DELÅRSRAPPORT 2015 Dnr MD 2015/272
Sida 2 (19)
Innehållsförteckning Sida 3 (19) Delårsrapport för Statens tjänstepensionsverk (SPV)... 4 Statliga avtalsförsäkringar, en kort beskrivning... 4 Resultatredovisning för statliga avtalsförsäkringar... 6 Resultatredovisning för Statens tjänstepensionsverk... 8 Finansiell redovisning... 11 Anslagsredovisning... 14 Ordförklaringar... 17 Styrelsens underskrifter... 19
Delårsrapport för Statens tjänstepensionsverk (SPV) Denna delårsrapport beskriver pensionsrörelsens resultat inom ramen för statliga avtalsförsäkringar 1 och SPV:s administration. Statliga avtalsförsäkringar, en kort beskrivning Sida 4 (19) Statliga avtalsförsäkringar är ett samlingsnamn på pensioner som antingen regleras via kollektivavtal som slutits mellan parterna på det statliga avtalsområdet eller via författningar. Statliga avtalsförsäkringar kan antingen vara förmåns- eller avgiftsbestämda. Den avgiftsbestämda pensionen består av individuell ålderspension och kompletterande ålderspension. Förmånsbestämd pension Förmånsbestämd pension är pension som i förväg är bestämd till ett visst belopp eller till en viss nivå av lönen. De flesta förmånsbestämda pensioner ingår i försäkringsmodellen. Ett fåtal förmånsbestämda pensioner, reservpensioner och pensioner i särskild ordning, hanteras utanför försäkringsmodellen. Försäkringsmodellen SPV har det övergripande ansvaret för den statliga försäkringsmodellen. Inom denna modell hanteras finansieringen av de förmånsbestämda pensionerna i de statliga avtalsförsäkringarna. Arbetsgivarna bekostar de anställdas pensioner antingen genom att skuldföra åtagandet i den egna balansräkningen (arbetsgivarnas åtaganden) eller genom att betala premier till SPV (pensionsrörelsen). 1 Se vidare i SPV:s årsredovisning 2014 för mer ingående beskrivning av statliga avtalsförsäkringar.
Sida 5 (19) Pensionsrörelsen Inom pensionsrörelsen hanteras finansieringen och utbetalningen av pensioner inom statsbudgeten. Pensionsrörelsen består av: Försäkringsrörelsen, som omfattar pensioner till anställda som haft pensionsgrundande anställning efter 1997 och för vilka arbetsgivarna har betalat in premier till SPV; Äldre förmåner, som omfattar pensioner till anställda som slutat sin anställning senast den 31 december 1997; Övriga förmåner, som omfattar pensioner till lokalanställd personal, förordnande- och chefspensioner med mera; Särskild löneskatt, som gäller den skatt som statliga arbetsgivare betalar på premier för pensioner och förmåner som redovisas inom försäkringsrörelsen. Försäkringsrörelsen Den statliga försäkringsrörelsen skiljer sig från en försäkringsrörelse på den privata marknaden bland annat genom att pensionsmedlen stannar inom staten fram till dess att en pension ska betalas ut. Försäkringsrörelsen omfattas inte av det regelverk som gäller för aktörer på den privata marknaden (såsom exempelvis försäkringsrörelselagen). Premieintäkter tillförs inkomsttiteln 5211 Statliga pensionsavgifter och utbetalningar av pensioner belastar anslaget 1:5 Statliga tjänstepensioner m.m.. SPV redovisar de försäkringstekniska avsättningarna (pensionsskulden) för försäkringsrörelsen i balansräkningen. Avsättningarna balanseras av tillgångar som består av en fordran på statsverket. Det sker alltså inte någon fondering av försäkringsrörelsens tillgångar. Kapitalavkastningen beräknas med utgångspunkt i marknadsräntan för 10-åriga statsobligationer efter avdrag för avkastningsskatt. Utöver detta ingår värdeförändring relaterad till förändrad ränta i beräkningsgrunderna. Pensionerna finansieras genom att arbetsgivaren betalar försäkringstekniskt beräknade premier till SPV. Dessa tillförs de olika delrörelserna inom försäkringsrörelsen. Varje delrörelse inom försäkringsrörelsen ska bära sina egna kostnader. Resultatet i försäkringsrörelsen regleras mot en återbäringsfond. Avgifter för administration De premier som arbetsgivarna betalar till SPV ska också täcka kostnaderna för administrationen av pensionerna. Regeringen fastställer i regleringsbrevet hur stor avgift som SPV får nyttja för administration av pensionsrörelsen. Denna avgift avräknas inkomsttiteln och fördelas mellan pensionsrörelsens olika grenar. För administrationen av arbetsgivarnas åtaganden betalar arbetsgivarna en särskild administrationsavgift till SPV. Även denna avgift fastställs av regeringen. Avgiftsbestämd pension Avgiftsbestämd pension är en pension som bygger på de premier som arbetsgivaren har betalat in, avkastningen samt avdrag för kostnader. Premierna motsvarar en viss procentsats av lönen. Pensionens storlek bestäms löpande under hela utbetalningstiden. SPV har uppdraget från parterna att vara valcentral för det individuella valet samt uppdraget från Kåpan pensioner försäkringsförening att administrera den kompletterande ålderspensionen.
Sida 6 (19) Resultatredovisning för statliga avtalsförsäkringar Pensionsrörelsens resultat Mnkr Äldre förmåner Försäkringsrörelsen Övriga förmåner Särskild löneskatt 2015-01-01 2015-06-30 2014-01-01 2014-06-30 2013-01-01 2013-06-30 Premieintäkter 4 062 86 953 5 101 4 956 4 964 Kapitalavkastning -9 091-1 -9 092-1 476 34 008 Underskottstäckning -359 14-1 997-2 342 311 10 969 Försäkringsersättningar -1 343-3 519-101 -4 962-4 780-4 674 Driftkostnader -13-87 0-100 -104-100 Förändring försäkringsteknisk avsättning 1 715 7 470 2 2 229 11 415 3 070-44 336 Särskild löneskatt på pensionsutbetalningar -1 184-1 184-1 159-1 038 Disposition mot återbäringsfond 1 165 1 165-818 206 Totalt 0 0 0 0 0 0 0 Pensionsrörelsens resultat det första halvåret 2015 var negativt och uppgick till -1,2 miljarder kronor (mdkr). Detta är sämre än resultatet per den 30 juni 2014 som uppgick till 0,8 mdkr. Balansering sker genom disposition mot återbäringsfond. Kapitalavkastning inklusive underskottstäckning under det första halvåret 2015 uppgick totalt till -11,4 mdkr. Minskningen av kapitalavkastningen beror främst på att försäkringsrörelsens tillgångar minskade med 9,5 mdkr per den 1 januari 2015. Värdeförändringen följer av att det, i enlighet med avkastningsmodellen, görs en omräkning av tillgångarna. Omräkningen görs för att värdet av försäkringsrörelsens tillgångar ska matcha värdet av avsättningarna när bruttoräntan i beräkningsgrunderna för skuld ändras. Premieintäkterna har ökat något första halvåret 2015 jämfört med samma period föregående år. Detta förklaras bland annat av att bruttoräntan i beräkningsgrunderna den 1 januari 2015 sänktes från 1,2 procent till 1,1 procent. Vid samma tidpunkt uppdaterades också premiegrundernas könsneutrala antaganden om livslängd. Även detta bidrar till högre premieintäkter. Ökningen av premieintäkterna förklaras också av att riskpremien den 1 januari 2015 höjdes från 0,1 procent till 0,2 procent av pensionsunderlaget. I riktning mot lägre premier verkar att värdesäkringspremien den 1 januari 2015 sänktes från 2,1 procent till 1,3 procent av pensionsunderlaget. Vid samma tidpunkt sänktes också premienivåer inom TA-rörelsen. Även detta verkar i riktning mot lägre premieintäkter. Det första halvåret 2015 minskade de försäkringstekniska avsättningarna (pensionsskulden) med 9,2 mdkr exklusive grenen särskild löneskatt. Minskningen följer främst av att bruttoräntan i beräkningsgrunderna för skuld den 1 januari 2015 höjdes från 0,5 procent till 0,8 procent. Att prisbasbeloppet vid samma tidpunkt höjdes från 44 400 kr till 44 500 kr verkar i andra riktningen. Ökningen i de försäkringstekniska avsättningarna på grund av det ändrade prisbasbeloppet är dock väsentligt mindre än den minskning som följer av den höjda bruttoräntan.
Avgiftsbestämd pension Totalt har SPV under första halvåret 2015 förmedlat 2,3 mdkr för den avgiftsbestämda pensionen vidare till Kåpan Pensioner och de försäkringsgivare som individen har valt. Det är en ökning med 100 mnkr jämfört med motsvarande period föregående år. Sida 7 (19) Mnkr 2015-01-01 2015-06-30 2014-01-01 2014-06-30 2013-01-01 2013-06-30 Kompletterande ålderspension 1 019 984 964 Individuell ålderspension 1 285 1 206 1 188 Totalt 2 304 2 190 2 152
Sida 8 (19) Resultatredovisning för Statens tjänstepensionsverk SPV:s administrationsuppdrag enligt regleringsbrevet är indelat i tre verksamhetsområden: Statlig pensionsverksamhet m.m., Pensionsverksamhet på uppdrag och Inomstatliga pensionsuppdrag. SPV visar i delårsrapporten utvecklingen av verksamhetens intäkter och kostnader samt avvikelser mot den beräknade budgeten totalt för myndigheten samt för respektive verksamhetsområde. Inom verksamhetsområdet pensionsverksamhet på uppdrag redovisas även utfallet av avkastningskravet. Verksamhetsutfall Utfall Budget Prognos Budget Utfall SPV totalt, tkr 2015-01-01 2015-01-01 2015 2015 2014-01-01 2015-06-30 2015-06-30 2014-06-30 Verksamhetens intäkter 142 484 141 042 285 685 283 750 146 710 Verksamhetens kostnader -138 524-153 361-280 500-291 982-142 264 Verksamhetsutfall 3 960-12 319 5 185-8 232 4 446 Utfall för delåret och prognos för helåret Verksamhetsutfallet för första halvåret är 4,0 mnkr vilket är en avvikelse på 16,3 mnkr jämfört med budget för perioden. Intäkterna är 1,4 mnkr högre än budget samtidigt som kostnaderna understiger budget med 14,8 mnkr. Intäktsökningen förklaras främst av ökade avgiftsintäkter och ökade intäkter av dröjsmålsräntor. De minskade kostnaderna förklaras av att personalkostnader och kostnader för konsulter varit lägre än budgeterat. I budgeten ingår även kostnader för insatser gällande nya avtal som inte använts under första halvåret. Verksamhetsutfallet för 2015 beräknas i prognosen att bli 13,4 mnkr högre än budget främst beroende på lägre kostnader än budgeterat. Jämförelse med föregående år Resultatet är 0,5 mnkr lägre än för motsvarande period föregående år. Intäkterna är 4,2 mnkr lägre främst till följd av lägre ersättning från inkomstitel 5211 avseende administration av Statlig pensionsverksamhet m.m.. Kostnaderna är totalt 3,7 mnkr lägre jämfört med föregående år. Detta förklaras främst av att personalkostnaderna har minskat med 4,7 mnkr till följd av att SPV haft färre antal anställda jämfört med föregående år och att avskrivningskostnaderna har minskat med 5,5 mnkr. Övriga driftkostnader har ökat med 6,9 mnkr jämfört med föregående år vilket främst beror på högre konsultkostnader.
Sida 9 (19) Statlig pensionsverksamhet m.m. Statlig pensionsverksamhet m.m., tkr Utfall Budget Prognos Budget Utfall 2015-01-01 2015-01-01 2015 2015 2014-01-01 2015-06-30 2015-06-30 2014-06-30 Intäkter 96 329 96 299 194 720 193 750 101 356 Kostnader -91 596-106 246-192 600-204 627-97 120 Verksamhetsutfall 4 733-9 947 2 120-10 877 4 236 Utfall för delåret och prognos för helåret För Statlig pensionsverksamhet m.m. är utfallet 14,7 mnkr högre än budgeterat främst beroende på lägre kostnader. Detta förklaras av att kostnader för personal och för konsulter varit lägre än budgeterat. De lägre kostnaderna förklaras även av att SPV under första halvåret inte upparbetat budgeterade kostnader för arbete med nya avtal. Prognosen för helåret innebär ett högre resultat än budget med 13,0 mnkr främst som följd av lägre kostnader. Jämförelse med föregående år Resultatet är 0,5 mnkr högre än föregående år. Intäkterna är 5,0 mnkr lägre eftersom ersättningen från inkomstitel 5211 för administration av statlig pensionsverksamhet m.m. är lägre än föregående år. Kostnaderna är 5,5 mnkr lägre. Detta förklaras främst av att personalkostnaderna varit lägre och att avskrivningskostnaderna minskat, främst avseende PA 03-systemen. Pensionsverksamhet på uppdrag Pensionsverksamhet på uppdrag, tkr Utfall Budget Prognos Budget Utfall 2015-01-01 2015-01-01 2015 2015 2014-01-01 2015-06-30 2015-06-30 2014-06-30 Intäkter 44 201 42 993 87 965 86 500 43 917 Kostnader -44 641-45 270-84 700-83 500-43 666 Verksamhetsutfall -440-2 277 3 265 3 000 251 Årlig vinstmarginal - - 3,7% 3,5% - Vinstmarginal ack. 5 år - - 8,8% 8,8% - Utfall för delåret och prognos för helåret Utfallet för Pensionsverksamhet på uppdrag är 1,8 mnkr högre än budgeterat. Intäkterna är 1,2 mnkr högre än budget till följd av ökade avgiftsintäkter som förklaras av högre volymer samt högre intäkter av dröjsmålsräntor i jämförelse med budget. Samtidigt är kostnaderna 0,6 mnkr lägre än budget. Prognosen beräknas ge ett verksamhetsutfall på 3,3 mnkr. Vinstmarginalen ligger över kravet på 6 procents avkastning för de senaste fem åren. Jämförelse med föregående år Resultatet är 0,7 mnkr lägre än föregående år. Detta förklaras främst av högre kostnader till följd av satsningar på bl.a. valcentralen.
Sida 10 (19) Inomstatliga pensionsuppdrag Inomstatliga pensionsuppdrag, tkr Utfall Budget Prognos Budget Utfall 2015-01-01 2015-01-01 2015 2015 2014-01-01 2015-06-30 2015-06-30 2014-06-30 Intäkter 1 954 1 750 3 000 3 500 1 437 Kostnader -2 287-1 845-3 200-3 855-1 478 Verksamhetsutfall -333-95 -200-355 -41 Utfall för delåret och prognos för helåret För verksamhetsområdet Inomstatliga pensionsuppdrag är utfallet 0,2 mnkr lägre än budgeterat. Prognosen beräknas till en omsättning på 3,0 mnkr och ett resultat på -0,2 mnkr. Jämförelse med föregående år Omsättningen är 0,5 mnkr högre än föregående år. Antal kunder har ökat samtidigt som en prissänkning har genomförts under 2015.
Sida 11 (19) Finansiell redovisning Prognos Resultaträkning, tkr 2015-01-01 2014-01-01 2015-01-01 2015-06-30 2014-06-30 2015-12-31 Verksamhetens intäkter Intäkter av anslag 335 584 600 Intäkter av avgifter och andra ersättningar 141 260 144 462 283 801 Intäkter av bidrag 362 404 757 Finansiella intäkter 527 1 260 527 Summa 142 484 146 710 285 685 Verksamhetens kostnader Kostnader för personal -78 681-83 425-153 005 Kostnader för lokaler -7 584-7 746-14 977 Övriga driftkostnader -39 753-32 809-90 665 Finansiella kostnader -4 064-4 331-5 953 Avskrivningar och nedskrivningar -8 442-13 953-15 900 Summa -138 524-142 264-280 500 Verksamhetsutfall 3 960 4 446 5 185 Pensionsrörelsen not 1 Premieintäkter 5 100 674 4 956 146 10 002 000 Kapitalavkastning inkl. underskottstäckning not 1a -11 434 014-1 164 531-13 029 494 Försäkringsersättningar -4 962 072-4 780 080-9 921 000 Förändring av försäkringstekniska avsättningar not 1b 9 186 317 2 470 445 10 043 000 Driftkostnader -100 293-104 461-200 586 Särskild löneskatt på pensionskostnader not 1c 1 044 669-559 645 22 000 Summa -1 164 719 817 874-3 084 080 Disposition mot Återbäringsfond pensionsrörelsen 1 164 719-817 874 3 084 080 Uppbördsverksamhet Intäkter av avgifter m.m. som inte disponeras av myndigheten 45 12 90 Medel som tillförts statsbudgeten från uppbördsverksamhet -45-12 -90 Saldo 0 0 0 Transfereringar Medel som erhållits från statsbudgeten för finansiering av bidrag 11 879 13 116 23 758 Medel som erhållits från myndigheter för finansiering av bidrag not 3 259 099 326 330 518 198 Övriga erhållna medel för finansiering av bidrag not 3 54 433 46 499 108 866 Lämnade bidrag not 3-325 411-385 945-650 822 Saldo 0 0 0 Årets kapitalförändring 3 960 4 446 5 185
Sida 12 (19) Balansräkning, tkr 2015-06-30 2014-06-30 Tillgångar Immateriella anläggningstillgångar Balanserade utgifter för utveckling 39 658 39 094 Rättigheter och andra immateriella anläggningstillgångar 964 1 389 Summa immateriella anläggningstillgångar 40 622 40 483 Materiella anläggningstillgångar Förbättringsutgifter på annans fastighet 3 221 1 000 Maskiner, inventarier, installationer m.m. 10 208 7 633 Summa materiella anläggningstillgångar 13 429 8 633 Kortfristiga fordringar Kundfordringar 45 395 75 817 Fordringar hos andra myndigheter 833 111 824 235 Övriga kortfristiga fordringar 977 800 Summa kortfristiga fordringar 879 483 900 852 Periodavgränsningsposter Förutbetalda kostnader 6 540 7 098 Upplupna bidragsintäkter 58 74 Övriga upplupna intäkter 1 039 969 Summa periodavgränsningsposter 7 637 8 141 Avräkning med statsverket Avräkning med statsverket -152 059-189 564 Pensionsfordran på statsverket 284 802 312 297 259 058 Summa avräkning med statsverket 284 650 253 297 069 494 Kassa och bank Behållning räntekonto i Riksgäldskontoret 98 391 73 058 Övriga tillgodohavanden i Riksgäldskontoret 84 149 72 083 Summa kassa och bank 182 540 145 141 Summa tillgångar 285 773 964 298 172 744
Sida 13 (19) Balansräkning, tkr 2015-06-30 2014-06-30 Kapital och skulder Myndighetskapital Balanserad kapitalförändring 46 322 22 564 Kapitalförändring enligt resultaträkningen 3 960 4 446 Summa myndighetskapital 50 282 27 010 Fonder Återbäringsfond försäkringsrörelsen 9 087 143 9 926 071 Summa fonder 9 087 143 9 926 071 Avsättningar Avsättningar för pensioner och liknande förpliktelser 2 241 1 709 Övriga avsättningar 1 460 1 269 Försäkringstekniska avsättningar not 2 275 667 267 287 302 443 Summa avsättningar 275 670 968 287 305 421 Skulder m.m. Lån i Riksgäldskontoret not 3 53 890 49 421 Övriga krediter i Riksgäldskontoret not 3 10 781 5 187 Kortfristiga skulder till andra myndigheter 410 001 394 406 Leverantörsskulder 16 081 22 134 Övriga kortfristiga skulder 400 320 387 622 Summa skulder m.m. 891 073 858 770 Periodavgränsningsposter Upplupna kostnader 67 599 48 647 Övriga förutbetalda intäkter 6 899 6 825 Summa periodavgränsningsposter 74 498 55 472 Summa kapital och skulder 285 773 964 298 172 744 Ansvarsförbindelser Antastbara förmåner 1 470 343 1 831 330
Anslagsredovisning Sida 14 (19) Anslagsredovisning för Utgiftsområde 2-1:5 Statliga tjänstepensioner m.m. (ramanslag) t.kr. Ingående överföringsbelopp Årets tilldelning enl. regl.brev Indragning Totalt disponibelt belopp Utgifter 1501-1506 Utgående överföringsbelopp 2015-06-30 1:5 Post 7 Statliga tjänstepensioner m.m (ram) -131 217 12 221 000 0 12 089 783-6 117 141 5 972 642 Totalt anslag 1:5-131 217 12 221 000 0 12 089 783-6 117 141 5 972 642 Uppställningen i anslagsredovisningen följer regleringsbrevet (regeringsbeslut V:3 S2013/7624/ESA och S2013/8965/ESA och S2014/4858/ESA m.fl. samt S2014/8988/SAM (delvis)) och statsredovisningen. Redovisningen följer uppställningen i Hermes. Redovisning mot inkomsttitel Inkomsttitel Beräknat belopp Inkomster 5211 Statliga pensionsavgifter 1 Statlig tjänstepensionering 4 013 586 2 Särskild löneskatt på pensionskostnader 934 127 3 Statlig grupplivförsäkring 24 212 4 Premieskatt, grupplivförsäkring 18 832 5 Statlig personskadeförsäkring 24 672 6 Administrationskostn. post 1 och 3-94 050 7 Administrationskostn. post 5-6 242 Summa inkomsttitel 5211 9 839 000 4 915 137 2394 Ränteinkomster 2 756 2811 Övriga inkomster -1 Total 4 917 892 Enligt regleringsbrevet får SPV disponera högst 195 000 tkr från undertitel 006 för kostnader för administration. Vidare får ersättning för administration av statlig personskadeförsäkring betalas ut från undertitel 007.
Not 1 Pensionsrörelsen Pensionsrörelsen består av fyra grenar; äldre förmåner, försäkringsrörelsen, övriga förmåner och löneskatt. Resultat på grenarna är följande: 2015-06-30, tkr Äldre förmåner Övriga förmåner Sida 15 (19) Särskild löneskatt Summa Premieintäkter 4 062 284 85 476 952 914 5 100 674 Kapitalavkastning -9 091 270-578 -9 091 848 Underskottstäckning -358 986 13 825-1 997 005-2 342 166 Försäkringsersättningar -1 342 481-3 518 750-100 841-4 962 072 Driftkostnader -13 438-86 654-201 -100 293 Förändring försäkringsteknisk avsättning 1 714 905 7 469 671 1 741 2 228 600 11 414 917 Särskild löneskatt på pensionsutbetalningar -1 183 931-1 183 931 Disposition mot återbäringsfond 1 164 719 1 164 719 Totalt 0 0 0 0 0 2014-06-30, tkr Äldre förmåner Försäkringsrörelsen Försäkringsrörelsen Övriga förmåner Särskild löneskatt Summa Premieintäkter 3 970 935 73 851 911 360 4 956 146 Kapitalavkastning -1 475 483-144 -1 475 626 Underskottstäckning 586 082 76 585-351 571 311 096 Försäkringsersättningar -1 359 656-3 332 919-87 505-4 780 080 Driftkostnader -13 419-90 838-204 -104 461 Förändring försäkringsteknisk avsättning 786 993 1 746 180-62 728 599 330 3 069 775 Särskild löneskatt på pensionsutbetalningar -1 158 975-1 158 975 Disposition mot återbäringsfond -817 874-817 874 Totalt 0 0 0 0 0 Not 1a Kapitalavkastning inkl. underskottstäckning, delsumma Tkr 2015-01-01 2015-06-30 2014-01-01 2014-06-30 Kapitalavkastning -9 091 848-1 475 626 Underskottstäckning -2 342 166 311 096 Delsumma -11 434 014-1 164 531 Not 1b Förändring av försäkringstekniska avsättningar, exkl. särskild löneskatt, delsumma 2015-01-01 2014-01-01 Tkr 2015-06-30 2014-06-30 Äldre förmåner 1 714 905 786 993 Försäkringsrörelsen 7 469 671 1 746 180 Övriga förmåner 1 741-62 728 Delsumma 9 186 317 2 470 445 Not 1c Särskild löneskatt på pensionskostnader, delsumma Tkr 2015-01-01 2015-06-30 2014-01-01 2014-06-30 Förändring av försäkringsteknisk avsättning 2 228 600 599 330 Särskild löneskatt på pensionsutbetalningar -1 183 931-1 158 975 Delsumma 1 044 669-559 645
Not 2 Försäkringstekniska avsättningar De försäkringstekniska avsättningarna (pensionsskulden) består av följande delposter: Tkr Försäkringsrörelsen Äldre förmåner Övriga förmåner 1) Total 2015-06-30 Sida 16 (19) Total 2014-06-30 Aktiva 105 903 575 105 903 575 114 339 867 Livräntehavare 2 830 023 2 278 293 5 108 316 5 998 016 Förmånstagare 90 362 427 18 833 131 1 206 465 110 402 023 110 429 942 Summa 199 096 026 21 111 424 1 206 465 221 413 914 230 767 825 TGL 2) 58 303 58 303 58 418 PSA 2) 354 367 78 444 432 811 444 121 Summa 199 508 695 21 189 868 1 206 465 221 905 027 231 270 365 Särskild löneskatt 53 714 530 55 984 274 Särskild premieskatt 47 709 47 804 Summa avsättningar 275 667 267 287 302 443 1) Endast en del av det totala åtagandet har beräknats. Beräkning kan göras först vid förmånsfall eftersom SPV saknar anställningsuppgifter under aktiv tid. 2) Avsättningarna är beräknade per den 31 december 2014. De försäkringstekniska avsättningarna per den 30 juni 2015 har till största delen beräknats maskinellt. Vissa manuella beräkningar och kompletteringar har gjorts, bland annat avseende avsättningar för premiebefrielse. Avsättningarna avseende ersättning enligt personskadeavtalet (PSA) och statens tjänstegrupplivförsäkring (TGL) har antagits vara oförändrade sedan 31 december 2014. För förmånstagare, samt för fribrevshavare och aktiva som omfattas av PA 03 baseras beräkningarna på förmånsbelopp och inrapporterade anställningsuppgifter per juni 2015. För aktiva som fortfarande omfattas av PA-91 baseras beräkningarna på uppgifter per december 2014. Enligt beslut av SPV:s styrelse höjdes bruttoräntan i beräkningsgrunderna för skuld den 1 januari 2015 från 0,5 till 0,8 procent. Samma datum höjdes även prisbasbeloppet från 44 400 till 44 500 kr. Effekterna av de ändringar som gjordes i skuldgrunden och det höjda prisbasbeloppet medförde att avsättningarna minskade med totalt 9 249 mnkr per den 1 januari 2015. I enlighet med en begäran från Ekonomistyrningsverket (ESV) levererar SPV även ett särskilt underlag till ESV där avsättningarna per den 30 juni 2015 beräknats med bruttoränteantagandet 0,90 procent. Detta görs på motsvarande sätt som i årsredovisningen för 2014 (diarienummer MD 2015/63). Not 3 Saldo- och rubrikändringar mot föregående år Saldona i balans- och resultaträkning för 2014-06-30 är ändrade jämfört med delårsrapport 2014 eftersom de där redovisats under fel rubrik.
Sida 17 (19) Ordförklaringar Antastbar förmån Innebär att rätten till förmånen är villkorad, dvs. den bortfaller om anställningen upphör före avgång med pension. Avkastningsskatt Beräknas på de finansiella nettotillgångarnas marknadsvärden vid ingången av räkenskapsåret. För försäkringsrörelsen motsvaras dessa av fordran på statsverket. Driftkostnader Inom försäkringsbranschen räknas kostnader för administration och försäljning till driftkostnaden, men inte kostnader för kapitalförvaltning. Driftkostnaden för den statliga pensionsrörelsen motsvaras av den administrationsavgift som SPV får avräkna inkomsttiteln Statliga pensionsavgifter. Fribrev Fribrev är den pensionsrätt som en försäkrad har tjänat in när arbetsgivaren har slutat att betala in premier i förtid. Benämningen används även för den intjänade delen av en löpande försäkring. Fordran på statsverket Försäkringsrörelsens tillgångar är en fordran på statsverket. Försäkringsrörelsen En gren av pensionsrörelsen som omfattar förmånsbestämda pensioner och ersättningar till arbetstagare som har eller har haft en förmånsgrundande anställning efter utgången av 1997. Pensionerna finansieras genom att arbetsgivarna betalar försäkringstekniskt fastställda premier till SPV. Försäkringstekniska avsättningar Kapitalvärdet av förväntade framtida utbetalningar. Som synonym används även begreppet pensionsskuld. Försäkringstekniska riktlinjer Innehåller principer för beräkning av bland annat premier, försäkringsteknisk avsättning och återbäring. I de försäkringstekniska riktlinjerna finns antaganden om livslängd, ränta och omkostnader. Kapitalavkastning Den avkastning som beräknas på årets ingående kapital och på årets nettoflöde av in- och utbetalningar. Försäkringsrörelsens kapitalavkastning beräknas med utgångspunkt i marknadsräntan för tioåriga statsobligationer efter avdrag för avkastningsskatt. I kapitalavkastningen ingår också den värdeförändring som uppstår när fordran på statsverket räknas om vid ändrad bruttoränta i skuldgrunderna. Livränta Enligt pensionsavtalet PA-91 samt äldre avtal, får den som slutar sin anställning efter fyllda 31 år men före ordinarie pensionsålder livränta istället för pension. Pensionsrörelsen Rörelse som omfattar finansiering och utbetalning av förmånsbestämda pensioner som hanteras inom statsbudgeten. Pensionsrörelsen består av försäkringsrörelsen, äldre förmåner, övriga förmåner samt löneskatt. Särskild löneskatt på pensionskostnader För sparpremier, premier som finansierar rätten att avgå före 65 år enligt övergångsbestämmelser (ÖB-premier), premier för värdesäkring (VS-premier), riskpremier och premier som finansierar pensioner enligt Trygghetsavtalet (TA-premier) betalar arbetsgivarna särskild löneskatt på pensionskostnader (SLP). Myndigheterna betalar en avgift motsvarande SLP till SPV, medan de icke-statliga arbetsgivarna betalar skatt till Skatteverket. Skattesatsen uppgår till 24,26 procent.
Särskild premieskatt på tjänstegrupplivförsäkring Sida 18 (19) Vid utbetalning av tjänstegrupplivförmåner betalas särskild premieskatt på tjänstegrupplivförsäkring. Skattesatsen uppgår till 81,83 procent. De premier arbetsgivarna betalar är beräknade så att de även bekostar denna skatt. Underskottstäckning För grenarna äldre förmåner, övriga förmåner och särskild löneskatt balanseras förändringar i de försäkringstekniska avsättningarna (pensionsskulden) med underskottstäckning. Det innebär att avsättning och fordran alltid är lika stora. Den försäkringstekniska avsättning som redovisas i dessa grenar reduceras med utbetalda förmåner respektive utbetald skatt. Det resultat som uppstår efter belastning för driftkostnader regleras med underskottstäckning. Äldre förmåner En gren av pensionsrörelsen som omfattar pensioner som grundas på en anställning som upphört före den 1 januari 1998 och som slutligt ska belasta SPV:s anslag Statliga tjänstepensioner m.m. Övriga förmåner En gren av pensionsrörelsen som omfattar förordnande- och chefspensioner, pensioner till lokalanställda i utlandet, med flera. Pensionerna hanteras i särskild ordning beroende på att SPV inte har tillgång till vissa anställningsuppgifter under den tid då personerna är aktiva i tjänst.