Läkemedelsverkets delårsrapport 2010 Dnr: 5829:2010/516027
Innehåll KOMMENTARER 2 Redovisnings- och värderingsprinciper 2 Allmänt 2 Återrapportering 2 Avgiftsbelagd och bidragsfinansierad verksamhet 2 Värdering av anläggningstillgångar 3 Finansiellt leasade tillgångar 3 Kundfordringar 3 Periodavgränsningsposter 3 Resultaträkning och prognos 3 Balansräkning 4 RESULTATRÄKNING (TKR) 6 BALANSRÄKNING (TKR) 7 REDOVISNING MOT INKOMSTTITEL 2010-06-30 (TKR) 8 LEDNINGENS UNDERTECKNANDE AV DELÅRSRAPPORTEN 9 Läkemedelsverkets delårsrapport 2010 1
Kommentarer Redovisnings- och värderingsprinciper Allmänt Delårsrapporten är upprättad enligt förordning om årsredovisning och budgetunderlag (2000:605). Redovisningen följer Ekonomistyrningsverkets föreskrifter och allmänna råd om myndigheters bokföring. Myndigheter som omfattas av internrevisionsförordningen (2006:1228) ska varje år lämna en delårsrapport till regeringen. Då Läkemedelsverket (LV) fick inskrivet i regleringsbrevet att följa internrevisionsförordningen först för budgetåret 2010 finns inga jämförelsetal avseende 2009 i resultat- och balansräkningen. Återrapportering Delårsrapporten avser all verksamhet som Läkemedelsverket bedriver enligt förordning (2007:1205) med instruktion för LV. Avgiftsbelagd och bidragsfinansierad verksamhet LV:s verksamhet är huvudsakligen finansierad med avgifter. Avgifternas storlek bestäms av regeringen förutom vad gäller avgifterna för kontroll av kosmetika och hygieniska produkter samt teknisk sprit vilka LV beslutar om. Verksamheten avseende medicinteknik och kosmetika finansieras också genom bidrag från Socialstyrelsen. Intäkterna får disponeras av LV, förutom de avgifter som avser blodverksamhet samt mänskliga vävnader och celler. I bokslutet för 2009 tillämpar LV en ny redovisningsprincip för ansökningsavgifter. I antagandet ligger att en ansökan i snitt tar fem månader att utreda oavsett typ av ansökan. Intäkterna för ansökningsavgifter periodiseras därmed över fem månader. Syftet med åtgärden är att skapa en mer rättvisande bild genom tillämpning av matchningsprincip i enlighet med god redovisningssed. Vad gäller LV:s årsavgifter så periodiseras dessa vid mottagandet över kalenderåret. Fr.o.m. 2010 tilllämpas en omvänd matchningsprincip för bidragsintäkter. I delårsrapporten innebär det att bidragsverksamheten inte har någon resultatpåverkan, dvs. intäkter för bidragsverksamheten fastställs utifrån nedlagda kostnader, både vad avser direkta och indirekta kostnader (overheadkostnader). Bidrag erhålls också från Socialstyrelsen för verksamhet rörande information om läkemedel samt för drift av Giftinformationscentralen. Därutöver rekvirerar LV medel från Socialstyrelsen för att utföra de ansvarsuppgifter som verket åläggs i lagen (2006:496) om blodsäkerhet och förordningen (2006:497) om blodsäkerhet. LV rekvirerar också medel från Socialstyrelsen för att utföra de ansvarsuppgifter som åläggs i lagen (2008:286) om kvalitets- och säkerhetsnormer vid hantering av mänskliga vävnader och celler och i förordningen (2008:414) om kvalitets- och säkerhetsnormer vid hantering av mänskliga vävnader och celler. Den huvudsakliga andelen bidrag från Socialstyrelsen tolkas som årliga driftsbidrag för verksamheter inom LV. För första halvåret 2010 har LV rekvirerat 98,7 mnkr från Socialstyrelsen till bidragsverksamheten: 32 mnkr avser läkemedelsinformation; 29,2 mnkr för medicinteknik, kosmetika och avancerade terapier; 2,9 mnkr avseende tillsyn över verksamheter med blod, mänskliga vävnader och celler; 32,8 mnkr avseende drift av Giftinforma- Läkemedelsverkets delårsrapport 2010 2
tionscentralen; 325 tkr för apotekssymbolen och 1,5 mnkr för EU-projekt om läkemedelseffekter i klinisk vardag. Värdering av anläggningstillgångar Alla anskaffningar med en ekonomisk livslängd om minst tre år och ett anskaffningsvärde på minst 20 tkr (för 2009 10 tkr) redovisas som anläggningstillgångar. På anskaffningsvärdet görs linjär avskrivning utifrån den bedömda ekonomiska livslängden. Avskrivningar görs månadsvis. Immateriella anläggningstillgångar består av kontrakterade systemutvecklingskostnader inom IT. Följande avskrivningstider tillämpas: Kontorsutrustning: 5 år Laboratorieutrustning: 5 år Övriga inventarier: 5 år IT-utrustning (bärbara datorer kostnadsförs): 3 år Immateriella anläggningstillgångar: 5 år Förbättringsutgifter på annans fastighet: 5 år Finansiellt leasade tillgångar I enlighet med förordning om årsredovisning och budgetunderlag har anläggningstillgångar som innehas enligt ett finansiellt leasingåtagande redovisats som anläggningstillgång och förpliktelser, att i framtiden betala leasingavgifter, som skuld. De finansiellt leasade anläggningstillgångarna utgörs av verkets förmånsbilar. Kundfordringar Kundfordringar redovisas netto efter avsättning för osäkra fordringar. Värdet på fordran baseras på den tid som förflutit från förfallodagen enligt nedanstående tabell: Kundfordringar 4 6 månader: 50 % Kundfordringar 6 > månader: 0 % Periodavgränsningsposter Som periodavgränsningsposter bokförs belopp överstigande ett prisbasbelopp. Resultaträkning och prognos Delårsbokslutet uppvisar ett positivt resultat på 4,1 mnkr. Resultatförbättringen är drygt 112 mnkr i jämförelse med bokslutet 2009. Prognos för helåret 2010 pekar på ett verksamhetsutfall på 26,1 mnkr (att jämföra med budget 2010 som visar på -5,4 mnkr). Intäkter av avgifter och andra ersättningar är i delårsrapporten 216,6 mnkr. Prognosen för 2010 visar på 479,0 mnkr en förbättring mot budget på 15,8 mnkr. Detta beror bl.a. på att de nationella årsavgifterna ökat p.g.a. volymtillväxt samt att årsavgifterna för apotek har ökat. Till detta kommer även OTC-intäkter under andra halvåret 2010. Nationella ansökningsavgifter har dock minskat mot budget då ansökningsavgifter för apotek har minskat i förhållande till budgeterad nivå. EUansökningsavgifter har också minskat mot budget p.g.a. minskade volymer men EU-årsavgifterna kvarstår på budgeterad nivå. En ökad andel uppdrag inom uppdragsverksamheten föranleder en höjning av prognosen inom denna verksamhet. Läkemedelsverkets delårsrapport 2010 3
LV har bidragsinkomster för 2010 på 98,7 mnkr. Den nya principen med omvänd matchning leder dock till att vi endast kan intäktsföra så mycket bidragsintäkter som motsvaras av respektive bidragsverksamhets kostnader. För första halvåret 2010 har vi intäkter i bidragsverksamheten på 53,7 mnkr med den nu tillämpade beräkningsmodellen. De finansiella intäkterna uppgår till 272 tkr. Det är det låga ränteläget som endast genererar blygsamma finansiella intäkter trots en relativt god likviditet. Räntan på LV:s räntekonto i Riksgälden följer Riksbankens reporänta. För närvarande är räntan 0,51 %. Verksamheternas kostnader är 266,5 mnkr. Helårsprognosen för 2010 anger 566,1 mnkr. Budgeten för 2010 visar på 566,8 mnkr. 202,9 mnkr är bokförda som kostnader för personal per sista juni. Prognosen för personalkostnaderna är något korrigerad mot budget då det föreligger ett ökat rekryteringsbehov under hösten 2010. Kostnader för lokaler är i delårsrapporten 14,8 mnkr. Prognosen för helåret anger 30,2 mnkr. Posten övriga driftkostnader sticker ut med 36,8 mnkr då helårsprognosen visar 100,7 mnkr. Prognosen kommer att ses över i sin helhet under hösten. Finansiella kostnader befinner sig på en låg nivå men även dessa är resultatet av ett lågt ränteläge. Räntekostnaderna avser lån i Riksgälden till anläggningstillgångar. Posten finansiella kostnader rymmer även räntekostnader avseende leverantörsskulder samt valutakursförluster. Uppbördsverksamheten avser avgiftsbelagd verksamhet där LV inte disponerar intäkterna. Dessa intäkter redovisas mot inkomsttitel och medlen slussas vidare till statsbudgeten. Verksamheten avser blodverksamhet samt mänskliga vävnader och celler. En jämförelse mellan senaste årsredovisning, budget och delårsrapport visar: Mnkr Intäkter Kostnader Utfall Årsredovisning 2009 413,6 521,9-108,3 Budget 2010 561,4 566,8-5,4 Halvårsutfall i delårsrapporten 270,6 266,5 4,1 Årets prognos i delårsrapporten 592,1 566,1 26,1 Balansräkning LV:s immateriella anläggningstillgångar har per 2010-06-30 ett bokfört värde på 58,2 mnkr och de materiella anläggningstillgångarna har ett bokfört värde på 11,5 mnkr. Totalt 69,6 mnkr. Sedan bokslutet 2009 har det bokförda värdet minskat med 10,6 mnkr. Avskrivningskostnaderna uppgår till knappt 2 mnkr per månad och det är avskrivningskostnaderna för de immateriella anläggningstillgångarna som står för den största andelen (1,4 mnkr). De totala avskrivningskostnaderna för första halvåret 2010 hamnar på 11,9 mnkr. För samma period 2009 var kostnaden 13,1 mnkr. Nytt för i år är att avskrivningskostnaderna bokförs på den verksamhet som nyttjar anläggningen och inte som tidigare år då kostnaden bokfördes på en övergripande enhet. Läkemedelsverkets delårsrapport 2010 4
LV disponerar en låneram på 103 mnkr i Riksgälden för finansiering av anläggningstillgångar i verksamheten. Det bokförda värdet för LV:s anläggningstillgångar är som ovan angetts 69,6 mnkr. Därmed är LV:s återstående låneutrymme för investeringar under 2010 33,4 mnkr. Anskaffningsutgifter avseende investeringar i anläggningstillgångar var för första halvåret 1,8 mnkr och det är investeringar i förmånsbilar (1,5 mnkr) som står för merparten. LV har under första halvåret 2010 amorterat 724 tkr till finansbolaget avseende bilparken. Totalt har LV 7 stycken förmånsbilar. Skulden till finansbolaget avseende bilparken är per den första juni 1,7 mnkr. I bokslutet 2009 var utgifterna för investeringar i anläggningstillgångar 32,8 mnkr. I bokslutet 2008: 66,8 mnkr och i bokslutet 2007: 9,4 mnkr. Sedan 2008 har verkets investeringstakt avtagit. På balansräkningens tillgångssida är 24,3 mnkr bokförda som fordringar. Den största delen (13,1 mnkr) avser inhemska kundfordringar, 819 tkr av dessa är klassificerade som osäkra. I bokslutet 2009 var 24,6 mnkr bokförda som fordringar. På skuldsidan har de utomstatliga leverantörsskulderna minskat med 2,0 mnkr i jämförelse med bokslutet 2009 (från 8,4 mnkr till 6,3 mnkr). LV disponerar ett kreditutrymme avseende räntekontot i Riksgälden på 75 mnkr. Krediten har ej utnyttjas under första halvåret då likviditeten befunnit sig på en positiv nivå. Per den sista juni är behållningen på räntekontot 178,8 mnkr. Trenden för saldot är avtagande men det är inte troligt att LV behöver utnyttja krediten under 2010. Det ingående myndighetskapitalet för 2010 är -67,4 mnkr. Delårsrapportens positiva kapitalförändring på 4,1 mnkr höjer myndighetskapitalet till -63,3 mnkr. Myndighetskapitalet befinner sig fortfarande på minus men rör sig ett litet steg i rätt riktning. Semesterlöneskulden är per sista juni 42,7 mnkr. Den ingående skulden 2010 är 27,6 mnkr. Hittills är nettoökningen 15,2 mnkr. Denna ökning följer trenden relativt väl från tidigare år. Semesterlöneskulden kommer genom semesteruttaget att minska från ungefär andra halvan av juli till ett par veckor in i september för att därefter öka igen. Vad nettoeffekten blir i slutet av året är i dagsläget svårt att sia om. År 2007 ökade semesterlöneskulden med 1,4 mnkr, 2008 med 3,2 mnkr och 2009 med 4,9 mnkr. På balansräkningens skuldsida, samt i posten kostnader för personal i resultaträkningen, finns medtaget retroaktiva löner fr.o.m. 1 januari för alla SACO-anslutna medarbetare. Total bokades 3,1 mnkr (341 100 kr per månad i ett halvår plus sociala avgifter). Läkemedelsverkets delårsrapport 2010 5
Resultaträkning (tkr) 2010-01-01-2010-06-30 Prognos 2010 VERKSAMHETENS INTÄKTER Intäkter av avgifter och andra ersättningar 216 623 479 026 Intäkter av bidrag 53 677 112 486 Finansiella intäkter 272 600 Summa verksamhetens intäkter 270 572 592 112 VERKSAMHETENS KOSTNADER Kostnader för personal -202 910-410 542 Kostnader för lokaler -14 748-30 165 Övriga driftkostnader -36 786-100 656 Finansiella kostnader -128-300 Avskrivningar och nedskrivningar -11 881-24 398 Summa verksamhetens kostnader -266 453-566 061 VERKSAMHETSUTFALL 4 119 26 051 UPPBÖRDSVERKSAMHET Intäkter av avgifter som inte disponeras av myndigheten 1 548 1 620 Medel som tillförts statsbudgeten från uppbördsverksamhet -1 548-1 620 Saldo uppbördsverksamhet 0 0 ÅRETS KAPITALFÖRÄNDRING 4 119 26 051 Läkemedelsverkets delårsrapport 2010 6
Balansräkning (tkr) TILLGÅNGAR 2010-01-01-2010-06-30 Immateriella anläggningstillgångar Balanserade utgifter för utveckling 58 174 Materiella anläggningstillgångar Förbättringsutgifter på annans fastighet 162 Maskiner, inventarier, installationer m.m. 11 300 Summa materiella anläggningstillgångar 11 462 Fordringar Kundfordringar 20 689 Fordringar hos andra myndigheter 3 518 Övriga fordringar 55 Summa fordringar 24 261 Periodavgränsningsposter Förutbetalda kostnader 12 050 Övriga upplupna intäkter 0 Summa periodavgränsningsposter 12 050 Avräkning med statsverket Avräkning med statsverket -74 Kassa och bank Behållning räntekonto i Riksgäldskontoret 178 790 Kassa och bank 0 Summa kassa och bank 178 790 SUMMA TILLGÅNGAR 284 663 KAPITAL OCH SKULDER Myndighetskapital Balanserad kapitalförändring -67 433 Kapitalförändring enligt resultaträkningen 4 119 Summa myndighetskapital -63 314 Avsättningar Avsättningar för pensioner och liknande förpliktelser 433 Skulder m.m. Lån i Riksgäldskontoret 71 419 Skulder till andra myndigheter 9 985 Leverantörsskulder 6 338 Övriga skulder 8 222 Summa skulder m.m. 95 964 Periodavgränsningsposter Upplupna kostnader 51 333 Oförbrukade bidrag -3 911 Övriga förutbetalda intäkter 204 158 Summa periodavgränsningsposter 251 580 SUMMA KAPITAL OCH SKULDER 284 663 Läkemedelsverkets delårsrapport 2010 7
Redovisning mot inkomsttitel 2010-06-30 (tkr) INKOMSTTITEL Beräknat belopp Inkomster 2552 Övriga offentligrättsliga verksamheter Avgift för blodverksamhet 1 845 1 548 Vävnads- och cellverksamhet 1 010 0 Summa 2 855 1 548 Läkemedelsverkets delårsrapport 2010 8
Ledningens undertecknande av delårsrapporten Vi intygar att delårsrapporten ger en rättvisande bild av verksamhetens kostnader, intäkter och myndighetens ekonomiska ställning. Dag för underskrift:.. Mats Larson Ordförande Christina Åkerman Kjell Asplund Johanna Clason Märit Johansson Läkemedelsverkets delårsrapport 2010 9