Styrning av kommunal verksamhet..utifrån ekonomiperspektivet Rolf Gustavsson Ekonomidirektör
Kommunen styrs och styr på olika sätt? Statlig styrning; lagar, förordningar, statsbidragssystem, politiska beslut, m.m. Styrning från andra organisationer; råd, anvisningar, överenskommelser, m.m. Kommunal styrning; policys, riktlinjer, prioriteringar, styrsystem, budget, m.m.
Kommunallagen God ekonomisk hushållning (2006) Krav på årsbudget Balanskrav I>K miniminivå (2000) Plan för verksamhet och ekonomin Plan för tre år inkl årsbudget Skall ange skattesats, anslag, hur utgifter skall finansieras och ekonomisk ställning vid årets slut Styrelseförslag före oktobers utgång, om inte särskilda skäl finns (november) Fullmäktigebeslut före novembers utgång, vid särskilda skäl december Särskilda regler valår: nyvalda fullmäktige beslutar, möjlighet till omedelbart KS-skifte Alltid skattebeslut av fullmäktige senast i november Utgiftsbeslut under året kräver finansieringsbeslut
Kommunal redovisningslag God redovisningssed Bokföring Utfall mot budget Tillräcklig kontroll Tillfredsställande finansstatistik Innehåll i princip motsv bokföringslagen Bestämmelser om årsredovisning - Förvaltningsberättelse - Resultaträkning - Balansräkning - Finansieringsanalys (kassaflödesanalys) - Sammanställd redovisning av kommunal verksamhet via annan juridisk person Värderingsregler Uppskrivningsförbud (ej finansiella anläggningstillgångar) Avsättningar Delårsrapport
Nov: lägesrapport skatteintäkter Okt: nämndernas budget till KS för kännedom Sept: budgetprop. delårsbokslut Aug-Okt: budgetarbete i avd o enheter MBL-förhandlingar Mar-Nov: månatliga rapporter i KS Årscykel Jan: bokslutsarbete Feb: bokslutsberedning Mar: Årsredovisning, budgetdialoger, styrkort Apr-Maj: Vårproposition KS förslag till budget. PPK-samverkan. Maj-Okt: nämndernas budgetarbete Jun: KF beslut om budget
Vinstbegreppet i kommunvärlden Självkostnadsprincipen Inte förbjuda vinst utan förbjuda vinstsyfte Balanskravet I>K Noll är för lite, nödvändigt med vinst Beredskap för det oväntade, riskexponering, handlingsberedskap och realism Förmögenheten krymper vid noll, kan inte återinvestera Sundare: Finansiella mål för god ekonomisk hushållning Förlust är stöld från kommande generationer Pensionskostnaderna i framtiden ska betalas
Offentlig verksamhet Privat verksamhet Mål Medel Verksamhet (Vinst i service/nytta) Pengar (Skatter, avgifter) Det kommunala företaget Pengar (Vinst i kr) Verksamhet (Service)
Regler för styrning och uppföljning i Kristianstads kommun Ett anslag per nämnd - nettoprincip Resultatöverföring mellan budgetåren Omdispositionsrätt Fri medelsanvändning betr val av resurs - pengapåse Restriktioner - Kommunallagen - Fullmäktiges budgetbeslut - Mål och inriktningar - Särskilda beslut t.ex. lokalsamordning, personalpolitik Uppföljningen allt viktigare (ekonomi och verksamhet!)
Planeringsförutsättningar Befolkningsprognos Grund för framskrivning av verksamheternas behovs- och kostnadsutveckling Koppling till bostadsförsörjning; demografiska förändringar och bostadsefterfrågan Framtida investeringsbehov Framtida lokalbehov för olika verksamheter Befintlig kapacitet och standard Kostnader för framtida pensioner Gamla pensioner samt kostnad förknippad med förväntad verksamhet Finansiering Skatter, statsbidrag och utjämning
Behovsbedömning
Pensionsskulden Tkr 250 000 Pensionskostnad i fasta priser - Kristianstads kommun 200 000 150 000 100 000 50 000 0 2 007 2 009 2 011 2 013 2 015 2 017 2 019 2 021 2 023 2 025 2 027 2 029 2 031 2 033 2 035 2 037 2 039 2 041 2 043 2 045 2 047 År Gamla utbetalningar Avgiftsbaserad ålderspension Särskild löneskatt Årets Nyintjänande Finansiell kostnad
Handslaget, vision 2014
Prioriteringar/förändringar Politikernas viktigaste uppgift Innebörden också att kunna prioritera bort att skaffa sig översikt; se helheten och sammanhangen att också se till hela kommunens bästa att våga och att ta ansvar; civilkurage; inte någon annan Kommunstyrelserollen; horisontellt Facknämndsrollen; vertikalt Framgångsfaktorer Använda fakta och jämförelser för att tydliggöra behovet av förändringar Tänk och agera långsiktigt Våga ompröva och tänka otraditionellt Ge utrymme för förankring, kommunikation och tålamod Diskutera återkommande rollfördelningen mellan politiker och tjänstemän Ha förtröstan om att resultatet av förändringsarbetet till sist blir bra
1. Hur ser det ekonomiska resultatet ut?
2-3. Hur långt räcker skatteintäkterna och hur har nettokostnaderna utvecklats?
5. Hur har investeringarna finansierats?
6a. Är kommunens finansiella mål vettiga?
6b. Infriades målen 2010?
Resultaträkning i budget 2011