Löneväxling 1
2
Löneväxling Löneväxling, eller löneavstående, innebär att man avstår från en del av den framtida löneutbetalningen eller en kommande löneökning för att istället erhålla någon annan erbjuden förmån från arbetsgivaren. Nedan kommer vi att behandla företeelsen löneväxling (genom bruttolöneavdrag) till extra tjänstepensionsinbetalning inom ITP-planen. Det är arbetsgivaren som avgör ifall det ska vara möjligt att löneväxla till en extra tjänstepensionsinbetalning. Det är också arbetsgivaren som fastställer vilka villkor som ska gälla utifrån det kollektivavtal som gäller. Sedan är det upp till den anställde att själv besluta ifall man vill acceptera dessa villkor och löneväxla eller fortsätta få lön som vanligt. För den som arbetar ett helt yrkesliv på företag med kollektivavtal är behovet av ett privat pensionssparande eller löneväxling kanske inte så stort. Det är viktigt att man kan avstå lönedelen man löneväxlar eftersom man binder upp kapitalet under en längre tid. 3
Varför löneväxla? Ett skäl till att löneväxla är att man vill få en bättre pension. Avkastningsskatten är lägre för pensionssparande än skatten för andra sparformer. Det är viktigt att man kommer överens med sin arbetsgivare att skillnaden mellan löneskatt och arbetsgivaravgifter läggs till den pensionspremie man löneväxlar. Arbetsgivaren betalar arbetsgivaravgifter med 31,42 procent på lön men på tjänstepensionspremier en särskild löneskatt som är lägre, 24,26 procent. Nettoskillnaden blir cirka 5 6 procent som pensionspremien ökar med istället för att få ut det som lön. Med god avkastning och låga avgifter kan det bli ett bra tillskott till pensionen. Att tänka på ifall man vill löneväxla Allmän försäkring/pension Hanteringen och villkoren i tjänstepensionsplanerna när man löneväxlar kan skilja sig en del mellan de olika kollektivavtal som fi nns på arbetsmarknaden. En viktig del som dock gäller alla är att ingen bör löneväxla ifall lönen efter löneväxlingen understiger 8,07 inkomstbasbelopp per år i lön. Under 2015 innebär det en månadslön på 39 072 kr. Det är brytpunkten för intjänandet av allmän pension. Om lönen efter löneväxling understiger denna nivå så tjänar man in mindre allmän pension än tidigare. Det gäller också att man själv måste bevaka att inte lönen understiger denna nivå när inkomstbasbeloppet förändras vid varje årsskifte. Väljer man att löneväxla trots att lönen understiger 39 072 kr/mån efter löneväxling bör man veta att ersättningen från allmän försäkring, till exempel sjukpenning och föräldrapenning, beräknas efter den bruttolön som betalas ut och kan därför också komma att påverkas. Tjänstepension ITP Inom ITP fi nns det två pensionsplaner, ITP 1 och ITP 2. Dessa hanteras olika ifall man löneväxlar. Inom ITP 2 fi nns det möjlighet för arbetsgivaren att fortsätta anmäla in lönen som gällde före löneväxlingen som pensionsmedförande för ITP. Detta gäller för ålders- och familjepension som då inte skulle påverkas av en löneväxling. Däremot beräknas sjukpensionen inom ITP alltid på lönen efter en löneväxling. Skulle man bli långvarigt sjuk så erhåller man alltså en lägre sjukpension från ITP. Den risken måste man alltid ta i beaktning om man löneväxlar inom ITP. 4
Det är arbetsgivaren som avgör ifall den pensionsmedförande lönen inom ITP 2 ska vara före eller efter en löneväxling. Man bör inte löneväxla ifall arbetsgivaren anmäler in lönen efter en löneväxling som pensionsmedförande inom ITP 2. Har man en lön över 10 inkomstbasbelopp och valt att ha en alternativ pensionslösning (tiotaggarlösning) är det viktigt att se till att premien inte blir lägre av löneväxling. Detta sker enklast genom att arbetsgivaren behåller lönen före löneväxlingen som pensionsmedförande lön för tiotaggarlösningen. I annat fall ska man inte löneväxla. Om man istället har valt ITP 1 som alternativ lösning kan man läsa vidare här nedan. Inom ITP 1 fi nns ingen möjlighet för arbetsgivaren att anmäla in den lön som gällde före en eventuell löneväxling eftersom den pensionsmedförande lönen inom ITP 1 alltid är den kontant utbetalda bruttolönen. Man måste därför vara överens med arbetsgivaren att denne fortsätter att betala in en lika stor ITP-premie som före löneväxlingen. Detta kan enkelt göras som ett tillägg till ITP 1-premien, med en så kallad kompletterande premie. Ett råd är att inte löneväxla ifall arbetsgivaren inte kompenserar för den uteblivna ITP 1-premien på den lön man avstår. Den lön som växlas mot en extra tjänstepensionsinbetalning kan betalas till den befi ntliga ITPK- eller ITP 1-försäkringen. Premiebefrielseförsäkring ingår vid löneväxling till ITPK eller ITP 1 ITP 1 premiebefrielseförsäkringen innebär att den kompletterande premien betalas av premiebefrielseförsäkringen vid sjukdom eller föräldraledighet och samtidigt som ersättning från Försäkringskassan betalas ut. Premiebefrielseförsäkringen kostar för närvarande1,4 procent av premien. ITP 2 premiebefrielseförsäkringen innebär att den kompletterande premien betalas av premiebefrielseförsäkringen om den anställde är långvarigt sjukskriven (vanligtvis mer än 90 dagar) och samtidigt får ersättning från Försäkringskassan. Premiebefrielseförsäkringen kostar för närvarande 0,5 procent av premien. 5
Exempel Löneväxla 1000 kr av din lön till en extra pensionspremie. Inom ITP 2 Arbetsgivarens kostnader som lön extra pensionspremie lön 1 000 arbetsgivaravgifter 31,42 % 314 pensionspremie ITP 2 ordinarie 300 särskild löneskatt 24,26% 73 Summa 1 687 eller vid löneväxling avstående av lön till extra pension 1 057 särskild löneskatt 24,26% 257 pensionspremie ITP 2 kvarstår oförändrat 300 särskild löneskatt 24,26% 73 Summa 1 687 Inom ITP 1 Arbetsgivarens kostnader som lön extra pensionspremie lön 1 000 arbetsgivaravgifter 31,42 % 314 pensionspremie ITP 1 (30%) 300 särskild löneskatt 24,26% 73 Summa 1 687 eller vid löneväxling avstående av lön till extra pension 1 057 särskild löneskatt löneskatt 24,26% 257 kompletterande premie för utebliven ITP 1 på löneavståendet med 30% 300 särskild löneskatt kompletterade premie 24,26 % 73 Summa 1 687 Beräkningen utgår ifrån att den anställde får del av nettoskillnaden mellan löneskatt och arbetsgivaravgifter. 6
Checklista för löneväxling PTKs rekommendation är att inte löneväxla ifall lönen efter växlingen understiger 8,07 inkomstbasbelopp/år (39 072 kr/mån under 2015). Man måste vara medveten om att ITPs sjukpension, både inom ITP 1 och ITP 2, alltid beräknas på lönen som gäller efter en löneväxling och därför blir lägre ifall man är långvarigt sjuk. Har man ITP 2 måste man vara överens med sin arbetsgivare att det är lönen före löneväxlingen som ska fortsätta anmälas in till Collectum som pensionsmedförande för ITP 2 (utom för sjukpension) under hela tiden man löneväxlar. Annars bör man inte löneväxla. Har man en tiotaggarlösning inom ITP 2 ska man se till att inbetalningen till denna inte blir lägre av att man löneväxlar. Har man ITP 1 måste man vara överens med sin arbetsgivare att denne betalar in en kompletterande ITP 1-premie under hela löneväxlingstiden så att den ordinarie ITP 1-premien är fortsatt lika hög som innan växlingen. Annars ska man inte löneväxla. För att få del av de upphandlade och låga avgifterna inom ITP bör man ordna löneväxlingen genom Collectum. Då får man pengarna inbetalade till det bolag man redan valt som förvaltare för ITP 1 eller ITPK-försäkring. Se till att man får skillnaden mellan löneskatt och arbetsgivaravgifter som en extra liten höjning av pensionspremien man erhåller genom löneväxlingen. Man ska vara medveten om att arbetsgivarens kollektivavtalade sjuklön beräknas på lön efter löneväxlingen. Även inkomstförsäkringen påverkas eftersom den baseras på ett genomsnitt av bruttolönen man får utbetald. Checklistan fortsätter på nästa sida. 7
Se till att överenskommelsen med arbetsgivaren inte binder upp löneväxlingstiden under långa perioder. Det ska vara möjligt att upphöra med löneväxlingen när man själv vill. Det är lön före en löneväxling som ska ligga till grund för lönerevisionen. Se till att få en skriftlig överenskommelse med arbetsgivaren. Om löneväxling sker till annan försäkring än ITPK eller ITP 1 så undersök om premiebefrielseförsäkring fi nns med. 8