Ekonomisk redovisning för VA-verksamheten, Köpings kommun
Köpings kommun Rapporten skriven av: Linda Berggren & Michael Sundh, 2019-04-16 Antagen av: Kommunfullmäktige 2019-06-17, 86 Rapporten finns även att läsa och ladda ner på www.koping.se.
Innehåll Innehåll 5 Inledning 5 Årets händelser 5 Organisation för VA-verksamheten i Köpings Kommun 6 Bokslutskommentarer 8 Resultaträkning (kkr) 10 Not 1... 10 Not 2... 10 Redovisning av kassaflöden (kkr) 11 Not 3... 11 Balansräkning (kkr) 12 Not 4... 12 Not 5... 13 Not 6... 13 Not 7... 13 Not 8... 13 Not 9... 13 REDOVISNINGSPRINCIPER 14 God redovisningssed... 14 Anläggningsavgifter... 14 Anläggningstillgångar... 14 Ansvarsförbindelser... 14 Avsättningar... 14 Avskrivningar... 14 Hantering av överuttag/underskott... 14 Kreditivränta... 15 3
Inledning VA-avdelningens huvuduppgift är att: leverera dricksvatten av god kvalité till fastigheten ta hand om avloppsvattnet från fastigheten rena avloppsvattnet innan det släpps ut till Mälaren underhålla ledningsnätet så att dricksvattnet finns i kran planera och dimensionera ledningsnätet så att ut- och inläckage minskas VA-avdelningen skall göra detta till en låg kostnad på kort och lång sikt samt följa de lagar och bestämmelser som gäller för dessa vattentjänster. Årets händelser VA-avdelningen har under året producerat 2 398 412 m 3 vatten som har livsmedelskvalitet. Det renade vattnet som återförts har renats enligt kraven. Under året har planering för den norra mälarstranden fortsatt och ny information har lagts ut på hemsidan. Vi har lagat 14 vattenläckor. Detta är något fler än vanligt. Detta kan bero på att när ledningsarbetena vid Ringvägen utfördes så utmanades nätet då vattenmatningen skedde från ett håll. En avloppspumpstation vid Industrivägen är byggd och driftsatt. I Kölsta har skalet till utbyggnad av befintligt vattenverk uppförts. Detta är också ett av de projekt som planerats länge. Tyvärr har vi inte lyckats med att upphandla processteget då intresset var lågt. 5
Kommun Miljömål VA Miljömål Handlingsplan/åtgärd Uppföljning Natur med frisk luft och rent vatten Miljöarbete med omsorg om gemensamma resurser, natur och klimat Vattenskyddsområde med föreskrifter Fastställa Kindbro som vattenskyddsområde. Ett arbete som sträcker sig över flera år och fortsätter 2019. Brunnen är lagligförklarad, dom kom 2018-10-24. Fortsatt arbete med föreskrifter kring Kindbro vattenskyddsområde under 2019. Mål för 2018 uppfyllt. Hushålla med energi- och naturresurser Minska energiförbrukningen för a) renat avloppsvatten b) producerad mängd dricksvatten Byta energikrävande utrustning, processoptimering. Årsbokslut 2018: Beräknat målvärde för energiförbrukning av renat avloppsvatten är 0,265 kwh/m3. Förbrukningsvärde för år 2018 är 0,255 kwh/m3. Mål för 2018 uppfyllt. Framtagning av nytt målvärde för producerad mängd dricksvatten för det nya vattenverket utgår. Vattenverket har varit i drift sedan maj 2016 så 1,5 års produktion anses inte vara tillräckligt med underlag för framtagning av ett representativt målvärde. År 2019 fokuserar vi på att optimera energianvändningen Mål för 2018 utgår. Med förebyggande arbete minska föroreningar och klimatpåverkan Införa bräddmätning på samtliga bräddpunkter i Köpings Kommun. Ta fram skriftlig plan på hur vi löser bräddmätning. Det finns en skriftlig budget på plan framtagen. Vi har infört 2 st bräddmätningar 2018 och resterande för Hedströmmen sker under 2019. Mål för 2018 uppfyllt. Tabell 1 Miljömål Organisation för VA-verksamheten i Köpings Kommun VA-verksamheten är organiserad i förvaltningsform under Kommunstyrelsen. Teknisk chef VAavdelning Driftavdelning Administrativ avdelning Gatu- och parkavdelning Figur 1 Organisationsschema 6
Omfattning av tjänster och produkter inom förvaltningen VA-avdelningen utför endast tjänster inom den allmänna anläggningens uppdrag, dvs. utför inte uppgifter på en konkurrensutsatt marknad. VA-avdelningen har inga egna resurser för entreprenadverksamhet (såsom ledningsläggning) utan köper dessa tjänster av Driftavdelningen eller av entreprenörer. Tekniska kontoret har egen administrativ avdelning med en teknisk chef och en ekonom. Samordningen mellan intern och externredovisningen Köpings kommun utgår ifrån Kommun-BAS, den normalkontoplan som utformats för kommuner som hanterar kontoklass 1 8. Uppställningen följer redovisningslagens schema för balans- och resultaträkning. För att hantera kostnaderna internt använder man sig av interna motpartskoder. Ytterligare indelning av internredovisning görs via objektplanen. Hur objektplanen ser ut situationsanpassas beroende på vilka objekt kommunen vill mäta och hur verksamheten är organiserad. Finansförvaltning VA-avdelningen har eget bankgirokonto för inbetalning av brukningsavgifter och nyttjar kommunens finansavdelning för att hantera behovet av externfinansiering. För varje redovisningsperiod beräknas intäkts- och kostnadsräntor som härrör sig från VA-verksamheten. Den räntesats som används är kommunens genomsnittliga inlåningsränta för perioden. Fördelning och tilldelning av gemensamma kostnader med annan verksamhet VA-avdelningen använder sig av olika tjänster inom kommunen för sin verksamhet. Dessa kostnader belastar VA-avdelningen på olika sätt. Köpings kommun redovisar alla kostnader som har varit relevanta och fördelningsnycklarnas motiv dokumenteras. Vissa kommunala uppgifter fördelas inte till förvaltningsnivån såsom Kommunstyrelsen eller kommunstyrelsens förvaltning. Motiven är att dessa verksamheter är demokratiska uppdrag och skulle ha funnits ändå samt att VAverksamhetens nyttjande av aktiviteten är försumbar och kostnaden att särskilja denna överstiger nyttan. Fördelning av de gemensamma kostnaderna presenteras i Tabell 2 nedan. Tabell 2 Fördelningsnycklar för gemensamma verksamhetskostnader Kostnad Nyckel Motiv Kommunstyrelse Ingen Försumbar kostnad, demokratiskt skattefinansierat uppdrag Personal och Ingen Schablon nyttjandegrad ekonomiavdelning centralt Telefonväxel Per abonnemang Orsakslogik Facklig tid Andel anslutna Schablon nyttjandegrad Försäkringspremier Försäkringsvärdet inom VA Orsakslogik Förvaltningschef, Tid nedlagd på VA-ärenden Orsakslogik förvaltningsekonom, ekonomiassistenter, löneassistenter, reception, samordning av arbeten i gatuområde. Datakostnader Pris per datortyp, licens, e- Internpriskalkyl post adress, etc. Lokalkostnader Per m² Nyttjandegrad 7
Bokslutskommentarer Verksamheten visar på ett underskott på 709 tkr, vilket regleras mot resultatutjämningsfonden (RUF). Tabell 3 Nyckeltalstabell 2014 2015 2016 2017 2018 Vattenläckor (st) 8 12 22 6 14 Nya abonnenter (st) 8 21 18 10 5 Producerat dricksvatten (m 3 ) 2 218 363 2 154 483 2 336 693 2 110 826 2 398 412 Debiterat dricksvatten (m 3 ) 1 696 248 1 680 224 1 688 302 1 680 499 1 709 451 Ej debiterat dricksvatten (m 3 ) 75 000 75 000 110 000 97 938 48 931 Utläckage från vattenledningsnätet (m 3 ) 447 115 399 259 538 391 332 388 640 030 Utläckage från vattenledningsnätet 20,9 % 18,5 % 23,04 % 15,7 % 26,7 % Mottaget avloppsvatten (m 3 ) 3 370 003 3 390 278 2 963 675 2 862 259 2 835 834 Debiterat avloppsvatten (m 3 ) 1 667 804 1 650 516 1 656 494 1 653 193 1 595 969 Tillskottsvatten (m 3 ) 1 702 199 1 739 762 1 295 726 1 209 065 1 239 865 Tillskottsvatten till avloppsledningsnätet 51 % 51 % 44 % 42 % 44 % Utbytestakt ledningsnät 258 år 423 år 117 år 398 år 108 år Förklaringar till tabellen Ej debiterat dricksvatten: uppskattad mängd vatten som används internt av VAverket, spolvatten, bevattning och fontäner. Vatten som inte belastar reningsverket: vatten som till exempel används för kylning och som inte leds till avloppsnätet. Tillskottsvatten: regn- och grundvatten som kommer från kombinerade ledningssystem (där det ej finns separerade ledningar för dagvatten) samt inläckage i avloppsledningar. Utbytestakt ledningsnät: Ett mått för att se hur många år det tar att byta ut hela ledningsnätet med dagens investeringstakt. Även om ålder på ledningsnät inte är allena rådande som mått på utbytesbehov så kan det ge en uppfattning om hur renoveringstakten är, se nyckeltal i tabellen. I Köpings kommuns VA-policy står att Kommunen ska eftersträva att det allmänna VA-ledningsnätet från och med år 2015 ska förnyas i en takt på 1% per år (motsvarande en förnyelsetid på 100 år) räknat som medeltal på en rullande 5-årsperiod. Svenskt vatten rekommenderar en utbytestakt på 0,7% (motsvarar cirka 140 år) för vattenledningar och 0,6% (motsvarar cirka 165 år) för avloppsledningar. Vattenläckor (st) 25 20 15 10 Vattenläckor (st) 5 0 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 8
m3 Jämförelse mellan producerat och sålt vatten 3000000 2500000 2000000 1500000 1000000 500000 0 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 Producerat dricksvatten (m3) Debiterat dricksvatten (m3) Utläckage från vattenledningsnätet 0,3 0,25 0,2 0,15 0,1 0,05 0 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 Utläckage från vattenledningsnätet (m 3 ) 453 471 530 716 447 115 393 961 538 391 332 388 640 030 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 Tillskottsvatten (m 3 ) 2 384 727 1 337 543 1 702 199 1 739 762 1 295 726 1 209 065 1 239 865 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 Utbytestakt ledningsnät 108 år 126 år 258 år 423 år 117 år 398 år 108 år 9
Resultaträkning (kkr) Not 2017 2018 Verksamhetens intäkter 56 279 57 387 Verksamhetens externa intäkter 53 604 53 586 Brukningsavgifter 52 587 52 263 Anläggningsavgifter 934 2 611 Periodisering årets anläggningsavgifter -840-2 350 Årlig periodisering av anläggningsavgifter 771 783 Övriga intäkter 152 276 Interna intäkter 1 2 675 3 803 Verksamhetens kostnader -50 909-53 115 Verksamhetens externa kostnader -33 257-33 714 Personal -14 575-11 858 El - 3 178-4 097 Anläggnings- och underhållsmaterial -4 092-5 918 Entreprenader och konsulter -7 066-4 506 Övriga kostnader -4 346-7 335 Interna kostnader 2-5 349-7 940 Avskrivningar -12 303-11 461 Verksamhetens nettoresultat 5 370 4 272 Finansiella intäkter 587 588 Finansiella kostnader -5 235-5 570 PERIODENS RESULTAT 722-709 Not 1 Interna intäkter: Dagvatten 696 696 Brandvatten 930 930 VA-avgifter 0 0 Intäkter för tjänster/arbeten 1 626 2 177 Summa 2 675 3 803 Not 2 Interna kostnader: Förvaltningschef, administration, miljö och samordning 1 748 1 985 Lokaler 515 538 Kostnader för tjänster/arbeten 3 086 5 417 Summa 5 349 7 940 10
Redovisning av kassaflöden (kkr) Not 2017 2018 Den löpande verksamheten Årets resultat 722-709 Justering för ej likviditetspåverkande poster 3 12 302 12 005 Medel fr verksamheten före förändring av rörelsekapitalet Ökning(-)/minskning (+)kortfristiga fordringar 1 589-417 Ökning(-)/minskning (+)förråd 0 0 Ökning(+)/minskning (-)kortfristiga skulder -1 663 1 637 Kassaflöde från den löpande verksamheten 12 950 12 516 Investeringsverksamheten Investering i materiella tillgångar -24 472-27 079 Försäljning/omklassificering av materiella tillgångar 0 0 Kassaflöde från investeringsverksamheten -24 472-27 079 Finansieringsverksamheten Nyupptagna lån 11 522 14 563 Ökning av långfristiga skulder 0 0 Amortering av långfristiga skulder 0 0 Ökning av långfristiga fordringar 0 0 Minskning av långfristiga fordringar 0 0 Kassaflöde från finansieringsverksamheten 11 522 14 563 Årets kassaflöde 0 0 Likvida medel vid årets början 0 0 Likvida medel vid årets slut 0 0 Not 3 Justering för ej likviditetspåverkande poster Justering för av- och nedskrivningar 12 302 11 461 Justering för gjorda avsättningar 0 544 Justering för ianspråktagna avsättningar 0 0 Justering för övriga ej likviditetspåverkande poster 0 0 Summa 12 302 12 005 11
Balansräkning (kkr) TILLGÅNGAR Not 2017 2018 Anläggningstillgångar Mark, byggnader och tekniska anläggningar 4 315 764 327 910 Pågående arbeten 5 26 718 30 506 Maskiner och inventarier 6 31 133 Summa anläggningstillgångar 342 513 358 548 Omsättningstillgångar Kundfordringar 4 156 4 214 Upplupna intäkter och förutbetalda kostnader 359 Summa omsättningstillgångar 4 156 4 573 SUMMA TILLGÅNGAR 346 669 363 121 Eget kapital Eget kapital 1 281 572 därav årets resultat 722-709 Summa eget kapital 7 1 281 572 Avsättningar Avsättning för pensioner 8 0 544 SKULDER Långfristiga skulder Lån av kommun 308 960 323 489 Långfristig skuld anläggningsavgift 32 928 34 495 Summa långfristiga skulder 341 888 357 984 Kortfristiga skulder Kortfristiga skulder 9 3 500 5 137 Summa skulder 345 388 363 121 SUMMA EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKULDER 346 669 363 121 Ansvarsförbindelse för pensioner 1 822 2 177 2018 Schablonberäknas utifrån antal anställda i förhållande till tekniska kontorets ansvarsförbindelse på pension beräknad av KPA Not 4 Mark, byggnader och tekniska anläggningar 2017 2018 Ingående anskaffningsvärde 403 023 481 997 Årets anskaffningar 1 321 0 Från pågående 98 580 23 155 Utrangerat -20 927 0 Justering lista 0 493 Utgående anskaffningsvärde 481 997 505 645 Ingående ackumulerade avskrivningar 174 723 166 233 Årets avskrivningar 12 277 11 428 Utrangering avskrivningar -20 767 0 Justering lista 0 74 Utgående ackumulerade avskrivningar 166 233 177 735 därav: Fastigheter för affärsverksamhet 315 764 327 417 Bokfört värde 31 december 315 764 327 910 12
Not 5 Pågående 2017 2018 Ingående värde 102 147 26 718 Årets anskaffningar 23 151 27 079 Till anläggning -98 580-23 291 Bokfört värde 31 december 26 718 30 506 Not 6 Maskiner och inventarier 2017 2018 Ingående anskaffningsvärde 1 176 262 Årets anskaffningar 0 0 Från pågående Utrangerat 0 914 135 0 Försäljningar, bidrag mm 0 0 Utgående anskaffningsvärde 262 397 Ingående ackumulerade avskrivningar 1 120 231 Årets avskrivningar 25 34 Utrangering avskrivningar -914 0 Utgående ackumulerade avskrivningar 231 265 därav: Maskiner och inventarier 31 133 Bokfört värde 31 december 31 133 Not 7 Eget kapital 2017 2018 Ingående eget kapital 559 1281 Uttag 0 0 Årets resultat 722-709 Summa 1 281 572 Not 8 Avsättningar 2017 2018 Avsättningar 0 544 Summa avsättningar 0 544 Not 9 Kortfristiga skulder 2017 2018 Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter 0 0 Leverantörsskulder 2 836 3 878 Förutbetalda VA-anläggningsavgifter 0 0 Övriga kortfristiga skulder 664 1 259 Summa kortfristiga skulder 3 500 5 137 13
REDOVISNINGSPRINCIPER Särredovisningen för VA-verksamheten följer kommunens redovisnings- och värderingsprinciper. Redovisningsprinciperna är oförändrade jämfört med tidigare år. God redovisningssed I redovisningen har den kommunala redovisningslagen följts och rekommendationer från Rådet för kommunal redovisning tillämpats. Anläggningsavgifter Anläggningsavgifterna har fr.o.m. 2007 periodiserats över nyttjandeperioden (vägt snitt 36 år, förutom för Sundänge som är 50år), dock motsvaras 10 % av avgiften direkta administrationskostnader som intäktsbokförs år ett. Anläggningstillgångar Anläggningstillgångar upptas till anskaffningskostnaden minus planenliga avskrivningar. Ansvarsförbindelser Möjliga åtaganden där osäkerhet råder om beloppets storlek eller infriandegraden, redovisas som ansvarsförbindelser. Från och med 2018 får vi denna uppgift per individ av KPA och gör inte längre en schablonberäkning. Avsättningar Under avsättningar återfinns åtagandet för kommande utbetalningar för särskild avtalspension. Den är beräknad av KPA och har gjorts särskilt för VA första gången 2018. Avskrivningar Avskrivningar påbörjas månaden efter investeringarna har tagits i bruk och beräknas linjärt, dvs. lika stora belopp varje år. De avskrivningstider som tillämpas har vägledning av Kommunförbundets förslag om maximitider som grund för de egna bedömningarna av tillgångens nyttjandeperiod. Typ av investering Datorer Inventarier Bilar och andra transportmedel Maskiner Va-anläggningar Verksamhetsfastigheter Vattenverket Avskrivningstid 3-4 år 5 år och 10 år 5 år och 10 år 5 år och 10 år 20-65 år 11 komponenter: 30-100 år 17 komponenter: 10-100 år 2018 är första året som vi komponentavskriver full ut på både gamla och nya investeringar. Hantering av överuttag/underskott VA-verksamhetens avgiftsuttag regleras av självkostnadsprincipen. VAverksamheten utgår från uppskattade kostnader och sätter avgifterna efter det. Avvikelser resulterar i ett överuttag eller ett underskott som ska vara av tillfällig karaktär. Årets resultat regleras mot resultatutjämningsfonden som både vid positiva och negativa resultat ska nollställas över tiden. Räntan på 14
resultatutjämningsfonderna beräknas efter ett genomsnitt på kommunens inlåningsränta under året vilket blev 0 % för 2018. Kreditivränta Kreditivränta tillförs för investeringar överstigande 1 miljon kronor. Kommunens genomsnittliga ränta på utestående lån har använts vid beräkningen, 0,09 % för 2018. 15