Uppföljning av tidigare granskning

Relevanta dokument
Granskning av integrationoch flykting-mottagande. Sunne kommun

Privattandläkarna. Erbjudande till medlemmar Redovisningstjänster. För mer information kontakta

IFRS 16 moms respektive fastighetsskatt för leasetagaren

Granskning av IT. Sunne kommun

KPMG Secure File Transfer Handledning

Upplands-Bro kommun. Uppföljning av projekt inom lekmannarevisionen Mats Lundberg

Uppföljning av tidigare granskningar

Innebörden av det ekonomiska arbetsgivarbegreppet. Stora Skattedagen Stockholm, 9:e november, 2017

Välkomna till KPMG:s seminarium Årsredovisning grundläggande nivå

Skattepliktig förmån eller muta - vad är vad, och var går gränsen? Stora Skattedagen Stockholm, 9:e november, 2016

Studie skatt och hållbarhet. September 2016

EUs Anti Tax Avoidance Directive och framtida svenska ränteavdragsregler. Stora Skattedagen Stockholm, 9 november, 2016

Ändrade regler inom fastighetsområdet? Stora Skattedagen Stockholm, 9:e november, 2016

KPMG Stockholm, 2 juni 2016

Förslag till nya 3:12- regler hur påverkas du som delägare? Stora Skattedagen Stockholm, 9:e november, 2016

Leasing och Skatter. - Regelverk under förändring. Stora Skattedagen Stockholm, 9:e november, 2017

Förslag till ny skatt för den finansiella sektorn vad innebär det? Stora Skattedagen Stockholm, 9:e november, 2016

BEPS. - Aktuella trender hos Skatteverket och domstolar. Stora Skattedagen Stockholm, 9:e november, 2017

Incitamentsprogram svenska börsnoterade bolag Studie genomförd 2015 KPMG i Sverige

Aktuella frågor för tillväxtföretag. Stora Skattedagen Stockholm, 9:e november, 2017

Fastigheter och moms vad gäller 2017? Stora Skattedagen Stockholm, 9:e november, 2016

Aktuella skattoch momsfrågor

5 -+ Svedala kommun. Granskning av Svedala kommuns hantering av frågor kring SommarRock. Teodora Heim, projektledare Per Stomberg, kvalitetssäkrare

Skatteprocesser en insyn i skattedomstolarnas dömande verksamhet. Stora Skattedagen Stockholm, 9:e november, 2016

Incitamentsprogram i svenska börsnoterade

Incitamentsprogram vilket syfte och hur? Stora Skattedagen Stockholm, 9 november, 2016

Svensk författningssamling

Vägval i ett allt mer komplext affärsklimat

Styrning och ledning av hemtjänsten. Sunne


Revisionsrapport Översiktlig granskning ledningssystem för systematisk kvalitetsarbete

Uppföljning av grundläggande granskning avseende samarbetsnämnd för löneservice

Aktuella frågor Augusti IDEELLA SEKTORN. Aktuella frågor. Augusti 2011

Granskningsrapport: Granskning Uppföljande granskning IT- organisation och funktion.

Revision af klimaregnskaber hvilke krav stilles der til rapportering af emissioner i fra transport? Torbjörn Westman

Hur blev utfallet av det nya lagkravet?

Granskning av bokslut och årsredovisning per

Varbergs kommun. Granskning av inköps- och löneprocess 2016

Mölndals stad. Revisionen. Uppföljning av tidigare granskningsrapport avseende kommunstyrelsens uppsikt över nämnder och bolag. Granskningsrapport

Kungsörs kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. KPMG AB Antal sidor: 8

Granskning av bokslut och årsredovisning per

Granskning av inköp av konsulttjänster i de kommunala bolagen

Kungälvs kommun. Granskning av utbetalningsprinciper Personlig assistans. Granskningsrapport. KPMG AB Antal sidor: 5

Lars Jönsson, sekreterare Miljö & byggnämndens presidium Tommy Nyberg, KPMG granskningsledare. Kommunhuset ~J;;li;:

Granskning av kommunens avtal för företagshälsovård

Revisionsrapport: Granskning av bokslut och årsredovisning per

Arboga kommun. Granskning av investeringsprocessen. Projektplan KPMG AB Antal sidor: 5

Uppföljning av tidigare granskning avseende IT-verksamheten

Att styra ett tillväxtbolag genom nyckeltal

Eslövs kommuns revisorer

Vilhelmina kommun. Förstudie Beredskap för ökat flyktingmottagande Anneth Nyqvist - projektledare Robert Bergman - projektmedarbetare

Revisionsrapport Övergripande granskning

Varmt välkommen till Financial Reporting News

Information om granskning av klagomålshantering inom tekniska nämndens ansvarsområden samt tekniska nämndens svar

Sollefteå kommun. Kontroll, insyn och tillsyn av externa utförare - Övergripande granskning. Anneth Nyqvist Certifierad kommunal revisor

Sammanfattning. Revisionsfråga Har kommunstyrelsen och tekniska nämnden en tillfredställande intern kontroll av att upphandlade ramavtal följs.

Verksamhetsmål och finansiella mål. Driftsredovisningar för styrelser och nämnder. Kommentarer driftsredovisning

Granskning av bokslut och årsredovisning per

Granskning av strokevården

Västervik Miljö & Energi AB. 18 augusti Torbjörn Bengtsson & Sofia Josefsson

Motala kommun. Övergripande granskning 2015 Kommunstyrelsen. Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG. Antal sidor: 9

Kommunens näringslivsfunktion

Vilka ändringar har skett av RFR och UFR?

Kramfors kommun. BAS-förvaltningens hyresavtal Revisionsrapport. Offentlig sektor - kommuner och landsting KPMG AB 13 november 2013 Antal sidor: 9

Reformerad bolagsbeskattning

Olofströms kommun. Granskning av kommunens systematiska arbetsmiljöarbete. Revisionsrapport. KPMG AB 23 augusti 2011

Till Kommunstyrelsen. För kännedom Kommunfullmäktige Barn- och utbildningsnämnden Socialnämnden. Förstudie registerkontroll

Hällefors kommun. Styrning och kontroll av anställdas bisysslor. KPMG Bohlins AB Antal sidor: 6. Anställdas bisysslor

Granskning av momshantering. Ålands hälso- och sjukvård 2014

Varmt välkommen till Financial Reporting News

Dispute resolution. Skattedagen, Stockholm 12 november 2015

Kommunfullmäktige. Ärende 23

Ovanåkers kommun. Uppföljning av genomförda granskningar. Revisionsrapport. KPMG AB 8 februari 2011 Antal sidor: 7

Mariestads kommun. Övergripande granskning Barn- och utbildningsnämnden Rapport. KPMG AB Antal sidor: 3

Audit KPMG AB Antal sidor: 6

Nya ränteavdragsregler Jörgen Graner Caroline Väljemark

Styrning och uppföljning inom Bildningsutskottets verksamhetsområde

Järfälla kommuns revisorer Granskning av Järfälla kommuns överförmyndarverksamhet Verksamhetsmått Nedan redogörs för överförmyndarens ver

Umeå kommun. Granskning av överförmyndarnämndens kontroll av gode män och förvaltare. KPMG AB 2 december 2014 Antal sidor: 16

Mariestads kommun. Övergripande granskning Socialnämnden Rapport. KPMG AB Antal sidor: 3

Svedala kommun Granskning avseende momshantering

Landstinget Dalarna. Granskning av landstingsstyrelsens efterlevnad av fullmäktiges budgetbeslut Granskningsrapport

Åstorps kommuns revisorer

Askersunds kommun. Förändringsarbete och projekt inom socialförvaltningen. Revisionsrapport. KPMG AB 28 september Antal sidor: 8

Värmdö kommun. Demensvården Uppföljning av tidigare granskning. Revisionsrapport. KPMG AB Offentlig sektor Antal sidor: 10

Samordningsförbundet Norra Dalsland. Revisionsrapport Styrelsens ansvar KPMG AB. Antal sidor: 6. FörvrevRapport08.doc

Beaktande av sänkt bolagsskatt i redovisningen

Förekomst av bisysslor, uppföljningsgranskning. Landstinget Dalarna

Kommittén för God revisors- och revisionssed 2015/2016. PwC

Revisionsrapport: Översiktlig granskning av delårsrapport per

Förändrade förväntningar

Aktuella Rättsfall. Stora Skattedagen Stockholm, 9:e november, 2017

Granskning av bokslut 2012 RappOIi

För ytterligare information angående granskningen hänvisas till rapporten.

Granskning av Verkställigheten av kommunfullmäktiges beslut

Olofströms kommun. Uppföljning av körjournaler och bensinkort KPMG AB

Räkna med att göra skillnad

Periodisering av räkenskaper

Nationella Turfiskeprojektet Organisationsformer

IASB har nu publicerat nya och ändrade standarder för konsolidering

Transkript:

Uppföljning av tidigare granskning Svedala kommuns hantering av frågor kring SommarRock Svedala kommuns revisorer 2017-12-08

Innehåll Bakgrund, syfte och metod 1 Revisionsfråga 1 - Målsättning 2 Revisionsfråga 2 Roll- och ansvarsfördelning 3 Revisionsfråga 3 Interna rutiner 4 Revisionsfråga 4 & 5 Momshantering 5 2016 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative, a Swiss entity. All rights reserved. 2

3 1 Bakgrund, syfte och metod Bakgrund KPMG har av Svedala kommuns revisorer fått i uppdrag att göra en uppföljning av tidigare genomförd granskning avseende kommunens hantering av frågor kring SommarRock. Syfte Syftet med uppföljningen är att granska huruvida kommunstyrelsen och kultur- och fritidsnämnden vidtagit åtgärder utifrån revisionens tidigare bedömningar och rekommendationer. I granskningen kommer följande revisionsfrågor besvaras: Har konkreta och mätbara mål för kommunens deltagande i SommarRock utarbetats och fastställts? Har åtgärder vidtagits för att tydliggöra roll- och ansvarsfördelningen mellan kommunen och S.M.U.R.F (Svedala Musikers Unga Rock Förening)? Har detta formaliserats i avtal eller annan dokumentation? Har rutinbeskrivningar upprättats avseende hanteringen av SommarRock inom kommunen? Har momshanteringen justerats i enlighet med revisionens rekommendationer? Hur säkerställs att deltagande aktörer har en korrekt momsbetalning? Revisionskriterier Uppföljningen utgår från de bedömningar och rekommendationer som lämnades i tidigare granskningsrapport samt utifrån det missiv som kultur- och fritidsnämnden lämnade som svar till revisionen efter det att granskningen kommunicerats. Kommunstyrelsen valde att anta kultur- och fritidsnämndens missiv som sitt eget. Metod Den för uppföljningen aktuella granskningsrapporten samt nämndens svar på granskningen har granskats. Utifrån detta underlag har ett antal frågor upprättats. Intervju med kultur- och bibliotekschef, ekonom samt nämndssekreterare/registrator har genomförts. Inom ramen för uppföljningen har vissa parallella kontroller av lämnade uppgifter gjorts. 3

4 1. Målsättning Bedömningar och rekommendationer från granskningen 2016 Vi bedömer att det finns övergripande mål för kommunens deltagande i projektet SommarRock. Ur ett demokratiskt perspektiv och ur medborgarnas perspektiv är det dock viktigt att ha mätbara och konkreta mål med kommunens medverkan i arrangemanget. Således anser vi att det är önskvärt att ha mål som är möjliga att följa upp. Vi rekommenderar kommunstyrelsen och kultur- och fritidsnämnden att utarbeta mål för kommunens deltagande i SommarRock, som är konkreta och mätbara och att dokumentera dessa mål. Kultur- och fritidsnämndens svar till revisionen, daterat 2016-04-25 Kultur- och fritidsnämnden lyfter att deltagandet i SommarRock bidrar till uppfyllelsen av verksamhetens mål som är specificerade i dokumentet Plan för kultur, kulturskola, bibliotek och fritid. SommarRock är även ett exempel på följsamhet till kommunens värdeord. Ett arbete med en eventstrategi, med kommunövergripande mål för alla större evenemang kommunen är involverad i, ska påbörjas på kommunledningsnivå i samarbete med kulturenheten. Vad visar uppföljningen? Konkreta och mätbara mål specifikt för kommunens deltagande i SommarRock har inte utarbetats sedan tidigare granskning. De intervjuade hänvisar till att syftet med deltagandet i SommarRock finns inbäddat i verksamhetens mål, bland annat i målsättningarna kring barn och ungas kulturverksamhet, samverkan med föreningslivet och stärkande av kommunens varumärke. En kommunövergripande turismekonomisk undersökning genomfördes 2014 i syfte att undersöka SommarRockens betydelse för Svedala kommun ur ett marknadsförings-, sysselsättnings- och ekonomiskt perspektiv. Riktlinjer kring hur Svedala kommun kan stödja evenemang i varumärkessyfte håller på att arbetas fram inför 2018. Enligt de intervjuade är detta snarare checklista för kommunen och arrangörer, huruvida det är möjligt att ge/få stöd, än en eventstrategi. Vår bedömning Det har inte skett några förändringar i målstrukturen sedan tidigare granskning. Vår bedömning är att kultur- och fritidsnämnden inte har hanterat rekommendationen avseende målsättning och strategi. Resultatet av den turismekonomiska undersökningen bör kunna utgöra grund för underlag för målsättning kring besökarantal och nöjdhet. 4

5 2. Roll- och ansvarsfördelning Bedömningar och rekommendationer från granskningen 2016 Vi gör bedömningen att det saknas ett avtal om vilka åtaganden föreningen eller kommunen har gentemot varandra, liksom ett avtal om vilka former samarbetet har. Huruvida Svedala kommun är medarrangör eller samarbetspartner framgår inte av avtalen och det råder inte enighet i frågan. Vi rekommenderar kommunstyrelsen att tydliggöra roll- och ansvarsfördelningen mellan kommunen och SMURF i de gällande avtalen. Kultur- och fritidsnämndens svar till revisionen, daterat 2016-04-25 Rutiner för hanteringen av SommarRock och samarbetet med S.M.U.R.F finns, men är inte dokumenterade. Nämnden uppger att detta kommer ske under 2016. Vad visar uppföljningen? Utifrån senast genomförd granskning har ett samlat avtal, som bland annat reglerar lokal- och markfrågor, säkerhetsfrågor samt förskottering och återbetalning, tagits fram och signerats. Ambitionen har varit att skapa tydlighet för båda parter och en tydlig ansvarsfördelning mellan parterna. Avtalet förtydligar att kommunen är att betrakta som en samarbetspartner till evenemanget. Avtalet är ett ettårsavtal för 2017, som avses uppdateras årligen beroende på festivalens varierande förutsättningar, och är signerat av S.M.U.R.F:s festivalgeneral, kultur- och fritidsnämndens ordförande och utbildningschefen. Vår bedömning Utifrån framtaget samverkansavtal gör vi bedömningen att kulturoch fritidsnämnden har hanterat rekommendationerna avseende avsaknaden av ett avtal och förtydligande av roll- och ansvarsfördelning. Avtalet specificerar att kommunen är att beakta som en samarbetspartner, inte medarrangör, och att kommunen förbinder sig att medverka enligt beskrivning i avtalet. 5

6 3. Interna rutinbeskrivningar Bedömningar och rekommendationer från granskningen 2016 Vad gäller kommunens interna hantering av ansvar för SommarRock gör vi bedömningen att det finns ett etablerat arbetssätt för hanteringen. Vi gör dock bedömningen att arbetssättet och ansvarsfördelningen bland tjänstemännen bör dokumenteras. Vi rekommenderar kommunstyrelsen och kultur- och fritidsnämnden att tillse att det upprättas rutinbeskrivningar för hanteringen av SommarRock inom kommunen. Vad visar uppföljningen? Uppföljningen visar att det finns ett väletablerat arbetssätt för kommunens deltagande i SommarRock men ingen rutinbeskrivning/projektplan finns framtagen för hanteringen av evenemanget inom kommunen. Den interna ansvarsfördelningen mellan enheter och specifika tjänstemän är enbart muntligt uttalat. Kultur- och fritidsnämndens svar till revisionen, daterat 2016-04-25 Rutiner för hanteringen av SommarRock och samarbetet med S.M.U.R.F finns, men är inte dokumenterade. Nämnden uppger att detta kommer ske under 2016. Vår bedömning Vi bedömer att inga åtgärder vidtagits utifrån tidigare gransknings rekommendationer. 6

7 4. Momshantering och uppföljning Bedömningar och rekommendationer från granskningen 2016 Vår bedömning är att momshanteringen inte kan anses vara korrekt. Kommunen bör se till att få in momsbeloppet från föreningen S.M.U.R.F och redovisa en utgående moms. För att denna hantering ska fungera i framtiden bör S.M.U.R.F momsregistrera sig hos Skatteverket. Mot ovan bakgrund rekommenderar vi kommunstyrelsen att säkerställa att momshanteringen rättas. Kultur- och fritidsnämndens svar till revisionen, daterat 2016-04-25 Uppföljning av SommarRock sker tillsammans med festivalledningen, men är ännu inte systematiserad. S.M.U.R.F:s verksamhet ska vara momspliktig 2016. Vad visar uppföljningen? S.M.U.R.F har sedan tidigare granskning övergått till att vara en momsregistrerad förening och kommunen debiterar ut hela beloppet inklusive moms till föreningen. Uppföljningen av momshanteringen sker vid slutdebiteringen. Det finns i dagsläget ingen rutinbeskrivning angående fakturahanteringen i samband med förskotteringen. Attestordningen reglerar ersättare vid eventuell frånvaro. Fort. Vad visar uppföljningen? Enligt samarbetsavtalet betalar kommunen förskottsfakturor upp till 2,5 mkr. Om förskottsfakturorna överstiger detta belopp ska godkännande ges av nämnden. Uppföljningen visar att utbetalningen 2017 skedde utan godkännande av nämnd, trots att beloppet översteg 2,5 mkr. Anledningen uppges vara sommarledigheter. Kommunen planerar en revidering av samarbetsavtalet i syfte att tydliggöra framtida hantering av ovanstående situation. Kommunen har ingått en överenskommelse med S.M.U.R.F angående avbetalning av den saknade momsen och en avbetalningsplan på tio år har tagits fram. Totalbeloppet är 672 472 kr, dvs. 67 247 kr per år. Första avbetalningen skedde i oktober 2016 och nästa debitering skickas i oktober 2017. Vår bedömning Vi bedömer att rekommendationerna från tidigare granskning har beaktats. Momshanteringen säkerställs genom att S.M.U.R.F är momsregistrerat och att förvaltningen debiterar ut hela beloppet inklusive moms. Förvaltningen har upprättat en avbetalningsplan i syfte att justera felaktig momshantering tillbaka i tiden. Utifrån uppföljningen rekommenderar vi att kommunstyrelsen tillser att en rutinbeskrivning kring fakturahanteringen tas fram. Kultur- och fritidsnämnden bör tillse att uppföljning av samarbetet systematiseras, dels utifrån målsättningar för samarbetet och dels utifrån de ekonomiska förutsättningarna. 7

Uppdraget har utförts av: Ida Brorsson, certifierad yrkesrevisor, KPMG Frida Starbrant, verksamhetsrevisor, KPMG kpmg.com/socialmedia kpmg.com/app The information contained herein is of a general nature and is not intended to address the circumstances of any particular individual or entity. Although we endeavor to provide accurate and timely information, there can be no guarantee that such information is accurate as of the date it is received or that it will continue to be accurate in the future. No one should act on such information without appropriate professional advice after a thorough examination of the particular situation. 2016 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative, a Swiss entity. All rights reserved. The KPMG name and logo are registered trademarks or trademarks of KPMG International.