Delårsrapport 2016 1 (14)
Sida 2 (19)
Innehållsförteckning Sida 3 (19) Delårsrapport för Statens tjänstepensionsverk (SPV)... 4 Statliga avtalsförsäkringar, en kort beskrivning... 4 Ekonomisk redovisning för statliga avtalsförsäkringar... 6 Ekonomisk redovisning för SPV... 8 Finansiell redovisning... 10 Anslagsredovisning... 14 Ordförklaringar... 17 Styrelsens underskrifter... 19
Delårsrapport för Statens tjänstepensionsverk (SPV) Denna delårsrapport beskriver pensionsrörelsens resultat inom ramen för statliga avtalsförsäkringar och SPV:s administration. Statliga avtalsförsäkringar, en kort beskrivning Sida 4 (19) Statliga avtalsförsäkringar är ett samlingsnamn på pensioner som antingen regleras via kollektivavtal som slutits mellan parterna på det statliga avtalsområdet eller via författningar. Statliga avtalsförsäkringar kan antingen vara förmåns- eller premiebestämda. Förmånsbestämd pension Förmånsbestämd pension är pension som i förväg är bestämd till ett visst belopp eller till en viss nivå av lönen. De flesta förmånsbestämda pensioner ingår i försäkringsmodellen. Ett fåtal förmånsbestämda pensioner, reservpensioner och pensioner i särskild ordning, hanteras utanför försäkringsmodellen. Försäkringsmodellen SPV har det övergripande ansvaret för den statliga försäkringsmodellen. Inom denna modell hanteras finansieringen av de förmånsbestämda pensionerna i de statliga avtalsförsäkringarna. Arbetsgivarna bekostar de anställdas pensioner antingen genom att betala premier till SPV (pensionsrörelsen) eller genom att skuldföra åtagandet i den egna balansräkningen (arbetsgivarnas åtaganden).
Sida 5 (19) Pensionsrörelsen Inom pensionsrörelsen hanteras finansieringen och utbetalningen av pensioner inom statsbudgeten. Pensionsrörelsen består av: Försäkringsrörelsen, som omfattar pensioner till anställda som haft pensionsgrundande anställning efter 1997 och för vilka arbetsgivarna har betalat in premier till SPV. Äldre förmåner, som omfattar pensioner till anställda som slutat sin anställning senast den 31 december 1997. Övriga förmåner, som omfattar pensioner till lokalanställd personal, förordnandeoch chefspensioner med mera. Särskild löneskatt, som gäller den skatt som statliga arbetsgivare betalar på premier för pensioner och förmåner som redovisas inom försäkringsrörelsen. Försäkringsrörelsen Den statliga försäkringsrörelsen skiljer sig från en försäkringsrörelse på den privata marknaden bland annat genom att pensionsmedlen stannar inom staten fram till dess att en pension ska betalas ut. Försäkringsrörelsen omfattas inte av det regelverk som gäller för aktörer på den privata marknaden (såsom exempelvis försäkringsrörelselagen). Premieintäkter tillförs inkomsttiteln 5211 Statliga pensionsavgifter och utbetalningar av pensioner belastar anslaget 1:5 Statliga tjänstepensioner m.m. SPV redovisar de försäkringstekniska avsättningarna (pensionsskulden) för försäkringsrörelsen i balansräkningen. Avsättningarna balanseras av tillgångar som består av en fordran på statsverket. Det sker alltså inte någon fondering av försäkringsrörelsens tillgångar. Kapitalavkastningen beräknas med utgångspunkt i marknadsräntan för 10-åriga statsobligationer efter avdrag för avkastningsskatt. Utöver detta ingår värdeförändring relaterad till förändrad ränta i beräkningsgrunderna. Pensionerna finansieras genom att arbetsgivaren betalar försäkringstekniskt beräknade premier till SPV. Dessa tillförs de olika delrörelserna inom försäkringsrörelsen. Varje delrörelse inom försäkringsrörelsen ska bära sina egna kostnader. Resultatet i försäkringsrörelsen regleras mot en återbäringsfond. Avgifter för administration De premier som arbetsgivarna betalar till SPV ska också täcka kostnaderna för administrationen av pensionerna. Regeringen fastställer i regleringsbrevet hur stor avgift som SPV får nyttja för administration av pensionsrörelsen. Denna avgift avräknas inkomsttiteln och fördelas mellan pensionsrörelsens olika grenar. För administrationen av arbetsgivarnas åtaganden betalar arbetsgivarna en särskild administrationsavgift till SPV. Även denna avgift fastställs av regeringen.
Premiebestämd pension Sida 6 (19) Premiebestämd pension är en pension som bygger på de premier som arbetsgivaren har betalat in, avkastningen samt avdrag för kostnader. Premierna motsvarar en viss procentsats av lönen. Pensionens storlek bestäms löpande under hela utbetalningstiden. SPV har uppdraget från parterna att vara valcentral kopplat till förmånerna ålderspension valbar och individuell ålderspension. Dessa förmåner brukar tillsammans gå under benämningen den valbara delen. På uppdrag av Kåpan Pensioner administrerar SPV även ålderspension obligatorisk, kompletterande ålderspension och ålderspension flex. Förmånerna ålderspension obligatorisk och kompletterande ålderspension brukar tillsammans gå under benämningen Kåpan pensioner. Ekonomisk redovisning för statliga avtalsförsäkringar Nya avtalsförhållanden Pensionsavtalet PA 16 trädde i kraft den 1 januari 2016, och skulle enligt den ursprungliga planen tillämpas med start den 1 juli 2016. Under tiden fram till den 1 juli 2016 skulle övergångsbestämmelser gälla. Eftersom försäkringsgivare och lönesystem aviserade svårigheter med tidplanen bestämdes att övergångsbestämmelserna skulle tillämpas till och med den 31 december 2016. Övergångsbestämmelserna innebar i princip att intjänanden och premieinbetalningar fortsatte som i det äldre pensionsavtalet PA 03. Vid övergångsperiodens slut gjordes korrigeringar av premier som om PA 16 hade tillämpats under hela 2016. Pensionsrörelsens resultat Pensionsrörelsens resultat, mnkr 1) Äldre förmåner Försäkringsrörelsen Övriga förmåner Särskild löneskatt 2017-01-01 2017-06-30 2016-01-01 2016-06-30 2015-01-01 2015-06-30 Premieintäkter 4 649 104 1 098 5 851 5 599 5 101 Kapitalavkastning 12 061 0 12 061 27 431-9 092 Underskottstäckning 807 126 3 494 4 427 7 610-2 342 Försäkringsersättningar -1 081-3 919-110 -5 110-5 019-4 962 Driftkostnader -18-81 0-99 -99-100 Förändring försäkringsteknisk avsättning 291-14 071-121 -3 372-17 273-31 936 11 415 Särskild löneskatt på pensionsutbetalningar -1 220-1 220-1 212-1 184 Disposition mot återbäringsfond 1 360 1 360-2 374 1 165 Totalt 0 0 0 0 0 0 0 1) Sifferuppgifter i tabellen är avrundade jämfört med sifferuppgifter i resultatäkningen och not 1. Pensionsrörelsens resultat det första halvåret 2017 var negativt och uppgick till -1,4 miljarder kronor (mdkr). Resultatet per den 30 juni 2016 uppgick till 2,4 mdkr. Balansering sker genom disposition mot återbäringsfond. Premieintäkterna var högre under första halvåret 2017 jämfört med samma period ifjol. Sänkningen av räntan i beräkningsgrunderna för premier från 0,9 till 0,6 procent den 1 januari 2017 bidrog till de högre premieintäkterna. Även höjningen av riskpremien från 0,6 procent till 0,9 procent vid samma tidpunkt bidrog till högre premieintäkter. Ytterligare bidrag till de högre premieintäkterna kom från att prisbasbeloppet höjdes från 44 300 kronor till 44 800 kronor den 1 januari 2017.
Sida 7 (19) Det första halvåret 2017 ökade de försäkringstekniska avsättningarna (pensionsskulden) med 13,9 mdkr exklusive grenen särskild löneskatt. Ökningen följer främst av att bruttoräntan i beräkningsgrunderna för skuld den 1 januari 2017 sänktes från 0,0 procent till -0,3 procent. Att prisbasbeloppet vid samma tidpunkt höjdes från 44 300 kronor till 44 800 kronor bidrog också till att öka de försäkringstekniska avsättningarna. Kapitalavkastning inklusive underskottstäckning under det första halvåret 2017 uppgick totalt till 16,5 mdkr. Den största delen av kapitalavkastningen beror på att försäkringsrörelsens tillgångar, d.v.s. fordran på statsverket, ökade med 11,4 mdkr per den 1 januari 2017. Värdeförändringen följer av att det, i enlighet med avkastningsmodellen, görs en omräkning av tillgångarna vid varje årsskifte. Omräkningen görs för att värdet av försäkringsrörelsens tillgångar ska matcha värdet av avsättningarna när bruttoräntan i beräkningsgrunderna för skuld ändras. Premiebestämd pension Totalt har SPV under första halvåret 2017 förmedlat 2,8 mdkr för den premiebestämda pensionen vidare till Kåpan Pensioner och de försäkringsgivare som individen har valt. Det är en stor ökning jämfört med motsvarande period föregående år. Den stora ökningen beror på att det nya pensionsavtalet PA 16 tillämpats fullt ut sedan den 1 januari 2017. Tillämpningen av PA 16 medför att det under första halvåret 2017 förmedlats retroaktiva premier som inte betalades in under 2016. Även premier för förmånen ålderspension flex förmedlas nu vidare. Premiebestämd pension, mnkr 2017-01-01 2017-06-30 2016-01-01 2016-06-30 2015-01-01 2015-06-30 Kåpan pensioner 1 194 1 056 1 019 Ålderspension flex 182 0 0 Den valbara delen 1 428 1 308 1 285 Totalt 2 804 2 364 2 304
Sida 8 (19) Ekonomisk redovisning för SPV SPV:s administrationsuppdrag enligt regleringsbrevet är indelat i tre verksamhetsområden: Statlig pensionsverksamhet m.m., Pensionsverksamhet på uppdrag och Inomstatliga pensionsuppdrag. SPV visar i delårsrapporten utvecklingen av verksamhetens intäkter och kostnader samt avvikelser mot den beräknade budgeten totalt för myndigheten samt för respektive verksamhetsområde. Inom verksamhetsområdet pensionsverksamhet på uppdrag redovisas även utfallet av avkastningskravet. Verksamhetsutfall SPV Utfall Budget Prognos Budget Utfall SPV totalt, tkr 2017-01-01 2017-01-01 2017 2017 2016-01-01 2017-06-30 2017-06-30 2016-06-30 Intäkter 144 304 142 795 286 120 285 490 141 613 Kostnader -152 403-155 826-296 810-299 141-142 493 Verksamhetsutfall -8 099-13 031-10 690-13 651-880 Utfall för delåret och prognos för helåret Verksamhetsutfallet på minus 8,1 miljoner kronor (mnkr) är 4,9 mnkr högre än budgeterat. Intäkterna är 1,5 mnkr högre än budgeterat beroende på skillnader i verksamhetsområdena Pensionsverksamhet på uppdrag och Inomstatliga pensionsuppdrag enligt nedan. Kostnaderna understiger budget med 3,4 mnkr. Detta förklaras framförallt av lägre kostnader för personal och konsulter, samtidigt har finansiella kostnader ökat bland annat som följd av bankbytet. Prognosen för året är att verksamhetsutfallet blir minus 10,7 mnkr vilket är 2,9 mnkr högre än budgeterat. Intäkterna beräknas bli 0,6 mnkr högre än budgeterat. Kostnaderna bedöms minska med 2,3 mnkr. Jämförelse med föregående år Verksamhetsutfallet är 7,2 mnkr lägre än för motsvarande period föregående år. Intäkterna är 2,7 mnkr högre vilket främst beror på ökade intäkter i Pensionsverksamhet på uppdrag enligt nedan. Kostnaderna är totalt 9,9 mnkr högre jämfört med föregående år vilket till största delen beror på lägre aktivering av kostnader för egenutveckling under 2017 och ökade finansiella kostnader bland annat som följd av bankbytet under 2017.
Sida 9 (19) Statlig pensionsverksamhet m.m. Statlig pensionsverksamhet m.m., tkr Utfall Budget Prognos Budget Utfall 2017-01-01 2017-01-01 2017 2017 2016-01-01 2017-06-30 2017-06-30 2016-06-30 Intäkter 94 596 94 415 189 150 189 400 94 896 Kostnader -103 571-107 240-206 600-208 500-96 595 Verksamhetsutfall -8 975-12 825-17 450-19 100-1 699 Utfall för delåret och prognos för helåret Verksamhetsutfallet inom området Statlig pensionsverksamhet m.m. uppgår till minus 9,0 mnkr vilket är 3,9 mnkr högre än budgeterat. Intäkterna följer i stort budgeten. Kostnaderna är 3,7 mnkr lägre än budgeterat vilket förklaras av samma orsaker som för SPV totalt enligt ovan. Prognosen för året visar att verksamhetsutfallet blir minus 17,5 mnkr vilket är 1,7 mnkr högre än budget. Jämförelse med föregående år Resultatet är 7,3 mnkr lägre än föregående år. Vilket främst förklaras av högre kostnader som till största delen beror på lägre aktivering av egenutveckling och ökade finansiella kostnader. Pensionsverksamhet på uppdrag Utfall Budget Prognos Budget Utfall Pensionsverksamhet på uppdrag, tkr 2017-01-01 2017-01-01 2017 2017 2016-01-01 2017-06-30 2017-06-30 2016-06-30 Intäkter 47 672 46 730 93 720 93 240 44 727 Kostnader -47 211-46 808-86 870-87 500-44 523 Verksamhetsutfall 461-78 6 850 5 740 204 Årlig vinstmarginal - - 7,3% 6,2% - Vinstmarginal ack. 5 år - - 8,3% 7,7% - Utfall för delåret och prognos för helåret Verksamhetsutfallet är 0,5 mnkr högre än budgeterat. Intäkterna är 0,9 mnkr högre främst som följd av högre intäkter avseende det individuella valet. Kostnaderna är 0,4 mnkr lägre än budget vilket förklaras av samma orsaker som för SPV totalt enligt ovan. Prognosen beräknas ge ett verksamhetsutfall på 6,8 mnkr, vilket gör att vinstmarginalen fortsatt ligger över kravet på 6 procents avkastning. Jämförelse med föregående år Resultatet är 0,2 mnkr högre än föregående år. Intäkterna är 2,9 mnkr högre vilket främst beror på ändrade prisnivåer 2017. Kostnaderna är 2,7 mnkr högre till större delen beroende på lägre aktivering av egenutveckling och ökade finansiella kostnader.
Sida 10 (19) Inomstatliga pensionsuppdrag Inomstatliga pensionsuppdrag, tkr Utfall Budget Prognos Budget Utfall 2017-01-01 2017-01-01 2017 2017 2016-01-01 2017-06-30 2017-06-30 2016-06-30 Intäkter 2 036 1 650 3 250 2 850 1 990 Kostnader -1 621-1 778-3 340-3 141-1 375 Verksamhetsutfall 415-128 -90-291 615 Utfall för delåret och prognos för helåret Verksamhetsutfallet ligger 0,5 mnkr över den budgeterade nivån. Det är främst intäkterna som avviker vilket till större delen beror på hur budgeten har periodiserats. Prognosen pekar på en ökad omsättning med 0,4 mnkr. Jämförelse med föregående år Omsättningen ligger på samma nivå som föregående år. Finansiell redovisning Redovisnings- och värderingsprinciper SPV:s delårsrapport är upprättad i enlighet med förordningen (2000:605) om årsredovisning och budgetunderlag. Se vidare SPV:s årsredovisning för 2016. Från och med 2016 ändrade SPV redovisningsprincip i resultaträkningen avseende posterna Förändring av försäkringstekniska avsättningar och Särskild löneskatt på pensionskostnader. I syfte att få en mer rättvisande bild redovisas förändringen av försäkringstekniska avsättningar avseende grenen särskild löneskatt under posten Förändring försäkringstekniska avsättningar. Innan 2016 redovisades förändringen av försäkringstekniska avsättningar avseende grenen särskild löneskatt under posten Särskild löneskatt på pensionskostnader. SPV:s redovisningsprincip avseende premieintäkter för lokalanställda och för andra åtaganden har också ändrats. Premieintäkterna bokfördes tidigare mot anslaget. Från och med 2016 bokför vi dessa premieintäkter mot inkomsttiteln, vilket är den mer korrekta hanteringen. Från och med årsredovisningen 2016 ändrades även indelningen i balansräkningsposterna Upplupna kostnader och Kortfristiga skulder till andra myndigheter. Det är skulden till Försäkringskassan avseende särskild löneskatt som numer redovisas som upplupen kostnad. Jämförelsetalen har justerats.
Sida 11 (19) Prognos Resultaträkning, tkr 2017-01-01 2016-01-01 2017-01-01 2017-06-30 2016-06-30 2017-12-31 Verksamhetens intäkter Intäkter av anslag 378 321 500 Intäkter av avgifter och andra ersättningar 143 204 140 739 284 520 Intäkter av bidrag 136 290 250 Finansiella intäkter 586 263 850 Summa 144 304 141 613 286 120 Verksamhetens kostnader Kostnader för personal -83 920-79 369-163 460 Kostnader för lokaler -7 390-7 429-15 015 Övriga driftkostnader -46 326-42 984-94 140 Finansiella kostnader -6 809-4 544-8 695 Avskrivningar och nedskrivningar -7 958-8 167-15 500 Summa -152 403-142 493-296 810 Verksamhetsutfall -8 099-880 -10 690 Pensionsrörelsen not 1 Premieintäkter 5 852 028 5 599 153 11 462 000 Kapitalavkastning inkl. underskottstäckning not 1a 16 488 349 35 041 394 16 450 996 Försäkringsersättningar -5 109 012-5 019 234-10 194 000 Förändring av försäkringstekniska avsättningar -17 272 905-31 936 233-11 665 000 Driftkostnader -98 805-98 865-197 608 Särskild löneskatt på pensionskostnader -1 220 046-1 212 294-5 293 000 Summa -1 360 391 2 373 921 563 388 Disposition mot Återbäringsfond pensionsrörelsen 1 360 391-2 373 921-563 388 Uppbördsverksamhet Intäkter av avgifter m.m. som inte disponeras av myndigheten 0 0 0 Medel som tillförts statsbudgeten från uppbördsverksamhet 0 0 0 Saldo 0 0 0 Transfereringar Medel som erhållits från statsbudgeten för finansiering av bidrag 8 302 10 601 16 604 Medel som erhållits från myndigheter för finansiering av bidrag 216 969 252 681 433 938 Övriga erhållna medel för finansiering av bidrag 41 622 44 227 83 244 Lämnade bidrag -266 893-307 509-533 786 Saldo 0 0 0 Årets kapitalförändring -8 099-880 -10 690
Sida 12 (19) Balansräkning, tkr 2017-06-30 2016-06-30 Tillgångar Immateriella anläggningstillgångar Balanserade utgifter för utveckling 47 480 45 752 Rättigheter och andra immateriella anläggningstillgångar 759 913 Summa immateriella anläggningstillgångar 48 239 46 665 Materiella anläggningstillgångar Förbättringsutgifter på annans fastighet 2 692 3 576 Maskiner, inventarier, installationer m.m. 3 812 6 837 Summa materiella anläggningstillgångar 6 504 10 413 Kortfristiga fordringar Kundfordringar 46 532 79 476 Fordringar hos andra myndigheter 940 239 880 893 Övriga kortfristiga fordringar 74 271 Summa kortfristiga fordringar 986 845 960 640 Periodavgränsningsposter Förutbetalda kostnader 5 864 5 306 Upplupna bidragsintäkter 15 54 Övriga upplupna intäkter 1 038 1 017 Summa periodavgränsningsposter 6 917 6 377 Avräkning med statsverket Avräkning med statsverket -256 559-168 036 Pensionsfordran på statsverket 333 975 997 318 728 923 Summa avräkning med statsverket 333 719 438 318 560 887 Kassa och bank Behållning räntekonto i Riksgäldskontoret 81 760 95 893 Övriga tillgodohavanden i Riksgäldskontoret 93 545 65 514 Kassa Bank 4 263 0 Summa kassa och bank 179 568 161 407 Summa tillgångar 334 947 511 319 746 389
Sida 13 (19) Balansräkning, tkr 2017-06-30 2016-06-30 Kapital och skulder Myndighetskapital Statskapital 90 0 Balanserad kapitalförändring 30 068 41 195 Kapitalförändring enligt resultaträkningen -8 099-880 Summa myndighetskapital 22 059 40 315 Fonder Återbäringsfond försäkringsrörelsen 9 847 602 11 405 329 Summa fonder 9 847 602 11 405 329 Avsättningar Avsättningar för pensioner och liknande förpliktelser 1 515 2 415 Övriga avsättningar 1 966 1 659 Försäkringstekniska avsättningar not 2 324 082 684 307 255 343 Summa avsättningar 324 086 165 307 259 417 Skulder m.m. Lån i Riksgäldskontoret 56 416 56 850 Övriga krediter i Riksgäldskontoret 3 393 30 336 Kortfristiga skulder till andra myndigheter 1) 34 517 36 402 Leverantörsskulder 18 122 14 327 Övriga kortfristiga skulder 410 031 409 057 Depositioner 225 734 Summa skulder m.m. 522 704 547 706 Periodavgränsningsposter Upplupna kostnader 1) 459 896 481 237 Övriga förutbetalda intäkter 9 085 12 385 Summa periodavgränsningsposter 468 981 493 622 Summa kapital och skulder 334 947 511 319 746 389 Ansvarsförbindelser Antastbara förmåner 995 546 1 215 161 1) Värdet för 2016 har justerats i jämförelse med delårsrapport för 2016 på grund av förändrad redovisningsprincip.
Sida 14 (19) Anslagsredovisning Anslagsredovisning för Utgiftsområde 2-1:5 Statliga tjänstepensioner m.m. (ramanslag), tkr Ingående överföringsbelopp Årets tilldelning enl. regl.brev Indragning Totalt disponibelt belopp Utgifter 1701-1706 Utgående överföringsbelopp 2017-06-30 1:5 Post 7 Statliga tjänstepensioner m.m (ram) -94 590 12 614 000 0 12 519 410-6 398 501 6 120 909 Totalt anslag 1:5-94 590 12 614 000 0 12 519 410-6 398 501 6 120 909 Redovisningen följer uppställningen i Hermes. Redovisning mot inkomsttitel, tkr Inkomsttitel Beräknat belopp Inkomster 5211 Statliga pensionsavgifter 001 Statlig tjänstepensionering 4 701 763 002 Särskild löneskatt på pensionskostnader 1 079 475 003 Statlig grupplivförsäkring 24 688 004 Premieskatt, grupplivförsäkring 19 202 005 Statlig personskadeförsäkring 26 913 006 Administrationskostn. undertitel 001 och 003-92 250 007 Administrationskostn. undertitel 005-6 555 Summa inkomsttitel 5211 11 112 000 5 753 236 2394 Ränteinkomster 930 Total 5 754 166 Enligt regleringsbrevet får SPV disponera högst 184 500 tkr från undertitel 006 för kostnader för administration. Vidare får ersättning för administration av statlig personskadeförsäkring betalas ut från undertitel 007.
Not 1 Pensionsrörelsen Pensionsrörelsen består av fyra grenar; äldre förmåner, försäkringsrörelsen, övriga förmåner och särskild löneskatt. Resultat på grenarna är följande: 2017-06-30, tkr Äldre förmåner Övriga förmåner Sida 15 (19) Särskild löneskatt Summa Premieintäkter 4 649 238 104 416 1 098 374 5 852 028 Kapitalavkastning 12 060 838 31 12 060 869 Underskottstäckning 807 250 126 299 3 493 930 4 427 479 Försäkringsersättningar -1 080 709-3 918 749-109 554-5 109 012 Driftkostnader -17 574-80 928-302 -98 804 Förändring försäkringsteknisk avsättning 291 033-14 070 790-120 859-3 372 289-17 272 905 Särskild löneskatt på pensionsutbetalningar -1 220 046-1 220 046 Disposition mot återbäringsfond 1 360 391 1 360 391 Totalt 0 0 0 0 0 2016-06-30, tkr Äldre förmåner Försäkringsrörelsen Försäkringsrörelsen Övriga förmåner Särskild löneskatt Summa Premieintäkter 4 454 576 94 938 1 049 639 5 599 153 Kapitalavkastning 27 430 415 599 27 431 014 Underskottstäckning 1 067 493 145 735 6 397 152 7 610 380 Försäkringsersättningar -1 216 490-3 702 798-99 946-5 019 234 Driftkostnader -16 826-81 732-306 -98 864 Förändring försäkringsteknisk avsättning 165 823-25 726 540-140 421-6 235 096-31 936 234 Särskild löneskatt på pensionsutbetalningar -1 212 294-1 212 294 Disposition mot återbäringsfond -2 373 921-2 373 921 Totalt 0 0 0 0 0 Not 1a Kapitalavkastning inkl. underskottstäckning, delsumma Not 1a, tkr 2017-01-01 2017-06-30 2016-01-01 2016-06-30 Kapitalavkastning 12 060 869 27 431 014 Underskottstäckning 4 427 479 7 610 380 Delsumma 16 488 348 35 041 394
Not 2 Försäkringstekniska avsättningar De försäkringstekniska avsättningarna (pensionsskulden) består av följande delposter: Not 2, tkr Försäkringsrörelsen Äldre förmåner Övriga förmåner 1) Total 2017-06-30 Sida 16 (19) Total 2016-06-30 Aktiva 128 678 157 128 678 157 121 716 161 Livräntehavare 2 928 073 2 090 025 5 018 099 5 299 011 Förmånstagare 108 567 504 16 598 228 1 553 548 126 719 280 119 879 995 Summa 240 173 735 18 688 253 1 553 548 260 415 536 246 895 167 TGL 2) 10 704 10 704 9 579 PSA 2) 400 726 70 634 471 360 446 477 Summa 240 585 165 18 758 887 1 553 548 260 897 601 247 351 223 Särskild löneskatt 63 176 324 59 896 282 Särskild premieskatt 8 759 7 838 Summa avsättningar 324 082 684 307 255 343 1) Endast en mindre del av det totala åtagandet har kunnat beräknats. Beräkning kan göras först vid förmånsfall. 2) Avsättningarna är beräknade per den 31 december 2016. De försäkringstekniska avsättningarna per den 30 juni 2017 har till största delen beräknats maskinellt. Vissa manuella beräkningar och kompletteringar har gjorts, bland annat avseende avsättningar för premiebefrielse. Avsättningarna avseende ersättning enligt personskadeavtalet (PSA) och statens tjänstegrupplivförsäkring (TGL) har antagits vara oförändrade sedan den 31 december 2016. För förmånstagare, samt för fribrevshavare och aktiva som omfattas av PA 03/PA 16 baseras beräkningarna på förmånsbelopp och inrapporterade anställningsuppgifter per juni 2017. För aktiva som fortfarande omfattas av PA-91 baseras beräkningarna på uppgifter per december 2016. Enligt beslut av SPV:s styrelse sänktes bruttoräntan i beräkningsgrunderna för skuld den 1 januari 2017 från 0,0 till -0,3 procent. Samma datum höjdes prisbasbeloppet från 44 300 till 44 800 kronor. Effekterna av de ändringar som gjordes i skuldgrunden och det höjda prisbasbeloppet medförde att avsättningarna ökade med 14 259 854 tkr per den 1 januari 2017. I enlighet med en begäran från Ekonomistyrningsverket (ESV) tar SPV även fram ett särskilt underlag till ESV där avsättningarna per den 30 juni 2017 beräknats med bruttoränteantagandet 0,50 procent.
Sida 17 (19) Ordförklaringar Antastbar förmån Rätten till pensionen är villkorad, det vill säga den faller bort om personen slutar sin anställning innan han eller hon avgår med pension. Avkastningsskatt Skatten beräknas på det marknadsvärde som de finansiella nettotillgångarna har i början av räkenskapsåret. För försäkringsrörelsen motsvaras dessa av fordran på statsverket. Driftkostnader Inom försäkringsbranschen räknas kostnader för administration och försäljning in, men inte kostnader för förvaltning av kapital. För SPV är driftkostnader i försäkringsrörelsen detsamma som den administrationsavgift som räknas av från inkomsttiteln Statliga pensionsavgifter. Fribrev Fribrev består av den pensionsrätt som en försäkrad har tjänat in när arbetsgivaren har slutat att betala in premier, till exempel om den försäkrade slutat på sitt jobb. Benämningen används även inom SPV för den del av en löpande försäkring som har tjänats in. Fordran på statsverket Försäkringsrörelsens tillgångar är en fordran på statsverket. Försäkringstekniska avsättningar Värdet av kapitalet på förväntade framtida utgifter. Som synonym används även begreppet pensionsskuld. Försäkringstekniska riktlinjer Innehåller principer för hur premier, försäkringstekniska avsättningar och återbäring m.m. ska beräknas. I de försäkringstekniska riktlinjerna finns antaganden om livslängd, ränta och omkostnader. Kapitalavkastning Den avkastning som beräknas på årets ingående kapital och på årets nettoflöde av in- och utbetalningar. Försäkringsrörelsens avkastning på kapitalet beräknas med utgångspunkt i marknadsräntan för tioåriga statsobligationer. I avkastningen ingår också den värdeförändring som uppstår när fordran på statsverket räknas om vid ändrad bruttoränta i skuldgrunderna. Livränta Den som slutar sin anställning efter att ha fyllt 31 år, men före ordinarie pensionsålder, får livränta istället för pension, enligt tjänstepensionsavtalet PA-91 samt äldre avtal. Pensionsrörelsen Rörelse som omfattar finansiering och utbetalning av förmånsbestämda pensioner som hanteras inom statsbudgeten. Pensionsrörelsen består av försäkringsrörelsen, äldre förmåner, övriga förmåner samt löneskatt. Särskild löneskatt på pensionskostnader För sparpremier, premier som finansierar rätten att avgå före 65 år enligt övergångsbestämmelser, premier för värdesäkring, riskpremier och premier som finansierar pensioner enligt trygghetsavtalet och avtal om omställning betalar arbetsgivarna särskild löneskatt på pensionskostnader, SLP. Myndigheterna betalar en avgift till SPV som motsvarar särskild löneskatt på pensionskostnader, medan de icke-statliga arbetsgivarna betalar skatt till Skatteverket. Skattesatsen uppgår till 24,26 procent. Särskild premieskatt på tjänstegrupplivförsäkring När vi betalar ut tjänstegrupplivförmåner betalar vi också en premieskatt på tjänstegrupplivförsäkringen. Skattesatsen uppgår till 81,83 procent. De premier som arbetsgivarna betalar är beräknade så att de även bekostar denna skatt.
Underskottstäckning Sida 18 (19) För grenarna äldre förmåner, övriga förmåner och särskild löneskatt balanseras förändringar i de försäkringstekniska avsättningarna (pensionsskulden) med underskottstäckning. Det innebär att avsättning och fordran alltid är lika stora. Den försäkringstekniska avsättning som redovisas i dessa grenar reduceras med utbetalda förmåner respektive utbetald skatt. Det resultat som uppstår efter belastning för driftkostnader regleras med underskottstäckning. Äldre förmåner Omfattar pensioner som är grundade på en anställning som har upphört före den 1 januari 1998 och som slutligt ska belasta SPV:s anslag Statliga tjänstepensioner m.m. Övriga förmåner Omfattar förordnande- och chefspensioner, pensioner till lokalanställda i utlandet, med flera. Dessa hanterar SPV i särskild ordning beroende på att vi inte har tillgång till vissa anställningsuppgifter under den tid då personerna är aktiva i tjänst.
Sida 19 (19) Styrelsens underskrifter Denna delårsrapport har beslutats av SPV:s styrelse vid telefonsammanträde den 10 augusti 2017. Vi intygar att delårsrapporten ger en rättvisande bild av verksamhetens kostnader, intäkter och myndighetens ekonomiska ställning. Datum:.. Datum: Datum: Mats Sjöstrand Ordförande Brita Saxton Vice ordförande Joakim Stymne Generaldirektör och ledamot Datum: Datum: Datum: Eva Liedström Adler Ledamot Lars Bergendal Ledamot Mocki Hägg Ledamot Datum: Datum: Datum: Mikael Larsson Ledamot Björn Palmgren Ledamot Annika Sundén Ledamot