ÅRSREDOGÖRELSE Malmö stad Stadsrevisionen

Malmö stad Stadsrevisionen ÅRSREDOGÖRELSE 2007 G:\SREV-Gem\A REVISION\Kommunövergripande\2007\Årsredogörelse 2007\Årsredogörelse 2007.doc Postadress: Stadshuset, 205 80 Malmö Besöksadress: August Palms plats 1 Telefon (exp): 040-341955 Hemsida: www.malmo.se/stadsrevisionen Email: malmostadsrevision@malmo.se

Innehållsförteckning Revisionsberättelse 3 Synpunkter och iakttagelser 6 Revisorernas granskning 2007 8 Årlig granskning 9 Granskning delårsbokslut 9 Löpande granskning 10 Revisionskontorets sammanfattning 11 Årsrapporter 11 Kommunstyrelsen 11 Valnämnden 12 Förtroendenämnden 12 Överförmyndarnämnden 12 Miljönämnden 13 Tekniska nämnden 14 Stadsbyggnadsnämnden 18 Servicenämnden 19 Utbildningsnämnden 20 Kulturnämnden 21 Fritidsnämnden 22 Stadsdelsfullmäktige Centrum 23 Stadsdelsfullmäktige Södra Innerstaden 24 Stadsdelsfullmäktige Västra Innerstaden 24 Stadsdelsfullmäktige Limhamn-Bunkeflo 25 Stadsdelsfullmäktige Hyllie 25 Stadsdelsfullmäktige Rosengård 26 Stadsdelsfullmäktige Husie 27 Stadsdelsfullmäktige Fosie 27 Stadsdelsfullmäktige Oxie 29 Stadsdelsfullmäktige Kirseberg 29 Fördjupade granskningsprojekt 30 Kvalitet i förskola 30 Ekonomisk bistånd en kompletterande granskning av rutiner och kontroller gällande introduktionsersättning 31 Verksamhetsmått/benchmarking inom äldreomsorgen 32 Fritidsverksamhet i en samrevision med Helsingborg, Borås och Norrköping 33 Malmö stads och Region Skånes åtgärder för att möta extraordinära händelser 34 Granskning av upphandlingsverksamhet vid fyra nämnder 35 Nämnders och styrelsens arbete med miljöledning 36 Kvalitet i grundskola 37 Redovisningsrutiner/intern kontroll vid fem nämnder 38 Hamnverksamhet riskanalys 39 Kalkylering/efterkalkylering inom vuxenutbildning 40 Kalkylering/efterkalkylering inom Kommunteknik 41 Kalkylering/efterkalkylering, VA verksamhet 41 Riskbedömning/analys ny fotbollsarena/upprustning stadion 42 Rehabinsatser till äldre med stor omvårdnads behov., uppföljning 42 Uppföljning IT säkerhet 43 Rutiner för upphandling och redovisning vid Stadsfastigheter 43 Granskning av avtal och leverantörsfakturor vid Kommuntjänster/ITS 43 Granskning i de kommunala bolagen 44 Granskningsrapporter 47 G:\SREV-Gem\A REVISION\Kommunövergripande\2007\Årsredogörelse 2007\Årsredogörelse 2007.doc 2 (62)

G:\SREV-Gem\A REVISION\Kommunövergripande\2007\Årsredogörelse 2007\Årsredogörelse 2007.doc 3 (62)

REVISORERNAS GRANSKNING 2007 Uppdrag De förtroendevalda revisorerna och lekmannarevisorerna för bolagen har kommunfullmäktiges uppdrag att granska och pröva om verksamheten bedrivs på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt räkenskaperna är rättvisande den interna kontrollen som görs i nämnderna är tillräcklig Arbetssättet ska vara framåtriktat och stödjande till verksamheterna. Det yttersta syftet med granskningen är att ge kommunfullmäktige underlag för den årliga ansvarsprövningen. Granskningen sker i enlighet med kommunallagen (kap 9), aktiebolagslagen (kap 11), stiftelselagen, redovisningslagen och Malmö stads revisionsreglemente. De förtroendevalda revisorerna och lekmannarevisorerna granskar årligen i den omfattning som följer av lag och god revisionssed hela den kommunala verksamheten inklusive bolag och stiftelser. Den årliga granskningen redovisas i de förtroendevalda revisorernas revisionsberättelse till fullmäktige och i lekmannarevisorernas granskningsrapport till respektive bolagsstämma samt i årsredogörelsen. Mål Revisorernas mål är en oberoende revision som verkar för att fullmäktiges mål och uppdrag genomförs och följs upp att främja fullmäktiges styrning och beslutsfattande genom att tillse att kommunstyrelsen och nämnderna lämnar en rättvisande redovisning av ekonomi och verksamhet att nämnder/styrelser tar ett aktivt ansvar för styrning, uppföljning och kontroll av ekonomi, verksamhet och rutiner att granskningen sker stödjande och förebyggande och ger ett mervärde i verksamheten Arbetssätt Revisionen skall kännetecknas av: saklighet, integritet samt ett effektivt och stödjande arbetssätt mycket goda kunskaper om den miljö och de förutsättningar som stadens nämnder/styrelse verkar i en helhetssyn på kommunens verksamhet en öppen och aktiv dialog mellan revisionen och stadens nämnder/styrelse en inriktning och omfattning som baseras på en bedömning av väsentlighet och risk G:\SREV-Gem\A REVISION\Kommunövergripande\2007\Årsredogörelse 2007\Årsredogörelse 2007.doc 8 (62)

Dialog I en gemensam strävan att upprätthålla en konstruktiv dialog träffas kommunfullmäktiges och revisorskollegiets presidier minst två gånger per år. Höstmötet har som utgångspunkt att informera om årets iakttagelser samt planeringen inför kommande revisionsår. Vid mötet i mars behandlas slutrevisionen samt revisorernas budgetförslag för nästkommande år. Utöver den skriftliga kommunikationen genomförs ett höstmöte och ett bokslutsmöte med samtliga nämndspresidier. Granskningens genomförande I enlighet med revisionsplanen genomförs under verksamhetsåret följande granskningsinsatser: Årlig granskning Denna omfattar en grundläggande granskning av delårsrapporterna, den s k löpande redovisningsgranskning samt bokslutsgranskningen och den genomförs vid samtliga nämnder och styrelsen. Fördjupade granskningsprojekt Under året granskas vissa verksamheter/delar av verksamheter i s k fördjupade projekt. Resultatet redovisas i särskilda rapporter. Årsrapport Revisionskontoret upprättar en årsrapport för varje nämnd och styrelse. Denna är en sammanställning av årets granskningar som berört nämnden/styrelsen. I denna redovisas också en sammanfattande bedömning av nämndens/styrelsens ledning, styrning, uppföljning och interna kontroll. Kommunala bolag mm Som ett led i den samordnande revisionen genomförs också på uppdrag av lekmannarevisorerna granskningar vid de kommunala bolagen. Årlig granskning Granskning delårsbokslut Den årliga granskningen omfattar en grundläggande uppföljning/granskning av delårsrapporterna. Denna genomförs vid alla nämnder och styrelsen. Denna omfattar i huvudsak följande: uppföljning av tidigare års granskningar bevaka nämndens/styrelsens budget- och verksamhetsbeslut fortlöpande följa nämndens/styrelsens styrning, uppföljning och kontroll kontrollera hur nämnden/styrelsen åtgärdat ev myndighetspåpekanden/domar följa upp vissa personalfrågor ex ohälsotal, mångfald, arbetsmiljö följa upp/granska delårsrapport 1 och 2 följa upp miljöledningsarbetet nämndens/styrelsens redovisning och interna kontroll G:\SREV-Gem\A REVISION\Kommunövergripande\2007\Årsredogörelse 2007\Årsredogörelse 2007.doc 9 (62)

kontinuerlig dialog med nämnd och förvaltning samt möte med presidium utifrån en bedömning av väsentlighet och risk lämna förslag till nya granskningsprojekt Rapport redovisas för ansvarig styrgrupp i samband med delårsboksluten. Revisionsrapport DR 2 utgör underlag för höstens presidiemöten samt revisorernas granskning av delårsrapport 2 med uttalande om de finansiella målen och målen för verksamheten kommer att uppnås. Löpande granskning Utöver granskningen i samband med delårsrapporterna genomförs den s k löpande granskningen. Revisorskollegiet väljer ut ett antal områden som granskas inom alla nämnder och styrelser. Under 2007 har denna fördjupats och förstärkts samt genomförts i två etapper. Granskning av riskbedömning/riskanalys samt rutiner för icke systemgenererade intäkter (Etapp 1) Årets löpande granskning har genomförts i två etapper under våren respektive hösten. Vårens granskning avser hur nämnder och kommunstyrelsen säkerställer att uppdraget från kommunfullmäktige fullgörs i enlighet med fastställda mål, riktlinjer och andra beslut samt intern kontrollen i rutiner för hantering av icke systemgenererade intäkter. Inom all kommunal verksamhet finns det risker för att oönskade händelser kan inträffa som negativt påverkar verksamheten, ekonomin och förtroendet. Interna kontrollsystem måste därför utformas utifrån en helhetssyn på verksamheten med beaktande av risk och väsentlighetsaspekter. Kommunfullmäktige har antagit ett reglemente för intern kontroll och kommunstyrelsen har utgett vissa kompletteringar till reglementet. Av dessa framgår att planen för intern kontroll ska föregås av en riskbedömning. Granskningen visar att samtliga nämnder och kommunstyrelsen på olika sätt sektorsvis arbetar med bedömningar och analyser av de risker som kan uppstå och därigenom försvåra genomförandet av uppdraget. Däremot saknas i flertalet fall en övergripande dokumenterad riskbedömning. Revisorerna anser att en årlig dokumenterad genomgång av de externa och interna riskerna bör upprättas för att ge nämnden/styrelsen ett bättre underlag för styrningen. Granskning av rutiner för icke systemgenererade intäkter visar att det generellt saknas dokumenterade rutinbeskrivningar. Genomgång av rutiner och internkontrollen i dessa borde vara en naturlig del av det löpande kontrollarbetet. Samtliga nämnder och styrelsen har inlämnande yttranden i huvudsak instämt i revisorernas synpunkter. G:\SREV-Gem\A REVISION\Kommunövergripande\2007\Årsredogörelse 2007\Årsredogörelse 2007.doc 10 (62)

Granskning av lönerapporteringsrutin, representation, resor, konferenser och personalförmåner. (Etapp 2) Revisorerna har under hösten i uppdragit åt revisionskontoret att granska rutiner och internkontrollen kring lönerapportering, representation, resor, konferenser och personalförmåner vid samtliga nämnder. Granskningen och slutsatserna av denna visar att rutinen för, och internkontroll vid inrapportering till lönesystemet i huvudsak fungerar tillfredsställande. I enskilda moment har granskningen visat på brister i den interna kontrollen. Rutiner och internkontroll avseende representation, resor, konferenser och personalförmåner är i flertalet nämnder inte tillfredsställande. Bristande kunskaper och/eller bristande efterlevnad av gällande regelverk har noterats. Regelverk som bl.a. reglerar hur underlag ska se ut, momsavdrag, arbetsgivaravgifter och beskattning. Samtliga nämnder och styrelser har inlämnande yttranden instämt i revisorernas kritiska synpunkter och utlovat förbättrad internkontroll inom de granskade områdena. Revisionskontorets sammanfattning av årets granskningar Årsrapporter Efter bokslutsgranskningen har årsrapporter upprättats och översänts till samtliga nämnder och styrelsen. Denna innehåller en redovisning av samtliga granskningsinsatser som berört nämnden/styrelsen under verksamhetsåret. En enhetlig modell, som innehåller en tregradig skala, har utarbetats för att bedöma nämndens/styrelsens ledning, styrning, uppföljning och interna kontroll av verksamhet, ekonomi och rutiner. Nedan redovisas den sammanfattande bedömningen för styrelsen och samtliga nämnder. Kommunstyrelsen Kommunstyrelsens övergripande uppgifter I den sammanfattande bedömningen av kommunstyrelsens lednings/styrnings, samordnings och uppföljningsfunktion har revisionskontoret framför allt utgått från uppgifterna att: Utforma av mål, riktlinjer och ramar Övervaka att, av kommunfullmäktige fastställda mål och planer för verksamhet och ekonomi efterlevs Tillse att kommunens löpande förvaltning handhas rationellt och ekonomiskt, arbeta med en effektiv och rationell förvaltningsorganisation och förenkling av det kommunala regelbeståndet Samordna kommunens personalpolitik Kommunstyrelsen har under verksamhetsåret överlämnat förslag till kommunövergripande verksamhets- och finansiell mål för budget 2008. Förslag som sedan antagits av kommunfullmäktige. Verksamhetsuppföljningar har förstärkts under året bl a vad avser förskolan och uppföljning av gynnande, ej effektuerade beslut. Beslut har tagits om översyn av personalpolitiken. Beslut har tagits om att hemställa hos kommunfullmäktige om ny förvaltningsorganisation. G:\SREV-Gem\A REVISION\Kommunövergripande\2007\Årsredogörelse 2007\Årsredogörelse 2007.doc 11 (62)

I dessa delar kan styrningen/ledningen, samordningen och uppföljningen anses tillräcklig. Det område som behöver utvecklas är ekonomistyrningen. Med ekonomistyrning menar vi i detta fall metoder och rutiner som gör det möjligt att planera och följa upp det ekonomiska utfallet (rättvisande räkenskaper). Styrning och kvalitetssäkring av utdata/finansiella rapporter behöver förbättras. Styrdokument såsom t ex en uppdaterad ekonomihandbok behöver tas fram. Den sammanfattande bedömningen av ekonomistyrningen, vad avser metoder och rutiner som gör det möjligt att planera och följa upp det ekonomiska utfallet, blir: inte helt tillräcklig. Kommunstyrelsens som nämnd Revisionskontorets bedömning baseras på i vilken utsträckning den egna verksamheten bedrivs i enlighet med kommunfullmäktiges mål och riktlinjer, om den interna kontrollen är tillfredsställande, verksamheten är ändamålsenlig och räkenskaperna är rättvisande. Mål för den egna verksamheten har upprättats och följs upp tertialvis. Internkontrollplan har upprättats och kontroller enligt planen har utförts. Kontrollen som avser redovisningsfrågor utförs inom den krets av personer som också handhar dessa frågor, vilket kan påverka granskningen. Arbetet med att ta fram verksamhetsmål som också kan kopplas till de kommunövergripande målen behöver utvecklas. Den finansiella rapporteringen är inte tillfredsställande. Kommentarer och analyser av utfall, prognoser och budgetavvikelser är svårtolkade. Granskningen av årsbokslutet för kommunstyrelsens förvaltningar har inte visat på några resultatpåverkande avvikelser av betydelse. Dock finns emellertid flera svårbedömda poster, vilket inte är tillfredsställande. Den sammanlagda bedömningen av ledning/styrning och uppföljning för kommunstyrelsens förvaltningar är: inte helt tillräcklig. Valnämnden Verksamheten under året har varit liten. Verksamhetsplan och årsanalys upprättas inte. Årets överskott är hänförligt till lägre personalkostnader. Räkenskaperna handhas inom stadskontoret. Internkontrollplan har upprättats och internkontroller genomförts. Förtroendenämnden Årsanalys har upprättats för 2007 års verksamhet. Räkenskaperna handhas inom stadskontoret. Internkontrollplan har upprättats och internkontroller genomförts. Nämnden uppvisar ett mindre överskott. Överförmyndarnämnden Överförmyndarnämnden redovisar liksom föregående år ett överskott, 600 tkr. Årets internkontrollplan innehåller samma kontrollmoment som år 2005 och 2006. Om den interna kontrollen i de rutiner som ingått i kontrollplanen bedöms fungera väl finns ingen anledning att ta upp samma rutiner i nästa års plan. Förändring har skett inför år 2008. Vår bedömning är att nämnden/förvaltningen i allt väsentligt upprättat bokslutet enligt de anvisningar och i enlighet med god redovisningssed. G:\SREV-Gem\A REVISION\Kommunövergripande\2007\Årsredogörelse 2007\Årsredogörelse 2007.doc 12 (62)

Överförmyndarnämnden har upprättat mål för verksamheten. Målen utgörs av fyra övergripande mål och sex resultatmål. I årsanalysen kommenteras endast verksamhetsmåtten, antalet förvaltarskap respektive godmansskap och antalet ärenden relaterat till verksamhetens kostnader och överskott. De använda verksamhetsmåtten har inte en tydlig koppling till målen och uppföljningen av måluppfyllelsen utan beskriver verksamhetens utveckling. Verksamheten kan inte påverka antalet godmansskap och förvaltarskap. Målen kommenteras kortfattat. Alla målen utom ett är uppfyllt. Årets löpande granskning har omfattat riskbedömning/riskanalys, inrapportering av löner, representation, resor, konferenser och personalförmåner. Påpekande efter granskningen är att den riskbedömning/analys som görs bör dokumenteras skriftligt och redovisas i nämnden. Nämndens IT baserade diarie- och aktsystem bör snarast klassificeras och riskbedömas i Ifacts. Rutiner och kontroller i övrigt är tillfredställande. Införande av miljöledningssystem har påbörjats och miljöpolicy har antagits av nämnden. Nämndens styrning och uppföljning av verksamheten bedöms vara inte helt tillräcklig. Orsaken till detta är i huvudsak att uppföljningen av verksamheten endast kommenteras kortfattat. Nämndens finansiella styrning och uppföljning bedöms vara tillräcklig. Miljönämnden Nämndens styrning avseende verksamhetsmålen bedöms inte vara helt tillräcklig på grund av att samtliga mål inte är tidsatta eller mätbara. Samtliga mål bedöms heller inte som realistiska att uppnå under verksamhetsåret, främst med hänsyn till att flera av målens uppfyllande inte styrs enbart av nämndens och förvaltningens agerande. Nämndens interkontrollplan bedöms inte vara helt tillräcklig då den inte föregås av en dokumenterad riskanalys, som är kopplad till planen. Nämndens ekonomiska styrning bedöms som inte helt tillräcklig på grund av att anvisningar saknas för upprättandet av internbudgeten på verksamhetsnivå, för periodiseringen av internbudgeten och för budgetuppföljningen. Nämndens uppföljning avseende måluppfyllelsen bedöms vara tillräcklig. Uppföljningen är mycket noggrann och har tydlig koppling till målen. Redovisning av åtgärdernas koppling till måluppfyllelse kan förbättras. Nämndens finansiella rapportering bedöms vara tillräcklig i följande avseenden: utfallsprognos, delårsrapport och årsanalys är upprättade enligt anvisningarna. Avvikelserna från budgeten förklaras på ett tydligt sätt per verksamhet och det ekonomiska resultatet kommenteras i förhållande till verksamhetens utveckling. De påtalade bristerna i internkontroll, avstämningsrutiner och projektredovisning påverkar naturligtvis det redovisade resultatet i den finansiella rapporteringen. Granskning av nämndens årsbokslut visar att resultatet är 980 tkr för lågt på grund av periodiserings- och värderingsfel. Detta samt de brister som upptäcktes vid granskning av projekten gör att revisionskontoret vill påpeka allvaret i de bristande avstämnings- och projektredovisningsrutinerna. Bristerna måste snarast åtgärdas. G:\SREV-Gem\A REVISION\Kommunövergripande\2007\Årsredogörelse 2007\Årsredogörelse 2007.doc 13 (62)

Nämndens internkontroll bedöms inte vara helt tillräcklig. Ingen löpande uppföljning av internkontrollarbetet sker och kunskapsnivån bör förbättras gällande redovisning och uppföljning av projekt. Vidare har påpekanden från föregående års granskning inte följts upp. Nämndens styrning och uppföljning för att motverka sjukfrånvaro samt främja jämställdhet och integration bedöms vara tillräcklig. Andra granskningar som berör nämnden Årets löpande granskningar har visat brister i dokumentationen av underlagen till de icke systemgenererade intäkterna. Brister har även påvisats i rutiner och internkontroll vid resor, konferenser och representation. Här konstaterades också bristande kunskap och/eller efterlevnad av gällande regelverk och interna rutiner. En granskning av redovisningen/internkontrollen vid bland annat miljönämnden har genomförts. Vid granskningen noterades två övergripande avvikelser vid förvaltningen. De gäller attestering och periodisering av verifikationer. Nämnden delar enligt yttrande inte uppfattningen att attestanvisningarna inte följs. Revisionskontoret har på uppdrag av miljöförvaltningen genomfört revision av projekt som bland annat finansierats av EU medel. Här noterades brister när det gäller möjligheten att i redovisningen härleda de, i rapporterna till EU, inlämnade ekonomiska uppgifterna. Tekniska nämnden Fastighetskontoret Tekniska nämndens styrning med hänsyn Fastighetskontorets verksamhetsmål bedöms som tillräcklig. Nämndens mål avseende Fastighetskontoret är delvis tidssatta och mätbara samt förefaller realistiska. Koppling finns till kommunfullmäktiges mål, och såväl kort- som långsiktiga mål finns. Det pågår ett arbete inom Fastighetskontoret för att öka målstyrningen. Tekniska nämndens styrning med hänsyn till Fastighetskontorets interna kontrollplan bedöms inte helt tillräcklig, då planen inte har föregåtts av en dokumenterad riskanalys 1 för den samlade verksamheten. Tekniska nämndens styrning med avseende på Fastighetskontorets ekonomiska styrning är enligt revisionskontorets kriterier inte helt tillräcklig, då nämnden inte beslutat om periodisering av kommunbidraget 2007. Nämndens anvisningar från år 2000 för budgetuppföljning är delvis föråldrade (igångsättningstillstånd hos kommunstyrelsen för investeringar krävs inte längre för Tekniska nämnden). Tekniska nämndens uppföljning inom ramen för delårsrapport 2 2007 avseende Fastighetskontorets måluppfyllelse är enligt revisionskontorets kriterier tillräcklig, då detta innebär att uppföljningen av verksamhetsmålen och målen i Välfärd för alla redovisas minst två gånger/år (i delårsrapport 2 resp. årsanalysen för 2007). Nämndernas måluppföljning 2008 kommer att utvecklas under ledning av Stadskontoret. Ernst & Young har under 2007 på uppdrag av Revisorskollegiet granskat miljöledningsarbetet i de icke certifierade nämnderna. Enligt rapporten styr Tekniska nämnden huvudsakligen över miljöarbetet inom VA-verket eftersom de fastställer affärsplanen där miljöpolicy och miljömål 1 Riskanalys krävs enligt kommunens reglemente för intern kontroll; revisionskontoret har gjort tolkningen att den ska vara skriftlig. G:\SREV-Gem\A REVISION\Kommunövergripande\2007\Årsredogörelse 2007\Årsredogörelse 2007.doc 14 (62)

ingår. Uppföljningen sker också endast av VA-verkets arbete, som en del av årsanalysen. I övrigt bedrivs ett omstartat miljöledningsarbete på förvaltningsnivå. Tekniska nämndens uppföljning avseende Fastighetskontorets finansiella rapportering 2007 i delårsrapporter och årsanalys bedöms vara tillräcklig enligt revisionskontorets kriterier. Bedömningen av nämndernas årsbokslut bygger på skalan Utan anmärkning-påpekande- Anmärkning-Inte acceptabelt. Fastighetskontorets balansräkning bedöms vara utan anmärkning. Fastighetskontorets resultaträkning bedöms vara utan anmärkning. Eventuellt kommer en framtida rekommendation från Rådet för kommunal redovisning att ändra förutsättningarna för redovisningen av vinster vid försäljning av exploateringsfastigheter. Revisionskontoret har inte noterat systematiska brister i den interna kontrollmiljön och bedömer den f.n. som tillräcklig, med reservation för gjorda iakttagelser av brister vid granskning av rutiner kring representation m.m. Fastighetskontorets uppföljning av det interna kontrollsystemet genom Tekniska nämndens interna kontrollplan är enligt revisionskontorets kriterier tillräcklig. Revisionskontoret noterar Fastighetskontorets slutsats av uppföljningen av informationen i exploateringssystemet avseende kommunens pågående exploateringsprojekt, nämligen att bytet av ekonomisystem har inneburit stora problem med överföring av ekonomisk information till exploateringssystemet och att de därför endast i begränsad omfattning upprätthållit den ekonomiska informationen till projektledarna. Någon total avstämning mellan systemen har inte skett, vilket innebär att uppdraget kvarstår 2008. Tekniska nämndens styrning för att främja jämställdhet samt motverka sjukfrånvaro avseende Fastighetskontoret är enligt revisionskontorets kriterier tillräcklig. Jämställdhetsplan inkl. jämställdhetsmål finns och följs upp årligen. Sjukfrånvaron visar en minskande tendens, med undantag för några långtidssjukskrivningar som 2005-2006 höjde andelen sjukdagar. Styrningen för att främja integration är enligt revisionskontorets kriterier inte helt tillräcklig, då andelen nyrekryterade under perioden 070101-070831 som är födda utomlands (16,7 %; 1 av 6) är lägre än andelen födda utomlands i yrkesverksam ålder i Malmö (34%). Andelen anställda med utländsk bakgrund 2 har ökat marginellt de senaste tre åren. Fastighetskontoret ska enligt verksamhetsmålen verka för jämställdhet och mångfald enligt fastställda planer. Gatukontoret Tekniska nämndens styrning med hänsyn till Gatukontorets verksamhetsmål bedöms inte helt tillräcklig, till följd av att målen bara delvis är tidssatta och mätbara. Tekniska nämndens styrning med avseende på Gatukontorets interna kontrollplan bedöms inte helt tillräcklig, då planen inte föregåtts av en dokumenterad riskanalys 3 för den samlade verksamheten. Tekniska nämndens styrning med avseende på Gatukontorets ekonomiska styrning är enligt revisionskontorets indikatorer/kriterier inte helt tillräcklig, då nämnden inte beslutat om periodisering av kommunbidraget 2007. Nämndens anvisningar från år 2000 för budgetuppföljning är delvis föråldrade (igångsättningstillstånd hos kommunstyrelsen för investeringar krävs inte längre för Tekniska nämnden). 2 Utländsk bakgrund definieras enligt PRIMA(lönesystems)-statistiken som född utomlands eller född i Sverige med båda föräldrarna födda utomlands. 3 Riskanalys krävs enligt kommunens reglemente för intern kontroll; revisionskontoret har gjort tolkningen att den ska vara skriftlig. G:\SREV-Gem\A REVISION\Kommunövergripande\2007\Årsredogörelse 2007\Årsredogörelse 2007.doc 15 (62)

Tekniska nämndens uppföljning avseende Gatukontorets måluppfyllelse bedöms enligt revisionskontorets kriterier inte helt tillräcklig, då uppföljningen av verksamhetsmålen inte redovisats i delårsrapporter eller i årsanalys. Nämndernas måluppföljning 2008 kommer att utvecklas under ledning av Stadskontoret. Ernst & Young har under 2007 på uppdrag av Revisorskollegiet granskat miljöledningsarbetet i de icke certifierade nämnderna. Enligt rapporten styr Tekniska nämnden huvudsakligen över miljöarbetet inom VA-verket eftersom de fastställer affärsplanen där miljöpolicy och miljömål ingår. Uppföljningen sker också endast av VA-verkets arbete, som en del av årsanalysen. I övrigt bedrivs ett omstartat miljöledningsarbete på förvaltningsnivå. Tekniska nämndens uppföljning avseende Gatukontorets finansiella rapportering bedöms vara tillräcklig enligt revisionskontorets kriterier. Budgetavvikelse i förhållande till kommenteras kortfattat i delårsbokslut, utförligt i årsanalysen. Kommentarerna i förhållande till verksamhetens utveckling är utförliga. Gatukontoret har på begäran av Revisorskollegiet under hösten 2007 analyserat underhållsplaneringen för områdena gata, brounderhåll, broisolering och kajer samt upprättat en plan för att åtgärda underhållsskulden inom respektive område. Enligt rapporten är underhållsskulden ca 370 000 tkr för gata och ca 148 000 tkr för broisolering. Stadsrevisionen har under oktober-november 2007 granskat styrningen av processen för investeringar i allmän platsmark. Revisorskollegiet fäste i sitt missiv särskild vikt vid att Tekniska nämnden följer upp avslutade investeringsprojekt utöver aspekterna ekonomi och tidplan samt att Gatukontorets projekthandbok tillämpas så långt möjligt vid investeringar. I Tekniska nämndens yttrande framgår en rad åtgärder. Deloitte har på uppdrag av Stadsrevisionen i Malmö stad genomfört en granskning av redovisningsrutiner vid ett antal nämnder/förvaltningar. För Gatukontorets del avser granskningen efterlevnad av MA-policy och LOU, för vilka inga avvikelser noterades. Två typer av avvikelser rapporterades avseende attestering och periodisering av verifikationer. Enligt Tekniska nämndens yttrande kommer Gatukontoret att utreda rutinen för attester samt klargöra beloppsgränser och ansvar för periodisering. Revisionskontorets bedömning av nämndernas årsbokslut bygger på skalan Utan anmärkning-påpekande-anmärkning-inte acceptabelt. Det inlämnade bokslutsmaterialet innehöll en rad brister som tagit mycket tid att åtgärda. Granskningen har försenats samt är översiktlig och ej fullständig. Revisionskontoret anmärker på bristerna och på att avskrivningar till ett okänt men sannolikt väsentligt belopp inte belastat 2007 till följd av att aktiveringar inte gjorts under året och att anläggningsregistrets restvärde per 071231 avviker från redovisningen med 357 mkr. Resultatet för 2007 är sannolikt väsentligt lägre än redovisat med avseende på de under 2007 ej aktiverade investeringarna. Revisionskontoret har inte noterat systematiska brister i den interna kontrollmiljön och bedömer den f.n. som tillräcklig, med reservation för gjorda iakttagelser av brister vid granskning av rutiner kring representation m.m. Gatukontorets uppföljning av det interna kontrollsystemet genom Tekniska nämndens interna kontrollplan är enligt revisionskontorets kriterier tillräcklig. Tekniska nämndens styrning för att främja jämställdhet samt motverka sjukfrånvaro avseende Gatukontoret är enligt revisionskontorets kriterier tillräcklig. Jämställdhetsplan inkl. jämställdhetsmål finns och följs upp årligen. Sjukfrånvaron ligger på en relativt sta- G:\SREV-Gem\A REVISION\Kommunövergripande\2007\Årsredogörelse 2007\Årsredogörelse 2007.doc 16 (62)

bil, låg nivå. Andelen nyrekryterade under 2007 som är födda utomlands (16,7 %; 5 av 30) är lägre än andelen födda utomlands i yrkesverksam ålder i Malmö (34%). Andelen anställda med utländsk bakgrund 4 har enligt statistiken ökat de senaste fyra åren. VA-verket Tekniska nämndens styrning med hänsyn till VA-verkets verksamhetsmål bedöms tillräcklig, bl.a. till följd av att de övergripande målen konsekvent har gjorts mätbara. Tekniska nämndens styrning med avseende på VA-verkets interna kontrollplan bedöms inte helt tillräcklig, bl.a. då planen inte föregåtts av en dokumenterad riskanalys 5 för den samlade verksamheten. Tekniska nämndens styrning med avseende på VA-verkets ekonomiska styrning bedöms enligt revisionskontorets kriterier som tillräcklig. Nämndens anvisningar från år 2000 för budgetuppföljning är dock delvis föråldrade (igångsättningstillstånd hos kommunstyrelsen för investeringar krävs inte längre för Tekniska nämnden). Tekniska nämndens uppföljning avseende VA-verkets måluppfyllelse är enligt revisionskontorets kriterier inte helt tillräcklig, då uppföljningen av verksamhetsmålen redovisas bara en gång/år. I övrigt förefaller nämndens uppföljning i detta avseende god med hänsyn till i tidigare årsanalyser redovisade uppföljningar och den månatliga uppföljningen av mål på ledningsnivå. Tekniska nämndens uppföljning avseende VA-verkets finansiella rapportering 2007 i delårsrapporter och årsanalys bedöms vara tillräcklig enligt revisionskontorets kriterier. Bedömningen av nämndernas årsbokslut bygger på skalan Utan anmärkning-påpekande- Anmärkning-Inte acceptabelt. Balansräkningen bedöms vara utan anmärkning. Resultaträkningen bedöms vara utan anmärkning. De förändringar av redovisningen som gjorts till följd av den nya lagen om allmänna vattentjänster (2006:412) och Svenskt Vattens 6 normskrift Ekonomisk redovisning för VA-branschen bedöms korrekta. Revisionskontoret har inte noterat systematiska brister i den interna kontrollmiljön och bedömer den f.n. som tillräcklig, med reservation för gjorda iakttagelser av brister vid granskning av rutiner kring representation m.m. VA-verket har på begäran av Stadsrevisorn bl.a. gått igenom regelverket med budgetansvariga och anställda vid ekonomienheten samt korrigerat brister på verifikationer. VA-verkets uppföljning av det interna kontrollsystemet genom Tekniska nämndens interna kontrollplan är enligt revisionskontorets kriterier tillräcklig. Brister i den interna kontrollen betr. inköpsprocessen har identifierats och åtgärdats. Tekniska nämndens styrning för att främja jämställdhet samt motverka sjukfrånvaro avseende VA-verket är enligt revisionskontorets indikatorer/kriterier tillräcklig. Jämställdhetsplan inkl. jämställdhetsmål finns och följs upp årligen. Sjukfrånvaron är relativt stabil på en låg nivå. Nämndens styrning för att främja integration är enligt revisionskontorets indikatorer/kriterier inte helt tillräcklig, då andelen nyrekryterade under 2007 som är födda utomlands (16,1 %; 5 av 31) 7 är lägre än andelen födda utomlands i yrkesverksam 4 Utländsk bakgrund definieras enligt PRIMA(lönesystems)-statistiken som född utomlands eller född i Sverige med båda föräldrarna födda utomlands. 5 Riskanalys krävs enligt kommunens reglemente för intern kontroll; revisionskontoret har gjort tolkningen att den ska vara skriftlig. 6 Svenskt Vatten företräder VA-verken och VA-bolagen som är medlemmar i föreningen. 7 VA-verket har också övertagit enheten rörnätsservice från Kommunteknik under 2007. Av de 21 som överförts är fyra födda utomlands. Dessa ingår ej i uppgiften ovan. G:\SREV-Gem\A REVISION\Kommunövergripande\2007\Årsredogörelse 2007\Årsredogörelse 2007.doc 17 (62)

ålder i Malmö (34%). VA-verket har ett resultatmål som anger att andelen anställda som är födda utomlands, eller vars föräldrar bägge är födda utomlands, ska uppgå till 15 %. Andelen anställda med utländsk bakgrund 8 visar enligt statistiken en ökande tendens. Stadsbyggnadsnämnden Stadsbyggnadsnämndens styrning med avseende på verksamhetsmålen bedöms inte helt tillräcklig, främst till följd av att målen för 2007 inte är nämndens. Enligt uppdrag från Malmö kommunstyrelse ska varje nämnd i sin internbudget 2008 anta mål och riktlinjer med utgångspunkt i Malmö stads budget 2008. Stadsbyggnadsnämndens styrning med avseende på den interna kontrollplanen för 2007 bedöms inte helt tillräcklig, då planen inte föregåtts av en dokumenterad riskanalys 9 för den samlade verksamheten. Nämnden har dock beslutat att den interna kontrollplanen för 2008 ska innehålla riktlinjer för det framtida, kontinuerliga arbetet med riskanalyser i ett antal kategorier. Dokumenterad riskanalys som en del i det interna kontrollsystemet avses bli fullt operativ fr.o.m. 2009. Stadsbyggnadsnämndens styrning med avseende på den ekonomiska styrningen bedöms inte helt tillräcklig, då nämnden för verksamhetsåret 2007 inte upprättat anvisningar för budgetuppföljning resp. beslutat om periodisering av kommunbidraget. Stadsbyggnadsnämndens uppföljning avseende måluppfyllelse 2007 är enligt revisionskontorets kriterier tillräcklig, då detta innebär att uppföljningen av verksamhetsmålen och målen i Välfärd för alla redovisas minst två gånger/år (i delårsrapport 2 resp. årsanalysen för 2007). Ernst & Young har på uppdrag av Malmö stads revisorer i november 2007 granskat Stadsbyggnadsnämndens m.fl. uppföljning av miljöledningsarbete genom Granskning av miljöledningsarbetet Malmö stad. Av rapporten framgår bl.a.: Miljöledningssystemet fortskrider i flera nämnder sedan införandet ett par år efter kommunfullmäktiges beslut 1998. Stadsbyggnadsnämnden måste emellertid öka sitt engagemang i detta arbete och tillse att förvaltningen aktivt arbetar med miljöledning. Gärna som en del i övriga ledningsverktyg. Miljöarbete genomförs och följs upp men utan planering är det inte en del i ett miljösystem. Någon presentation av ständiga förbättringar sker inte. Stadsbyggnadsnämndens uppföljning avseende den finansiella rapporteringen i delårsrapporte och årsanalys under 2007 bedöms vara tillräcklig enligt revisionskontorets kriterier, med reservation för vad som framgår av stycket nedan betr. uppföljningen under tredje tertialet 2007. Bedömningen av nämndernas årsbokslut bygger på skalan Utan anmärkning-påpekande- Anmärkning-Inte acceptabelt. För vissa av balansräkningens poster i Stadsbyggnadsnämndens bokslut kan varken existens eller fullständighet styrkas tillfredsställande då ett stort antal verifikationer bokförts ihop utan att Stadsbyggnadskontoret kan redovisa vilka de är. Värdering och klassificering har brister, vilka dock uppgår till låga belopp. Den sammanfattande bedömningen av balansräkningen är att revisionskontoret lämnar ett påpekande om nämnda brister. Med hänvisning till ovanstående är det svårt att uttala sig om resultatet, som troligen är för högt. Den ekonomiska uppföljningen under tredje tertialet fungerade inte tillfredsställande p.g.a. införande av nytt ekonomisystem, varför ett ökat intäktsflöde ledde till ett högre resultat för 2007 än prognostiserat. 8 Utländsk bakgrund definieras enligt PRIMA(lönesystems)-statistiken som född utomlands eller född i Sverige med båda föräldrarna födda utomlands. 9 Riskanalys krävs enligt kommunens reglemente för intern kontroll; revisionskontoret har gjort tolkningen att den ska vara skriftlig. G:\SREV-Gem\A REVISION\Kommunövergripande\2007\Årsredogörelse 2007\Årsredogörelse 2007.doc 18 (62)

Revisionskontoret har inte noterat systematiska brister i den interna kontrollmiljön, med reservation för att skriftliga rutiner för intäkterna saknas, vilket inte är helt tillräckligt enligt revisionskontorets kriterier för bedömning. Stadsbyggnadskontorets uppföljning av det interna kontrollsystemet genom Stadsbyggnadsnämndens interna kontrollplan är enligt revisionskontorets kriterier tillräcklig. Enkäten om bisyssla ställdes till samtliga tillsvidareanställda, men av rapporteringen till nämnden framgår inte konsekvenserna av att en dryg fjärdedel av personalen inte svarat på enkäten vid tiden för rapportens upprättande. Stadsbyggnadsnämndens styrning för att främja jämställdhet samt motverka sjukfrånvaro är enligt revisionskontorets kriterier tillräcklig. Styrningen för att främja integration är inte helt tillräcklig, då mål för att främja integration saknas för 2007 och andelen nyrekryterade under 2007 som är födda utomlands (ca 13 %; 2 av 15 nyrekryterade, varav 5 visstidsanställningar) är lägre än andelen födda utomlands i yrkesverksam ålder i Malmö (34 %). Andelen anställda med utländsk bakgrund visar dock en ökande tendens sedan 2004. Servicenämnden Serviceförvaltningen inklusive Arbetscentrum visar ett överskott på 7 355 tkr utöver budgeterat resultat på 8 857 tkr. Resultatkravet har minskat med 4 061 från 12 918 tkr till 8 857 tkr i samband med justering av budget för 2007 till följd av resultatöverföringen av 2006 års resultat. Dessa medel har i samband med marsrapporten fördelats internt inom förvaltningen genom lägre resultatkrav på IT-service och stadsfastigheter med 1 mkr vardera samt resterande summa till förvaltningens ledning. Nettoinvesteringarna för 2007 blev totalt cirka 454 mkr med en helårsprognos på 480 mkr. Nämndens styrning avseende verksamhetsmålen bedöms vara tillräcklig bland annat på grund av att huvudmålen är tidsatta, huvuddelen av målen är mätbara och realistiska. Nämndens interkontrollplan bedöms vara inte helt tillräcklig vad avser valet av granskningsområde (process/rutin/moment) på grund av att tre granskningar under 2007 har visat på brister i styrningen av den interna kontrollen. Dessa är: Granskning av avtal och leverantörsfakturor vid Kommuntjänster/ITS. Löpande granskning avseende respresentation, resor, konferenser och personalförmåner. Granskning av rutiner och modeller för kalkylering och redovisning av egenproducerade anläggningstillgångar vid Kommunteknik. Däremot bedöms nämndens genomförda internkontroll vara tillräcklig på grund av att kontrollen följer planen, att metodik och genomförd granskning är dokumenterad, att granskaren kan inte anses jävig, G:\SREV-Gem\A REVISION\Kommunövergripande\2007\Årsredogörelse 2007\Årsredogörelse 2007.doc 19 (62)

att åtgärdsförslag finns för samtliga områden där internkontrollen bedömts svag. Nämndens ekonomiska styrning bedöms vara tillräcklig bland annat på grund av att internbudgeten periodiseras månadsvis efter verkliga förhållanden. Nämndens finansiella rapportering bedöms vara tillräcklig. Balans- och resultaträkning är utan anmärkning. Vad avser miljöledningsarbetet styr servicenämnden aktivt genom antagande av miljöpolicy m.m. I övrigt pågår arbetet i huvudsak på förvaltningsnivå. Planering, genomförande, uppföljning och ständiga förbättringar är fungerande delar i miljöledningsarbetet. Personalstatistiken utgör bedömningsgrund för nämndens arbete med integration, jämställdhet och personalhälsa. Nämndens personalredovisning bedöms vara tillräcklig. Utbildningsnämnden Utbildningsnämndens styrning av verksamheten bedöms vara tillräcklig. Utbildningsnämndens uppföljning av verksamheten bedöms vara tillräcklig. Merparten av uppsatta mål har uppfyllts. Nämndens resultat 1.005 tkr avviker obetydligt från prognos och budget. Balans- och resultaträkning är godkända utan anmärkning. Driftbokföring av ny informationsutrustning i gemensamma lokaler på Frans Suell och Jörgen Kocks gymnasium (159 tkr) borde ha bokförts som investering och ej som förbrukningsinventarier. Följaktligen borde den gamla utrustningen ha nedskrivits. Överlämnat Raindance- och SAP-material från utbildningsförvaltningen innehöll uppblåsta kostnader och intäkter med vardera 832.031 tkr till följd av att den interna kommunbidragsfördelningen ej nettoredovisats/översatts till kommunbidragskontot som det gjorts tidigare år. Material för upprättande av en gemensam projektredovisning för förvaltningen är fortfarande under uppbyggnad vilket försvårar bedömning av balansering av projekt. Nämndens internkontroll är inte helt tillräcklig. Ett dokument över gjord riskanalys och en där till kopplad intern kontrollplan omfattande all verksamhet bör upprättas. Den interna kontrollen av representation, resor, konferenser och personalförmåner bedömer revisionskontoret som inte helt tillräcklig. Förvaltningens policy för nämnda aktiviteter behöver göras mer känd ute i verksamheterna samtidigt som man understryker vikten av att syfte och deltagare ska framgå av samtliga verifikationsunderlag i samband med resor, konferenser och representation och att ej för stora avdrag för moms görs vid bokföring av representation. Personalstatistiken utgör bedömningsgrund för nämndens arbete med integration, jämställdhet och personalhälsa. Nämndens personalredovisning bedöms vara tillräcklig. Verksamhetsområde Gymnasieskola G:\SREV-Gem\A REVISION\Kommunövergripande\2007\Årsredogörelse 2007\Årsredogörelse 2007.doc 20 (62)

Utbildningsförvaltningens årsanalys 2007 visar att andelen elever med slutbetyg från ett nationellt program som är behöriga till högskola för 2007 är 84,6%. Värdet har jämfört med perioden 2004 t o m 2006 gått ned med 2%. Utbildningsförvaltningen visar också att Stockholm och Göteborg har högre värde för 2007 än Malmö och att andelen för samtliga kommuner är väsentligt högre (89,6%) än i Malmö. Tabellen Fullföljd gymnasieutbildning inom 4 år för elever, som var nybörjare hösten 2003, inkluderar IV-programmen och visar att andelen som fullföljt utbildningen år 2007 är 63% i Malmö mot 72% för Stockholm, 71% för Göteborg och 75% för samtliga kommuner. Revisionskontoret anser att utbildningsförvaltningens redovisning enl ovan bekräftar att malmöeleverna ligger på en klart lägre nivå resultatmässigt än i riket totalt. Verksamhetsområde Vuxenutbildning Totalt har andelen framgångsrikt avklarade poäng betygsatta kurser ökat från 65% 2006 till 68% 2007. För verksamhetsområde Vuxenutbildning finns inga jämförelsesiffror att tillgå för Stockholm, Göteborg och samtliga kommuner i riket totalt. Kulturnämnden Total ekonomisk ram Nämndens resultat per siste december 2007 uppgår till - 4 557 tkr.. De största avvikelserna mot budget redovisar Malmö Kulturmiljö, - 5 060 tkr, Malmö Stadsarkiv, - 1 491 tkr samt kulturkansliet + 1 463 tkr. Investeringsbudgeten har inte att utnyttjas i sin helhet. Investeringarna uppgår till 15 874 tkr. Nämndens styrning Kulturnämnden har under våren beslutat om en plan för barn- och ungdomskulturen i Malmö och en plan för vidgat deltagande i Malmös kulturverksamhet. Införandet av miljöledningssystem har påbörjats och nämnden har beslutat om en miljöplan med mål för 2007 och 2008. Under året har en miljösamordnare utsetts. Nämndens styrning av verksamheten bedöms vara inte helt tillräcklig. Intern kontroll Årets intern kontrollplan innehåller en blandning av verksamhetsmässiga och redovisningsmässiga kontrollområden vars bedömda risker varierar från liten till måttlig. Den genomförda internkontrollen bedöms inte vara helt tillräcklig. Nämndens uppföljning Kulturnämnden har liksom föregående år antagit en gemensam verksamhetsplan för förvaltningen. Nämndens uppföljning avseende måluppfyllelsen bedöms utifrån det material som granskat vid årsbokslutet inte vara helt tillräckligt. Nämndens finansiella rapportering bedöms utifrån det material som granskat vid årsbokslutet vara tillräcklig. Balansräkning - resultaträkning I bokslutsgranskningen har inga stora avvikelser noterats. I bokslutsgranskningen har avvikelser noterats bland de immateriella anläggningstillgångarna. G:\SREV-Gem\A REVISION\Kommunövergripande\2007\Årsredogörelse 2007\Årsredogörelse 2007.doc 21 (62)

Utifrån vår granskning anser revisionen att balansräkningen kan accepteras förutom avseende Malmö Kulturmiljös rapportmedel. Kulturmiljös verksamhet utgörs av en stor mängd pågående projekt som bör resultatavräknas fortlöpande. En fullständig revidering av de äldre projekt som ingick i de i balansräkningen uppbokade medlen genomfördes 2006. Efter den problematik som framfördes vid förra bokslutet beslutade nämnden i maj 2007 om en handlingsplan för att få Malmö Kulturmiljös ekonomi i balans. Någon ekonomi i balans har inte Malmö Kulturmiljö. Andra granskningar Årets löpande granskning avser riskbedömning/riskanalys, icke-systemgenererade intäkter, inrapportering i lönesystemet (PRIMA) och resor, konferenser, personalförmåner och representation. Revisionskontoret har under året med hjälp av Deloitte genomfört ett fördjupat granskningsprojekt avseende redovisningsrutinerna på Malmö Museum. Deloitte har även granskat detsamma på andra förvaltningar. Fritidsnämnden Fritidsnämnden uppvisar ett resultat på -10,4 mkr. De stora negativa budgetavvikelserna är hänförliga till: Konsekvenserna av stängningen av Aq-va-kul. Extraordinära underhållsinsatser vid en rad anläggningar. Reducerat bidrag för plusjobb. Underskottet har begränsats genom bland annat följande positiva budgetavvikelser: Budgeten för föreningsbidrag har inte tagits i anspråk i sin helhet. Ökat antal gäster vid Malmö Camping & Feriecenter har gett ett positivt resultat. Årets kostnader för stadionrenoveringen blev lägre än beräknat. Underskottet har också begränsats av ett utökat kommunbidrag med 18 252 tkr avseende budgetjustering till följd av ökade personalkostnader samt anslag för upprustning av Malmö stadion. Nämndens styrning avseende verksamhetsmålen bedöms vara inte helt tillräcklig bland annat på grund av att fritidsnämnden har antagit fyra övergripande mål och riktlinjer vilka under 2007 har varit föremål för översyn för att bättre motsvara den träffbild som fritidsnämnden önskar. Redan i samband med verksamhetsplanen för 2008 har ambitionen varit att lyfta fram de mål som är mätbara och detta arbete kommer att utvecklas. Nämndens interkontrollplan bedöms vara inte acceptabel på grund av att planen inte har föregåtts av dokumenterad riskbedömning och därmed kan inte heller valet av kontrollmoment knytas till riskbedömningen. Det framgår inte heller av planen vilka reglemente, regler eller policys som berörs i respektive kontrollmoment eller när rapportering ska ske. Däremot bedöms nämndens genomförda internkontroll vara tillräcklig på grund av att kontrollen följer planen, att metodik och genomförd granskning är dokumenterad, att granskaren kan inte anses jävig, att åtgärdsförslag finns för samtliga områden där internkontrollen bedömts svag. G:\SREV-Gem\A REVISION\Kommunövergripande\2007\Årsredogörelse 2007\Årsredogörelse 2007.doc 22 (62)

Nämndens ekonomiska styrning bedöms vara tillräcklig bland annat på grund av att internbudgeten periodiseras månadsvis efter verkliga förhållanden. Nämndens uppföljning av målen är inte helt tillräcklig bland annat på grund av att alla målen inte är kommenterade. Detta bekräftas också i fritidsnämndens yttrande 2008-02 20 över rapporten Granskning av fritidsverksamheten i Malmö stad Samgranskning. Nämndens finansiella rapportering bedöms vara tillräcklig. Balans- och resultaträkning är utan anmärkning. Vad avser miljöledningsarbetet är planering och genomförande fungerande delar men att det finns skäl att utveckla uppföljningsdelen. En bra uppföljning är en förutsättning för arbetet med ständiga förbättringar. Personalstatistiken utgör bedömningsgrund för nämndens arbete med integration, jämställdhet och personalhälsa. Nämndens personalredovisning bedöms vara tillräcklig. När det gäller den löpande granskningen av förvaltningens rutiner kring resor, konferenser och representation har revisionskontoret funnit en del brister och att den interna kontrollen inte är helt tillräcklig. Fritidsnämnden behandlade rapporten Granskning av fritidsverksamheten i Malmö stad Samgranskning vid sitt sammanträde 2008-02-20 och beslutade om följande yttrande: Fritidsnämnden delar i huvudsak de synpunkter som framförs i revisionsrapporten under rubriken sammanfattningen. Under 2008 kommer nämnden att påbörja ett arbete som på ett systematiskt sätt tar tag i de områden som nämns. Redan i samband med verksamhetsplanen för 2008 har ambitionen varit att lyfta fram de mål som är mätbara och detta arbete kommer att utvecklas. I dagsläget saknas både rutiner och datastöd för att klara en effektiv uppföljning det är därför inte troligt att alla områdena kommer att lösas under 2008 utan nämnden kommer att tvingas göra prioriteringar. Stadsdelsfullmäktige Centrum SDF Centrum har 2007 gjort ett sammanlagt positivt resultat på 31,5 miljoner kronor. För de resursfördelade och anslagsfinansierade verksamheterna exklusive ekonomisk hjälp redovisas ett överskott på 22,7 miljoner kronor, ekonomisk hjälp visar ett överskott på 8,8 miljoner kronor. Investeringskostnaderna har uppgått till 2,1 miljoner kronor. De största överkotten redovisas i vård och omsorgssektorn och gemensam service. Nämndens balansräkning och resultaträkning bedöms båda vara godkända; inga väsentliga avvikelser noterades vid granskningen. I förskoleverksamheten lyckades stadsdelsfullmäktige största delen av året 2007 hålla den sk fyramånaderskön för förskolebarn på nollnivå. Inom skola och skolbarnomsorg är betygsstatistiken inom stadsdelens skolor fortfarande oroväckande; särskilt allvarligt är läget för Rörsjöskolan. G:\SREV-Gem\A REVISION\Kommunövergripande\2007\Årsredogörelse 2007\Årsredogörelse 2007.doc 23 (62)