Datum: Attestreglemente. För kontroll av kommunens ekonomiska transaktioner. Antaget av kommunfullmäktige den 27 oktober 2014, 70

Relevanta dokument
Tillämpningsanvisning till Attestreglemente

Attestreglemente för Motala kommun

Beslutsattest omfattar följande moment:

Regler. Fö r ekönömiska transaktiöner. Vision. Program. Policy. Regler. Handlingsplan. Riktlinjer Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Nämnd

Attestreglemente. Kommunfullmäktiges beslut Kommunstyrelsen (5) Konsult och uppdrag Ekonomi redovisning

Attestreglemente för Malung-Sälens kommun

Ekonomiavdelningen (5) REGLEMENTE FÖR KONTROLL AV EKONOMISKA TRANSAKTIONER I VÄRNAMO KOMMUN

Kommunal författningssamling. Attestreglemente. Motala kommun

Reglemente för attest

Tillämpningsanvisningar till reglemente för attest och kontroll av ekonomiska transaktioner

Föreliggande dokument är antaget av kommunfullmäktige/styrelsen , 52. Reglemente för kontroll av ekonomiska transaktioner i Partille kommun

FALKENBERGS KOMMUN 3.02 FÖRFATTNINGSSAMLING

Attestreglemente med tillämpningsanvisningar

ATTESTREGLEMENTE 1(6) STYRDOKUMENT DATUM

Reglemente för kontroll av verifikationer attestreglemente Antaget av kommunfullmäktige , 81

Föreliggande dokument är antaget av kommunfullmäktige Dokumentet är fastställt på nytt av kommunfullmäktige , 63.

ATTESTREGLEMENTE FÖR SJÖBO KOMMUN

Kommunal Författningssamling

Riktlinjer till reglemente för attest av ekonomiska transaktioner

1 (5) Attestreglemente. Regler för kontroll av verifikationer. Antagen av Kommunfullmäktige

ATTESTREGLEMENTE FÖR LANDSKRONA STAD KF

Attestreglemente för Orsa kommun

REGLEMENTE FÖR ATTEST OCH KONTROLL AV EKONOMISKA TRANSAKTIONER

ATTESTREGLEMENTE FÖR SOTENÄS KOMMUN

Att betalning sker vid rätt tidpunkt. Att transaktionen är rätt konterad

Riktlinjen trädde i kraft den 1 januari 1997 enligt beslut i kommunfullmäktige den 19 december 1996, 161.

Attestreglemente Reviderat 2012 KS12.185

Riktlinje för attestering

Reglemente för attest

REGLEMENTE FÖR KONTROLL AV VERIFIKATIONER

Revidering av attestreglemente och tillämpningsanvisningar


Svedala Kommuns 4:16 Författningssamling 1(6)

Katrineholms kommuns författningssamling

Attestreglemente. helsingborg.se. Kontaktcenter Postadress Helsingborg Växel

Anvisningar till attestreglemente

Kommunal författningssamling för. Östra Göinge kommun

Utfärdad/ändrad Beslut, datum, paragraf Diarienr Gäller fr o m Avd Sida. ATTEST- OCH UTANORDNINGSREGLEMENTE

Attestreglemente Regler för kontroll av verifikationer

BOTKYRKA KOMMUN Författningssamling

Reglemente för attest och utanordning samt kontroll av ekonomiska transaktioner ( Inkluderarar bilaga 1 och 2 )

Syftet med reglerna i attestreglementet är att säkerställa att transaktioner som bokförs är korrekta avseende:

UaFS 14/ Blad 1 RIKTLINJER, MED REGLER, FÖR KONTROLL (ATTEST) AV EKONOMISKA TRANSAKTIONER I UDDEVALLA KOMMUN

Attestreglemente för Tierps kommun

Tillämpningsanvisningar till reglemente för attestering av ekonomiska transaktioner i Bengtsfors kommunkoncern

Kommunala bolag där kommunen har ett väsentligt inflytande utfärdar egna riktlinjer som i tillämpliga delar skall beakta kommunens regler.

S Attestregler Regler

Tillämpningsanvisning

KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING MOTALA KOMMUN

Attestreglemente med anvisningar för kontroll av ekonomiska transaktioner

SÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING

1 Syfte. 2 Omfattning

Attestordning för Region Halland

Granskning av leverantörsfakturor

Riktlinjer för attest med tillämpningsanvisningar

Tillämpningsanvisningar till attestreglemente

Attestreglemente för Orsa kommun

Attestreglemente. Dokumenttyp: Reglemente Dokumentansvarig: Ekonomifunktionen Beslutad av: Kommunfullmäktige

Attestreglemente för Uppsala kommuns nämnder

MELLERUDS KOMMUN KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Flik A Titel Attestreglemente med tillämpningsanvisningar

LS 93/07. Attestreglemente. Lednings- och verksamhetsstöd Bilaga 1. Landstingsstyrelsen. Bakgrund

Attestreglemente för Härnösands kommun

Attestreglemente för Borgholms kommun

Tillämpningsanvisningar till attestreglemente för Täby kommun

Riktlinjer för attest av ekonomiska transaktioner

MELLERUDS KOMMUN KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Flik A Titel Attestreglemente med tillämpningsanvisningar

Attestreglemente. för kontroll av ekonomiska transaktioner

Attestreglemente. för Kungälvs kommun

Attestreglementet år 2013

Revisionsrapport. Attestrutiner. Östhammars kommun. Datum: Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg

ATTESTREGLEMENTE FÖR FINSPÅNGS KOMMUN

Attestrutiner och behörighet att underteckna handlingar

1. Antagen av kultur- och fritidsnämnden den XX XX 2011, XX

Översyn av attestrutiner och behörighet att underteckna handlingar

Attestreglemente för Nora kommun. Antagen av kommunfullmäktige 2013-ll-13, 148 Reviderad av kommunfullmäktige , 6

Regler för attest i Göteborgs Stad

Regler för attest i Göteborgs Stad, med utbildningsnämndens kompletterande anvisningar.

TILLÄMPNINGSANVISNINGAR TILL REGLEMENTE FÖR KONTROLL AV VERIFIKATIONER

Attestordning för Kommunalförbundet Sörmlands Kollektivtrafikmyndighet

Översyn av attestrutiner och behörighet att underteckna handlingar

ATTESTREGLEMENTE FÖR UMEÅ KOMMUN

REGLEMENTE FÖR ATTEST

Riktlinje Attestreglemente för Karlskoga kommun

Attestreglemente för Eda kommun

Attest- och utbetalningsreglemente

Reglemente. Attest och kontroll av ekonomiska transaktioner. Mariestad. Antaget av Kommunfullmäktige Mariestad

Attestreglemente. Förslag till beslut Kommunstyrelsen föreslår kommunfullmäktige besluta. att anta attestreglemente enligt bilaga.

Attest- och utanordningsreglemente för Bergs kommun. 1 Reglementets omfattning

Attestreglemente för Bollebygds kommun

Tillämpningsanvisning för ekonomiska transaktioner och medelsförvaltning

Ärendets Första giltig- Diarieplandiarienummer. 1 Det åligger kommunens nämnder att tillse att bestämmelserna i detta reglemente om attest iakttas.

Uppföljning avseende granskning av attestrutiner

Beslutsattest i ekonomiska ärenden 2015

Tillämpningsanvisningar attestreglemente

Attestreglemente för Karlstads kommun

SKAPAT AV DOKUMENT SKAPAT DOKUMENTTYP. Helena Ekroth Riktlinje BESLUTAT AV DOKUMENT BESLUTAT VERSION SID

TILLÄMPNINGSANVISNINGAR FÖR ATTESTREGLEMENTE FÖR MALMÖ STAD Bilaga 4 (beslut i KS )

5: Revidering av Attestreglemente och Tillämpningsanvisningar Delges:

Granskning av förlorad arbetsinkomst avseende politiker

Författningssamling 030.2

Transkript:

Datum: 2014-10-27 För kontroll av kommunens ekonomiska transaktioner Antaget av kommunfullmäktige den 27 oktober 2014, 70 Postadress Besöksadress Webb Telefon Bankgiro Organisationsnummer 841 81 Ånge Torggatan 10 www.ange.se 0690-250 100 5274-3994 212000-2387

1 (4) Innehåll...1 1 Tillämpningsområde...2 2 Intern kontroll och attestrutiner...2 3 Sakgranskning...2 4 Beslutsattest...2 5 Behörighetskontroll...2 6 Tvåsamhet...2 7 Uppdrag som beslutsattestant...3 8 Betalningskontroll...3 9 Begränsning av uppdrag...3 10 Förteckning över beslutsattestanter...3 11 Jäv...3 12 Ansvarighet...3 13 Bemyndigande att utfärda tillämpningsanvisningar...4

2 (4) 1 Tillämpningsområde Detta reglemente avser kontroll av kommunens samtliga ekonomiska transaktioner, inklusive medelsförvaltning samt medel som kommunen ålagts eller åtagit sig att förvalta och/eller förmedla. Tillämpningsanvisningarna till detta reglemente utfärdas av kommunstyrelsen. 2 Intern kontroll och attestrutiner Kommunens styrelser och nämnder ansvarar för den interna kontrollen och är skyldiga att se till att bestämmelserna i detta reglemente följs och att tillämpliga attestmoment utförs. Attestrutinerna ska utformas så att de tillsammans med andra kontroller får en rimlig omfattning med hänsyn tagen till väsentlighet och risk. 3 Sakgranskning Kommunens ekonomiska transaktioner signeras först av sakgranskaren med en elektronisk signering i kommunens fakturasystem eller med namnteckning innan de vidarebefordras till beslutsattestanten. Sakgranskning omfattar följande moment: Kontroll att vara eller tjänst har mottagits och håller avtalad kvalitet Kontroll av pris, betalningsvillkor mot avtal, beställning, taxa och regler Verifikationen uppfyller krav enligt lagstiftning och god redovisningssed 4 Beslutsattest Transaktioner attesteras med en attest i kommunens fakturasystem eller med namnteckning innan de utförs. Beslutsattest har det yttersta ansvaret för att transaktionen är riktig och att kontroller utförts enligt 3. Attestant ska även kontrollera att konteringen är riktig och att inte jäv föreligger. 5 Behörighetskontroll Behörighetsattest innefattar kontroll av att nödvändiga kontrollmoment har skett samt att attester är tecknade av behöriga personer enligt beslut av nämnd eller förvaltningschef. 6 Tvåsamhet Vid slutlig utbetalning ska, förutom sakgranskare och beslutsattestant, ytterligare två personer godkänna att betalningen genomförs.

3 (4) 7 Uppdrag som beslutsattestant Nämnd och styrelse utser varje år beslutsattestanter och ersättare för dessa. Vid förändringar under året kan nämnd och styrelse delegera rätten att utse beslutsattestanter och ersättare till förvaltningschef. Nämnd och styrelse kan genom beslut vid sammanträde attestera ekonomisk transaktion. Kommunchefen har rätt att attestera samtliga in- och utbetalningar i kommunen. Förvaltningscheferna har rätt att attestera samtliga in- och utbetalningar inom respektive ansvarsområde. Attest av intäkter kan göras av ekonomienheten. Ekonomienheten har rätt att göra avskrivningar av enskilda belopp av enkel natur under 100 kr om tiden för avstämning överstiger 1 timme effektiv arbetstid och ekonomichefen har rätt att avskriva enskilda belopp under 1 000 kr om tiden för avstämning överstiger 3 timmar effektiv arbetstid. 8 Betalningskontroll Faktura som inte attesterats får ej betalas. 9 Begränsning av uppdrag Uppdrag som beslutsattestant är kopplade till ansvarsområde men kan av nämnd/styrelse begränsas till specifika konton, projekt, aktivitet eller för begränsad tid eller belopp etc. 10 Förteckning över beslutsattestanter Varje nämnd ansvarar för att upprätthålla och hålla aktuella förteckningar över utsedda beslutsattestanter och ersättare. Nämnd/styrelse ska vid behov återkalla attesträtt. 11 Jäv Attest får ej utföras när det föreligger jäv. 12 Ansvarighet Den som är oaktsam eller missbrukar sin ställning ska skiljas från uppdraget.

4 (4) 13 Bemyndigande att utfärda tillämpningsanvisningar Kommunstyrelsen äger rätt att utfärda anvisningar för tillämpningen av detta reglemente.