Internkontroll ett utvecklingsarbete Micasa Fastigheter arbetar ständigt med att förbättra rutiner och arbetsprocesser och att dokumentera dessa.
|
|
- Viktor Nyström
- för 7 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Internkontrollplan för år 2014 Internkontroll syftar till att säkerställa styrbarhet, säkerhet och effektivitet i en organisation och verksamhet. Bolaget ska årligen uppföra ett samlat dokument, en plan, som övergripande klargör hur en god internkontroll ska åstadkommas och upprätthållas. Internkontrollplanen är indelad i en kort presentation av det kommande utvecklingsarbete inom bolaget, en risk- och väsentlighetsanalys och planen för den interna kontrollen för år Internkontroll ett utvecklingsarbete Micasa Fastigheter arbetar ständigt med att förbättra rutiner och arbetsprocesser och att dokumentera dessa. Risk och väsentlighetsanalys Ledningsgruppen har arbetat med att inventera olika riskområden för Micasa Fastigheter och tittat på väsentlighet och sannolikhet för olika typer av risker. De olika riskerna har nedan grupperats efter områden. För varje område har en bedömning av risk och väsentlighet gjorts enligt en tregradig skala hög, medel eller låg. Riskområden: 1. Stadens mål 2. Uppföljning av kostnader och intäkter 3. Inköp av varor och tjänster 4. Upphandling 5. Investeringsprocessen 6. Fakturahantering 7. Skydd av inventarier och arkiv 8. IT-säkerhet 9. Personaladministration och hantering av löneunderlag och rapporter 10. Felaktigt nyttjande av bolagets resurser 11. Uthyrning av lägenheter och lokaler 12. Felanmälan 13. Offentliga handlingar/diariet 14. Kommunikation 15. Klagomålshantering 16. Brand och säkerhet Nedan kommer det för varje riskområde att anges: vilka styrdokument som är gällande vilka krav som måste uppfyllas för en god internkontroll bedömning av risk och väsentlighet
2 1. Stadens mål Stadens mål för Micasa Fastigheters verksamhet specificeras i budgeten för staden samt följs upp i ILS-systemet. En god internkontroll kännetecknas av att: det finnas ett väl fungerade redovisnings- och uppföljningssystem organisationen har tydligt förtecknande ansvarsområden som framgår av delegationsordningen och attestinstruktionen. Uppföljning av stadens mål sker varje tertial i samband med tertialredovisningen till Stockholm Stadshus AB. 2. Uppföljning av kostnader och intäkter Styrning och uppföljning av kostnader och intäkter regleras av redovisningslagen, skattelagstiftningen och i attest- och delegationsordningen. En god internkontroll kännetecknas av att: det finnas ett väl fungerade redovisnings- och uppföljningssystem organisationen har tydligt förtecknande ansvarsområden som framgår av delegationsordningen och attestinstruktionen. Uppföljning av intäkter och kostnader sker månadsvis och i samband med tertialredovisningen till Stockholm Stadshus AB. 3. Inköp av varor och tjänster Inköp av varor och tjänster regleras av Lagen om offentlig upphandling, LOU, och Stockholms stads upphandlingspolicy samt i attest- och delegationsordningen. att upphandling görs enligt LOU att beställningar görs från bolagets avtalade leverantörer att beställning/inköpsanmodan undertecknas av behörig person att levererade produkter stämmer med beställning Micasa Fastigheter har installerat ett beställningssystem som är integrerat med ekonomisystemet för att säkerställa att punkterna ovan följs.
3 4. Upphandling Upphandling regleras av Lagen om offentlig upphandling, LOU, och Stockholms stads upphandlingspolicy samt i attest- och delegationsordningen. att upphandling görs enligt LOU att upphandling görs enligt Stockholms stads upphandlingspolicy att upphandlingarna görs och dokumenteras på ett korrekt och tillfredställande sätt 5. Investeringsprocessen Hur hela investeringsprocessen ska gå till regleras av Micasas investeringsprocess sam av attest- och delegationsordningen. att stegen i processen följs och dokumenteras att beslut tas i enlighet med attest- och delegationsordningen 6. Fakturahantering Konteringen av fakturor sker på olika avdelningar varför kunskapen om kontering och fakturaadministration måste vara hög på avdelningar vars primära verksamhet inte är ekonomi. Konteringen bestäms av bolagets kontoplan, attester regleras i attest- och delegationsordningen. En god intern kontroll kännetecknas av : att konteringen är rätt att momsen är rätt konterad att sakattest är gjord av behörig person att fakturan är rätt attesterad att fakturan har betalats i tid 7. Skydd av inventarier och arkiv Skydd av inventarier och arkiv regleras till vissa delar av redovisningslagen. En god internkontroll kännetecknas av att: försäkringar, brandskyddsinstruktioner, fysiska skydd mot inbrott och intrång i datasystemet finns. inventarieförteckning finns
4 tillbörligt skydd för arkiv och datautrustning finns 8. IT-säkerhet Ett IT-program för Stockholms stad fastställdes 2013 för att säkerställa effektiva och tillförlitliga informationssystem. ansvar och befogenheter beträffande IT-säkerheten ska vara väl dokumenterade dokumenterade rutiner för exempelvis behörighetskontroll, säkerhetskopiering och virusskydd ska finnas 9. Personaladministration och hantering av löneunderlag/lönerapporter Hantering av löneunderlag/lönerapporter regleras av attest- och delegationsordningen. tydlig attestinstruktion och delegationsordning att ansvarig chef följer upp de månatliga lönelistorna samt attesterar dem 10. Felaktigt nyttjande av bolagets resurser Anvisningar för representation finns i Micasa Fastigheters policy för representation, telefoni regleras i telefonpolicyn och nyttjandet av bolagets bilar, SL kort och bolagets parkeringsplatser av skattelagstiftning samt i personalpolicyn. att representationen följer bolagets policy att privata samtal inte debiteras bolaget att bolagets bilar, parkeringsplatser och SL-kort inte nyttjas privat 11. Uthyrning av lägenheter och lokaler Attest- och delegationsordningen reglerar uthyrningen så att närstående inte gynnas eller att misstanke om det ska uppkomma.
5 att attest- och delegationsordningen efterlevs 12. Felanmälan Samtliga anmälningar kategoriseras i tre grupper efter den tid inom vilken felet ska vara åtgärdat. att felen blir avhjälpta inom utsatt tid 13. Offentliga handlingar/diariet Offentlighetsprincipen för kommunala bolag kräver att bolaget har ett ändamålsenligt diariesystem samt att kunskapen om vilka handlingar som ska diarieföras finns. att handlingar som enligt lag ska registreras, inkomna till förvaltningen eller upprättade, ska tas upp i diariet 14. Kommunikation Kommunikationen ska stödja bolagets beslut, verksamhetsmål och vision. En genomtänkt och målinriktad kommunikation ger tydlighet avseende bolagets verksamhet. att kommunikationspolicyn efterlevs Risk: Hög 15. Klagomålshantering Klagomålshanteringen ska säkerställa att klagomål och synpunkter blir besvarade i tid. att rutinen för klagomålshantering efterlevs
6 16. Brand och säkerhet Målet med brand och säkerhetsarbetet är att tillgodose kraven i berörda lagstiftningar för att skydda människors liv och hälsa samt skador på egendom och miljö. att brandskyddspolicyn och säkerhetspolicyn efterlevs Återrapportering till styrelsen Återrapportering till styrelsen rörande internkontrollplanen för år 2014 kommer att göras efter avslutad granskning. Om några oegentligheter skulle framkomma under året ska VD omedelbart informera styrelsen samt revisionskontoret om det inträffade.
7 Internkontrollgranskning 2014 Micasa Fastigheter i Stockholm AB Under 2014 koncentreras kontrollarbetet till följande riskområden: Upphandling Upphandling regleras av Lagen om offentlig upphandling, LOU, och Stockholms stads upphandlingspolicy samt i attest- och delegationsordningen. att upphandling görs enligt LOU att upphandling görs enligt Stockholms stads upphandlingspolicy att upphandlingarna görs och dokumenteras på ett korrekt och tillfredställande sätt. Kontrollen ska omfatta samtliga ovanstående punkter. Ansvarig: Annika Rapp Klagomålshantering Klagomålshanteringen ska säkerställa att klagomål och synpunkter blir besvarade i tid. att rutinen för klagomålshantering efterlevs Kontrollen ska omfatta att de inkomna klagomålen diarieförs och besvaras enlighet med de tider som finns angivna i rutinen för klagomålshantering. Ansvarig: Annika Rapp Brand och säkerhet Målet med brand och säkerhetsarbetet är att tillgodose kraven i berörda lagstiftningar för att skydda människors liv och hälsa samt skador på egendom och miljö. att brandskyddspolicyn och säkerhetspolicyn efterlevs Kontrollen ska säkerställa att följande områden hanteras på ett korrekt sätt: att det byggnadstekniska och organisatoriska brandskyddet finns dokumenterat i alla fastigheter att regelbunden kontrollverksamhet med aktiv tillbudsrapportering fungerar Ansvarig: Annika Rapp
8 Skydd av inventarier och arkiv Skydd av inventarier och arkiv regleras till vissa delar av redovisningslagen. En god internkontroll kännetecknas av att: försäkringar, brandskyddsinstruktioner, fysiska skydd mot inbrott och intrång i datasystemet finns. inventarieförteckning finns tillbörligt skydd för arkiv och datautrustning finns Kontrollen ska omfatta samtliga punkter ovan. Ansvarig: Annika Rapp
Bilaga 6. Internkontrollplan för år 2015
Internkontrollplan för år 2015 Internkontroll syftar till att säkerställa styrbarhet, säkerhet och effektivitet i en organisation och verksamhet. Bolaget ska årligen uppföra ett samlat dokument, en plan,
Läs merBilaga 5. Internkontrollplan för år 2016
Internkontrollplan för år 2016 Internkontroll syftar till att säkerställa styrbarhet, säkerhet och effektivitet i en organisation och verksamhet. Bolaget ska årligen uppföra ett samlat dokument, en plan,
Läs merInternkontroll ett utvecklingsarbete Micasa Fastigheter arbetar ständigt med att förbättra rutiner och arbetsprocesser och dess dokumentation.
Internkontrollplan för år 2013 Internkontroll syftar till att säkerställa styrbarhet, säkerhet och effektivitet i en organisation och verksamhet. Bolaget ska årligen uppföra ett samlat dokument, en plan,
Läs merRapport avseende genomförd internrevision år 2016
Styrelsen 2017-02-16 Bilaga till ärende 6 Rapport internrevision 2016 Sid. 1 (6) Dnr 2017 0036 2017-02-07 Handläggare: Kerstin Bjelfvenstam Telefon: 08-50836030 Till Styrelsen för Micasa Fastigheter Rapport
Läs merStockholm Business Region. Organisationsnummer VERKSAMHETSPLAN. Bilaga 3. Internkontrollplan. Dnr SBR /2007
1 Stockholm Business Region Organisationsnummer 556491-6798 VERKSAMHETSPLAN Bilaga 3 Internkontrollplan 2008 Dnr SBR 11-176/2007 2 Internkontrollplan för år 2008. I ett kommunalägt bolag finns externa
Läs merStockholm Business Region. Organisationsnummer VERKSAMHETSPLAN. Bilaga 3. Internkontrollplan. Dnr SBR /2008
1 Stockholm Business Region Organisationsnummer 556491-6798 VERKSAMHETSPLAN Bilaga 3 Internkontrollplan 2009 Dnr SBR 11-147/2008 2 Internkontrollplan för år 2009 Stockholm Business Region AB med dotterbolagen
Läs merLekmannarevision erfarenheter från Norrköpings kommun 2015
Lekmannarevision erfarenheter från Norrköpings kommun 2015 Samverkan mellan revisorer Delvis gemensam revision Kan begära upplysningar Kommunens revisorer Lekmannarevisor Bolagets yrkesrevisor Samordnad
Läs merInternkontrollplan 2015 för moderbolaget Stockholms Stadshus AB
Tjänsteutlåtande Koncernstyrelsen 2014-12-15 Ärende 7 Dnr 2014/1.2.1/150 Sid. 1 (5) 2014-11-24 Handläggare: Sara Feinberg, 08-508 29 097 Till Koncernstyrelsen Internkontrollplan 2015 för moderbolaget Stockholms
Läs merDelegationsordning för avtal, attest-, direktupphandlingsoch utanordningsrätter
2017-06-15 Nr 5 Till Styrelsen Delegationsordning för avtal, attest-, direktupphandlingsoch utanordningsrätter 1. Allmänt Attestinstruktionen är en viktig komponent i Stockholm Parkerings interna kontroll-
Läs merAttestreglemente. Dokumenttyp: Reglemente Dokumentansvarig: Ekonomifunktionen Beslutad av: Kommunfullmäktige
Attestreglemente Dokumenttyp: Reglemente Dokumentansvarig: Ekonomifunktionen Beslutad av: Kommunfullmäktige Beslutsdatum: 2016-04-25 DNR: KS-2015/00806 Attestreglementets syfte Syftet med attestreglementet
Läs merInternkontrollplan för stadsbyggnads- och miljönämnden 2013
2013-01-28 1 (6) Stadsbyggnads- och miljönämnden Internkontrollplan för stadsbyggnads- och miljönämnden 2013 Beslutsunderlag Förslag till internkontrollplan för stadsbyggnads- och miljönämnden 2013. Bilaga
Läs merInstruktion för delegation, attest och utanordning inom Stockholmshem
Typ av dokument: Företagsövergripande policy & regler Beslutsnivå: Beslutsdatum: Styrelse 2016-06-09 Ansvarig: Ansvarig avdelning: Eva Nygren VD-staben Instruktion för delegation, attest och utanordning
Läs merTillämpningsanvisningar till reglemente för attestering av ekonomiska transaktioner i Bengtsfors kommunkoncern
Fastställda av KS 144 2012-05-15 1(6) Sten-Inge Lilja sten-inge.lilja@bengtsfors.se till reglemente för attestering av ekonomiska transaktioner i Bengtsfors kommunkoncern E-post Telefon Fax Hemsida Bengtsfors
Läs merREGEL FÖR CHEFENS ANSVAR OCH BEHÖRIGHET ATT FÖRFOGA ÖVER MYNDIGHETENS MEDEL
REGEL FÖR CHEFENS ANSVAR OCH BEHÖRIGHET ATT FÖRFOGA ÖVER MYNDIGHETENS MEDEL Typ av dokument: Regel Datum: 2018-02-20 Dnr: FS 1.1-368-18 Beslutad av: Giltighetstid: Tillsvidare Område: Ansvarig förvaltningsenhet:
Läs merRevisionsrapport. Attestrutiner. Östhammars kommun. Datum: 080918. Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg
Revisionsrapport Attestrutiner Östhammars kommun Datum: 080918 Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg Sammanfattning Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers har fått i uppdrag av de förtroendevalda
Läs merStyrdokument. Förmedling till bostadskön INTERNKONTROLLPLAN 2017
Styrdokument INTERNKONTROLLPLAN 2017 Bolaget granskas av externa auktoriserade revisorer samt av stadens lekmannarevision. Dessa två typer av revision kompletteras med ett system för intern kontroll inom
Läs merInternkontrollplan 2017 för moderbolaget Stockholms Stadshus AB
Tjänsteutlåtande Koncernstyrelsen 2016-12-12 Ärende 6 Dnr 2016/1.2.1/223 Sid. 1 (5) 2016-11-04 Handläggare: Sara Feinberg, 08-508 29 097 Till Koncernstyrelsen Internkontrollplan 2017 för moderbolaget Stockholms
Läs merArbetsmarknads- och socialnämndens internkontrollplan 2013
Sidan 1 av 9 Datum 2013-02-25 Arbetsmarknads- och socialnämndens internkontrollplan 2013 Under 2013 kommer fördjupad granskning i egen regi att ske inom följande områden, enligt risk- och väsentlighetsanalys:
Läs merMiljö- och konsumentnämndens riskbedömning inför intern kontrollplan 2020
TJÄNSTESKRIVELSE Datum 2019-05-31 Dnr 2019-2261 Sida 1(1) Andreas Zalewski, 033-35 32 29 andreas.zalewski@boras.se Miljö- och konsumentnämnden Miljö- och konsumentnämndens riskbed inför intern kontroll
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL
FÖRFATTNINGSSAMLING Nr R 22 1 (8) REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Fastställt av kommunfullmäktige 2007-06-04, 56 Syfte reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och
Läs merMiljö- och hälsoskyddsnämndens plan för intern kontroll 2014
1 (3) MILJÖ- OCH HÄLSOSKYDDSNÄMNDEN Datum Diarienummer 2014-01-08 2013-005797- AD Miljö- och hälsoskyddsnämndens plan för intern kontroll 2014 Reglemente för intern kontroll 1 ger anvisningar för hur intern
Läs merRevisionsrapport Avtalstrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Helena Carlson Avtalstrohet Ljusdal Energi AB Innehållsförteckning 1. Bakgrund och uppdrag... 1 1.1. Syfte och revisionsfråga... 1 1.2. Avgränsning...2 1.2.1. Kommunala bolag...2
Läs merRiskanalys Samhällsbyggnadsnämnden. Fastställd
Riskanalys Samhällsbyggnadsnämnden Fastställd 2019-08-29 1 Inledning Intern kontroll omfattar kommunens organisation, rutiner och system och syftar bland annat till att: Säkerställa att lagar, bestämmelser
Läs merRapport Internkontroll Kommunstyrelsen
Rapport Internkontroll 2017 Kommunstyrelsen Innehållsförteckning 1 Risker mot målen... 3 1.1 Engagerade medarbetare med tydliga roller, förväntningar och ansvarsområden... 3 1.2 Verksamheterna ska ha effektiva
Läs merRiktlinjer för internkontroll i Kalix kommun
Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun Antaget av kommunfullmäktige 2012-11-26--27, 182 Innehållsförteckning Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun...1 Inledning...1 Internkontroll...1 Organisation
Läs merRedovisning av 2007 års internkontrollarbete inom koncernen Stockholm Business Region
Tjänsteutlåtande 2008 Datum: Diarienr 30 januari 2008 SBR 14-26/2008 Handläggare: Telefon: Viviann Andersson 08-508 28 058 Till Styrelsen för Stockholm Business Region Redovisning av 2007 års internkontrollarbete
Läs merATTESTREGLEMENTE 1(6) STYRDOKUMENT DATUM 2015-01-19
1(6) STYRDOKUMENT DATUM 2015-01-19 ATTESTREGLEMENTE 1 Bakgrund och syfte Attestreglementet ingår som en del i kommunens internkontroll. Internkontrollens huvudsakliga syfte är att förbättra effektiviteten
Läs merPlan för intern kontroll 2017
Plan för intern kontroll 2017 Innehåll 1. Plan för intern kontroll 2017... 3 1.1. Inledning... 3 1.2. Sammanfattning av plan för intern kontroll 2017... 3 1.3. Ansvarsfördelning mellan nämnd och förvaltning...
Läs merRedovisning av 2015 års internkontrollarbete inom koncernen Stockholm Business Region
Tjänsteutlåtande Styrelsen för Stockholm Business Region 2016-03-10 Ärende nr. 8 Dnr. 1.3.1-17/2016 2015-02-15 Handläggare: Mattias Rindberg Tel: 08-508 285 90 E-post: mattias.rindberg@stockholm.se Redovisning
Läs merSida 1(1) /ALN0028. Arbetslivsförvaltningen Per-Olof Jinnegård Kommunstyrelsen
Arbetslivsförvaltningen Per-Olof Jinnegård 033-35 38 85 Sida 1(1) 2017-02-20 2016/ALN0028 Kommunstyrelsen Intern kontrollplan 2017 Intern kontroll är primärt ett ledningsverktyg med väsentlig betydelse
Läs merReglemente Innehåll Fastställt av: Fastställt datum: Dokumentet gäller till och med: Dokumentet gäller för: Dokumentansvarig: Diarienummer:
Reglemente Innehåll 1 Syfte...3 2-6 Ansvarsfördelning...4 2 Kommunstyrelsen...4 3 Nämnderna...4 4 Förvaltningschef/VD...5 5 Verksamhetsansvariga...5 6 Medarbetare...6 Bilaga 1...7 1 Styrning och internkontroll...7
Läs merLandstingsstyrelsens förvaltning Bilaga 1 Internkontrollplan (5)
Internkontrollplan 2009 2009-06-01 1(5) Styrning och konsekvensanalyser Landstingsstyrelsens förvaltning har en fastställd budget/verksamhetsplan med mätbara mål Landstingsstyrelsens förvaltning tecknar
Läs merGranskningsområde Kontrollmoment Kontroll metod Frekvens Kontrollansvarig Resultat av granskning Ekonomi och administration
INTERN KONTROLLPLAN 2015 FYRBODALS KOMMUNALFÖRBUND Granskningsområde Kontrollmoment Kontroll metod Frekvens Kontrollansvarig Resultat av granskning Ekonomi och administration 1. Redovisning Kontroll av
Läs merwww.hassleholm.se S Attestregler Policy Diarienummer: Fastställt den: 2015- - Fastställt av: Kommunfullmäktige För revidering ansvarar: Kommunstyrelsen För uppföljning ansvarar: Ekonomiavdelningen Dokumentet
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL
FÖRFATTNINGSSAMLING Nr R 22 1 (9) REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Fastställt av kommunfullmäktige 2007-06-04, 56 Syfte reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och
Läs merAttestreglemente för Härnösands kommun
Kommunstyrelseförvaltningen Attestreglemente Härnösands kommun Dokumentnamn Fastställd/upprättad av Attestreglemente Kommunfullmäktige Dokumenttyp Reglemente 2016-09-26 Diarienummer KS16-409-003 Dokumentansvarig/processägare
Läs merKommunal Författningssamling
Kommunal Författningssamling Dokumenttyp Dokumentnamn Nämnd Förvaltning Reglemente Kommunstyrelsen Kommunkansliet Antagen Kommunfullmäktige 2015-09-14 Paragraf 77/2015 Ansvar Ekonomichef / Kanslichef Antagen
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL med anvisningar
Antaget av/ansvarig Syfte God styrning och kontroll av Trollhättans Stads ekonomi och verksamhet. Gäller för Samtliga nämnder och förvaltningar. Referensdokument Kommunallagen. Kommunal redovisningslag
Läs merIntern kontrollplan 2018
MILJÖFÖRVALTNINGEN Handläggare Datum Diarienummer Anna Nilsson 2017-12-14 2017-6707 Till miljö- och hälsoskyddsnämndens sammanträde den 14 december 2017 Intern kontrollplan 2018 Förslag till beslut: Miljö-
Läs merIntern kontroll avseende fakturahantering
Revisionsrapport* Intern kontroll avseende fakturahantering Eskilstuna kommun Mars 2008 Matti Leskelä Pär Lindberg *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Inledning...3 1.1 Bakgrund och syfte...3 1.2
Läs merIdrottsnämndens system för internkontroll
Idrottsförvaltningen Avdelningen för lednings- och verksamhetsstöd Sida 1 (7) 2016-11-30 IDN 2016-12-20 Handläggare Sara Östling Telefon: 08-508 27 918 Till Idrottsnämnden Idrottsnämndens system för internkontroll
Läs merArboga Kommun. Granskning av effektiviteten i den interna kontrollen avseende processen för projekthantering och projektuppföljning
Arboga Kommun Granskning av effektiviteten i den interna kontrollen avseende processen för projekthantering och projektuppföljning Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2.
Läs merAvtalsuppföljning utifrån granskning om bisysslor
Avtalsuppföljning utifrån granskning om bisysslor Dnr: Rev 33-2012 Genomförd av: Revisionsenheten Thomas Vilhelmsson Vilhelm Rundquist Behandlad av Revisorskollegiet den 19 februari 2014 1 Innehåll 1 Sammanfattning...
Läs merLandstingsstyrelsens förvaltning Bilaga N Internkontrollplan (5)
Internkontrollplan 2008 1(5) Styrning och konsekvensanalyser Landstingsstyrelsens förvaltning har en fastställd budget/verksamhetsplan med mätbara mål Landstingsstyrelsens förvaltning tecknar avtal och
Läs merRiktlinjer för intern kontroll
ÅLANDS OMSORGSFÖRBUND k.f. Riktlinjer för intern kontroll för Ålands omsorgsförbund k.f. INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. Riktlinjer för intern kontroll i Ålands omsorgsförbund k.f.... 1 1.1. Vad är intern kontroll?...
Läs merHandlingsplan för internkontroll 2019, kommungemensamma kontrollaktiviteter
Kommunkontoret Tjänsteskrivelse 1 (5) Ekonomiavdelningen Lena Bråberg Svensson 046-357058 lena.braberg@lund.se Kommunstyrelsen Handlingsplan för internkontroll 2019, kommungemensamma kontrollaktiviteter
Läs merRapport om test av kontrollaktiviteter 2018
Bilaga 6.12 2018-08-30 1(4) Diarienummer: 0249/17 Handläggare: Marita Kärnstrand Tel: 031-368 44 30 E-post: marita.karnstrand@gotevent.se Rapport om test av kontrollaktiviteter 2018 Förslag till beslut
Läs merRegler. Fö r ekönömiska transaktiöner. Vision. Program. Policy. Regler. Handlingsplan. Riktlinjer Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Nämnd
Regler Fö r ekönömiska transaktiöner Vision Program Policy Regler Handlingsplan Riktlinjer Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Nämnd Innehåll 1. Inledning...3 2. Syfte...3 3. Ansvar...3 3.1 Kommunstyrelsen...3
Läs merPolicy för intern styrning och kontroll
Rättslig grund Policy för intern styrning och kontroll Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd om styrning, riskhantering och kontroll i kreditinstitut (FFFS 2014:1) Dokumentägare Antagen datum
Läs merStadsledningskontorets system för intern kontroll
Bilaga Stadsledningskontorets system för intern kontroll Inledning I dokumentet redovisas de grundläggande lagarna och reglerna som styr den interna kontrollen samt en definition av begreppet intern kontroll
Läs merGranskning av verksamheten vid Utveckling i Karlskrona AB
Granskning av verksamheten vid Utveckling i Karlskrona AB AB Karlskrona Moderbolag har 2016-08-23 beslutat genomföra en granskning av verksamheten vid Utveckling i Karlskrona AB under åren 2014, 2015 och
Läs merAttestinstruktion för servicenämnden
Malmö stad Serviceförvaltningen STYRDOKUMENT Dokumentets rubrik (samma som textrubrik) Attestinstruktion för servicenämnden Diarienummer SN-2017-618 Organisation (förv./ avdelning/ enhet) Servicenämnden
Läs merAttest och u ta n ord n i n g
Beslutad av: Regionstyrelsen, 2017-11 - 07 Diarienummer: RS - 2017-02666 Giltighet: från 2018-01 - 01 till 2022-12 - 31 Riktlinje Attest och u ta n ord n i n g Riktlinjen gäller för: Västra Götalandsregionen
Läs merUppföljning av intern kontrollplan per den 31 december 2015 för Täby kommun
KOMMUNLEDNINGSKONTORET Lena Fahlander Kommunstyrelsen 2016-04-11 Uppföljning av intern kontrollplan per den 31 december 2015 för Täby kommun Sammanfattning Enligt reglementet för intern kontroll (KF 2006-04-24,
Läs merReglemente för attest
Reglemente för attest Beslutad av kommunfullmäktige 10 december 2018, 177. Dnr KS2018.0458 Innehåll 1 Inledning... 3 1.1 Syfte... 3 1.2 Omfattning... 3 1.3 Definitioner... 3 2 Attestroller... 3 3 Kontroller...
Läs merBOTKYRKA KOMMUN Författningssamling
1 (8) REGLEMENTE FÖR BUDGETANSVAR OCH ATTEST Detta reglemente (tillsammans med Reglemente för internkontroll) ersätter tidigare Reglemente för budgetansvar och intern kontroll från. Syfte med reglementet
Läs merRapport intern kontroll 2016
Rapport Dnr: 2016/13 2017-01-27 Kommunstyrelsen Rapport intern kontroll 2016 Bakgrund och sammanfattning Enligt reglementet för internkontroll ska varje nämnd årligen anta en plan för granskning samt uppföljning
Läs merS Attestregler Regler
www.hassleholm.se S Attestregler Regler Diarienummer: 2015/586 040 Fastställt den: 2015-12-14 182 Fastställt av: Kommunfullmäktige För revidering ansvarar: Kommunstyrelsen För uppföljning ansvarar: Ekonomiavdelningen
Läs merStockholm Stadshus AB
Granskningspromemoria 2016 Stockholm Stadshus AB Granskningspromemoria från Stadsrevisionen Nr 1, 2017 Dnr 3.1.2-2/2017 2017-02-21 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska
Läs merRiktlinjer för attest av ekonomiska transaktioner
1 (6) Typ: Riktlinjer Giltighetstid: Tills vidare Version: 2.0 Fastställd: 2014-11-18, KS 244 Uppdateras: 2017 Innehållsförteckning 1. Giltighet 2. Övergripande principer 3. Attestantens uppgift och ansvar
Läs merInternkontrollplan för 2017
Handläggare Datum Diarienummer Tina Hultman 2016-11-24 AMN-2016-0283 Arbetsmarknadsnämnden Internkontrollplan för 2017 Förslag till beslut Arbetsmarknasnämnden föreslås besluta att godkänna internkontrollplan
Läs merInstruktion för attest och utanordning mm inom Stockholmshem.
Typ av dokument: Företagsövergripande policy & regler Beslutsnivå: Beslutsdatum: Styrelse 2015-06-15 Ansvarig: Ansvarig avdelning: Mikael Källqvist Ekonomienheten Instruktion för attest och utanordning
Läs merGranskning intern kontroll
Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning
Läs merLekmannarevisor i regionens bolag
Lekmannarevisor i regionens bolag Lekmannarevisorns uppgifter Lekmannarevisorn skall granska om bolagets verksamhet sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt och om
Läs merUppföljning av Intern kontroll 2010.
BILAGA 7 2011-01-05 Johan Nilsson Staben 08-508 270 15 Uppföljning av Intern kontroll 2010. Bakgrund Fastighetsnämnden antog vid sitt sammanträde den 15 december 2009, i samband med verksamhetsplanen för
Läs merSÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING
SÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING Utgåva februari 2006 6:1 REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Inledning 1 Syftet Detta reglemente syftar till att säkerställa att såväl den politiska som den professionella
Läs merStockholm Globe Arena Fastigheter AB
Granskningspromemoria 2014 Stockholm Globe Arena Fastigheter AB Granskningspromemoria från Stadsrevisionen Nr 12, 2015 Dnr 3.1.2-13/2015 2015-02-06 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument
Läs merUppföljning av 2017 års interna kontrollplan för tekniska nämnden
Rapport 1 (5) Datum 2018-01-30 Till kommunstyrelsen Uppföljning av 2017 års interna kontrollplan för tekniska nämnden Enligt kommunens reglemente för intern kontroll (KF 2012-04-23 85) skall nämnderna
Läs merGranskningspromemoria 2012
STADSREVISIONEN www.stockholm.se/revision Nr 12 Februari 2013 DNR 375-15/2013 Granskningspromemoria 2012 STOCKHOLM GLOBE ARENA FASTIGHETER AB Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument
Läs merRapport Internkontroll Kommunstyrelsen
Rapport Internkontroll 2018 Kommunstyrelsen Innehållsförteckning 1 Risker mot målen... 3 2 Övriga riskområden... 3 2.1 Finansiell rapportering... 3 2.2 Efterlevnad av externa och interna regelverk... 5
Läs merPlan för intern kontroll 2015
2 STADSBYGGNADSFÖRVALTNINGEN Handläggare B Rinander Datum 2015-03-25 Diarienummer GSN-2015-0516 Gatu- och samhällsmiljönämnden Plan för intern kontroll 2015 Förslag till beslut Gatu- och samhällsmiljönämnden
Läs merREVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden.
REVISIONSRAPPORT Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden Hylte Kommun November 2002 Rolf Bergman Tommy Karlsson www.pwcglobal.com/se
Läs merOmsorgs- och arbetsmarknadsnämnden. Internkontrollplan 2019
Omsorgs- och arbetsmarknadsnämnden Internkontrollplan 2019 Innehållsförteckning 1 Inledning... 3 2 Årets prioriterade risker... 4 3 Årets planerade kontroller... 6 Internkontrollplan 2019, Omsorgs- och
Läs merBotkyrka kommun. Ernst & Young AB Granskningsrapport 2014-01-10
Botkyrka kommun Granskning av processer runt misstänkta oegentligheter inom Samhällsbyggnadsförvaltningen Ernst & Young AB Granskningsrapport 2014-01-10 Innehållsförteckning 1 Uppdraget... 2 1.1 Granskningens
Läs merReglemente för internkontroll
Kommunstyrelseförvaltningen REGLEMENTE Reglemente för internkontroll "Dubbelklicka - Infoga bild 6x6 cm" Dokumentnamn Fastställd/upprättad av Dokumentansvarig/processägare Reglemente för internkontroll
Läs merLokala regler och anvisningar för intern kontroll
Kulturförvaltningen TJÄNSTEUTLÅTANDE Diarienummer: Avdelningen för verksamhets- och ledningsstöd 2019-03-27 KN 2019/364 Handläggare: Harald Lindkvist Lokala regler och anvisningar för intern kontroll Ärendebeskrivning
Läs merSystem för internkontroll
KYRKOGÅRDSFÖRVALTNINGEN TEKNISKA AVDELNINGEN TJÄNSTEUTLÅTANDE SID 1 (11) 2012-11-29 Handläggare: Christer Knutås Telefon: 08-508 301 77 Till KN 2012-12-11 Förslag till beslut 1. Kyrkogårdsnämnden godkänner
Läs merGranskning av kommunens beredskap avseende EKOfrågor (Etik, Korruption och Oegentligheter) Revisorerna Bollnäs kommun
www.pwc.se Revisionsrapport David Boman Johanna Kemppainen December 2015 Granskning av kommunens beredskap avseende EKOfrågor (Etik, Korruption och Oegentligheter) Revisorerna Bollnäs kommun Innehåll Sammanfattning...2
Läs merAttestreglemente för Uppsala kommuns nämnder
Attestreglemente för Uppsala kommuns nämnder Ett organiserande dokument som kommunfullmäktige fattade beslut om 2016-10-03 Attestreglemente Kommunfullmäktige 2016-10-03 1 (4) 1 Reglementets omfattning
Läs merAttestreglemente. Kommunfullmäktiges beslut Kommunstyrelsen (5) Konsult och uppdrag Ekonomi redovisning
Kommunstyrelsen 2013-03-05 1 (5) Konsult och uppdrag Ekonomi redovisning Kommunfullmäktiges beslut 2013-05-30 145 Attestreglemente Eskilstuna kommun 2013-03-05 2 (5) Innehållsförteckning 1. Omfattning...
Läs merRISK- OCH VÄSENTLIGHETSANALYS Bilaga 8:1
I nedanstående matris har verksamhetens centrala processer listats och bedömts dels ur ett väsentlighetsperspektiv och dels ur ett riskperspektiv. 3 = Hög grad av vikt för förvaltningens verksamhet/del
Läs merBARN- OCH UNGDOMSNÄMNDEN. Ärende nr 2
BARN- OCH UNGDOMSNÄMNDEN Ärende nr 2 Postadress: Barn och ungdomsförvaltningen, 651 84 Karlstad Besöksadress: Drottninggatan 47 karlstad.se Tel: 054-540 00 00 E-post: barnochungdomsforvaltningen@karlstad.se
Läs merUppföljning av internkontrollplan 2018
KULTURFÖRVALTNINGEN Handläggare Datum Diarienummer Strömberg Annika 2018-11-20 KTN-2018-0635 Kulturnämnden Uppföljning av internkontrollplan 2018 Förslag till beslut Kulturnämnden föreslås besluta att
Läs merSYSTEM FÖR INTERN KONTROLL
IDROTTSFÖRVALTNINGEN ADMINISTRATIVA AVDEL NINGEN BO ANDERSSON SID 1 (13) 2010-07-01 BILAGA SYSTEM FÖR INTERN KONTROLL FÖR IDROTTSNÄMNDEN SID 2 (13) Intern kontroll en del av styrning och uppföljning Generellt
Läs merRevisionsrapport. Internkontroll - Finspångs kommun år 2007. Ref R Wallin
Revisionsrapport Internkontroll - Finspångs kommun år 2007 Ref R Wallin 1. Sammanfattning...3 2. Inledning...4 3. Syfte...4 4. Utgångspunkter...4 4.1 Metod...5 5. Resultat av granskningen...5 5.1 Servicenämnden...5
Läs merGranskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2
Läs merExternt finansierade projekt
Revisionsrapport Externt finansierade projekt Gällivare kommun Mars 2010 Hans Forsström, certifierad kommunal revisor Rolf Särkimukka, revisionskonsult 2010-03-11 Hans Forsström Rolf Särkimukka Innehållsförteckning
Läs merStockholms Stadsteater AB
Granskningspromemoria 2015 Stockholms Stadsteater AB Granskningspromemoria från Stadsrevisionen Nr 11, 2015 Dnr 3.1.2-13/2016 2016-02-02 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för
Läs merPolicy för Essunga kommuns internkontroll
Policy för Essunga kommuns internkontroll Dokumenttyp Fastställd Detta dokument gäller för Policy 2017-02-20, 6 av Kommunfullmäktige Samtliga nämnder, bolag och stiftelser Giltighetstid 2017-02-21 2021-12-31
Läs merRiktlinjer för intern kontroll med tillämpningsanvisningar
Ulrika Jansson Ärendenr. RS 2013/224 Handlingstyp Riktlinje 1 (7) Datum 2013-06-26 Riktlinjer för intern kontroll med tillämpningsanvisningar Antagen av regionstyrelsen 2013-08-29, 240 Riktlinjer för intern
Läs merRiktlinjer till reglemente för attest av ekonomiska transaktioner
1 (5) Typ: Riktlinjer Giltighetstid: Tills vidare Version: 1.0 Fastställd: KF 2009-09-16, 64 Uppdateras: av ekonomiska transaktioner Paragrafen efter rubriken är hänvisning till reglementet för attest
Läs merAttestinstruktion för Stockholms Stadshus AB
Koncernstyrelsen 2002-04-22 2016-05-09 (bilaga) Attestinstruktion för Stockholms Stadshus AB 1. Allmänt Attestinstruktionen är en viktig komponent i Stockholms Stadshus AB interna kontroll- och styrsystem.
Läs merIntern styrning och kontroll
Intern styrning och kontroll Reglemente och tillämpningsanvisningar Fastställs av regionfullmäktige 2015-06-17 Reglemente intern styrning och kontroll med Sida 1 av 6 Innehåll 1 Inledning...3 1.1 Region
Läs merInternkontrollplan för kulturnämndens verksamheter år 2015
Uppsala ^ KOMMUN KULTURFÖRVALTNINGEN Handläggare Bernhardsson, Sten Datum 2015-02-25 Diarienummer Kulturnämnden Internkontrollplan för kulturnämndens verksamheter år 2015 Förslag till beslut Kulturnämnden
Läs merReglemente för intern kontroll
Reglemente för intern kontroll Strategi Plan/program Riktlinje Regler och instruktioner Fastställt av: Kommunfullmäktige Datum: 2014-06-17 För revidering av reglementet ansvarar: Kommunfullmäktige För
Läs merRisk- och sårbarhetsanalys 2018
STYRELSEHANDLING nr 9 Risk- och sårbarhetsanalys 2018 Anteckning Till styrelsen för anteckning STYRELSEHANDLING RISK- OCH SÅRBARHETSANALYS, ÅTGÄRDER INFÖR 2018 Intern kontroll syftar till att säkerställa
Läs merRegion Skåne Granskning av sakattest vid inköp
Region Skåne Granskning av sakattest vid inköp Per Stomberg Teodora Heim Deloitte AB Februari 2016 2 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 3 2. Inledning... 4 2.1 Bakgrund och syfte... 4 2.2 Revisionskriterier...
Läs merGranskning av intern styrning och kontroll vid Statens servicecenter
1 Granskning av intern styrning och kontroll vid Statens servicecenter Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Statens Servicecenter granskat den interna styrning och kontroll i myndighetens
Läs merRedovisning av internkontroll 2014
Hässelby-Vällingby stadsdelsförvaltning Strategiska avdelningen Bilaga 5, VB 2014 Sida 1 (6) 2015-01-28 I samband med verksamhetsplan 2014 fastställdes nämndens internkontrollplan. Resultat av genomförd
Läs merAnvisning för intern kontroll och styrning
Bilaga 14 Sida 1 Styrelsen 2016-06-07 Handläggare: Anders Söderberg Tel: 031-368 4018 E-post: anders.soderberg@goteborg.com Anvisning för intern kontroll och styrning Förslag till beslut i styrelsen för
Läs mer