Revisionsrapport Stadens styrmodell Haparanda kommun
|
|
- Karolina Eklund
- för 8 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Revisionsrapport Stadens styrmodell Haparanda kommun Andreas Jönsson Cert. kommunal revisor Jenny Krispinsson Revisionskonsult 4 november 2013
2 Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning Inledning Bakgrund Revisionsfråga och kontrollmål Metod och avgränsning Granskningsresultat Vision 2020 och den nya styrmodellen Organisation, roll- och ansvarsfördelning Styrmodelens tillämpning i organisationen Inriktningar och mål Åtaganden inom barn- och ungdomsförvaltningen Åtaganden inom socialförvaltningen Åtaganden inom kommunledningskontroet Chefernas ansvar kring åtaganden Uppföljning och kontroll Uppföljning och kontroll av införande och tillämpning Uppföljning med hjälp av Stratsys...10 Haparanda kommun
3 1. Sammanfattande bedömning På uppdrag av revisorerna i Haparanda stad har genomfört en granskning avseende om den nya styrmodellen tillämpas på ett ändamålsenligt sätt med tillräcklig internkontroll. Revisorernas bedömning av väsentlighet och risk har legat till grund för valet av granskningsinriktning. Vår sammanfattande bedömning är att kommunstyrelsens och nämndernas tillämpning av den nya styrmodellen inte är helt ändamålsenligt och att den interna kontrollen inte är till fullo tillräcklig. Den sammanfattande bedömningen baseras på följande iakttagelser kopplat till respektive för granskningen styrande kontrollmål: Organisation, roll- och ansvarsfördelning för modellens tillämpning är tydlig Utifrån Vision2020 antar fullmäktige årligen inriktningar som sedan styrelsen och nämnderna bryter ned till mål för sina verksamheter. Utifrån dessa mål antar nämnden eller styrelsens verksamheter åtaganden på verksamhetsnivå och individnivå. Genom granskningen framkommer att roll- och ansvarsfördelningen för modellens tillämpning är tydlig och att det går att se en röd tråd från fullmäktiges inriktningar, nämndernas och styrelsens mål och de åtaganden som ligger på verksamheter och medarbetare. Roll- och ansvarsfördelningen i kommunen uppges ha blivit tydligare i och med den nya styrmodellen. Den nya styrmodellen tillämpas i organisationen i tillfredställande utsträckning Tanken med styrmodellen är att den ska tillämpas från fullmäktige till medarbetarnivå inom samtliga av kommunens verksamheter. I flera av kommunens verksamheter tillämpas den nya styrmodellen i tillfredställande utsträckning. Genom granskningen framkommer dock att det finns verksamheter där mål saknas på medarbetarnivå. Vår bedömning är att tillämpningen inte är tillräcklig inom barn- och ungdomsnämndens verksamheter, socialnämndens verksamheter och kommunstyrelsens verksamheter. Uppföljning och kontroll av införande och tillämpning av styrmodellen är tillräcklig Uppföljningar av de mål och åtaganden som registrerats i Stratsys görs tertialvis i delårsrapporter och årsredovisningen. Genom granskningen framkommer att det hittills inte har gjorts någon strukturerad och fördjupad uppföljning eller utvärdering av den nya styrmodellens tillämpning inom den kommunala organisationen som helhet. Muntliga avstämningar har dock gjorts under implementeringens gång. Vår bedömning är att kommunstyrelsens uppföljning och kontroll av införande och tillämpning av den nya styrmodellen inte är tillräcklig. Haparanda kommun 1 av 10
4 Rekommendationer Beaktat detta vill vi lämna följande rekommendationer till styrelsen och nämnderna: Att kommunstyrelsen, barn- och ungdomsnämnden samt socialnämnden inom sina respektive verksamhetsområden, säkerställer att den nya styrmodellen tillämpas på såväl verksamhetsnivå som medarbetarnivå Att kommunstyrelsen följer upp och utvärderar den nya styrmodellens implementering och tillämpning inom hela den kommunala organisationen Haparanda kommun 2 av 10
5 2. Inledning 2.1. Bakgrund Sedan ett par år tillbaka har en ny styrmodell för målstyrning utvecklats i Haparanda stad. I korthet utgår målstyrningen från att politiken styr genom mål och med en vilja om vad som ska åstadkommas, medan verksamheten äger frågan om hur detta ska ske. För att synliggöra arbetet mot politikens uppsatta mål och få en enhetlig planering, uppföljning och rapportering av detta arbete har Haparanda stad infört IT-stödet Stratsys. Genom Stratsys ska åtaganden ut till såväl verksamhets- som medarbetarnivå kunna följas upp för att säkerställa att arbetet i organsationen utgår från fullmäktiges vision och övergripande målsättningar. Införandet av en ny styrmodell kan innebära risker för kommunen. Exempelvis kan det röra sig om svårigheter för verksamheterna att bryta ned fullmäktiges mål till mått, aktiviter och handlingsplaner samt att tillskapa system och rutiner för styrning, uppföljning och rapportering enligt den nya modellen. Granskningen har tillkommit som en del av revisorernas bedömning av väsentlighet och risk Revisionsfråga och kontrollmål Den övergripande revisionsfrågan som granskningen utgår från är: tillämpas den nya styrmodellen på ett ändamålsenligt sätt med tillräcklig intern kontroll? För att besvara den övergripande revisionsfrågan har följande kontrollmål varit styrande för granskningen: Organisation, roll- och ansvarsfördelning för modellens tillämpning är tydlig Den nya styrmodellen tillämpas i organisationen i tillfredställande utsträckning Uppföljning och kontroll av införande och tillämpning av styrmodellen är tillräcklig 2.3. Metod och avgränsning Granskningen har genomförts genom analys av protokoll, Vision 2020, budget- och strategiplan, mål- och uppföljningsdokument samt övrig relevant dokumentation. Vidare har intervjuer genomförs med enhetschefer/motsvarande inom respektive förvaltning berörande följande enheter/områden; Tillväxtenheten Medborgarkontoret Samhällsbyggnadskontoret Kultur Fritid Haparanda kommun 3 av 10
6 För- och grundskola Individ- och familjeomsorg Hemtjänst Särskilda boenden Totalt har elva personer intervjuats. Utöver de som nämns i projektplanen har även förvaltningschef för barn- och ungdomsförvaltningen samt socialförvaltningen intervjuats liksom den administrativa chefen i Haparanda stad. Granskningen är kommunövergripande och avser kommunstyrelsen och samtliga nämnder. I övrigt se revisionsfråga, kontrollmål och revisionsmetod för vidare avgränsningar. Haparanda kommun 4 av 10
7 3. Granskningsresultat 3.1. Vision 2020 och den nya styrmodellen Under 2008 antogs Vision 2020, om Haparanda-Tornio som ett internationellt centrum mitt i Barents, av kommunfullmäktige i Haparanda stad. Visionen omfattar fem utvecklingsområden; gränslös kunskap, logistisk nod, dynamisk företagsamhet, hållbar livsmiljö samt upplevelserik handels- och besöksplats. Dessa fem områden utgör grunden för de inriktningar som kommunfullmäktige årligen ska ange. Arbetet med att förädla Haparanda stads styrmodell inleddes under 2010 av den dåvarande kommunchefen och arbetet pågick då i projektform. Kommunen hade som mål att bli årets kvalitetskommun och förädlingen av kommunens styrmodell var ett led i att nå detta mål. Kort beskrivet innebär den nya styrmodellen att politiken äger målen och styr med dessa medan verksamheterna i kommunen verkställer. Detta genom att kommunfullmäktige anger en politisk inriktning som styrelsen och respektive nämnd sedan bryter ned i mål, vilka beskriver vad som styrelsen eller nämnden ska uträtta. Hur detta ska göras framgår sedan genom de åtaganden som såväl kommunens förvaltningar, verksamheter och medarbetare tar på sig Organisation, roll- och ansvarsfördelning Som nämns ovan så inleddes arbetet med förädlingen av den gamla styrmodellen i projektform. Ett antal tjänstemän, med dåvarande kommunchef och kommunens kvalitetsstrateg i spetsen, hade ansvar för detta arbete som även genomfördes i kommunens 40-grupp, där kommunens chefer ingår. Genom denna granskning framgår att tjänstemännen bland annat ansvarade för att åka runt till samtliga av kommunens verksamheter och informera om, och utbilda i, kommunens nya styrmodell. Även om samtliga verksamheter inte hunnits med än så uppges detta ha varit en bra metod för att föra ut styrmodellen, och förståelsen för den, ut i verksamheterna. Genom flera av de intervjuer som gjorts lyfts det fram att det var lättare att ta åt sig detta nya tänk kring styrningen i kommunen då representanter från kommunledningskontoret var ut och berättade om det, istället för att det bara lades direkt på cheferna att informera om detta. Det representanterna från kommunledningskontoret informerade om uppges ha skapat en grundläggande förståelse för styrmodellen hos flera av de intervjuades verksamheter. Roll- och ansvarsfördelningen vad gäller arbetet kring styrningen i kommunen uppges av flera av de intervjuade ha förtydligats genom den nya styrmodellens implementering. Den nya styrmodellen uppges ha medfört ett tydliggörande av kommunfullmäktiges, styrelsen och nämndernas samt verksamheterna och dess medarbetares roller och ansvar. Enligt styrmodellen ansvarar kommunfullmäktige för att, utifrån Vision2020:s utvecklingsområden, ta fram och anta kommunens övergripande inriktningar. Dessa inriktningar kan till exempel vara Aktivare Haparanda kommun 5 av 10
8 kulturliv samt Ett brett och dynamiskt näringsliv som ger fler Haparandabor arbete. Dessa inriktningar bryts sedan ner till mål hos kommunstyrelsen och respektive nämnd. Till exempel kan de mål som barn- och ungdomsnämnden antagit utifrån kommunfullmäktiges ovanstående inriktningar vara Främja bildandet av kulturföreningar samt Skolan skall präglas av ett entreprenöriellt lärande. Dessa mål ska, enligt intervjuer, inte vara för detaljerade men samtidigt inte alltför svävande. Genom intervjuerna lyfts såväl tankar om för detaljerade mål som för otydliga mål fram, samtidigt som förståelsen är relativt stor kring utmaningen att identifiera och anta mål på en lämplig nivå. De mål som nämnden har satt ska därefter fångas upp av styrelsens eller nämndens förvaltning och omvandlas till åtaganden för respektive verksamhet och medarbetare. Åtagandena ska spegla hur medarbetaren och verksamheten ska arbeta för att styrelsen eller nämndens mål och fullmäktiges inriktningar ska nås. Åtagandena ska ses som ett löfte från verksamheterna till politiken. Den nya styrmodellen har, som tidigare nämnts, inneburit att roll- och ansvarsfördelningen mellan politiken och tjänstemannaorganisationen har förtydligats. Det uppges nu vara lättare för såväl politiken som medarbetarna att se en röd tråd från politikens mål till det varje medarbetare faktiskt gör under sin arbetstid. Som stöd i arbetet utifrån styrmodellen, och användandet av det IT-baserade verktyget Stratsys, finns ett antal personer kopplat till olika delar av den kommunala förvaltningen med särskild kompetens inom området. Dessa personer informerar och utbildar vid behov kommunens medarbetare i styrmodellen och Stratsys. Detta stöd uppges vara väldigt uppskattat enligt flera av de intervjuade. Bedömning Vår bedömning är att organisation, roll- och ansvarsfördelning för modellens tillämpning är tydlig. I såväl styrdokument som genom intervjuer lyfts politikensrespektive verksamhetens roll och ansvar i styrmodellens tillämpning fram. Vi bedömer även att denna roll- och ansvarsfördelning i tillräcklig utsträckning är känd inom kommunorganisationen. Vidare noterar vi att systemet, där inriktningar, mål och åtaganden registreras, åskådliggör roll- och ansvarsfördelningen på ett tydlig sätt Styrmodelens tillämpning i organisationen Implementeringen av den nya styrmodellen påbörjades under 2010 och fortgick under 2011 och Information och utbildningar hölls för både politiken och kommunens anställda under den tiden. Informationen och utbildningen gällde såväl den nya styrmodellen som IT- verktyget Stratsys. Målsättning var att styrmodellen skulle vara implementerad från och med 2012 och flera av styrelsens och nämndernas verksamheter kom en bra bit med implementeringen och tillämpningen under det året. Genom de intervjuer som gjorts framkommer att Haparanda kommun 6 av 10
9 några av kommunens verksamheter såg 2012 som ett år då de fortsatt testade sig fram och inte arbetade fullt ut med styrmodellen och Stratsys Inriktningar och mål Genom de intervjuer som gjorts för denna granskning framgår att tillämpningen av styrmodellen idag är relativt god i kommunen. Kommunfullmäktige har lagt fram kommunens inriktningar utifrån Vision2020 och styrelsen och nämnderna har sedan brutit ned inriktningarna till mål för sina verksamheter för Under 2013 har styrelsen och nämnderna arbetat med att ta fram mål för det kommande verksamhetsåret Åtaganden inom barn- och ungdomsförvaltningen Förvaltningarna har tagit till sig de mål som barn- och ungdomsnämnden antagit och brutit ned dem till åtaganden för de olika verksamheterna. Det finns dock ett fåtal verksamheter inom barn-och ungdomsförvaltningen som fortfarande saknar åtaganden och genom granskningen lyfts kulturområdet fram som ett exempel där åtaganden saknas. Detta uppges bero på chefsbyte och det arbete som pågått med att ta fram en ny kulturplan för kommunen. Enligt uppgift ska såväl verksamhetssom medarbetaråtaganden tas för 2014 när kulturplanen är klar och antagen av nämnden. Vad det gäller medarbetaråtaganden så har det genom granskningen framkommit att det fortfarande sker ett arbete med att få ned styrmodellen på medarbetarnivå inom barn- och utbildningsförvaltningen. Vad gäller för- och grundskoleområdet så uppges att de flesta anställda har ett eller flera egna åtaganden. Tanken med styrmodellen och Stratsys är att varje medarbetare själv ska kunna gå in Stratsys och lägga in sina åtaganden samt följa upp och kommentera dem inför utvecklingssamtal och lönesamtal. I dagsläget är det ibland medarbetaren själv och ibland rektorn som lägger in åtaganden för medarbetarna i Stratsys. Inom kommunens fritidsverksamhet finns åtaganden för verksamheten och enligt uppgift har även samtliga medarbetare egna åtaganden. Dessa åtaganden har chefen för fritidsverksamheten samt varje medarbetare tillsammans tagit fram vid medarbetarsamtal. Sedan har fritidschefen lagt in medarbetarens åtaganden i Stratsys, än så länge har ingen medarbetare själv varit in i Stratsys och lagt in eller kommenterat åtaganden. I framtiden är tanken att personalen själva ska vara inne i systemet, men enligt uppgift upplevs systemet inte som speciellt användarvänligt för de som inte kontinuerligt arbetar i det Åtaganden inom socialförvaltningen Individ- och familjeomsorgen i kommunen har åtaganden på såväl verksamhetsnivå som på medarbetarnivå. Genom granskningen framkommer vidare att alla medarbetare själva ska kunna gå in och registrera åtaganden samt kommentera dem. Hittills har åtagandena ofta lagts in i Stratsys vid gemensamma planeringsdagar för att de som behöver stöd vid registrering av åtaganden enkelt ska kunna få det. Haparanda kommun 7 av 10
10 Inom kommunens äldreomsorg, med hemtjänst och särskilda boenden, upplevs den nya styrmodellen som ett tydliggörande kring det faktum att de anställda jobbar i en politiskt styrd organisation. Inom de särskilda boendena har verksamheterna och varje medarbetare ett eller flera åtagande. Ofta läggs åtaganden in i Stratsys av verksamhetschefen efter att de gemensamt tagits fram av chefen och medarbetaren vid medarbetasamtal. Medarbetarna vid särskilda boenden kan själva gå in och kommentera åtagandena, även om en del medarbetare fortfarande behöver stöd och hjälp med detta. Vad gäller hemtjänsten så finns åtaganden på gruppnivå och dessa åtaganden har tagits fram under de planeringsdagar som respektive grupp har haft. Gruppåtaganden fungerar, enligt uppgift, så att alla inom en grupp, med sina namn, ställer sig bakom ett eller flera åtaganden. Än så länge har den enskilde medarbetaren inga egna åtaganden. Personalen kan själva gå in och kommentera åtagandena och detta görs i varierad utsträckning. Enligt de intervjuade hänger bristen på egna åtaganden, och om personal går in i Stratsys och kommenterar åtagandena eller inte, mycket på medarbetarens datorvana. Genom intervjuerna lyfts fram att flera inom äldreomsorgens personalgrupper är äldre personer som inte är vana att arbeta med olika datorprogram Åtaganden inom kommunledningskontroet Inom samhällsbyggnadskontoret har såväl verksamheten som medarbetarna åtaganden. Medarbetarna lägger själva in sina åtaganden samt kommenterar dem inom medarbetarsamtal och lönesamtal. Bygg- och miljöchefen går sedan in och kontrollerar att alla medarbetare har registrerat åtaganden. Medarbetarna inom samhällsbyggnadskontoret har, enligt uppgift, relativt många åtaganden, fem till tio per person. Vidare lyfts fram att medarbetare som inte är in i Stratsys speciellt ofta ibland upplever det som svårt att manövrera i systemet. Från tillväxtenheten lyfts utmaningen i att hitta en lämplig nivå för antal åtaganden kopplat till befintlig budget och verksamhetens resurser fram. Under implementeringsfasen antog tillväxtenheten många mål men uppger att de efterhand har lärt sig att prioritera bland åtagandena, och vilka av dessa som är viktigast för att kommunstyrelsens mål och fullmäktiges inriktningar ska kunna nås. Åtaganden finns både på verksamhetsnivå och medarbetarnivå, medarbetarna lägger själva in åtaganden samt uppdaterar och kommenterar dem. Om någon av medarbetarna inte hunnit med att lägga in åtaganden i tid beror det i så fall, enligt intervju, på att andra arbetsuppgifter fått gå före. Inom medborgarkontoret finns åtaganden för verksamheten men hittills har åtagandena inte nått ut på medarbetarnivå. Detta uppges vara prioriterat för Tanken är att medarbetarna under det kommande verksamhetsåret ska formulera sina åtaganden tillsammans med chefen och sedan själva rapportera hur det går med åtagandena Chefernas ansvar kring åtaganden Såväl förvaltningschefer som verksamhetschefer har haft, och har alltjämt, ett stort ansvar vad gäller implementering och tillämpning av styrmodellen. Alla chefer har Haparanda kommun 8 av 10
11 ansvar för att den egna verksamhetens åtaganden antas utifrån nämndernas mål och fullmäktiges inriktningar och att åtaganden även förs ned på medarbetarnivå. Genom flertalet av de intervjuer som gjorts lyfter de intervjuade fram att de som chefer inte kan vänta sig att allt kring styrmodellen och Stratsys ska gå med automatik ute i verksamheterna. Chefernas jobb med stöttning och uppbackning kring styrmodellen och Stratsys kommer, enligt de intervjuade, att fortgå även efter implementeringsfasen är över. Vidare efterlyser flera av de intervjuade en diskussion och återkoppling från de ansvariga inom politiken kring kvaliteten på åtagandena. I sammanhanget nämns bland annat utmaningen i att veta om åtagandena är tillräckliga för att nå de uppsatta målen och inriktningarna, samt om verksamheterna arbetar med dem på rätt sätt. Bedömning Genom granskningen framkommer att det inom den kommunala organisationen i Haparanda stad finns vissa variationer avseende hur långt ut i verksamheterna den nya styrmodellen tillämpas idag. Inom vissa verksamheter tillämpas styrmodellen på medarbetarnivå medan den inom andra verksamheter hittills tillämpas på verksamhetsnivå. Tanken med styrmodellen är att den ska tillämpas på medarbetarnivå inom alla kommunens verksamheter, vilket ännu inte är fallet. Vår bedömning är att den nya styrmodellen inte tillämpas i en till fullo tillfredställande utsträckning inom såväl kommunstyrelsen som samtliga nämnder. I många av kommunens verksamheter lägger chefen för verksamheten in åtaganden för varje medarbetare i Stratsys. Vår farhåga är att om detta består, kan denna arbetsuppgift bli en extra arbetsbelastning för de chefer som har en stor personalgrupp och många åtaganden att lägga in i systemet. Därför ser vi att det vara av vikt att säkerställa att alla medarbetare framöver har den kunskap som krävs samt känner sig trygga med att gå in i Stratsys och lägga in och kommentera sina åtaganden Uppföljning och kontroll Uppföljning och kontroll av införande och tillämpning Genom granskningen framkommer att det under implementeringsfasen av den nya styrmodellen gjordes kontinuerliga uppföljningar från kommunledningskontoret. Detta för att se så att cheferna inom kommunens olika verksamheter arbetade med att implementera och tillämpa styrmodellen och Stratsys i sina verksamheter. Till viss del skedde även redovisning i kommunens 40-grupp av hur långt varje verksamhet kommit med implementeringen av styrmodellen och arbetet med åtaganden. Uppföljning av tillämpningen av styrmodellen görs till viss del även i tertialrapporterna där mål och åtaganden följs upp. Saknar någon verksamhet åtaganden blir det märkbart i dessa rapporteringar. Däremot kan vi inte se att det hittills har genomförts någon fördjupad uppföljning eller utvärdering av hur styrmodellens implementering och tillämpning har gått i Haparanda kommun 9 av 10
12 den kommunala organisationen som helhet. Det finns ingen dokumenterad uppföljning inom området, men enligt uppgift kan detta bli aktuellt i framtiden Uppföljning med hjälp av Stratsys Uppföljning av de mål och åtaganden som antagits görs tertialvis i delårsrapporterna och årsredovisningen. Inför dessa rapporteringar kommenterar medarbetare och verksamhetschefer i Stratsys hur det går med åtagandena och sedan sammanställer verksamhetscheferna resultatet av arbetet med åtagandena för den egna verksamheten. Detta resultat går sedan till berörd förvaltningschef som sammanställer resultatet för åtagandena på förvaltningsnivå och rapporterar vidare till styrelsen eller nämnden. Återkoppling till kommunfullmäktige sker främst i kommunens årsredovisning. För att visa på ett åtagandes status markeras det i sammanställningarna med en färg; grönt för genomfört, gult för påbörjat och rött för icke påbörjat. Genom granskningen framkommer att markeringen med färg för att visa på åtagandets status inte är helt känt hos samtliga verksamheter. Vidare framkommer genom granskningen en viss oklarhet kring vilken uppföljning politiken vill ha från Stratsys och hur ofta. Genom Stratsys kan månadsrapporter tas fram, vilket i viss utsträckning uppges ha skett till nämnderna och styrelsen. Vill politiken mellan sina sammanträden se hur arbetet med åtaganden går kan de själva logga in i Stratsys och följa upp mål och åtaganden. Även medarbetarna har möjlighet att se hela kedjan från inriktningar och mål till sina och verksamhetens åtaganden i Stratsys. Enligt uppgift kan det framtiden eventuellt bli möjligt även för kommunens medborgare att gå in i Stratsys och följa kommunens arbete. Om detta ska vara möjligt framhålls att Stratsys måste bli mer användarvänligt. Bedömning Vår bedömning är att uppföljning och kontroll av införande och tillämpning inte är helt tillräckligt då ingen sammantagen uppföljning och utvärdering hittills har genomförts i den kommunala organisationen som helhet. Däremot görs uppföljningar av mål och åtaganden kontinuerligt. Av dessa uppföljningar går den som görs i samband med årsredovisningen till kommunfullmäktige. Vidare är vår uppfattning att om styrmodellen ska kunna fungera som ett underlag för aktiv styrning, så bör fullmäktige även bör få ett underlag kring status för mål och åtaganden i delårsrapporterna för att kunna göra bedömningar och vid behov fatta nya beslut Andreas Jönsson Projektledare Per-Åke Brunström Uppdragsledare Haparanda kommun 10 av 10
Revisionsrapport Ledningssystemet Stratsys
www.pwc.se Revisionsrapport Ledningssystemet Stratsys Håkan Olsson Cerifierad Kommunal Yrkesrevisor Anna Laurell Lysekils kommun Kommunens arbete med ledning och styrning samt användandet av Stratsys Innehållsförteckning
Läs merÄrende- och dokumenthantering
www.pwc.se Revisionsrapport Ärende- och dokumenthantering Robert Bergman Projektledare 2016 Christer Marklund Kvalitetssäkrare Mars/2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund...
Läs merGranskning av målstyrning och målkedjan inom Kultur- och fritidsnämnden
www.pwc.se Revisionsrapport Erik Wottrich Henrik Fagerlind Granskning av målstyrning och målkedjan inom Kultur- och fritidsnämnden Sollentuna kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell
Läs merMålstyrning enligt. hushållning
www.pwc.se Revisionsrapport Caroline Liljebjörn Cert. kommunal revisor Pär Sturesson Cert. kommunal revisor Målstyrning enligt god ekonomisk hushållning Hultsfreds kommun Innehållsförteckning 1. Inledning...
Läs merInformationsöverföring. kommunikation med landstinget - uppföljande granskning
www.pwc.se Revisionsrapport Jenny Krispinsson Augusti 2015 Informationsöverföring och kommunikation med landstinget - uppföljande granskning Gällivare kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning...
Läs merUppföljande granskning av överförmyndarverksamheten
SLUTDOKUMENT Revisorerna 180528 För kännedom Kommunstyrelsen Fullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Överförmyndarnämnden Uppföljande granskning av överförmyndarverksamheten Vi har i egenskap av
Läs merAnsvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merÖvergripande granskning av kommunstyrelsens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet (styrmodell)
www.pwc.se Revisionsrapport Louise Cedemar Linnea Grönvold December/2017 Övergripande granskning av kommunstyrelsens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet (styrmodell) Innehåll Sammanfattning...2
Läs merAnsvarsutövande: Kommunstyrelsen Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Kommunstyrelsen Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2.
Läs merBalanserad styrning och styrkortens tillämpning i kommunkoncernen
Revisionsrapport Balanserad styrning och styrkortens tillämpning i kommunkoncernen Gällivare kommun Mars 2011 Andreas Jönsson, revisionskonsult Anna Henriksson, rådgivare offentlig sektor Innehållsförteckning
Läs merStyrning, uppföljning och kontroll av att eleverna i grundskolan når kunskapskraven. Oxelösunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport JohanCöster Eleonor Duvander Styrning, uppföljning och kontroll av att eleverna i grundskolan når kunskapskraven Oxelösunds kommun Innehållsförteckning Sammanfattning och bedömning...
Läs merAnsvarsutövande: Överförmyndarnämnden
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden Mitt Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merProjekt inom utvecklingsenheten
www.pwc.se Revisionsrapport Projekt inom utvecklingsenheten Johan Lidström Januari 2016 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och revisionsfrågor... 3 2.3. Revisionskriterier...
Läs merRevisionsrapport Budgetprocessen Pajala kommun Anna Carlénius Revisonskonsult
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Revisonskonsult Budgetprocessen Pajala kommun September 2017 Budgetprocessen Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...
Läs merUppföljande granskning av ledning och styrning samt användandet Stratsys. Vänersborgs kommun
Revisionsrapport Uppföljande granskning av ledning och styrning samt användandet Stratsys Vänersborgs kommun Charlotte Karlsson Håkan Olsson Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattande
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Kommunala kontokort Haparanda stad Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Martin Gandal
www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Kommunala kontokort Haparanda stad Martin Gandal Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Syfte
Läs merKvalitet inom äldreomsorgen
Revisionsrapport* Kvalitet inom äldreomsorgen Mora kommun Februari 2009 Inger Kullberg Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...3 2 Inledning och bakgrund...4 2.1 Revisionsfråga...5 2.2 Revisionsmetod...5
Läs merKungsörs kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. KPMG AB Antal sidor: 8
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 8 KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative Innehåll 1. Sammanfattning 1 1.1 Svar på revisionsfrågorna 1 1.2 Bedömning
Läs merUppföljande granskning av tillgänglighet
SLUTDOKUMENT 1(2) 2013-01-28 För kännedom; Fullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Kommunstyrelsen Miljö- och byggnämnden Barn- och utbildningsnämnden Socialnämnden Fritids- och kulturnämnden Uppföljande
Läs merGranskning av ändrad organisation avseende nämndernas ekonomfunktion Nynäshamns kommun Revisionsrapport
Granskning av ändrad organisation avseende nämndernas ekonomfunktion Nynäshamns kommun Revisionsrapport Percy Carlsbrand Februari 2011 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning och rekommendationer...
Läs merGranskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari 2011. Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor
Granskning av intern kontroll Söderhamns kommun Revisionsrapport Februari 2011 Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Robert Heed Revisionskonsult Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1. Inledning...
Läs merImplementering av barnkonventionen i Linköpings kommun
Revisionsrapport Implementering av barnkonventionen i Linköpings kommun November 2008 Karin Jäderbrink Innehållsförteckning 1 Bakgrund och uppdrag... 3 1.1 Revisionsfråga... 3 1.2 Revisionsmetod och avgränsning...
Läs merAnsvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun Innehållsförteckning
Läs merKommunstyrelsens ekonomistyrning
www.pwc.se Revisionsrapport Kommunstyrelsens ekonomistyrning Per Stålberg Certifierad kommunal revisor Jenny Krispinsson Certifierad kommunal revisor Januari 2018 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning...
Läs merBarn- och ungdomsnämndens
www.pwc.se Revisionsrapport Barn- och ungdomsnämndens ekonomistyrning Per Stålberg Certifierad kommunal revisor Jenny Krispinsson Certifierad kommunal revisor Januari 2018 Innehåll Sammanfattning... 2
Läs merAnsvarsutövande: Lantmäterinämnden Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Lantmäterinämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2.
Läs merav samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövning Sandvikens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Louise Cedemar Niklas Eriksson Översiktlig granskning av samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövning Sandvikens kommun Översiktlig granskning av samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövande
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Joanna Hägg Tilda Lindell Tierps kommun September 2014 pwc
www.pwc.se Revisionsrapport Joanna Hägg Tilda Lindell Granskning av intern kontroll Tierps kommun pwc Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Granskningsbakgrund...
Läs merAnsvarsutövande: Miljönämnden Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Miljönämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga...
Läs merUppföljande granskning av hemtjänsten
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljande granskning av hemtjänsten Jenny Engelmark Cert. kommunal revisor Kalix kommun Uppföljande granskning av hemtjänsten Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2.
Läs merKvalitetsledningsarbetet
www.pwc.se Revisionsrapport Jenny Krispinsson, cert. kommunal revisor Erik Jansen Kvalitetsledningsarbetet Övertorneå kommun Kvalitetsledningsarbete Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning...
Läs merAnsvarsutövande: Stadsbyggnadsnämnden
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Stadsbyggnadsnämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merSamspel politik och förvaltning
Revisionsrapport Samspel politik och förvaltning Sollefteå kommun Maj-Britt Åkerström Cert. kommunal revisor Augusti 2011 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning och revisionell bedömning 1 1.1 Revisionell
Läs merGranskning av intern kontroll
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Hallsbergs kommun Lars Wigström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning Inledning... 1 Uppdrag och bakgrund... 1 Revisionsfråga... 1 Metod... 1 Intern
Läs merHandläggning och dokumentation inom ordinärt boende
www.pwc.se Revisionsrapport Jenny Krispinsson Cert. kommunal revisor Anna Carlénius Cert. Kommunal revisor Handläggning och dokumentation inom ordinärt boende Gällivare kommun Handläggning och dokumentation
Läs merGranskning av styrsystemet MORA PLUS IT
Revisionsrapport Granskning av styrsystemet MORA PLUS IT Mora kommun November 2009 Författare Robert Heed Hans Gåsste Innehållsförteckning 1 Inledning... 3 1.1 Bakgrund och revisionsfråga... 3 1.2 Metod...
Läs merGranskning av målstyrning enligt god ekonomisk hushållning
www.pwc.se Jörn Wahlroth 21 januari 2014 Granskning av målstyrning enligt god ekonomisk hushållning Torsås kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga... 1 1.2.1.
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Sollefteå kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Erik Jansen November 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Läs merUppföljning av tidigare granskning av kommunens fordon
www.pwc.se Revisionsrapport Fredrik Ottosson Cert. kommunal revisor Sandra Marcusson Oktober 2014 Uppföljning av tidigare granskning av kommunens fordon Karlshamn kommun Uppföljning av tidigare granskning
Läs merUppföljning av Granskning av socialnämndens. uppföljning och kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Elin Petersson Jörn Wahlroth Maj 2016 Uppföljning av Granskning av socialnämndens styrning, uppföljning och kontroll Mönsterås kommun Innehåll 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merUppföljning av revisionsrapport Kommunala aktivitetsansvaret i Lysekils kommun januari 2019
www.pwc.se Uppföljning av revisionsrapport Kommunala aktivitetsansvaret i Lysekils kommun januari 2019 Inledning Från och med 1 januari 2015 skärptes skollagen och det blev tydligare att en kommun löpande
Läs merRevisionsrapport Granskning av målstyrning.
Revisionsrapport Granskning av målstyrning. Nämnden för Bildning, Fritid och Kultur Härjedalens Kommun 23 januari 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskningsresultat... 3 3. Bedömning
Läs merUppföljning av intern kontroll
Revisionsrapport Uppföljning av intern kontroll Lekebergs kommun Fredrik Alm Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Bakgrund 1 2 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.1 Revisionsfråga 2 2.2 Revisionsmetod
Läs merInformations- och kommunikationsteknologi. Smedjebackens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Informations- och kommunikationsteknologi inom undervisningen Johanna Kemppainen Januari 2016 Smedjebackens kommun Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund...
Läs merKommunstyrelsen och nämnder har ett särskilt ansvar för intern kontroll enligt kommunallagen (kap 6:1, 6:7).
Arvidsjaurs kommlln Revisorerna Datum 2014-03-13 DO/St- '.J.tJ/'1 2014-03- i j ",. ' För kännedom: Socialnämnden Bam- och utbildningsnämnden Miljö-, bygg- och hälsoskyddsnämnden Fullmäktiges presidium
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport LSS-verksamheten Gällivare kommun Jenny Krispinsson Anna Carlénius
www.pwc.se Revisionsrapport Jenny Krispinsson Anna Carlénius LSS-verksamheten Gällivare kommun LSS-verksamheten Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning... 1 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund...
Läs merÖvergripande ansvarsutövande år 2013
Övergripande ansvarsutövande år 2013 Kommun: Styrelse: Skellefteå kommun Kommunstyrelsen Uppdrag från kommunfullmäktige 1 Reglemente Fastställt: 2012-12-11 Är reglementet aktuellt? 2 Budget Innehåller
Läs merGranskning av Intern kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Lars Wigström Cert. kommunal revisor Granskning av Intern kontroll Vingåkers kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2. Inledning...3
Läs merExternt finansierade projekt
Revisionsrapport Externt finansierade projekt Gällivare kommun Mars 2010 Hans Forsström, certifierad kommunal revisor Rolf Särkimukka, revisionskonsult 2010-03-11 Hans Forsström Rolf Särkimukka Innehållsförteckning
Läs merGranskning avseende efterlevnad av fullmäktiges styr- och policydokument. Sandvikens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning avseende efterlevnad av fullmäktiges styr- och policydokument Ove Axelsson David Emanuelsson Sandvikens kommun STYR- OCH POLICYDOKUMENT Innehållsförteckning 1. Inledning...
Läs merFörändring av den politiska organisationen
www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund & Robert Bergman Förändring av den politiska organisationen Sollefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...
Läs merFörslag till reviderad mål- och styrmodell för Danderyds kommun
DANDERYDS KOMMUN 1(11) Kommunstyrelsen Förslag till reviderad mål- och styrmodell för Danderyds kommun Intentionen med föreliggande förslag är att utveckla och tydliggöra kommunens mål- och styrmodell.
Läs merTillförlitlighet i ekonomiska. Vilhelmina kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Tillförlitlighet i ekonomiska prognoser Anneth Nyqvist, certifierad kommunal revisor Februari 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Läs merUppföljning av granskning 2014 Intern kontroll. Smedjebackens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning av granskning 2014 Intern kontroll Hans Gåsste Linnéa Grönvold November 2015 Innehåll Sammanfattning... 2 Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Uppdraget... 3 1.3.
Läs merGranskning intern kontroll
Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning
Läs merRevisionsrapport Stärkt föräldraroll
Revisionsrapport Stärkt föräldraroll Christel Eriksson Cert. Kommunal revisor Januari 2013 Sammanfattning har fått de förtroendevalda revisorerna i Halmstads kommuns uppdrag att granska arbetet kring målet
Läs merStyrprocessen uppföljning av resultat
Revisionsrapport Styrprocessen uppföljning av resultat Katrineholms kommun 2010-01-21 Tobias Bjöörn Innehållsförteckning SAMMANFATTNING OCH BEDÖMNING...3 1. INLEDNING...5 1.1 UPPDRAG OCH REVISIONSFRÅGA...5
Läs merKommunens investeringsverksamhet
www.pwc.se Revisionsrapport Clas-Bertil Söderlund Cert. kommunal revisor Maj 2013 Kommunens investeringsverksamhet Strömsunds kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund...
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Anneth Nyqvist Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga... 3 1.3. Kontrollmål
Läs merÖvergripande granskning av intern kontroll
Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll Surahammars kommun Fredrik Alm Cert. kommunal revisor Surahammars kommun Övergripande granskning av intern kontroll Innehållsförteckning 1. Sammanfattning...
Läs merSystematiskt kvalitetsarbete i förskola och grundskola
www.pwc.se Revisionsrapport Magnus Höijer Tilda Lindell 17 februari 2014 Systematiskt kvalitetsarbete i förskola och grundskola Innehållsförteckning 1. Sammanfattande revisionell bedömning och rekommendationer...
Läs merStyrning och intern kontroll av verksamheten
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Jenny Krispinsson Certifierad kommunal revisor Styrning och intern kontroll av verksamheten Jokkmokks kommun Februari 2017 Innehållsförteckning
Läs merProjekt med extern finansiering styrning och kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Projekt med extern finansiering styrning och kontroll Sollefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1
Läs merLärarnas arbetsmiljö
www.pwc.se Revisionsrapport Marie Lindblad Cert. kommunal revisor Lärarnas arbetsmiljö Skellefteå kommun Linda Marklund Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...3
Läs merArbetsmiljöarbetet inom äldreomsorgen
www.pwc.se Revisionsrapport Maria Strömbäck Revisionskonsult Arbetsmiljöarbetet inom äldreomsorgen Kalix kommun Jenny Krispinsson Cert. kommunal revisor Maj 2017 Arbetsmiljöarbete inom äldreomsorgen Innehållsförteckning
Läs merRapport avseende granskning av öppna ärenden. Östersunds kommun
Rapport avseende granskning av öppna ärenden Östersunds kommun December 2014 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 Uppdrag och bakgrund 2 Revisionsfråga 2 Revisionskriterier 2 Avgränsning 2 Metod 2
Läs merUppföljande granskning av handläggning/beredning av motioner
SLUTDOKUMENT 1(2) 2012-12-20 För kännedom; Fullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Kommunstyrelsen Miljö- och byggnämnden Barn- och utbildningsnämnden Socialnämnden Fritids- och kulturnämnden Uppföljande
Läs merRevisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av revisorerna Oktober Haparanda stad. Uppföljning granskning av placerade barn och unga
Revisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av revisorerna Oktober 2018 Haparanda stad Uppföljning granskning av placerade barn och unga Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund...
Läs merNämndens styrning och interna kontroll av verksamheten
SLUTDOKUMENT 1(2) 2012-08-31 För kännedom; Kommunstyrelsen Fullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Miljö- och byggnämnden Socialnämnden Nämndens styrning och interna kontroll av verksamheten I egenskap
Läs merTRELLEBORGS KOMMUN Tekniska nämnden
Protokollsutdrag 1 (6) Mötesdatum Plats och tid Sessionssalen kl. 17.00-21.00 Beslutande Eric Samuelson (M) Alf Hansson (S) Leif Sjögren (C), 112-119 Bengt Andersson (SD) Gösta Kullenberg (M) Robert Borg
Läs merhaninge kommuns styrmodell en handledning
haninge kommuns styrmodell en handledning Haninge kommuns styrmodell Styrmodellen ska bidra till fullmäktiges mål om god ekonomisk hushållning genom att strukturen för styrning blir begriplig och distinkt.
Läs merIntern kontroll i kommunen och dess företag. Sollefteå kommun
Revisionsrapport Intern kontroll i kommunen och dess företag Anita Agefjäll December/2015 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och Revisionsfrågor... 3 2.3. Revisionskriterier...
Läs merGranskning av nämndernas beredningsrutiner
Revisionsrapport Granskning av nämndernas beredningsrutiner Marks kommun 2010-06-23 Hans Gåsste Innehållsförteckning 1 Bakgrund... 3 1.1 Uppdrag och syfte... 3 1.2 Revisionsfråga... 3 1.3 Kontrollmål...
Läs merHällefors kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2014-05-16 Antal sidor: 13
Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 13 Innehåll 1. Sammanfattning 2. Bakgrund 2.1 Definition av intern kontroll 2.2 Exempel på uppföljning av den interna kontrollen 3. Syfte 4. Avgränsning
Läs merUppföljning avseende granskning av attestrutiner
Revisionsrapport Uppföljning avseende granskning av attestrutiner Nynäshamns kommun December 2010 Jonas Eriksson Innehållsförteckning 1 Inledning... 1 1.1 Syfte och revisionsfråga... 1 1.2 Avgränsning
Läs merRevisionsrapport. Granskning av kommunstyrelsens uppföljning av mål och majoritetens samverkansprogram.
Revisionsrapport Granskning av kommunstyrelsens uppföljning av mål och majoritetens samverkansprogram. Granskningen utförd av: Peter Alexandersson Malin Eriksson Anders Larson Rapport 2017-06-28 Linköpings
Läs merEkonomi- och målstyrning inom barn- och. genomförd granskning
Revisionsrapport Vänersborgs kommun Monica Axelsson September 2011 Ekonomi- och målstyrning inom barn- och ungdomsnämndenuppföljning av tidigare genomförd granskning Innehållsförteckning 1 Sammanfattning
Läs merGranskning av intern kontroll
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Gemensamma Taxe- och Avgiftsnämnden för Hallsberg, Laxå, Lekeberg och Askersund Hallsbergs kommun Lars Wigström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning
Läs merstrategi modell plan policy program regel riktlinje rutin taxa för mål- och resultatstyrning ... Beslutat av: Kommunfullmäktige
modell plan policy program regel riktlinje strategi för mål- och resultatstyrning rutin taxa............................ Beslutat av: Kommunfullmäktige Beslutandedatum: Ansvarig: Kanslichef Revideras:
Läs merSocialnämndens systematiska kvalitetsledning
www.pwc.se Revisionsrapport Jenny Krispinsson Maria Strömbäck Socialnämndens systematiska kvalitetsledning Gällivare kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning... 1 2. Inledning... 3 2.1.
Läs merGranskning av intern kontroll. Lekmannarevisorerna i Borgholm Energi AB
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Malin Kronmar Revisionskonsult Lekmannarevisorerna i Borgholm Energi AB Februari 2016 Innehåll 1. Inledning...2 1.1. Bakgrund...2 1.2. Syfte och
Läs merVerkställighet och återrapportering av beslut
Revisionsrapport Verkställighet och återrapportering av beslut Motala kommun April 2010 Christina Norrgård Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning och rekommendationer...1 2 Bakgrund...2 2.1 Uppdrag
Läs merGranskning av rutiner för intern kontroll år Nynäshamns kommun
Revisionsrapport Granskning av rutiner för intern kontroll år 2016 Henrik Bergh, certifierad kommunal revisor Projektledare Februari 2017 Nynäshamns kommun Innehåll 1. Sammanfattning...2 1.1. Revisionell
Läs merGranskning av hur väl stödet av ekonomitjänster fungerar
Revisionsrapport Granskning av hur väl stödet av ekonomitjänster fungerar Söderhamns kommun Rolf Hammar David Boman December 13 Innehållsförteckning 1. Inledning... 3 1.1 Bakgrund och syfte... 3 1. Revisionsfråga...
Läs merIntern kontroll Revisionsrapport. Vänersborgs kommun. Intern kontroll år 2o16. Henrik Bergh Mars 2017 PWC
Intern kontroll 2016 Revisionsrapport Vänersborgs kommun Henrik Bergh Mars 2017 Intern kontroll år 2o16 PWC Innehållsförteckning 1. Sammanfattning 3 1.1. Sammanfattande bedömning 3 1.2. Förslag till åtgärd
Läs merRevisionsrapport Uppföljning av granskning förtroendevaldas anspråk på förlorad arbetsförtjänst
www.pwc.se Revisionsrapport Helena Steffansson Carlson September 2016 Innehåll Sammanfattning...2 1. Inledning...3 1.1. Bakgrund...3 1.2. Syfte och revisionsfråga...3 1.3. Kontrollmål...3 1.4. Avgränsning...3
Läs merGranskning av processen för implementering av landstingsplanen
Granskning av processen för implementering av landstingsplanen Revisionsrapport LANDSTINGETS REVISORER 2016 12 14 16REV37 2(12) Sammanfattning I granskningen fokuseras på processen kring implementering
Läs merEffekter av ny styrmodell
Revisionsrapport Effekter av ny styrmodell Halmstads kommun April 2011 Christel Eriksson certifierad kommunal revisor Bo Thörn certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 Bakgrund
Läs merÅrets uppföljningar av tidigare års fördjupade granskningar
STADSREVISIONEN SID 1(6) Årets uppföljningar av tidigare års fördjupade granskningar Södra Storgatan 36 Postadress 251 89 Helsingborg Tel 042-10 50 14 stadsrevisionen@helsingborg.se helsingborg.se Innehållsförteckning
Läs merHofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 10 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 3 3. Syfte 3 4. Avgränsning 3 5. Revisionskriterier 4 6. Ansvarig styrelse/nämnd 4 7. Metod 4 8. Projektorganisation 4
Läs merKommunstyrelsens utökade uppdrag. Sollefteå kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Kommunstyrelsens utökade uppdrag Robert Bergman Revisionskonsult December 2015 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga...
Läs merBygg- och miljönämndens ansvarsutövande Skellefteå kommun
Revisionsrapport Bygg- och miljönämndens ansvarsutövande 2011 Skellefteå kommun Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Bygg- och miljönämndens ansvarsutövande 2011 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2
Läs merSvenljunga kommun Januari 2019
www.pwc.se Fredrik Carlsson Certifierad Kommunal revisor Emma Ekstén Isabelle Panasco Grundläggande granskning 2018 Svenljunga kommun Januari Uppdrag Bakgrund Av kommunallagen och god revisionssed följer
Läs merGranskning av socialnämndens styrning, uppföljning och kontroll. Motala kommun
Revisionsrapport Granskning av socialnämndens styrning, uppföljning och kontroll Motala kommun Håkan Lindahl Juni 2012 Innehållsförteckning 1. Revisionell bedömning 1 2. Bakgrund 1 3. Metod 2 4. Granskningsresultat
Läs merPersonal- och kompetensförsörjning
www.pwc.se Revisionsrapport Jenny Krispinsson Anna Carlénius Personal- och kompetensförsörjning Jokkmokks kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning... 1 2. Inledning... 4 2.1. Bakgrund...
Läs merUppföljning av revisionsrapporten "Investeringsprocessen Bollnäs Kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Malin Liljeblad Uppföljning av revisionsrapporten "Investeringsprocessen Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Bakgrund, uppdrag och metod...3
Läs merÄgarstyrning i kommunens bolag. Söderhamns kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Ägarstyrning i kommunens bolag Carl-Åke Elmersjö Söderhamns kommun Innehållsförteckning 1. Bakgrund... 1 1.1. Revisionsfråga... 1 1.2. Avgränsning och metod... 1 2. Ägarstyrning
Läs merRevisionsplan 2015 Sollefteå kommun
Sollefteå kommun Anneth Nyqvist Revisionskonsult Innehållsförteckning 1 Uppdrag 1 2 Revisionsuppdraget 1 3 Revisionsplanering 1 3.1 Bedömning av väsentlighet och risk 1 3.2 Revisionsprojekt 2015 1 3.2.1
Läs merSjukfrånvaro och rehabilitering
www.pwc.se Revisionsrapport Robert Bergman Sjukfrånvaro och rehabilitering Strömsunds kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2.
Läs merRevisionsrapport E-förvaltning: molntjänster Skellefteå kommun Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor
www.pwc.se Revisionsrapport E-förvaltning: molntjänster Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Januari 2017 Innehåll Sammanfattning...2 1. Inledning...3 1.1. Bakgrund...3 1.2. Syfte och kontrollområden...3
Läs mer