Implementering av politiska beslut
|
|
- Jakob Bergqvist
- för 5 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Implementering av politiska beslut Revisionsrapport Regionens revisorer
2 REV42 2(11) Sammanfattning Regionens revisorer ser en risk för att otydliga beslut och bristfälliga rutiner kan leda till att politiska beslut i styrelsen och nämnderna inte verkställs eller implementeras på det sätt som det var tänkt i berörda verksamheter. Det är av väsentlig betydelse att styrelsen och övriga nämnder har ändamålsenliga processer för att säkerställa att deras beslut kan verkställas och implementeras. Syftet med granskningen är att bedöma om Regionstyrelsen, Folkhälso-, primärvårds- och tandvårdsnämnden och Hälso- och sjukvårdsnämnden har en tillräcklig intern kontroll för att säkerställa att deras beslut verkställs och implementeras. Vi har i granskningen noterat att nämnderna och styrelsen saknar en aktuell och dokumenterad riskanalys som omfattar processen för verkställande/implementering av politiska beslut. Granskningen pekar också på ett generellt behov för nämnderna och styrelsen att stärka den interna kontrollen, bland annat är regionens riktlinjer och rutiner begränsade till sin karaktär och att det finns ett behov av förtydliganden. Vi har noterat att det pågår ett utvecklingsarbete som adresserar relevanta utvecklingsområden kring beredning och implementering av politiska beslut. I rapporten pekar vi på ytterligare utvecklingsområden i syfte att stärka den interna kontrollen. Vi bedömer sammantaget att Folkhälso-, primärvårds- och tandvårdsnämnden har en tillräcklig intern kontroll för att säkerställa att besluten verkställs och implementeras. Hälso- och sjukvårdsnämnden och Regionstyrelsen har enligt vår mening inte tillräckligt utvecklade system för att säkerställa implementeringen av beslut, däremot bedömer vi att den interna kontrollen tillräcklig avseende givna uppdrag. Vi rekommenderar att Regionstyrelsen säkerställer att en riskanalys genomförs inför sjösättningen av den nya förtroendemannaorganisationen samt att styrelsen följer utvecklingsarbetet i sin roll som ledande förvaltningsorgan och säkerställer att ändamålsenliga åtgärder vidtas.
3 REV42 3(11) Innehållsförteckning 1 Bakgrund Syfte, revisionsfråga och avgränsning Revisionskriterier Metod Resultat av granskningen Finns det rutiner och system för att verkställa och implementera politiska beslut? Finns det rutiner för systematisk uppföljning och rapportering av pågående och verkställda uppdrag/beslut? Finns det en dokumenterad riskanalys som omfattar processen för verkställande/implementering av politiska beslut? Revisionell bedömning... 10
4 REV42 4(11) 1 Bakgrund Styrelsen och nämnderna ska var och en inom sitt område se till att verksamheten bedrivs i enlighet med de mål och riktlinjer som fullmäktige har bestämt samt de bestämmelser i lag eller annan författning som gäller för verksamheten. Nämnderna har en egen beslutanderätt i sådana frågor som rör förvaltningen eller som de enligt lag eller annan författning ska ha hand om. Regionens revisorer ser en risk för att otydliga beslut och bristfälliga rutiner kan leda till att politiska beslut i styrelsen och nämnderna inte verkställs eller implementeras på det sätt som det var tänkt i berörda verksamheter. Det är av väsentlig betydelse att styrelsen och övriga nämnder har ändamålsenliga processer för att säkerställa att deras beslut kan verkställas och implementeras. 2 Syfte, revisionsfråga och avgränsning Syftet med granskningen är att bedöma om styrelsen och övriga nämnder har en tillräcklig intern kontroll för att säkerställa att deras beslut verkställs och implementeras. Granskningen är inriktad mot nedanstående revisionsfrågor: Finns det rutiner och system för att verkställa och implementera politiska beslut? Finns det rutiner för systematisk uppföljning och rapportering av pågående och verkställda uppdrag/beslut? Finns det en dokumenterad riskanalys som omfattar processen för verkställande/implementering av politiska beslut? Folkhälso-, primärvårds- och tandvårdsnämnden, Hälso- och sjukvårdsnämnden och Regionstyrelsen är ansvariga nämnder för den granskade verksamheten. Granskningen är avgränsad till processen för att verkställa och implementera nämndernas och styrelsens beslut i ärenden som har en engångskaraktär. Avgränsningen innebär att standardiserade och återkommande ärenden inte ingår i urvalet, inte heller ärenden som berör den mer övergripande ledningsprocessen, till exempel beslut om styrdokument, budgetförutsättningar och balanserade styrkort. Beslut som Regionstyrelsen tar i egenskap av regionens ledande förvaltningsorgan ingår inte heller. Urvalet består av beslut tagna under perioden januari-juni Revisionskriterier Resultatet av granskningen kommenteras och bedöms med stöd av kommunallagen. 4 Metod Granskningen har genomförts med hjälp av dokumentstudier och intervjuer. Intervjuer har genomförts med chefer och medarbetare vid Regionledningsförvaltningen. Revisionsrapporten har kvalitetssäkrats enligt gällande rutiner, vilket bland annat innebär att ett utkast till rapport har överlämnats för saklighetskontroll till de intervjuade, däribland Regiondirektören.
5 REV42 5(11) 5 Resultat av granskningen 5.1 Finns det rutiner och system för att verkställa och implementera politiska beslut? Styrelsen har fastställt en regiongemensam riktlinje 1 för ärendehanteringen. Regiondirektören har det yttersta ansvaret för att besluten genomförs, i praktiken är det enligt riktlinjen ärendeansvarig chef som ska se till att besluten genomförs. Vidare har styrelsen fastställt en instruktion 2 där det framgår att Regiondirektörens huvuduppgift är att, tillsammans med övriga chefer och medarbetare i regionen, verkställda de beslut som fattas av Regionfullmäktige, Regionstyrelsen, övriga nämnder och dess utskott. Nämndsekreteraren ansvarar enligt riktlinjen för att expediera protokollsutdragen till berörda. Till stöd för expedieringen ska det framgå av tjänsteutlåtandet (beslutsunderlaget) vem/vilka som ska ta del av beslutet (utöver ärendeansvarig chef och handläggare). Regiondirektören ansvarar för att fördela nya uppdrag som nämnderna eller styrelsen beslutar om. Enligt de intervjuade innebär det att ärendet ska hanteras av Ärendefördelningen. Enligt rutinerna 3 ska uppdrag som initieras i nämnd/styrelse återföras till Ärendefördelningen via protokollsutdrag. Ärendefördelningen är en grupp inom Regionledningsförvaltningen vars uppdrag är att planera och fördela beredningen av ärenden. Kommentar Regionens riktlinjer och rutiner ger ingen närmare beskrivning av processen för verkställande och implementering av politiska beslut, annat än att besluten ska kommuniceras via protokollsutdrag och att ärendeansvarig chef ska se till att besluten genomförs. Regiondirektörens och förvaltningschefernas roll i arbetet med att verkställa och implementera politiska beslut framgår inte av regionens riktlinjer och rutiner (i den mån de inte är ärendeansvariga chefer). Tillämpningen av regionens riktlinjer och rutiner Granskningen visar att nämndernas och styrelsens sekreterare i normalfallet har expedierat besluten (protokollsutdragen) till ärendeansvarig chef och handläggare samt i förekommande fall till de som enligt tjänsteutlåtandet ska delges i övrigt. Besluten har i flera fall även expedierats till en vidare krets, till exempel till en berörd chef i linjeorganisationen och till olika stabsfunktioner inom Regionledningsförvaltningen. Vid beredningen av ärendena har de obligatoriska uppgifterna om ärendeansvarig chef och handläggare uppgetts i samtliga granskade tjänsteutlåtanden. Uppgift om vem som ska delges besluten i övrigt framgår däremot undantagsvis. 1 Landstingsstyrelsen, , 161, Diarieföring och ärendehantering, styrdokumentsnummer Regionstyrelsen, , 67, Instruktion för Regiondirektören, diarienummer 18RS117 3 Ärendehantering vem ansvarar för vad? styrdokumentsnummer 66132
6 REV42 6(11) Granskningen visar att Ärendefördelningen har hanterat cirka hälften av de beslutade uppdragen till Regiondirektören. Enligt de intervjuade rör det framförallt ärenden där nämnderna och styrelsen beslutat att ärendet ska tillbaka vid ett visst sammanträde. Ärendefördelningen uppges ofta sakna tillräcklig information i övriga fall för att kunna bedöma ärendenas fortsatta hantering. Beslut som ska verkställas eller implementeras (som inte formulerats som ett uppdrag till Regiondirektören) har inte hanterats av Ärendefördelningen. Nämnderna och styrelsen har regelmässigt ställt de beslutade uppdragen till Regiondirektören. Vi har noterat drygt 40 uppdrag under perioden januari-juni 2018, varav cirka hälften har beslutats av nämnderna och hälften av styrelsen. Vidare tillkommer övriga beslut som ska verkställas eller implementeras, dessa beslut formuleras ofta som ett godkännande eller fastställande av till exempel en åtgärd, en plan eller ett styrdokument. Regiondirektören har regelmässigt deltagit vid styrelsens sammanträden men normalt inte vid nämndernas sammanträden. Samma ordning har gällt sedan 2011 då Folkhälso-, primärvårds- och tandvårdsnämnden och Hälso- och sjukvårdsnämnden inrättades. Hälso- och sjukvårdsdirektören har normalt deltagit vid de två nämndernas sammanträden och förvaltningschefen för Specialistvårdsförvaltningen har oftast deltagit vid Hälso- och sjukvårdsnämndens sammanträden. Övriga ärendeansvariga och handläggare har vid behov föredragit respektive ärenden i direkt anslutning till nämndernas sammanträden. Enligt de intervjuade är den gällande grundprincipen att förvaltningscheferna är ansvariga för att verkställa och implementera de politiska besluten i respektive verksamheter. Detta ska även gälla i de fall då andra tjänstemän inom Regionledningsförvaltningen varit ärendeansvariga chefer under beredningsfasen. Det pågår ett utvecklingsarbete inom Regionledningsgruppen i syfte att förtydliga roller och ansvarsfördelning mellan olika befattningar inom hälso- och sjukvårdsområdet kopplat till ärendebredningsprocessen och den förändrade förtroendemannaorganisationen som träder ikraft den 1 januari Under hösten 2018 planeras utbildningar i god förvaltningskultur att genomföras för tjänstemän. Dessutom kommer utbildningar att genomföras för både förtroendevalda och tjänstemän inför den nya mandatperioden. Utbildningarna kommer bland annat att beröra nämndernas ansvar och ärendefördelningen i den nya förtroendemannaorganisationen. Kommentar Nämndsadministrationen följer regionens riktlinjer och rutiner. De obligatoriska uppgifterna om ärendeansvarig chef och handläggare finns angivna i samtliga fall och protokollen har i huvudsak expedierats i enlighet med anvisningarna. Vi har noterat att Ärendefördelningens uppdrag och mandat är otydligt formulerat och gruppens möjligheter att bedöma hanteringen av ärenden som inte har en standardkaraktär är begränsat. Vi rekommenderar därför att en översyn genomförs av Ärendefördelningen.
7 REV42 7(11) De planerade insatserna som redovisats adresserar relevanta utvecklingsområden kring beredning och implementering av politiska beslut. Vi rekommenderar att regionens riktlinjer och rutiner uppdateras med dessa nya uppgifter och beskrivningar. Processen för implementering av ett beslut ett gemensamt exempel för nämnderna och styrelsen Nämnderna och styrelsen beslutade om samma uppdrag till Regiondirektören (se nedan). Protokollen expedierades till olika konstellationer. Ärendefördelningen noterade enbart uppdraget från HSN. FPTN och RS noterade uppdraget i sina uppföljningslistor. Figuren ovan illustrerar följande beslut. Nämnderna och styrelsen beslutade i januari/februari var för sig att uppdra till Regiondirektören att vidta åtgärder för att stödja utvecklingen mot ett mer systematiskt arbetssätt med riskanalyser och riskhantering. I samband med beslutet fastställde nämnderna också sina respektive internkontrollplaner för Enligt planerna är respektive förvaltningschef ansvarig för utveckling av riskanalyserna. En sammanfattning av hur arbetet fortgår ska lämnas i de förstärkta månadsrapporterna avseende läget i april (Styrelsen fastställde sin internkontrollplan med motsvarande uppdrag i maj 2018.) Protokollen för nämnderna och styrelsen innehåller olika uppgifter om ärendeansvarig chef, handläggare samt vilka som ska delges besluten. Folkhälso-, primärvårds- och tandvårdsnämndens beslut expedierades till förvaltningscheferna för folktandvården och den regiondrivna primärvården. Hälso- och sjukvårdsnämndens beslut expedierades till ärendets handläggare och planeringschefen vid Regionledningsförvaltningen. Regionstyrelsens beslut expedierades till förvaltningscheferna för Regional utveckling och Regionledningsförvaltningen, verksamhetschefen för Laboratoriemedicin, samt ärendets handläggare och ärendeansvarig chef. Ärendefördelningen noterade Hälso- och sjukvårdsnämndens uppdrag till Regiondirektören, uppdraget fördelades inte vidare. Folkhälso-, primärvårds- och tandvårdsnämnden noterade uppdraget i sin interna uppföljningslista med uppgift om att förvaltningscheferna är ärendeansvariga. Regionstyrelsen noterade uppdraget i sin interna uppföljningslista med uppgift om att Områdesdirektören för Ekonomi och planering är ärendeansvarig. Ingen av förvaltningarnas förstärkta månadsrapporter innehöll uppgifter om arbetet med att utveckla riskanalyserna. 4 Folkhälso-, primärvårds- och tandvårdsnämnden (FPTN), , 6 Hälso- och sjukvårdsnämnden (HSN), , 8 Regionstyrelsen (RS), , 31
8 REV42 8(11) Kommentar Exemplet illustrerar våra tidigare iakttagelser att processen för verkställande och implementering av politiska beslut (i den mån den är dokumenterad) är begränsad till kommunicering, varefter beslutet förväntas verkställas. I det aktuella exemplet har vi uppfattat att förvaltningscheferna förväntas utveckla en fungerande process för riskhantering som inbegriper alla verksamheter och alla verksamhetsnivåer inom respektive förvaltning. Vi tror att förvaltningarna behöver stöd för att komma fram till vad en ändamålsenlig nivå är på det systematiska arbetssättet och andra frågor som till exempel hur en rimlig och genomtänkt säkerhet kan byggas in i verksamhetens processer. Sannolikt finns också ett behov av kompetensutveckling för berörda chefer och medarbetare samt processtöd, mallar, m.m. till stöd för implementeringen. Vi ser också ett behov att samordna implementeringen i syfte att åstadkomma en enhetlig hantering i regionen. Vi rekommenderar att de närmare formerna för implementeringen av politiska beslut, som inte är återkommande standardiserade ärenden, klargörs, förankras och dokumenteras redan i beredningen av ärendena. Dokumentationen bör bifogas eller på annat sätt finns tillgänglig i samband med kommuniceringen av de politiska besluten. 5.2 Finns det rutiner för systematisk uppföljning och rapportering av pågående och verkställda uppdrag/beslut? Regionens riktlinjer och rutiner (se föregående avsnitt) berör inte uppföljning och rapportering av pågående och verkställda uppdrag/beslut. Nämnderna och styrelsen tillämpar följande modeller för uppföljning av beslutade uppdrag: Folkhälso-, primärvårds- och tandvårdsnämnden har sedan 2013 en uppföljningslista över beslutade uppdrag, listan innehåller även uppgifter om beslut som ska verkställas och implementeras. Uppföljningslistan hanteras som ett internt arbetsmaterial för planering av ärenden till nämndens sammanträden. Hälso- och sjukvårdsnämnden har sedan 2011 en uppföljningslista över beslutade uppdrag som ska återkopplas till nämnden. Uppföljningslistan diarieförs och rapporteras till nämnden vid varje sammanträde. Regionstyrelsen har sedan 2018 en uppföljningslista över beslutade uppdrag som ska återkopplas till styrelsen. Uppföljningslistan ingår i Regiondirektörens månadsrapport, som diarieförs och rapporteras till styrelsen enligt en fastställd tidplan. Vidare finns sedan 2017 en intern uppföljningslista för planering av ärenden till styrelsens och fullmäktiges sammanträden. Enligt de intervjuade har det förts listor över styrelsens uppdrag till Regiondirektören även tidigare. Enligt de intervjuade upprättas uppföljningslistorna separat från Ärendefördelningens dokumentation. Uppgifterna i listorna synkroniseras inte. Enligt de intervjuade pågår förberedelser för att upphandla ett systemverktyg för planering och uppföljning till stöd för regionens samlade ledningsprocess, där
9 REV42 9(11) bland annat de politiskt beslutade uppdragen ingår. I förberedelserna ingår också ett pilotförsök för att utveckla regionens arbetssätt kring planering och uppföljning. Projektet ingår i regionens IT-plan. Tidplanen för projektets genomförande sträcker sig fram till december Kommentar Uppföljningslistorna innehåller främst utredningsuppdrag och liknande som ska återkopplas till nämnderna och styrelsen. Våra tidigare granskningar har pekat på ett behov av att följa upp beslut som ska verkställas och implementeras, ett exempel under 2018 är granskningen av systemförvaltningen. Folkhälso-, primärvårds- och tandvårdsnämnden tillämpar en mer utvecklad modell där uppföljningslistan även omfattar beslut som ska verkställas och implementeras. Vi har också noterat att nämnden aktivt följer upp ärendena vid sina sammanträden, två exempel under första halvåret 2018 rör inventering av hälsocentralernas administrativa arbetsuppgifter och inrättande av äldrevårdsmottagning. De rutiner som tillämpas innebär att det inte finns en samlad förteckning över nämndernas och styrelsens uppdrag till Regiondirektören. Regionstyrelsens (öppna) uppdrag till Regiondirektören före 2017 finns inte dokumenterade i en förteckning. Vi rekommenderar att rutinerna för uppföljning av beslutade uppdrag till regiondirektören ensas, särskilt inför sjösättningen av den nya förtroendemannaorganisationen. Vi rekommenderar i tillägg till ovanstående att i tillämpliga fall bör formerna för uppföljning och rapportering framgå av besluten (utom i återkommande standardiserade ärenden). Nämnderna och styrelsen bör alltså förtydliga vilken rapporteringsväg som ska användas i de enskilda fallen, till exempel förvaltningschefens månadsrapport, delårsrapport och verksamhetsberättelse, eller som ett enskilt informationsärende vid ett utpekat sammanträde. 5.3 Finns det en dokumenterad riskanalys som omfattar processen för verkställande/implementering av politiska beslut? Regionstyrelsens riskanalys för 2017 berör området Verkställighet av fattade beslut med riskbeskrivningen Beslut fattade av styrelsen genomförs inte i verksamheten. Befintliga åtgärder uppgavs vara Tydligare ledningsorganisation genomförd och åtgärdens effektivitet bedömdes som Gul. Inga ytterligare åtgärder vidtogs från styrelsens sida. Vår granskning visar att området verkställande/implementering av politiska beslut inte berörs i nämndernas och förvaltningarnas riskanalyser inför Enligt de intervjuade har Regionledningsförvaltningen inte genomfört en riskanalys avseende processen för verkställande/implementering av politiska beslut under första halvåret Regionstyrelsens allmänna och personalpolitiska utskott, , 55, diarienummer 18RS2186
10 REV42 10(11) Kommentar I de fall där förvaltningsledningen lämnar ett förslag för godkännande/fastställande till det politiska organet bedömer vi att risken är låg för att beslutet inte ska genomföras. Ett exempel är återkommande standardiserade ärenden som till exempel beviljande av företagsstöd. Ett exempel i det granskade urvalet är Regionstyrelsens beslut att godkänna en etablering av filialverksamhet för Hola folkhögskola i Sollefteå under Vi ser en generellt förhöjd risk för att politiska beslut inte verkställs/implementeras fullt ut vid följande situationer: Otydliga eller begränsade administrativa rutiner, särskilt om de administrativa rutinerna inte länkar ihop med ledningsorganisationen eller om ansvarsfördelningen är otydlig. Risken förstärks vid organisationsförändringar och vid personalförändringar i ledningsorganisationen, bland handläggare och inom nämndsadministrationen. Otydliga processer för implementering av politiska beslut, särskilt i ärenden som bereds av en stabsfunktion inom Regionledningsförvaltningen och där nämndens/styrelsens beslut sedan ska genomföras i verksamheten i en eller flera förvaltningar. Risken förstärks då besluten rör processer som ska utvecklas i verksamheten och besluten enbart kommuniceras via t.ex. protokollsutdrag, eller automatiskt genererade e-postmeddelanden om nya styrdokument. Otydliga system för uppföljning och rapportering, särskilt avseende beslut som ska verkställas/implementeras utan en förväntad återkoppling om resultatet till det politiska organet. 6 Revisionell bedömning Finns det rutiner och system för att verkställa och implementera politiska beslut? Av regionens gemensamma riktlinjer och rutiner framgår att besluten ska kommuniceras via protokollsutdrag och att ärendeansvarig chef ska se till att besluten genomförs. Regiondirektörens och förvaltningschefernas roll i arbetet med att verkställa och implementera politiska beslut framgår inte, i den mån de inte är ärendeansvariga chefer. Vi har noterat att ärendefördelningens uppdrag och mandat är otydligt formulerat. Granskningen visar sammantaget att regionens riktlinjer och rutiner är begränsade till sin karaktär och att det finns ett behov av förtydliganden. Riktlinjerna och rutinerna tillämpas i huvudsak enligt anvisningarna. Vi har noterat att det pågår ett utvecklingsarbete som adresserar relevanta utvecklingsområden kring beredning och implementering av politiska beslut. Några exempel är förtydligande av roller och ansvarsfördelning inom hälso- och sjukvårdsområdet och utbildningar i god förvaltningskultur och kring nämndernas ansvar i den nya förtroendemannaorganisationen. Vi rekommenderar att Regionstyrelsen 6 Regionstyrelsen, , 23
11 REV42 11(11) följer detta arbete i sin roll som ledande förvaltningsorgan och säkerställer att ändamålsenliga åtgärder vidtas. I rapporten pekar vi även på ytterligare utvecklingsområden i syfte att stärka den interna kontrollen. Finns det rutiner för systematisk uppföljning och rapportering av pågående och verkställda uppdrag/beslut? Nämnderna och styrelsen tillämpar liknande modeller för uppföljning av beslutade uppdrag. De uppföljningslistor som upprättas innehåller främst utredningsuppdrag som ska återkopplas till nämnderna och styrelsen. Folkhälso-, primärvårds- och tandvårdsnämnden tillämpar en mer utvecklad modell där uppföljningslistan även omfattar beslut som ska verkställas och implementeras. Vi har också noterat att nämnden aktivt följer upp ärendena vid sina sammanträden. Vi ser positivt på det planerade systemstödet för planering och uppföljning. I rapporten pekar vi på ytterligare utvecklingsområden i syfte att stärka den interna kontrollen. Finns det en dokumenterad riskanalys som omfattar processen för verkställande/implementering av politiska beslut? Granskningen visar att nämnderna och styrelsen saknar en aktuell och dokumenterad riskanalys som omfattar processen för verkställande/implementering av politiska beslut. Vi rekommenderar att Regionstyrelsen säkerställer att en riskanalys genomförs inför sjösättningen av den nya förtroendemannaorganisationen. I rapporten ger vi exempel på situationer som kan ge en generellt förhöjd risk för att beslut inte verkställs eller implementeras fullt ut. Sammanvägd bedömning Granskningen pekar på ett generellt behov för nämnderna och styrelsen att stärka den interna kontrollen. Vi bedömer dock sammantaget att Folkhälso-, primärvårds- och tandvårdsnämnden har en tillräcklig intern kontroll för att säkerställa att besluten verkställs och implementeras. Hälso- och sjukvårdsnämnden och Regionstyrelsen har enligt vår mening inte tillräckligt utvecklade system för att säkerställa implementeringen av beslut, däremot bedömer vi att den interna kontrollen tillräcklig avseende givna uppdrag. Härnösand Certifierad kommunal revisor
Ärende- och dokumenthantering
www.pwc.se Revisionsrapport Ärende- och dokumenthantering Robert Bergman Projektledare 2016 Christer Marklund Kvalitetssäkrare Mars/2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund...
Läs merLandstingets ärende- och beslutsprocess
LANDSTINGET I VÄRMLAND REVISIONSRAPPORT Revisorerna AM/JM 2012-12-18 Rev/12017 Landstingets ärende- och beslutsprocess Sammanfattning Denna granskning har omfattat hantering enligt riktlinjen för landstingets
Läs merLandstingsstyrelsens uppsikt över följsamhet till fullmäktiges reglemente för intern kontroll
Landstingsstyrelsens uppsikt över följsamhet till fullmäktiges reglemente för intern kontroll Rapport nr 19/2016 April 2017 Richard Norberg, revisionskontoret Diarienummer: REV 29:2-2016 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE
Läs merÅrlig granskning av Patientnämnden - Etiska nämnden Revisionspromemoria. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret
Årlig granskning av Patientnämnden - Etiska nämnden 2015 Revisionspromemoria LANDSTINGETS REVISORER 2016-04-08 16REV20 2(7) Sammanfattning Granskningen visar att Patientnämnden - Etiska nämnden har arbetat
Läs merJournalföring i tandvården. Revisionsrapport. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret
Journalföring i tandvården Revisionsrapport LANDSTINGETS REVISORER 2017-06-14 17REV24 2(11) Sammanfattning Syftet med att föra patientjournal är i första hand att bidra till en god och säker vård av patienten.
Läs merVerkställighet av beslut
Revisionsrapport Verkställighet av beslut Härryda kommun 2010-06-14 Hans Gåsste Innehållsförteckning 1 Bakgrund...3 1.1 Uppdrag och syfte...3 1.2 Syfte och revisionsfrågor...3 2 Metod och avgränsning...3
Läs merLandstingsstyrelsens uppsikt över följsamhet till fullmäktiges reglemente för intern kontroll
Landstingsstyrelsens uppsikt över följsamhet till fullmäktiges reglemente för intern kontroll Rapport nr 28/2015 April 2016 Richard Norberg, revisionskontoret Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 BAKGRUND...
Läs merGranskning av nämndernas beredningsrutiner
Revisionsrapport Granskning av nämndernas beredningsrutiner Marks kommun 2010-06-23 Hans Gåsste Innehållsförteckning 1 Bakgrund... 3 1.1 Uppdrag och syfte... 3 1.2 Revisionsfråga... 3 1.3 Kontrollmål...
Läs merRemisser i vården. Revisionsrapport. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret
Remisser i vården Revisionsrapport LANDSTINGETS REVISORER 2014-03-19 13REV40 2(11) Sammanfattning Landstingets revisorer har under 2010 granskat landstingets hantering av remisser. Syftet med denna uppföljande
Läs merKöpings kommun. Verkställighet och återrapportering av uppdrag givna av fullmäktige Förstudie. Advisory KPMG AB 8 september 2015 Antal sidor: 5
Verkställighet och återrapportering av uppdrag givna Förstudie Advisory KPMG AB 8 september 2015 Antal sidor: 5 Innehåll 1. Bakgrund 1 2. Syfte 1 3. Avgränsning 1 4. Revisionskriterier 2 5. Ansvarig nämnd/styrelse
Läs merUtvecklingsplan för god och jämlik vård. Revisionspromemoria. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret
Utvecklingsplan för god och jämlik vård Revisionspromemoria LANDSTINGETS REVISORER 2014-04-09 14REV9 2(7) Sammanfattning Hälso- och sjukvårdsnämnden beslutade i december 2011 om en utvecklingsplan för
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Joanna Hägg Tilda Lindell Tierps kommun September 2014 pwc
www.pwc.se Revisionsrapport Joanna Hägg Tilda Lindell Granskning av intern kontroll Tierps kommun pwc Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Granskningsbakgrund...
Läs merKundfordringar en uppföljande granskning
Kundfordringar en uppföljande granskning Revisionsrapport LANDSTINGETS REVISORER 2017 03 22 16REV47 2(7) Sammanfattning I vår tidigare granskning av kundfordringar uppmärksammades ett antal risker och
Läs merJournalföring i specialistvården
Journalföring i specialistvården Revisionsrapport Regionens revisorer 2018-06-13 18REV26 2(11) Sammanfattning Informationshanteringen inom hälso- och sjukvården ska vara organiserad så att den tillgodoser
Läs merGranskning av processen för implementering av landstingsplanen
Granskning av processen för implementering av landstingsplanen Revisionsrapport LANDSTINGETS REVISORER 2016 12 14 16REV37 2(12) Sammanfattning I granskningen fokuseras på processen kring implementering
Läs merUppföljning av granskning Verkställighet av beslut samt översiktlig granskning av beredningsprocessen och hanteringen av allmänna handlingar
Uppföljning av granskning Verkställighet av beslut samt översiktlig granskning av beredningsprocessen och hanteringen av allmänna handlingar Revisionsrapport Juni 2011 Hans Gåsste Innehåll Sammanfattning...3
Läs merÅrlig granskning av fullmäktigeberedningarna 2013. Revisionspromemoria. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret
Årlig granskning av fullmäktigeberedningarna 2013 Revisionspromemoria LANDSTINGETS REVISORER 2014-04-09 14REV33 2(10) Sammanfattning Landstinget Västernorrland har fyra fullmäktigeberedningar: Arvodeskommittén,
Läs merLandstingets ärende- och beslutsprocess - uppföljning
Revisionskontoret AM/KS Rev/17008 Landstingets ärende- och beslutsprocess - uppföljning Rapport 4-17 2 Landstingets ärende- och beslutsprocess uppföljning Bakgrund Landstingets revisorer har ansvar för
Läs merUppföljande granskning av överförmyndarverksamheten
SLUTDOKUMENT Revisorerna 180528 För kännedom Kommunstyrelsen Fullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Överförmyndarnämnden Uppföljande granskning av överförmyndarverksamheten Vi har i egenskap av
Läs merVerkställighet och återrapportering av beslut
Revisionsrapport Verkställighet och återrapportering av beslut Motala kommun April 2010 Christina Norrgård Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning och rekommendationer...1 2 Bakgrund...2 2.1 Uppdrag
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Sollefteå kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Erik Jansen November 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Läs merVästra Götal an dsregi on en s regi on gem en sam m a styran de doku m en t
Beslutad av: Regiondirektören, 2018-01 - 25 Diarienummer: RS 2017-06134 Giltighet: från 2018-01 - 29 till 2022-12 - 31 Riktlinje Västra Götal an dsregi on en s regi on gem en sam m a styran de doku m en
Läs merAvvikelsehantering och kunskapsåterföring - uppföljning
LANDSTINGET I VÄRMLAND Revisionskontoret 2017-06-15 Johan Magnusson Rev/17017 Avvikelsehantering och kunskapsåterföring - uppföljning Rapport 3-17 Avvikelsehantering och kunskapsåterföring - uppföljning
Läs merSystemförvaltning - en uppföljande granskning
Systemförvaltning - en uppföljande granskning Revisionsrapport Regionens revisorer 2019-02-20 18REV74 2(14) Sammanfattning År 2017 gjordes en granskning 1 med syftet att bedöma om Regionstyrelsen hade
Läs merKungsörs kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. KPMG AB Antal sidor: 8
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 8 KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative Innehåll 1. Sammanfattning 1 1.1 Svar på revisionsfrågorna 1 1.2 Bedömning
Läs merRegionens uppföljning av externa utförare inom primärvården
Regionens uppföljning av externa utförare inom primärvården Dnr: Rev 34-2011 Genomförd av: Revisionsenheten Vilhelm Rundquist Behandlad av Revisorskollegiet den 14 december 2011 Regionens uppföljning av
Läs merGranskning intern kontroll
Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning
Läs merKommunstyrelsens arbetsutskott PROTOKOLL Instruktion för kommundirektören KS-2017/545. Förslag till beslut. Kommunstyrelsen beslutar
Kommunstyrelsens arbetsutskott Utdrag ur PROTOKOLL 2017-11-27 188 Instruktion för kommundirektören KS-2017/545 Förslag till beslut Kommunstyrelsen beslutar att anta förslag på instruktion för kommundirektören.
Läs merÖvergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete. Region Halland. Revisionsrapport
Revisionsrapport Övergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete Region Halland Rebecca Andersson, revisionskonsult Kerstin Sikander, Cert. kommunal revisor Carl-Magnus Stensson, Cert.
Läs merVerkställighet av beslut
Revisionsrapport Verkställighet av beslut Avesta kommun Februari 2009 Hans Gåsste Innehållsförteckning 1 Inledning...3 1.1 Bakgrund och revisionsfråga...3 1.2 Avgränsning...3 2 Metod...3 2.1 Granskningsmetod...3
Läs merStyrning, uppföljning och kontroll av att eleverna i grundskolan når kunskapskraven. Oxelösunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport JohanCöster Eleonor Duvander Styrning, uppföljning och kontroll av att eleverna i grundskolan når kunskapskraven Oxelösunds kommun Innehållsförteckning Sammanfattning och bedömning...
Läs merUppföljande granskning av landstingets strategiska råd och grupper
PROMEMORIA Uppföljande granskning av landstingets strategiska råd och grupper Augusti 2015 Eva Röste Moe, revisionskontoret Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 1.1. BAKGRUND... 3 1.2. GRANSKNINGENS
Läs merSamspel politik och förvaltning
Revisionsrapport Samspel politik och förvaltning Sollefteå kommun Maj-Britt Åkerström Cert. kommunal revisor Augusti 2011 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning och revisionell bedömning 1 1.1 Revisionell
Läs merHofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 10 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 3 3. Syfte 3 4. Avgränsning 3 5. Revisionskriterier 4 6. Ansvarig styrelse/nämnd 4 7. Metod 4 8. Projektorganisation 4
Läs merKommunstyrelsens uppsiktsplikt
Revisionsrapport Kommunstyrelsens uppsiktsplikt Smedjebackens kommun Hans Gåsste Cert. kommunal revisor Februari 2013 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 2 Bakgrund och revisionsfråga 2.1 Revisionsfråga
Läs merEmil Forsling Auktoriserad revisor. Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll inom Landstinget Dalarna 2014
Emil Forsling Auktoriserad revisor Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll inom Landstinget Dalarna 2014 Innehållsförteckning 1. Inledning... 3 1.1 Uppdrag och revisionsfråga... 3 1.2
Läs merGrundläggande granskning av fullmäktiges beredningar 2017
Grundläggande granskning av fullmäktiges beredningar 2017 Revisionsrapport REGIONENS REVISORER 2018-04-13 18REV11 2(9) Sammanfattning Syftet är bedöma om fullmäktigeberedningarnas verksamhet sköts på ett
Läs merRegionens revisorer Region Östergötland Arbetsordning
Regionens revisorer Region Östergötland Arbetsordning Antagen av regionens revisorer 2015-01-27 Innehållsförteckning 1 Inledning... 2 2 Ordförandes roll och arbetssätt... 2 3 Informell arbetsuppdelning
Läs merGranskning av landstingets utbetalningar av bidrag till föreningar
Granskning av landstingets utbetalningar av bidrag till föreningar Rapport nr 04/2013 Juni 2013 Jonas Hansson, Revisor, revisionskontoret Innehåll 1. Sammanfattande analys... 3 1.1 Landstingsstyrelsen...
Läs merREVISIONSKONTORET. REVISIONSRAPPORT Grundläggande granskning för 2016 av Patientnämnden
Dnr: REV 6/2017 REVISIONSKONTORET REVISIONSRAPPORT Grundläggande granskning för 2016 av Patientnämnden Ansvarig: Jan-Olov Undvall Revisionsrapport 2 (5) Innehållsförteckning 1 INLEDNING/BAKGRUND... 3 SYFTE,
Läs merUppföljande granskning av landstingets ärendeberedning
LANDSTINGSREVISIONEN Uppföljande granskning av landstingets ärendeberedning Rapport nr 09/2015 November 2015 Joakim Eriksson, Attensum AB Diarienummer: REV 33:2-2015 Uppföljande granskning av landstingets
Läs merFöljsamhet till regler och rutiner för attestering
Följsamhet till regler och rutiner för attestering Rapport nr 5/2016 December 2016 Jonas Hansson, revisionskontoret Diarienummer: REV 10:2 2016 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 BAKGRUND... 3 REGLER
Läs merGranskning av landstingsstyrelsens kontroll över ledningssystemet år 2016
Granskning av landstingsstyrelsens kontroll över ledningssystemet år 2016 Rapport nr 06/2016 December 2016 Eva Röste Moe, revisionskontoret Diarienummer: REV 14:2-2016 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS...
Läs merKommunstyrelsens ekonomistyrning
www.pwc.se Revisionsrapport Kommunstyrelsens ekonomistyrning Per Stålberg Certifierad kommunal revisor Jenny Krispinsson Certifierad kommunal revisor Januari 2018 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning...
Läs merAnsvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merGranskning av verkställigheten av fullmäktiges beslut.
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av verkställigheten av fullmäktiges beslut. Pär Sturesson Certifierad kommunal revisor Elin Freeman Revisionskonsult November 2018 Innehåll 1. Sammanfattning och
Läs merVärmdö kommun. Granskning av ärendehanteringsprocessen inom kommunstyrelsen. Granskningsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2011-05-22 Antal sidor: 5
Granskning av ärendehanteringsprocessen inom Granskningsrapport Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 5 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte 1 4. Avgränsning 2 5. Revisionskriterier 2 6.
Läs merRevisorerna. Revisionsstrategi. Antagen
Revisorerna Revisionsstrategi 2017 2018 Antagen 2017-06-15 Innehållsförteckning 1 BAKGRUND... 3 1.1 Den kommunala revisionens uppgift utgår från fullmäktige... 3 1.2 Skillnader mellan privat och kommunal
Läs merAnsvarsutövande: Överförmyndarnämnden
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden Mitt Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merIntern kontroll i kommunen och dess företag. Sollefteå kommun
Revisionsrapport Intern kontroll i kommunen och dess företag Anita Agefjäll December/2015 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och Revisionsfrågor... 3 2.3. Revisionskriterier...
Läs merSvar på revisionsrapport Granskning av avvikelsehantering Region Kronoberg
Regionstyrelsen Svar på revisionsrapport Granskning av avvikelsehantering Region Kronoberg Ordförandes förslag till beslut Föreslås att regionstyrelsen beslutar att godkänna svar på revisionsrapport Granskning
Läs merIntern styrning och kontroll
Intern styrning och kontroll Reglemente och tillämpningsanvisningar Fastställs av regionfullmäktige 2015-06-17 Reglemente intern styrning och kontroll med Sida 1 av 6 Innehåll 1 Inledning...3 1.1 Region
Läs merGranskning år 2014 av patientnämnden
Granskning år 2014 av patientnämnden Rapport nr 26/2014 Mars 2015 Jonas Hansson, Revisor, revisionskontoret Diarienummer: Rev 24:2-2014 Innehåll 1. SAMMANFATTNING... 3 2. INLEDNING... 4 3. NÄMNDENS UPPDRAG...
Läs merRevisorernas arbetsordning för år 2017
1 (5) Revisorernas arbetsordning för år 2017 I revisorernas reglemente anger fullmäktiges sina krav på revisorerna. Reglementet kompletterar reglerna i kommunallagen och den praxis för kommunal revision
Läs merRevisionsrapport Utskottsorganisation. Ragunda kommun
Revisionsrapport Utskottsorganisation. Ragunda kommun 30Augusti 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Budgetprocessen... 3 3. Revisionell bedömning... 6 Sammanfattning På uppdrag av kommunens
Läs merIntern kontroll Revisionsrapport. Vänersborgs kommun. Intern kontroll år 2o16. Henrik Bergh Mars 2017 PWC
Intern kontroll 2016 Revisionsrapport Vänersborgs kommun Henrik Bergh Mars 2017 Intern kontroll år 2o16 PWC Innehållsförteckning 1. Sammanfattning 3 1.1. Sammanfattande bedömning 3 1.2. Förslag till åtgärd
Läs merLANDSTINGETS REVISORER Norrbottens läns landsting. Arbetsordning. Fastställd 2014-12-09
Arbetsordning 2015 2018 Fastställd 2014-12-09 1 Arbetsordning för mandatperioden 2015-2018 Enligt God revisionssed i kommunal verksamhet 2014 bör revisorerna utarbeta effektiva och tydliga arbetsformer
Läs merLokala regler och anvisningar för intern kontroll
Kulturförvaltningen TJÄNSTEUTLÅTANDE Diarienummer: Avdelningen för verksamhets- och ledningsstöd 2019-03-27 KN 2019/364 Handläggare: Harald Lindkvist Lokala regler och anvisningar för intern kontroll Ärendebeskrivning
Läs merKommunens investeringsverksamhet
www.pwc.se Revisionsrapport Clas-Bertil Söderlund Cert. kommunal revisor Maj 2013 Kommunens investeringsverksamhet Strömsunds kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund...
Läs merFöretagshälsovård. Revisionsrapport. Regionens revisorer Revisionskontoret
Företagshälsovård Revisionsrapport Regionens revisorer 2018-06-13 18REV21 2(11) Sammanfattning Arbetsgivaren ansvarar för att tillhandahålla den företagshälsovård som arbetsförhållandena kräver. Med företagshälsovård
Läs merRevisionsrapport Intern kontroll inom Landstinget Dalarna
Revisionsrapport Intern kontroll inom Landstinget Dalarna Emil Forsling Auktoriserad revisor Malin Liljeblad Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Inledning... 3 1.1 Uppdrag och revisionsfråga... 3 1.2
Läs merRegionstyrelsen efterlevnad av reglemente. Region Gävleborg
www.pwc.se Regionstyrelsen efterlevnad av reglemente Region Gävleborg Lars-Åke Ullström Mars 2018 Sammanfattning Regionstyrelsen utarbetar årligen en årsplan för sin verksamhet kommande år. Planen utgår
Läs merÅrsrapport NU-sjukvården Diarienummer REV
Årsrapport NU-sjukvården 2017 Diarienummer REV 2017 00067 Behandlad av revisorskollegiet den 14 mars 2018 Årsrapport NU-sjukvården, 2018-02-23 2 (6) Innehåll Årets granskning... 3 Styrelsens ansvar...
Läs merBarn- och ungdomsnämndens
www.pwc.se Revisionsrapport Barn- och ungdomsnämndens ekonomistyrning Per Stålberg Certifierad kommunal revisor Jenny Krispinsson Certifierad kommunal revisor Januari 2018 Innehåll Sammanfattning... 2
Läs merÅrlig granskning av Kostnämnden i Sollefteå Revisionspromemoria. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret
Årlig granskning av Kostnämnden i Sollefteå 2013 Revisionspromemoria LANDSTINGETS REVISORER 2014-04-09 14REV43 2(9) Sammanfattning Landstinget Västernorrland har i samverkan med Sollefteå kommun bildat
Läs merGranskning av kostnämnden i Lycksele år 2016
Granskning av kostnämnden i Lycksele år 2016 Rapport Gr 5/2016 Mars 2017 Jonas Hansson, revisionskontoret Diarienummer: REV 21:2-2016 Diarienummer: 245167 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 1.1. MÅLUPPFYLLELSE...
Läs merÄrendehanteringssystemets funktionalitet och användarvänlighet
Ärendehanteringssystemets funktionalitet och användarvänlighet Landstinget Gävleborg Revisionsrapport Oktober 2010 Ove Axelsson Tove Färje Innehållsförteckning SAMMANFATTNING.........3 INLEDNING......4
Läs merRevisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av revisorerna Oktober Haparanda stad. Uppföljning granskning av placerade barn och unga
Revisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av revisorerna Oktober 2018 Haparanda stad Uppföljning granskning av placerade barn och unga Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund...
Läs merGrundläggande granskning av Folkhälso-, primärvårds- och tandvårdsnämnden 2017
Grundläggande granskning av Folkhälso-, primärvårds- och tandvårdsnämnden 2017 Revisionsrapport Regionens revisorer 2018-04-13 17REV64 2(13) Sammanfattning Revisorerna granskar årligen, i den omfattning
Läs merRevisionsrapport: Uppföljning av rapport Genomlysning av IFO
Revisorerna Socialnämnden För kännedom: Kommunstyrelsen Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Uppföljning av rapport Genomlysning av IFO Revisionen har genom KPMG genomfört en uppföljning av rapporten
Läs merGranskning år 2015 av patientnämnden
Granskning år 2015 av patientnämnden Rapport nr 20/2015 Mars 2016 Jonas Hansson, revisionskontoret Diarienummer: REV 21:2 2015 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 1.1. REKOMMENDATIONER... 3 2. BAKGRUND...
Läs merAnsvarsutövande: Kommunstyrelsen Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Kommunstyrelsen Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2.
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Anneth Nyqvist Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga... 3 1.3. Kontrollmål
Läs merDatum: Tid: kl Plats: Regionens hus Härnösand Sammanträdesrum: ASKEN Tid: kl FURAN
OCH TANDVÅRDSNÄMNDEN Tjänsteställe, handläggare Regionledningsförvaltningen Monika Öhgren 2018-02-20 18FPTN1 1(11) Datum: 2018-02-20 Tid: kl. 09.15 Plats: Regionens hus Härnösand Sammanträdesrum: ASKEN
Läs merAvesta kommun. Intern kontroll Uppföljning av revisionsgranskning
Uppföljning av revisionsgranskning Offentlig sektor KPMG AB 2012-10-02 Antal sidor: 6 Antal bilagor: X Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte 2 4. Avgränsning 2 5. Ansvarig styrelse 2 6. Metod
Läs merLandstingets internkontrollarbete år 2012
Landstingets internkontrollarbete år 2012 Rapport nr 33/2012 Mars 2013 Richard Norberg, Certifierad kommunal revisor, revisionskontoret Innehåll Innehåll... 2 1 Sammanfattning... 3 2 Bakgrund... 4 2.1
Läs merArboga kommun. Granskning av investeringsprocessen. Projektplan KPMG AB Antal sidor: 5
Granskning av investeringsprocessen Projektplan KPMG AB Antal sidor: 5 firms affiliated with KPMG International, a Swiss cooperative. All Innehåll 1. Bakgrund 1 2. Syfte och revisionsfråga 1 3. Avgränsning
Läs merGranskning av kommunens hantering av styrdokument
Granskning av kommunens hantering av styrdokument Smedjebackens kommun Revisionsrapport Februari 2011 Hans Gåsste Innehållsförteckning Sammanfattning och revisionell bedömning...... 3 1 Bakgrund och syfte......
Läs merVerkställighet och återrapportering av beslut. Vingåker kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Verkställighet och återrapportering av beslut Kerstin Svensson Pontus Hagman December 2015 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Revisionsfråga...
Läs merFörändring av den politiska organisationen
www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund & Robert Bergman Förändring av den politiska organisationen Sollefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...
Läs merGranskning år 2015 av folkhögskolestyrelsen för Vindelns och Storumans folkhögskolor
Granskning år 2015 av folkhögskolestyrelsen för Vindelns och Storumans folkhögskolor Rapport nr 22/2015 Mars 2016 Eva Röste Moe, revisionskontoret Diarienummer: REV 16:2-2015 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE
Läs merErfarenhet och kunskap från avvikelserapporteringen
LANDSTINGET I VÄRMLAND Revisorerna JM/AM 2010-12-23 Rev/10042 Erfarenhet och kunskap från avvikelserapporteringen Rapport 6-10 LANDSTINGET I VÄRMLAND 2010-12-23 2 Erfarenhet och kunskap från avvikelserapporteringen
Läs merRegionstyrelsen
PROTOKOLL UTDRAG Regionstyrelsen 119-136 Tid: 2016-09-20 kl. 13:00-16:10 Plats: Regionens hus, sal A 125 Reglemente för intern styrning och kontroll Diarienummer: RJL 2016/2847 Vid protokollet Beslut Regionfullmäktige
Läs merGranskning år 2012 av patientnämnden
Granskning år 2012 av patientnämnden Rapport nr 22/2012 Februari 2013 Jonas Hansson, Revisor, revisionskontoret Innehåll Innehåll... 2 1 Sammanfattning... 3 2 Inledning... 3 2.1 Bakgrund... 3 2.2 Revisionsfrågor...
Läs merRevisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna Huddinge kommun. Granskning av delegation av beslutanderätt
Revisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna 2014 Huddinge kommun Granskning av delegation av beslutanderätt Innehåll Innehåll...2 1. Sammanfattning...3 2. Inledning...5 2.1. Bakgrund...5
Läs merInstruktion till kommunchef
INSTRUKTION 1(7) Dokumentnamn Instruktion kommunchef Dokumentägare Kommunstyrelsen Författningsstöd Kommunallagen Dokumentansvarig Kommunstyrelsens ordförande Dokumenttyp Omfattning Instruktion Internt
Läs merReglemente för nämnden för Hälsan och Stressmedicin
1 (6) Reglemente Diarienummer RS 691-2012 Västra Götalandsregionen Antaget av regionfullmäktige den 24 november 2015, 204 Reglemente för nämnden för Hälsan och Stressmedicin Dokumentet består av tre delar.
Läs merTillförlitlighet i ekonomiska. Vilhelmina kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Tillförlitlighet i ekonomiska prognoser Anneth Nyqvist, certifierad kommunal revisor Februari 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Läs merGranskning av redovisad måluppfyllelse i delårsrapport
Granskning av redovisad måluppfyllelse i delårsrapport per augusti 2014 Rapport nr 13/2014 November 2014 Richard Norberg, certifierad kommunal revisor, revisionskontoret Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS...
Läs merVä gl ed n i n g för n ä m n d er s och styr e l se r s a r b e te
Beslutad av: Regionstyrelsen, 2017-12 - 12 Diarienummer: RS 2017-04735 Giltighet: från 2018-01 - 02 till 2022-12 - 31 Vä gl ed n i n g för n ä m n d er s och styr e l se r s a r b e te G äller för: Vä
Läs merNynäshamns kommun. Verkställighet av kommunfullmäktiges beslut. Revisionsrapport.
www.pwc.se Revisionsrapport Henrik Fagerlind Cert. kommunal revisor Fredrik Carlsson Verkställighet av kommunfullmäktiges beslut Nynäshamns kommun Verkställighet av kommunfullmäktiges beslut Innehållsförteckning
Läs merIdrottsnämndens system för internkontroll
Idrottsförvaltningen Avdelningen för lednings- och verksamhetsstöd Sida 1 (7) 2016-11-30 IDN 2016-12-20 Handläggare Sara Östling Telefon: 08-508 27 918 Till Idrottsnämnden Idrottsnämndens system för internkontroll
Läs merRevisionsrapport Styrning och ledning av psykiatrin
Revisionsrapport Styrning och ledning av psykiatrin Christel Eriksson Cert. kommunal revisor Mars 2014 Sammanfattning PwC har fått uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Region Halland att granska
Läs merRevisionsrapport Uppföljning av granskning förtroendevaldas anspråk på förlorad arbetsförtjänst
www.pwc.se Revisionsrapport Helena Steffansson Carlson September 2016 Innehåll Sammanfattning...2 1. Inledning...3 1.1. Bakgrund...3 1.2. Syfte och revisionsfråga...3 1.3. Kontrollmål...3 1.4. Avgränsning...3
Läs merAnsvarsutövande: Lantmäterinämnden Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Lantmäterinämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2.
Läs merÖvergripande granskning av kommunstyrelsens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet (styrmodell)
www.pwc.se Revisionsrapport Louise Cedemar Linnea Grönvold December/2017 Övergripande granskning av kommunstyrelsens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet (styrmodell) Innehåll Sammanfattning...2
Läs merReglemente för omvårdnadsnämnden
(Rev utifrån KF beslut 171218 276 om förändrad ansvarsfördelning SoL och LSS) Reglemente för omvårdnadsnämnden Utöver vad som föreskrivs om nämnder i kommunallagen gäller bestämmelserna i detta reglemente.
Läs merStyrelsen leder, styr och samordnar förvaltningen av landstingets angelägenheter och har uppsikt över övriga nämnders verksamhet.
Fastställt av fullmäktige 2014-11-25, 117/14 Reglemente för Landstingsstyrelsen Landstingsstyrelsens uppgifter 1 Styrelsen är landstingets ledande politiska förvaltningsorgan och har det övergripande ansvaret
Läs merSystem för intern kontroll Hässelby-Vällingby stadsdelsförvaltning
System för intern kontroll Hässelby-Vällingby stadsdelsförvaltning stockholm.se Augusti 2017 Dnr: 1.2.1-264-2017 Kontaktperson: Per Lindberg 3 (11) Innehåll Inledning... 4 Kontrollsystemet... 5 Ansvarsfördelning...
Läs merLandstingets revisorer
1 (5) Datum Vår beteckning Ekonomistaben 2016-05-31 LK/160509 Handläggare och telefon Ert datum Er beteckning Veronica Hedlund Lundgren, 054-61 41 38 2016-02-18 Rev/15019 Landstingets revisorer Svar på
Läs mer