Exempel på ROT-arbete Skatteverket

Transkript

1 Page 1 of 12 Exempel på rotarbete Reparation och underhåll samt om- och tillbyggnad räknas som rotarbeten och ger rätt till skattereduktion om det utförs i eller i nära anslutning till en bostad som du eller äger och som du bor i eller har som fritidsbostad äger och som dina föräldrar bor i. Du får däremot inte skattereduktion för att bygga ett helt nytt hus och inte heller för om- och tillbyggnad av nybyggda hus. Med nybyggt hus avses ett småhus som har värdeår fem år eller yngre. Nedan följer exempel på vad du kan få respektive inte få skattereduktion för. Observera att listan är inte fullständig och att det endast är arbetskostnaden som ger rätt till skattereduktion! Sök tjänst genom att klicka på första bokstaven. A B C D E F G H I J K L M N O P R S T U V Y Ä A ALTAN - SMÅHUS Ombyggnad och reparation av en altan som är sammanbyggd med bostadshuset ger rätt till Även tillbyggnad av altan till befintligt småhus ger rätt till ALTAN - BOSTADSRÄTT Skattereduktion medges inte för ombyggnad och reparation av en altan som hör till en bostadsrätt. Detta gäller även om bostadsrättsinnehavaren är ansvarig för reparation och underhåll av altanen. ANLÄGGNINGSARBETE Anläggning och reparation av trädgård, uppfart, gångar och murar ger inte rätt till ARKITEKTKOSTNAD Arbetskostnad för arkitekt ger inte rätt till ARRENDERAD BOSTAD ROT-arbeten som utförs i bostad som arrenderas ger inte rätt till ASFALTERING Asfaltering ger inte rätt till

2 Page 2 of 12 AVFALL Bortforsling av avfall ger inte rätt till Detta gäller såväl bortforsling av hushålls- och trädgårdsavfall som bortforsling av byggmaterial. B BADRUM Renovering och ombyggnad av badrum ger rätt till BADRUMSINREDNING Byte av badrumsinredning ger rätt till BALKONG BOSTADSRÄTT Nybyggnation av balkong till bostadsrätt ger inte rätt till skattereduktion oavsett om visst arbete utförs i lägenheten eller inte. Inte heller arbetskostnaden för att reparera eller glasa in en redan befintlig balkong ger rätt till BALKONG SMÅHUS Tillbyggnad av balkong till småhus ger rätt till BARNS HUSHÅLL Skattereduktion medges inte för husarbeten som föräldrar betalar och som utförs i deras barns egna hushåll. Inte heller i de fall föräldern är ägare till barnets bostad kan skattereduktion medges för de ROT-arbeten som utförs där i de fall föräldern inte själv bor där. BEGRÄNSAT SKATTSKYLDIG Skattereduktion medges inte för den som är begränsat skattskyldig i Sverige. För den som endast betalar kommunal fastighetsavgift i Sverige medges normalt inte skattereduktion för husarbete. BERGVÄRME Borrning och installation av bergvärme ger rätt till Observera att kostnad för maskiner inte räknas till arbetskostnad. BIDRAG Om bidrag eller stöd lämnats från stat, kommun eller landsting för en del av arbetskostnaden ger inte någon del av arbetet rätt till Om det klart framgår att bidraget eller stödet endast avser kostnader för material kan skattereduktion för arbetskostnad medges. BLANDARE Byte av blandare ger rätt till BOSTAD I UTLANDET Den som är obegränsat skattskyldig i Sverige kan få skattereduktion för hushållstjänster och ROT-arbeten som utförts i bostad inom EU/EES-området förutsatt att övriga förutsättningar för skattereduktion är uppfyllda. BOSTADSRÄTT Äger du en lägenhet i en bostadsförening eller ett bostadsaktiebolag kan du få

3 Page 3 of 12 skattereduktion för ROT-arbeten. Det är bara enskilda bostadsrättshavare som kan få skattereduktion inte bostadsrättsföreningen som sådan. Det är bara sådana ROTarbeten som utförs i lägenheten och som du svarar för som ger rätt till Du kan alltså inte få skattereduktion för arbeten utanför lägenheten även om bostadsrättsföreningens stadgar ålagt dig dem. BRASKAMIN Arbetskostnad för att sätta in en braskamin ger rätt till BREDBAND Nedgrävning av ledningar för bredband ger rätt till skattereduktion förutsatt att arbetet utförs på tomten där bostaden är belägen och att bredbandsanslutningen är avsedd att tillföras bostaden. Installation av bredband inne i bostaden ger dock inte rätt till Observera att kostnad för maskiner inte räknas till arbetskostnad. BRUNNSBORRNING Borrning och grävning av brunn ger rätt till skattereduktion förutsatt att arbetet utförs på tomten där bostaden är belägen och att vattnet är avsett att tillföras bostaden. Observera att kostnad för maskiner inte räknas till arbetskostnad. BRYGGOR Reparation, underhåll samt om- och tillbyggnad av brygga ger inte rätt till skattereduktion eftersom bryggan inte är att jämställa med ett komplementhus. BYGGLOVSHANDLINGAR Administrativa kostnader för bygglovshandlingar ger inte rätt till BYGGNAD PÅ OFRI GRUND ROT-arbeten på småhus på ofri grund kan ge rätt till C CARPORT Nybyggnad av fristående carport ger inte rätt till Carport som är ihopbyggd med befintligt hus är att jämställa med tillbyggnad och ger rätt till En carport får anses vara ihopbyggd med huset om carportens tak till minst 75 % ansluter till bostadshuset. CENTRALDAMMSUGARE Installation av centraldammsugare ger rätt till D DRÄNERING Grävning och dränering av grund ger rätt till Även arbetskostnaden för att återställa marken efter det att dräneringsarbetet är utfört ger rätt till skattereduktion förutsatt att återställningsarbetet sker i direkt anslutning till ROTarbetet. Observera att kostnad för maskiner inte räknas till arbetskostnad.

4 Page 4 of 12 DÖDSBO Ett dödsbo kan endast få skattereduktion för arbeten som utförts före dödsfallet. Flyttstädning i samband med avveckling av boet ger dock inte rätt till DÖRRAR I SMÅHUS Byte av dörrar i småhus ger rätt till Tillverkning av måttbeställda dörrar som sker i företagets lokaler ger däremot inte rätt till Inte heller lackning eller målning av dörrar som sker i företagets lokaler ger rätt till DÖRRAR I BOSTADSRÄTT Byte av ytterdörr i bostadsrätt ger inte rätt till Däremot kan bostadsrättsinnehavaren få skattereduktion för byte av innerdörrar. Tillverkning av måttbeställda dörrar i företagets lokaler ger inte rätt till E EKONOMIBYGGNAD Reparation, underhåll samt om- och tillbyggnad på en byggnad som är taxerad som ekonomibyggnad ger inte rätt till ELANSLUTNING Nedgrävning av ledningar för elektricitet ger rätt till skattereduktion förutsatt att arbetet utförs på tomten där bostaden är belägen och att elektriciteten är avsedd att tillföras bostaden. Observera att kostnad för maskiner inte räknas till arbetskostnad. EL-ARBETEN SMÅHUS El-arbeten som utförs i bostaden ger rätt till Exempel på el-arbeten som ger rätt till skattereduktion är installation, byte och komplettering av el-central (proppskåp), modernisering av el, och extra vägguttag. EL-ARBETEN BOSTADSRÄTT El-arbeten som utförs i bostadsrätt ger rätt till skattereduktion förutsatt att el-arbetet utförs i lägenheten och är sådant arbete som bostadsrättsinnehavaren själv svarar för enligt stadgarna. Exempel på el-arbeten som kan ge rätt till skattereduktion är installation, byte och komplettering av el-central (proppskåp), modernisering av el, och extra vägguttag. ENERGIDEKLARATION Upprättande av energideklaration ger inte rätt till EUROPEISKA SAMARBETSOMRÅDET (EES) ROT-arbeten på bostäder inom EES ger rätt till skattereduktion förutsatt att övriga förutsättningar för skattereduktion är uppfyllda. Observera att skattereduktionen endast får effekt om den enskilde betalar kommunal eller statlig inkomstskatt, kommunal fastighetsavgift eller statlig fastighetsskatt i Sverige. F FASADTVÄTT Fasadtvätt ger rätt till

5 Page 5 of 12 FJÄRRVÄRME - SMÅHUS Nedgrävning av ledningar för fjärrvärme ger rätt till skattereduktion förutsatt att arbetet utförs på tomten där bostaden är belägen och att fjärrvärmen är avsedd att tillföras bostaden. Observera att kostnad för maskiner inte räknas till arbetskostnad. FJÄRRVÄRME BOSTADSRÄTT Nedgrävning och installation av fjärrvärme till bostadsrätt ger inte rätt till FRIGGEBOD Nybyggnad av friggebod eller annat komplementhus ger inte rätt till Om- eller tillbyggnad samt reparation av befintlig friggebod kan ge rätt till FRITIDSHUS Reparation samt om- och tillbyggnad av fritidshus ger rätt till skattereduktion förutsatt att den som söker skattereduktion äger fritidshuset och själv använder det för fritidsboende. FUKTMÄTNING Fuktmätning ger inte rätt till FÖNSTER - SMÅHUS Målning och byte av fönster eller fönsterbleck i bostadsbyggnaden ger rätt till FÖNSTER BOSTADSRÄTT Byte av fönster i bostadsrätt ger inte rätt till Vid fönsterbyte ger varken byte av ytter- eller innerfönster rätt till reduktion. Däremot ger arbetskostnad för arbeten på insidan av befintliga fönstren rätt till FÖRSÄKRINGSERSÄTTNING Om försäkringsersättning lämnats för del av arbetskostnaden medges inte skattereduktion för någon del av det arbete som utförts. Om det klart framgår att ersättningen endast avser material kan det utförda arbetet ge rätt till FÖRÄLDERS HUSHÅLL Skattereduktion för husarbeten som utförs i förälders hushåll ger rätt till För skattereduktion för ROT-arbete gäller dock att den som ansöker om skattereduktion också är den som äger förälderns bostad. G GARAGE Nybyggnad av fristående garage ger inte rätt till Garage som är ihopbyggt med befintligt småhus är att jämställa med tillbyggnad och ger rätt till Ett garage får anses vara ihopbyggt med huset om det finns en dörr mellan det befintliga huset och garaget eller om garagets yttervägg till 75 procent eller mer består av bostadshusets yttervägg.

6 Page 6 of 12 GRUND ÅTGÄRDER PÅ KRYPGRUND Åtgärder för att förhindra t.ex. fukt i krypgrund ger rätt till GRÄSMATTA Anläggning av gräsmatta ger inte rätt till H HALMTAK Byte av halmtak ger rätt till HISS I BOSTADSRÄTTSFÖRENING Renovering av hiss i bostadsrättförening ger inte rätt till HYRESGÄST ROT-arbeten i hyresrätt ger inte rätt till Inte heller arbeten som utförs i kooperativ hyresrätt ger rätt till HÄNGRÄNNOR Byte av hängrännor ger rätt till Rensning av hängrännor ger också rätt till I INFILTRATIONSANLÄGGNING Installation av infiltrationsanläggning eller infiltrationsbädd ger rätt till skattereduktion förutsatt att anläggningen ligger på tomten där bostaden är belägen. Observera att kostnad för maskiner inte räknas till arbetskostnad. INSTALLATION Installation av maskiner och inventarier ger inte rätt till Exempel på installation av inventarier är inkoppling av tvättmaskin, diskmaskin, torktumlare, kyl, frys, spis, larm och parabolantenn. J JORDVÄRME Grävning av jordvärme ger rätt till skattereduktion förutsatt att arbetet utförs på tomten där bostaden är belägen och att jordvärmen är avsedd att tillföras bostaden. Observera att kostnad för maskiner inte räknas till arbetskostnad. K KAKELUGN Arbetskostnad för att sätta in en kakelugn ger rätt till KOLONISTUGA Skattereduktion kan medges för ROT-arbete som utförs i kolonistuga förutsatt att föreningens stadgar tillåter övernattning i stugan och att den är inrättad för bostadsändamål. För att skattereduktion ska kunna medges krävs att kolonistugeägaren lämnar ett intyg från koloniföreningens styrelse om att övernattning

7 Page 7 of 12 får ske i stugan. Intyget ska utföraren bifoga tillsammans med sin begäran om återbetalning. KOMMUN Husarbeten som köps av stat, kommun eller landsting ger inte rätt till Husarbete som köps av kommunala bolag kan ge rätt till skattereduktion förutsatt att ersättningen som betalas är marknadsmässig. KOMMUNALT VATTEN OCH AVLOPP Indragning av kommunalt vatten och avlopp till äldre bostadsbyggnad ger rätt till förutsatt att arbetet utförs på tomten där bostaden är belägen och att vatten och avlopp är avsett att tillföras bostaden. Arbetet ger dock inte rätt till skattereduktion om kommunen utför det. Observera att kostnad för maskiner inte räknas till arbetskostnad. Läs också Skatteverkets ställningstagande som berör denna punkt. KOMPLEMENTHUS Nybyggnad av komplementhus ger inte rätt till Däremot kan du få skattereduktion för om- och tillbyggnad samt renovering av ett befintligt komplementhus. KONVERTERINGSSTÖD Konverteringsstödet är ett statligt stöd/bidrag och har du som fastighetsägare erhållit detta kan du inte få skattereduktion för det arbete som du har fått konverteringsstöd för. KOOPERATIVA HYRESRÄTTER ROT-arbeten som utförs i kooperativa hyresrätter ger inte rätt till KRANAR Byte av kranar ger rätt till KVALITETSANSVARIG Arbete som kvalitetsansvarig ger inte rätt till KÖK Renovering av kök ger rätt till Lackning av köksluckor som utförs i företagets lokaler ger inte rätt till L LARM Installation av larm ger inte rätt till LUFTVÄRMEPUMP Montering av luftvärmepump ger rätt till Service av luftvärmepump ger dock inte rätt till

8 Page 8 of 12 LÅS Byte av dörrlås i småhusfastighet ger rätt till M MARKARBETEN INDRAGNING AV VATTEN OCH AVLOPP Nedgrävning av ledningar för vatten och avlopp ger rätt till skattereduktion förutsatt att arbetet utförs på tomten där bostaden är belägen och att vatten och avlopp är avsett att tillföras bostaden. Även arbetskostnaden för att återställa marken i ursprungligt skick ger rätt till skattereduktion förutsatt att arbetet sker i direkt anslutning till ROT-arbetet. Observera att kostnad för maskiner inte räknas till arbetskostnad. MARKARBETEN STEN/PLATTLÄGGNING Sten- eller plattsättning i trädgården ger inte rätt till MARKISER - SMÅHUS Montering av markiser på småhus ger rätt till Service av markiser ger dock inte rätt till MARKISER BOSTADSRÄTT Montering av markiser på bostadsrätt ger inte rätt till Inte heller service av befintliga markiser ger rätt till MASKINKOSTNADER Kostnader för dyrbara maskiner såsom grävmaskin och utrustning för borrning för bergvärme och brunn ger inte rätt till MÅLNINGSARBETEN BOSTADSRÄTT Målningsarbeten som utförs i lägenheten ger rätt till Till sådant arbete som ger rätt till skattereduktion räknas alltså även målning av insidan av dörrar och fönster i bostadsrätten. Målning eller oljning av balkong, altan eller takterrass som hör till bostadsrätten ger inte rätt till MÅLNINGSARBETEN SMÅHUS Målningsarbeten ger rätt till MÄTNINGSARBETEN Mätarbeten ger inte rätt till N NYBYGGNATION Nybyggande av bostadshus eller komplementhus ger inte rätt till Inte heller om- och tillbyggnad som görs på nybyggda småhus och tillhörande komplementhus ger rätt till Vilket innebär att skattereduktion inte medges för om- och tillbyggnader av nybyggda småhus under de första fem åren från småhusets färdigställande. Detta innebär att fastigheter med värdeår 2004 kan få skattereduktion för arbete som görs år 2010 och fastigheter med värdeår 2005 kan få skattereduktion för arbete som görs år 2011 o.s.v.

9 Page 9 of 12 Skattereduktion medges dock för om- och tillbyggnad som gjorts på nybyggt hus (endast för hus med värdeår ) förutsatt att arbetet är utfört under tiden den 8 dec juni NYBYGGNATION - VÄXTHUS Arbetskostnad för att bygga ett friliggande växthus ger inte rätt till NYBYGGNAD RIVA ETT GAMMALT HUS OCH BYGGA ETT NYTT Skattereduktion medges inte för rivning av gammalt hus. Om ett äldre bostadshus eller komplementhus rivs och ett nytt hus uppförs räknas detta som nybyggnad oavsett om byggnationen sker på den gamla grunden eller att gammalt byggnadsmaterial återanvänds. NÄRINGSBOSTAD En person som äger och bor i en småhusfastighet får skattereduktion oavsett om bostadsbyggnaden ingår i näringsverksamhet eller utgör en privatbostad. Skattereduktion för husarbete medges endast för den del av arbetet som utförs i utrymme som ägaren använder för bostadsändamål. O OLJECISTERN RENGÖRING Rengöring av oljecistern ger rätt till Observera att skattereduktion endast medges för den arbetskostnad som avser rengöringen av oljecisternen. Skattereduktion medges inte för kostnader som avser exempelvis kontroll, verktyg, maskintid och transport. OMBYGGNAD AV BEFINTLIGT SMÅHUS Skattereduktion medges för ombyggnad och tillbyggnad av ett äldre hus under förutsättning att större delen av den ursprungliga byggnadsstommen behålls. Detta gäller även vid större tillbyggnader som exempelvis tredubblar bostadsytan. Om däremot ett äldre bostadshus eller komplementhus rivs och ett nytt hus uppförs räknas detta som nybyggnad oavsett om byggnationen sker på den gamla grunden eller att gammalt byggnadsmaterial återanvänds. P PERSIENNER Montering av persienner ger inte rätt till PLÅTTAK Läggning av nytt plåttak samt lagning eller byte av delar av plåttak ger rätt till Även arbetskostnaden för att tvätta och måla taket ger rätt till POOL Arbete på utomhuspool ger inte rätt till Detta gäller även om poolen byggs in i befintlig altan som hör till huset. Reparation, tillbyggnad eller ombyggnad av inomhuspool ger rätt till

10 Page 10 of 12 R RADON Radonsanering i byggnaden (t.ex. genom installation av fläktar) ger rätt till Har ett generellt bidrag betalats ut för radonsanering medges inte Om det klart framgår att bidraget eller stödet endast avser kostnader för material kan skattereduktion för arbetskostnad medges. S SAMFÄLLIGHET ROT-arbete på samfälligheter ger inte rätt till Exempelvis ger inte byggnadsarbete som utförs på garagelänga som är belägen på samfälld mark rätt till SANITETSPORSLIN Byte av sanitetsporslin ger rätt till SERVICE OCH REPARATIONER Reparation och service på maskiner och inventarier ger inte rätt till SKADEDJUR Skadedjursbekämpning ger inte rätt till Arbetskostnad för byggtjänster som vidtas för att reparera efter skadedjurens framfart ger dock rätt till Skattereduktion medges inte heller för bekämpning av mördarsniglar. SKORSTEN Reparation av skorsten ger rätt till Även arbetskostnad för ombyggnad och tillbyggnad av skorstenen ger rätt till SMÅHUS Ett småhus är en byggnad som är inrättad till bostad åt en eller två familjer. Skattereduktion medges även på småhus som inte har åsatts något värde vid fastighetstaxeringen. SOLPANELER Inmontering eller byte av solpaneler ger rätt till skattereduktion förutsatt att bidrag inte har medgetts. Service av solpaneler ger inte rätt till STAKET Arbetskostnad för reparation, ombyggnad eller nybyggnad av staket ger inte rätt till STENSÄTTNING Stensättning ger inte rätt till T TAKPANNOR

11 Page 11 of 12 Tvätt av takpannor samt lägga ny eller byta ut befintlig beläggning ger rätt till TIDSPERIOD Reglerna om skattereduktion för husarbete är permanent. TILLBYGGNAD Om du låter bygga till ett befintligt småhus eller befintlig gäststuga, friggebod eller annat komplementhus ger det rätt till Däremot ger inte nybyggnation rätt till Ombyggnad och tillbyggnad av ett äldre hus medför inte att huset anses nybyggt under förutsättning att större delen av den ursprungliga byggnadsstommen behålls. Detta gäller även vid större tillbyggnader som exempelvis tredubblar bostadsytan. TILLÄGGSISOLERING Tilläggsisolering ger rätt till TRAPPA Reparation eller byte av entrétrappor som är fästa eller förankrade i bostadsbyggnaden ger rätt till TREKAMMARBRUNN AVLOPP Nedgrävning av en trekammarbrunn ger rätt till skattereduktion förutsatt att arbetet utförs på tomten där bostaden är belägen och att avloppet ska tillhöra bostaden. Observera att kostnad för maskiner inte räknas till arbetskostnad. U UTBYGGNAD FÖRRÅD Utbyggnad av redan befintliga förråd ger rätt till V VASSTAK Rengöring av vasstak ger rätt till VATTENLEDNING Nedgrävning av ledningar för vatten ger rätt till skattereduktion förutsatt att arbetet utförs på tomten där bostaden är belägen och att vattnet är avsett att tillföras bostaden. Observera att kostnad för maskiner inte räknas till arbetskostnad. VEDSPIS Montering av vedspis ger rätt till VENTILATION Montering och byte av ventilation ger rätt till VÄRME Nedgrävning av ledningar för värme ger rätt till skattereduktion förutsatt att arbetet utförs på tomten där bostaden är belägen och att värmen är avsedd att tillföras bostaden. Observera att kostnad för maskiner inte räknas till arbetskostnad.

12 Page 12 of 12 VÄRMEPANNA Installation eller byte av värmepanna ger rätt till Service av värmepanna ger dock inte rätt till VÄRMEPUMP Inmontering eller byte av värmepump ger rätt till Service av värmepump ger dock inte rätt till Y YTTERVÄGG - BYTA Att byta ytterväggar, till exempel ta bort eternit, är en del av det byggnadsarbete som görs vid byte av fasadbeklädnad. Det ger rätt till rotavdrag. Det är dock endast arbetskostnaden för nedtagningen som ger rätt till rotavdrag. Kostnad för bortforsling och omhändertagande av eterniten får inte medräknas. Att det är en annan firma som utför detta arbete saknar betydelse. Ä ÄGARE Med ägare avses även tomträttsinnehavare.