Revisionsrapport 2016 Genomförd på uppdrag av revisorerna November Kungsbacka kommun. Granskning av VA-försörjning
|
|
- Camilla Håkansson
- för 6 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Revisionsrapport 2016 Genomförd på uppdrag av revisorerna November 2016 Kungsbacka kommun Granskning av VA-försörjning
2 Innehåll 1. Sammanfattning Inledning Bakgrund Syfte och revisionsfrågor Revisionskriterier Avgränsningar Metod VA-försörjning Roll och ansvarsfördelning Styrning, uppföljning och kontroll Investeringar och underhåll Stöd, service och råd till kommuninvånare Samlad bedömning Slutsatser Bedömning utifrån revisionsfrågorna Identifierade förbättringsområden och rekommendationer...17 Bilagor: Bilaga 1 Bakgrund Bilaga 2 Revisionskriterier Bilaga 3 Källförteckning Bilaga 4 Organisationsskiss förvaltningen för teknik Bilaga 5 Resultatmål och aktiviteter i nämnden för tekniks budget 2016 med koppling till VA Bilaga 6 Styrdokument inom VA-försörjningsområdet 1
3 1. Sammanfattning På uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Kungsbacka kommun har EY granskat VAförsörjningen (Vatten- och avloppsförsörjningen) i kommunen. Granskningen avser nämnden för teknik. Granskningen visar att förvaltningen för teknik omorganiserades Drift och planering delades upp i olika verksamheter. Ansvarsfördelningen finns inte dokumenterad men upplevs i stort som tydlig enligt de intervjuade. Det förekommer dock oklarhet i vissa projekt om huruvida huvudansvaret ska ligga hos drift eller planering. Det framgår av granskningen att det kommer att behövas omfattande underhåll och investeringar i kommunens VA-anläggning, bland annat på grund av åldrade ledningsrör och ökat bostadsbyggande i kommunen. Granskningen visar att det saknas flera för VAverksamheten viktiga styrdokument. Exempelvis saknas DUF-planer (drift, underhåll och förnyelse). Avsaknaden av DUF-planer innebär att planerade investeringar inte utgår från en strukturerad behovsanalys och att det därför blir svårare för nämnden att prioritera mellan olika projekt. Det pågår för närvarande ett arbete inom förvaltningen att upprätta planer som saknas. Av granskningen framkommer vidare att kommuninvånare får stöd, service och råd i form av informationsbroschyrer, information på hemsidan och sms-utskick vid vattenläckor. Nöjdhetsmätningar visar att kommunen har en hög brukarnöjdhet avseende vatten och avlopp. Under granskningen har vi identifierat vissa förbättringsområden och våra rekommendationer framgår nedan. Vi rekommenderar nämnden för teknik att: Tydliggöra samt dokumentera roll- och ansvarsfördelningen mellan drift och planering i frågor som rör kommunens VA-försörjning Säkerställa att arbetet med att dokumentera de mest väsentliga processerna fortsätter Säkerställa att väsentliga styrdokument upprättas för VA-verksamheten Årligen genomföra en dokumenterad riskanalys av VA-verksamheten och tillse att dessa risker hanteras, till exempel inom ramen för kommunens interna kontrollarbete Säkerställa ett systematiskt arbetsätt för att analysera underhålls- och investeringsbehov av nuvarande VA-anläggning samt kommande VA-utbyggnad 2
4 2. Inledning 2.1. Bakgrund De förtroendevalda revisorerna har i årets risk- och väsentlighetsanalys bedömt att det är väsentligt att granska om nämnden för teknik vidtagit ändamålsenliga åtgärder för att säkerställa VA-försörjningen i kommunen. Bakgrunden till granskningen beskrivs i bilaga Syfte och revisionsfrågor Granskningen syftar till att bedöma om nämnden för teknik vidtagit ändamålsenliga åtgärder för att säkerställa VA-försörjningen i kommunen. Granskningen inriktas på följande revisionsfrågor: Hur har nämnden för teknik säkerställt en tydlig roll- och ansvarsfördelning inom ramen för kommunens VA-verksamhet? Hur har nämnden för teknik säkerställt en tillfredställande styrning, uppföljning och kontroll av VA-verksamheten? Har nämnden för teknik antagit investerings- och underhållsplaner för att säkerställa drift och underhåll av VA-nätet? Hur arbetar nämnden för teknik med att tillhandahålla stöd, service och råd till kommuninvånare inom ramen för VA-verksamheten? 2.3. Revisionskriterier Revisionskriterier är de bedömningsgrunder som bildar underlag för granskningens analyser, slutsatser och bedömningar. Revisionskriterierna för denna granskning framgår av bilaga Avgränsningar Granskningen avgränsas till att översiktligt granska kommunens VA-försörjning i de delar som nämnden för teknik ansvarar för. Granskningen omfattar inte att granska tillsynsarbete avseende VA som nämnden för miljö och hälsoskydd ansvarar för Metod Granskningen har genomförts genom dokumentstudier och intervjuer. Källförteckning framgår av bilaga 3. Samtliga intervjuade har getts tillfälle att sakfelsgranska rapporten. 3
5 3. VA-försörjning I detta kapitel beskrivs resultatet utifrån de iakttagelser i granskningen som vi bedömer vara mest relevanta. För varje iakttagelse framgår först vår bedömning och därefter underlagen för bedömningen. Avsnitt Våra iakttagelser År 2014 omorganiserades förvaltningen för teknik. Drift och planering delades upp i olika verksamheter. I granskningen framkommer att det pågår ett arbete med att ta fram interna ansvar och gränser mellan verksamheterna. Ansvarsfördelningen finns inte dokumenterad men upplevs i stort som tydlig av de intervjuade. Det förekommer dock att drift-, underhåll-, och förnyelseprojekt hamnar i en gråzon avseende vem som har huvudansvaret, då både drift och planering är involverade i dessa. Flera viktiga styrdokument såsom VA-plan saknas. Nämnden har dock antagit mål, direktiv och somliga styrdokument med koppling till VA-verksamheten. Nämnden har i sin internkontrollplan 2016 antagit en kontrollpunkt rörande översvämningskänsliga områden. I granskningen uppmärksammas att det saknas systematik och överblick över de egenkontroller som genomförs i verksamheten. Nämnden följer upp VA-verksamheten genom delårsrapport och årsredovisning, årlig miljörapport samt rapportering vid nämndens sammanträden. Nämnden har antagit en investeringsplan för som innehåller investeringar inom VA-verksamheten. I granskningen framkommer att nämnden saknar en komplett VAutbyggnadsplan och DUF-planer (drift, underhåll och förnyelse) för ledningsnät, reningsverk och vattenverk. Planerna syftar till att planera för kommande investeringar och prioritera kommande projekt. Avsaknaden av dessa innebär att investeringsplanen inte utgår från en strukturerad behovsanalys. Nämnden har antagit en kommunikationsplan samt kvalitetsdeklarationer för vatten och avlopp. Kommuninvånare får stöd, service och råd i form av informationsbroschyrer, information på hemsidan och sms-utskick vid vattenläckor. Nöjdhetsmätningar visar att kommunen har en hög brukarnöjdhet avseende vatten och avlopp Roll och ansvarsfördelning Vår bedömning I lag om allmänna vattentjänster (Vattentjänstlagen) framgår att kommunen ansvarar för att tillgodose en allmän VA-anläggning. Kommunfullmäktige i Kungsbacka kommun har också upprättat mål för VA-verksamheten, bland annat i kommunens policy och riktlinjer för dagvatten. För att säkerställa att verksamheten lever upp till lagar och mål är det av vikt att nämnden tillser en tydlig roll- och ansvarsfördelning inom kommunens VA-verksamhet. 4
6 Enligt vår bedömning bör roll- och ansvarsfördelningen inom VA-verksamheten förtydligas och dokumenteras. Ett sådant arbete pågår men nämnden bör säkerställa att det fortgår. År 2014 omorganiserades förvaltningen för teknik. Drift och planering delades upp i olika verksamheter. Granskningen visar att förvaltningen har påbörjat ett arbete med att fördela ansvaret mellan dessa verksamheter. Ansvarsfördelningen finns ännu inte dokumenterad. Vid intervjuer framkommer att ansvarsfördelningen mellan verksamheterna i stort upplevs som tydlig. Gränsen mellan driftens ansvar för underhåll och planeringens ansvar för investeringar upplevs dock ibland som otydlig. Det pågår åtgärder för att skapa en tydligare roll- och ansvarsfördelning inom förvaltningen Underlag för bedömning Förvaltningen för teknik omorganiserades 2014 då förvaltningen delades upp i en verksamhet för drift och en för planering (se förvaltningens organisationsskiss i bilaga 4). Inom driften återfinns enheterna för vattenproduktion, ledningsnät och avloppsrening. Vattenproduktion ansvarar för att förse kommunen med dricksvatten. Ledningsnät ansvarar för drift, skötsel, underhåll och ombyggnad av kommunens vatten-, spillvatten- och dagvattenledningar. Avloppsrening ansvarar för kommunens avloppsreningsverk. Inom planeringen finns enheten för VA-planering med uppgift att planera, projektera och byggleda ny- och återinvesteringar i kommunens VA-anläggning. Syftet med den nybildade organisationsstrukturen är enligt förvaltningschef att få en fungerande samordning mellan VA- och gatuarbeten internt inom Teknik samt mellan planeringen inom Teknik och övriga kommunens samhällsutveckling. Ett av skälen till omorganiseringen som har lyfts är att hög nybyggnadstakt av bostäder kräver effektivitet i planeringsprocessen. Ansvarsfördelningen mellan drift och planering finns inte dokumenterad. Vid intervjuer framkommer att förvaltningsorganisationen i huvudsak upplevs tydlig, men också relativt ny. Driften har ansvaret för den dagliga driften av verksamheten medan planeringen ansvarar för långsiktiga och strategiska frågor. I bland uppstår vad som beskrivs som gråzoner mellan verksamheterna. Verksamhetschef för planeringen menar att drift-, underhåll-, och förnyelseprojekt (DUF-projekt) ofta hamnar i en gråzon då både drift och planering är involverade i dessa. Enhetschef för avloppsreningsverken lyfter som exempel att medan driften har ansvar för underhåll av en befintlig pumpstation så ansvarar planeringen för pumpstationen om den ska bytas. Detta kan leda till oklarheter i vilken verksamhet som är ansvarig när en pumpstation slutat fungera. Förvaltningschefen uppger att ett arbete pågår med att dokumentera skillnaderna mellan drift och planering för att förtydliga roller och ansvar mellan verksamheterna. Arbetet förväntas vara klart under hösten Förvaltningen har påbörjat ett arbete med att kartlägga och dokumentera väsentliga processer inom VA för att tydliggöra ansvarsområden. Under år 2015 kartlades processen för VA-anslutningar med hjälp av en extern konsult. Under 2016 kartlades processen för inmätning 1 av VA-ledningar. Enligt förvaltningschefen behöver rutiner och processer kartläggas på alla nivåer inom förvaltningen. Förvaltningen har beslutat att arbeta fram processbeskrivningar under arbetsnamnet Handbok Teknik. Under hösten 2016 kommer 1 Innebär exempelvis att plan- och höjdläge för ledningars brytpunkter mäts in och koordinatbestäms. 5
7 förvaltningen att besluta vilka processer som ska kartläggas. Därefter kommer förvaltningen behöva ett till två år att upprätta dokumentationen, enligt förvaltningschefen. Enligt de intervjuade finns en god samverkan inom förvaltningen med flera återkommande möten. Vid förvaltningens lednings- och chefsgruppsmöten deltar såväl drift som planering. Drift och planering träffas också två gånger i månaden för så kallade DUF-möten för att gå igenom kommande och pågående underhållsprojekt. De intervjuade upplever att det finns goda möjligheter att lyfta frågor mellan verksamheterna. Nämndens presidium träffar återkommande andra berörda nämnder såsom nämnden för plan och bygg för att bland annat diskutera VA-frågor Styrning, uppföljning och kontroll Vår bedömning Nämnden för teknik har enligt kommunallagen ansvar att se till att VA-verksamheten bedrivs i enlighet med de mål och riktlinjer som fullmäktige bestämt, att den interna kontrollen är tillräcklig och att verksamheten bedrivs på ett i övrigt tillfredsställande sätt. För att uppnå en långsiktighet i VA-försörjningen är det väsentligt att tillse att det finns planer för de viktigaste delarna inom VA-verksamheten. Havs- och vattenmyndigheten och Naturvårdsverket har tagit fram en vägledning som föreslår vilka styrdokument och planer som behövs. Det är också väsentligt att nämnden säkerställer en tillräcklig uppföljning samt ett strukturerat internkontrollarbete som bygger på en dokumenterad riskanalys. Vi bedömer att nämnden kan stärka styrning, uppföljning och kontroll av VA-verksamheten. Enligt vår bedömning har nämnden säkerställt ett strukturerat målstyrningsarbete och strukturerade uppföljningar. Vi bedömer dock att avsaknaden av planer, såsom en komplett VA-utbyggnadsplan och DUF-planer (drift, underhåll och förnyelse) är en brist och försvårar långsiktig planering och styrning av VA-verksamheten. I granskningen framkommer att nämnden för teknik upprättat mål och direktiv kopplat till VA-verksamheten i budget Förvaltningen har brutit ned dessa till aktiviteter. Nämnden har även antagit ett antal styrdokument inom VA-området, exempelvis en Vattenförsörjningsplan under I granskningen framkommer dock att kommunen saknar ett antal viktiga styrdokument som enligt Havs- och vattenmyndigheten och Naturvårdsverket bör ingå i en kommunal VA-plan. Nämnden följer upp verksamheten genom delårsrapport och årsbokslut, miljörapport, verksamhetsstatistik samt rapportering vid nämndens sammanträden. Under 2016 fick nämnden en särskild rapportering av VA-verksamheten genom ett direktiv som lämnades till förvaltningen året innan. Enligt vår bedömning är det en brist att det saknas systematik och överblick över de egenkontroller som genomförs i verksamheten. För att stärka internkontrollarbetet bör också en årlig risk- och väsentlighetsanalys som ligger till grund för internkontrollrollplanen dokumenteras, enligt vår mening. Nämnden har i sin internkontrollplan 2016 antagit en kontrollpunkt om att översvämningskänsliga områden ska hittas, prioriteras och åtgärdas. Nämnden har inte varit delaktig i en risk- och väsentlighetsanalys som grund för planen. 6
8 Underlag för bedömning Mål och direktiv Enligt budgeten antar varje nämnd resultatmål utifrån fullmäktiges prioriterade mål för verksamheten. Utöver resultatmål kan nämnden också anta direktiv. Direktiv beskriver mer konkret vilka uppgifter som ska utföras under ett till två år. Förvaltningen ansvarar för att en genomförandeplan med aktiviteter upprättas för att nå resultatmålen och direktiven. I budget 2016 har nämnden för teknik antagit ett antal resultatmål med koppling till VA-verksamheten. En sammanställning över dessa med tillhörande aktiviteter återfinns i bilaga 5. Därtill har nämnden antagit två direktiv med koppling till VA-verksamheten i budget Ett av direktiven är att förvaltningen ska genomföra en förstudie om rötning av avloppsslammet under året. 2 Nämnden har även gett ett direktiv om dialog om trygghet. Förvaltningen har som en aktivitet till direktivet om trygghet beslutat att se över sekretess och säkerhetsklassning på dricksvatten. Vid intervjuer framkommer att förvaltningen upplever att nämnden gett förvaltningen många direktiv vilket enligt tjänstemännen leder till en mer detaljerad styrning än vad resultatmål gör Styrdokument Vattenförsörjningsplan Beskriver en prioritering av naturgivna vattenresurser med syftet att säkra tillgången på dricksvatten på lång sikt VA-plan Beskriver hur prioriteringar i VAplaneringen ska göras. Vattenplan Beskriver kommunens målsättningar för vattenmiljöerna, exempelvis för rekreation eller dricksvattentäkt Översiktsplan Ger vägledning för beslut om hur kommunens markoch vattenområden ska användas och hur den bebyggda miljön ska användas, utvecklas och bevaras Havs- och vattenmyndigheten och Naturvårdsverket har tagit fram en vägledning för kommunal VA-planering. Enligt vägledningen kan en kommun ha flera styrdokument som är relaterade till VA-planeringen. Exempel på övergripande styrdokument illustreras nedan. Figur 1. Exempel på planer för kommunal VA-planering. Undantaget översiktsplanen krävs inga av styrdokumenten ovan enligt Vattentjänstlagen, miljöbalken eller plan- och bygglagen. Styrdokumenten ska ses som kommunens styrmedel 2 Vid rötning bryter mikroorganismer ner det organiska materialet vilket leder till att störande lukt, bakterier och volymen slam reduceras. Vid rötning bildas bland annat metangas som kan användas som fordonsgas. 7
9 för att VA-verksamheten bedrivs på ett effektivt sätt. Enligt vägledningen bör varje kommun utarbeta en VA-plan som beskriver hur VA-försörjningen ska ordnas kommunen. VA-planen kan i sin tur också bestå av flera olika styrdokument. Då granskningen syftar till granska hur VA-försörjningen i kommunen säkerställs belyser vi i detta avsnitt främst hur kommunen arbetar med framtagandet av en VA-plan. Förvaltningen för teknik har sammanställt de styrdokument som finns samt planeras avseende kommunens VA-verksamhet i ett översiktdokument (se bilaga 6). En av de mest väsentliga delarna är att fastställa en VA-plan för verksamheten. Enligt översiktdokumentet ska kommunens VA-plan utgöras av en VA-översikt, VA-policy och en VA-försörjningsplan. VA-planen är i sin tur en del av kommunens Vattenplan som påbörjades under Vattenplanen är ett samarbete mellan flera förvaltningar som ska ge en helhetsbild och en riktning för alla kommunens vattenförekomster och avloppshantering. Enligt förvaltningschefen uppmärksammade förvaltningen för teknik bristen på styrdokument i samband med arbetet med vattenplanen inleddes. För närvarande har förvaltningen omrprioriterat arbetet med vattenplanen för att omgående ta fram en VA-försörjningsplan. Vattenplan VA-plan VA-översikt VA-policy VA-försörjningsplan Figur 2. Kommunens VA-plan ska utgöras av en översikt, policy och försörjningsplan för VA. VA-översikten ska enligt förvaltningschefen utgöra ett sammanfattande och beskrivande dokument. Dokumentet är ännu inte upprättat, men ska upprättas i arbetet med Vattenplanen. VA-policy Kommunfullmäktige beslutade om en VA-policy år Policyn syftar till att fungera som ett planeringsinstrument vid diskussioner om lokalisering av framtida bebyggelse. Den ska också fungera rådgivande åt allmänhet och byggintressenter. VA-policyn innehåller en karta som visar det kommunala VA-nätet samt områden som kräver samlade avloppslösningar. Enligt förvaltningschefen bör VA-policyn revideras eftersom kartan inte längre är aktuell. Därtill saknar VA-policyn en politisk viljeinriktning vilket leder till svårigheter för förvaltningen att prioritera bland de många ansökningar om VA-anslutningar som inkommer. Enligt vägledning för kommunal VA ska VA-policyn innehålla vilka ställningstaganden som ska styra VA-planeringen och hur prioriteringar ska göras. Enligt förvaltningschefen innehåller nuvarande policy inte detta. Förvaltningen anställde under våren 2016 en VA-utvecklare som ska arbeta med att ta fram en ny VA-policy. 8
10 Under VA-policyn finns dokumentet Dagvatten policy och riktlinjer som antogs av kommunfullmäktige i april Policyn innehåller principer och riktlinjer för dagvattenhantering samt åtta mål för området, däribland att belastningen på reningsverken ska minska. Förvaltningen har också identifierat ett behov av att upprätta en strategi för dagvatten och skyfall som ska finnas under VA-policyn. Enligt förvaltningschefen behövs en sådan strategi på grund av allt fler intensiva regnfall till följd av klimatförändringar. VA-försörjningsplan Enligt översiktsdokumentet har Kungsbacka kommun valt att gemensamt benämna Vattenförsörjningsplan, VA-utbyggnadsplan, VA-saneringsplan samt DUF-plan som VAförsörjningsplan. Dessa planer har i sig underliggande planer. I och med att samtliga planerade planer ännu inte är framtagna har kommunen ännu inte har någon samlad VAförsörjningsplan. Följande planer är framtagna: Vattenförsörjningsplan (Nämnden för teknik ). En långsiktig plan med syfte att trygga behovet av dricksvatten. Ska utgöra underlag till kommunens översiktsplan. Mål för VA-sanering (Nämnden för teknik ). Mål att ansluta fastigheter per år vid VA-sanering och att nuvarande problemområden ska vara åtgärdade inom 15 år. 3 VA-saneringsprogram (reviderad av Nämnden för teknik ). Detta dokument utgör en plan för kommunens utökning av VA-verksamhetsområde i fritidshusområden. Programmet omfattar omkring 730 fastigheter som ska saneras (anslutas till den kommunala VA-anläggningen) under tidsperioden. DUF-planer för ledningsnät, reningsverk och vattenverk är underliggandeplaner till kommunens VA-försörjningsplan som ännu saknas. En komplett VA-utbyggnadsplan som anger kommunens samtliga planer på utökat VA-verksamhetsområde saknas. Eftersom dessa har koppling till investeringar och underhåll beskrivs de närmare i avsnitt Intern kontroll Nämndens internkontrollplan 2016 består av tre kontrollpunkter varav översvämningar är en. Klimatförändringar i form av ökad blåst och regn ställer krav på infrastruktur och beredskap. För att åtgärda detta ska översvämningskänsliga områden följas upp, bland annat genom undersökningar av ledningsnät. Nämndens vice ordförande uppger att nämnden inte varit delaktig i arbetet med att identifiera risker till grund för internkontrollplanen. Nämnden har dock fattat beslut om planen som är en del av nämndens budget Utöver det nämndövergripande internkontrollarbetet genomförs en rad egenkontroller inom driften, främst inom dricksvattenproduktion. Vi har tagit del av ett egenkontrollprogram för dricksvattenproduktionen som beskriver rutiner för provtagning av dricksvattnet, rengöring, underhåll och utbildning. Kungsbacka kommun har Revaq-certifierade reningsverk vilket 3 Målen skickades till kommunfullmäktige för fastställande som aldrig behandlade målen. Detta upptäcktes då målen skulle revideras under
11 även ställer krav på egenkontroller inom avloppsreningsverken. 4 Verksamhetschef för drift uppger att det inte finns någon sammanställning över de egenkontroller som sker. Vidare genomfördes en extern risk- och sårbarhetsanalys över bland annat dricksvattenproduktionen. Förvaltningschefen menar att internkontrollplanen med tre kontrollpunkter inte är tillräcklig för att hantera riskerna inom VA. Enligt förvaltningschefen ska nämnd och förvaltning arbeta mer med att analysera risker inför internkontrollplanen Nämndens vice ordförande är av uppfattningen att internkontrollplanen är på rätt nivå och att nämnden inte ska detaljstyra verksamheten genom att anta fler eller mer detaljerade kontrollpunkter Uppföljning Nämnden följer upp resultatmål i samband med delårsrapport per augusti samt i årsredovisningen. 5 Direktiven följs enbart upp i årsredovisningen. Utöver delårsrapport och årsredovisning uppger nämndens vice ordförande att nämnden får en muntlig rapportering av målen under våren. Förvaltningen redovisar utöver detta delar av VA-verksamheten till nämnden i form av årliga miljörapporter för reningsverken. Nämnden får muntlig månadsuppföljning kring verksamhetens ekonomi och investeringar i form av ett bildspel. Förvaltningschef rapporterar kvartalsvis om alla investeringsprojekt som är över fem miljoner kronor eller av särskilt intresse för nämnden. Vid genomläsning av nämndens protokoll för 2016 framgår att nämnden även fått information om slamhantering, översvämningsskydd, VA-saneringar och provtagningar på dagvatten. Under 2015 gav nämnden förvaltningen ett direktiv om att redovisa statusen på VA-verksamheten i en övergripande rapport. Rapporten redovisades för nämnden i januari Rapporten innehåller en beskrivning av VAverksamheten och status för verksamheten i form av statistik och verksamhetsbeskrivningar Investeringar och underhåll Vår bedömning För att säkerställa att kommunen uppfyller de krav som Vattentjänstlagen ställer samt kommunfullmäktiges mål för VA-verksamheten är det väsentligt att nämnden säkerställer en strategisk och långsiktig planering av verksamheten. Underhåll, förnyelse och utbyggnad av en VA-anläggning kräver god förberedelse. Om kunskapen om nuvarande VA-anläggnings underhålls- och investeringsbehov eller nya verksamhetsområdens kommande behov inte är tillräcklig finns risk att underhålls-, förnyelse- och utbyggnadsbehovet blir mer omfattande än vad kommunen kan hantera. Vi bedömer att avsaknaden av en komplett VA-utbyggnadsplan och DUF-planer är en brist i styrning och ledning över verksamheten vilken också ökar riskerna för kostsamma och tillfälliga lösningar. Enligt vår bedömning bör nämnden för teknik säkerställa att det finns ett systematiskt arbetssätt för analysera underhålls-, förnyelse- och utbyggnadsbehovet. Vi kan 4 Revaq är ett certifieringssystem med syfte att minska flödet av farliga ämnen från reningsverk. 5 Vi har inte haft möjlighet att granska måluppfyllelsen av nämndens resultatmål 2016 i denna granskning då delårsrapport per augusti ännu inte är upprättad. 10
12 dock konstatera att det pågår ett arbete med att ta fram DUF-planer i syfte att analysera behov och prioritera kommande projekt, vilket vi bedömer vara positivt. I granskningen framkommer att nämnden för teknik har antagit en investeringsplan för VAverksamheten. Planen innehåller exempelvis reinvesteringar i VA-ledningar och reningsverk samt åtgärder enligt VA-saneringsprogrammet. I granskningen framkommer dock att nämnden saknar en komplett VA-utbyggnadsplan och DUF-planer för ledningsnät, reningsverk och vattenverk. DUF-plan för ledningsnät är under framtagande. Vår granskning har visat att ledningsnätet är åldersdigert. Samtidigt sker en omfattande expansion i kommunen som kräver kraftig utbyggnad av VA-nätet. Det underhålls- och förnyelsearbete som sker utgår enligt vår bedömning inte i tillräcklig omfattning från långsiktig planering och systematiska behovsanalyser Underlag för bedömning Investeringar I Kungsbacka kommun definieras en kostnad på över 50 tkr och med en livslängd på över tre år som en investering. Nämnden har upprättat en investeringsplan för VA som sträcker sig under perioden I investeringsplanen specificeras återkommande årliga investeringar samt övriga investeringar. Övriga investeringar motiveras genom en behovsbeskrivning som upprättas av ansvarig enhetschef. I behovsveskrivningarna specificeras varför investeringen behöver göras, vad den förväntade nyttan är och vad konsekvenserna blir om inget görs. Enligt förvaltningschefen är investeringsplanen inte i tillräcklig utsträckning baserad på en systematisk behovsanalys. Enligt förvaltningschefen har reinvesteringsbeloppet varit lika stort under flera år vilket indikerar att investeringarna inte baseras på ett kartlagt behov för det aktuella året. Därtill har investeringarna inte specificerats i tillräckligt hög grad. När kommunen inför komponentavskrivning under 2016 kommer investeringarna specificeras till enskilda komponenter. Kommunen saknar en komplett VA-utbyggnadsplan, vilket innebär att det inte finns en dokumenterad strategi för eller analys av VA-nätets utbyggnadstakt (VA-utbyggnad regleras dock delvis av saneringsprogrammet, men endast utbyggnad som avser anslutning till kommunalt VA i fritidshusområden). Enligt planeringen försvårar avsaknaden av dessa dokument arbetet med investeringar då förvaltningen inte vet var, när eller i vilken omfattning exploateringar kommer att ske. Enligt förvaltningschefen bör en VA-utbyggnadsplan hänga ihop med kommunens exploateringsplan. En sådan saknas i dagsläget och det finns ingen tidsplan för när utbyggnadsplanerna kommer tas fram. Nämndens vice ordförande uppger vid intervju att det hade underlättat om förvaltningschefen deltog i det kommunövergripande planarbetet, exempelvis i arbetet med kommunens nya översiktsplan. Då skulle nämnden få mer information om framtida planer vilket underlättat planeringen av investeringar. Enligt förvaltningschefen är kommunens exploatering en av de största utmaningarna för VAförsörjningen och förvaltningen har uppmärksammat politiken på möjliga kapacitetsbegränsningar. Enligt enhetschef för planeringen leder avsaknaden av strategier för VA-utbyggnaden att ledningsnätet i exploateringsområden blir underdimensionerat vilket innebär att planeringen får åtgärda detta med tillfälliga och kostsamma lösningar. 11
13 Verksamhetschef för driften uppger att det är en utmaning att få kapaciteten på reningsverken att räcka till på grund av kommunens höga utbyggnadstakt. Ytterligare en utmaning är enligt verksamhetschef för planeringen att säkerställa vattenförsörjning om något skulle hända kommunens vattenverk. Kommunen har sammankopplingar med Göteborg, Mölndal och Varberg. Enligt kommunens Vattenförsörjningsplan finns ytterligare behov av reservvatten runt år 2050 då vattenförbrukningen kommer överstiga sammankopplingarnas kapacitet. Kommunen planerar för att på sikt förstärka ledningsnätet för ökad reservkapacitet mellan Kungsbacka och Göteborg samt mellan Kungsbacka och Varberg Underhåll Majoriteten av VA-ledningarna i Kungsbacka kommun är från 1970-talet då en kraftig nybyggnation skedde. Enligt förvaltningschefen är livslängden för dessa ledningar omkring år. Flera av de intervjuade lyfter kommunens gamla ledningsrör som en framtida utmaning. I dagsläget saknas strukturerade underhållsplaner inom VA-verksamheten. Förvaltningen har som tidigare nämnt för avsikt att ta fram DUF-planer för ledningsnät, vattenverk respektive avloppsreningsverk. En förnyelseplan för ledningsnät kommer att tas fram under Förnyelseplaner för vattenverk och avloppsreningsverk har ännu inte påbörjats. Syftet med DUF-planer är bland annat att bättre kunna analysera behov och prioritera kommande projekt. Idag beslutas underhållsåtgärder på ledningsnätet förvaltningen utifrån en så kallad DUF-lista. Till skillnad från en DUF-plan innehåller DUF-listan inte någon analys av det strategiska och kommande förnyelsebehovet utan är endast en sammanställning av objekt som redan är i behov av åtgärder. Listan bestod i april 2016 av 22 objekt. Underlaget till DUF-listan hämtas genom verksamhetssystemet VA-banken, där driftstörningar registreras. Om flera störningar på samma ledning uppmärksammas kan ledningen lyftas till DUF-listan, som är en levande prioriteringslista för underhållsprojekt. Prioriteringar inom listan görs vid DUF-möten där bland annat enhetschef för ledningsnät och planering deltar. I underlag till kommunens budget 2016 skriver nämnden att utbytestakten inom VA-nätet måste öka för att minska underhållsskulden. I intervjuer framkommer att det inte finns någon kartläggning av underhållsskulden men att detta är ett av syftena med den påbörjade förnyelseplanen för VA-ledningsnät. Enligt intervjuade inom planeringen försvåras planeringen av underhållsarbetet av att utbytestakten ännu inte analyserats Stöd, service och råd till kommuninvånare Vår bedömning I budget 2016 har kommunfullmäktige antagit ett mål om bemötande och tillgänglighet. Enligt målet ska andelen som upplever ett gott bemötande och god tillgänglighet i kontakt med kommunen öka. Nämnden har antagit en kommunikationsplan för Enligt planen ska förvaltningens kommunikationsarbete bidra till att uppnå de mål som fullmäktige och nämnden beslutat om. I kommunikationsplanen framgår hur förvaltningen ska informera om 12
14 exempelvis större åtgärder och vattenläckor. Nämnden har även antagit kvalitetsdeklarationer för arbetet med vatten och avlopp. I granskningen har vi tagit del av ett flertal informationsbroschyrer kopplade till VAverksamheten. Nämnden har en SMS-tjänst som används vid vattenläckor och avbrott i dricksvattenförsörjningen. Därtill finns information om vatten och avlopp på kommunens hemsida. Samråd genomförs med närboende vid behov. Nöjdhetsmätningar visar att Kungsbacka kommun har en högre brukarnöjdhet avseende vatten och avlopp jämfört med andra kommuner. Vi bedömer att nämnden säkerställt att det finns stöd, service och råd till kommuninvånare inom ramen för VA-verksamheten Underlag för bedömning I april 2014 antog nämnden en kommunikationsplan för I planen framgår att förvaltningen ska kommunicera via hemsidan och sociala medier när större eller längre åtgärder som berör många invånare ska genomföras. Information om vattenläckor där fler än 25 fastigheter berörs ska finnas på kommunens hemsida senast tre timmar efter att läckan anmälts. Förvaltningen ska informera på hemsidan när läckan upptäckts, när den lokaliserats samt när den åtgärdats. Vid projekt där behovet av dialog och kommunikation med närboende bedöms som stort ska samråd ske. Vidare framgår av kommunikationsplanen att nämnden ska använda sig av olika kommunikationskanaler för att tillgodose olika behov. Nämnden för teknik har i sin budget 2016 antagit tre kvalitetsdeklarationer med koppling till vatten och avlopp. I kvalitetsdeklarationerna lovar nämnden att; ge information om större vattenläckor på kommunens hemsida inom tre timmar, snarast reparera vattenläckor och se till att det finns vattentankar eller tappställe vid det drabbade området inom fyra timmar samt att leverera rent dricksvatten. Kvalitetsdeklarationerna följs upp i nämndens årsredovisning. I granskningen har vi tagit del av ett flertal informationsbroschyrer kopplade till VAverksamheten. Exempel på informationsbroschyrer är: Från ansökan till anslutning information för dig som ska ansluta din fastighet till kommunens vatten och avlopp, Översvämning i källaren råd och tips och Hjälp oss att få ett renare vatten!. På kommunens hemsida finns även informationsbroschyrer för enskilda avlopp, exempelvis Så sköter du ditt enskilda avlopp, Ta hand om ditt avlopp och Så bedömer du ditt avlopp. För enskilda avlopp ansvarar nämnden för miljö och hälsoskydd. Kungsbacka kommun har en kommungemensam rutin om att alla som tar kontakt med kommunen ska få svar på sina frågor eller återkoppling på sina ärenden inom 48 timmar under vardagar. Enligt förvaltningschefen går den största andelen av frågorna gällande VA direkt till förvaltningens handläggare, via kommunens kundcenter eller direkt via telefon eller mail. Vanligt förekommande frågor gällande VA-verksamheten rör abonnemangsfrågor, felanmälningar, frågor kring vattenförbrukning eller felanmälningar. Andra vanliga frågor rör anslutning till kommunalt VA, utbyggnad av kommunalt VA-verksamhetsområde eller frågor om pågående utbyggnad. Då frågorna till största del rör förvaltningens dagliga arbete så resulterar inte frågorna i ärendehandläggning, utan bedöms som faktiskt handlande. 13
15 Frågorna besvaras vanligen direkt av handläggarna och någon statistik över antalet inkomna frågor gällande VA förs inte. Genomförda nöjdhetsmätningar indikerar att nämndens stöd och service till kommuninvånarna fungerar bra. Enligt Statistiska centralbyråns medborgarundersökning hösten 2015 är betygsindexet för kommunens verksamhet för vatten och avlopp högre än genomsnittet. Kungsbacka kommuns betygsindex avseende vatten och avlopp var 84, att jämföra med genomsnittet på År 2013 och 2014 fick kommunen 86 respektive 85 i betygsindex i motsvarande undersökning. Riksgenomsnittet var även då 78. De vi intervjuat i granskningen upplever att stöd och råd till kommuninvånarna i stort fungerar bra. Vid intervjuer lyfter bland annat nämndens vice ordförande att utvecklingsområden är att lägga upp mer information på hemsidan samt att öka antalet e-tjänster. 6 Frågorna som ställs kring vatten och avlopp är Vad tror du eller tycker du om dricksvattnet i din kommun?, din kommuns vattenförsörjning? samt din kommuns avloppssystem?. Frågorna besvaras på en skala 1-10 där 1 avser inte bra alls och 10 avser i allra högsta grad bra. Omkring 530 invånare i Kungsbacka kommun deltog i undersökningen 2015, vilket innebar en svarsfrekvens om 45 %. 14
16 4. Samlad bedömning I detta kapitel framgår våra slutsatser utifrån granskningens syfte och grunderna för ansvarsprövning. Svar ges också på ställda revisionsfrågor i granskningen. Utifrån identifierade förbättringsområden i granskningen framgår våra rekommendationer Slutsatser Utifrån granskningens syfte och grunderna för ansvarsprövning är vår sammanfattande bedömning att nämnden för teknik bör stärka sin styrning av VA-försörjningen. Enligt vår bedömning bör nämnden för teknik säkerställa att det finns ett systematiskt arbetssätt för analysera underhålls-, förnyelse- och utbyggnadsbehovet. Vi bedömer att avsaknaden av en komplett VA-utbyggnadsplan och DUF-planer är en brist i styrning och ledning över verksamheten vilken också ökar riskerna för kostsamma och tillfälliga lösningar Bedömning utifrån revisionsfrågorna Revisionsfrågor Hur har nämnden för teknik säkerställt en tydlig roll- och ansvarsfördelning inom ramen för kommunens VAverksamhet? Hur har nämnden för teknik säkerställt en tillfredställande styrning, uppföljning och kontroll av VAverksamheten? Bedömning Förvaltningen genomgick en omorganisering 2014 då verksamheten för drift och planering delades upp. Ansvarsfördelningen mellan verksamheterna finns inte dokumenterad. Ett arbete med att ta fram interna ansvar och gränser mellan drift och planering pågår, liksom att upprätta processbeskrivningar. Enligt vår bedömning bör roll- och ansvarsfördelningen inom VAverksamheten förtydligas och dokumenteras. För närvarande pågår ett arbete med att tydliggöra ansvarsfrågor mellan drift och planering samt dokumentera väsentliga processer. Vi bedömer att detta arbete är positivt samt att nämnden bör säkerställa att det fortgår. Nämnden har upprättat mål och direktiv för VA-verksamheten i budget Nämnden har antagit ett antal styrdokument för verksamheten. Ett antal väsentliga styrdokument saknas, exempelvis VA-plan. Nämnden tar del av uppföljning av verksamheten genom delårsrapport och årsbokslut, miljörapport, samt rapportering vid nämndens sammanträden. Under 2015 begärde nämnden en särskild rapportering av VA-verksamheten genom ett direktiv. I internkontrollplan 2016 har nämnden antagit en kontrollpunkt om översvämningar. Nämnden har inte varit delaktig i att identifiera risker till grund för internkontrollplanen. Det saknas systematik och överblick över de egenkontroller som görs i verksamheten. Vi bedömer att nämnden kan stärka styrning, uppföljning och kontroll av VA-verksamheten. Enligt vår bedömning har nämnden säkerställt 15
17 ett strukturerat målstyrningsarbete och strukturerade uppföljningar. Vi bedömer dock att avsaknaden av planer, såsom en komplett VAutbyggnadsplan och DUF-planer (drift, underhåll och förnyelse) är en brist och försvårar långsiktigt planering och styrning av VAverksamheten. Enligt vår bedömning är det en brist att det saknas systematik och överblick över de egenkontroller som genomförs. Har nämnden för teknik antagit investerings- och underhållsplaner för att säkerställa drift och underhåll av VA-nätet? Hur arbetar nämnden för teknik med att tillhandahålla stöd, service och råd till kommuninvånare inom ramen för VA-verksamheten? Nämnden för teknik har antagit en investeringsplan Planen innehåller exempelvis reinvesteringar i VA-ledningar och reningsverk. Enligt förvaltningschefen är investeringsplanen inte i tillräcklig utsträckning baserad på en systematisk behovsanalys. Vår granskning har visat att investeringsplanen inte utgått från en strukturerad behovsanalys av VA-anläggningen, exempelvis genom DUF-plan. Underhållsplaner för ledningsnät, reningsverk och vattenverk saknas. Den förstnämnda är under framtagande. Vi bedömer det som en brist att nämnden inte antagit underhållsplaner för VA-nätet samt att investeringsplanen inte utgått från en strukturerad behovsanalys, exempelvis genom DUF-planer. Nämnden har antagit en kommunikationsplan samt kvalitetsdeklarationer för vatten och avlopp. Förvaltningen har upprättat ett flertal informationsbroschyrer kopplade till VAverksamheten. Information till kommuninvånare ges via sms och hemsidan. Nöjdhetsmätningar visar att Kungsbacka kommun har en högre brukarnöjdhet avseende vatten och avlopp än genomsnittet. Vi bedömer att nämnden säkerställt att det finns stöd, service och råd till kommuninvånare inom ramen för VA-verksamheten. 16
18 4.3. Identifierade förbättringsområden och rekommendationer Under granskningen har vi identifierat vissa förbättringsområden och våra rekommendationer framgår nedan. Vi rekommenderar nämnden för teknik att: Tydliggöra samt dokumentera roll- och ansvarsfördelningen mellan drift och planering i frågor som rör kommunens VA-försörjning Säkerställa att arbetet med att dokumentera de mest väsentliga processerna fortsätter Säkerställa att väsentliga styrdokument upprättas för VA-verksamheten Årligen genomföra en dokumenterad riskanalys av VA-verksamheten och tillse att dessa risker hanteras, till exempel inom ramen för kommunens interna kontrollarbete Säkerställa ett systematiskt arbetsätt för att analysera underhålls- och investeringsbehov av nuvarande VA-anläggning samt kommande VA-utbyggnad Göteborg den 14 november 2016 Elin Cronholm Verksamhetsrevisor Ernst & Young AB Kristoffer Filipsson Verksamhetsrevisor Ernst & Young AB Mikaela Bengtsson Certifierad kommunal yrkesrevisor Kvalitetssäkrare 17
19 Bilaga 1: Bakgrund Kommunen har enligt lagen om allmänna vattentjänster (LAV) ansvar för att i vissa fall ordna vatten och avlopp (VA) för befintlig och blivande bebyggelse. Kommunens uppdrag är att verka för en god försörjning enligt gällande lagar, föreskrifter och direktiv. Med VA avses dricksvattenförsörjning och omhändertagande av avloppsvatten. I Kungsbacka ansvarar nämnden för teknik enligt antaget reglemente för kommunens VAhantering. Av reglementet framkommer att nämnden ska verka för en god försörjning och planering av kommunens infrastruktur samt ansvara för förnyelse, underhåll och drift. För att kunna utföra detta uppdrag är det av vikt att det finns en tydlig roll och ansvarsfördelning samt organisation som kan utföra uppdraget. Branschorganisationen Svenskt Vatten 7 beskriver att en framgångsfaktor för kommunal VA-planering är att det finns ett samarbete mellan plan-, bygg-, miljö- och VA-verksamheter i kommunerna. Nämnden för teknik antog i augusti 2015 Vattenförsörjningsplan för Kungsbacka kommun. Det övergripande syftet med planen är att säkerställa behovet av dricksvatten i ett flergenerationsperspektiv. Kommuner har därtill möjlighet att utarbeta kommunala VA-planer som är ett styrdokument som beskriver hur VA-försörjningen ska ordnas i hela kommunen. Kommunala VA-planer kan underlätta styrningen inom VA-området och bör återkommande följas upp för att följa utvecklingen av VA-hanteringen i kommunen. För de fastigheter som har enskilt avlopp och inte är anslutna till det kommunala avloppsnätet ansvarar fastighetsägaren för att ordna rening av avloppsvattnet. Beroende på var fastigheten är belägen och ska användas till behöver fastighetsägaren ansöka om tillstånd eller göra en skriftlig anmälan till kommunen. Vid dessa tillfällen är det av vikt att det finns möjlighet för fastighetsägare att få råd och stöd avseende hur de ska gå tillväga. Under kommunrevisionens nämnddialog med nämnden för teknik 2015 framkom att nämndens investeringsbudget inte upplevs som tillräcklig för att kunna klara underhållet inom VA-området. Vidare framkom att det främst är akuta fel som åtgärdas. Bristande underhåll och investeringar riskerar att leda till försämrad kommunal service och kvalitet samt oförutsedda kostnader. För att säkerställa drift och underhåll av VA-nätet kan kommuner utarbeta långsiktiga underhålls- och investeringsplaner. Planerna kan bland annat beskriva hur och när underhåll och investeringar ska ske i VA-nätet. Underhålls- och investeringsplaner kan även underlätta styrningen inom området på ett långsiktigt sätt. Kommunrevisionen har mot bakgrund av sin risk- och väsentlighetsanalys bedömt att det är väsentligt att granska om nämnden för teknik vidtagit ändamålsenliga åtgärder för att säkerställa VA-försörjningen i kommunen. I God revisionssed framgår de grunder som revisorerna använder när de bedömer ansvarstagande i styrelser och nämnder. Ansvarsgrunder som är aktuella i denna granskning är bland annat risken för bristande styrning, ledning, uppföljning och kontroll. 7 Svenskt Vatten är en branschorganisation för kommunala vattentjänstföretag. 18
20 Bilaga 2: Revisionskriterier Med revisionskriterier avses bedömningsgrunder som används i granskningen som utgångspunkt för analys, slutsatser och bedömningar. Revisionskriterierna i denna granskning styrs av tillämpliga delar av: Kommunallagen (1991:900) Lag om allmänna vattentjänster (2006:412) Reglemente för nämnden för teknik ( ) Kommunfullmäktiges mål bemötande och tillgänglighet i budget 2016 Kommunallagen (1991:900) Enligt 6 kap 7 kommunallagen har nämnderna ansvar för att var och en inom sitt område se till att verksamheten bedrivs i enlighet med de mål och riktlinjer som fullmäktige har bestämt samt de föreskrifter som gäller för verksamheten. Likaså skall nämnderna se till att den interna kontrollen är tillräcklig och att verksamheten bedrivs på ett övrigt tillfredställande sätt. Lag om allmänna vattentjänster (2006:412) Av lag om allmänna vattentjänster (LAV) framgår det att kommunen ansvarar för att tillgodose en allmän VA-anläggning inom det verksamhetsområde som vattenförsörjning eller avlopp behöver ordnas i ett större sammanhang. Kommunen ansvarar för att VAanläggningen uppfyller de krav som kan ställas med hänsyn till skyddet för människors hälsa och miljön och god hushållning med naturresurser. Reglemente för nämnden för teknik ( ) Enligt reglementet ansvarar nämnden för teknik för kommunens uppgifter inom vattenförsörjning och avloppshantering. Ansvaret innebär att nämnden ska: Verka för en god försörjning och planering av kommunens infrastruktur Svara för nyanläggning av infrastruktur Svara för förnyelse, underhåll och drift Utveckla och anpassa infrastruktur och verksamhet kontinuerligt efter nya behov i samhället och nya tekniska förutsättningar, samt Bidra till att uppfylla kommunens mål Enligt delegering från kommunfullmäktige ska nämnden också besluta i ärenden om tillämpning av taxa samt allmänna bestämmelser för brukande av kommunens allmänna vatten- och avloppsanläggning. Nämnden ska också besluta i ärenden om utökning och inskränkning av kommunens verksamhetsområden för vatten och avlopp. 19
21 Bilaga 3: Källförteckning Intervjuer Förvaltningschef och ekonom vid förvaltningen för teknik Verksamhetschef drift/underhåll vid förvaltningen för teknik Verksamhetschef planering vid förvaltningen för teknik Enhetschef för planering VA vid förvaltningen för teknik Enhetschef för vattenproduktion vid förvaltningen för teknik Enhetschef för avloppsrening vid förvaltningen på teknik Enhetschef för ledningsnät vid förvaltningen för teknik Vice ordförande i nämnden för teknik Dokumentation Dagvattenpolicy med riktlinjer (Kommunfullmäktige ) DUF-lista Egenkontrollprogram för vattenavdelningen (Förvaltningen för teknik, reviderad ) Från ansökan till anslutning information för dig som ska ansluta din fastighet till kommunens vatten och avlopp (Förvaltningen för teknik) Förvaltningen för tekniks genomförandeplan 2016 Hjälp oss att få ett renare vatten! (Förvaltningen för teknik) Mål för VA-sanering (Nämnden för teknik ) Nämnden för tekniks budget 2016 Nämnden för tekniks internkontrollplan 2016 Nämnden för tekniks reglemente (Kommunfullmäktige ) Nämnden för tekniks årsredovisning 2015 Nämnden för tekniks protokoll januari - maj 2016 SCB:s medborgarundersökning hösten 2015 Rapport Kungsbacka kommun VA-policy (Kommunfullmäktige 1999) VA-saneringsprogram (Nämnden för teknik, reviderad ) Vattenförsörjningsplan för Kungsbacka kommun (Nämnden för teknik ) Vägledning för kommunal VA-planering för hållbar VA-försörjning och god vattenstatus (Havs- och vattenmyndighetens rapport 2014:1). Översvämning i källaren råd och tips (Förvaltningen för teknik) 20
22 Bilaga 4: Organisationsskiss förvaltningen för Teknik Verksamheter med koppling till kommunens VA-försörjning är markerade med gult. 21
23 Bilaga 5: Resultatmål och aktiviteter i nämnden för tekniks budget 2016 med koppling till VA Nämndens resultatmål Mängden tillskottsvatten ska minska Förvaltningens aktiviteter (urval) Fortlöpande arbete med rökning och färgning, framför allt i Kullavik felkopplingar Inventering och renovering av ledningar i Kullavik läckande ledningar Ta fram förnyelseplan för VA-ledningsnätet Informera om bidrag för separering av dagvatten från spillvatten Energiförbrukningen för driften av tekniks VAanläggningar ska minska Nya pumpar på Hammerö och Skårby Energisparprojekt avseende pumpar Se över temperaturen i lokaler på reningsverk och pumpstationer Byte av tak på slambyggnad, undersöka möjlighet till installation av solceller Informera om bidrag för separering av dagvatten från spillvatten Avloppsvattnet ska renas bättre än vad myndigheten kräver Nöjda VA-kunder Producerat vatten ska levereras till kund Försök med ny bräddvattenrening på Hammargårds reningsverk Alla aktiviteter kopplade till målet om minskad mängd tillskottsvatten påverkar reningen på avloppsreningsverken Ta emot studiebesök, främst mellanstadieklasser, på reningsverken Anpassa tider vid vattenprovtagning hos privatpersoner Uppföljning av klagomål, vattenproduktion, leverenssäkerhet av dricksvatten till kund Information och tillgänglighet vid byte av vattenmätare Se över processen för anmälan av vattenmätarbyten Ta fram en ny VA-saneringsplan Utveckla tjänsten med sms-avisering till VA-kunder Bygga fler mätkammare En ny vattenkiosk om året tills varje kommundel är representerad Prova fjärravläsa vattenmätare i ett testområde Alla vattenmätare ska läsas av 2016 inga schablonvärden Förbättra den interna rapporteringen av vattenförbrukning (egen förbrukning) 22
24 Bilaga 6: Styrdokument inom VA-försörjningsområdet 1
KUNGSBACKA KOMMUN Nämnden för Teknik
Nämnden för Teknik PROTOKOLLSUTDRAG 2017-03-22 40 Svar till kommunrevisionen - Granskning av VA-försörjning TE/2016:433 1.2.2 Beslut Nämnden för Teknik tar förvaltningens förslag till svar enligt tjänsteskrivelse
Läs merVA-planering så funkar det. Mats Johansson, VA-guiden / Ecoloop
VA-planering så funkar det Mats Johansson, VA-guiden / Ecoloop VA-plan VA-planering Vattenplan Vattenplanering 2 VA-planen i kommunens planering - Bild från Värmdös VA-plan Åtgärd 37. Kommunerna behöver,
Läs merVA-policy för landsbygden
VA-policy för landsbygden Dokumenttyp: Policy Antaget av: Kommunfullmäktige 2017-06-13 Status: Antagen Giltighetstid: Gäller tillsvidare Linköpings kommun linkoping.se Diarienummer: KS 2017-252 Dokumentansvarig:
Läs merVA-policy för Bengtsfors kommun
Kommunledningskontoret Sara Larsson, 0531-526014 sara.larsson@bengtsfors.se POLICY Antagen av Kommunfullmäktige 2011.726 340 155/15 1(6) VA-policy för Bengtsfors kommun s:\va-plan bengtsfors\steg 3, va-policy\va-policy
Läs merVA-PLAN. Del 2. VA-policy GRANSKNINGSHANDLING
Del 2 VA-policy Arbetsgrupp för VA-plan Arbetsgruppen har bestått av tjänstemän från Grästorps kommun, Lidköpings kommun och Sweco Environment. VA-planen har tagits fram i samverkan mellan kommunen och
Läs merFaktorer som styr VA-planeringen
VA- PLANERING 1 Faktorer som styr VA-planeringen Lagkrav i form av Vattentjänstlagen, Anläggningslagen, Plan- och bygglagen, Miljöbalken etc Nationella, regionala och kommunala miljömål Åtgärdsprogram
Läs merVA-policy. Beslutad av Kommunfullmäktige , 114
VA-policy Beslutad av Kommunfullmäktige 2015-06-22, 114 1 Inledning VA-policy ingår som en del i Hörby kommuns VA-plan och har upprättats utifrån kunskaperna från VA- översikten. Vikten av att jobba aktivt
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Sollefteå kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Erik Jansen November 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Läs merVA-policy fo r Falkenberg och Varberg kommun
VA-policy fo r Falkenberg och Varberg kommun FAVRAB respektive Varberg Vatten AB är huvudmän för den allmänna vaanläggningen i respektive kommun i egenskap av anläggningens ägare. Kommunfullmäktige fattar
Läs merVA-strategi för Örnsköldsviks kommun (utgör del av Örnsköldsviks kommuns VA-plan)
6 juni 2017 VA-strategi för Örnsköldsviks kommun (utgör del av Örnsköldsviks kommuns VA-plan) Antagen av kommunstyrelsen Antagen av: Kommunstyrelsen 2017-10-03, 171 Dokumentägare: Kommundirektör Ersätter
Läs merAnsvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merSundbybergs stads vatten- och avloppspolicy
2016-03-08 1 (5) Stadsmiljö- och tekniska nämnden Sundbybergs stads vatten- och avloppspolicy Beslutsunderlag Förslag till Sundbybergs stads vatten- och avloppspolicy den 29:e april 2016. Stadsmiljö- och
Läs merVA-policy för Örnsköldsviks kommun (utgör del av Örnsköldsviks kommuns VA-plan)
6 juli 2017 VA-policy för Örnsköldsviks kommun (utgör del av Örnsköldsviks kommuns VA-plan) Antagen av Kommunfullmäktige Antagen av: Kommunfullmäktige 2017-10-30, 187 Dokumentägare: Kommundirektör Dokumentnamn:
Läs merBasgranskning av byggnadsoch miljöskyddsnämnden 2012
Basgranskning av byggnadsoch miljöskyddsnämnden 2012 KOMMUNREVISIONEN REVISIONSRAPPORT 1(8) Dnr KR-29/2012 007 Handläggare, titel, telefon Gabriella Karlsson, revisor 011-15 17 94 Revisionsrapport av
Läs merVattenplan för Ystads kommun. Del 2: VA-policy. Remissversion Antagen av kommunfullmäktige 2016-XX-XX
Vattenplan för Ystads kommun Del 2: VA-policy Remissversion 2016-02-29 Antagen av kommunfullmäktige 2016-XX-XX VA-policy Inledning VA-policyn avser att vara ett dokument som tydliggör målsättningarna och
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Anneth Nyqvist Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga... 3 1.3. Kontrollmål
Läs merKungsörs kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. KPMG AB Antal sidor: 8
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 8 KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative Innehåll 1. Sammanfattning 1 1.1 Svar på revisionsfrågorna 1 1.2 Bedömning
Läs merLekmannarevisionsrapport, Orsa Vatten och Avfall AB, långsiktig finansiell analys
Lekmannarevisionsrapport, Orsa Vatten och Avfall AB, långsiktig finansiell analys Orsa kommun 2018-04-17 Linnéa Grönvold och Anneth Nyqvist, PwC Sammanfattning Lekmannarevisorerna i Orsa Vatten och Avfall
Läs merAnsvarsutövande: Miljönämnden Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Miljönämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga...
Läs merGranskning intern kontroll
Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning
Läs merEY Building a better working world. Mölndals Stad. Uppföljande granskning av VA-underhåll
Revisionsrapport 2013 Genomförd på uppdrag av revisorerna September 2013 Mölndals Stad Uppföljande granskning av VA-underhåll EY Innehåll 1. Sammanfattning 2 2. Inledning 3 2.1. Bakgrund 3 2.2. Syfte och
Läs merPOLICY VATTEN OCH AVLOPP
POLICY VATTEN OCH AVLOPP Dokumentbeskrivningar Policy En policy ska ange viljeinriktningen för ett specifikt område. Den ska vara vägledande för beslut och styrning. En policy som är av principiell beskaffenhet
Läs merAnsvarsutövande: Kommunstyrelsen Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Kommunstyrelsen Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2.
Läs merAnsvarsutövande: Överförmyndarnämnden
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden Mitt Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merHofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 10 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 3 3. Syfte 3 4. Avgränsning 3 5. Revisionskriterier 4 6. Ansvarig styrelse/nämnd 4 7. Metod 4 8. Projektorganisation 4
Läs merKristianstads kommun
PM Uppföljning: Vatten- och avloppsledningsnätets kvalitet och förnyelse Kristianstads kommun Mattias Haraldsson December2012 Sammanfattande bedömning På uppdrag av de förtroendevalda revisorerna har genomfört
Läs merVälkommen till informationsmöte om förslag till vatten- och avloppsplan. Varsågod att hämta fika innan du sätter dig!
Välkommen till informationsmöte om förslag till vatten- och avloppsplan Varsågod att hämta fika innan du sätter dig! Varför träffas vi idag? Förslag till vatten- och avloppsplan (VAplan) för Sandvikens
Läs merAnsvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun Innehållsförteckning
Läs merFörstudie: förnyelse. Krokoms kommun. Johan Lidström. Januari 2013
Förstudie: Vatten- och avloppsledningsnätets kvalitet och förnyelse Krokoms kommun Johan Lidström Januari 2013 Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Uppdrag och syfte... 1 1.3.
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Joanna Hägg Tilda Lindell Tierps kommun September 2014 pwc
www.pwc.se Revisionsrapport Joanna Hägg Tilda Lindell Granskning av intern kontroll Tierps kommun pwc Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Granskningsbakgrund...
Läs merAnsvarsutövande: Stadsbyggnadsnämnden
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Stadsbyggnadsnämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merVA-verksamheten rutiner och uppföljning
Revisionsrapport* VA-verksamheten rutiner och uppföljning Motala kommun 2007-03-19 Gunnar Karlsson Öhrlings PricewaterhouseCoopers, Komrev *connectedthinking Innehållsförteckning Sammanfattning...3 Inledning...4
Läs merNyköpings kommuns VA-policy
POLICY Dnr Nyköpings kommuns VA-policy Antagen av Dnr 2/7 Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1 Inledning... 3 2 Syfte... 3 3 Utgångspunkter och principer... 3 3.1 Politiska utgångspunkter... 3 3.2
Läs merUtökat verksamhetsområde för kommunalt VA, Åkers styckebruk, återremitterat ärende
PROTOKOLLSUTDRAG Teknik- och servicenämnden Sammanträdesdatum 2018-01-30 1/2 TSN 5 Dnr TSN/2017:394-303 Utökat verksamhetsområde för kommunalt VA, Åkers styckebruk, återremitterat ärende Beslut Teknik-
Läs merÖvergripande granskning av kommunstyrelsens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet (styrmodell)
www.pwc.se Revisionsrapport Louise Cedemar Linnea Grönvold December/2017 Övergripande granskning av kommunstyrelsens styrning och uppföljning av ekonomi och verksamhet (styrmodell) Innehåll Sammanfattning...2
Läs merGrundläggande granskning av samarbetsnämnd för löneservice
Grundläggande granskning av samarbetsnämnd för löneservice Rapport Burlövs kommun Antal sidor 7 Innehållsförteckning 1. Inledning/bakgrund 2 1.1 Syfte 2 1.2 Revisionskriterier 2 1.3 Ansvariga 3 1.4 Metod
Läs merVatten och avlopp på landsbygden
Vatten och avlopp på landsbygden Innehåll Kontakta oss 2 Vatten- och avloppspolicy 3 Inledning 4 Om allmänt vatten och avlopp 4 Utbyggnad av allmänt VA på landsbygden 5 Områden som inte omfattas av utbyggnadsplanen
Läs merVa-planeringens roll i samhället
Va-planeringens roll i samhället Vattendirektivet Miljökvalitetsnormer. Vattentjänstlagen kommunens ansvar enligt 6 Va-plan PBL Översiktsplanering Detaljplaner Miljöbalken Avloppsreningsverk Enskilda avlopp
Läs merGranskningsredogörelse Fastighetsunderhåll
www.pwc.se Granskningsredogörelse Fastighetsunderhåll Skelleftebostäder AB Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2. Syfte och
Läs merLeksands kommun. Revisionsrapport. Sammanfattning Kommunstyrelsens ansvar för ledning, styrning och uppföljning av kommunkoncernens.
www.pwc.se Revisionsrapport Sammanfattning Kommunstyrelsens ansvar för ledning, styrning och uppföljning av kommunkoncernens verksamhet Louise Cedemar Helena Steffansson Carlson David Boman Niklas Eriksson
Läs merRegionens uppföljning av externa utförare inom primärvården
Regionens uppföljning av externa utförare inom primärvården Dnr: Rev 34-2011 Genomförd av: Revisionsenheten Vilhelm Rundquist Behandlad av Revisorskollegiet den 14 december 2011 Regionens uppföljning av
Läs merREVISIONSKONTORET. REVISIONSRAPPORT Grundläggande granskning för 2016 av Patientnämnden
Dnr: REV 6/2017 REVISIONSKONTORET REVISIONSRAPPORT Grundläggande granskning för 2016 av Patientnämnden Ansvarig: Jan-Olov Undvall Revisionsrapport 2 (5) Innehållsförteckning 1 INLEDNING/BAKGRUND... 3 SYFTE,
Läs merVÄGLEDNING FÖR KOMMUNAL VA-PLANERING HUR MÅNGA MANUALER OCH VÄGLEDNINGAR BEHÖVER VI? HANDBOK OM VA I OMVANDLINGSOMRÅDEN
VÄGLEDNING FÖR KOMMUNAL VA-PLANERING HUR MÅNGA MANUALER OCH VÄGLEDNINGAR BEHÖVER VI? Det myckna bokskrivandet tar aldrig slut Predikaren 12:12 Krister Törneke, Tyréns AB Vatten och avlopp viktiga delar
Läs merVA-strategi. Förslaget är nu ute på remiss hos Färgelanda Vatten AB, Dalslands miljökontor och de politiska partierna i Färgelanda kommun.
VA-strategi Inledning Detta dokument är en strategi för försörjning av vatten och avlopp i Färgelanda kommun. Dokumentet kallas VA-strategi och här anges hur man i Färgelanda kommun ska agera för att på
Läs merInformationsmöte om VA-utbyggnad till Löderups Strandbad
www.ystad.se 1 Informationsmöte om VA-utbyggnad till Löderups Strandbad 2020-2025 Löderups Strandbad den 12 augusti 2017 Christina Molin, VA-chef, Ystads kommun www.ystad.se Information om: Vattenplan
Läs merUppföljning av granskning 2014 Intern kontroll. Smedjebackens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning av granskning 2014 Intern kontroll Hans Gåsste Linnéa Grönvold November 2015 Innehåll Sammanfattning... 2 Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Uppdraget... 3 1.3.
Läs merVälkomna. Informationsmöte om VA utbyggnad i Djupvik & Lofta
Välkomna Informationsmöte om VA utbyggnad i Djupvik & Lofta 2013 07 04 Agenda Välkomna Presentation Samhällsbyggnadsförvaltningen informerar Borgholm Energi informerar Frågestund Kaffe och bulle / Mingel
Läs merAnsvarsutövande Lantmäterinämnden
www.pwc.se Revisionsrapport Johan Lidström Ansvarsutövande Lantmäterinämnden Sundsvalls Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Revisionsfråga... 2
Läs merStyrning, uppföljning och kontroll av att eleverna i grundskolan når kunskapskraven. Oxelösunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport JohanCöster Eleonor Duvander Styrning, uppföljning och kontroll av att eleverna i grundskolan når kunskapskraven Oxelösunds kommun Innehållsförteckning Sammanfattning och bedömning...
Läs merAnsvarsutövande: Lantmäterinämnden Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Lantmäterinämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2.
Läs merRevisionsrapport basgranskning av överförmyndaren
REVISIONSRAPPORT 1(9) KR-2014/ 0004 Handläggare, titel, telefon Caroline Nyman, stadsrevisor 011-15 17 99 Revisionsrapport basgranskning av överförmyndaren Innehållsförteckning 1. Inledning... 2 2. Ansvarsområde...
Läs merLandstingsstyrelsens uppsikt över följsamhet till fullmäktiges reglemente för intern kontroll
Landstingsstyrelsens uppsikt över följsamhet till fullmäktiges reglemente för intern kontroll Rapport nr 28/2015 April 2016 Richard Norberg, revisionskontoret Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 BAKGRUND...
Läs merRevisionsrapport 2018 Mölndals stad
Revisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av revisorerna September 2018 Mölndals stad Uppföljning av granskning av rättssäkerhet i bygglovsprocessen Innehållsförteckning 1. Inledning...2 1.1. Bakgrund...2
Läs merRevisionsrapport 2017 Genomförd på uppdrag av revisorerna November Kungsbacka kommun. Granskning av styrning och ansvarsfördelning
Revisionsrapport 2017 Genomförd på uppdrag av revisorerna November 2017 Kungsbacka kommun Granskning av styrning och ansvarsfördelning Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 2 2.1.
Läs merUppföljning av revisionsrapporten "Investeringsprocessen Bollnäs Kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Malin Liljeblad Uppföljning av revisionsrapporten "Investeringsprocessen Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Bakgrund, uppdrag och metod...3
Läs merSAMMANTRÄDESPROTOKOLL Kommunens revisorer Sammanträdesdatum
SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Kommunens revisorer Sammanträdesdatum 2018-09-25 78 REV 8/18 Uppföljande granskning av rättssäkerhet i bygglovsprocessen Beslut Rapporten över uppföljande granskning av rättssäkerhet
Läs merFörnyelseplanering för vattenledningsnätet i Umeå kommun. Petter Walan, Vatten och Avfallskompetens i Norr
Förnyelseplanering för vattenledningsnätet i Umeå kommun Petter Walan, Vatten och Avfallskompetens i Norr Hållbarhetsindex Anknytning till strategiska dokument VA-planen: De senaste åren har förnyelsetakten
Läs merGranskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari 2011. Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor
Granskning av intern kontroll Söderhamns kommun Revisionsrapport Februari 2011 Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Robert Heed Revisionskonsult Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1. Inledning...
Läs merKommunal VA plan. Mora kommun
Kommunal VA plan Mora kommun 1 2 Kommunal VA försörjning? Kommunal VA plan Med kommunal VA-plan menas ett styrdokument som beskriver hur kommunen ska lösa VA-försörjningen i hela kommunen, d.v.s. både
Läs merKommunstyrelsens ekonomistyrning
www.pwc.se Revisionsrapport Kommunstyrelsens ekonomistyrning Per Stålberg Certifierad kommunal revisor Jenny Krispinsson Certifierad kommunal revisor Januari 2018 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning...
Läs merVA-planering i Ljungby kommun. Antagen av kommunstyrelsen den 21 juni 2011 159
VA-planering i Ljungby kommun Antagen av kommunstyrelsen den 21 juni 2011 159 LJUNGBY KOMMUN Tekniska kontoret 31 maj 2011 Detta projekt har medfinansierats genom statsstöd till lokala vattenvårdsprojekt
Läs merGranskning år 2015 av patientnämnden
Granskning år 2015 av patientnämnden Rapport nr 20/2015 Mars 2016 Jonas Hansson, revisionskontoret Diarienummer: REV 21:2 2015 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 1.1. REKOMMENDATIONER... 3 2. BAKGRUND...
Läs merRevisionsrapport. Granskning av kommunstyrelsens uppföljning av mål och majoritetens samverkansprogram.
Revisionsrapport Granskning av kommunstyrelsens uppföljning av mål och majoritetens samverkansprogram. Granskningen utförd av: Peter Alexandersson Malin Eriksson Anders Larson Rapport 2017-06-28 Linköpings
Läs merBilaga 1 Lagstiftning och måldokument styrande för vattenförsörjning och avloppshantering
Bilaga 1 Lagstiftning och måldokument styrande för vattenförsörjning och avloppshantering Miljöbalken Miljöbalken innehåller allmänna hänsynsregler och detaljerade bestämmelser om avloppsvattenrening.
Läs merGranskning av kostnämnden i Lycksele år 2016
Granskning av kostnämnden i Lycksele år 2016 Rapport Gr 5/2016 Mars 2017 Jonas Hansson, revisionskontoret Diarienummer: REV 21:2-2016 Diarienummer: 245167 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 1.1. MÅLUPPFYLLELSE...
Läs merLandstingsstyrelsens uppsikt över följsamhet till fullmäktiges reglemente för intern kontroll
Landstingsstyrelsens uppsikt över följsamhet till fullmäktiges reglemente för intern kontroll Rapport nr 19/2016 April 2017 Richard Norberg, revisionskontoret Diarienummer: REV 29:2-2016 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE
Läs merUppföljning av tidigare genomförd. kommunens fastighetsunderhåll
Revisionsrapport Daniel Brandt Lars Dahlin November 2017 Uppföljning av tidigare genomförd granskning av kommunens fastighetsunderhåll Innehållsförteckning Sammanfattning... 2 1 Inledning... 3 1.1. Bakgrund...
Läs merAvesta kommun. Intern kontroll Uppföljning av revisionsgranskning
Uppföljning av revisionsgranskning Offentlig sektor KPMG AB 2012-10-02 Antal sidor: 6 Antal bilagor: X Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte 2 4. Avgränsning 2 5. Ansvarig styrelse 2 6. Metod
Läs merRevisionsrapport 2017 Genomförd på uppdrag av revisorerna Februari Kungsbacka kommun. Förstudie avseende kulturskolan
Revisionsrapport 2017 Genomförd på uppdrag av revisorerna Februari 2018 Kungsbacka kommun Förstudie avseende kulturskolan Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte
Läs merLekmannarevision MittSverige Vatten AB & Sundsvall Vatten AB
www.pwc.se Revisionsrapport Johan Lidström Lekmannarevision MittSverige Vatten AB & Sundsvall Vatten AB Sundsvalls Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund...
Läs mer2011-04-19. Vilka planer ska kommunen ha? planering för vattnet i ett hållbart samhälle VAD MENAS MED EN VA-PLAN? Krister Törneke Tyréns AB
Vilka planer ska kommunen ha? planering för vattnet i ett hållbart samhälle Krister Törneke Tyréns AB Vatten, avlopp & kretslopp Uppsala, 8 april 2011 VAD MENAS MED EN VA-PLAN? Vattenmyndigheternas åtgärdsprogram:
Läs merVA-plan Kortversion
VA-plan 2018 2030 Kortversion Plan för en hållbar VA-försörjning på Gotland Vatten är vårt viktigaste livsmedel. En väl fungerande försörjning av vatten och avlopp skapar avgörande förutsättningar för
Läs merProtokoll fört vid enskild föredragning Social- och miljöavdelningen Miljöbyrån, S3
PROTOKOLL Nummer 64 4.12.2015 Sammanträdesdatum Protokoll fört vid enskild föredragning Social- och miljöavdelningen Miljöbyrån, S3 Beslutande Föredragande Justerat Vicelantråd Camilla Gunell Vattenbiolog
Läs merBehovsanalys för verksamhetsområde Vatten och avlopp
Behovsanalys för verksamhetsområde Vatten och avlopp Styrprocessen 2017 2016-03-15 Tyresö kommun / 2 (7) Innehållsförteckning 1 Behovsanalys för verksamhetsområde VA... 3 1.1 Slutsatser - Samlad bedömning
Läs merpolicy modell plan program regel riktlinje rutin strategi taxa
modell policy Policy vid antagande av nya verksamhetsområden för kommunalt dricks-, spill- samt dagvatten plan program regel riktlinje rutin strategi taxa............................ Beslutat av: Kommunfullmäktige
Läs merRiktlinjer för internkontroll i Kalix kommun
Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun Antaget av kommunfullmäktige 2012-11-26--27, 182 Innehållsförteckning Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun...1 Inledning...1 Internkontroll...1 Organisation
Läs merTillsammans gör vi det hållbara möjligt
Regler och styrdokument för en hållbar utveckling» EU» PBL» MB» LAV EU-direktiv Miljöbalken 5kap PBL 2kap 1 MKN för fisk och musselvatten Förvaltning av kvalitén på vattenmiljön Förordning om översvämningsrisker
Läs merVatten- och avloppsverksamheten
falun.se/ Vatten- och avloppsverksamheten i Falun VA-plan Steg 3 i arbetet med VA-planering i Falu kommun Antagen av kommunfullmäktige Falu kommun 140213ge Falu kommun 1 2 Innehåll Inledning 3 Plan för
Läs merGRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013
GRANSKNINGSRAPPORT FÖR HÅLLBARHETSNÄMNDEN ÅR 2013 Sammanfattning Vår bedömning är att Hållbarhetsnämnden i stort bedrivit verksamhet utifrån fullmäktiges mål och beslut. Bedömningen är att årets bokslut
Läs merKvalitet inom äldreomsorgen
Revisionsrapport* Kvalitet inom äldreomsorgen Mora kommun Februari 2009 Inger Kullberg Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...3 2 Inledning och bakgrund...4 2.1 Revisionsfråga...5 2.2 Revisionsmetod...5
Läs merÅtgärdsdokument Flen
Åtgärdsdokument Flen Nummer Åtgärd Rubrik i huvuddokumentet Tidplan Ansvar Kommentar 1 Utreda om hur tidplan för detaljplan och verksamhetsområdebeslut samordnas för att få en effektiv genomförandeprocess,
Läs merÅrsrapport NU-sjukvården Diarienummer REV
Årsrapport NU-sjukvården 2017 Diarienummer REV 2017 00067 Behandlad av revisorskollegiet den 14 mars 2018 Årsrapport NU-sjukvården, 2018-02-23 2 (6) Innehåll Årets granskning... 3 Styrelsens ansvar...
Läs merGranskning år 2012 av patientnämnden
Granskning år 2012 av patientnämnden Rapport nr 22/2012 Februari 2013 Jonas Hansson, Revisor, revisionskontoret Innehåll Innehåll... 2 1 Sammanfattning... 3 2 Inledning... 3 2.1 Bakgrund... 3 2.2 Revisionsfrågor...
Läs merAtt ansluta till kommunalt VA. Skövde VA, sektor service
Att ansluta till kommunalt VA Skövde VA, sektor service Kommunalt vatten och avlopp Funderar du på vad kommunalt vatten och avlopp är? Varför du måste ansluta din fastighet när du bygger ett nytt hus innanför
Läs merSvenljunga kommun Januari 2019
www.pwc.se Fredrik Carlsson Certifierad Kommunal revisor Emma Ekstén Isabelle Panasco Grundläggande granskning 2018 Svenljunga kommun Januari Uppdrag Bakgrund Av kommunallagen och god revisionssed följer
Läs merÖvergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete. Region Halland. Revisionsrapport
Revisionsrapport Övergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete Region Halland Rebecca Andersson, revisionskonsult Kerstin Sikander, Cert. kommunal revisor Carl-Magnus Stensson, Cert.
Läs merVa-översikt Upplands-Bro kommun. Förslag till VA-policy Upplands-Bro kommun.
Va-översikt Upplands-Bro kommun Förslag till VA-policy Upplands-Bro kommun www.upplands-bro.se/va-plan FÖRSLAG TILL VA-POLICY UPPLANDS-BRO KOMMUN VA-POLICY I policyn står förkortningen VA för vatten och
Läs merRapport - Investeringsplan. Föreslagen prioriteringsordning
Rapport - Investeringsplan Föreslagen prioriteringsordning Innehåll 1 Bakgrund...2 2 Varför en investeringsplan?...2 2.1 Workshop 1 - Översiktsbilder...2 2.1.1 Översiktsbilder - resultat...2 2.2 Workshop
Läs merGranskning år 2015 av folkhögskolestyrelsen för Vindelns och Storumans folkhögskolor
Granskning år 2015 av folkhögskolestyrelsen för Vindelns och Storumans folkhögskolor Rapport nr 22/2015 Mars 2016 Eva Röste Moe, revisionskontoret Diarienummer: REV 16:2-2015 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE
Läs merGranskning av nämnden för funktionshinder och habilitering år 2013
Granskning av nämnden för funktionshinder och habilitering år 2013 Rapport nr 30/2013 Mars 2014 Eva Moe & Monika Norlin, Revisorer, revisionskontoret Innehåll 1 Sammanfattning... 3 1.1 Måluppfyllelse...
Läs merKommunens investeringsverksamhet
www.pwc.se Revisionsrapport Clas-Bertil Söderlund Cert. kommunal revisor Maj 2013 Kommunens investeringsverksamhet Strömsunds kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund...
Läs merRevisionsplan Uppdrag. Öckerö Kommun REVISORERNA
Revisionsplan 2014 1. Uppdrag Revisorerna är kommunfullmäktiges organ för kontroll av och stöd till kommunstyrelsen och nämnderna och syftar ytterst till ansvarsprövning av styrelser och nämnder. Enligt
Läs merÅtgärdsdokument Katrineholm
Åtgärdsdokument Katrineholm Nummer Åtgärd Rubrik i huvuddokumentet Tidplan Ansvar Kommentar 1 Utreda om hur tidplan för detaljplan och verksamhetsområdebeslut samordnas för att få en effektiv genomförandeprocess,
Läs mer1. VA-översikt 2. VA-policy 3. VA-plan
Samrådsversion 2015-12-18 1. VA-översikt 2. VA-policy 3. VA-plan Kommunfullmäktige 2015-xx-xx Fastställd av Kommunfullmäktige 2016-xx-xx xxx Diarienummer KS 2013/181 och 2015/475M. BAKRUND Vatten- och
Läs merRevisionsrapport av Valnämnden
REVISIONSRAPPORT 1(7) KR 2014/ 0003 Christer Lordh, revisor 011-15 17 15 Revisionsrapport av Valnämnden Innehållsförteckning 1 Inledning... 2 2 Nämndens ansvarsområde... 3 3 Resultat och bedömning av dokumentstudier
Läs merIntern kontroll Revisionsrapport. Vänersborgs kommun. Intern kontroll år 2o16. Henrik Bergh Mars 2017 PWC
Intern kontroll 2016 Revisionsrapport Vänersborgs kommun Henrik Bergh Mars 2017 Intern kontroll år 2o16 PWC Innehållsförteckning 1. Sammanfattning 3 1.1. Sammanfattande bedömning 3 1.2. Förslag till åtgärd
Läs merVA-PLAN FÖR LJUSDALS KOMMUN PROJEKTDIREKTIV
Utfärdare Fastställd av KsSu Upprättad Identifikation Sida 1 av 9 VA-PLAN FÖR LJUSDALS KOMMUN PROJEKTDIREKTIV Utfärdare Fastställd av KsSu Upprättad Identifikation Sida 2 av 9 INNEHÅLLSFÖRTECKNING sida
Läs merUppföljning avseende Tekniska nämndens styrning och kontroll av gatuunderhållet
Revisionsrapport Uppföljning avseende Tekniska nämndens styrning och kontroll av gatuunderhållet Projektledare Adrian Göransson Certifierad kommunal revisor Projektmedarbetare Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor
Läs merRevisionsrapport Borgholms kommun Caroline Liljebjörn 1 juni 2016
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning av ITgranskning från år 2013 Caroline Liljebjörn 1 juni 2016 Innehåll Sammanfattning och revisionell bedömning...2 1.1. Bedömningar mot kontrollmål...2 2. Inledning...4
Läs merVA-planering i brett perspektiv?
VA-planering i brett perspektiv? Mats Johansson Ecoloop Vattendagarna Kristianstad 26 november 2014 1 1. Inledning 2. Vad är VA-planering? - Vägledning och Kommunexempel 3. Vad är vattenplanering? - Definition
Läs mer