Stadsrevisionens årsredogörelse 2014

Transkript

1 Stadsrevisionens årsredogörelse 2014

2 Innehåll Förord av ordförande i korthet 4 Utgångspunkter för 2014 års granskning 6 Granskning av verksamheterna 8 Kritik riktas till arkivnämnden för brister i tillsynen 8 Flera stadsdelsnämnder får kritik för brister i arbetet med barnavårdsutredningar 10 Kritik riktas till stadsdelsnämnden Askim-Frölunda-Högsbo för bristande styrning och uppföljning 12 Kritik riktas till kommunstyrelsen för brister i uppsiktsplikten 14 Kritik riktas till Higab AB för bristande följsamhet mot bolagsordningen 15 Hanteringen av brukarnas privata medel behöver förbättras 16 I huvudsak god ordning för att kunna ta del av allmänna handlingar 17 Förbättringsområden pekas ut inom upphandling och inköp 18 Stadsrevisionen har granskat flera förtroendekänsliga områden 19 Brister i genomförande och uppföljning av hemtjänstinsatser 20 Den samordande vårdplaneringen för sjuka äldre fungerar inte tillfredsställande 21 Intern styrning och kontroll i spårvagnsprojekt M32 22 Förbättringsområden för styrning och uppföljning av kommunfullmäktiges prioriterade mål 23 Beställarkompetensen vid beställning mot ramavtal 24 Stadens planering för bostadsbyggande i enlighet med kommunfullmäktiges viljeinriktning? 25 Känslig information om elever i Hjärntorget 26 Handläggningen i it-systemet Treserva 27 Rutiner och kontroller vid utbetalning av lön 28 Stadsrevisionen har även granskat 29 Granskning av räkenskaper och bokslut 30 Löpande redovisning 30 Nämndernas uppdatering av stadens anläggningsregister 31 Brister i kommunens exploateringsredovisning 32 Göteborgs Stads hantering av mervärdesskatt behöver utvecklas 34 Bokslutsprocess och finansiell rapportering 35 God ekonomisk hushållning, balanskrav och resultatutjämningsreserv 36 Göteborgs Stads årsredovisning 38 Lag om insyn i vissa finansiella förbindelser 40 Stadsrevisionen i Göteborgs Stad 42 Förtroendevalda revisorer 42 Revisorernas granskning 43 Rapportering och kommunikation 43 Språkbruk och revisionstermer 43

3 Förord av ordförande Stadsrevisionens vision är att stärka tilltron till det demokratiska systemet. Detta gör vi i vårt granskande och främjande uppdrag. I våra granskningar lämnar vi förslag på förbättringsområden till kommunstyrelsen, nämnderna och bolagen. Vårt främjande uppdrag innebär bland annat att vi strävar efter att genomföra granskningarna så att kritik i möjligaste mån förebyggs. Under året har vi genomfört och rapporterat fler fördjupade granskningar än tidigare år. Vår ambition är att löpande under året förse kommunfullmäktige med angelägna granskningsresultat. Vi ser väldigt positivt på att våra granskningar leder till allt mer diskussion i kommunfullmäktige. Alla granskningar som stadsrevisionen gör syftar till att ge kommunfullmäktige underlag för ansvarsprövningen. Kommunfullmäktige har uppdragit åt stadsrevisionen att utveckla granskningen av nämndernas och bolagens interna styrning och kontroll. En effektiv intern styrning och kontroll handlar i hög grad om ledningens styrsignaler och inte bara om nya och mer om fattande regler och kontrollrutiner. Vi har därför inte begränsat granskningen till dokumen terade rutiner och kontroller, utan också fört en aktiv dialog med berörda nämnder och bolag. Stadsrevisionen har även fortsatt fokus på verksamheternas åtgärder i syfte att minska riskerna för oegentligheter. Under året har vi gjort ett flertal granskningar inom olika förtroendekänsliga områden. Översynen av de kommunala bolagen kan förhoppningsvis bidra till att förbättra förutsättningarna för styrning och uppföljning på den kommunövergripande nivån. Översynen torde även stärka förutsättningarna för kommunstyrelsens upp siktsplikt. I år lämnar stadsrevisionen kritik till flertalet stadsdelsnämnder för brister i arbetet med barnavårdsutredningar. Det innebär att nämnderna inte ser till att barnens rättigheter och behov av skydd tillgodoses. Jag konstaterar att stadens nämnder och bolag tar vår kritik och våra rekom mendationer på allvar. Jag för utsätter att samma sak kommer att ske med anledning av den kritik som riktas till nämnderna i år. Årsredogörelsen är det dokument som sammanfattar den granskning som vi har genomfört under verksamhetsåret. Här redogör vi för de granskningar som resulterat i kritik. Vi redogör även för de granskningar där tydliga förbättringsområden har identifierats och där vi har lämnat rekommendationer. Lars Bergsten ordförande Foto: Carina Gran Stadsrevisionens årsredogörelse

4 2014 i korthet Stadsrevisionen har kommunfullmäktiges uppdrag att granska och främja verksamheterna i Göteborgs Stads kommunstyrelse, nämnder och bolag. I granskningen ska revisorerna bedöma om stadens verksamheter sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande samt om den interna kontrollen är tillräcklig. Revisorerna lämnar i sina granskningar rekommendationer och kritik. Rekommendationer lämnas när utveckling och förbättring bedöms vara möjliga. Kritik riktas till nämnder och bolag när bristerna bedöms vara mer allvarliga. Revisorernas kritik graderas genom begreppen påpekande, erinran och anmärkning. Anmärkning är allvarligast års granskning visar att det på vissa områden finns allvarliga brister. Revisorerna riktar därför kritik till sju stadsdelsnämnder: Angered, Centrum, Majorna-Linné, Norra Hisingen, Västra Göteborg, Örgryte-Härlanda och Askim-Frölunda-Högsbo. Kritik riktas även till arkivnämnden, kommunstyrelsen och Higab AB. Vi riktar kritik mot stadsdelsnämnden Askim-Frölunda- Högsbo i form av en anmärkning, mot arkivnämnden i form av en erinran samt mot övriga sex stadsdelsnämnder, kommunstyrelsen och Higab AB i form av ett påpekande. Här sammanfattar vi den kritik som revisorerna lämnar år Granskningarna beskrivs mer utförligt i de texter som vi hänvisar till nedan. Slutligen beskriver vi även om de nämnder och bolag som fick kritik år 2013 har genomfört tillräckliga åtgärder för att undgå kritik år Stadsdelsnämnden Askim- Frölunda-Högsbo Årets granskningar av sociala boendelösningar i extern regi, barnavårdsutredningar och ekonomistyrning visade på allvarliga brister i hur nämnden styr och följer upp verksamheten (se sidorna 10 12). Vi bedömer att nämnden inte fullt ut lever upp till lagstiftningen varken i arbetet med sociala boendelösningar i extern regi eller i arbetet med barnavårdsutredningar. Därför bedömer vi att nämndens verksamhet i dessa avseenden inte är ändamålsenlig. Eftersom nämnden inte har följt upp om de vidtagna åtgärderna har fått avsedd effekt och inte har vidtagit tillräckliga åtgärder bedömer vi även att nämndens interna kontroll är bristfällig. Vidare bedömer vi att nämnden inte har vidtagit tillräckliga åtgärder för att nå en ekonomi i balans. Sammantaget leder detta till att stadsrevisionen riktar kritik mot nämnden i form av en anmärkning. Arkivnämnden Stadsrevisionen bedömer att arkivnämnden inte utför den tillsyn som nämnden har i uppdrag att göra (se sidan 8). Arkivnämndens uppdrag, att sköta tillsynen över de arkiv som bildas av Göteborg Stads och Västra Götalandsregionens 150 organisationer, framgår av nämndreglementet och arkivlagen. Genom tillsynen ska arkivnämnden se till att respektive organisation uppfyller sina skyldigheter vad gäller arkivbildning och arkivvård. Den bristande tillsynen innebär att nämnden inte ser till att organisationerna är följsamma mot arkivlagens bestämmelser om arkivbildning och arkivvård. Därför riktar stadsrevisionen kritik mot nämnden i form av en erinran. Stadsdelsnämnderna Angered, Centrum, Majorna-Linné, Norra Hisingen, Västra Göteborg och Örgryte-Härlanda Stadsrevisionen har granskat arbetet med barnavårdsutredningar i samtliga tio stadsdelsnämnder (se sidorna 10-11). Syftet var att bedöma om nämnderna styr och följer upp att dessa utredningar bedrivs i enlighet med socialtjänstlagen, förvaltningslagen samt Socialstyrelsens föreskrifter och allmänna råd. Granskningen visade på brister: i att följa gällande lag och föreskrift om handläggning och dokumen tation med att leva upp till socialtjänstlagens krav om att barnavårdsutredningar ska avslutas skyndsamt och senast inom fyra månader i att uppföljning och egenkontroll inte varit tillräcklig för att se till att verksamheten bedrivs i enlighet med gällande lagstiftning. Mot bakgrund av dessa brister riktar stadsrevisionen kritik i form av ett påpekande till stadsdelsnämnderna Angered, Centrum, Majorna-Linné, Norra Hisingen, Västra Göteborg och Örgryte-Härlanda. Kommunstyrelsen Stadsrevisionen har granskat kommunstyrelsens uppsiktsplikt över ärenden rörande socialtjänstlagen (se sidan 14). 4 Stadsrevisionens årsredogörelse 2014

5 2014 års kritik Det har stått klart under flera år att det finns brister i stadsdelsnämndernas barnavårdsutredningar. Bristerna är dessutom omfattande. Nästan samt liga stadsdelsnämnder uppvisar väsentliga brister. Trots det har kommunstyrelsen inte tagit tillräckliga initiativ inom ramen för sitt uppdrag att leda och samordna kommunen. Stadsrevisionen bedömer att kommunstyrelsen inte har levt upp till det aktivitetskrav som är förenat med uppsiktsplikten. Stadsrevisionen riktar därför kritik till kommunstyrelsen i form av ett påpekande. Higab AB Lekmannarevisorerna har granskat om styrelsen i Higab AB följde gällande offentlighetsrättsliga regler vid förvärvet av en aktiepost från Frölunda Hockey Club (se sidan 15). I samband med beslutet att förvärva aktieposten noterade Higab att köpeskillingen översteg aktiernas substansvärde med 25,4 miljoner kronor. Bolaget betalade alltså ett betydande överpris för aktierna när affären fullföljdes. Lekmannarevisorerna bedömer att ett kommunalt aktiebolag som förvärvar egendom till överpris riskerar att överträda offentligrättsliga regler om stöd till enskild. Bolaget brast därför i följsamhet mot bolagsordningen. Lekmannarevisorerna riktar kritik mot styrelsen i form av ett påpekande. Övriga förbättringsområden framgår av nämndernas revisionsredogörelser och bolagens granskningsredogörelser (se Uppföljning av kritik från år 2013 År 2013 kritiserade stadsrevisionen tre stadsdelsnämnder och fyra bolag. Årets uppföljning visar att de kritiserade stadsdelsnämnderna och bolagen har vidtagit tillräckliga åtgärder för att undgå kritik år Vi bedömer dock att visst arbete kvartstår. Stadsdelsnämnden Angered År 2012 riktade stadsrevisionen kritik till nämnden i form av en erinran för brister i arbetet med åtgärdsprogram. Efter uppföljning år 2013 skärpte vi kritiken mot nämnden till en anmärkning för allvarliga brister i skolornas arbete med elever i behov av särskilt stöd. Årets uppföljning visar att nämnden har vidtagit tillräckligt med åtgärder för att ta hand om kritiken. Däremot riktas två rekommendationer till nämnden mot bakgrund av granskningens resultat. Stadsdelsnämnden Lundby År 2013 riktade stadsrevisionen kritik till nämnden i form av en anmärkning. Anledningen till kritiken var brister i nämndens arbete med barnavårdsutredningar. Stadsrevisionen bedömer att nämnden har vidtagit åtgärder och att kritiken inte ska kvarstå. Mot bakgrund av granskningens resultat riktas dock tre rekommendationer till nämnden. Göteborgsregionens Fritidshamnar AB Lekmannarevisorerna har under två år riktat kritik till bolagets styrelse utifrån bristande styrning och kontroll. År 2013 riktades kritik mot bolaget i form av en erinran. Uppföljningen visar att styrelsen och verkställande direktören har arbetat med att utveckla styrningen och kon - trollen i flera avse enden. Kritiken bedöms därmed som om händer tagen. Vi vill dock betona vikten av att det arbete som har inletts med att kartlägga brister och att utveckla styrningen och kontrollen fortsätter inom bolaget. Got Event och Renova AB Lekmannarevisorerna kritiserade år 2013 Got Event AB (påpekande) och Renova AB (erinran) för brister avseende representation. För båda bolagen bedömde lekmannarevisorerna att den interna styrningen och kontrollen av representationsunderlag och attestrutiner kunde stärkas. Dessutom var Renovas interna riktlinjer för representation otydliga och otillräckliga. en år 2014 är att båda bolagen har vidtagit tillräckliga åtgärder för att ta hand om kritiken. Lekmannarevisorerna betonar dock vikten av att bolagen fortsätter arbetet med dessa frågor. Älvstranden Utveckling AB Lekmannarevisorerna riktade kritik i form av en erinran mot bolagets styrelse på grund av bristande följsamhet mot riktlinjer för intern kontroll inom Göteborgs Stad, aktiebolags lagen, lagen om offentlig upphandling, policy och riktlinje för upphandling och inköp inom Göteborgs Stad samt arkivlagen och arkivreglemente för Göteborgs Stad. en är att bolaget har arbetat aktivt med och vidtagit tillräckliga åtgärder för att ta hand om kritiken. Årets granskning visar dock på brister och lekmannarevisorerna bedömer att det kvarstår visst arbete för att se till att den interna kontrollen är tillräcklig. Stadsrevisionens årsredogörelse

6 Utgångspunkter för 2014 års granskning För att avgöra vad stadsrevisionen ska granska, gör vi en analys av vilka risker det finns för att kommunfullmäktiges mål och verksamheternas uppdrag inte uppnås. Inriktningen för granskningen bestäms årligen i stadsrevisionens revisionsplan. Riskerna förändras över tid och är beroende av vad som sker i omvärlden och i stadens verksamheter. Områdena nedan är exempel på utgångspunkter för 2014 års granskning. Individ- och familjeomsorg Socialtjänstens individ- och familjeomsorg har i uppgift att stödja, hjälpa och skydda utsatta grupper i samhället. Insatserna kan till exempel gälla ekonomiskt bistånd, familjerådgivning samt olika slags vård och behandling. Stadsrevisionen har vid flera tillfällen identifierat risker som lett till granskning inom området. Under året har vi granskat stadsdelarnas arbete med att utreda om åtgärder behöver vidtas för att skydda minderåriga barn. Stora investeringsprojekt Under de närmaste åren och under lång tid framöver kommer stora investeringar, framför allt i infrastruktur, att genomföras i Göteborgs Stad. Stora projekt medför också olika slag av risker som måste hanteras på lämpligt sätt. Upphandling och inköp Det samlade värdet av Göteborgs Stads inköp är omfattande. Det är därför viktigt att nämnder och bolag har en god intern styrning och kontroll över upphandlings- och inköpsprocessen. Upphandling och inköp är också ett förtroendekänsligt område. Stadsrevisionen har ett särskilt upp drag av kommunfullmäktige att löpande följa upphandlings- och inköpsverksamheten i staden. Förtroendekänsliga områden Inom offentlig verksamhet förvaltas resurser för annans räkning. Det är därför av stor betydelse att förtroendet för den offentliga verksamheten är högt hos invånarna. Verksamhet som bedrivs med skattepengar ska användas på ett korrekt sätt och med en tillräcklig intern kontroll. Exempel på områden som är av förtroendekänslig karaktär är representation, sponsring och hantering av brukarnas privata medel. Räkenskaper och bokslut En rättvisande och tillförlitlig redovisning är ett nödvändigt beslutsunderlag för kommunstyrelsen och stadens nämnder. Den årliga revisionen av räkenskaperna syftar till att säkerställa en fullständig och riktig redovisning. Utöver detta är det viktigt att identifiera områden som på grund av kommunens roll som offentlig myndighet innehåller förtroenderisker, även om det inte nödvändigtvis innebär en hantering av betydande ekonomiska värden. 6 Stadsrevisionens årsredogörelse 2014

7 Utgångspunkter för 2014 års granskning Revisionsberättelse och årsredogörelse Som underlag till kommunfullmäktiges ansvarsprövning av stadens nämnder och bolag lämnar revisorerna årligen en revisionsberättelse och en årsredo görelse. Av revisionsberättelsen framgår om stadsrevisionen föreslår att nämnderna beviljas ansvarsfrihet eller inte. I årsredogörelsen sammanfattas årets granskning. Foto: Carina Gran Stadsrevisionens årsredogörelse

8 Granskning av verksamheterna De kommunala nämnderna och styrelserna i Göteborgs Stad svarar inom sina respektive områden för att verksamheten bedrivs enligt de mål och riktlinjer som kommunfullmäktige har beslutat om samt de nationella regelverk som styr verksamheterna. Revisorerna ska pröva om verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt samt om den interna kontrollen är tillräcklig. Granskningen av verksam heterna ska ge revisorerna underlag för att bedöma om så varit fallet. Kritik riktas till arkivnämnden för brister i tillsynen Alla offentliga verksamheter ger upphov till det som i tryckfrihetsförordningen kallas allmänna handlingar. Ansvaret för att bilda arkiv av dessa allmänna handlingar och att vårda dem vilar i en kommun på respektive nämnd och styrelse. Arkiven ska vara ordnade på ett sådant sätt att de tillgodoser enskildas rätt att ta del av allmänna handlingar samt informationsbehov inom rättsskipning, förvaltning och forskning. Det är arkivnämndens uppdrag att sköta tillsynen över de arkiv som bildas hos Göteborgs Stads och Västra Götalandsregionens nämnder och styrelser. Arkivnämndens skyldigheter framgår både av nämndens reglemente och av arkivlagen. Genom tillsynen ska arkivnämnden se till att respektive nämnd och styrelse uppfyller sina skyldigheter när det gäller arkivbildning och arkivvård, i enlighet med arkivlagens bestämmelser. Stadsrevisionen har granskat hur arkivnämnden har tagit hand om tillsynsuppdraget i sin verksamhet. Granskningens syfte var att bedöma om arkivnämndens tillsynsverksamhet har skötts på ett ändamålsenligt sätt. Ingen tillsyn på arkivnämndens initiativ Arkivnämndens tillsynsuppdrag omfattar omkring 150 organisationer inom Göteborgs Stad och Västra Götalandsregionen. I granskningen fann stadsrevisionen att arkivnämnden arbetade med en tillsynsliknande rådgivning kring arkivbildning och arkivvård. För att få ta del av denna rådgivning, behövde någon av de omkring 150 organisationerna själva ta kontakt med arkivnämndens förvaltning, Regionarkivet. Det var också varje organisations frågor som avgjorde rådgivningens innehåll. Arkivnämnden har däremot inte på eget initiativ gjort någon återkommande tillsyn i Göteborgs Stads eller Västra Götalandsregionens organisationer. I granskningen har en jämförelse gjorts mellan hur arkivnämnden och Landstingsarkivet i Stockholms läns landsting hanterar sina tillsynsuppdrag. I jämförelsen kom det fram att Landstingsarkivet, på eget initiativ, genomför tillsyn genom återkommande inspektioner i landstingets olika organisationer. Stadsrevisionen bedömer att arkivnämnden inte utför den tillsyn som arkivnämnden har i uppdrag att göra. Arkivnämnden säkerställer därför inte att organisationerna, i deras arkivbildning och arkivvård, uppfyller sina skyldigheter enligt arkivlagens bestämmelser. Stadsrevisionens bedömning är att arkivnämndens hantering av sitt tillsynsuppdrag allvarligt brister i ändamålsenlighet. Stadsrevisionen riktar därför kritik mot arkivnämnden i form av en erinran. Revisionsredogörelse för arkiv nämnden 8 Stadsrevisionens årsredogörelse 2014

9 Granskning av verksamheterna Språkbruk och revisionstermer Stadsrevisionens granskningar kan leda till rekommendationer och kritik. När revisorerna riktar kritik används en tregradig skala: påpekande, erinran och anmärkning där anmärkning är allvarligast. En anmärkning kan, när det gäller nämnderna, lämnas med eller utan att ansvarsfrihet tillstyrks. Foto: Carina Gran Stadsrevisionens årsredogörelse

10 Granskning av verksamheterna Flera stadsdelsnämnder får kritik för brister i arbetet med barnavårds utredningar Enligt socialtjänstlagen ska socialtjänsten inleda utredning av vad som kommit till socialtjänstens kännedom och som kan föranleda någon åtgärd av nämnden. I vissa fall ska socialtjänsten först göra en förhandsbedömning för att kunna besluta om en utredning ska inledas. Detta beslut ska, om det inte finns synnerliga skäl, fattas senast fjorton dagar från det att anmälan kommit in. När ett beslut om utredning är fattat ska den inledas utan dröjsmål, bedrivas skyndsamt och vara slutförd inom fyra månader. Om barnavårdsutredningar inte genomförs i enlighet med socialtjänstlagens krav och intentioner finns risk för att samhället inte kan erbjuda det skydd och det stöd som barn och unga har rätt till. Stadsrevisionen har granskat arbetet med barnavårdsutredningar i alla tio stadsdelsnämnder. Syftet med granskningen var att bedöma om nämnderna styr och följer upp att dessa utredningar bedrivs i enlighet med socialtjänstlagen, förvaltningslagen och Socialstyrelsens föreskrifter och allmänna råd. Brister i handläggning och dokumentation Granskningen visade att samtliga nämnder hade dokumenterade rutiner som omfattade hela handläggningsprocessen. Stadsrevisionen kunde dock visa på brister i både handläggning och dokumentation. Av socialtjänstlagen framgår skyldigheten att dokumentera handläggningen. Förvaltningslagen omfattar i sin tur bestämmelser om partsinsyn, det vill säga att den som berörs av en utred ning har rätt att ta del av denna innan beslut fattas. Vidare ska fattade beslut kommuniceras till den det berör. I granskningen såg vi exempel på att förhandsbedömningar tagit för lång tid, och att det saknades sammanställda utredningar. Det framgick inte alltid av dokumentationen om de som var berörda hade underrättats om att utredning inletts, om utredning och förslag till beslut hade kommunicerats med de berörda samt om det fattade beslutet hade kommunicerats. Problem att leva upp till t idsgränsen Den lagstadgade tidsgränsen för utredningar enligt socialtjänstlagen ska inte ses som en normal utredningstid utan som en bortre tidsgräns. Skyndsamhetskravet är en viktig aspekt för barn och unga som befinner sig i en svår situation. Verk samheterna har dock under en tid haft problem med att leva upp till socialtjänstlagens krav om att barna vårdsutredningarna ska vara avslutade skyndsamt och senast inom fyra månader. Detta framgår både av nämndernas uppföljningsrapporter och av vår granskning. Det före kommer olika metoder för att mäta hur stort problemet är, och det finns osäkerheter i den statistik som tas ur verksamhetssystemet. Trots detta är det otvivelaktigt att det i samtliga nämnder förekommer att utredningar inte avslutas inom fyra månader. Nämndernas uppföljning och åtgärder Nämnderna är skyldiga att systematiskt och kontinuerligt utveckla och säkra verksamhetens kvalitet. Nämnderna ska bland annat göra egenkontroller. Dessa kontroller ska säkerställa att nämnderna uppfyller de lagar och föreskrifter som gäller för verksamheten. Granskningen visade att nämnderna i olika grad följde upp och kontrollerade att verksamheten bedrivs i enlighet med gällande lagstiftning. De brister som granskningen visade på, betyder dock att uppföljning och egenkontroll inte varit tillräckliga för att kunna säkra verksam hetens kvalitet. Samtliga stadsdelsnämnder har åtminstone sedan hösten år 2013 haft kännedom om att verksamheterna inte klarat av att genomföra utredningar inom lagens krav på fyra månader. I de flesta nämnder har olika åtgärder genomförts i verksamheten för att komma till rätta med för långa utrednings tider. Åtgärdernas omfattning har varierat mellan nämnderna. Exempel på åtgärder som genomförts är utökad egenkontroll, utökad rapportering till nämnd, personalförstärkningar, organisationsförändringar och utbildningsinsatser. Stadsrevisionen bedömer att stadsdels nämnderna inte lever upp till 10 Stadsrevisionens årsredogörelse 2014

11 Granskning av verksamheterna socialtjänstlagens skyndsamhetskrav och tidsgräns för utredningar som avser barn. Det innebär att nämnderna inte ser till att barnens rättigheter och behov av skydd tillgodoses. Att kraven på dokumentation inte följs innebär risk för att rättssäkerheten för barnen brister. För att kunna veta om socialtjänsten arbetar på föreskrivet sätt, och för att verksamheten ska kunna förbättras och utvecklas, är det en grundläggande förutsättning att dokumentationen sker på ett tillfredsställande sätt. Mot bakgrund av bristerna bedömer stadsrevisionen att nämnderna inte fullt ut lever upp till vad som anges i gällande föreskrifter om handläggning och dokumentation. Stadsrevisionen bedömer att flera nämnder har genomfört eller satt igång relevanta förbättringsåtgärder. Trots detta kvarstår brister. Stadsdelsnämnderna behöver ha en uppföljning som kan svara på om verksamheten bedrivs i enlighet med gällande lagstiftning. Nämnderna behöver därför följa upp om de åtgärder som vidtas leder till att verksamhetens kvalitet säkras. Stadsrevisionen konstaterar att nämnderna anger likartade orsaker till bristerna. Ofta handlar det om hög arbetsbelastning, ökande antal ärenden att handlägga, svårigheter att rekrytera och behålla erfaren personal, sjukskrivningar och kompetensbrister. Inspektionen för vård och omsorg har i sina granskningar konstaterat liknande problem i hela landet. Icke desto mindre är det nämndernas ansvar att hantera dessa brister och de risker som finns i verksamheten. Om nämnderna har svårigheter att säkra en tillräcklig bemanning och kompetens, är det ett allvarligt problem som kräver strategiska och uthålliga åtgärder. Stadsrevisionen bedömer att vissa nämnder har större brister än andra och att olika nämnder vidtar åtgärder olika snabbt. Vi bedömer därför att det finns en risk för att barns behov av skydd och stöd inte tillgodoses på ett likvärdigt sätt i staden. Sammanfattningsvis bedömer stadsrevisionen att nämnderna inte i tillräcklig utsträckning styr och följer upp så att barnavårdsutredningar bedrivs i enlighet med författningarnas krav. Stadsdelsnämnderna har därför inte säkerställt att barn och unga som far illa har fått det skydd och det stöd som de har rätt till. Det är angeläget att nämnderna åtgärdar dessa brister. Stadsrevisionen riktar kritik i form av ett påpekande till stadsdelsnämnderna Angered, Centrum, Majorna- Linné, Norra Hisingen, Västra Göteborg och Örgryte-Härlanda. Stadsdelsnämnden Askim-Frölunda- Högsbo får kritik i form av en anmärkning, bland annat för brister i arbetet med barnavårdsutredningar (se sidan 12). Stadsrevisionen lämnade även rekommendationer till samtliga stadsdelsnämnder. Revisionsrapport Utredningar enligt socialtjänstlagen avseende barn och revisionsredogörelse för respektive stadsdelsnämnd Stadsrevisionens årsredogörelse

12 Granskning av verksamheterna Kritik riktas till stadsdelsnämnden Askim-Frölunda- Högsbo för bristande styrning och uppföljning Stadsrevisionen granskade under år 2014 två verksamheter inom individoch familjeomsorgen i stadsdelsnämnden Askim-Frölunda-Högsbo. Vi följde dels upp en granskning från år 2013 om nämndens styrning och uppföljning av sociala boendelösningar i extern regi, dels granskade vi arbetet med barnavårdsutredningar. Vi granskade också nämndens ekonomistyrning. Granskningarna visade på allvarliga brister i hur nämnden styr och följer upp verksamheten. Fortsatta brister i dokumentation och egenkontroll Stadsrevisionens granskning av nämndens styrning och uppföljning av sociala boendelösningar i extern regi visade på brister av två slag. I den granskning av ett antal enskilda ärenden som vi gjorde fann vi brister i dokumentationen. Vidare visade granskningen på brister när det gällde nämndens arbete med uppföljning och egenkontroll. Nämnden är enligt socialtjänstlagen skyldig att göra egenkontroll. Verksamheten gjorde under år 2014 ingen sådan egenkontroll som lagstiftningen föreskriver. Brister i arbetet med barnavårdsutredningar Stadsrevisionens granskning av barna vårdsutredningar (som genomförts på samtliga stadsdelsnämnder, se sidorna 10-11) visade att nämnden inte lever upp till de tids gränser som socialtjänstlagen anger för förhandsbedömningar och utredningar av - seende barn. Nämnden hade ett antal sena barnavårdsutredningar och det fanns utredningar som hade pågått betydligt längre tid än vad som är tillåtet. Vår granskning visade också på brister i dokumentationen. Bristerna innebar att nämnden inte fullt ut levde upp till socialtjänstlagen och för valt ningslagen. Slutligen framkom i granskningen att nämnden inte heller på detta område hade sett till så att uppföljning genomfördes i sådan utsträckning att verksamhetens kvalitet kunde säkras. Den granskade verksamheten gjorde viss egenkontroll men följde inte fullt ut nämndens ledningssystem för kvalitet. Bristande ekonomistyrning Stadsrevisionen har även granskat nämndens ekonomistyrning, bland annat mot bakgrund av att nämnden flera år i rad har gjort negativa resultat. Under år 2014 beslutade nämnden om åtgärder för att komma i ekonomisk balans. Nämnden har löpande under året fått rapporter om att dessa åtgärder inte har genomförts fullt ut men har inte agerat tillräckligt med anledning av detta. Flera av de beslutade åtgärderna fick heller aldrig avsedd ekonomisk effekt vilket är en av förklaringarna till att nämnden gjorde ett negativt resultat även år Utifrån stadsrevisionens granskning av individ- och familjeomsorgen bedömer vi att nämndens verksamhet inte fullt ut lever upp till lagstiftningens krav. Nämndens verksamhet är i dessa avseenden inte ändamålsenlig. De brister vår granskning visar på har varit kända av nämnden sedan lång tid eller borde ha uppmärksammats av nämnden. Vår bedömning är att nämnden, trots detta, inte har agerat tillräckligt för att rätta till bristerna. Nämnden har inte heller i tillräcklig utsträckning följt upp om de åtgärder som faktiskt vidtagits har fått avsedd effekt. Vi bedömer därför att nämndens interna kontroll är bristfällig. Stadsrevisionen bedömer vidare att nämnden inte har vidtagit tillräckliga åtgärder för att nå en ekonomi i balans och att nämndens ekonomistyrning därför har varit otillräcklig. Mot bakgrund av bristande ändamålsenlighet och intern kontroll inom individ- och familjeomsorgen, samt mot bakgrund av otillräcklig ekonomistyrning, riktar stadsrevisionen kritik mot nämnden i form av en anmärkning. Revisionsredogörelse för stadsdelsnämnden Askim-Frölunda-Högsbo 12 Stadsrevisionens årsredogörelse 2014

13 Granskning av verksamheterna Rapportering Stadsrevisionen redovisar årligen sina iakttagelser och bedömningar i en revisionsredogörelse för kommunstyrelsen samt en revisionsberättelse och en revisionsredogörelse för respektive nämnd. För varje bolag redovisas iakttagelserna och bedömningarna i en granskningsrapport och en granskningsredogörelse. Foto: Carina Gran Stadsrevisionens årsredogörelse

14 Granskning av verksamheterna Kritik riktas till kommunstyrelsen för brister i uppsiktsplikten Kommunstyrelsen ska bland annat ha uppsikt över nämnderna. Kommunstyrelsen har enligt kommunallagen en särställning genom den ledande och samordnande rollen. Det innebär att kommunstyrelsen ska leda och samordna förvaltningen av kommunens angelägenheter. Kommunstyrelsen ska bland annat övervaka att lagar och förordningar följs i nämndernas verksamhet. Pågående arbete med att utveckla uppsiktsplikten Stadsrevisionen noterar att ett arbete påbörjats vid stadsledningskontoret för att närmare definiera uppsiktsplikten. Inom detta arbete planeras även stadsledningskontorets roll, vad gäller att stödja kommunstyrelsen i dess uppsiktsplikt över stadens nämnder och bolag, att regleras. Kommunstyrelsens uppsiktsplikt över ärenden rörande socialtjänstlagen Det fanns omfattande brister när det gäller stadsdelsnämndernas arbete med barnavårdsutredningar. Sju stadsdelsnämnder får kritik i årets granskning, och samtliga stadsdelsnämnder får rekommendationer. För en mer utförlig beskrivning, se sidorna Vi har dessutom riktat kritik mot en stadsdelsnämnd för brister inom detta område år Stadsdelsnämndernas verksamhet brast i flera olika avseenden. Nämnderna levde inte upp till socialtjänstlagens skyndsamhetskrav och tidsgräns för utredningar som avser barn. Det innebär att nämnderna inte sett till att barnens rättigheter och behov av skydd tillgodoses. Det fanns även brister i dokumentationen, vilket innebär en risk för att rättssäkerheten för barnen har brustit. Dessutom var nämndernas uppföljning och egenkontroll otillräcklig för att kunna säkra verksamheternas kvalitet. Stadsrevisionen bedömer att nämnderna inte i tillräcklig utsträckning styr och följer upp att barna vårdsutredningar bedrivs i enlighet med författningarnas krav. Vi ser allvar ligt på detta, eftersom det rör sig om barn i en mycket utsatt situation. Vi bedömer dessutom att vissa nämnder har större brister än andra och att olika nämnder vidtar åtgärder olika snabbt. Det finns därför en risk att barns behov av skydd och stöd inte tillgodoses på ett likvärdigt sätt i staden. Stadsrevisionen konstaterar att det i första hand är stadsdelsnämnderna som ska bära ansvaret att se till att bristerna åtgärdas, men vi menar att det också ligger på kommunstyrelsen att följa hur barns rättigheter tillgodoses. Brister beträffande stadsdelsnämndernas barnavårdsutredningar har rapporterats till kommunstyrelsen i uppföljningsrapporter åtminstone sedan år Där har framgått att utredningarna i flera fall inte har motsvarat lagstiftningens krav. Vi kan trots det inte se att rapporteringen lett till tillräckliga initiativ från kommunstyrelsens sida. Stadsrevisionen menar att kommunstyrelsens uppsiktsplikt är förenad med ett aktivitetskrav när väsentliga brister konstaterats. Det betyder inte att kommunstyrelsen övertar det direkta ansvaret för aktuell fråga. Kommunstyrelsen har dock, inom ramen för sitt uppdrag att leda och samordna kommunens arbete, ett ansvar att initiera åtgärder när nämnderna inte klarar att utföra ett uppdrag på ett tillfredsställande sätt. Det kan till exempel handla om att utreda och även om att överlämna förslag till beslut om åtgärder till full mäktige, om behov finns. Kommunstyrelsen kan givetvis inte ta den typen av initiativ i alla frågor där någon brist rapporteras. Aktivitetskravet måste vägas mot hur allvarlig eller väsentlig en brist bedöms vara, och vilka risker en brist medför. I det här aktuella fallet rör det sig dock om barn i en mycket utsatt position. Risken är dessutom stor att problemet accen tueras under kommande år, då staden förväntas ta emot ett stort antal ensamkommande flyktingbarn. Att det finns brister i stadsdelsnämndernas barnavårdsutredningar har stått klart under flera år. Bristerna är dessutom omfattande. Nästan samtliga stadsdelsnämnder uppvisar väsentliga brister. Trots det har kommunstyrelsen inte tagit tillräckliga initiativ inom ramen för sitt uppdrag att leda och samordna kommunen. Sammantaget innebär det att stadsrevisionen bedömer att kommunstyrelsen inte har levt upp till det aktivitetskrav som är förenat med uppsiktsplikten. Därför riktar vi kritik till kommunstyrelsen i form av ett påpekande. Revisionsredogörelse för kommunstyrelsen 14 Stadsrevisionens årsredogörelse 2014

15 Granskning av verksamheterna Kritik riktas till Higab AB för bristande följsamhet mot bolagsordningen Ett kommunalt aktiebolag som förvärvar egendom till överpris löper risk att överträda offentligrättsliga regler om stöd till enskild. Sådana regler finns i kommunallagen och i Europeiska Unionens regler om statsstöd. Av bolagsordningen framgår Higab AB:s skyldighet att följa centrala kommunalrättsliga principer. En sådan princip gäller förbud att lämna stöd till enskild om inte lag eller rättspraxis medger något undantag. Syftet med granskningen var att bedöma om Higabs styrelse följde gällande offentligrättsliga regler vid förvärvet av en aktiepost från Frölunda Hockey Club. Händelserna som ledde fram till förvärvet Efter bolagsöversynen beslutade kommunfullmäktige i juni månad år 2014 att ge Higab flera uppdrag i rollen som moderbolag för det så kallade lokalklustret. Ett sådant uppdrag var att i nära samverkan med Got Event AB förhandla med Frölunda Hockey Club om att möjliggöra ett förvärv av 8,16 procent av aktierna i Scandinavium idrotts- och kulturcenter AB. Higab hade redan i början av år 2014 förvärvat övriga aktier i bolaget från Förvaltnings AB Framtiden. Higab förvärvade aktieposten från Frölunda Hockey i augusti månad samma år för en köpeskilling om 41,4 miljoner kronor. Köpeskillingen be räk nades med utgångspunkt i ett avtal som slöts år 2007 mellan de dåvarande aktieägarna i Scandinavium idrotts- och kulturcenter AB. Higab noterade, i samband med beslutet att förvärva aktierna, att köpeskillingen översteg aktiernas substansvärde med 25,4 miljoner kronor. Bolaget fullföljde trots detta affären och betalade därmed ett betydande överpris för aktierna. Inför beslutet hade bolagets styrelse begärt en rättsutredning från en advokatbyrå om aktieägaravtalet och eventuella offentligrättsliga hinder mot att förvärva aktierna. Denna rättsutredning kom fram till att ett förvärv i enlighet med aktieägaravtalet inte skulle innebära någon risk att överträda offentligrättsliga regler. Lekmannarevisorerna bedömer att ett kommunalt aktiebolag som förvärvar egendom till överpris löper risk att överträda offentligrättsliga regler om stöd till enskild. Higab är enligt sin bolagsordning skyldig att följa centrala kommunalrättsliga principer och bolaget är således förbjudet att lämna stöd till enskild utan särskilt stöd i lag. Lekmannarevisorerna bedömer vidare att Higabs styrelse var medveten om att köpeskillingen för aktieposten som förvärvades från Frölunda Hockey Club översteg vad aktierna var värda. När styrelsen trots detta beslutade att förvärva aktierna, riskerade styrelsen att överträda bolagsordningen och gällande lag. Därför riktar lekmannarevisorerna kritik mot Higab AB:s styrelse i form av ett påpekande. Granskningsredogörelse för Higab AB Stadsrevisionens årsredogörelse

16 Granskning av verksamheterna Hanteringen av brukarnas privata medel behöver förbättras Vissa brukare i äldreomsorgen och funktionshinderverksamheten behöver hjälp med sina privata inköp. Det är personalen vid de boenden där brukarna bor som hjälper dem, och som alltså hanterar privata medel för brukarnas räkning. Stadsrevisionen granskade år 2012 hur brukarnas privata medel hanterades vid stadens äldreboenden. Granskningen visade på brister i samt liga stadsdelsnämnder. Vi följde upp detta under år 2013 och fann då att bristerna fortfarande var kvar. Under år 2014 gjorde vi en ny uppföljning. Den här gången utökade vi granskningen till att även omfatta boenden inom stadsdelarnas funk tionshinderverksamhet. Syftet med årets granskning var att bedöma om nämnderna följer stadens respektive stadsdelens egna riktlinjer. Stadsrevisionen granskade hanteringen av brukarnas privata medel vid två äldreboenden och två boenden för personer med funktionsnedsättning i varje stadsdel. Vi granskade om boendena har riktlinjer för hanteringen av privata medel och om de följer riktlinjerna. Vi kontrollräknade också brukarnas kassor, för att se om kassorna stämde överens med redovisade underlag. Bristande följsamhet mot riktlinjer En majoritet av de granskade boendena hade riktlinjer för hur brukarnas privata medel ska hanteras. Däremot följdes inte riktlinjerna fullt ut på något av de boenden som ingick i granskningen. Inom äldreomsorgen, som granskats tre år i rad, såg vi trots allt att det hade skett förbättringar i flertalet stadsdelar, vad gäller hur väl boendena följde riktlinjerna. Några av de brister vi såg i granskningen fanns på ett stort antal boenden. Exempelvis numrerades och signerades kvittona inte alltid av den som hade gjort inköpet. Det försämrar möjligheterna att göra kontroller om fel skulle uppstå. En annan vanlig brist var att kassarapport och kvitton inte redovisades årligen för brukaren eller dennes företrädare. Enligt stadens riktlinjer ska kassarapporten godkännas årligen av brukaren. Slutligen såg vi vid några boenden att kvitton på gjorda inköp inte sparades, vilket gör det omöjligt att följa upp hur brukarens privata medel har hanterats. Fel i brukarnas kassor Vid ungefär hälften av boendena visade stadsrevisionens kontrollräkning av brukarnas kassor, att saldot inte stämde överens med de underlag som fanns i form av kvitton. Det fanns antingen mer eller mindre pengar i respektive brukares kassa än vad som borde finnas. Vi kunde inte avgöra om felen berodde på slarv eller på mer allvarliga problem. I några stadsdelar stämde dock saldot i kassorna överens med underlagen för samtliga berörda brukare. Stadsrevisionen bedömer att flertalet stadsdelsnämnder inte utövar en tillräcklig intern kontroll när det gäller hanteringen av privata medel. Stadsdelsnämnderna behöver fortsätta sitt arbete med att se till att gällande riktlinjer för hur privata medel ska hanteras följs. Vi bedömer också att flertalet stadsdelsnämnder behöver stärka sina rutiner för att se till att kassa och underlag överensstämmer. Stadsrevisionen lämnade en rekommendation till Majorna-Linné respektive Östra Göteborg och två rekommendationer till Angered, Askim-Frölunda-Högsbo, Centrum, Lundby, Norra Hisingen, Västra Göteborg och Örgryte-Härlanda. Revisionsredogörelse för respektive stadsdelsnämnd 16 Stadsrevisionens årsredogörelse 2014

17 Granskning av verksamheterna I huvudsak god ordning för att kunna ta del av allmänna handlingar Offentlighetsprincipens syfte är att garantera allmänhetens och massmedias insyn i offentliga verksamheter, bland annat genom rätten att ta del av allmänna handlingar. Lekmannarevisorerna har granskat rutiner och arbetssätt för offentlighet och sekretess i fjorton bolag. Syftet med granskningen var att bedöma om bolagen har ändamålsenliga rutiner och arbetssätt som säkerställer allmänhetens och massmediernas rätt att ta del av allmänna handlingar. Följande bolag har granskats: Bostads AB Poseidon, Business Region Göteborg AB, Familjebostäder i Göteborg AB, Försäkrings AB Göta Lejon, Förvaltnings AB Framtiden, Förvaltnings AB GöteborgsLokaler, Got Event AB, Gårdstensbostäder AB, Göteborgs Egnahems AB, Göteborgs Hamn AB, Göteborgs stads bostadsaktiebolag, Göteborgs Stads Upphandlings AB, Liseberg AB och Störningsjouren i Göteborg AB. Avsaknad av obligatoriska dokument Bolagen har ett arkivansvar som innebär att de ska se till att handlingar bevaras, hålls ordnade och vårdas så att rätten att ta del av allmänna handlingar tillgodoses. Därför ska de upprätta en arkivförteckning, en arkivbeskrivning och en dokumenthanteringsplan. Granskningen visade att tolv bolag saknade en arkivförteckning. Dessutom saknade åtta bolag en arkivbeskrivning. Rutiner för att bevaka inkommande handlingar Samtliga medarbetare har ett personligt ansvar för att se till att bevakning av e-post sker dagligen, även vid semester och annan frånvaro. Detta följer av kravet att inkommande handlingar ska registreras omgående eller hållas ordnade på annat sätt. För elva av bolagen fanns behov av att förtydliga det personliga ansvaret för hur inkomna handlingar ska hanteras vid planerad och oplanerad frånvaro. Utlämnande av allmän handling Vid beslut om att inte lämna ut hela eller delar av en allmän handling, ska den som begärt ut handlingen informeras om rätten att få ett skriftligt beslut. Beslutet kan sedan överklagas. I granskningen har vid tre olika tillfällen tre olika handlingar begärts ut från bolagen. När handlingarna lämnades ut hade tio av bolagen maskerat vissa uppgifter i de begärda handlingarna, vilket är att betrakta som att begäran delvis avslogs. Endast två av bolagen informerade om att så hade skett samt om rätten att få ett skriftligt beslut med besvärshänvisning. Lekmannarevisorerna bedömer att bolagen i huvudsak säkerställer allmänhetens och massmediernas rätt att ta del av allmänna handlingar. Granskningen visade dock att det finns brister som innebär risk för att möjligheten att ta del av allmänna handlingar försvåras. Rekommendationer lämnades till alla granskade bolag, utom Göteborgs stads bostadsaktiebolag. Revisionsrapport Granskning av offentlighet och sekretess och granskningsredogörelse för de granskade bolagen Foto: Carina Gran Stadsrevisionens årsredogörelse

18 Granskning av verksamheterna Förbättringsområden pekas ut inom upphandling och inköp Stadsrevisionen har kommunfullmäktiges uppdrag att löpande följa stadens upphandlings- och inköpsverksamhet. Under år 2014 har vi granskat detta på idrotts- och föreningsnämnden, kulturnämnden, lokalnämnden, nämnden för arbetsmarknad och vuxenutbildning, nämnden för konsument- och medborgarservice, park- och naturnämnden, Försäkrings AB Göta Lejon samt Liseberg AB. Syftet med granskningen var att bedöma ändamålsenligheten och effektiviteten i nämndernas och bolagens interna styrning och kontroll avseende upphandling och inköp. Vi granskade även bolagens och nämndernas tillämpning av upphandlings- och inköpsrutiner. Risker för otillåtna direktupphandlingar I vår granskning av Liseberg AB har vi funnit exempel på direktupphandlingar som riskerar att definieras som otillåtna. Lekmannarevisorerna bedömer att detta kan föra med sig ekonomiska risker för bolaget om det skulle prövas i domstol. Detta har lekmannarevisorerna även påtalat tidigare år. Bristande ramavtalstrohet och följsamhet mot stadens policy Granskningen visade exempel på bristande ramavtalstrohet och brister i följsamhet mot stadens policy för upphandling och inköp. Vid Liseberg konstaterades avsteg från policyn genom att betydande inköp har skett utanför stadens ramavtal och att bolagets egna upphandlingar inte gjordes i enlighet med lagen om offentlig upphandling. Bolaget rekommenderades därför att se till att följa lagen om offentlig upphandling samt att se över bolagets inköpsorganisation och om de anställda som genomför inköp har rätt kompetens. I granskningen av Försäkrings AB Göta Lejon kom det fram att bolaget direktupphandlade städtjänster, trots att staden har ramavtal på detta område. Enligt stadens inköpspolicy ska de upphandlade ramavtalen användas i första hand. Bolaget rekommenderades därför att avropa städtjänster via stadens ramavtal. I huvudsak ordning bland de granskade nämnderna Granskningen har även genomförts på sex nämnder i staden. Samtliga nämnder uppvisade en i huvudsak god följsamhet mot stadens policy för upphandling och inköp. Därför lämnades inga rekommendationer till de granskade nämnderna. I granskningen av kulturnämnden och lokalnämnden konstaterades dock direktupphandlingar som riskerar att bedömas som otillåtna direktupphandlingar av domstol. Den övergripande bedömningen är att de granskade nämnderna och bolagen arbetar aktivt med att stärka den interna styrningen och kontrollen och att den i huvudsak är ändamålsenlig och effektiv. Granskningen visade samtidigt på brister och det finns områden som fortsatt bör förbättras, exempelvis när det gäller otillåtna direktupphandlingar och brister i följsamheten mot ramavtal och stadens policy för upphandling och inköp. Rekommendationer lämnades till Liseberg AB och Försäkrings AB Göta Lejon. Granskningsredogörelse för Försäkrings AB Göta Lejon och Liseberg AB samt revisionsredogörelse för idrottsoch föreningsnämnden, kulturnämnden, lokalnämnden, nämnden för arbetsmarknad och vuxenutbildning, nämnden för konsument- och medborgarservice och park- och naturnämnden 18 Stadsrevisionens årsredogörelse 2014

19 Granskning av verksamheterna Stadsrevisionen har granskat flera förtroendekänsliga områden Kommunfullmäktige gav år 2012 stadsrevisionen i uppdrag att arbeta för att minska riskerna för oegentligheter inom Göteborgs Stad. Vår utgångspunkt är att det i offentlig verksamhet förvaltas medel och resurser för annans räkning. Det är därför av stor betydelse att förtroendet för verksamheterna och Göteborgs Stad är högt hos invånarna. För att åstadkomma detta krävs bland annat att verksamheterna bedrivs med en tillfredsställande intern styrning och kontroll. Stadsrevisionens granskningar av olika förtroendekänsliga områden leder i en del fall fram till att vi lämnar rekommendationer till nämnder och bolag. Rekommendationerna tar bland annat sikte på att minska möjligheterna för anställda att agera oegentligt. År 2014 har vi granskat rutiner och arbetssätt för förråds- och kontanthantering, representation, sponsring och anställdas bisysslor. Se även granskningen av hanteringen av brukarnas privata medel (sidan 16). Förrådshanteringen kan bli bättre På Göteborg Energi AB har lekmannarevisorerna granskat förrådshantering. Syftet var att bedöma om koncernen har tillräcklig intern styrning och kontroll över hanteringen av förrådsvaror. en är att möjligheter till förbättring finns. Bolaget bör vidareutveckla hur inventeringar och utskrotningar ska gå till samt stärka följsamheten mot koncernens rutiner för förrådshantering. Granskningen visade däremot att förvaringen av stöldbegärliga artiklar var ändamålsenlig. Kontanthantering på anläggningar fungerar i huvudsak bra Vid idrotts- och föreningsnämnden har vi granskat rutiner för hantering av kassa och kontanter. Syftet var att bedöma om det råder en tillräcklig intern styrning och kontroll vid hanteringen av kontanta medel på anläggningar. Granskningen visade att det finns rutiner och att efterlevnaden av rutinerna följs upp. Granskningen visade dock att det kvarstod visst arbete för att ta fram ändamålsenliga rutiner för avstämningar mellan ekonomisystemet och kontantkassorna. en är att det i huvudsak råder tillfredsställande intern styrning och kontroll. Rutinerna för representationsunderlag och attest av egna kost nader kan förbättras Lekmannarevisorerna har granskat efterlevnaden av reglerna för representation inom Göteborgs Spårvägar AB, Älvstranden Utveckling AB och Gothenburg European Office AB. Syftet var att bedöma om representation sker i enlighet med gällande policy, riktlinje och anvisningar. Lekmannarevisorerna fann att bolagen överlag hade fungerande rutiner. Göteborgs Spårvägar och Älvstranden Utveckling kan dock förbättra rutinerna för representationsunderlag och attest av egna kostnader. Avtal för sponsring ska finnas och utvärdering dokumenteras Lekmannarevisorerna har granskat Göteborgs Hamn AB:s hantering av sponsring. Syftet var att kartlägga förekomsten av sponsring samt att bedöma om bolagets sätt att arbeta med sponsring är förenligt med stadens policy och riktlinje för sponsring. Lekmannarevisorerna bedömer att Göteborgs Hamn överlag har fungerande rutiner. Den utvärdering som ska ske av bolagets sponsring ska dock dokumenteras. Vidare bör samtliga åtaganden om sponsring regleras i avtal. Ändamålsenliga rutiner för bisysslor Lekmannarevisorerna har granskat rutiner för anställdas bisysslor på Göteborgs Gatu AB. Syftet var att bedöma om det finns ändamålsenliga rutiner för att se till att anställda inte utför bisysslor som kan leda till skada för verksamheten. Granskningen visade att bolaget under år 2014 har utvecklat sina rutiner. en är att bolagets rutiner och arbetssätt är ändamålsenliga. Granskningsredogörelser för Gothenburg European Office AB, Göteborg Energi AB, Göteborgs Gatu AB, Göteborgs Hamn AB, Göteborgs Spårvägar AB, Älvstranden Utveckling AB Stadsrevisionens årsredogörelse

20 Granskning av verksamheterna Brister i genomförande och uppföljning av hemtjänstinsatser Stadsrevisionen har granskat hemtjänsten för äldre i stadsdelarna Angered, Askim-Frölunda-Högsbo och Majorna-Linné. Syftet med granskningen var att bedöma om stadsdelsnämnderna kunde säkerställa att omsorgen om äldre med hemtjänstinsatser var ändamålsenlig och av god kvalitet. För att kunna bedöma detta granskade vi hur nämnderna såg till att beviljade insatser utfördes, samt om uppföljning och förnyad bedömning av hemtjänstinsatser skedde i tillräcklig omfattning. Risk för att beviljade insatser inte utförs fullt ut I stadsdelsnämnderna Majorna-Linné och Askim-Frölunda-Högsbo visade granskningen att det fanns risk för att verksamheterna tog tid från den äldres biståndsbeviljade insats till uppgifter som inte ingick i den beviljade tiden. Exempel på detta var dokumentation och transport mellan olika brukare. Brister i den sociala dokumentationen Det fanns brister i den sociala dokumentationen i samtliga granskade stadsdelsnämnder. Bristerna handlade bland annat om kvaliteten på de äldres genomförandeplaner. Klagomål och avvikelser användes inte systematiskt Granskningen visade på brister i hur stadsdelsnämnderna följde rutiner och riktlinjer för avvikelse- och klagomålshantering. Ingen av de granskade nämnderna ställde samman klagomål och avvikelser för att analysera och använda informationen i sitt systematiska kvalitetsarbete. Uppföljning och uppsikt behövde förbättras Omprövning av de äldres biståndsinsatser och behov skedde ofta i tid. Däremot behövde stadsdelsnämndernas uppföljning av verksamheten förbättras. Slutligen menade stadsrevisionen att kommunstyrelsen behövde stärka sin uppsikt över stadsdelsnämndernas hemtjänstverksamhet, för att se till att de äldre behandlas likvärdigt oberoende av var i kommunen de bor. Stadsrevisionens bedömning var att de granskade nämnderna inte kunde garantera att hemtjänstinsatser för äldre bedrevs på ett ändamålsenligt sätt och var av god kvalitet. Omfattningen och karaktären på bristerna skiljde sig åt mellan nämnderna. Stadsrevisionen lämnade rekommendationer till samtliga granskade stadsdelsnämnder. Revisionsrapport Hemtjänst för äldre en granskning av verksamheten i tre stadsdelar och revisionsredogörelserna för stadsdelsnämnderna Angered, Askim-Frölunda-Högsbo och Majorna-Linné Foto: Asbjörn Hanssen 20 Stadsrevisionens årsredogörelse 2014