På väg mot framtiden OM DIAKONIA, ARV OCH TESTAMENTE

Transkript

1 På väg mot framtiden OM DIAKONIA, ARV OCH TESTAMENTE

2 Barn som hjälptes av Diakonia efter översvämningskatastrofen i Maputo; Mocambique år Foto: Robban Andersson Kära läsare, frågor kring hur ett testamente upprättas är faktiskt vanligare än vad många tror. Jag förstår frågeställarnas huvudbry. Testamentet är ett viktigt dokument, det uttrycker ju en människas sista vilja. Ändå behöver testamentet som sådant inte vara särskilt märkvärdigt för att vara giltigt. I den här broschyren, som är faktagranskad av advokat Lars-Gunnar Karlerö, får du svar på de flesta frågor som rör testamenten. Jag hoppas att den ska ge dig god vägledning. Du är naturligtvis också välkommen att kontakta Diakonia om det är något ytterligare du undrar över. Adress och telefonnummer hittar du på baksidan av broschyren. Givetvis behandlas alla ärenden med full diskretion. Med vänlig hälsning Bo Forsberg, Generalsekreterare Diakonia 3

3 Att välja Diakonia som förmånstagare Diakonia ger hopp om en framtid Diakonia tar tacksamt emot testamenten så att vi kan arbeta för att människor i olika delar av världen kan påverka sin livssituation och att de mänskliga rättigheterna efterlevs. Egendomen som du kan välja att testamentera till Diakonia kan ha olika former; kontanter, värdepapper, fastigheter eller andra värdeföremål som smycken eller konstverk. Eftersom Diakonia är skattebefriad för realisationsvinster, vilket innebär att när Diakonia t. ex. säljer en testamenterad fastighet eller värdepapper, så avräknas ingen reavinst utan hela försäljningsintäkten går till Diakonia. Genom att testamentera till Diakonia skapas alltså ett mervärde. Det normala tillvägagångssättet är att den egendom som tillfaller Diakonia så snart som möjligt blir till kontanter som direkt sätts in i vårt internationella arbete. Om så önskas kan egendomen fonderas i Diakonias testamentsfond. Då används avkastningen i vårt arbete. Vid mycket stora donationer kan, om så önskas, en fond upprättas i testamentsgivarens namn. Du behöver inte ange något speciellt ändamål som pengarna ska gå till. Det räcker med att ställa ditt testamente till Diakonia, men vill du öronmärka din donation går det också bra. Kanske är det något speciellt projekt som du vill stödja genom ditt testamente? Om så är fallet är du välkommen att rådgöra med Diakonias ekonomiansvarige, se adress och telefon på baksidan. Diakonia är en kristen biståndsorganisation, rotad i den svenska frikyrkorörelsen*, driven av kärleksbudskapet och evangeliet. Vår existens grundar sig på att alla människor som skapade till Guds avbild är likvärdiga och att vi som kristna är kallade att stå till tjänst när en medmänniska lider. Vi riktar oss till människor som kränks av fattigdom, förtryck och våld i olika former, oavsett vilken religion de tillhör. Diakonia samarbetar med drygt 400 organisationer runt om i världen. Dessa består av modiga och kloka människor. Modiga för att de utmanar strukturer som tvingar människor att leva under ovärdiga villkor, ibland med risk för sitt eget liv. Kloka för att de har väl genomarbetade planer och strategier för sitt arbete. Diakonia och våra samarbetsorganisationer utgör ett globalt nätverk som når miljontals människor. Alla är vi besjälade av att det går att förändra världen. Vi tror inte på snabba mirakel. Men vi vet att när många människor engagerar sig händer det omvälvande saker världen förändras. * Diakonias huvudmän är: Evangeliska Frikyrkan, Metodistkyrkan i Sverige, Svenska Alliansmissionen, Svenska Baptistsamfundet och Svenska Missionskyrkan. 4 5

4 Varför ska man skriva testamente? Behöver man verkligen skriva sitt testamente? Frågan är befogad och många undrar om det verkligen är nödvändigt. Lagen reglerar ju vad som händer med kvarlåtenskapen efter en avliden person. Men det finns en viktig skillnad mellan att skriva sitt testamente och att låta bli. Lagen tar ingen hänsyn till hur just du vill att dina tillgångar ska fördelas när du inte längre är med. Genom att skriva ditt testamente ger du däremot uttryck för hur du vill ha det det som förr kallades för din sista vilja. Kort sagt; i ditt testamente är det din vilja som gäller. Det är inte heller särskilt svårt att skriva sitt testamente. Den här broschyren tar upp det mesta som är värt att veta. Om förhållandena är komplicerade och man känner sig det minsta osäker ska man dock alltid rådfråga någon juridiskt sakkunnig. En flicka från Santa Cruz, där Diakonias partner Colectivo Rebeldias arbetar. Foto: Rickard Kilström 6 7

5 I blicken bor hela hennes ängslan, smärta, trotsighet och styrka. Den burmesiska flickan bär tyst sin kruka mellan hastigt hopsnickrade hyddor, beredd att när som helst höra knattret från maskingevären. När ska juntans militärer kliva ut ur djungeln och hitta även hennes hus? Foto: Robban Andersson Ditt testamente uttrycker din sista vilja Genom att skriva ett testamente fördelar du dina tillgångar. Den enda inskränkningen är att bröstarvingarna har laglig rätt till hälften av kvarlåtenskapen, den så kallade laglotten. Återstoden har du rätt att testamentera hur du vill. Om du låter någon annan ärva hela eller delar av laglotten, måste barnen begära jämkning av testamentet inom sex månader från delgivning av testamentet för att få ut sin laglott. De kan också välja att avstå från jämkning av testamentet av respekt för sin förälders vilja. 9

6 När bör jag skriva ett testamente? I nedanstående fall krävs ett testamente för att din kvarlåtenskap ska fördelas som du själv vill. Bilden visar Michael, vars mamma dog under förlossningen och den lille nyfödde blev syndabock. Men en släkting förde Michael i hemlighet till barnhemmet i Bunga Tanga i Ghana. Det räddade hans liv. Nu har han chansen att växa upp utan rädsla, skam och skuld. Foto: Robban Andersson. Om du är sammanboende och vill att din sambo ska ärva dig. Om du vill att ditt/dina fosterbarn/styvbarn ska ärva dig. Om du inte har några arvingar och inte vill att Allmänna Arvsfonden ska få kvarlåtenskapen. Om du önskar att särkullbarn ska ärva först när efterlevande make avlidit. Särkullbarnet är dock inte bundet av testamentet utan har alltid rätt att utfå sin laglott. Om du vill ha en särskild fördelning av dina föremål, smycken, värdesaker, möbler etc. till dina arvingar. Om du vill att någon som inte är arvsberättigad ska få del av dina efterlämnade tillgångar. Det kan vara en vän, en avlägsen släkting, en förening eller en organisation du vill stödja. Om du vill att testamenterad egendom ska vara mottagarens enskilda egendom och därmed inte kan övergå till mottagarens make vid bodelning. Om du vill förordna om nyttjanderätt till viss egendom. Om du vill att testamenterad egendom ska förvaltas på visst sätt, t.ex. förköpsrätt till fastighet eller särskild förvaltning för omyndig

7 Att skriva sitt testamente Att upprätta sitt testamente behöver inte betyda några svårigheter. Alla som fyllt 18 år har rätt att skriva testamente. Det kan dock blir ogiltigförklarat om det upprättats under inflytande av sinnessjukdom, tvång eller liknande. Advokat eller ej? Det går bra att upprätta sitt testamente helt på egen hand. Lagen säger inget om att man måste anlita en juridiskt sakkunnig person. Vid minsta tveksamhet ska man dock låta en jurist titta igenom testamentet. Vid komplicerade förhållanden, t.ex. vid delägarskap i en rörelse, vid nyttjanderätt till fastighet eller om särkullbarn finns bör en jurist hjälpa till vid upprättandet av testamentet. Lagen ställer nämligen vissa formkrav på hur ett testamente ska utformas. Att din sista vilja riskerar att inte vinna laga kraft på grund av ett formfel ska naturligtvis undvikas. Tala med juridisk sakkunnig person om du vill ha ytterligare hjälp. Även vissa begravningsbyråer brukar kunna hjälpa till. Amin, fiskare på Sri Lanka som har vågat sig ut att börja fiska igen efter tsunamin Foto: Moment/Markus Marcetic 12 13

8 Två palestinska skolflickor på väg till skolan på västbanken i närheten av Ramallah. Foto: Klas Palm Testamentet måste uppfylla vissa krav Testamentet måste vara skriftligt för att gälla. Det ska undertecknas av den som upprättar testamentet i närvaro av två vittnen. Dessa båda måste vara över 15 år. De får inte vara nära släkt eller vara gift med den som upprättar testamentet eller ärva något från den person vars testamente de bevittnar, men de bör känna honom eller henne väl. Vittnena bestyrker sedan handlingen genom sina egna namnteckningar, där de bör uppge adress och yrke. De måste vara införstådda med att det är ett testamente de bevittnar, men behöver inte känna till innehållet. När testamentet är upprättat bör man berätta för sina närmaste om dess existens. Någon registrering hos myndighet behövs emellertid inte. Det finns heller inga krav på hur det ska förvaras. Eftersom det är en värdehandling är det ändå klokt att förvara det tillsammans med övriga värdesaker, t.ex. i bankfack eller hos advokat. Det går att ändra i testamentet. Ett skrivet testamente är inte detsamma som att man har bestämt sig slutgiltigt. Det kan vara klokt att se över sitt testamente regelbundet om förhållandena har ändrats genom att t.ex. en testamentstagare har avlidit. Det går utmärkt att ändra på innehållet och dess innebörd hur många gånger som helst. Men man får inte stryka över och ändra i det befintliga testamentet. Då upphör det att uppfylla formkraven och kan ogiltigförklaras. Vill man ändra eller göra tillägg till testamentet måste ett nytt testamente, som uppfyller alla de beskrivna formella kraven, upprättas. Samtidigt bör man förstöra det gamla så att inga missförstånd kan uppstå senare. Om det vid dödsfallet skulle finnas fler än ett giltigt testamente gäller alltid det som skrivits senast. 15

9 I delstaten Orissa i Indien tog en cyklon år 1999 Sanju Pratis man, båt och enda get. Sex år senare har Sanju Prati startat världens minsta cementfabrik av snäckorna som blev kvar på fälten efter cyklonen. Under år 2005 lärde Sanju Prati med hjälp av Diakonias samarbetsorganisation Welcome ut konsten att blanda till cement av snäckor till tsunamidrabbade på Sri Lanka. Foto: Moment/Markus Marcetic När gäller ett testamente? Finns ett testamente måste det vinna laga kraft innan det kan verkställas. Det sker om samtliga arvingar godkänner det, vilket oftast sker i nära samband med dödsfallet. Ett testamente kan också vinna laga kraft efter sex månader från det att arvingarna delgavs testamentet och ingen klandrat det inom den angivna tidsfristen genom att väcka talan i domstol. När testamentet vunnit laga kraft kan arvsskifte förrättas. Det innebär att arvingarna och eventuella testamentstagare delar upp de återstående tillgångarna. När arvsskiftet är gjort upplöses dödsboet. Från och med den 17 december 2004 har skatten på arv och gåvor tagits bort. Den som ärver tillgångar eller får egendom testamenterat till sig av någon som avlidit efter detta datum behöver inte betala skatt för dessa förvärv. En bouppteckning ska ändå upprättas och registreras. Bouppteckningen utgör t.ex. underlag för lagfartsansökningar. Det är också genom bouppteckningen man fastställer vilka som är dödsbodelägare och därmed deltar i förvaltningen av dödsboet. 17

10 Micheline Kaswama i Kongo: Mina föräldrar dog i aids när jag var 14 år. Jag lärde mig aldrig att läsa och skriva. Men nu ska jag bli skräddare. Jag älskar att göra vackra hattar och fina klänningar. Jag har till och med fått ett diplom att sätta på väggen. Ofta tänker jag på Diakonia som gav mig den här chansen. Att det finns människor i ett land långt borta som faktiskt bryr sig om hur jag har det! När jag får en egen ateljé ska jag också hjälpa unga flickor. Micheline Kaswama stödjs av UNAF, en av Diakonias samarbetsorganisationer i Kongo. Foto: Robban Andersson Om testamente saknas Saknas testamente när någon dör är det lagen som reglerar arvsordningen. Arvsordningen delar in släktingar i tre arvsklasser. När arvingar inte finns i en tidigare arvsklass får de som hör till nästa arvsklass del av arvet. Grundtanken med arvsordningen är att det i första hand är barnen som ska ärva sina föräldrar. Första arvsklassen. Hit räknas barn till den avlidne, samt barnbarn och slutligen barnbarnsbarn. Samtliga i den första arvsklassen kallas för bröstarvingar. Det är den avlidnes barn som delar lika på arvet. Skulle något av den avlidnes barn inte vara i livet träder istället dennes barn in och delar på just den laglotten. Adoptivbarn har samma rätt som biologiska barn och ärver således sina adoptivföräldrar. Styvbarn och fosterbarn räknas inte som arvingar enligt arvsordningen. Andra arvsklassen. Hit hör den avlidnes föräldrar, som får hälften av arvet. Är någon av föräldrarna död, delar den avlidnes syskon på den förälderns arvslott. Skulle även syskonen vara döda ärver deras barn. Halvsyskon har samma arvsrätt om det är deras gemensamma förälder som gått bort. Tredje arvsklassen. Till den tredje arvsklassen räknas moroch farföräldrar. Om de inte är i livet ärver i stället deras barn. I praktiken betyder det att den avlidnes föräldrars syskon har arvsrätt; faster, moster, farbror och morbror. Kusiner har dock ingen arvsrätt. 18

11 Liten ordlista Arvsordning och dödsbo Efterlevande make/maka finns inte med i arvsordningen, men har ändå en särställning. Maken/makan ärver all egendom om den avlidne var gift med denne vid tidpunkten för dödsfallet. Först när efterlevande make/maka går bort får barnen ut arvet. Finns det däremot barn till den avlidne som inte är barn till den efterlevande, s.k. särkullbarn, har dessa rätt att få ut sitt arv genast. Styvbarn och fosterbarn är inte berättigade att ärva enligt arvsordningen. Endast ett testamente kan ge dem rätt att få del av kvarlåtenskapen. Samma regler som för make/maka gäller för registrerad partner. Notera att sambor inte har någon arvsrätt efter varandra. Saknas arvingar i samtliga arvsklasser och efterlevande make/maka, tar den statliga Allmänna Arvsfonden hand om hela arvet. Ett dödsbo bildas när någon lämnar jordelivet. Där ingår den avlidnes alla tillgångar och skulder. Delägare i ett dödsbo är arvingar och universella testamentstagare, vilka fått en del i kvarlåtenskapen. Den som erhållit ett legat är inte dödsbodelägare. Inom tre månader efter dödsfallet ska en bouppteckning upprättas, varefter den ska skickas in till registreringsmyndigheten. I den ska även efterlevande make/makas tillgångar och skulder antecknas och värderas var för sig. Sammanboendes tillgångar och skulder ska antecknas och värderas till den del de utgör gemensam bostad och gemensamt bohag. Arvslott de tillgångar som en arvinge ärver enligt lag. Arvsordning den turordning efter vilken arvet fördelas. Arvsordningen delar in närstående släktingar i tre arvsklasser, där barn till den avlidne tillhör den första arvsklassen. Arvsskifte sker efter bodelning. Innebär att testamentstagare delar upp den avlidnes återstående tillgångar. Bouppteckning dokumentation över tillgångar som den avlidne efterlämnat. Bröstarvinge barn, barnbarn och barnbarnsbarn räknas som bröstarvingar. Hit hör även adoptivbarn och dennes efterkommande. Dödsbo en avliden persons samtliga tillgångar och skulder. Jämkning förfarande då bröstarvinge hävdar sin rätt till laglotten, om testamentet föreskriver en annan fördelning av kvarlåtenskapen. Klandertalan om arvinge misstänker att testamentet tillkommit under ogiltiga omständigheter väcks klandertalan av arvinge hos domstol inom 6 månader från det att testamentet delgivits arvinge. Kvarlåtenskap den egendom som en avliden person efterlämnat. Laglott alltid hälften av arvslotten. Erhålls efter jämkning. Legat en viss sak, bestämt belopp eller nyttjanderätt till viss egendom eller dylikt som erhålles genom testamente. Särkullbarn barn som makarna inte har gemensamt. Dessa har rätt att få ut sitt arv i samband med sin förälders död, se sid 20. Universell testamentstagare testamentstagare som erhåller hela kvarlåtenskapen, eventuell andel eller överskott sedan visst legat utgått

12 Lektion hos Diakonias partner på Zewa-center, Kurdistan. Pojken i förgrunden heter Znar, är 7 år gammal och jobbar i sin pappas affär. Foto: Hanna Lagerlöf Tid för förändring Världen är fylld av mycket grymhet och förtryck och det är alltid de allra fattigaste som drabbas värst. Oavsett var vi kommer ifrån är vi alla beroende av varandra. Vi delar sorgen, smärtan och ansvaret när människor lider och dör. Men vi delar också visionen att det går att förändra världen. Det finns ingen starkare kraft till förändring än när människor kommer samman i insikten om att vi behöver varandra för att bygga fred, skapa rättvisa och bygga en värld där alla människor ska kunna leva ett liv under värdiga förhållanden. Vårt agerande är viktigt. Vi finns i ett sammanhang. Diakonia har idag ett världsomspännande nätverk med ca 400 olika organisationer, bestående av människor som kämpar för att förändra världen. Tillsammans bidrar vi till att hoppet om en bättre värld lever vidare. Tillsammans är vi på väg mot framtiden. 22

13 Det är människor som förändrar världen. Varje människa har, oavsett vilken livsstil hon väljer, ett personligt ansvar för att andra människor ska kunna leva ett värdigt liv. BO FORSBERG, GENERALSEKRETERARE FÖR DIAKONIA Diakonia är en kristen biståndsorganisation som tillsammans med lokala partner arbetar för en varaktig förändring för de mest utsatta människorna i världen. Idag har Diakonia ett världsomspännande nätverk med ca 400 olika organisationer, bestående av människor som kämpar för att förändra världen Sundbyberg Tel Pg