Sörmlands Kollektivtrafikmyndighet Granskning av administrativa interna kontroller

Storlek: px

Starta visningen från sidan:

Download "Sörmlands Kollektivtrafikmyndighet Granskning av administrativa interna kontroller"

Stina Engström
för 2 år sedan
Visningar:

Transkript

1 Sörmlands Kollektivtrafikmyndighet Granskning av administrativa interna kontroller December 2014

2 Granskning av administrativa interna kontroller Vid genomförd risk- och väsentlighetsanalys har följande administrativa processer identifierade som väsentliga: Intäkter Inköpsprocessen Löneprocessen Övriga frågor Sida 2 Presentation title

3 Iakttagelser från vår granskning Granskning av intern kontroll Vi har som ett led i revisionen identifierat och kommenterat områden där vi bedömer att förbättringar bör genomföras i syfte att förbättra den interna kontrollen. Omfattningen av vår granskning av den interna kontrollen täcker inte in alla eventuella svagheter i rutiner och intern kontroll. Våra väsentligaste iakttagelser framgår nedan tillsammans med rekommenderade åtgärder och status. Område Iakttagelser Bedömning Rekommendation Intäktsprocessen Ingen periodisering av biljettintäkterna. Gamla kortterminaler och biljettmaskiner vilket medför ökat underhåll och lägre intäkter. Vi rekommenderar att en periodisering av intäkter görs för att säkerställa rättvisande intäktsredovisning. En underhållsplan bör upprättas avseende kortterminaler och biljettmaskiner. Inköpsprocessen Uppdaterad attestordning saknades vid revisionstillfället men är under uppdatering. Uppdatering av attestordning pågår. Revisionen har för avsikt att följa upp detta i samband med kommande granskning av årsbokslutet. = Innebär att omedelbar åtgärd behöver genomföras för att förbättra den interna kontrollen = Innebär att vi anser att den interna kontrollen till vissa delar bör förbättras = Innebär att vi anser att den interna kontrollen fungerar tillfredsställande Sida 3

4 Iakttagelser från vår granskning Granskning av intern kontroll Område Iakttagelser Bedömning Rekommendation Löneprocessen Avtal med Lanstinget avseende lönehanteringen saknas. Lönelistan inför utbetalning av löner attesteras ej på ett spårbart sätt. Tvåhandsprincipen vid utbetalningar bedöms inte vara tydlig och spårbar. Det är av största vikt att ett avtal upprättas mellan den externa löneadministratören d.v.s Landstinget och förbundet för att tydliggöra roller och ansvar. Vi rekommenderar att lönelistan kontrolleras attesteras på ett spårbart sätt varje månad före utbetalning för att säkerställa en god intern kontroll. Vi rekommenderar förbundet att implementera en regelbunden kontroll av förändringar av fasta data i lönesystemet. Detta bör ske genom en spårbar kontroll av ändamålsenliga logglistor som genereras ut lönesystemet. = Innebär att omedelbar åtgärd behöver genomföras för att förbättra den interna kontrollen = Innebär att vi anser att den interna kontrollen till vissa delar bör förbättras = Innebär att vi anser att den interna kontrollen fungerar tillfredsställande Sida 4

5 Iakttagelser från vår granskning Redovisnings- och revisionsfrågor Nedan sammanfattas övriga iakttagelser. Område Iakttagelse Kommentar K3 samt komponentavskrivningar Vi har noterat vid diskussion med ledningen att det finns behov av stöd avseende övergång till regelverket K3 samt komponentavskrivningar. Aktiebolaget/förbundet behöver se över vilka konsekvenser en övergång till regelverket K3 kommer att innebära. En process för implementering av nytt regelverk avseende komponentavskrivning. Tryckerimoms Bolaget har tidigare deklarerat fullt avdrag (25%) på moms hänförligt till tryckeritjänster. Risk föreligger att Skatteverket underkänner dessa avdrag vid en skatterevision till följd av sänkt moms på dylika tjänster. Vår bedömning är att bolaget bör beakta förändringar i gällande momslagstiftning, men att risken för skattemässiga konsekvenser är låg. Borgen Myndigheten har tecknat avtal med Transitio avseende framtida investering i tåg. Avtalet innehåller en förpliktelse om att ingå borgen för framtida leasar. Vår bedömning är att det faktiska borgensförhållandet inträder när borgensförbindelsen faktiskt tecknas. Sida 5

6 Utestående frågor Inplanering av datum för granskning av årsbokslutet. Uttalande från förbundsledning Inhämtande av advokatbrev (i förekommande fall) Inplanering av datum för slutrevision Sida 6 Presentation title

7 EY Assurance Tax Transactions Advisory Om EY EY är ett världsledande företag inom revision, redovisning, skatt, transaktioner och affärsrådgivning. Våra tjänster och insikter hjälper till att skapa förtroende och hållbar tillväxt på finansmarknader och i ekonomier världen över. För att hålla våra löften till våra intressenter utvecklar vi ledare och medarbetare som arbetar i team över gränserna. Vi vill att allt vi gör ska bidra till att affärsvärlden och arbetslivet fungerar bättre för våra medarbetare, våra kunder och de samhällen vi verkar i. EY refererar till den globala organisationen samt kan avse en eller flera medlemsföretag i Ernst & Young Global Limited. Varje medlemsföretag utgör en egen juridisk person Ernst & Young AB. All Rights Reserved. ey.com/se

Relevanta dokument

Stockholms Stadsteater AB

Stockholms Stadsteater AB Årsbokslut 2016 Februari 2017 2 februari 2017 VD/Företagsledningen/styrelsen/lekmannarevisorer Stockholms Stadsteater AB Vi har i denna rapport sammanfattat de mer väsentliga