Ovanåkers kommun. Granskning av kommunens system och rutiner för kontroll av leverantörer/entreprenörer. Revisionsrapport
|
|
- Ellen Sandberg
- för 7 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Ovanåkers kommun Granskning av kommunens system och rutiner för kontroll Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved.
2 Innehåll 1. Sammanfattning och rekommendationer Sammanfattning Rekommendationer 2 2. Bakgrund 3 3. Granskningen syfte, revisionskriterier Syfte Revisionskriterier 3 4. Genomförande, projektorganisation 4 5. Inköp Gävleborg Organisation och styrdokument Upphandlingsprocessen Utbildning Köptrohet Inköpspolicy, plan för intern kontroll Riktlinjer för att starta och driva förskola, annan pedagogisk omsorg samt skolbarnomsorg som enskild verksamhet, förfrågningsunderlag LOV 6 6. Intern organisation för upphandling/kontroll 8
3 1. Sammanfattning och rekommendationer 1.1 Sammanfattning KPMG har av Ovanåkers kommuns förtroendevalda revisorer fått i uppdrag att granska hur kommunens kontroll som har avtal med kommunen fungerar. Uppdraget ingår i revisionsplanen för Syftet med granskningen har varit att bedöma om kommunen har en ändamålsenlig styrning och kontroll över att upphandlade leverantörer/entreprenörer fullföljer sina skyldigheter enligt ingångna avtal samt om kommunens resurser för ändamålet harmonierar med dess målsättningar. Granskningen har omfattat kommunstyrelsen (tekniska avdelningen), barn- och utbildningsnämnden och socialnämnden. Ovanåkers kommun är medlem i kommunalförbundet Inköp Gävleborg. Förbundet är upphandlande enhet för sina medlemskommuner. Styrande dokument reglerar verksamheten. Representanter från medlemskommunerna deltar aktivt under själva upphandlingsprocessen genom respektive kommuns inköpssamordnare och tillsatt referensgrupp. En av Inköp Gävleborg genomförd undersökning av köptroheten i Ovanåkers kommun visade att följsamheten för tecknade avtal kan bli högre. Inför en upphandling kontrolleras leverantörer/entreprenörer både via Skatteverket och genom att inhämta kreditupplysningar och affärsinformation från företaget Business Check. Inköp Gävleborgs upphandlingsstrategi anger att respektive kommun kan komplettera dokumentet med en inköpspolicy. Ovanåkers kommun har inte upprättat någon upphandlingspolicy. I nämndernas interna kontrollplan ingår kontroll av några rutiner för inköp. Inom barn- och utbildningsnämndens ansvarsområde finns upprättade Riktlinjer för att starta och driva förskola, annan pedagogisk omsorg samt skolbarnsomsorg som enskild verksamhet och för socialnämnden har ett förfrågningslag LOV utarbetats. I båda dokumenten anges att tillsyn och uppföljning enbart ska genomföras av kvalitet och kvalitetssäkring. Verksamheten inom den tekniska avdelningen bedrivs till största delen genom ett entreprenadavtal som omfattar drift och underhåll av vägar, gator och grönytor. Den interna organisationen för upphandling/kontroll består av en inköpssamordnare samt de personer som kan ingå i en referensgrupp inom Inköp Gävleborg. Avtal för varor och tjänster undertecknas av personal från Inköp Gävleborg. Förvaltningschef, avdelningschef, gymnasiechef och rektorer undertecknar avtal för de i förbundsordningen undantagna upphandlingsområdena. 1
4 1.2 Rekommendationer En inköpspolicy bör upprättas för att säkerställa att en betryggande uppföljning även av skatter och kreditvärdighet sker under respektive avtals hela löptid för samtliga leverantörer/entreprenörer som kommunen har avtal med. Ansvaret för att genomföra uppföljningen bör fastställas. Riktlinjer för att starta och driva förskola, annan pedagogisk omsorg samt skolbarnomsorg som enskild verksamhet och förfrågningsunderlag LOV bör kompletteras med att kommunens förtroendevalda revisorer ska ges möjlighet till att granska verksamheter som bedrivs i alternativa driftsformer. Kommunens förvaltningar bör på ett tydligt sätt uppmanas till köptrohet mot tecknade avtal. 2
5 2. Bakgrund De förtroendevalda revisorerna i Ovanåkers kommun har gett KPMG i uppdrag att granska hur kommunens kontroll som har avtal med kommunen fungerar. Ytterst styrs den kommunala upphandlingen av kommunallag (SFS 1991:900), lag om offentlig upphandling (SFS 2007:1091), konkurrenslag (SFS 2008:579), och offentlighets- och sekretesslag (SFS 2009:400). Kommunen är medlem i kommunalförbundet Inköp Gävleborg. Internt inom kommunen bör upphandlingar styras av kommunfullmäktige antagen upphandlingspolicy. Kommunens pågående upphandlingar annonseras normalt även i anbudsjournalen etc. Kommunens förtroendevalda revisorer har i sin riskbedömning funnit att det är angeläget att det finns ändamålsenliga system och rutiner för kontroll av att leverantörer/entreprenörer fullföljer sina skyldigheter. Brister i kontrollen kan medföra att inte fullföljda skyldigheter upptäcks i tid med risk för att leverantörens/entreprenörens åtagande enligt ingångna avtal inte kan fullföljas. Det kan då även finnas en risk för en ekonomisk förlust för kommunen. 3. Granskningen syfte, revisionskriterier 3.1 Syfte Syftet med granskningen har varit att bedöma om kommunen har en ändamålsenlig styrning och kontroll över att upphandlade leverantörer/entreprenörer fullföljer sina skyldigheter enligt ingångna avtal samt om kommunens resurser för ändamålet harmonierar med dess målsättningar. 3.2 Revisionskriterier Revisionskriterierna för granskningen har varit att kartlägga och bedöma: Ändamålsenlighet och tydlighet i antagna: - policys/ritklinjer/rutiner - system/rutiner för samverkan och avtal med externa parter Tydlighet i den organisatoriska kontrollkedjan Efterlevnad av krav och överenskommelser i avtal och samverkansarbetet Aktualitet i avtalsdatabasens information och information till externa parter Kvalité och regelbundenheten i externa parters rapportering Kvalité i den interna kontrollen Anmälningsplikt vid upptäckta avsteg från externa som interna krav 3
6 4. Genomförande, projektorganisation Granskningen har genomförts genom Studier av relevanta dokument Intervjuer med berörda tjänstemän Granskningen har omfattat kommunstyrelsen (tekniska avdelningen), barn- och utbildningsnämnden och socialnämnden. Granskningsrapporten har saklighetskontrollerats av personal vid de granskade förvaltningarna som ingått i granskningen. Dagney Hansson har vart projektledare. Magnus Larsson har deltagit i egenskap av sin roll som kundansvarig i kommunen. 5. Inköp Gävleborg 5.1 Organisation och styrdokument Inköp Gävleborg som bildades 1 september 2007 är ett kommunalförbund. Förbundet består av kommunerna Bollnäs, Gävle, Hofors, Hudiksvall, Ljusdal, Nordanstig, Ockelbo, Ovanåker, Söderhamn och Älvkarleby. Det beslutande organet i kommunalförbundet är en direktion med politiker från var och en av de kommuner som ingår i förbundet. Organisationen för kommunförbundets verksamhet består av förbundsdirektör, två upphandlingsgrupper och verksamhetsstöd. Upphandlingsgrupperna handlägger hårda varor och tjänster respektive mjuka varor och tjänster och i verksamhetsstödet ingår t.ex. kundtjänst, information, utbildning, ekonomi och administrativt stöd. För varje kommun finns en kommunansvarig tjänsteman. Inköp Gävleborg är upphandlande myndighet för medlemskommunerna när det gäller upphandling av varor och tjänster. Upphandlingar som byggentreprenader, tjänsteupphandlingar inom utbildning, hälso- och sjukvård, socialtjänst, kultur-, fritids- och idrottsverksamhet samt direktupphandlingar understigande kr är undantagna enligt förbundsordningen. Inköp Gävleborg biträder dock kommunerna i de undantagna områdena efter kommunernas önskemål. Förbundets styrande dokument är förbundsordning, upphandlingsstrategi samt policy mot mutor och bestickning. Förbundsordningen fastställer bl.a. att kommunalförbundets ändamål är att vara kommunernas gemensamma organ för inköpssamverkan. I en kommentar framgår att kommunernas beställarroll kvarstår. Av upphandlingsstrategin framgår riktlinjer för kravställning vid inköp/upphandling där affärsmässighet, hållbarhet, etiska krav och roller och ansvar särskilt kommenteras. I upphandlingsstrategin anges att dokumentet kan av respektive kommun, bolag och andra offentliga aktörer kompletteras med en specifik inköpspolicy. Dokumentet policy mot mutor och bestickning visar bl.a. gällande rätt, vem kan straffas för mutbrott och bestickning, otillbörlig förmån och 4
7 situationer där mutbrott/bestickning kan bli aktuellt. Policyn ger även några exempel på erbjudanden som ansetts vara otillbörliga förmåner. Inköp Gävleborg upphandlar årligen för mellan 2 och 4 miljarder kronor. 5.2 Upphandlingsprocessen Inför varje ny upphandling samarbetar Inköp Gävleborg med respektive kommuns inköpssamordnare och tillsatt referensgrupp. I referensgruppen ingår representanter från medlemskommunerna. Förfrågningsunderlag utifrån referensgruppens kravspecifikation utarbetas av Inköp Gävleborg som även genomför annonsering av upphandlingar och hantering av inkomna anbud. Anbuden utvärderas utifrån de utvärderingskriterier som referensgruppen tagit fram. För aktuella leverantörer/entreprenörer lämnas för förebyggande information en förfrågan till Skatteverket om skatteform, registrering som arbetsgivare, momsregistrering, skatteskuld hos KFM (kronofogdemyndigheten) och redovisade arbetsgivaravgifter de senaste tre månaderna. En leverantör/entreprenör behöver inte uteslutas även om det finns en skatteskuld. Om en avbetalningsplan som kan verifieras av Skatteverket finns kan leverantören/entreprenören ändå ha möjlighet att delta i en upphandling. Förbundet har inget avtal med Skatteverket om att löpande genomföra kontroller. Inköp Gävleborg inhämtar även kreditupplysningar och affärsinformation från företaget Business Check. Informationen omfattar t.ex. företagsuppgifter som rating (kreditvärdighet), limit (rekommenderat kreditbelopp), registeruppgifter, skuldsaldo, betalningsanmärkningar, ansökningar om betalningsföreläggande och bokslut i sammandrag. Kommunerna har möjlighet att via förbundet inhämta information från Business Check. Inköp Gävleborg tecknar avtal för kommunen med undantag för entreprenadavtal som tecknas av respektive förvaltningschef/verksamhetschef. Avtalen bevakas av Inköp Gävleborg som även ansvarar för att de är aktuella. Alla avtal finns i en avtalsdatabas som är tillgänglig för kommunerna. Förbundet har ca 1200 avtal för medlemskommunerna. Efter avtalstecknandet genomför inte Inköp Gävleborg några kontroller av anlitade leverantörers/entreprenörers skatte- och kreditsituation. Vid problem med en leverantör/entreprenör under löpande avtalstid genomför Inköp Gävleborg en utredning och tar kontakt med aktuell leverantör/entreprenör. 5.3 Utbildning Inköp Gävleborg har under året genomfört utbildning bl.a. om nya regler för vad som gäller för direktupphandling. 5
8 5.4 Köptrohet Inom Inköp Gävleborg har nyligen ett nytt system införts för uppföljning av köptroheten i kommunerna. En genomförd uppföljning för Ovanåkers kommun för perioden januari oktober 2010 visade att köptroheten mot tecknade avtal kunde och borde varit högre. 5.5 Inköpspolicy, plan för intern kontroll I Inköp Gävleborgs upphandlingsstrategi anges att dokumentet kan av respektive kommun, bolag och andrag offentliga aktörer kompletteras med en specifik inköpspolicy. Ovanåkers kommun har inte för sin verksamhet upprättad någon inköpspolicy. Det finns inte heller några kommunövergripande riktlinjer eller rutiner. Förbundets upphandlingsstrategi finns dock på kommunens intranät. I nämndernas plan för intern kontroll 2010 och kontrollområdet ekonomi ingår rutinerna Inköp i egen regi med kontrollmomentet avstämning att avtal finns Inköp i egen regi med kontrollmomentet kontroll där ej avtal finns Inköp avtalstrohet med kontrollmomentet att bedöma avtalstrohet inom något specifikt angivet område Kontrollant för momenten är kommunens ekonomiavdelning. 5.6 Riktlinjer för att starta och driva förskola, annan pedagogisk omsorg samt skolbarnomsorg som enskild verksamhet, förfrågningsunderlag LOV Inom barn- och utbildningsförvaltningen har riktlinjer för att starta och driva förskola, annan pedagogisk omsorg sam skolbarnomsorg som enskild verksamhet utarbetats. Riktlinjerna har godkänts av barn- och utbildningsnämnden i mars 2010 och av kommunfullmäktige i april Till leverantörens/entreprenörens ansöka ska bifogas Verksamhetsidé, pedagogisk inriktning, pedagogiskt ansvarig och personalgruppens storlek, sammansättning samt utbildning Uppgift om planerat antal barn och åldersfördelning Ritning över lokaler Hyreskontrakt Tillstånd gällande bygg-/marklov (i förekommande fall) Godkännande från miljö- och byggnämnden respektive från brandskyddsmyndigheten (i förekommande fall) Registreringsbevis/bolagsavtal/föreningens stadgar (dvs. dokument som styrker vilken verksamhet som ska bedrivas och i vilket namn) Försäkringsintyg gällande personal, barn, lokaler samt ansvarsförsäkring F-skattebevis (gällande familjedaghem/flerfamiljssystem) 6
9 Intyg om att skatt är betald Av dokumentet tillsyn av enskild förskola, annan pedagogisk omsorg samt fritidshem framgår att tillsynen omfattar enbart den bedrivna verksamheten. Det finns inga anvisningar om att leverantörens/entreprenörens skatte- och kreditsituation ska kontrolleras under löpande avtal. Inom socialtjänsten har förfrågningsunderlag gällande LOV (Lagen Om Valfrihetssystem) upprättats. I förfrågningsunderlaget specificeras kraven på sökandes finansiella, ekonomiska, samt tekniska förmåga för att klara av uppdraget. Till ansökan ska bifogas Blankett SKV 4820 W, ifylld av Skattemyndigheten och inte äldre än en månad Ifylld blankett Intyg (10 kap 2 LOU) Kopia på F-skattebevis Kopia på registreringsbevis från Bolagsverket Bevis om giltig ansvarsförsäkring Ifylld blankett Referenser (2 st.) Redovisning av verksamhetsansvarig och dennes personals utbildningsnivå/kunskap/erfarenhet Redovisning av sökandes kvalitetsarbete Redovisning hur Ovanåkers kommuns kvalitetskriterier kommer att tillämpas i verksamheten Redovisning hur äldreomsorgens kvalitetsdeklarerade tjänster för hemtjänst kommer att tillämpas i verksamheten Under avsnittet om uppföljning och rätt till insyn i verksamheten framgår att kommunens uppföljning och insyn i stort sett avser kvalitet och kvalitetssäkring. Kontrollen av en leverantörs/entreprenörs ekonomiska situation ska enbart ske genom att årsredovisningen ska lämnas till kommunen. Kommentarer till avsnitt 6 I Inköp Gävleborgs upphandlingsstrategi anges att dokumentet kan av respektive kommun, bolag och andrag offentliga aktörer kompletteras med en specifik inköpspolicy. En kommunövergripande inköpspolicy som t.ex. innehåller riktlinjer för såväl kontroller av skatter och kreditvärdighet som kontroll och uppföljning bör upprättas. Vid de förvaltningar som ingick i granskningen fanns ingen kännedomen om möjligheten att via Inköp Gävleborg använda sig av Skatteverkets och/eller Business Checks tjänster. Det är betydelsefullt att den interna kontrollen genomförs enligt fastställd plan för de rutiner/processer som berör inköp. Vare sig i barn- och utbildningsnämndens riktlinjer för att starta och driva förskola, annan pedagogisk omsorg sam skolbarnomsorg som enskild verksamhet eller i socialnämndens förfrågningsunderlag gällande LOV finns det något villkor med som ger kommunens förtroendevalda revisorer möjlighet att granska verksamhet med. Revisionen rekommenderar kommunen att komplettera 7
10 sina förfrågningsunderlag med en skrivning om att kommunens förtroendevalda revisorer ska kunna granska verksamhet som bedrivs som alternativa driftformer. 6. Intern organisation för upphandling/kontroll I kommunen finns en inköpssamordnare som bl.a. har till uppgift att förmedla information mellan Inköp Gävleborg och de olika förvaltningarna inom kommunen. Inköpssamordnaren kontaktas av Inköp Gävleborg när en upphandling ska genomföras. Förvaltningarna i kommunen meddelas om den planerade upphandlingen och får även en förfrågan om det finns intresse att sitta med i en referensgrupp. Inköp Gävleborg ansvarar för att referensgrupper bildas inför genomförande av olika upphandlingar. Referensgruppernas uppgift är att upprätta kravspecifikation och gå igenom upprättat förfrågningsunderlag samt utforma utvärderingskriterier. Kommunens inköpssamordnare sitter för närvarande med i referensgrupperna för upphandling av resebyråtjänster, fordon, avyttring av egendom och drivmedel. Alla avtal där Inköp Gävleborg genomför upphandling undertecknas av personal från förbundet. Entreprenadavtal undertecknas av chefen för tekniska avdelningen. Avtal som tecknas efter direktupphandlingar undertecknas av respektive förvaltningschef och inom barn- och utbildningsnämnden även av gymnasiechef och rektorer. Ca 90 % av verksamheten inom det tekniska kontoret omfattas av ett entreprenadavtal. Avtalet omfattar drift och underhåll av vägar, gator och grönytor. Uppföljningen av avtalet sker bl.a. genom kontroll av använt material, miljö och utförande av uppdraget. Inköp Gävleborgs databas för avtal uppgavs fungera bra. Databasen utnyttjas alltmer av de olika förvaltningarna. Vid barn- och ungdomsförvaltningen har dessutom förvaltningen, gymnasiet/vuxenutbildningen och rektorerna egna register för avtal. Ansvaret för avtalen vilar på varje avtalstecknare. De verksamheter som ingått i granskningen uppgav att Inköp Gävlebort anlitas när en upphandling ska genomföras och att samarbetet med förbundet fungerar tillfredsställande. Förvaltningarna i kommunen har ingen rapporteringsskyldighet till Inköp Gävleborg om en leverantör/entreprenör inte uppfyller kraven i tecknade avtal. Det uppgavs dock att verksamheterna vid problem skulle kontakta Inköp Gävleborg. 8
11 Kommentarer Kontrollen vid upphandlingstillfället är god och Inköp Gävleborg fångar upp skattesituation, kreditvärdighet, betalningsanmärkningar, försäkringssituation etc. Inför en kommande upphandling inhämtas alltid via referensgrupper synpunkter från de förvaltningar som berörs av upphandlingen. Förvaltningarnas uppföljning sker enbart av genomförd verksamhet. Det sker ingen kontinuerlig kontroll av leverantörers/entreprenörers skattesituation och kreditvärdighet. I den inköpspolicy som bör upprättas och fastställas kan t.ex. ingå rutiner för kontroll av leverantörers/entreprenörers skatter, kreditvärdighet samt för kontroll och uppföljning av leveranser. KPMG som ovan Magnus Larsson Kundansvarig Dagney Hansson Projektansvarig 9
Ovanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport
Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 9 Innehåll 1. Sammanfattning och kommentarer/rekommendationer 1 2. Uppdrag 2
Läs merFörbundsordning Inköp Gävleborg
Sid 1 (6) Förbundsordning Inköp Gävleborg Förbundsordning Inköp Gävleborg Beslutad av KF 2007-03-05 32 (06KS400) 1 Medlemmar Medlemmar i kommunalförbundet är Bollnäs kommun, Gävle kommun, Hofors kommun,
Läs merRevisionsrapport Översiktlig granskning ledningssystem för systematisk kvalitetsarbete
s revisorer Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Översiktlig granskning ledningssystem för systematisk kvalitetsarbete Revisionen har via KPMG genomfört en granskning
Läs merGranskning av inköp av konsulttjänster i de kommunala bolagen
Granskning av inköp av konsulttjänster i de kommunala bolagen Revisionsrapport Antal sidor 110 2017, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms
Läs merHofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 10 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 3 3. Syfte 3 4. Avgränsning 3 5. Revisionskriterier 4 6. Ansvarig styrelse/nämnd 4 7. Metod 4 8. Projektorganisation 4
Läs merGranskning av avtal vid kommunstyrelsen, socialnämnden och tekniska servicenämnden
Granskning av avtal vid kommunstyrelsen, socialnämnden och tekniska servicenämnden KPMG Antal sidor: 11 2004 KPMG Bohlins AB, the Swedish member firm of Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Uppdrag 2 3. Bakgrund
Läs merGranskningsrapport: Granskning Uppföljande granskning IT- organisation och funktion.
SKRIVELSE 2016-06-07 Kommunrevisionen Till Kommunstyrelsen Till Kommunfullmäktige, för kännedom Granskningsrapport: Granskning Uppföljande granskning IT- organisation och funktion. Vi har genomfört en
Läs merTill Kommunstyrelsen. För kännedom Kommunfullmäktige Barn- och utbildningsnämnden Socialnämnden. Förstudie registerkontroll
Till Kommunstyrelsen För kännedom Kommunfullmäktige Barn- och utbildningsnämnden Socialnämnden Kungsörs kommuns revisorer genomfört en förstudie för att kartlägga vilka åtgärder som vidtagits för att säkerställa
Läs merMariestads kommun. Övergripande granskning Socialnämnden Rapport. KPMG AB 2013-03-15 Antal sidor: 3
ABCD Mariestads kommun Övergripande granskning Socialnämnden Rapport KPMG AB 2013-03-15 Antal sidor: 3 2013 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent
Läs merKungsörs kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. KPMG AB Antal sidor: 8
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 8 KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative Innehåll 1. Sammanfattning 1 1.1 Svar på revisionsfrågorna 1 1.2 Bedömning
Läs merABCD Samordningsförbundet Burlöv-Staffanstorp Granskning av förvaltning, bokslut och årsredovisning 2016 Revisionsbiträdesrapport KPMG AB Antal sidor: 4 2017 KPMG AB, a Swedish limited liability company
Läs merLars Jönsson, sekreterare Miljö & byggnämndens presidium Tommy Nyberg, KPMG granskningsledare. Kommunhuset ~J;;li;:
ÄLMHUL TS KOMMUN Kommunrevisionen SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Sammanträdesdatum Sida 1 () ) Plats och tid Beslutande Kommunhuset i Älmhult måndagen den 1 augusti 013 kl. 08.30-11.30 Ake Örnhede Lars Hellström
Läs merVästerviks kommun. Förstudie om kommunens styrning och uppföljning av verksamheter som bedrivs av privata utförare
Revisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av revisorerna Oktober 2018 Västerviks kommun Förstudie om kommunens styrning och uppföljning av verksamheter som bedrivs av privata utförare Innehåll 1. Inledning...2
Läs merGranskning av bokslut och årsredovisning per
Granskning av bokslut och årsredovisning per 2016-12-31 Revisionsrapport Värnamo kommun 2017-04-10 2017 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent
Läs merRevisionsrapport: Granskning av bokslut och årsredovisning per 2013-12-31
Revisorerna Direktionen Revisionsrapport: Revisionen har genom KPMG genomfört en granskning av bokslut och årsredovisning, se bifogad rapport. Revisionen önskar att direktionen lämnar synpunkter på de
Läs merUpphandlings- och inköpspolicy
Kommunfullmäktige POLICY 2015-05-20 Antagen av Kommunfullmäktige 1(9) Paragraf 2015-09-28 108 Upphandlings- och inköpspolicy 2(9) Innehåll 1 Upphandlings- och inköpspolicy... 3 1.1 Syfte... 3 1.2 Intern
Läs merRevisionsrapport Övergripande granskning
Sida 1(1) Datum Revisionen Till: Styrelsen för För kännedom: Kommunstyrelsen Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport KPMG har på uppdrag av kommunens revisorer, i egenskap av lekmannarevisorer i
Läs mer2. Leverantörskvalificering
Förfrågningsunderlag 2015-12-07 Upphandlande organisation Upphandling Kommunförbundet Skåne Behandling, utredning och omvårdnad vid HVB-hem för vuxna med missbruk/beroende. Skåne, Kronoberg och Halland
Läs merSamordningsförbundet Norra Dalsland. Revisionsrapport Styrelsens ansvar KPMG AB. Antal sidor: 6. FörvrevRapport08.doc
ABCD Samordningsförbundet Norra Dalsland Styrelsens ansvar KPMG AB Antal sidor: 6 FörvrevRapport08.doc 2009 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent
Läs mer2. Leverantörskvalificering
Förfrågningsunderlag 2016-02-01 Upphandlande organisation Upphandling Kommunförbundet Skåne Behandling i öppenvård för barn, unga och deras familjer samt vuxna. Skåne, Kronoberg och Halland 2016 - IFO
Läs merGranskning av kommunens beredskap avseende EKOfrågor (Etik, Korruption och Oegentligheter) Revisorerna Bollnäs kommun
www.pwc.se Revisionsrapport David Boman Johanna Kemppainen December 2015 Granskning av kommunens beredskap avseende EKOfrågor (Etik, Korruption och Oegentligheter) Revisorerna Bollnäs kommun Innehåll Sammanfattning...2
Läs merGranskning av bokslut och årsredovisning per
Granskning av bokslut och årsredovisning per 2016-12-31 Revisionsrapport Markaryds kommun 2017-04-10 2017 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent
Läs merMotala kommun. Övergripande granskning 2015 Kommunstyrelsen. Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG. Antal sidor: 9
Kommunstyrelsen Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG Antal sidor: 9 2015 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with
Läs merMölndals stad. Revisionen. Uppföljning av tidigare granskningsrapport avseende kommunstyrelsens uppsikt över nämnder och bolag. Granskningsrapport
MÖLNDALS STAD Revisorerna 2012-03- 06 Diarienr is /kj Mölndals stad Revisionen Uppföljning av tidigare granskningsrapport avseende kommunstyrelsens uppsikt över nämnder och bolag Granskningsrapport KPMG
Läs merMariestads kommun. Övergripande granskning Barn- och utbildningsnämnden Rapport. KPMG AB Antal sidor: 3
ABCD Mariestads kommun Övergripande granskning Barn- och utbildningsnämnden Rapport KPMG AB 0-- Antal sidor: 0 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent
Läs merArboga kommun. Granskning av investeringsprocessen. Projektplan KPMG AB Antal sidor: 5
Granskning av investeringsprocessen Projektplan KPMG AB Antal sidor: 5 firms affiliated with KPMG International, a Swiss cooperative. All Innehåll 1. Bakgrund 1 2. Syfte och revisionsfråga 1 3. Avgränsning
Läs merGranskning av avtalsefterlevnad
Granskning av avtalsefterlevnad Granskningsrapport Olofströms kommun KPMG AB 2017-03-14 Antal sidor 11 Antal bilagor 0 Fel! Okänt namn på dokumentegenskap. Olofströms kommun Granskning av avtalsefterlevnad
Läs merRevisionsrapport: Förebyggande arbete mot mutor och jäv
Revisorerna 2014-11-19 1 (1) Styrelsen i Ånge Fastighets- & Industri AB Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Förebyggande arbete mot mutor och jäv KPMG har på uppdrag
Läs merKramfors kommun. BAS-förvaltningens hyresavtal Revisionsrapport. Offentlig sektor - kommuner och landsting KPMG AB 13 november 2013 Antal sidor: 9
ABCD Kramfors kommun BAS-förvaltningens hyresavtal Revisionsrapport Offentlig sektor - kommuner och landsting KPMG AB 13 november 2013 Antal sidor: 9 Rapport BAS-förvaltningens hyresavtal 20131113.docx
Läs merGranskning av bokslut och årsredovisning per
Granskning av bokslut och årsredovisning per 2017-12-31 Revisionsrapport 2018-03-23 2018 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated
Läs merEslövs kommuns revisorer
s revisorer Granskning av Drift och underhåll av kommunens webbsida Granskningsrapport KPMG AB Antal sidor: 10 2016 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of
Läs merFör ytterligare information angående granskningen hänvisas till rapporten.
MARIESTAD KOMMUN 2011-12-13 Revisorerna Till Kommunstyrelsen Barn- och utbildningsnämnden Socialnämnden Miljö- och byggnadsnämnden Teknisk nämnd Kulturnämnd För kännedom Kommunfullmäktige Kommunrevisorerna
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Anneth Nyqvist Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga... 3 1.3. Kontrollmål
Läs merRevisionsrapport. Granskning av inköpsrutinen. mot leverantörer. Borgholms kommun. Malin Kronmar Caroline Liljebjörn
Revisionsrapport Granskning av inköpsrutinen och köptrohet mot leverantörer Borgholms kommun Malin Kronmar Caroline Liljebjörn 7 februari 2012 Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Revisionsfråga
Läs merProgram för uppföljning av privata utförare
Program för uppföljning av privata utförare Dokumenttyp: Styrdokument Antaget av: Kommunfullmäktige 101/2018-08-28 Diarienummer: 2018:137 Ansvarig handläggare: Kommundirektör Senast aktualitetsprövad:
Läs merUmeå kommun. Granskning av överförmyndarnämndens kontroll av gode män och förvaltare. KPMG AB 2 december 2014 Antal sidor: 16
Granskning av överförmyndarnämndens kontroll av KPMG AB 2 december 2014 Antal sidor: 16 2015 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms
Läs merUppföljning avseende granskning kring Avtalstrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning avseende granskning kring Avtalstrohet Simon Lindskog Hanna Franck Larsson December 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Läs merInköps- och upphandlingsriktlinjer
Inköps- och upphandlingsriktlinjer Antagen av kommunstyrelsen/2016-11-08 2 (8) Innehållsförteckning 1 Riktlinjer för Inköp och upphandling... 3 1.1 Inköp och upphandlingar... 3 1.2 Behöriga beställare...
Läs merUtförande av HEMTJÄNST enligt lagen om valfrihetssystem LOV
Förfrågningsunderlag Utförande av HEMTJÄNST enligt lagen om valfrihetssystem LOV Bilagor: a) Avtal m avtalsbilagor 1-4 b) Blankett Ansökan om tillstånd att utföra servicetjänster c) Blankett Intyg d) Blankett
Läs merKommunfullmäktiges program rörande privata utförare
Kommunfullmäktiges program rörande privata utförare Antagen av kommunfullmäktige 2015-06-17, 100 Namnet på dokumentet Innehållsförteckning Lagstiftningen och dess syfte... 1 1 Lagstiftning... 1 2 Syfte...
Läs mer2. Leverantörskvalificering
Förfrågningsunderlag 2016-04-05 Upphandlande organisation Upphandling Kommunförbundet Skåne Social rehabilitering i arbetskooperativ eller motsvarande verksamheter för vuxna med missbruk/beroende (dygnsvård)
Läs merRevisionen har via KPMG genomfört en granskning av rutinerna för upphandling.
Revisorerna i Kmunstyrelsen För känned: Kmunfullmäktiges presidium 2016-09-21 Revisionsrapport Revisionen har via KPMG genfört en granskning av rutinerna för upphandling. Revisionen hemställer att kmunstyrelsen
Läs merGoda avtal med UpphandlingsCenter
TILL VÅRA BESTÄLLARE Goda avtal med UpphandlingsCenter FALUN BORLÄNGE LUDVIKA GAGNEF SÄTER HEDEMORA 1 INNEHÅLLSFÖRTECKNING Om beställarrollen 3 UpphandlingsCenter ett stöd i din verksamhet 4 Korta fakta
Läs merRevisionsrapport. Granskning av inköpsrutinen. mot leverantörer. Borgholm Energi AB. Malin Kronmar Caroline Liljebjörn
Revisionsrapport Granskning av inköpsrutinen och köptrohet mot leverantörer Borgholm Energi AB Malin Kronmar Caroline Liljebjörn 7 februari 2012 Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Revisionsfråga
Läs merUppföljning av granskning 2014 Intern kontroll. Smedjebackens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning av granskning 2014 Intern kontroll Hans Gåsste Linnéa Grönvold November 2015 Innehåll Sammanfattning... 2 Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Uppdraget... 3 1.3.
Läs merProgram Strategi Policy Riktlinje. Riktlinjer för Uppföljning av kommunalt och privat driven verksamhet
Program Strategi Policy Riktlinje Riktlinjer för Uppföljning av kommunalt och privat driven verksamhet S i d a 2 Dokumentnamn: Riktlinjer för uppföljning av kommunalt och privat driven verksamhet Berörd
Läs merRiktlinjer för kommunfullmäktiges program rörande privata utförare
Syfte Vägledning för hur arbetet med att ge privata aktörer uppdrag att utföra kommunala angelägenheter ska genomföras och vad det ska innehålla. Gäller för Alla nämnder Referensdokument SKL: Program för
Läs merRevisionsrapport Granskning av inköpsrutiner och ramavtal. Krokoms kommun
Revisionsrapport Granskning av inköpsrutiner och ramavtal Krokoms kommun December 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskningsresultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 8
Läs merRevisionsrapport Avtalstrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Helena Carlson Avtalstrohet Ljusdal Energi AB Innehållsförteckning 1. Bakgrund och uppdrag... 1 1.1. Syfte och revisionsfråga... 1 1.2. Avgränsning...2 1.2.1. Kommunala bolag...2
Läs merUpphandling och inköp
www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor December 2014 Upphandling och inköp Skellefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2.
Läs merRevisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun 11 Januari 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning... 7 Sammanfattning På uppdrag
Läs merOffentlig upphandling Utbildning för Tekniska förvaltningen i Hudiksvall 19 november 2013. Välkomna!
Offentlig upphandling Utbildning för Tekniska förvaltningen i Hudiksvall 19 november 2013 Välkomna! 1 Mål Tekniska förvaltningen i Hudiksvall Insikt om vad bra offentliga affärer är Kunskap om regler som
Läs merPolicy med mål och riktlinjer för privata utförare
Utgivare: Kommunledningsförvaltningen Kansli Gäller fr. o m: lagakraft vunnit beslut Beslut: KF 4, 2017-02-13 Policy med mål och riktlinjer för privata utförare Lagstiftningen och dess syfte Lagstiftning
Läs merGranskning av upphandlingsverksamhet
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet Yvonne Lundin Kristianstads Renhållnings AB, Kristianstads Biogas AB Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 2 1.3 Metod och
Läs merRiktlinjer för upphandling i Norrtälje kommun
FÖRFATTNINGSSAMLING Riktlinjer för upphandling i Norrtälje kommun Antagen av kommunstyrelsen 2014-03-31, 52 1 2014-01-27 Riktlinjer för upphandling i Norrtälje kommun Riktlinjer till samtliga kommunens
Läs merUpphandling i kommunala bolag
Revisionsrapport Upphandling i kommunala bolag Halmstads kommun Januari 2009 Bo Thörn Innehållsförteckning INLEDNING 1 UPPDRAG 1 GENOMFÖRANDE 1 RESULTAT 1 KOMMUNENS RIKTLINJER 1 HALMSTADS FASTIGHETS AB
Läs merGranskning intern kontroll
Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning
Läs merProgram för uppföljning av privata utförare
Program för uppföljning av privata utförare Ks/ 2016:142 kommunfullmäktige kommunstyrelsen övriga nämnder förvaltning Program för uppföljning av privata utförare Fastställt av kommunfullmäktige 2016-10-20
Läs merRiktlinjer för upphandling i Norrtälje kommun
2012-02-02 Riktlinjer för upphandling i Norrtälje kommun Riktlinjer till samtliga kommunens nämnder 1. Syfte och mål Syftet med dessa riktlinjer är att skapa en enhetlig hantering av upphandlingsärenden
Läs merUppföljning av tidigare granskning
Uppföljning av tidigare granskning Svedala kommuns hantering av frågor kring SommarRock Svedala kommuns revisorer 2017-12-08 Innehåll Bakgrund, syfte och metod 1 Revisionsfråga 1 - Målsättning 2 Revisionsfråga
Läs merProgram med anvisningar för uppföljning av privata utförare i Vellinge kommun
1 (7) Program med anvisningar för uppföljning av privata utförare i Vellinge kommun Ikraftträdande 2017-01-01 Bakgrund Enligt kommunallagen har kommunstyrelsen och nämnderna inom sitt verksamhetsområde
Läs merUppföljning av grundläggande granskning avseende samarbetsnämnd för löneservice
Uppföljning av grundläggande granskning avseende samarbetsnämnd för löneservice Rapport Antal sidor 8 2019, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member
Läs merDnr. 100/
Socialnämnden i Täby kommun vill bjuda in leverantörer att ansöka om att ingå i kommunens valfrihetssystem för dagverksamhet. Täby kommun arbetar aktivt med att öka valfriheten för kommunens invånare inom
Läs merRegler vid inköp och upphandling vid Högskolan Dalarna
Regler vid inköp och upphandling vid Högskolan Dalarna Beslut: 2015-04-10 Reviderad: 2018-11-05 Dnr: HDa 1.2-2018/1386 Ersätter: DUC 2014/1879/10 Relaterade dokument: Policy för upphandling, Handläggningsordning
Läs merGranskning av Verkställigheten av kommunfullmäktiges beslut
Granskning av Verkställigheten av Revisionsrapport Varbergs kommun KPMG AB Antal sidor 8 2017 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms
Läs merRegler vid inköp och upphandling vid Högskolan Dalarna
Regler vid inköp och upphandling vid Högskolan Dalarna Beslut: 2015-04-10 Reviderad: - Dnr: DUC 2014/1879/10 Ersätter: - Relaterade dokument: Bilaga 1, Upphandlingsprocessen. Bilaga 2, Handläggningsordning
Läs merCentral entreprenadupphandling av vård- och omsorgsboenden 2018
Äldreförvaltningen Planeringsavdelningen Tjänsteutlåtande Sida 1 (9) 2017-04-03 Handläggare Barbro Karlsson Telefon: 08-508 36 218 Till Äldrenämnden den 25 april 2017 Central entreprenadupphandling av
Läs merRIKTLINJER. Riktlinje för uppföljning och insyn av verksamhet som utförs av privata utförare
RIKTLINJER Riktlinje för uppföljning och insyn av verksamhet som utförs av privata utförare 1 Styrdokument Handlingstyp: Riktlinje angående tillsyn av privata utförare Diarienummer: KS/2018:644 Beslutas
Läs merStyrning och ledning av hemtjänsten. Sunne
Styrning och ledning av hemtjänsten Sunne 2016 10 24 Syfte Det övergripande syftet med granskningen har varit att bedöma om kommunstyrelsen har en ändamålsenlig och effektiv ledning och styrning av hemtjänsten
Läs merProgram med mål och riktlinjer för privata utförare mandatperioden
STYRANDE DOKUMENT Fastställt av Dokumentansvarig Datum Kommunfullmäktige Förvaltningschef Jonas Sverkén 2016-06-20 1 (5) Program med mål och riktlinjer för privata utförare mandatperioden 2015 2018 Bakgrund
Läs merAskersunds kommun. Förändringsarbete och projekt inom socialförvaltningen. Revisionsrapport. KPMG AB 28 september Antal sidor: 8
ABCD Askersunds kommun Förändringsarbete och projekt inom socialförvaltningen Revisionsrapport KPMG AB 28 september Antal sidor: 8 2010 KPMG AB, a Swedish limited liability partnership and a member firm
Läs merRevisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun
Revisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun 2 November 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 5 Sammanfattning
Läs merStrategi Program Plan Policy Riktlinjer» Regler. Borås Stads. Regler för upphandling. Upphandlingsregler 1
Strategi Program Plan Policy Riktlinjer» Regler Borås Stads Regler för upphandling Upphandlingsregler 1 Borås Stads styrdokument» Aktiverande strategi avgörande vägval för att nå målen för Borås program
Läs merRiktlinjer till inköps- och upphandlingspolicyn
-1 - Riktlinjer till inköps- och upphandlingspolicyn INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. Inledning och syfte s. 2 2. Upphandlingsprocessen s. 2-5 2.1 Tröskelvärden 2.2 Upphandlingar över tröskelvärdet 2.3 Upphandlingar
Läs mer1. Administrativa föreskrifter Program för primärvården i Västmaland
1 (7) 1. Administrativa föreskrifter Program för primärvården i Västmaland 2015 2 (7) 1 Inledning Landstinget Västmanland införde från den 1 januari 2008 valfrihetssystem inom primärvården i enlighet med
Läs merProgram för uppföljning och insyn av verksamhet som utförs av privata utförare
Program för uppföljning och insyn av verksamhet som utförs av privata utförare Beslutsdatum 2016-06-22 Diarienummer 2016KS/0070 Reviderat - Lagstadgat styrdokument Kommunallagen 5 kap 3 Ersätter styrdokument
Läs merSammanträdesdatum Arbetsutskott (1) 100 Dnr KS/2018:137. Program för privata utförare
Mjölby Kommun PROTOKOLLSUTDRAG Sammanträdesdatum Arbetsutskott 2018-06-04 1 (1) Sida 100 Dnr KS/2018:137 Program för privata utförare Bakgrund Riksdagen har beslutat om förändringar i kommunallagen med
Läs merSyfte och mål med Inköpssamverkan
RIKTLINJER Innehållsförteckning Syfte och mål med Inköpssamverkan... 3 Ansvarfrågor organisation... 4 Riktlinjer för direktupphandling... 5 Riktlinjer för miljö... 5 Upphandlingsetik... 6 Definitioner...
Läs merSOLLENTUNA FÖRFATTNINGSSAMLING
Inköps- och upphandlingspolicy för Sollentuna kommun Fastställd av fullmäktige 2011-04-13, 51 Reviderad av fullmäktige 2016-09-15, 103/2016, Dnr 2016/0075.KS.1. Innehållsförteckning 1 Inledning... 2 2
Läs merProgram för uppföljning och insyn
Program för uppföljning och insyn av verksamhet som utförs av privata utförare på uppdrag av Österåkers kommun Rev 2015-06-15 Bakgrund Riksdagen har beslutat om förändringar i kommunallagen med syfte att
Läs mer- KOMMUNFULLMÄKTIGE -
KALLELSE/FÖREDRAGNINGSLISTA - KOMMUNFULLMÄKTIGE - Plats och tid för sammanträdet Heby Folkets Hus, Heby 26 april 2015 kl 17:00 Gruppmöten: Tillväxtalliansen + MP kl 16:00 S+V kl 15:00 SD kl 15:00 Kaffe
Läs merRevisionsrapport Granskning upphandling
s revisorer Kmunstyrelsen För känned: Kmunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Revisionen har via KPMG genfört en granskning av rutinerna för upphandling. Revisionen hemställer att kmunstyrelsen lämnar
Läs merGranskning av upphandlingsverksamhet
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet AB Kristianstadsbyggen Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 1 1.3 Metod och avgränsning 2 2 Iakttagelser
Läs merKommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium
Revisorerna 1 (1) Kommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Revisorerna har uppdragit till
Läs merINKÖPS- OCH UPPHANDLINGSPOLICY FÖR LANDSTINGET I ÖSTERGÖTLAND
INKÖPS- OCH UPPHANDLINGSPOLICY FÖR LANDSTINGET I ÖSTERGÖTLAND 1. BAKGRUND Landstingsdirektören har det formella ansvaret för framtagande av inköps- och upphandlingspolicy och gemensamma regler för anskaffning
Läs merValfrihetssystem inom boendestöd. Boendestöd - Kapitel 2 Kravkatalog - Utförare
UPPDRAGSBESKRIVNING 1 (8) Dnr: 2014:115 Valfrihetssystem inom boendestöd Boendestöd - Kapitel 2 Kravkatalog - Utförare Socialtjänsten Sociala avdelningen Postadress Besöksadress Telefon (vx) Fax 451 81
Läs mer1. Upphandling. De grundläggande principerna innebär:
Utgivare: Kommunledningsförvaltningen Kanslienheten Gäller från: Lagakraftvunnet beslut Beslut: KS 193, 2017-09-05 Riktlinjer för upphandling och inköp 1. Upphandling Dessa riktlinjer bygger på av kommunfullmäktige
Läs merGranskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari 2011. Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor
Granskning av intern kontroll Söderhamns kommun Revisionsrapport Februari 2011 Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Robert Heed Revisionskonsult Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1. Inledning...
Läs merABCD. Intern kontroll avseende inköp Revisionsrapport. Arvika kommun. KPMG 2011-11-15 Antal sidor: 12
ABCD Arvika kommun Intern kontroll avseende inköp Revisionsrapport KPMG 2011-11-15 Antal sidor: 12 ABCD Arvika kommun Intern kontroll avseende inköp 2011-11-15 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund
Läs merProgram med mål och riktlinjer för privata utförare
KOMMUNLEDNINGSKONTORET Program med mål och riktlinjer för privata utförare KF 2016-12-12 5 Program med mål och riktlinjer för privata utförare 2016-11-10 Dnr 15KS421 Kommunledningskontoret Gävle kommun
Läs merRevisionsrapport. Upphandlingsfrågor. Krokoms kommun. 3 september 2008 Maj-Britt Åkerström Certifierad kommunal revisor
Revisionsrapport Upphandlingsfrågor Krokoms kommun 3 september 2008 Maj-Britt Åkerström Certifierad kommunal revisor 2008-09-03 Maj-Britt Åkerström Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...4 2 Inledning...6
Läs merUpphandlingspolicy för RUM
Upphandlingspolicy för RUM Slupskjulsvägen 34, 111 49 Stockholm Inledning Detta dokument beskriver riktlinjer och rutiner för genomförande av upphandlingar inom RUM. Dokumentet beskriver en komplett upphandlingsprocess.
Läs merSOLLENTUNA FÖRFATTNINGSSAMLING
1 Regler för upphandling i Sollentuna kommun Antagna av kommunstyrelsen 2011-03-23, 60 Reviderade av kommunstyrelsen 2012-11-28, 202 att gälla från 2013-04-01 Reviderade av fullmäktige 2013-09-18, 99.
Läs merProgram för uppföljning och insyn av verksamhet som utförs av privata utförare på uppdrag från Österåkers kommun
Tjänsteutlåtande 0 Öster Kommunstyrelsens kontor Björn Moe Datum 2015-04-22 Dnr Till Kommunstyrelsen Program för uppföljning och insyn av verksamhet som utförs av privata utförare på uppdrag från Österåkers
Läs merUppföljning av intern kontrollplan per den 31 december 2015 för Täby kommun
KOMMUNLEDNINGSKONTORET Lena Fahlander Kommunstyrelsen 2016-04-11 Uppföljning av intern kontrollplan per den 31 december 2015 för Täby kommun Sammanfattning Enligt reglementet för intern kontroll (KF 2006-04-24,
Läs merProgram med mål och riktlinjer för privata utförare
med mål och riktlinjer för privata utförare 1 1 Bakgrund 1.1 Kommunallagens krav på program Kommuner får enligt kommunallagens 10 kap. 1 lämna över verksamhet till privata utförare. Gentemot kommuninvånarna
Läs merRevisionsrapport Borgholms kommun Caroline Liljebjörn 1 juni 2016
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning av ITgranskning från år 2013 Caroline Liljebjörn 1 juni 2016 Innehåll Sammanfattning och revisionell bedömning...2 1.1. Bedömningar mot kontrollmål...2 2. Inledning...4
Läs merBilaga 1, KS 94/2018 Sida 1 av 6. Riktlinjer för upphandling samt direktupphandling i Östhammars kommun
Sida 1 av 6 Riktlinjer för upphandling samt direktupphandling i Östhammars kommun Sida 2 av 6 Datum Dnr Sid 2017-06-13 KS-2017-6 1 (5) Riktlinjer för Upphandling i Östhammars kommun samt direktupphandling
Läs merKOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING
MARKARYDS KOMMUN KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING POLICY FÖR UPPHANDLING 1 OCH INKÖP 2 I MARKARYDS KOMMUN Antagen av kommunfullmäktige 2014-10-30 7, att gälla fr o m 2014-10-01 Ersätter av kommunfullmäktige
Läs merUppföljning av tidigare granskning avseende IT-verksamheten
Ljungby kommun Revisorerna 2018-10-08 Till Kommunstyrelsen (KF:s presidium för kännedom) Uppföljning av tidigare granskning avseende IT-verksamheten KPMG har på vårt uppdrag utfört rubricerad granskning.
Läs mer