- KOMMUNFULLMÄKTIGE -

Storlek: px
Starta visningen från sidan:

Download "- KOMMUNFULLMÄKTIGE -"

Transkript

1 KALLELSE/FÖREDRAGNINGSLISTA - KOMMUNFULLMÄKTIGE - Plats och tid för sammanträdet Heby Folkets Hus, Heby 26 april 2015 kl 17:00 Gruppmöten: Tillväxtalliansen + MP kl 16:00 S+V kl 15:00 SD kl 15:00 Kaffe och kaka kl 17:00 Kaffe och smörgås kl 18:30 Ärenden Inledning 1 Kommunfullmäktiges öppnande Anteckningar 2 Upprop samt anmälan om närvarande 3 Val av justerande 4 Justering (Förslag: Kommunkontoret, tisdag 3 maj 2016 kl 09:00) 5 Information från Samordningsförbundet 2015/59 Ulrik Wärnsberg, ordförande och Åsa Fichtel, förbundschef kl 19:00 Frågor och rapporter 6 Styrelser, nämnder och beredning, information 2016/4 7 Revisorerna, information 2015/70 Fördjupad granskning "Granskning av den interna kontrollen i samband med inköp och upphandling", - Kf rev 26, 5 april Missiv, 5 april Rapport, 14 mars 2016 Fördjupad granskning avseende bolagen "Granskning av bolagens interna kontroll avseende inköp och upphandling" - Kf rev 27, 5 april Missiv, 5 april Rapport, 14 mars Återrapportering 2016/4 9 Privatiseringen av personlig assistans, interpellation 10 Problematiken i svårrekryteringar av vissa personalgrupper inom Utbildningsnämnden, interpellation 2016/39 Interpellation, 4 mars /40 Interpellation, 3 mars

2 KALLELSE/FÖREDRAGNINGSLISTA - KOMMUNFULLMÄKTIGE - 11 Personalkläder, interpellation 2016/58 Interpellation, 4 april Pensionsskuld, interpellation 2016/61 Interpellation, 12 april Frågor 14 Allmänhetens frågor Kl 18:15 Beslutsärenden 15 Revisionsberättelse och revisorernas redogörelse för år /164 Kf rev 37, 18 april 2016 Revisorernas redogörelse för år 2015, 18 april 2016 Revisionsberättelse för år 2015, 18 april 2016 Rapport beträffande granskning av bokslut och årsredovisning 2015, KPMG, 5 april 2016 Revisionsberättelse för Uppsala kommun 2015, 15 april 2016 Granskningsrapport för år 2015 Hebyfastigheter, 8 april 2016 Granskningsrapport för år 2015, Hebygårdar, 8 april Fråga om ansvarsfrihet för år / Årsredovisning Heby kommun /164 Ks 60, 5 april 2016 Årsredovisning Heby kommun 2015, Bilaga: Måluppföljning Ks 40, 9 mars 2016 Von 36, 16 mars 2016 Ubn 27, 18 mars 2016 Sbn 16, 17 mars 2016 Kfn 26, 18 mars 2016 Bmn 29, 15 mars Detaljplan dp 344 Härvstaområdet, Heby tätort 19 Uppdrag till den nya demokratiberedningen - etablering av arbetsgrupp för långsiktigt hållbar landsbygdsutveckling dialogforum 2014/134 Ks 65, 5 april 2016 Missiv, 16 mars 2016 Plan- och genomförandebeskrivning, 16 mars 2016 Utlåtande samråd, 16 mars 2016 Plankarta, 7 mars /25 Ks 71, 5 april 2016 Db 1, 14 mars 2016 PM, 4 mars 2016 PM, 3 mars 2016 Motioner och medborgarförslag 20 Anmälan av nya motioner 21 Anmälan av nya medborgarförslag 2

3 KALLELSE/FÖREDRAGNINGSLISTA - KOMMUNFULLMÄKTIGE - - Inköp lekutrustning till förskolorna i Harbo - Inköp lekutrustning till Harbo skolas skolgård 2016/ /52 Medborgarförslag, 21 mars 2016 Medborgarförslag, 21 mars 2016 Val 22 Avsägelser /2 23 Val 2014/231 Avslutning 24 Anmälningsärenden - Lokala Partiet, redovisning av partistöd Gör Heby kommuns förskolor giftfria, Ubn 36, 11 april Total ekonomisk översyn, effektiviseringar, Von 38, 16 mars bilaga - Regionkommunbildning i Uppsala län. Ks 68, 5 april Sala-Heby Energi AB, Årsredovisningar med revisionsberättelser samt PWC:s och lekmannarevisionens rapportering - Hebyfastigheter AB, Årsredovisning och koncernredovisning för räkenskapsåret Hebygårdar AB, Årsredovisning och koncernredovisning för räkenskapsåret 2015 Annika Krispinsson Ordförande Sammanträdet kommer att sändas på webben. Se Heby kommuns hemsida. 3

4 KOMMUNFULLMÄKTIGES REVISORER SAMMANTRÄDESPROTOKOLL 2 (10) Sammanträdesdatum 5 april 2016 Kf rev 26 Dnr 2015/ Fördjupad granskning Granskning av den interna kontrollen i samband med inköp och upphandling Revisionens beslut Revisionen antar rapporten. Rapporten överlämnas till kommunfullmäktige för kännedom. Rapporten översänds till kommunstyrelsen med särskilt missiv. Svar på rapporten önskas senast den 31 augusti Rapporten överlämnas till övriga nämnder för kännedom. Sammanfattning Petra Ribba, KPMG som genomfört delar av granskningen föredrar rapporten. Sammanfattningsvis konstateras att kommunen brutit mot LOU (Lagen om offentlig upphandling)vid två tillfällen och att detta medför att man ges stark kritik för att man brustit i efterlevnaden av LOU. Vidare görs bedömningen att avsaknaden av intern kontroll inom området medför att det finns risk att avsiktliga fel kan inträffa samt att avsaknaden av ett fungerande skydd ökar risken för oegentligheter. Kommunstyrelsens ansvar att följa, leda och samordna nämnderna kan med fördel utvecklas. Delges + bilaga Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Samtliga nämnder Justerandes signatur Utdragsbestyrkande 4

5 Kommunfullmäktiges revisorer Datum Dnr Sid (2) Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktige Samhällsbyggnadsnämnden Bygg- och miljönämnden Kultur- och fritidsnämnden Utbildningsnämnden Vård- och omsorgsnämnden Granskning av intern kontroll Inköp och upphandling På uppdrag av Heby kommuns revisorer har KPMG genomfört en granskning avseende den interna kontrollen inom Inköp och upphandling. I kommunallagen tydliggörs styrelsens och nämnders ansvar för intern kontroll. Styrelsen och respektive nämnd ansvarar för att den interna kontrollen är utformad så att lagar och förordningar följs och att inte oegentligheter förekommer. Ett av de viktigaste direktiven för kommunen är den av kommunstyrelsen antagna riktlinjen för intern kontroll. För år 2015 fanns avtalstrohet med i Heby kommuns internkontrollplan. År 2016 har man inte inkluderat något gällande inköp och upphandling med inriktning mot oegentligheter i internkontrollplanen. Det har tidigare funnits antaget reglemente för intern kontroll. I samband med att riktlinjer för intern kontroll togs fram ersatte de reglementet. Vi kan starkt rekommendera att kommunfullmäktige återigen tar beslut om ett övergripande reglemente eller policy gällande intern kontroll för att höja dess status. Intern kontroll anses vara av en sådan dignitet att det är en fördel om kommunfullmäktige har antagit reglementet/policyn. Vi har i vår granskning inte funnit att kommunen genomför riskbedömningar för att motverka att eventuella avsiktliga fel kan inträffa. Genomförda intervjuer visar att det finns utrymme för att mer systematiskt diskutera vikten av att tydliga riktlinjer finns och var gränserna går, hur man kan söka information om gränsdragningen samt till vem man vänder sig om man misstänker något som inte är tillbörligt. Analys har gjorts av redovisningens huvudbok, leverantörsreskontra samt avtalsregister för perioden januari september Syftet med analysen var att följa upp kommunens hantering av upphandlingar och inköp. Analysen visade bland annat Heby kommun brutit mot LOU i två fall. Vi bedömer att det finns risk för att kommunen kan drabbas av upphandlingsskadeavgift. Vi ger kommunen stark kritik för att man brustit i efterlevnaden av LOU. Sammantaget görs bedömningen att avsaknaden av en intern kontroll inom området medför att det finns en risk att avsiktliga fel kan inträffa samt att avsaknaden av ett 5

6 2 (2) fungerande skydd ökar risken för oegentligheter. Kommunstyrelsens ansvar att följa, leda och samordna nämnderna kan med fördel utvecklas. Kommunstyrelsen bör även för att underlätta sitt arbete utveckla en strategi för hur uppsiktsplikten ska bedrivas och formerna för vilka avrapporteringar som ska lämnas och när i tiden avlämning ska ske. Vi har behandlat bifogad rapport vid sammanträdet den 5 april Vid sammanträdet beslutades att översända rapporten till Kommunstyrelsen för yttrande samt till övriga nämnder för kännedom. Yttrandet ska vara kommunrevisionen tillhanda senast 31 augusti Enligt uppdrag Leif Nilsson Ordförande 6

7 Heby kommun Granskning av den interna kontrollen i samband med inköp och upphandling Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB 14 mars 2016 Antal sidor: KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved. 7

8 ABCD Heby kommun Granskning av den interna kontrollen Granskningsrapport 14 mars 2016 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte, revisionsfråga och avgränsning 2 4. Revisionskriterier 3 5. Granskningsansvariga 3 6. Metod 4 7. Resultat av granskningen Kontrollmiljö Kommunstyrelsen Styrdokument med inriktning att motverka oegentligheter Organisationen för upphandling Iakttagelser och rekommendationer Riskvärdering Kontrollaktiviteter Kommunikation och information Tillsyn Dataanalys KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved. 8

9 ABCD Heby kommun Granskning av den interna kontrollen Granskningsrapport 14 mars Sammanfattning KPMG har av revisorerna i Heby kommun fått i uppdrag att granska om Heby kommun kan sägas ha en intern kontroll så att upphandling och inköp har hanterats på ett ändamålsenligt sätt. I projektet har ingått att granska huruvida den interna kontrollen säkerställer att risker för att avsiktliga fel inte förekommer inom kommunkoncernen samt om det finns ett fungerande skydd som minskar risken för oegentligheter. Granskningen avser samtliga styrelser och nämnder med ett särskilt fokus på kommunstyrelsen, som enligt kommunallagen har en sammanhållande uppgift för det interna kontrollsystemet. I kommunallagen tydliggörs styrelsens och nämnders ansvar för intern kontroll. Styrelsen och respektive nämnd ansvarar för att den interna kontrollen är utformad så att lagar och förordningar följs och att inte oegentligheter förekommer. Ett av de viktigaste direktiven för kommunen är den av kommunstyrelsen antagna riktlinjen för intern kontroll. För år 2015 fanns avtalstrohet med i Heby kommuns internkontrollplan. År 2016 har man inte inkluderat något gällande inköp och upphandling med inriktning mot oegentligheter i internkontrollplanen. Det har tidigare funnits antaget reglemente för intern kontroll. I samband med att riktlinjer för intern kontroll togs fram ersatte de reglementet. Vi kan starkt rekommendera att kommunfullmäktige återigen tar beslut om ett övergripande reglemente eller policy gällande intern kontroll för att höja dess status. Intern kontroll anses vara av en sådan dignitet att det är en fördel om kommunfullmäktige har antagit reglementet/policyn. Vi har i vår granskning inte funnit att kommunen genomför riskbedömningar för att motverka att eventuella avsiktliga fel kan inträffa. Genomförda intervjuer visar att det finns utrymme för att mer systematiskt diskutera vikten av att tydliga riktlinjer finns och var gränserna går, hur man kan söka information om gränsdragningen samt till vem man vänder sig om man misstänker något som inte är tillbörligt. Analys har gjorts av redovisningens huvudbok, leverantörsreskontra samt avtalsregister för perioden januari september Syftet med analysen var att följa upp kommunens hantering av upphandlingar och inköp. Analysen visade bland annat Heby kommun brutit mot LOU i två fall. Vi bedömer att det finns risk för att kommunen kan drabbas av upphandlingsskadeavgift. Vi ger kommunen stark kritik för att man brustit i efterlevnaden av LOU. Sammantaget görs bedömningen att avsaknaden av en intern kontroll inom området medför att det finns en risk att avsiktliga fel kan inträffa samt att avsaknaden av ett fungerande skydd ökar risken för oegentligheter. Kommunstyrelsens ansvar att följa, leda och samordna nämnderna kan med fördel utvecklas. Kommunstyrelsen bör även för att underlätta sitt arbete utveckla en strategi för hur uppsiktsplikten ska bedrivas och formerna för vilka avrapporteringar som ska lämnas och när i tiden avlämning ska ske. 2. Bakgrund KPMG har av revisorerna i Heby kommun fått i uppdrag att granska Heby kommuns arbete med intern kontroll. Uppdraget ingår i revisionsplanen för år KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved. 9 1

10 ABCD Heby kommun Granskning av den interna kontrollen Granskningsrapport 14 mars 2016 Offentliga sektorn arbetar på uppdrag av medborgarna, i öppenhet och transparens. Som verksam inom den offentliga sektorn medföljer ett särskilt ansvar att bekämpa mutor och andra former av korruption samt att i övrigt upprätthålla kraven på saklighet och opartiskhet. Att offentliga verksamheter har ett fungerande skydd mot oegentligheter är viktigt för allmänhetens förtroende som helhet men också för det enskilda landstinget eller kommunen. Under de senaste åren har ett flertal fall av oegentligheter avslöjats i Sverige som inneburit ett större fokus på riskerna för oegentligheter inom organisationer. KPMG har noterat att de nämnda händelserna ofta har en bakgrund i upphandlings och/eller inköpssituationen. Otillåtna direktupphandlingar är oftast ett första steg där möjligheter sedan öppnas för icke tillåtna åtgärder. Genom otillåtna direktupphandlingar bortfaller också den kontroll som görs av företag innan avtal skrivs med företaget. Utifrån ett väsentlighets- och riskperspektiv gör vi bedömningen att den interna kontrollen utgör en viktig förutsättning för att säkerställa att händelser av de slag som inträffat i Västsverige inte händer. Styrelser och nämnder ansvarar för den interna kontrollen enligt KL (SFS 1991:900) 6 kap 7. Inom Heby kommun finns fastställda regler för intern kontroll. Nämnderna skall var och en inom sitt område se till att verksamheterna bedrivs i enlighet med de mål och riktlinjer som fullmäktige har bestämt samt de föreskrifter som gäller för verksamheten. De skall också se till att den interna kontrollen är tillräcklig samt att verksamheten bedrivs på ett i övrigt tillfredsställande sätt. God intern kontroll är väsentlig för att säkerställa att kommunens mål inom ovanstående områden uppnås. Om system och rutiner för den interna kontrollen är otillräckliga finns en risk för att nämnden inte uppnår målen. Heby kommuns revisorer bedömer att denna risk inte är försumbar. Projektet ingår i revisorernas risk och väsentlighetsbedömning för Syfte, revisionsfråga och avgränsning Syftet med uppdraget har varit att granska om Heby kommun kan sägas ha en intern kontroll så att upphandling och inköp har hanterats på ett ändamålsenligt sätt. I projektet har ingått att granska huruvida den interna kontrollen säkerställer att risker för att avsiktliga fel inte kan förekomma inom kommunen samt om det finns ett fungerande skydd som minskar risken för oegentligheter. Granskningen har haft som mål att svara på följande frågor: Vilken kontrollmiljö verkar man i? Vilken styrning och vilka kontroller finns inom organisationen? Interna och externa krav? Vilka etiska regler finns? Vilka krav har kommunstyrelsen ställt på nämnderna avseende den interna kontrollen? Uppföljning och återrapportering till kommunstyrelsen? Genomförs riskanalyser av styrelsen och nämndernas verksamheter? Vilka riskbedömningar finns för att oegentligheter kan förekomma inom respektive nämnd? Hur återspeglas analyserna i upprättade interna kontrollplaner? 2016 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved. 10 2

11 ABCD Heby kommun Granskning av den interna kontrollen Granskningsrapport 14 mars 2016 Upprättas styrning och rutiner för att fel ska upptäckas, åtgärdas och förebyggas? Var i organisationsstrukturen kan dessa återfinnas? Vilka kontroller sker i redovisningssystemen för att motverka avsiktliga fel? På vilket sätt kommuniceras relevant information mellan ledning och medarbetare? Hur rapporteras inträffade händelser och hur drar man erfarenhet av dessa? Sammantaget ställer vi frågan om den interna kontrollen är tillräcklig och ändamålsenlig hos respektive nämnd? Granskningen har omfattat samtliga nämnder och kommunstyrelsens arbete med intern kontroll avseende inköp och upphandling utifrån ett oegentlighetsperspektiv. Granskningen har inte omfattat de kommunala bolagen. Granskningen avser samtliga styrelser och nämnder med ett särskilt fokus på kommunstyrelsen, som enligt kommunallagen har en sammanhållande uppgift för det interna kontrollsystemet. 4. Revisionskriterier De kriterier som ligger till grund för analys, bedömning och rekommendationer har hämtats från kommunallagens 6 kapitel samt reglemente för intern kontroll och tillämpningsanvisningar. Den interna kontrollen är viktig att utgå från då den är ett medel för ledningens kontroll av att verksamheten efterlever lagar, förordningar och riktlinjer. Intern kontroll är en process vilken styrelsen/nämnden, ledningen och annan personal skaffar sig rimlig säkerhet för att målen uppnås, och som påverkas av hur man agerar i vad man säger och utför. Viktiga delar att ta hänsyn till när vi bedömt bolagens hantering av upphandlingar och inköp är efterlevnaden av lagen om offentlig upphandling samt brottsbalkens regler. Tillsyn inkl uppföljning och utvärdering Kommunikation och information Kontrollaktiviteter Riskvärdering Kontrollmiljö Vi har i vår bedömning utgått från COSO-modellens 1 beståndsdelar för intern kontroll. 5. Granskningsansvariga Granskningen har utförts av Petra Ribba, kommunal revisor, Lars Anteskog, dataanalysspecialist samt Anders Petersson, certifierad kommunal revisor och kundansvarig för Heby kommun. 1 Den amerikanska oberoende revisionsorganisationen Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) har beskrivit den interna styrningen och deras samband KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved. 11 3

12 ABCD Heby kommun Granskning av den interna kontrollen Granskningsrapport 14 mars Metod I våra bedömningar har vi utgått från COSO-modellens beståndsdelar. Av definitionen för intern kontroll framgår att man ska skaffa sig rimlig säkerhet för att kommunens mål ska uppnås. Utifrån kommunallagen och kommunens reglemente för intern kontroll har vi särskilt granskat om den interna kontrollen är tillräcklig och ändamålsenlig vid hantering av upphandlingar och inköp. Av modellen nedan framgår en beskrivning av COSO-modellens respektive delområden. Tillsynen (övervakning) innebär uppföljning med rapportering om styrningens effekter på verksamheten. Detta bör ske regelbundet bl.a. för att ledningen ska kunna anpassa styrningen och kontrollen till uppkomna aktuella risksituationer. Rutinerna siktar i detta sammanhang främst på att rapportera brister i den interna styrningen och kontrollen för att utan fördröjning kunna göra korrigeringar. Kontrollmiljön är den omgivning som den interna styrningen och kontrollen verkar i och påverkas av. Det är lagar, regler och policys, organisationens värdegrund och kultur, dess ledning och ledningens syn på etik, fördelningen av ansvar och befogenheter samt ledningens övriga agerande i olika sammanhang. Brister Uppföljning Tillsyn Riskvärdering är de bedömningar och analyser av risker, möjligheter och framgångsfaktorer som ledningen gör. Ledningen ansvarar även för hur den interna styrningen och kontrollen är utformad. Kommunikation och information är grundläggande förutsättningar för att styrningen ska fungera. Kommunikation i form av utbyte av aktuell och relevant information mellan medarbetare och ledning är nödvändig. Rapportering Styrningseffekter Kontrollaktiviteter (styrningsåtgärder) är de åtgärder och rutiner som utarbetas för att fel ska upptäckas, åtgärdas och även förebyggas. Åtgärderna kan även finnas inbyggda i såväl organsationsstruktur som rutiner. För att följa upp kommunens hantering av upphandling och inköp har analys av redovisningens huvudbok och leverantörsreskontra gjorts. För innevarande räkenskapsår har vi inhämtat huvudbokstransaktioner, leverantörsreskontra och avtalsregister för Heby kommun. Med utgångspunkt i leverantörsreskontran har analyser gjorts för att identifiera inköp där vi kan misstänka att gällande avtal och regler för upphandling frångåtts helt eller delvis. Analyserna har utförs innan intervjuerna för att kunna använda konkreta exempel. Vi har kartlagt, bedömt omfattningen och kvaliteten av de rutiner och kontroller som kommunen etablerat för att minska risken för att avsiktliga fel kan inträffa i samband med upphandlingar och inköp. Det är kommunens redovisade material som har varit utgångspunkten för granskningen KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved. 12 4

13 ABCD Heby kommun Granskning av den interna kontrollen Granskningsrapport 14 mars 2016 Intervjuer med berörda tjänstemän; Ekonomichef och tf. inköpsansvarig Controller Personalchef Kommun- och upphandlingsjurist Tierps kommun Analys och bedömning har skett utifrån ett sammanvägt intryck från intervjuer, genomförd dataanalys samt mot bakgrund av erhållen dokumentation. Revisionsrapporten har faktagranskats av Mikael Eriksson, ekonomichef och tf. inköpsansvarig Heby kommun samt Jenny Ljungvall Cardoso, kommun- och upphandlingsjurist Tierps kommun. 7. Resultat av granskningen Granskningsresultatet har inriktats mot delområdena; - Kontrollmiljö (avsnitt 7.1) - Riskvärdering (avsnitt 7.2) - Kontrollaktiviteter (avsnitt 7.3) - Kommunikation och information (avsnitt 7.4) - Tillsyn (avsnitt 7.5) Det är en övergripande sammanfattning över vad som framkommit i våra iakttagelser avseende kommunens interna kontrollarbete vid upphandlingar och inköp samt huruvida den interna kontrollen säkerställer att risker för oegentligheter inte kan förekomma inom Heby kommun. 7.1 Kontrollmiljö I varje kommun finns en beslutande församling, kommunfullmäktige. Kommunfullmäktige ska tillsätta en kommunstyrelse och därutöver de nämnder som behövs för att fullgöra kommunens uppgifter. Kommunfullmäktige bestämmer nämndernas verksamhetsområden och inbördes förhållanden. Kommunfullmäktige har som uppgift att besluta i ärenden av principiell beskaffenhet eller annat av större vikt kommunen. Kommunstyrelsen ska leda och samordna förvaltningen av kommunens angelägenheter och ha uppsikt över övriga nämnders verksamhet. En nämnd beslutar i frågor som rör förvaltningen och i frågor som den enligt lag eller annan författning ska ansvara för. Nämnderna beslutar även i frågor som fullmäktige delegerat till dem samt ansvarar för att fullmäktiges beslut verkställs. De ska också se till att den interna kontrollen är tillräcklig samt att verksamheten bedrivs på ett i övrigt tillfredsställande sätt Kommunstyrelsen Det grundläggande syftet med uppsikten är att säkra tillgången till aktuell information från styrelser och nämnder så att kommunstyrelsens uppdrag att leda och samordna de olika verksamheterna kan 2016 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved. 13 5

14 ABCD Heby kommun Granskning av den interna kontrollen Granskningsrapport 14 mars 2016 möjliggöras. Uppföljning bör ske löpande under verksamhetsåret med syfte att ge kommunstyrelsen information om bl.a. att nämndernas ekonomi och verksamhet fortlöper enligt fastställda planer samt att den interna kontrollen är tillräcklig. Uppsikten bör genomföras på ett medvetet, förebyggande och kontinuerligt sätt. Av Heby kommunstyrelses reglemente framgår att kommunstyrelsens övergripande uppgift är att leda och samordna planering och uppföljning av kommunens ekonomi och verksamheter. Att de med uppmärksamhet ska följa de verksamheter som åvilar respektive nämnd. De ansvarar för uppföljning och utvärdering av verksamheten inom styrelsens uppgiftsområde. De ska även handha kommunövergripande inköp och träffa ramavtal som är gemensamt för flera nämnder Styrdokument med inriktning att motverka oegentligheter Kommunen har flertalet styrdokument gällande inköp och upphandling. Nedan framgår de med inriktning att motverka oegentligheter. Samtliga styrdokument finns publicerade på intranätet lättillgängligt för medarbetarna. Riktlinjer för intern kontroll fastställdes av kommunstyrelsen juni 2015 och har ersatt det tidigare beslutade reglementet för intern kontroll. Av riktlinjen framgår syftet med den interna kontrollen. Kommunstyrelsen har det övergripande ansvaret för att tillse att det finns en god intern kontroll, genom uppföljning av att styrning och kontroll fungerar tillfredställande. Uppföljning av den interna kontrollen ska rapporteras till fullmäktige i samband med delårsrapport och årsredovisning. Ett område för intern kontroll har även preciserats, kommunens tillgångar tryggas dvs. avsiktliga och oavsiktliga fel som orsakar förluster och extra kostnader förhindras. Av riktlinjen framgår att kommunstyrelse och nämnder årligen ska ta fram kontrollplaner inom sitt ansvarsområde. Riktlinjer upphandlingar beslutades år 2014 av kommunstyrelsen och reviderades år Den har ersatt upphandlingspolicyn. Riktlinjen syftar till att fastlägga hur kommunen arbetar med inköp och upphandling. Av riktlinjen framgår att samordnade upphandlingar inom Uppsala län ska fortsätta där det medför positiva effekter för kommunen. Valet av upphandlingsförfarande ska göras med hänsyn till lagstiftning, omfattning och potentiella leverantörer. Av riktlinjen framgår även att kommunen ska följa lagstiftarens gräns gällande direktupphandling, 28 % av tröskelvärdet och att alla upphandlingar över ett prisbasbelopp ska dokumenteras i kommunens upphandlingssystem, Kommers. I avsnittet gällande affärsetik framgår att alla anställda som arbetar med upphandling/anskaffning ska ha god kännedom om LOU, kommunens riktlinjer för upphandling, förevarande riktlinjer för direktupphandling och de i lagstiftningen gällande reglerna avseende mutor och bestickning. Kontakter mellan köpare och säljare ska ske i sådana former att parterna bibehåller full trovärdighet och en oberoende ställning i förhållande till varandra. Om situationen i samband med upphandling/anskaffning kan tolkas som jäv eller tagande av muta ska detta omedelbart anmälas till närmaste chef eller till upphandlingsenheten. Riktlinjer gällande mutor och bestickning antogs av kommunstyrelsen år 2009 för att förhindra en olaglig påverkan. De gäller samtliga anställda eller uppdragstagare i kommunen som förväntas följa reglerna för att undvika att handla felaktigt när otillåten förmån erbjuds KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved. 14 6

15 ABCD Heby kommun Granskning av den interna kontrollen Granskningsrapport 14 mars 2016 Attestreglemente för Heby kommun antogs av kommunfullmäktige år Det är ett ramreglemente och gäller kommunens ekonomiska transaktioner. I attestreglementet framgår bland annat att minst två personer ska attestera en ekonomisk transaktion. För fakturor gäller minimikravet att besluts-, behörighets- samt mottagningsattest skall ske. Kommunens styrelse och nämnder ansvarar för den interna kontrollen och att tillämpningen av attestreglerna efterlevs. Delegationsordning för kommunstyrelsen antogs år 2015 av kommunstyrelsen. Under punkt fem hanterar delegationsordningen upphandling. Den anger bland annat vem som träffa ramavtal för kommunen. Riktlinjer för representation, gåvor och uppvaktningar mm antogs av kommunstyrelsen år Förutom anvisningar avseende extern- och intern representation behandlar dokumentet gåvor till externa parter, i vilka sammanhang det kan vara aktuellt, var det bör inhandlas samt beloppsgräns. Policy angående bisyssla beslutad av kommunfullmäktige år I dokumentet framgår att det är viktigt att arbetstagare inte har bisysslor som kan rubba förtroendet för arbetsgivarens verksamhet, skada arbetsgivarens anseende eller på annat sätt inverka negativt på arbetstagarens sätt att utföra sina arbetsuppgifter. I anvisningar för bedömning av bisysslor framtagen av personalenheten år 2013 framgår att uppföljning av bisysslor ska ske årligen, vid nyanställning samt när medbetare får ändrat ansvar eller tjänsteinnehåll Organisationen för upphandling Det finns ingen upphandlingsenhet i Heby kommun. Tjänsten som upphandlingsansvarig är organiserad under ekonomienheten. Tjänsten har under åren innehafts av den som numera är upphandlings- och kommunjurist i Tierps kommun. Våren 2015 anställdes en ny upphandlingsansvarig som för tillfället är föräldraledig. Under föräldraledigheten är ekonomichef tillförordnad upphandlingsansvarig. För att hantera upphandlingarna under år 2016 har kommunen skrivit ett samverkansavtal med Tierps upphandlingsenhet från till och med november Tierps upphandlingsenhet agerar inköpscentral enligt LOU och sköter upphandling för Heby kommun under avtalets tid. De har fått access till Heby kommuns samtliga system för att möjliggöra det. Tierps upphandlingsenhet består av 4,5 årsarbetare varav en person är dedikerad till Heby kommun. Heby kommun har enbart haft en person som arbetat med inköp och upphandling vilket är sårbart. Det ses som en styrka att ha en upphandlingsenhet bakom sig och man är öppen för ett fortsatt samarbete. Innan samverkan inleddes med Tierps upphandlingsenhet gjordes en genomgång av kommunens befintliga avtal. Man bestämde vilka avtal som skulle förlängas av de avtal som löpte under samverkansåret. Kontakt med Tierps upphandlingsenhet sker via e-post eller telefon. Både e-postadress och telefonnummer är knutna till Heby; upphandling@heby.se samt riktnummer till Heby på telefonnumret. Den lokala förankringen anses viktig. Heby kommun deltar även i Uppsam; en samverkan med Uppsala, Enköpings, Håbo, Knivsta, Sandvikens, Tierps, Östhammars kommun samt Landstinget i Uppsala län för att genomföra upphandlingar tillsammans med länets kommuner samt Sandvikens kommun. Samarbetet, som 2016 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved. 15 7

16 ABCD Heby kommun Granskning av den interna kontrollen Granskningsrapport 14 mars 2016 bygger på reglerna om inköpscentraler i LOU, är ömsesidigt och frivilligt och leder till att kommunerna efter överenskommelse genomför samordnade upphandlingar. Målsättningen är att de medverkande kommunerna ska dra nytta av volymfördelar, effektivisera och använda resurser mer optimalt och utveckla upphandlings- och inköpsarbetet. Det finns en lång historik med samarbetet. De intervjuade anser att kommunen har godkända system för att hantera inköp och upphandling. De fel som förmodas förekomma anses försumbara. Likaså anses upphandlingar göras enligt regelverken Iakttagelser och rekommendationer Det finns styrdokument med inriktning att motverka oegentligheter i Heby kommun vilket bedöms positivt. Men samtliga styrdokument saknar sanktioner som hanterar konsekvenser om styrdokumenten inte efterlevs. Vi rekommenderar att kommunen ser över sina styrdokument och kompletterar med sanktioner. Förutom de befintliga styrdokumenten saknar vi även en beslutad policy om etik och moral som hanterar risken för oegentligheter samt sanktioner i samband med sådana. Heby kommun har tidigare haft en upphandlingspolicy som har ersatts av riktlinjen för upphandling. Vi anser att kommunen bör ha en upphandlingspolicy med syfte att övergripande beskriva de principer som gäller för köp av varor, tjänster och byggentreprenader. Enligt konkurrensverket bör den innehålla en strategi för att motverka korruption och jäv, tydliggöra vilka målsättningar som finns för myndighetens upphandlingsverksamhet samt utgöra ett ramverk för hur upphandlingsverksamheten ska bedrivas. Riktlinjerna är oftast mer detaljerade med exempelvis vem som får beställa/upphandla vid olika beloppsgränser och tröskelvärden, regler för konkurrenssättning, regler för direktupphandling och en beskrivning av hur den praktiska hanteringen går till. För att policyn ska få en tillräcklig effekt bör den fastställas av kommunfullmäktige som också har det övergripande ansvaret för att gällande policys och riktlinjer följs. Det har tidigare funnits ett reglemente för intern kontroll antaget av kommunfullmäktige. Den ersattes av riktlinjer för intern kontroll i samband med att den togs fram. Vi kan starkt rekommendera att kommunfullmäktige återigen tar beslut om ett övergripande reglemente eller policy gällande intern kontroll för att höja dess status. Intern kontroll anses vara av en sådan dignitet att det är en fördel om kommunfullmäktige har antagit reglementet/policyn. Enligt riktlinjer upphandlingar ska alla upphandlingar över ett prisbasbelopp dokumenteras i kommunens upphandlingssystem vilket även uppges göras. Men det finns ingen kontroll av att det sker och utifrån det rekommenderar vi att det inkluderas i den interna kontrollen. Det är viktigt att upphandlande enheter har kontroll över sina avtal och dokumenterar hur de har ingåtts. Att organisationen har sina inköp och upphandlingar dokumenterade och ordnade är grundläggande för att kunna arbeta strategiskt med offentlig upphandling och få bättre nytta för de medel som används för att köpa varor och tjänster. Det är även viktigt att dokumentera de avtal som ingåtts utan ett formellt upphandlingsförfarande, eftersom det kan behöva styrkas att avtalet ingåtts i enlighet med upphandlingslagstiftningen för det fall någon ansöker om att avtalet ska ogiltigförklaras KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved. 16 8

17 ABCD Heby kommun Granskning av den interna kontrollen Granskningsrapport 14 mars 2016 Dokumentationen är dessutom viktig för den egna uppföljningen och kan också underlätta insamlingen av uppgifter för statistik och forskning. Vid intervjun framkom att bisysslor följs upp vid varje medarbetarsamtal samt vid varje anställning enligt den anvisning som finns. Utifrån det här rekommenderar vi; - Att en policy för etik och moral ta fram som hanterar risk för oegentligheter samt sanktioner - Att samtliga styrdokument inom området kompletteras med sanktioner vid behov - Att kommunfullmäktige beslutar om ett övergripande reglemente/policy gällande intern kontroll - Att dokumentation av upphandlingar över ett prisbasbelopp inkluderas i den interna kontrollen 7.2 Riskvärdering Intern kontroll är en process genom vilken kommunstyrelse och nämnder, ledning och annan personal samverkar, skaffar sig rimlig grad av säkerhet för att dess mål uppnås inom följande områden: ändamålsenlig och kostnadseffektiv verksamhet tillförlitlig rapportering och information om verksamheten efterlevnad av tillämpliga lagar, föreskrifter, riktlinjer m.m. Styrelser och nämnder ansvarar för den interna kontrollen enligt kommunallagen 6 kap 7. Nämnderna skall var och en inom sitt område se till att verksamheterna bedrivs i enlighet med de mål och riktlinjer som fullmäktige har bestämt samt de föreskrifter som gäller för verksamheten. De skall också se till att den interna kontrollen är tillräcklig samt att verksamheten bedrivs på ett i övrigt tillfredsställande sätt. God intern kontroll är väsentligt för att säkerställa att kommunens mål inom ovanstående områden uppnås. Om system och rutiner för den interna kontrollen är otillräckliga finns en risk för att nämnden slutligen inte uppnår målen. En internkontrollplan ska grunda sig på riskanalyser för verksamheten. Vi har inte funnit att några riskbedömningar genomförts med avsikt att motverka oegentligheter i kommunen. Heby kommun baserar sina internkontrollplaner på diskussioner och workshops. År 2015 inkluderades avtalstroheten i internkontrollplanen för kommunstyrelsen, vård- och omsorgsnämnden samt samhällsbyggnadsnämnden. Avtalstroheten mättes under ett år och baserades på en revisionsrapport från KPMG år 2013 med syfte att bedöma kvaliteten i de interna kontrollerna gällande avtal och inköp samt att bedöma om de interna regelverk och policys efterlevdes KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved. 17 9

18 ABCD Heby kommun Granskning av den interna kontrollen Granskningsrapport 14 mars 2016 År 2016 finns inget inkluderat i internkontrollplanen gällande inköp och upphandling med inriktning mot oegentligheter. Vi rekommenderar att detta inkluderas i internkontrollplanen framöver. Vid intervjun framkom att iakttagelser om oegentligheter skett i kommunen, inget under de senaste åren. Då hade medarbetare använt brukares betalkort till eget bruk, det fanns även iakttagelser där sjuksköterskor stulit stora mängder medicin. Samtliga fick avsluta sina anställningar. Vid upptäckta oegentligheter finns inga anvisningar om hur de ska rapporteras. Vid intervjun framkom att det anses underförstått att det polisanmäls. Lagar, förordningar, statliga myndighetsskrifter samt kollektivavtalets allmänna bestämmelser anses hantera sanktioner. Vi rekommenderar att det tas fram en anvisning för att möjliggöra rapportering av oegentligheter. Medarbetaren som uppmärksammar en oegentlighet ska veta hur den ska rapporteras och till vem. Anvisningen ska kommuniceras till medarbetarna. Utifrån det här rekommenderar vi; - Att internkontrollplanen baseras på genomförd riskanalys - Att inköp och upphandling med inriktning mot oegentligheter inkluderas i internkontrollplanen - Att anvisning för rapportering av oegentligheter tas fram 7.3 Kontrollaktiviteter Av attestreglementet framgår att kommunens styrelse och nämnder ansvarar för den interna kontrollen och därmed ansvarar för att bestämmelserna följs och att attestmomenten utförs. De ekonomiska transaktionerna attesteras alltid av två personer, man får aldrig attestera egna transaktioner. Vi har inte kunnat finna att denna kontroll finns medtagen i den interna kontrollen och det sker ingen annan interngranskning genom stickprovskontroll. Kommunen använder systemet Inyett för att hantera sina betalningar. I systemet finns inbyggda kontroller för att motverka fel. Inyett är inställd på personkonto och beloppsgränser och hanterar uppkomna avvikelser genom att skicka e-post till upphandlingsansvarig. Men det görs varken uppföljning, sammanställning eller återrapportering av de uppkomna avvikelserna. Det har prioriterats bort. Vartannat år mäts avtalstroheten mot Inyett genom att avtalskatalogen stäms av mot reskontran. Mätningen skulle kunna göras oftare, men även det har prioriterats bort. Inyett kan användas för delar av den interna kontrollen. Redovisningsansvarig ska undersöka det i samband med att redovisningsrutiner ses över. Kommunen använder systemet Kommers elite för att hantera sina inköp. Det är ett webbaserat upphandlingssystem där Heby kommun använder sig av upphandlingsprocessen samt avtalskatalogen. Avtalskatalogen möjliggör att samtliga anställda kan söka och läsa avtal. Det finns även länk på kommunens hemsida där medborgaren kan se kommunens avtal samt avtalens löptider. I Kommers elite finns kopplingar för att minimera fel. Exempelvis vid direktupphandling eller upphandling av något som finns i avtalskatalogen kommer en varning vid för höga belopp. Likaså om det är fel upphandlingsförfarande. Upphandlingsansvarig ansvarar för att avtalsdatabasen är korrekt KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved

19 ABCD Heby kommun Granskning av den interna kontrollen Granskningsrapport 14 mars 2016 Kommunen har genomfört upphandlingar där man använt externa konsulter som projektledare. Detta görs sällan och någon regelbunden kvalitativ granskning har inte gjorts av de projekten. Vi rekommenderar att kommunen utvecklar ett kontrollsystem som säkerställer kvaliteten i den löpande uppföljningen ur ett oegentlighetsperspektiv. Vi har inte fått några indikationer på att kommunen stämmer av bisysslor mot leverantörsregistret. I enlighet med kommunens IT-policy byter alla medarbetare lösenord var tredje månad. Detta är även ett led i att minska risken för oegentligheter genom att lösenord kommer i fel händer. Utifrån det här rekommenderar vi; - Att attesten inkluderas i internkontrollplanen för att säkerställa att den efterlevs - Att man arbetar aktivt med avvikelserna från systemet Inyett - Att man utvecklar ett kontrollsystem som säkerställer kvaliteten i den löpande uppföljningen ur ett oegentlighetsperspektiv - Att uppföljning av bisysslor gentemot leverantörsregistret implementeras 7.4 Kommunikation och information Av kommunens informations- och kommunikationspolicy från år 2009 framgår att medarbetarna inom Heby kommun har ett personligt ansvar för att hålla sig informerad och att informera andra om allt som är av betydelse för de egna arbetsuppgifterna och det egna verksamhetsområdet. En konsekvens av denna policy är att ingen kan frånta sitt ansvar att känna till organisationens normer, styrdokument, regler och riktlinjer, förändringar i verksamheten osv. Styrdokumentet hanterar inte några former av sanktioner. Vid genomförda intervjuer har det framkommit att det finns behov av utbildning inom organisationen. Utifrån det föreslår vi att kommunen gör en översyn av vilket behov av utbildning som finns i organisationen gällande inköp och upphandling och gör en utbildningsplan efter det. I samarbetsavtalet med Tierps kommun ingår utbildningar för att öka kompetensen. Utbildningarna vänder sig till kommuner som har behov att göra direktupphandlingar. En halvdags utbildning i direktupphandling planeras i början av år Den ska beröra lagstiftning inom LOU, affärsmässighet, mutor, jäv, offentlighet och sekretess. Även Uppsam organiserar konferenser i syfte att kompetensutveckla. Uppsamkonferenserna vänder sig till personer med grundläggande upphandlingskompetens. Från Heby kommun deltar upphandlingsansvarig och ibland ekonomichef och controller. För cheferna i kommunen finns ett nätverk kallat 30-gruppen med syfte informera och att sprida information. Upphandlingsansvarig har genomfört en halvdagsutbildning för 30-gruppen avseende regler för upphandling. Alla styrdokument finns på intranätet lättillgängligt för medarbetarna. Alla medarbetare deltar även på månadsvisa APT. Förslagsvis kan APT användas till att systematiskt delge medarbetarna var 2016 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved

20 ABCD Heby kommun Granskning av den interna kontrollen Granskningsrapport 14 mars 2016 riktlinjer finns, var gränserna går, hur man kan söka information om gränsdragningen samt till vem man vänder sig om man misstänker något som inte är tillbörligt. På Heby kommuns hemsida finns en kortfattad information om upphandling. Kommunens riktlinjer för upphandling och utmananderätt finns även publicerade. Det går att se pågående upphandlingar och avtal inom kommunen samt länkar till upphandlingsmyndigheten, konkurrensverket och kammarkollegiet för mer information. Kontaktuppgifter till upphandlingsenheten framgår också. Kommunens styrdokument gäller även bolagen Hebygårdar AB och Hebyfastigheter AB. Vi har fått indikationer på att antagna styrdokument beslutade av kommunstyrelse samt kommunfullmäktige inte delges bolagen. Kommunen har ett ansvar informera bolagen om beslutade styrdokument och vi rekommenderar att det upprättas ett system för att informera bolagen om dessa. Utifrån det här rekommenderar vi; - Att det görs en översyn av organisationens behov av utbildning gällande inköp och upphandlingar och gör en utbildningsplan - Att medarbetarna systematiskt delges var riktlinjer finns, var gränserna går, hur man kan söka information om gränsdragningen samt till vem man vänder sig om man misstänker något som inte är tillbörligt - Att man upprättar ett system för att informera bolagen om styrdokument beslutade av kommunstyrelsen samt kommunfullmäktige 7.5 Tillsyn Styrning och kontroll kan bedömas effektiva om nämnder och förvaltningsledningen är rimligt säkra på att de förstår i vilken utsträckning organisationens verksamhetsmål uppnås, om publicerade finansiella redovisningar är tillförlitligt uppbyggda samt att gällande lagar och förordningar efterlevs. Det är en fördel om uppföljningar löpande redovisas innehållande rapporter om vilka effekter nämnders styrning haft på verksamheten. Detta bör ske regelbundet bl.a. för att nämnden ska kunna anpassa styrningen och kontrollen till uppkomna aktuella risksituationer. I anvisningarna till förvaltningen bör särskilt beskrivas hur uppföljning ska ske samt styra redovisningen så att den baseras på en ändamålsenlig risk- och väsentlighetsbedömning. Det viktiga är att rapportera brister i den interna styrningen och kontrollen för att omgående kunna genomföra korrigeringar. 7.6 Dataanalys För att följa upp kommunens hantering av upphandlingar och inköp har vi genomfört en analys av redovisningens huvudbok och leverantörsreskontra för år 2015 under perioden januari till och med september. Vi har även inhämtat utdrag ur avtalsregister KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved

21 ABCD Heby kommun Granskning av den interna kontrollen Granskningsrapport 14 mars 2016 Analysen visade att Heby kommun brutit mot LOU vid två tillfällen. Ett avtal med en leverantör hade löpt ut och ersatts av ett muntligt avtal med hänvisning till förfrågningsunderlaget. Muntliga avtal gäller inte enligt LOU. Om avtalet varit skriftligt hade det varit i enlighet med LOU. Under perioden januari till och med september 2015 har kommunen köpt tjänster för 1,9 mnkr av leverantören. I ett annat avtal med en annan leverantör kan kommunen inte redogöra för hur det har upphandlats. Det framgår inte av avtalet att det har upphandlats i enlighet med LOU. Under perioden har kommunen köpt tjänster för 606 tkr. Kommunen har därmed brutit mot LOU då avtalet borde ha upphandlats. Vi bedömer att det finns risk för att kommunen kan drabbas av upphandlingsskadeavgift. Vi ger kommunen stark kritik för att man brustit i efterlevnaden av LOU. Efter analysen kan även konstateras att kommunen bör se över sin registervård. Det fanns brister i leverantörsregistret i samband med uppdateringar samt att vissa leverantörer inte var registrerade. Leverantörsregistret har rättats upp efter granskningen och leverantörerna är numera upplagda. Det fanns även brister i kommunens avtalsregister då vissa avtal saknades. Vid intervjun framkom att avtalen lagts till i avtalsregistret. Om upphandling skett i systemet Kommers enligt processen ska avtalen per automatik hamna i avtalsregistret. Om avtalet gjorts utanför systemet ska de skannas in. Utifrån det här rekommenderar vi att kommunen ser över sin registervård för att säkerställa att både leverantörsregister samt avtalsregister är fullständigt och aktuellt. Detta är en rutin som bör ske årligen. Vid intervjun framkom att leverantörerna kontrolleras innan man skriver avtal för att säkerställa att det är en stabil leverantör. Bland annat kontrolleras leverantörens ekonomiska ställning, det sker en kontroll mot skatteverket. Kontroll mot UC och skatteverket görs på alla avtal som överstiger ett prisbasbelopp. Det går även att kontrollera via Inyett. Sammantaget gör vi den bedömningen att avsaknaden av en intern kontroll inom området medför att det finns en risk för att avsiktliga fel kan inträffa samt att avsaknaden av ett fungerande skydd ökar risken för oegentligheter. Kommunstyrelsens ansvar att följa, leda och samordna nämnderna med fördel kan utvecklas. Kommunstyrelsen bör även för att underlätta sitt arbete utveckla en strategi för hur uppsiktsplikten ska bedrivas och formerna för vilka avrapporteringar som ska lämnas och när i tiden avlämning ska ske. Utifrån det här rekommenderar vi; - Att kommunen säkerställer att LOU efterlevs - Att leverantörsregister och avtalsregister ses över årligen för att säkerställa att de är fullständiga och aktuella KPMG, dag som ovan 2016 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved

22 ABCD Heby kommun Granskning av den interna kontrollen Granskningsrapport 14 mars 2016 Petra Ribba Kommunal revisor Lars Anteskog Dataanalysspecialist Anders Petersson Certifierad kommunal revisor/kundansvarig 2016 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved

23 KOMMUNFULLMÄKTIGES REVISORER SAMMANTRÄDESPROTOKOLL 3 (10) Sammanträdesdatum 5 april 2016 Kf rev 27 Dnr 2015/ Fördjupad granskning avseende bolagen Granskning av bolagens interna kontroll avseende inköp och upphandling Revisionens beslut Revisionen tackar för föredragningen. Rapporten överlämnas till kommunfullmäktige för kännedom. Rapporten översänds till kommunstyrelsen med särskilt missiv. Svar på rapporten önskas senast den 31 augusti Rapporten överlämnas av bolagens lekmannarevisorer till bolagsstyrelserna. Sammanfattning Revisor Ulf Fahlstad deltar inte i behandlingen av ärendet. Petra Ribba, KPMG som genomfört delar av granskningen föredrar rapporten. Sammanfattningsvis konstateras att det finns ett flertal kommunala riktlinjer som inte är kända av bolagen. Det visas också att det finns utrymme för att diskutera vikten av tydliga riktlinjer och att det framgår var gränserna går. Vidare görs bedömningen att avsaknaden av intern kontroll inom området medför att det finns risk att avsiktliga fel kan inträffa samt att avsaknaden av ett fungerande skydd ökar risken för oegentligheter. Kommunstyrelsens ansvar att följa, leda och samordna kommunens bolag kan med fördel utvecklas. Delges + bilaga Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Justerandes signatur Utdragsbestyrkande 23

24 Kommunfullmäktiges revisorer Datum Dnr Sid (2) Hebyfastigheter AB Hebygårdar AB För kännedom: Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Granskning av intern kontroll Inköp och upphandling KPMG har av revisorerna i Heby kommun fått i uppdrag att granska om Hebygårdar AB och Hebyfastigheter AB kan sägas ha en intern kontroll så att upphandling och inköp har hanterats på ett ändamålsenligt sätt. I projektet har ingått att granska huruvida den interna kontrollen säkerställer att risker för att avsiktliga fel inte förekommer inom kommunkoncernen samt om det finns ett fungerande skydd som minskar risken för oegentligheter. Ett av de viktigaste direktiven för bolagen, förutom ägardirektiven, är den av kommunstyrelsen antagna riktlinjen för intern kontroll. Denna riktlinje efterlevs inte av bolagen. Vi har inte funnit att det finns något system för det interna kontrollarbetet. Det finns inte heller upprättade internkontrollplaner. Vi rekommenderar att bolagen inför ett system för det interna kontrollarbetet. Vi har i vår granskning inte funnit att bolagen genomför några riskbedömningar eller kontroller som har till uppgift att motverka att eventuella avsiktliga fel kan inträffa. Det har tidigare funnits ett reglemente för intern kontroll antaget av kommunfullmäktige. I samband med att riktlinjer för intern kontroll togs fram ersatte de reglementet. Vi kan starkt rekommendera att kommunfullmäktige återigen tar beslut om ett övergripande reglemente eller policy gällande intern kontroll för att höja dess status. Intern kontroll anses vara av en sådan dignitet att det är en fördel om kommunfullmäktige har antagit reglementet/policyn. Utifrån genomförd granskning kan vi konstatera att det finns flertalet kommunala riktlinjer som inte är kända av bolagen. Genomförda intervjuer visar även att det finns utrymme för att mer systematiskt diskutera vikten av att tydliga riktlinjer finns och var gränserna går, hur man kan söka information om gränsdragningen samt till vem man vänder sig om man misstänker något som inte är tillbörligt. Sammantaget gör vi bedömningen att avsaknaden av en intern kontroll medför att det finns en risk för att avsiktliga fel kan inträffa samt att avsaknaden av ett fungerande skydd ökar risken för oegentligheter. Kommunstyrelsens ansvar att följa, leda och samordna kommunens bolag kan med fördel utvecklas och bör ha samma form som för de kommunala nämnderna. Kommunstyrelsen bör även för att underlätta sitt arbete utveckla en strategi för hur uppsiktsplikten ska bedrivas och formerna för vilka avrapporteringar som ska lämnas och när i tiden avlämning ska ske. 24

25 2 (2) Enligt uppdrag Leif Nilsson Ordförande 25

26 Heby kommun Granskning av bolagens interna kontroll avseende inköp och upphandling Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB 14 mars 2016 Antal sidor: KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved. 26

27 ABCD Heby kommun Granskning av bolagens interna kontroll Granskningsrapport Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte och avgränsning 2 4. Revisionskriterier 2 5. Projektorganisation 2 6. Metod 3 7. Resultat av granskning Kontrollmiljö Kommunstyrelsen Styrdokument med inriktning att motverka oegentligheter Organisationen för upphandling Iakttagelser och rekommendationer Riskvärdering Kontrollaktiviteter Information och kommunikation Tillsyn Dataanalys KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved. 27

28 ABCD Heby kommun Granskning av bolagens interna kontroll Granskningsrapport Sammanfattning KPMG har av revisorerna i Heby kommun fått i uppdrag att granska om Hebygårdar AB och Hebyfastigheter AB (nedan kallade bolagen) kan sägas ha en intern kontroll så att upphandling och inköp har hanterats på ett ändamålsenligt sätt. I projektet har ingått att granska huruvida den interna kontrollen säkerställer att risker för att avsiktliga fel inte förekommer inom kommunkoncernen samt om det finns ett fungerande skydd som minskar risken för oegentligheter. I kommunallagen tydliggörs styrelsens och nämnders ansvar för intern kontroll. Styrelsen och respektive nämnd ansvarar för att den interna kontrollen är utformad så att lagar och förordningar följs och att inte oegentligheter förekommer. Ett av de viktigaste direktiven för bolagen, förutom ägardirektiven, är den av kommunstyrelsen antagna riktlinjen för intern kontroll. Denna riktlinje efterlevs inte av bolagen. Vi har inte funnit att det finns något system för det interna kontrollarbetet. Det finns inte heller upprättade internkontrollplaner. Vi rekommenderar att bolagen inför ett system för det interna kontrollarbetet. Vi har i vår granskning inte funnit att bolaget genomför några riskbedömningar eller kontroller som har till uppgift att motverka att eventuella avsiktliga fel kan inträffa. Det har tidigare funnits ett reglemente för intern kontroll antaget av kommunfullmäktige. I samband med att riktlinjer för intern kontroll togs fram ersatte de reglementet. Vi kan starkt rekommendera att kommunfullmäktige återigen tar beslut om ett övergripande reglemente eller policy gällande intern kontroll för att höja dess status. Intern kontroll anses vara av en sådan dignitet att det är en fördel om kommunfullmäktige har antagit reglementet/policyn. Utifrån genomförd granskning kan vi konstatera att det finns flertalet kommunala riktlinjer som inte är kända av bolagen. Genomförd intervju visar även att det finns utrymme för att mer systematiskt diskutera vikten av att tydliga riktlinjer finns och var gränserna går, hur man kan söka information om gränsdragningen samt till vem man vänder sig om man misstänker något som inte är tillbörligt. Sammantaget gör vi bedömningen att avsaknaden av en intern kontroll medför att det finns en risk för att avsiktliga fel kan inträffa samt att avsaknaden av ett fungerande skydd ökar risken för oegentligheter. Kommunstyrelsens ansvar att följa, leda och samordna kommunens bolag med fördel kan utvecklas och bör ha samma form som för de kommunala nämnderna. Kommunstyrelsen bör även för att underlätta sitt arbete utveckla en strategi för hur uppsiktsplikten ska bedrivas och formerna för vilka avrapporteringar som ska lämnas och när i tiden avlämning ska ske. 2. Bakgrund I kommunallagen och aktiebolagslagen tydliggörs styrelsens och nämnders ansvar för intern kontroll. Styrelsen och VD ansvarar för att den interna kontrollen är utformad så att lagar och förordningar följs och för att minska risken för att oegentligheter kan förekomma. Av Heby kommuns reglemente för kommunstyrelsen framgår att det är kommunstyrelsens ansvar att leda och samordna planeringen och uppföljningen av kommunens ekonomi och verksamheter (inklusive de 2016 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved. 28 1

29 ABCD Heby kommun Granskning av bolagens interna kontroll Granskningsrapport kommunala bolagen) samt ha fortlöpande uppsikt över verksamheten i de företag som kommunen helt eller delvis äger. Offentliga sektorn arbetar på uppdrag av medborgarna, i öppenhet och transparens. Som verksam inom den offentliga sektorn medföljer ett särskilt ansvar att bekämpa mutor och andra former av korruption samt att i övrigt upprätthålla kraven på saklighet och opartiskhet. Att offentliga verksamheter har ett fungerande skydd mot oegentligheter är viktigt för allmänhetens förtroende som helhet men också för det enskilda landstinget eller kommunen. Under de senaste åren har ett flertal fall av oegentligheter avslöjats i Sverige som inneburit ett större fokus på riskerna för oegentligheter inom organisationer. KPMG har noterat att de nämnda händelserna ofta har en bakgrund i upphandlings och/eller inköpssituationen. 3. Syfte och avgränsning Projektets syfte har varit att granska om Hebygårdar AB och Hebyfastigheter AB har en intern kontroll så att upphandling och inköp hanteras på ett ändamålsenligt sätt. I projektet har även ingått att granska huruvida den interna kontrollen säkerställer att risker för att avsiktliga fel inte förekommer inom kommunkoncernen samt om det finns ett fungerande skydd som minskar risken för oegentligheter. 4. Revisionskriterier De kriterier som ligger till grund för analys, bedömning och rekommendationer är hämtade från kommunallagen samt kommuninterna regler som ägardirektiv, kommunstyrelsens reglemente, riktlinjer, policys m fl. Den interna kontrollen är viktig att utgå från då den är ett medel för ledningens kontroll av att verksamheten efterlever lagar, förordningar och riktlinjer. Intern kontroll är en process vilken styrelsen/nämnden, ledningen och annan personal skaffar sig rimlig säkerhet för att målen uppnås, och som påverkas av hur man agerar i vad man säger och utför. Viktiga delar att ta hänsyn till när vi bedömer bolagens hantering av upphandlingar och inköp är efterlevnaden av lagen om offentlig upphandling samt brottsbalkens regler. Tillsyn inkl uppföljning och utvärdering Kommunikation och information Kontrollaktiviteter Riskvärdering Kontrollmiljö 5. Projektorganisation Granskningen har genomförts av Petra Ribba, kommunal revisor, Lars Anteskog, dataanalysspecialist samt Anders Petersson, certifierad kommunal revisor i egenskap av sin roll som kundansvarig KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved. 29 2

30 ABCD Heby kommun Granskning av bolagens interna kontroll Granskningsrapport Metod I våra bedömningar har vi utgått från COSO-modellens beståndsdelar. Av definitionen för intern kontroll framgår att skaffa sig en rimlig säkerhet för att kommunens och bolagens mål ska uppnås. Intervju har skett med bolagens VD. För att följa upp bolagens hantering av upphandling och inköp har redovisningens huvudbok och leverantörsreskontra samt avtalsregister för perioden januari till september 2015 inhämtats. Med utgångspunkt från leverantörsreskontran har analyser gjorts. Vi har kartlagt, bedömt omfattningen och kvaliteten av de rutiner och kontroller som bolagen har etablerat för att minska risken för att avsiktliga fel kan inträffa i samband med upphandlingar och inköp. Revisionsrapporten har faktagranskats av Ove Heberg, VD för Hebygårdar AB och Hebyfastigheter AB. 7. Resultat av granskning Granskningsresultatet har inriktats mot delområdena; - Kontrollmiljö (avsnitt 7.1) - Riskvärdering (avsnitt 7.2) - Kontrollaktiviteter (avsnitt 7.3) - Kommunikation och information (avsnitt 7.4) - Tillsyn (avsnitt 7.5) Det är en övergripande sammanfattning över vad som framkommit i våra iakttagelser avseende bolagens interna kontrollarbete vid upphandlingar och inköp samt huruvida den interna kontrollen säkerställer att risker för oegentligheter inte kan förekomma. 7.1 Kontrollmiljö I varje kommun finns en beslutande församling, kommunfullmäktige. Fullmäktige tillsätter kommunstyrelse och därutöver nämnder och bolag som ska fullgöra kommunens uppgifter. Fullmäktige bestämmer nämnders och bolagens verksamhetsområden och uppdrag. Fullmäktige har som uppgift att besluta i ärenden av principiell beskaffenhet eller annat av större vikt för kommunen och de kommunala bolagen. Kommunstyrelsen ska leda och samordna förvaltningen av kommunens angelägenheter och ha uppsikt över övriga nämnders verksamhet. Kommunfullmäktige beslutar om övergripande mål och inriktning, om prioriteringar och fördelning av resurser. Fullmäktige fördelar budgeten till de olika politiska nämnderna och styrelserna, som i sin tur beslutar hur pengarna ska användas av det egna ansvarsområdet. Därutöver beslutar fullmäktige om reglementen, ägardirektiv samt andra direktiv och styrdokument, som t.ex. policys KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved. 30 3

31 ABCD Heby kommun Granskning av bolagens interna kontroll Granskningsrapport Kommunstyrelsen Heby kommun äger Hebyfastigheter AB som äger Hebygårdar AB. Bolagens verksamhet står under kommunstyrelsens uppsiktsplikt, enligt bolagens ägardirektiv, beslutade av kommunfullmäktige år Det grundläggande syftet med kommunstyrelsens uppsikt är att säkra tillgången till aktuell information från styrelser och nämnder. Uppföljning bör ske löpande under verksamhetsåret. Kommunstyrelsen bör informeras om ekonomi och att verksamheten fortlöper enligt fastställda planer samt att den interna kontrollen är tillräcklig. Uppsikten bör genomföras på ett medvetet, förebyggande och kontinuerligt sätt. Av kommunstyrelsens reglemente framgår att kommunstyrelsens övergripande uppgift är att leda och samordna planering och uppföljning av kommunens ekonomi och verksamheter. Att kommunstyrelsen med uppmärksamhet ska följa de verksamheter som åvilar respektive nämnd. De ansvarar för uppföljning och utvärdering av verksamheten inom styrelsens uppgiftsområde. Vidare ska kommunstyrelsen handha kommunövergripande inköp och träffa ramavtal som är gemensamt för flera nämnder. I bolagens ägardirektiv framgår att bolagen ska hålla kommunen väl informerad om sina verksamheter. De ska snarast översända protokoll från bolagsstämmor, styrelsemöten, årsredovisningar, delårsrapporter, revisionsrapporter och övriga handlingar som behövs för att kommunstyrelsen ska kunna fullgöra sina skyldigheter. Företrädare för bolaget och dess styrelse samt kommunen ska löpande genomföra planerings- och uppföljningssamtal i en ägardialog om ekonomi och verksamhetsfrågor Styrdokument med inriktning att motverka oegentligheter Enligt ägardirektiven ska bolagen följa de direktiv som utfärdas av kommunfullmäktige eller kommunstyrelse i Heby kommun. De policys och riktlinjer som fastställs av kommunfullmäktige gäller således för bolagen när de inte står i strid med gällande lagstiftning, till exempel att bolagen ska drivas efter affärsmässiga principer, ägardirektiven eller avtal ingångna med utomstående parter. De beslutade styrdokumenten inom kommunen med inriktning att motverka oegentligheter; Riktlinjer för intern kontroll fastställdes av kommunstyrelsen år 2015 och har ersatt det tidigare reglementet för intern kontroll. Av riktlinjen framgår syftet med den interna kontrollen. Kommunstyrelsen har det övergripande ansvaret för att tillse att det finns en god intern kontroll, genom uppföljning av att styrning och kontroll fungerar tillfredställande. Rapportering till fullmäktige avseende uppföljning av den interna kontrollen ska ske i samband med delårsrapport och årsredovisning. Ett område för internkontroll har även preciserats, kommunens tillgångar tryggas dvs. avsiktliga och oavsiktliga fel som orsakar förluster och extra kostnader förhindras. Riktlinjer upphandlingar beslutades av kommunstyrelsen år Riktlinjen har ersatt den tidigare upphandlingspolicyn. Riktlinjen syftar till att fastlägga hur kommunen och kommunkoncernen arbetar med inköp och upphandling. Av riktlinjen framgår att samordnade upphandlingar inom Uppsala län ska fortsätta där det medför positiva effekter för kommunen. Valet av upphandlingsförfarande ska göras med hänsyn till lagstiftning, omfattning och potentiella 2016 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved. 31 4

32 ABCD Heby kommun Granskning av bolagens interna kontroll Granskningsrapport leverantörer. Kommunen ska följa lagstiftarens gräns gällande direktupphandling, 28 % av tröskelvärdet. Alla upphandlingar över ett prisbasbelopp ska dokumenteras i kommunens upphandlingssystem. I avsnittet om affärsetik framgår bland annat att alla anställda som arbetar med upphandling/ anskaffning ska ha god kännedom om LOU, kommunens riktlinjer för upphandling, förevarande riktlinjer för direktupphandling och de i lagstiftningen gällande reglerna avseende mutor och bestickning. Kontakt mellan köpare och säljare ska ske i sådana former att parterna bibehåller full trovärdighet och en oberoende ställning i förhållande till varandra. Om situationen i samband med upphandling/anskaffning kan tolkas som jäv eller tagande av muta ska detta omedelbart anmälas till närmaste chef eller till upphandlingsenheten. Genom ett agerande i enlighet med denna policy främjas en god affärsetik, vilket i sin tur gör kommunen till en trovärdig aktör på både den offentliga och privata marknaden. Riktlinjer gällande mutor och bestickning antogs av kommunstyrelsen år 2009 för att förhindra en olaglig påverkan. Samtliga medarbetare förväntas följa reglerna för att undvika att handla felaktigt när otillåten förmån erbjuds. Attestreglemente för Heby kommun antogs av kommunfullmäktige år Det är ett ramreglemente och gäller kommunens ekonomiska transaktioner. I attestreglementet framgår bland annat att minst två personer ska attestera en ekonomisk transaktion. För fakturor gäller minimikravet att besluts-, behörighets- samt mottagningsattest skall ske. Kommunens styrelse och nämnder ansvarar för den interna kontrollen och att tillämpningen av attestreglerna efterlevs. Riktlinjer för representation, gåvor och uppvaktningar mm antogs av kommunstyrelsen år Förutom anvisningar avseende extern- och intern representation behandlar dokumentet även gåvor till externa parter, i vilka sammanhang det kan vara aktuellt, var det bör inhandlas samt beloppsgräns. Policy angående bisyssla beslutad av kommunfullmäktige år I policyn framgår att det är viktigt att arbetstagare inte har bisysslor som kan rubba förtroendet för arbetsgivarens verksamhet, skada arbetsgivarens anseende eller på annat sätt inverka negativt på arbetstagarens sätt att utföra sina arbetsuppgifter. I anvisningar för bedömning av bisysslor framtagen av personalenheten år 2013 framgår att uppföljningen av bisysslor ska ske årligen, vid nyanställning eller när medbetare ändrat ansvar eller tjänsteinnehåll. Styrdokument framtagna av bolagen med inriktning att motverka oegentligheter är; Attest- och utanordningsinstruktion med bilagan attesträtt. Togs fram i samband med att bolagen införde elektroniskfakturahantering. I instruktionen framgår bland annat vad en attest är, vem som har attesträtt, vilka begränsningar som finns, beloppsgränser, attestberättigad persons skyldigheter, utanordning, utanordningsberättigad persons skyldigheter, Det framgår även att en utanordningsberättigad person inte får godkänna betalning till sig själv eller utgift som varit förknippad med sin egen person. I sådant fall skall godkännande införskaffas av annan därtill berättigad person. Arbetsbeskrivningar kopplat till rollerna som husvärd, lokalvård och yttre skötsel. De infördes år Samtliga medarbetare i rollerna har en arbetsbeskrivning framtagen. Arbetsbeskrivningarna 2016 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved. 32 5

33 ABCD Heby kommun Granskning av bolagens interna kontroll Granskningsrapport har en beställningsrätt kopplat till rollen enligt en ekonomisk delegering. Inköpsnivåer kopplat till rollerna är inte framtagna. Det ska ske under våren I arbetsbeskrivningen för rollen som husvärd inkluderas att bilar som tillhandahålls av arbetsgivaren inte får användas för privat bruk Organisationen för upphandling Bolagen har tillsammans 40 anställda, varav sju tjänstemän. VD är upphandlingsansvarig och har befogenhet att signera avtal. Bolagen kan vända sig till kommunens upphandlingsenhet för att få stöd med upphandlingar. Vid intervjun framkom att kontakten med upphandlingsenheten varit begränsad och har ansetts osäker. Det har saknats kontinuitet av upphandlingsansvarig i kommunen. Samarbete sker när det finns intresse från båda parter. Det finns gemensamma avtal med kommunen såsom snöröjning, asfaltläggning, IT-support osv Iakttagelser och rekommendationer Vid intervjun framkom att man känner till att de beslutade styrdokumenten i kommunen även inkluderar bolagen enligt ägardirektiven. Trots vetskapen är flera riktlinjer varken kända eller kommunicerade hos bolagen. Ett viktigt dokument för bolagen, förutom ägardirektiven, är riktlinjen för intern kontroll. Denna har inte varit känd och har inte efterlevts. Det finns ingen upprättad internkontrollplan. Bolagen har sedan hösten 2015 fört diskussioner om att implementera en internkontrollplan, men har inte påbörjat arbetet med det. Riktlinjen för intern kontroll ersatte det tidigare reglementet för intern kontroll. Vi kan starkt rekommendera att kommunfullmäktige återigen tar beslut om ett övergripande reglemente eller policy gällande intern kontroll för att höja dess status. Intern kontroll anses vara av en sådan dignitet att det är en fördel om kommunfullmäktige har antagit reglementet/policyn. Bolagets stämma måste sedan anta reglementet/policyn som ägaren beslutat om. De kommunala bolagens återrapportering av ett systematiskt internkontrollarbete skulle kunna vara ett viktigt verktyg i kommunstyrelsens uppsikt. Det sker ingen uppföljning av bisyssla i enlighet med styrdokumenten. I anvisningar för bisyssla framgår att bolagen ska följa upp bisysslor hos sina anställda. Detta ska ske årligen, vid nyanställning samt när medbetare får ändrat ansvar eller tjänsteinnehåll. Vi rekommenderar att bolagen börjar tillämpa detta. För att kontrollera anbudsgivare innan avtal ingås används en blankett för sanningsförsäkran. I den försäkrar anbudsgivaren att den inte är dömd för brott enligt LOU 10 kap såsom deltagande i en kriminell organisation, bestickning, bedrägeri och penningtvätt. Vidare försäkrar anbudsgivaren att den inte är i konkurs, i likvidation, tvångsförvaltning eller föremål för det, inte har inställt sina betalningar, inte är underkastad näringsförbud, inte är dömd för brott avseende yrkesutövningen och inte gjort sig skyldig till allvarligt fel i yrkesutövningen. För större avtal finns avtal med skattemyndigheten som följer leverantörerna månadsvis KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved. 33 6

34 ABCD Heby kommun Granskning av bolagens interna kontroll Granskningsrapport Utifrån det här rekommenderar vi; - att bolagen implementerar en intern kontrollplan - att styrdokument löpande kommuniceras till medarbetare i verksamheten - att medarbetarnas bisyssla följs upp i enlighet med styrdokument - att styrelsen, som är ytterst ansvarig för den interna kontrollen enligt aktiebolagslagen, antar ett reglemente/policy för intern kontroll samt rutiner för uppföljning och rapportering - att befintliga arbetsbeskrivningar kompletteras med inköpsnivåer 7.2 Riskvärdering Intern kontroll är en process genom vilken styrelse och nämnder, ledning och annan personal samverkar, skaffar sig rimlig grad av säkerhet för att dess mål uppnås inom följande områden: ändamålsenlig och kostnadseffektiv verksamhet tillförlitlig rapportering och information om verksamheten efterlevnad av tillämpliga lagar, föreskrifter, riktlinjer m.m. Enligt aktiebolagslagen 8 kap svarar bolagets styrelse för bolagets organisation och förvaltning av angelägenheter. Bolagets verkställande direktör är underställd styrelsen och svarar för den löpande förvaltningen av bolaget enligt styrelsens riktlinjer och anvisningar. Bolagsstyrelsen och de enskilda ledamöterna har ett förvaltningsansvar, inklusive kontroll och tillsyn av VD, och ett ekonomiskt ansvar. Lekmannarevisorns arbete regleras i aktiebolagslagens 10 kap. Lekmannarevisorns ska granska om bolagets verksamhet sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt och om bolagets interna kontroll är tillräcklig. God intern kontroll är väsentligt för att säkerställa att målen uppnås. Om system och rutiner för den interna kontrollen inte är tillräckliga finns risk för att målen inte uppnås. En intern kontrollplan ska grunda sig på riskanalyser för verksamheten. Vi har inte funnit att några riskbedömningar genomförts med avsikt att motverka oegentligheter i bolagen. Iakttagelser om oegentligheter inom bolaget har förekommit, bland annat har bensin köpts privat på bekostnad av bolaget. Detta upptäcktes vid höga bensinfakturor. Vid intervjun framkom att man vill arbeta i tron att det går rätt till. Vid upptäckta oegentligheter finns inga anvisningar om hur de ska rapporteras. Vi rekommenderar att det tas fram en instruktion för att möjliggöra rapportering av oegentligheter samt sanktioner om reglerna inte följs. Utifrån det här rekommenderar vi; - att den interna kontrollplanen baseras på genomförd riskanalys - att anvisning för rapportering av oegentligheter tas fram 2016 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved. 34 7

35 ABCD Heby kommun Granskning av bolagens interna kontroll Granskningsrapport Kontrollaktiviteter Vid intervjun framkom att den interna kontrollen upplevs vara tillräcklig och ändamålsenlig avseende inköp och upphandling. De anses omöjligt att ha ett tillräckligt skydd gentemot oegentligheter. Alla utbetalningar, hyresändringar samt utbetalningar av löner sker med två-ögonsprincipen enligt attestreglementet. Däremot uppges det finnas brister med attest vid inköp. Enligt reglementet ska ekonomiska transaktioner alltid attesteras av två personer. Attestering av egna transaktioner får inte ske. Vid intervjun framkom att detta inte alltid följs. Belopp understigande 50 tkr kan attesteras av inköparen i ekonomisystemet. Detta ska korrigeras i enlighet med reglementet. Belopp överstigande 50 tkr attesteras alltid av VD. Ibland genomför bolagen större upphandlingar där externa konsulter anlitats som projektledare. Det sker ingen uppföljning ur ett oegentlighetsperspektiv i de projekten. Vi rekommenderar att det tas fram ett kontrollsystem som säkerställer kvaliteten i den löpande uppföljningen ur ett oegentlighetsperspektiv. Vi har inte fått några indikationer på att kommunen stämmer av bisysslor mot leverantörsregistret. Det är en enkel kontroll för att säkerställa att medarbetaren inte agerar i egenintresse. Det förekommer ingen mätning av avtalstroheten gentemot leverantörerna. Vid intervjun framkom att man använder de leverantörer som är upphandlade. Uppskattningsvis baseras % av bolagens inköp på avtal. Påståendet baseras på känsla varpå vi anser att bolagen bör mäta avtalstroheten. Utifrån det här rekommenderar vi; - att bolagen exkluderar möjligheten att attestera eget inköp - att man utvecklar ett kontrollsystem som säkerställer kvaliteteten i den löpande uppföljningen ur ett oegentlighetsperspektiv - att implementera uppföljning av bisysslor gentemot leverantörsregistret - att mäta avtalstroheten årligen 7.4 Information och kommunikation Vid intervjun framkom att flera av styrdokumenten varken är kända eller kommunicerade till VD eller verksamheten. Bolagen behöver få information om beslutade styrdokument och bör upprätta ett system för inhämtande av styrdokument beslutade av kommunstyrelse och kommunfullmäktige. Trots bristen upplevs det finnas en dialog i bolagen om vad som är ok och inte gällande mutor och bestickning och att kunskapen är känd i bolagen. I övrigt finns det ingen kommunikation gällande etiska regler. För att förmedla information till medarbetarna håller VD månadsvisa APT 1 för samtliga medarbetare, skickar ut kvartalsvisa VD-brev samt genomför halvårsvisa personaldagar. 1 Förkortning för arbetsplatsträff 2016 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved. 35 8

36 ABCD Heby kommun Granskning av bolagens interna kontroll Granskningsrapport Av kommunens informations- och kommunikationspolicy från år 2009 framgår att medarbetarna inom Heby kommun har ett personligt ansvar för att hålla sig informerad och att informera andra om allt som är av betydelse för de egna arbetsuppgifterna och det egna verksamhetsområdet. En konsekvens av denna policy är att ingen kan frånta sitt ansvar att känna till organisationens normer, styrdokument, regler och riktlinjer, förändringar i verksamheten osv. Styrdokumentet hanterar inte några former av sanktioner. Utifrån det här rekommenderar vi; - att bolagen upprättar ett system för inhämtande av styrdokument beslutade av kommunstyrelsen samt kommunfullmäktige - att medarbetarna systematiskt delges var riktlinjer finns, var gränserna går, hur man kan söka information om gränsdragningen samt till vem man vänder sig om man misstänker något som inte är tillbörligt 7.5 Tillsyn Styrning och kontroll kan bedömas effektiva om styrelsen är rimligt säker på att de förstår i vilken utsträckning organisationens verksamhetsmål uppnås, om publicerade finansiella redovisningar är tillförlitligt uppbyggda och att gällande lagar och förordningar efterlevs. Uppföljningar bör ske med rapporter om vilka effekter styrelsens styrning haft på verksamheten. För att styrelsen ska kunna anpassa styrningen och kontrollen av uppkomna aktuella risksituationer bör de redovisas löpande. I anvisningarna bör det framgå hur uppföljning ska ske. Det viktiga är att rapportera brister i den interna styrningen och kontrollen för att omgående kunna genomföra korrigeringar. 7.6 Dataanalys För att följa upp bolagens hantering av upphandlingar och inköp har vi genomfört en analys av redovisningens huvudbok och leverantörsreskontra för år 2015 under perioden januari till och med september. Vi har även inhämtat utdrag ur avtalsregister. Efter analysen kan konstateras att bolagen bör se över sin registervård. Några leverantörer uppgavs inte vara registrerade för moms, som arbetsgivare eller F- eller FA-skatt med det organisationsnummer som fanns registrerade på dem. Efter avstämning framkom att det var fel organisationsnummer på leverantörerna i leverantörsreskontran. Det saknas rutiner för registervård för att säkerställa ett aktuellt och fullständigt register. VD uppges årligen göra en översyn. Inför granskningen sammanställdes en avtalsförteckning i Excel, något som inte tidigare funnits. Vid analysen framkom att alla avtal inte inkluderats. Vilket har kompletterats i efterhand. Det sker ingen bevakning utifrån avtalsförteckningen på avtalstider. Vid varje årsslut görs en genomgång av befintliga avtal. VD ansvarar för den upprättade avtalsförteckningen som finns tillgänglig för samtliga medarbetare KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved. 36 9

37 ABCD Heby kommun Granskning av bolagens interna kontroll Granskningsrapport Det förekommer ingen dokumentation av upphandlingar som överstiger ett prisbasbelopp. I kommunens riktlinjer för upphandling framgår att alla upphandlingar över ett prisbasbelopp ska dokumenteras i kommunens upphandlingssystem. Från juli 2014 infördes en utökad dokumentationsplikt för upphandlande myndigheter där enheter ska dokumentera omständigheter av betydelse om upphandlingen överstiger 100 tkr. Att upphandlande enheter har kontroll över sina avtal och dokumenterar hur de har ingåtts är viktigt. Att inköp och upphandlingar är dokumenterade och ordnade är grundläggande för att kunna arbeta strategiskt med offentlig upphandling och få bättre nytta för de medel som används för att köpa varor och tjänster. Att dokumentera de avtal som ingåtts utan ett formellt upphandlingsförfarande är också viktigt för att kunna styrka att avtalet ingåtts i enlighet med upphandlingslagstiftningen om någon ansöker om att avtalet ska ogiltigförklaras. Dokumentationen är dessutom viktig för den egna uppföljningen och kan också underlätta insamlingen av uppgifter för statistik och forskning. Utifrån det här rekommenderar vi; - att bolagen säkerställer att leverantörsregistret är fullständigt med aktuell data - att leverantörsregistret årligen kontrolleras för att säkerställa att det är fullständigt och aktuellt - att dokumentera alla upphandlingar över ett prisbasbelopp i enlighet med riktlinjen för upphandlingar - att bolagen ser över sin avtalshantering och undersöker om det är lämpligt att använda samma system som kommunen, Kommers. KPMG, dag som ovan Petra Ribba Kommunal revisor Lars Anteskog Dataanalysspecialist Anders Petersson Certifierad kommunal revisor/kundansvarig 2016 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved

38 From: Carina Schön Sent: 7 Mar :34: To: Helena Henriksson;Håkan Collin;Annika Krispinsson;Carl-Åke Elmersjö;Margareta Gadde-Jennische Cc: information Subject: Interpellation Attachments: Interpellation Personliga assistenter,mars-16.doc Interpellation Hälsningar Carina (S)chön 38

39 i Heby kommun Interpellation, Privatiseringen av Personlig assistans Till Ordförande för Vård och omsorgsnämnden Margaretha Gadde Jennische Från och med 2014 togs den kommunala verksamheten Personlig assistans över av privata vårdföretag. Heby kommun slöt ett avtal med ett vårdföretag, tron var nog att alla brukare skulle gå över till detta företag. Verkligen visade dock att det var väldigt få som tog användning av detta vårdföretag. Det har medfört att kommun numera får ta sjukersättningskostnaderna för de övriga vårdföretag som anlitas av brukare i kommunen. Kommunen kan alltså inte påverka vilken personalpolitik som förs, men får ta kostnader vid ev. dålig personalpolitik. Det betyder också att kommunen fick kostnader kvar, trots att man inte har kvar verksamheten inom egen drift. Det blev en kvarstående personalkostnader under en längre period än planerat i samband med entreprenadupphandling, de tidigare kommunalt anställda personalen ville inte följa med över till det privata vårdföretaget. Det fanns också en tro att om man tar bort egen kommunal verksamhet inom personliga assistenter och lägger ut det på privata utförare, blir detta mycket billigare. Det är viktigt att politiken får reda på om detta har skett. Att kvalitet säkerställs är det viktigaste. Kostnader som Heby kommun har för detta, behöver redovisas. Under 15 i Lag (1993:387) om stöd och service till vissa funktionshindrade går att läsa: Till kommunens uppgifter hör att 1. fortlöpande följa upp vilka som omfattas av lagen och vilka deras behov av stöd och service är, 2. verka för att personer som anges i 1 får sina behov tillgodosedda, 3. informera om mål och medel för verksamheten enligt denna lag, 4. medverka till att personer som anges i 1 får tillgång till arbete eller studier, 5. verka för att det allmänna fritids- och kulturutbudet blir tillgängligt för personer som anges i 1, 6. anmäla till överförmyndaren dels när en person som omfattas av 1 kan antas behöva förmyndare, förvaltare eller god man, dels när ett förmynderskap, förvaltarskap eller godmanskap 39

40 bör kunna upphöra, 7. samverka med organisationer som företräder människor med omfattande funktionshinder, 8. anmäla till Försäkringskassan när någon som har ansökt om biträde av personlig assistent eller ekonomiskt stöd till sådan assistans enligt 9 2 kan antas ha rätt till assistansersättning enligt 51 kap. socialförsäkringsbalken, 9. underrätta Försäkringskassan när någon som får assistansersättning enligt 51 kap. socialförsäkringsbalken beviljas boende med särskild service, daglig verksamhet, barnomsorg eller någon annan insats som kan påverka behovet av personlig assistans, 10. anmäla till Försäkringskassan om det finns anledning att anta att assistansersättning enligt 51 kap. socialförsäkringsbalken används för annat än köp av personlig assistans eller kostnader för personliga assistenter, och 11. anmäla till Inspektionen för vård och omsorg om det finns anledning att anta att en tillståndshavares lämplighet för att bedriva verksamhet med personlig assistans kan ifrågasättas. Lag (2012:961). - Hur mycket högre övergångskostnaderna, än planerat, fick Heby kommun? - Hur ser sjukersättningskostnaden ut för Heby kommun, vad gäller de privata vårdföretag som sköter verksamheten, utanför det slutna avtalet? - Hur mycket lägre kostnader har Heby kommun inom personlig assistans, efter övertagande av de privata vårdföretagen? Dåvarande och nuvarande delpreciserade kostnader behöver redovisas - utifrån antalet brukare då och nu. - Hur ser kostnaderna ut för Heby kommun, vad gäller de uppgifter kommunen har enlig lag att följa upp och kontrollera? Carin Schön, Socialdemokraterna 40

41 - KOMMUNFULLMÄKTIGE SAMMANTRÄDESPROTOKOLL 1 (1) Sammanträdesdatum 22 mars 2016 Kf 28 Dnr 2016/ Privatisering av personlig assistans, interpellation Kommunfullmäktiges beslut Interpellationen Privatisering av personlig assistans hänskjuts till fullmäktiges nästa sammanträde då underlag för besvarande saknas. Sammanfattning Interpellation Privatisering av personlig assistans, 4 mars 2016 har inkommit. Då underlag för besvarande saknas föreslås ärendet hänskjutas till kommunfullmäktiges sammanträde 26 april Beslutsunderlag Interpellation, 4 mars 2016 Förslagsordning Ordförande ställer frågan om ärendet kan hänskjutas till nästa sammanträde och finner att kommunfullmäktige bifaller förslaget. Delges Förvaltningschef vård och omsorg Interpellanten Justerandesignatur Utdragsbestyrkande 41

42 i Heby kommun Interpellation Problematiken i svårrekryteringar av vissa personalgrupper inom Utbildningsnämnden Till Ordförande för Utbildningsnämnden Tomas Bergström Heby kommun står inför stora rekryteringsproblem. Många av kommunens medarbetare kommer att gå i pension och fler söker sig till andra arbetsgivare. För närvarande finns det bl.a. svårt att rekrytera personal inom skola och barnomsorg - främst ämneslärare, förskollärare och barnskötare. I en verklighet där människor vill kunna leva på sin lön, och därmed även kunna få en bra pension, är det viktigt att Heby kommun är en bra arbetsgivare som erbjuder bra arbetsvillkor för att locka fler arbetssökande till kommunen. - Vad anser du vara de viktigaste insatser som Heby kommun behöver göra för att få nya medarbetare, då speciellt inom de svårrekryterade områdena? - Tycker du att det fungerar bra, med målet att bara tillsvidareanställa förskollärare inom förskoleverksamheten? - Hur ser du på att kunna erbjuda heltidstjänster för att få fler sökande? - Hur ser du på konkurrensen från andra närliggande kommuner och det privata? - Hur ser du att det ska finnas ett krav på kollektivtal, vid de privata förskolor, som kommunen hänvisar och lämnar bidrag till? Carina Schön, Socialdemokraterna 42

43 43

44 i Heby kommun Interpellation Nytt förslag Gömd pensionsskuld ska fram i ljuset från och med 2018 Till Marie Wilén (C) Kommunstyrelsens ordförande I en utredning, som pågått sedan 2014, har utretts En ändamålsenlig kommunal redovisning. Om förslaget går igenom kommer det att betyda enorm ekonomisk betydelse för kommuner och landsting, närmare bestämt 380 miljarder. Om förslaget går igenom, vilket alla räknar med, ska kommuner och landsting från 2018 byta från sitt nuvarande sätt att redovisa pensionen blandmodellen till en redovisning som bygger på vedertagna principer i världen utanför kommunsektorn fullfonderingsmodellen. Förändringen avser de pensioner som kommun - och landstingsanställda tjänat in fram till Skulden för dessa är cirka 380 miljarder. Men dessa redovisas i dag inte i balansräkningen utan ligger dold utanför, som en så kallad ansvarsförbindelse. Förslaget innebär att dessa pensioner ska lyftas in i balansräkningen. Motiveringen är att ekonomisk redovisning ska generellt visa verkligheten. Och den här skulden finns. Förändringen för kommun och landsting är att i ett slag blir man 380 miljarder fattigare på papperet, genom att pensionen skuldförs och att de redovisade kostnaderna för anställdas pensioner kommer från nu och fram till att skulden är färdigbetald (runt 2040) att bli 380 miljarder lägre. Konsekvensen blir att ungefär 100 kommuner och alla landsting, utom ett, kommer att tvingas visa upp negativ soliditet, alltså större skulder än tillgångar. Kommuner och landsting har genom den redovisning som hittills använd egentligen legat på förluster och det behövs överskott för att ta igen de förluster man gjort. Vilka konsekvenser får detta för Heby kommun, om förslaget går igenom? 44

45 Hur ser du på möjligheten för Heby kommun att förebygga, med att Heby kommun kan hamna i en negativ soliditet, om förslaget går igenom? Hur har Heby kommun tänkt arbeta för lösa ev. problemen som uppstår med anledning av förslaget? Carina Schön, Socialdemokraterna 45

46 KOMMUNFULLMÄKTIGES REVISORER SAMMANTRÄDESPROTOKOLL 4 (5) Sammanträdesdatum 18april 2016 Kf rev 37 Dnr 2015/ Årsredovisning 2015 revisionsberättelse och revisorernas redogörelse för 2015 Revisionens beslut Revisorernas redogörelse 2015 antas och överlämnas till kommunfullmäktige Revisionsberättelse 2015 antas och överlämnas till kommunfullmäktige Rapport från KPMG Granskning av bokslut och årsredovisning 2015 överlämnas till kommunfullmäktige Rapport från KPMG Granskning av bokslut och årsredovisning 2015 och revisorernas redogörelse 2015 överlämnas till kommunstyrelsen för kännedom och yttrande senast 10 juni Revisionen föreslår kommunfullmäktige besluta Bevilja kommunstyrelsen och dess ledamöter samt nämnderna och dess ledamöter ansvarsfrihet för 2015 Godkänna årsredovisningen för 2015 Sammanfattning Sven Erik Eriksson föredrar förslag till revisorernas redogörelse och revisionsberättelse. Dessutom föreligger rapport från KPMG Granskning av bokslut och årsredovisning 2015 samt årsredovisning kommunstyrelsen 5 april Delges Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Justerandes signatur Utdragsbestyrkande 46

47 REVISORERNAS REDOGÖRELSE FÖR ÅR 2015 KOMMUNFULLMÄKTIGES REVISORER Bilaga Till Kommunfullmäktige i Heby kommun Organisationsnummer Revisorernas redogörelse för år Inledning För att kunna ge ett underlag till kommunfullmäktiges ansvarsprövning har vi granskat all verksamhet som bedrivs inom kommunstyrelsens och nämndernas verksamhetsområden och då prövat om: verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk synpunkt tillfredsställande sätt räkenskaperna är rättvisande den interna kontrollen som görs inom kommunstyrelsen och nämnderna är tillräcklig de av kommunfullmäktige uppställda målen har uppnåtts Grunden för fullgörande av uppdraget är en väsentlighets- och riskbedömning och den har styrt valet av revisionsinriktning under året. Granskningen av räkenskaper och förvaltning har skett fortlöpande med hjälp av revisionskonsulter från KPMG. Granskningen har omfattat hela koncernen. Två av revisorerna (Pär Rickman och Sven Erik Eriksson) har varit lekmannarevisorer i kommunens helägda bolag Hebygårdar AB och Hebyfastigheter AB. Bland annat genom dem har vi fått information om bolagen. Förutom årsrevisionen har följande granskningsinsatser genomförts under året. Övergripande granskning Den övergripande granskningen har skett genom företrädare för kommunstyrelsen och nämnderna kallats till revisorerna för att redogöra för sin verksamhet samt genom granskning av protokoll och andra dokument. Dessutom har tjänstemän hörts i vissa frågor. 47

48 KOMMUNFULLMÄKTIGES REVISORER REVISORERNAS REDOGÖRELSE FÖR ÅR (5) Fördjupade granskningar Under året genomförde revisorerna följande fördjupade granskningar som särskilda projekt: Uppföljande granskning av o Lokalförsörjningsprocessen o Verksamhet enligt LSS o Styrning, uppföljning och utvärdering av institutionsplaceringar Granskning av kommunens hantering av räkenskapssammandraget Granskning av den interna kontrollen i samband med inköp och upphandling 2 Allmänna iakttagelser Ekonomi Granskningen bygger på bland annat Årsredovisningen 2015, 5 april Det redovisade resultatet i kommunen för 2015 är 10 miljoner kronor. Det budgeterade resultatet var 10,7 miljoner vilket innebär att det redovisade resultatet är 0,7 miljoner kronor lägre än budgeterat. Det ska också uppmärksammas att i resultatet ingår en återbetalning från Fora med 5 miljoner kronor. I KPMG:s Granskning av bokslut och årsredovisning 2015 redovisas iakttagelser som gjorts vid revideringen av årsredovisningen. Vi bedömer att bokslutet i allt väsentligt är rättvisande. I en särskild balanskravsutredning där resultatet ska rensas från realisationsvinster som gjorts visar att några poster inte skall räknas från resultatet. Vi konstaterar att Heby kommun för år 2015 uppfyller kravet på balans i ekonomin enligt kommunallagen 8 kap 5. Ett uppfyllt balanskrav är emellertid inte tillräckligt för att kravet på en god ekonomisk hushållning (KL 8:1) skall anses uppfyllt. Kommunfullmäktige har för 2015 ställt upp målet att verksamhetens nettokostnad inte ska överstiga 98 % av summa skatter och statsbidrag. Nu hamnade nettokostnaderna på 98,7 %. Soliditeten har ökat 1 procent och hamnar i nivå med soliditeten för

49 KOMMUNFULLMÄKTIGES REVISORER REVISORERNAS REDOGÖRELSE FÖR ÅR (5) Vi kan således konstatera att Heby kommun för år 2015 enligt kommunfullmäktiges beslut inte uppfyller kravet på god ekonomisk hushållning enligt kommunallagen 8 kap 1. Kommunen har uppfyllt balanskravet men inte målet för en god ekonomisk hushållning i och med att nettokostnaderna överstiger 98 % av skatteintäkter och statsbidrag samt att soliditeten ökat endast 1 procent och är på 2013 års nivå. Det är mycket oroande att man inte kan begränsa kostnadsökningarna och fokus i framtiden måste därför ligga på kostnadsbegränsningar och genom detta förbättra den ekonomiska situationen i kommunen. Mål och måluppfyllelse I årsredovisningen för 2015 finns en redovisning av mål och måluppfyllelse. Av redovisningen framgår vilka inriktningsmål som finns samt hur många effektmål som finns per inriktningsmål och vem som fastställt dessa. Redovisningen innehåller sedan en beskrivning av vad som görs för att nå de olika effektmålen. I de fall alla effektmål inte är uppfyllda så saknar vi en samlad bedömning om målet kan anses uppfyllt eller inte. Kommunstyrelsen har alltså inte gjort någon samlad bedömning av respektive mål. 3.1 Fördjupade granskningsprojekt Fördjupade granskningar har under året genomförts enligt tidigare notering. Rapporterna har överlämnats till berörda styrelser och nämnder för yttranden och åtgärder. Rapporterna har delgivits kommunfullmäktige. 3.2 Övriga granskningsprojekt Revisionen har genom kontakter med nämnder och tjänstemän genomfört ett antal granskningar av specifika frågor. 49

50 KOMMUNFULLMÄKTIGES REVISORER REVISORERNAS REDOGÖRELSE FÖR ÅR (5) 4 Nämnderna och styrelsen Vi har gått igenom nämndernas och styrelsens protokoll och inbjudit till träffar med nämndernas och styrelsens presidier. I samband med granskningen av delårsbokslutet kallade revisionen kommunstyrelsens och vård- och omsorgsnämndens presidier. Vid bokslutsgranskningen kallades vård- och omsorgsnämndens, utbildningsnämndens och kommunstyrelsens presidier för att de skulle redogöra för sin verksamhet. Vid granskningen har uppmärksammats att de stora överskridandena för 2015 liksom tidigare finns inom vård- och omsorgsförvaltningen samt nu också för kommunstyrelsen. 5. Revisionens arbetsformer Förutom revisionens månatliga sammanträden har vi haft möten med kommunfullmäktiges presidium, kommunstyrelsen och nämnderna. Vi har deltagit i utbildningar och erfarenhetsutbyte med revisorer i andra kommuner. Samtliga protokoll från kommunstyrelsen och nämnderna har granskats. Revisionens ordförande har vid fullmäktigesammanträdena informerat om färdigställda granskningsrapporter samt om vissa gjorda iakttagelser. 50

51 KOMMUNFULLMÄKTIGES REVISORER Heby 18 april 2016 REVISORERNAS REDOGÖRELSE FÖR ÅR (5) Leif Nilsson Maire Lautakoski Jan Alriksson Larry Tallroth Pär Rickman Ulf Fahlstad Sven Erik Eriksson 51

52 REVISIONSBERÄTTELSE FÖR ÅR 2015 KOMMUNFULLMÄKTIGES REVISORER Till Kommunfullmäktige i Heby kommun Organisationsnummer: Revisionsberättelse för år 2015 Vi. av fullmäktige utsedda revisorer, har under 2015 granskat kommunstyrelsens och nämndernas verksamhet. I vår roll som lekmannarevisorer har vi även granskat verksamheten i kommunens bolag. Granskningen har även omfattat den gemensamma överförmyndarnämnden inom Uppsala län med Uppsala kommun som värdkommun samt den gemensamma nämnden för IT med Knivsta kommun som värdkommun. Styrelse och nämnder ansvarar för att verksamheten bedrivs i enlighet med gällande mål, beslut och riktlinjer samt de föreskrifter som gäller för verksamheten. De ansvarar också för att det finns en tillräcklig intern kontroll samt återredovisning till fullmäktige. Revisorerna ansvarar för att granska verksamhet, intern kontroll och räkenskaper samt pröva om verksamheten bedrivits i enlighet med fullmäktiges uppdrag och mål samt de lagar och föreskrifter som gäller för verksamheten. Granskningen har utförts enligt kommunallagen, god revisionssed i kommunal verksamhet och kommunens revisionsreglemente. Granskningen har genomförts med den inriktning och omfattning som behövs för att ge rimlig grund för bedömning och ansvarsprövning. De iakttagelser som gjorts finns redovisade i Revisorernas redogörelse för 2015 (bilaga) samt i de granskningsrapporter som löpande överlämnats till fullmäktige (se förteckning i bilaga). Vi bedömer sammantaget att styrelse och nämnder i Heby kommun har bedrivit verksamheten på ett ändamålsenligt sätt men inte helt tillfredställande från ekonomisk synpunkt. Vi bedömer att räkenskaperna i allt väsentligt är rättvisande. 52

53 KOMMUNFULLMÄKTIGES REVISORER REVISIONSBERÄTTELSE FÖR ÅR (2) Vi bedömer sammantaget att resultatet enligt årsredovisningen inte helt är förenligt med de finansiella mål och verksamhetsmål som fullmäktige ställt upp Enligt de finansiella målen skall verksamhetens nettokostnader vara högst 98 % av skatteintäkter och statsbidrag och utfallet är 98.7 %. Det andra finansiella målet är att soliditeten skall förbättras, den har förbättrats från 41 % för 2014 till 42 % för 2015 vilket är lika med vad den var 2013 och detta gör att revisorerna är tveksamma till att målet uppfyllts. Inom vård- och omsorgsnämndens område finns stora delar av det ekonomiska underskott som kommunen redovisar. Nämnden redovisar både överskott och underskott men det totala överskridandet är 8 miljoner kronor. Revisionen ser allvarligt på hanteringen av de ekonomiska frågorna men lämnar ingen ytterligare kritik mot nämnden. Kommunstyrelsen redovisar ett överskridande med 2,5 miljoner avseende kommunstyrelsens egen ekonomi. Finansförvaltningen redovisar ett överskott på närmare 9 miljoner kronor varav drygt 5 miljoner avser återbetalning av Foramedel. Detta gör att kommunen redovisar ett överskott på 10 miljoner kronor och detta ska jämföras med budgeterade 10.7 miljoner kronor. Revisionen är fortsatt oroad över att kommunen har en alltför hög nettokostnad jämfört skatteintäkter och statsbidrag, dessutom är resultatet till hälften en engångsintäkt genom återbetalningen av Foramedel. Vi bedömer att styrelsens och nämndernas interna kontroll inte har varit tillräcklig. Revisorerna har genom en särskild granskning funnit att kommunen inte efterlever lagen om offentlig upphandling och för detta ges stark kritik. Vi tillstyrker att kommunfullmäktige beviljar kommunstyrelsen och nämnderna och dess ledamöter ansvarsfrihet för Vi tillstyrker att kommunens årsredovisning för 2015 godkänns. 53

54 KOMMUNFULLMÄKTIGES REVISORER REVISIONSBERÄTTELSE FÖR ÅR (2) Heby den 18 april 2016 Leif Nilsson Maire Lautakoski Jan Alriksson Larry Tallroth Pär Rickman Ulf Fahlstad Sven Erik Eriksson Bilagor Revisorernas redogörelse för 2015 Granskningsrapport: Uppföljande granskning av o Lokalförsörjningsprocessen o o Verksamhet enligt LSS Styrning, uppföljning och utvärdering av institutionsplaceringar Granskningsrapport: Granskning av kommunens hantering av räkenskapssammandraget Granskningsrapport: Granskning av den interna kontrollen i samband med inköp och upphandling Granskningsrapport: Granskning av bolagens interna kontroll avseende inköp och upphandling KPMG: s rapport Granskning av bokslut och årsredovisning 2015 Granskningsrapport Hebyfastigheter AB Granskningsrapport Hebygårdar AB 54

55 ABCD Heby kommun Rapport beträffande granskning av bokslut och årsredovisningen 2015 KPMG AB 5 april 2016 Antal sidor: KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved. 55

56 ABCD Heby kommun Rapport beträffande granskning av bokslut och årsredovisningen Innehåll 1. Sammanfattning Räkenskaperna och årsredovisningen Underlag för revisorernas bedömning utifrån fullmäktiges mål 2 2. Bakgrund 2 3. Syfte 2 4. Avgränsning 2 5. Revisionskriterier 3 6. Ansvarig nämnd/styrelse 3 7. Metod 3 8. Projektorganisation 4 9. Årsredovisningen Allmän bedömning Om efterlevnaden av gällande redovisningsrekommendationer Kommunens förvaltningsberättelse Balanskravsutredning Nämndsuppföljning Bedömning utifrån fullmäktiges mål Bakgrund Finansiella mål Verksamhetsmål Resultaträkning Resultatanalys Iakttagelser vid granskning av resultaträkningen Tillfälliga flyktingstödet Periodisering Pensionskostnad Personalkostnader Driftsredovisning KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved. 56

57 ABCD Heby kommun Rapport beträffande granskning av bokslut och årsredovisningen Balansräkning Nyckeltal Iakttagelser vid granskning av balansräkningen Materiella anläggningstillgångar Semesterlöneskuld Kassaflödesanalys Investeringsredovisning Sammanställd redovisning Konsolideringsmetod Hebyfastigheter AB Hebygårdar AB KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved. 57

58 ABCD Heby kommun Rapport beträffande granskning av bokslut och årsredovisningen Sammanfattning Vi har av Hebys kommuns revisorer fått i uppdrag att översiktligt granska bokslut och årsredovisning för räkenskapsåret Uppdraget ingår i revisionsplanen för år Kommunens revisorer ska enligt 9 kap KL bedöma om resultatet i årsredovisningen är förenligt med de mål som fullmäktige beslutat (9 a ). Revisorerna ska pröva om räkenskaperna är rättvisande (9 ). Revisorernas uttalande avges i revisionsberättelsen. Vårt uppdrag är att granska årsredovisningen i syfte att ge revisorerna ett tillräckligt underlag för revisionsberättelsen. Vi bedömer att årsredovisningen i allt väsentligt ger en rättvisande bild av kommunens resultat och ställning. Årsredovisningen har i allt väsentligt upprättats i enlighet med den kommunala redovisningslagen och god redovisningssed. 1.1 Räkenskaperna och årsredovisningen De väsentligaste slutsatserna från granskningen kan sammanfattas enligt följande: Kommunens resultat uppgår till 10,1 Mkr där nettokostnaderna uppgår till 98,7 % av skatteintäkterna. Kommunkoncernen visar ett resultat på 18,2 Mkr där nettokostnaderna uppgår till 97,3 % av skatteintäkterna. Kommunens soliditet inkl. ansvarsförpliktelserna uppgår till -21 %, men har ändå förbättrats sedan 2014 (-25,1 %). Kommunkoncernens soliditet inkl. ansvarsförpliktelserna uppgår till -8,1 %, och har förbättrats sedan 2014 (-10,7 %). Kommunen avviker från RKR s rekommendation och bokför hela det tillfälliga flyktingstödet på Resultateffekt på 2015 är 0,7 Mkr. (punkt ) Kommunen har oavsiktligt missat att boka upp tillkommande kostnader för elev/skolskjuts på 2015 med 1,5 Mkr. (punkt ) Kommunen har utifrån underlag från KPA bokat upp en för låg pensionsskuld med 1,3 Mkr inkl. löneskatt. (punkt ) Kommunen använder en schablon för PO-pålägg som vid beräkning av semesterlöneskuld påverkar resultatet negativt med ca 1 Mkr. (punkt ) 2016 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved. 58 1

59 ABCD Heby kommun Rapport beträffande granskning av bokslut och årsredovisningen Underlag för revisorernas bedömning utifrån fullmäktiges mål Enligt bestämmelser i kommunallagen (KL) ska fullmäktige i budgeten ange finansiella mål och verksamhetsmål som har betydelse för god ekonomisk hushållning. Revisorerna ska bedöma om resultatet i årsredovisningen är förenligt med de av fullmäktige beslutade målen för den ekonomiska förvaltningen. Finansiella mål Vi bedömer att årsredovisningen innehåller en uppföljning av de i budgeten för 2015 fastställda finansiella målen. Kommunen gör bedömningen att man når ett av de två effektmål som avser de finansiella målen. Det framgår ingen viktning avseende de två målen och soliditetsmåttet ska förbättras vilket det har från 2014 men är på samma nivå som Vi bedömer därför att resultatet för de finansiella målen inte är förenliga med vad fullmäktige fastställt. Verksamhetsmål Vi bedömer att årsredovisningen innehåller en uppföljning av de i budgeten för 2015 fastställda verksamhetsmålen. Det saknas dock en samlad bedömning. Av 62 effektmål nås 25 och 37 nås inte. Procentuellt nås 40 % och 60 % nås inte. Vi anser att fler av målen inte är mätbara och att några uppföljningar är otydliga i hur man kommit fram till utfallet. Vi bedömer därför att resultatet för verksamhetsmålen inte är förenliga med vad fullmäktige fastställt. 2. Bakgrund 3. Syfte Vi har av Hebys kommuns revisorer fått i uppdrag att granska bokslut och årsredovisning för räkenskapsåret Uppdraget ingår i revisionsplanen för år Kommunens revisorer ska enligt 9 kap KL bedöma om resultatet i årsredovisningen är förenligt med de mål som fullmäktige beslutat (9 a ). Revisorerna ska pröva om räkenskaperna är rättvisande (9 ). Revisorernas uttalande avges i revisionsberättelsen. Syftet med granskningen är att bedöma om kommunens årsredovisning har upprättats i enlighet med kommunallag, kommunal redovisningslag och god redovisningssed i kommuner och landsting. Resultatet av vår granskning utgör underlag för revisorernas utformning av revisionsberättelsen. 4. Avgränsning Granskningen har omfattat bokslutet och årsredovisningen för år Vår granskning sker i den omfattning som följer av God revisionssed i kommunal verksamhet, främst såsom denna definieras av SKL 1 och Skyrev 2. Det innebär att vi planerat och genomfört 1 Sveriges Kommuner och Landsting 2016 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved. 59 2

60 ABCD Heby kommun Rapport beträffande granskning av bokslut och årsredovisningen revisionen för att med hög men inte absolut säkerhet försäkra oss att årsredovisningen inte innehåller väsentliga felaktigheter. I vår granskning av årsredovisningen ingår inte primärt att granska den interna kontrollen över kommunens kostnader och intäkter. Granskningen har inte som syfte att identifiera brottsliga handlingar, t ex förskingringar. 5. Revisionskriterier Vi har bedömt om årsredovisningen i allt väsentligt följer Kommunallag och kommunal redovisningslag God redovisningssed, definierad av Rådet för Kommunal Redovisning, RKR, och Sveriges Kommuner och Landsting, SKL Interna regelverk och instruktioner Fullmäktigebeslut Vi har bedömt om resultatet i årsredovisningen är förenligt med de av kommunfullmäktige beslutade målen för ekonomi och verksamhet som är av betydelse för god ekonomisk hushållning. 6. Ansvarig nämnd/styrelse 7. Metod Granskningen avser kommunstyrelsens årsredovisning. Granskningen har genomförts genom: Dokumentstudie av relevanta dokument inklusive årsredovisningen Intervjuer med berörda tjänstemän och politiker Analys av nyckeltal för verksamhet och ekonomi i den omfattning som krävs för att bedöma om resultatet är förenligt med de av fullmäktige beslutade målen Analys av nyckeltal för verksamhet och ekonomi i den omfattning som krävs för att bedöma om resultatet är förenligt med de av fullmäktige beslutade målen samt revisorernas uttalande i revisionsberättelsen. Översiktlig analys av resultaträkningen 2 Sveriges Kommunala Yrkesrevisorer 2016 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved. 60 3

61 ABCD Heby kommun Rapport beträffande granskning av bokslut och årsredovisningen Projektorganisation Granskningen har genomförts av Maria Bohlin och Sofia Landås, revisorer under ledning av Therese Andersson, auktoriserad revisor. Anders Petersson, certifierad kommunal revisor, har deltagit i granskningen genom sitt kundansvar för Hebys kommun. 9. Årsredovisningen 9.1 Allmän bedömning Vi bedömer att årsredovisningen i allt väsentligt ger en rättvisande bild av kommunens resultat och ställning, trots de poster som noterats under sammanfattning samt under avsnitten resultaträkning och balansräkning. Årsredovisningen har i allt väsentligt upprättats i enlighet med den kommunala redovisningslagen och god redovisningssed. Årsredovisningen är omfattande och kan med fördel ses över för att underlätta för läsaren att ta till sig innehållet. 9.2 Om efterlevnaden av gällande redovisningsrekommendationer I årsredovisningen anges under avsnittet Redovisningsprinciper att redovisningen skett enligt god kommunal redovisningssed med vilket avses i överensstämmelse med lagen om kommunal redovisning och Rådet för kommunal redovisnings (RKRs) rekommendationer. I vår granskning har vi stickprovsvis granskat om detta påstående stämmer genom översiktlig avstämning av kommunens årsredovisning mot RKRs gällande rekommendationer. Baserat på detta och väsentlighetsprincipen är vår bedömning att kommunen i huvudsak efterlever rekommendationerna. 9.3 Kommunens förvaltningsberättelse Vi bedömer i stort att den information som lämnas i förvaltningsberättelsen ger en rättvisande bild av kommunens resultat och ställning Balanskravsutredning En kommun ska enligt KL göra en avstämning av balanskravet och redovisas i förvaltningsberättelsen. RKR har lämnat ett uttalande om uppställning i syfte att få en enhetlig bild i hela kommunsverige: = Årets resultat enligt resultaträkningen reducering av samtliga realisationsvinster (1) + justering för realisationsvinster enligt undantagsmöjlighet (2) + justering för realisationsförluster enligt undantagsmöjlighet (3) + orealiserade förluster i värdepapper (4) justering för återföring av orealiserade förluster i värdepapper (5) = Årets resultat efter balanskravsjusteringar reservering av medel till resultatutjämningsreserv (6) 2016 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved. 61 4

62 ABCD Heby kommun Rapport beträffande granskning av bokslut och årsredovisningen användning av medel från resultatutjämningsreserv (7) = Balanskravsresultat Kommunen redovisar en avstämning av balanskravet enligt utformningen ovan. Det finns inga justeringsposter varför balanskravsresultatet visar samma som årets resultat 10 Mkr. Vår granskning visar att kommunen sålt tomter där realisationsvinster uppstått. Inget underskott finns att återställa från föregående år. 9.4 Nämnduppföljning Nämndernas förvaltningsberättelser regleras inte av KRL, utan betraktas som underlag till kommunens förvaltningsberättelse. 10. Bedömning utifrån fullmäktiges mål 10.1 Bakgrund Enligt kommunallagens bestämmelser ska fullmäktige i budgeten ange finansiella mål och verksamhetsmål som har betydelse för god ekonomisk hushållning. Revisorerna ska bedöma om resultatet i årsredovisningen är förenligt med de av fullmäktige beslutade målen. Om det inte framgår vilka av verksamhetsmålen som har bäring på god ekonomisk hushållning har revisorerna att bedöma alla. Fullmäktige i Heby kommun har för att nå visionen: Heby kommun en växande landsbygdskommun med närhet trygghet och livskvalitet i budget för 2015 antagit 10 inriktningsmål där 4 är centrala (markerade med fet stil): Heby kommun ska vara en trygg och säker kommun. (6) Heby kommun ska tillhandahålla tjänster av god kvalitet med möjlighet till delaktighet, inflytande och valfrihet. (12) Heby kommun ska ha en hållbar social, ekologisk och ekonomisk utveckling. (7) Heby kommun ska vara en attraktiv kommun för medborgare, företagare och anställda att leva och verka i. (13) Skolorna i Heby kommun ska vara bland landets bästa. (4) Individuella behov. Varje barn/elev ska erbjudas en förskola och skola som utgår från varje individs behov, för att därigenom ges möjlighet att utvecklas på absolut bästa sätt. (8) Stimulera nyfikenhet. Varje barn/elev ska erbjudas en verksamhet som stimulerar till ständiga förbättringar i sitt lärande och sin utveckling. (3) Glädje och trygghet. Varje barn/elev har rätt till en arbetsmiljö som präglas av glädje, trygghet och stimulans och som bidrar till god hälsa. (2) Kommunen ska vara serviceinriktad och rättssäker i sin myndighetsutövning med snabb handläggning och gott bemötande. (5) 2016 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved. 62 5

63 ABCD Heby kommun Rapport beträffande granskning av bokslut och årsredovisningen Myndighetsnämndernas beslut ska ha en sådan kvalitet att de står sig i besvärsinstanserna. (2) Till respektive inriktningsmål finns ett antal effektmål som redovisas inom parantes Finansiella mål I den av fullmäktige fastställda budget för år 2015 finns det ett övergripande finansiellt mål, s.k. inriktningsmål med tillhörande sju effektmål varav två är direkta finansiella mål (samma sedan 2013): Verksamhetens nettokostnader ska vara högst 98 % av skatteintäkter och generella statsbidrag. Utfall: 98,7 % Soliditeten exklusive pensionsåtaganden intjänade före 1998 ska förbättras. Utfall: 42 % % % % Kommentar: Vi bedömer, utifrån avrapporteringen i årsredovisningen, att resultatet inte är förenligt med de finansiella mål som fullmäktige fastställt. Vi anser att kommunen bör överväga att komplettera de finansiella målen med nyckeltal som även omfattar koncernens resultat och ställning. Vidare anser vi att det ska tydligt framgå vad effektmålet är, ord som förbättras måste förtydligas för att ta bort den subjektiva bedömningen var soliditeten också 42 % medan det 2014 sjönk till 41 % för att 2015 åter vara tillbaka på 2013 års nivå. Kommunen har då angivit att man nått målet med att soliditeten ska förbättras Verksamhetsmål Årsredovisningen innehåller en uppföljning av inriktningarna. I den av fullmäktige fastställda budget för år 2015 finns 10 övergripande inriktningsmål, varav fyra är centrala inriktningar, se avsnitt Till dessa övergripande inriktningsmål finns 62 effektmål. Kommunstyrelsen gör ingen samlad bedömning utan redovisar varje inriktningsmål för sig med en uppföljning på hur många av effektmålen som är uppnådda. Av de 62 effektmålen uppnås 25 mål (40 %) och 37 mål uppnås inte (60 %). Kommentar: Det finns ingen viktning av effektmålen varför vår bedömning, utifrån avrapporteringen i årsredovisningen, är att resultatet inte är förenligt med de verksamhetsmål som fullmäktige fastställt. Vi anser att kommunen måste förtydliga effektmålen så de går att mäta, samt att målen måste vara mätbara årligen KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved. 63 6

64 ABCD Heby kommun Rapport beträffande granskning av bokslut och årsredovisningen Resultaträkning 11.1 Resultatanalys Kommunen Belopp i Mkr Budget Verksamhetens nettokostnader -723,6-725,5-701,4-645,5 Förändring i %, jmf med föregående år 3,2 8,7 0,5 Skatteintäkter och statsbidrag 733,4 738,2 709,5 671,9 Förändring i %, jmf med föregående år 3,4 5,6 2,0 Finansnetto (inkl. pensionsförvaltning) 0,3-1,9-0,7-11,8 Årets resultat 10,1 10,8 7,4 14,6 Nettokostnader inkl. finansnetto i realtion till skatteintäkter och bidrag % 98,62 98,5 99,0 97,8 Årets resultat hamnar på 10,1 Mkr, vilket är i paritet med budget. Dock ska det noteras att återbetalning från AFA skett med 5 Mkr som påverkat resultatet positivt. Kostnaderna ligger annars i nivå med budget medan skatteintäkterna blivit något lägre. Kostnadsutvecklingen har hämmats och stannar på 3,2 % och understiger den ökning som skett avseende skatteintäkter och bidrag på 3,4 %. Justerat för AFA så skulle kostnadsökningen varit 3,9 %, vilket innebär att kommunen måste fortsätta jobba med kostnadsutvecklingen. En kommuns kostnadsutveckling bör alltid understiga intäktsökningen. Kommunkoncernen 2016 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved. 64 7

65 ABCD Heby kommun Rapport beträffande granskning av bokslut och årsredovisningen Belopp i Mkr Verksamhetens nettokostnader -695,2-677,2-649,4 Skatteintäkter och statsbidrag 733,4 709,5 671,9 Finansnetto (inkl. pensionsförvaltning) -18,5-18,0-24,4 Skatt -1,5-3,4-0,7 Årets resultat 18,2 10,9-2,6 Nettokostnader inkl. finansnetto i realtion till skatteintäkter och bidrag 97,3 98,0 100,3 Kommunkoncernen uppnår det vedertagna målet om att nettokostnaderna i relation till skatteintäkter och bidrag ska uppgå till 98 %. Resultatet hamnar på 18,2 Mkr, där kommunen står för 10,1 Mkr och fastighetskoncernen för 8,1 Mkr. Principiellt kan sägas att nyckeltalen för kommunkoncernen är väl så viktiga som kommunens då de återspeglar alla kommunens aktiviteter, oavsett om de organiserats inom kommunen eller via kommunens bolag Iakttagelser vid granskning av resultaträkningen Tillfälliga flyktingstödet Vår granskning visar att kommunen avviker från RKR s redovisningsrekommendation att bokföra 1/13 av intäkten på 2015, då kommunen valt att lägga hela intäkten på Totalt har kommunen erhållit 9 mkr och resultateffekten 2015 blir då + 0,7 mkr Periodisering Vår resultatanalys visade att kommunen av misstag inte tagit med en kostnad avseende elev/skolskjutsar med 1,5 mkr på Pensionskostnad Kommunens uppbokning som baserade sig på underlag från KPA visade sig avvika med 1 mkr (inkl. löneskatt 1,3 mkr) mot slutlig faktura KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved. 65 8

66 ABCD Heby kommun Rapport beträffande granskning av bokslut och årsredovisningen Personalkostnader Kommunens största kostnadspost består av personalkostnader. Totalt uppgår till personalkostnaderna till 52,7 % av kommunens totala kostnader, vilket är lite högre än föregående år 51,3 %. Vår granskning har visat att sociala kostnader är inom förväntat spann, likaså löneskatten. Inget annat har noterats vid den analytiska granskningen som avvikande Driftsredovisning Sammanställningen nedan visar utfall 2015 mot budget samt förändring mellan 2014 och Driftsredovisning per nämnd Utfall Utfall Förändring Budget Prognos Avvikelse budget - (Tkr) helår helår utfall Kommunstyrelse Vård- och omsorgsnämnden Utbildningsnämnden Kultur- och fritidsnämnd Samhällsbyggnadsnämnden Bygg- och miljönämnden Valnämnd Summa Finansförvaltningen Summa På totalnivå är det god budgetföljsamhet, men inom nämnderna finns det avvikelser varav de större kommenteras nedan. Kommunstyrelsen 2,5 Mkr. Underskottet kommer från högre IT och arvodeskostnader inom den politiska verksamheten samt inom kommunens IT-enhet som haft lägre intäkter och högre kostnader till följd av förändrad prissättning samt sjukskrivningar som lett till inhyrd personal. Vård- och omsorgsnämnden -8 Mkr. Underskott finns inom ordinärt boende (-4,3 Mkr), vård och omsorgsboende (-7,1 Mkr), individ- och familjeomsorgen (-3,7 Mkr). Sjukskrivningar som lett till beordrad övertid och inhyrd personal har ökat kostnaderna, öppnandet av Tallgården har lett till ökade kostnader samt fler och annan typ av placeringar har ökat kostnaderna. Underskotten motverkades av överskott inom den gemensamma verksamheten (+3,8 Mkr) och ensamkommande barn (+3,5 Mkr). Utbildningsnämnden +/- 0 Mkr. Nämndens ekonomi kan sammanfattas inom tre områden. Elevhälsa/grundsärskola där verksamheten är anslagsfinansierad med en generell uppräkning varje år vilket inte speglar verkligheten och därmed visar verksamheten ett underskott om 1,7 Mkr. Skolenheterna mindre enheter ger högre overheadkostnader vilket leder en negativ resultatavvikelse med 1,3 Mkr. Det avser framför allt Morgongåva och Vittinge skolor. Interkommunala ersättningar och bidrag redovisar ett positivt resultat med 3 mkr. Finansförvaltningen +8,9 Mkr. Överskottet kommer från AFA 5 Mkr samt lägre kostnader för pensioner och semesterlöneskuldsförändring KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved. 66 9

67 ABCD Heby kommun Rapport beträffande granskning av bokslut och årsredovisningen Kommentar: Det finns en tydlig sammanfattning i förvaltningsberättelsen som sedan i mer utförlig omfattning finns i respektive nämndredovisning vilket är positivt för läsaren. 12. Balansräkning 12.1 Nyckeltal Nedan redovisas en översiktlig ekonomisk jämförelse för år Belopp i Mkr Kommunen Koncernen Balansomslutning 462,4 445, ,8 987,7 Redovisat eget kapital 194,2 184,0 208,6 190,2 Eget kapital inkl. ansvarsförpliktelse -97,0-111,8-82,6-105,6 Redovisad soliditet 42,0% 41,3% 20,6% 19,3% Soliditet med hänsyn till ansvarsförplik telse -21,0% -25,1% -8,1% -10,7% Omsättningstillgångar 191,8 176,8 247,1 222,4 Långfristiga skulder 52,8 51,9 557,2 536,9 Kortfristiga skulder 128,1 129,0 159,4 178,6 Balanslik viditet 150% 137% 155% 125% Kommunens soliditet uppgår till -21 % hänsyn taget till pensionsförpliktelserna, något bättre för kommunkoncernen där soliditeten uppgår till -8,1 %. Soliditeten visar betalningsförmågan på sikt vilket innebär att kommunen i dagsläget inte kan betala sina skulder. Det är av stor vikt att kommunen i framtiden gör positiva resultat och bygger på det egna kapitalet i högre takt än skulderna växer. Balanslikviditeten, som visar på den korta betalningsförmågan, ökar vilket beror på att omsättningstillgångarna ökar mer än de kortfristiga skulderna. Ökade omsättningstillgångar kommer från ökad kassa Iakttagelser vid granskning av balansräkningen Materiella anläggningstillgångar Vi noterade vid vår granskning att det fanns fler pågående projekt som inte rört sig mellan åren varför frågan uppstår om dessa är pågående eller om de ska avslutas. Antingen aktiveras eller bokas mot resultatet. Vår bedömning är att det inte väsentligt påverkar kommunens resultat och ställning KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved

68 ABCD Heby kommun Rapport beträffande granskning av bokslut och årsredovisningen Semesterlöneskuld Vi noterade att PO-pålägget som beräknas på semesterlöneskulden i bokslutet uppgår till 43,39 % mot den av SKL förordade 38,46 %. Vilket innebär att de sociala kostnaderna är för högt upptagna med 1 Mkr i bokslutet. Detta påtalades redan Kassaflödesanalys Kassaflödesanalys beskriver hur verksamhet och investeringar finansierats och hur de har inverkat på verksamhetens likvida ställning. Den tillämpade modellen synes överensstämma med RKRs rekommendation Kommunens kassaflöde är + 20 Mkr för året, vilket kommer från den löpande verksamheten. Den upprättade kassaflödesanalysen är något missvisande då årets investeringar uppgår till 6 Mkr. Anledningen är flytt mellan exploateringsmark och anläggningstillgångar. 14. Investeringsredovisning Då huvuddelen av kommunens fastigheter ägs av de kommunala bolagen sker de största investeringarna där. Under 2015 har kommunen investerat 6 Mkr (13,2 Mkr 2014). Bland investeringarna finns IT-utveckling med en teknisk plattform på 1 Mkr, sängar, matsalsmöbler och kontorsmöbler till vård- och omsorgsnämnden på totalt 1,1 Mkr, pendlarparkering i Morgongåva 0,8 Mkr. Kommentar: Det är otydligt vilka projekt som är pågående över årsskiftet och presentationen bör ses över för framtida bruk. 15. Sammanställd redovisning 15.1 Konsolideringsmetod Den sammanställda redovisningen har såvitt vi kunnat finna upprättats i enlighet med RKRs rekommendation 8.2. Syftet med den sammanställda redovisningen är att ge en sammanfattande bild av kommunens ekonomiska resultat, ställning och åtaganden. Enligt KRL 8 kap 2 ska den sammanställda redovisningen omfatta de juridiska personerna i vilka kommunen har ett betydande inflytande. Enligt RKR 8:2 framgår att betydande inflytande förutsätts föreligga när kommunen innehar minst 20 % av rösterna i en annan juridisk person, men även andra faktorer ska beaktas. Det finns dock möjlighet att göra avsteg från principen om företaget har en ringa omsättning eller balansomslutning. I den sammanställda redovisningen ingår förutom kommunen Hebyfastigheter AB samt Hebygårdar AB. Vår granskning visar inte på någon avvikelse i konsolideringen KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved

69 ABCD Heby kommun Rapport beträffande granskning av bokslut och årsredovisningen Hebyfastigheter AB Bolaget äger och förvaltar i huvudsak kommunens förvaltningslokaler förutom äldreboende som Hebygårdar äger. Under året har man sålt Kyrkskolan och färdigställt tillbyggnaden av Morgongåvas förskola. Det har även skett planerade underhåll på flera fastigheter. Bolaget redovisar ett resultat på 4,5 Mkr efter skatt, vilket är bättre än budget med 3,2 Mkr. Orsakerna är att man sålde Kyrkskolan och att det varit lägre kostnader beroende på lägre räntor, lägre avskrivningar (övergång till K3), högre personalkostnader (budget baseras på 2013 års utfall) samt lägre mediakostnader (el, värme, vatten mm) på grund av mildare väder samt energibesparande åtgärder. Hebyfastigheter har skrivit ned sitt värde i Hebygårdar med 5 Mkr beroende på en nedskrivning av fastigheter i Hebygårdar Hebygårdar AB Bolaget äger och förvaltar ca 900 lägenheter, sjukhem, äldreboende och ett 30-tal lokaler i kommunen. Under året har man slutfört nybyggnationen av 24 lägenheter i Morgongåva samt ombyggnationen av Torget 6 i Heby som byggts om till trygghetsboende. Bolaget redovisar ett resultat på 2,5 Mkr efter skatt, vilket är sämre än budget med 1,2 Mkr. Orsakerna är något högre intäkter, lägre kostnader i form av lägre räntekostnader, lägre avskrivningar (övergång till K3), lägre mediakostnader på grund av mildare väder samt energibesparande åtgärder samt nedskrivning av enskilda fastigheter med 5 Mkr. KPMG, dag som ovan Therese Andersson Auktoriserad revisor Anders Petersson Certifierad kommunal revisor 2016 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved

70 70

71 71

72 72

73 73

74 - KOMMUNSTYRELSEN SAMMANTRÄDESPROTOKOLL 1 (2) Sammanträdesdatum 5 april 2016 Ks 60 Dnr 2015/ Årsredovisning Heby kommun 2015 Kommunstyrelsens förslag Kommunfullmäktiges beslut Årsredovisning Heby kommun 2015, 5 april 2016, antas. Sammanfattning Årsredovisning för 2015 presenteras. Heby kommun visar ett resultat på tkr. Ekonomichefen presenterar årsredovisningen. Kommunstyrelsen går igenom årsredovisningen och gör vissa revideringar. Beslutsunderlag Årsredovisning Heby kommun 2015, Bilaga: Måluppföljning Lista med korrigeringar, 28 mars 2016 Ks 40, 9 mars 2016 Von 36, 16 mars 2016 Ubn 27, 18 mars 2016 Sbn 16, 17 mars 2016 Kfn 26, 18 mars 2016 Bmn 29, 15 mars 2016 Förslag Marie Wilén (C): Kommunstyrelsen föreslår kommunfullmäktige besluta Årsredovisning Heby kommun 2015, 5 april 2016, antas. Förslagsordning Ordförande ställer det egna förslaget mot avslag och finner att kommunstyrelsen bifall förslaget. Protokollsanteckning Carina Schön (S), Anders Pettersson (S), Jan Eriksson (S) och Bengt Löfling (V) lämnar följande protokollsanteckning: Redan efter tre månader in på 2015, fanns det ett tecken på att det skulle bli tufft att nå budget. Det fanns redan då i beräkningen en intäkt från AFA medel på 5 079tkr, intäkter som inte fanns med i budgeten. Under året har styrelse, nämnder och förvaltning uppmanats till återhållsamhet för att uppnå budgeterat resultat. Uppmaningarna till återhållsamhet och besparingar, som nog i många fall inte kommer ge några långsiktiga effekter. Det största underskottet har under hela året funnits att hämta hos Vård- och omsorgsnämnden, årsredovisningen visar på Detta till trots de extra resurser som fanns med i S och V:s 2015 års budget, dessa som skulle ge en möjlighet att kunna erbjuda fler heltidstjänster i kommunals avtalsområde, göra hembesök hos +75 åringar och starta upp familjecentrerat arbetssätt. Alla dessa tänkta resurser skulle vara ett förebyggande arbete och framtida kostnadssänkande insatser heltidstjänster för att ha en bra personalpolitik, Justerandesignatur Utdragsbestyrkande 74

75 - KOMMUNSTYRELSEN SAMMANTRÄDESPROTOKOLL 2 (2) Sammanträdesdatum 5 april 2016 hembesök för att få ner bl.a. fallolyckorna och att sätta in tidiga insatser för familjer med behov. Dessa möjligheter försvann tyvärr tidigt som delar av besparingar. Vi har under året kunnat se en ökande sjukfrånvaro, 7,4 % jämfört med 6,6 % för Vilket betyder att kommun har haft och kan komma få ökade kostnader under kommande år, om man inte kommer till bra lösningar på detta. Budgeterade investeringar låg på (4?)tkr, resultatet visar på 6 048tkr en skillnad på tkr. Detta måste ses som ett stort problem och behöver analyseras varför det blev så. Socialdemokraterna och Vänsterpartiet vill se mera av en helhetssyn på ekonomin, i alla delar av kommunens verksamheter. Den totala ekonomiska översyn som fanns med i S och V:s budget 2015, plan är nu genomförd och finns nu som underlag för kommande års budgetdiskussioner. Det är oroväckande med den ostabila ekonomi kommunen lever i. Det finns en positiv utveckling med nybyggnation i kommunen och fler kommuninnevånare. Det vore olyckligt om kommunens ekonomi skulle sätta krokben för denna utveckling. Kommunen står inför framtida viktiga investeringar och för att dessa ska kunna ske, måste det skapas en stabil ekonomi med stabila positiva resultat varje år. Justerandes signatur Utdragsbestyrkande 75

76 1 (91) Datum 5 april 2016 Heby kommun en växande landsbygdskommun med närhet, trygghet och livskvalitet Årsredovisning april

77 2 (91) Innehållsförteckning INLEDNING...3 KOMMUNSTYRELSENS ORDFÖRANDE HAR ORDET...3 KOMMUNCHEFEN HAR ORDET...4 FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE...5 KOMMUNENS ORGANISATION OCH STYRNING...5 EKONOMISK SAMMANFATTNING I KORTHET...8 PERSONALREDOVISNING...8 MÅLUPPFYLLELSE...21 ALTERNATIVA DRIFTSFORMER...26 KVALITET...27 DEMOKRATI OCH INFLYTANDE...31 VERKSAMHETSREDOVISNING...21 KOMMUNSTYRELSEN...32 BYGG- OCH MILJÖNÄMNDEN...41 VÅRD- OCH OMSORGSNÄMNDEN...44 SAMHÄLLSBYGGNADSNÄMNDEN...51 UTBILDNINGSNÄMNDEN...56 KULTUR- OCH FRITIDSNÄMNDEN...62 HEBYFASTIGHETER AB, BOLAGSREDOVISNING...65 HEBYGÅRDAR AB...67 EKONOMISK REDOVISNING...70 REDOVISNINGSPRINCIPER...70 DRIFTREDOVISNING...72 FINANSFÖRVALTNINGEN...72 RESULTATRÄKNING (KOMMUNEN)...73 INVESTERINGSREDOVISNING...74 RESULTATRÄKNING (KONCERNEN)...75 BALANSRÄKNING...76 KASSAFLÖDESANALYS...77 NOTER...78 NYCKELTAL...85 REVISIONSBERÄTTELSE

78 3 (91) Inledning Kommunstyrelsens ordförande har ordet 2015 vilket år! Befolkningen har ökat med över 100 personer, och vi är nu Kommunen har sålt tomter till bostäder, fastställt sex detaljplaner och beslutat om bostadsförsörjningsplan. Denna utveckling är mycket positiv och beror på kommunens geografiska läge, bra kommunikationer, spännande E-handelsföretag och bostadsbyggande av duktiga företagare i hela kommunen. Apotea utvaldes till Årets företag i kommunen, i Uppsala län och i hela Sverige. Helt fantastiskt! Jag vill understryka hur viktigt det är att små och medelstora företag utvecklas och växer. Det är där de nya jobben skapas och företagen är en förutsättning för tillväxt och välfärd i Heby kommun. Vi arbetar intensivt för att företagsklimatet ska bli ännu bättre. Resultatet för kommunens myndighetsutövning i den nationella servicemätningen Insikt har ökat kraftigt från 2011 års låga värde 54 till 2015 års höga värde 73. Inom miljö- och energiområdet fortsätter arbetet med att öka andelen förnybar energi genom att solelanläggningar monteras på såväl privata tak som offentliga såsom Heby skolas och avloppsreningsverket i Östervåla. Vi blev årets förbättrare inom friluftsliv och är nu en vass frilufts- och fiskekommun! Sedan Upptågstrafiken startade mellan Uppsala och Sala har antalet resor ökat kraftigt, och under 2015 fick vi ytterligare turer. Pendlarparkeringen vid stationen i Morgongåva håller på att byggas ut. Byggnationen av riksväg 56 mellan Heby och Tärnsjö pågår. Under 2015 har bostäder reserverats för personer som är + 75 år i nära anslutning till mötesplatserna för seniorer vid Tallgården i Östervåla, Liljebacken i Tärnsjö och på Torget i Heby. Ökad bemanning har skett vid en del avdelningar på vård- och omsorgsboendena. I skolorna har det gjorts en stor satsning på informationsteknik till lärare och elever. För kommunen som helhet hamnade slutbetygen i årskurs 9 på samma höga nivå som året innan. Andelen elever i årskurs 6 som nådde minst godkänt betyg (E) i samtliga ämnen ökade från 82,6% till 86,8%. Skolan står dock inför stora utmaningar. Det gäller inte minst de stora skillnaderna mellan pojkars och flickors resultat och att fler än 10% av avgångseleverna inte blir behöriga till gymnasiet. Utvecklingsarbetet fortsätter därför med ökad kraft för att skolans kvalitet och elevernas resultat ska förbättras ytterligare. En handlingsplan ska också tas fram för så kallad Giftfri förskola och det innebär bland annat att leksaker och inredning som innehåller ohälsosamma kemikalier ska fasas ut. Heby kommun ska vara en plats som välkomnar nya invånare från andra länder. I den värsta flyktingkatastrofen sedan andra världskriget tog Heby kommun emot ungefär 100 människor. Många goda insatser görs av kommunen, och engagerade människor i förenings- och näringsliv. Integrationen behöver bli ännu bättre och alla medborgare behövs i det arbetet. Kommunens ekonomiska resultat 2015 blev plus 10 miljoner och det är den nivå som budgeterats. Det är dock så att mångåriga ekonomiska problem och ökande behov inom vård och omsorg alltjämt utmanar långsiktig planering både verksamhetsmässigt och finansiellt. En total ekonomisk översyn har gjorts av den verksamhet kommunen bedriver och ska användas i det fortsatta arbetet för en mer hållbar kommun ekonomiskt, socialt och ekologiskt. Kvalitetsarbetet fortsätter i Bästa Heby. Jag vill rikta ett stort och varmt tack till er alla för era engagerade och outtröttliga arbetsinsatser för att göra Heby kommun ännu bättre. Nu råder tillväxt och framtidstro! Marie Wilén (C) Kommunstyrelsens ordförande 78

79 4 (91) Kommunchefen har ordet 2015 var året för nya trender. Kommunen ökade mer i medborgarantal än på mycket länge och ökningen berodde framförallt på inflyttning. Att Heby kommun ska vara en attraktiv kommun att leva i är en ständig strävan, och det är väldigt roligt att alltfler hela tiden upptäcker att kommunen har mycket att erbjuda i form av fantastiska miljöer, en god omsorg, ett rikt föreningsliv och levande samhällen. Ett tecken på att kommunen har mycket att erbjuda är att vi vid Friluftsgalan tilldelades Årets komet, ett pris för att kommunen, med små medel, lyckats utvecklat sitt friluftsliv mest under Inflyttningen märktes i att försäljningen av kommunal mark ökade under 2015, så pass mycket att kommunala tomter i en del orter var på väg att ta slut. Detta ledde till att de första exploateringarna av nya villaområden på mer än tio år inleddes. När det var dags att sätta spaden i backen var redan de flesta tomterna bokade av köpare. Den ökade mängden flyktingar som anlände till kommunen under senhösten och vintern var också det en ny upplevelse för de flesta av oss. Jag är imponerad över hur våra medarbetare agerade under denna period, och hur man fortfarande arbetar med de flyktingar som nu bor i kommunen. Näringsliv och föreningsliv har en nyckelroll om vi ska lyckas med att vara ett inkluderande samhälle och dessa aktörer ställer upp på ett mycket fint sätt för de som kommer till vår kommun vilket jag gläds över. Att det finns ett välmående och starkt näringsliv i en kommun är en förutsättning för framgång. Förvaltningen har under många år arbetat för att förbättra servicen mot företagen i syfte att förenkla myndighetskontakterna, och har fått värdefullt stöd av det lokala näringslivet i detta arbete. Under hösten kom resultatet av näringslivsrakningen Insikt som mäter hur nöjda näringslivet är med den kommunala servicen, framförallt inom miljö och byggärenden samt brandtillsyn. Heby kommun klättrade rejält i denna mätning för andra gången i rad, vilket jag är otroligt stolt över. Vi är på rätt väg! Slutligen vill jag tacka för de fina insatser från er alla som under året bidragit till förflytta Heby kommun ytterligare en bit närmare visionen Heby kommun - en växande landsbygdskommun med närhet, trygghet och livskvalitet! Emma Burstedt Kommunchef 79

80 5 (91) Förvaltningsberättelse Kommunens organisation och styrning Kommunfullmäktige I enlighet med kommunallagen (1991:900) har kommunfullmäktige det samlade ansvaret för den kommunala verksamheten och styr kommunstyrelsen, kommunens nämnder och bolag. Kommunfullmäktige fördelar anslagen till kommunstyrelsen och nämnderna. Demokratiberedningen Inom kommunfullmäktige ska det finnas en demokratiberedning. Beredningens uppdrag är att ansvara för fullmäktiges medborgarkontakter och att utforma goda former för medborgardialog, att ge stöd till styrelsen och nämnderna i medborgarkontakten samt att bevaka långsiktiga, övergripande frågor. Kommunstyrelse Kommunstyrelsen ansvarar, på uppdrag av kommunfullmäktige, för att organisationen agerar inom ramen för uppdraget. Kommunstyrelsen ansvarar också för att det finns en fungerande planeringsprocess. Kommunstyrelsen har den ledande och samordnande rollen och har tolkningsföreträde om olika delar i organisationen inte är överens om tolkningar och tillämpningar av regelverk eller överenskommelser 80

81 6 (91) inom kommunen. Kommunstyrelsen följer upp kommunens hela verksamhet likväl som den egna. Kommunstyrelsen ansvarar för att samordna arbetet mellan styrelsen och nämnderna vad gäller förslag till inriktningar och effektmål. Kommunstyrelsen lämnar även förslag till inriktningar och fastställer egna effektmål. Styrelsen ansvarar för drift och uppföljning av verksamhet i enlighet med av fullmäktige fastställt reglemente. Kommunstyrelsen är anställningsmyndighet för den egna förvaltningen, förvaltningscheferna och kommunchefen. Nämnderna Nämnderna ansvarar för beredning av ärenden, beslutsfattande inom och drift av verksamheten inom de ansvarsområden som de blivit tilldelade av fullmäktige enligt reglementena. De ansvarar också för uppföljningen inom respektive ansvarsområde. Nämnderna ansvarar även för finansiering av verksamheter som utförs i enskild drift. De intar ett konkurrensneutralt förhållningssätt mellan intern och extern verksamhet. Nämnderna är anställningsmyndighet för sin personal, utom förvaltningscheferna, som anställs av kommunstyrelsen. Nämnderna lämnar förslag till inriktningar till fullmäktige och fastställer effektmål utifrån de av fullmäktige fastställda inriktningar. Styrdokument Lagstiftningen styr en stor del av den kommunala verksamheten. Som ett komplement till lagstiftningen beslutar kommunen om egna styrdokument. Av nedanstående tabeller framgår vilka typer av styrdokument som finns i Heby kommun. Samtliga styrdokument finns tillgängliga i Heby kommuns författningssamling och på kommunens hemsida Styrning av ansvarsfördelning Styrdokument Tidsomfattning Beslutsnivå Instruktioner och reglementen för politiska organ Tills vidare Kommunfullmäktige Delegationsordningar Tills vidare Ansvarig nämnd/styrelse Styrning av verksamhetsinnehåll och ekonomi Styrdokument Tidsomfattning Beslutsnivå Vision Mycket Kommunfullmäktige långsiktig Inriktningar 5-10 år Kommunfullmäktige Policyer 5-10 år Kommunfullmäktige Planer 5-10 år Kommunfullmäktige Effektmål 1-4 år Ansvarig nämnd/styrelse Riktlinjer Ekonomisk planering (ingår i budget och plan) Efter behov/tills Ansvarig nämnd/styrelse vidare 1-3 år Kommunfullmäktige Mål- och resultatstyrning I Heby kommun tillämpas mål- och resultatstyrning. Det innebär att mål anges för en verksamhet och att information om resultatet tas fram systematiskt. Resultatet 81

82 7 (91) analyseras och bedöms mot uppställda mål. Grundtanken är att den politiska nivån anger vad som ska åstadkommas och förvaltningen beslutar hur verksamheten ska genomföras för att nå uppsatta mål. Styrmodellen bygger på ett delegerat ansvar till dem som ska genomföra uppdraget och på att regelbunden återkoppling och analys av resultatet görs. Styrkedjan All styrning och ledning utgår från kommunens vision: Heby kommun en växande landsbygdskommun, med närhet, trygghet och livskvalitet Utifrån visionen lämnar nämnderna och kommunstyrelsen förslag till inriktningar. Inriktningarna är av långsiktig karaktär och pekar ut de verksamhetsområden som ska prioriteras under tidsperioden. De har ett brukar- och/eller medborgarfokus. Inriktningarna är en del av budget 2015 och plan och antas av fullmäktige. Kommunfullmäktige styr också med policyer, planer och ekonomiska anslag. Policyer och planer är av långsiktig karaktär och har bäring på visionen. Utifrån fullmäktiges styrdokument ska nämnderna och kommunstyrelsen formulera och anta effektmål. Effektmålen är mätbara och har ett brukar- och/eller medborgarfokus och beskriver den effekt som ska uppnås för att tillgodose brukarnas och/eller medborgarnas behov. Med utvalda kvalitets- och kostnadsmått som grund formuleras effektmålen. På det sättet bestäms nivån på den kvalitet som ska uppnås och en jämförelse med kostnader kan göras. Genom att använda mått som också används av andra kommuner i riket ges en möjlighet till jämförelse. Effektmålen har också en koppling till de resurser som fullmäktige ställer till förfogande för nämnderna och kommunstyrelsen. Effektmålen styr såväl den kommunalt drivna verksamheten som den externt drivna. Kommunstyrelsen och nämnderna styr även med riktlinjer. Uppföljning av ekonomi och verksamhet sker i enlighet med kommunstyrelsens riktlinjer för styr- och uppföljningsprocessen. Utvärdering av utförd verksamhet görs både vad avser kostnad och kvalitet. Denna utvärdering ligger till grund för korrigeringar av nästa års verksamhet, i syfte att uppnå ständiga förbättringar. 82

83 8 (91) Ekonomisk sammanfattning i korthet Årets resultat 2015 års resultat för Heby kommun uppgick till tkr (7 362 tkr), vilket är -688 tkr lägre än det budgeterade resultatet på tkr. I delårsrapporten per 31 augusti låg årsprognosen på tkr och den avvikelsen, i förhållande till bokslutsutfallet, har förbättrats med tkr. En förutsättning för en god ekonomisk hushållning och en ekonomi i balans är att vi klarar följsamhet mot budgeten. En positiv uppgift är att invånarantalet i Heby ökade med 104 invånare i jämförelse med föregående år till invånare Dessa siffror avser helåret och inte den mätning 1 november som skatteintäkterna beräknas på. Trenden är ändå tydlig var invånarantalet och att inflyttningen ökar kontinuerligt, ger bra signaler och påverkar ekonomin positivt med viss eftersläpning. Driftredovisningen från nämnder och beredningar Driftredovisning (tkr) Bokslut 2014 Budget 2015 Utfall 2015 Avvikelse Helår Kommunstyrelse Vård- och omsorgsnämnden Utbildningsnämnden Kultur- och fritidsnämnden Samhällsbyggnadsnämnden Bygg- och miljönämnden Valnämnden Summa verksamheterna Finansförvaltningen Summa driftsnetto Kommunstyrelsen redovisade ett underskott jämfört med budget 2015 med sammanlagt tkr. Den politiska verksamheten hade sammantaget ett underskott som bestod av högre IT- och arvodeskostnader. Avsatta medel för planer och tillväxtfrämjande åtgärder användes dock inte under året. En ytterligare post var att räddningstjänsten medförde högre kostnader än budgeterat. Den största bidragande orsaken till underskottet står IT-enheten för. Den har haft lägre intäkter och avsevärt högre kostnader än budgeterat. Den del av samhällsbyggnadsförvaltningen som fanns under kommunstyrelsen fick ökade kostnader i samband med ett blixtnedslag och den utgiften kunde inte täckas av försäkringar. Vård- och omsorgsnämnden redovisade ett underskott på tkr jämfört med budget. Den gemensamma verksamheten redovisade ett överskott. Det beror på vakanser som senarelades, eller inte tillsattes, och allmän återhållsamhet inom verksamheten. De större underskotten uppstod inom ordinärt boende samt vård- och omsorgsboende och även inom IFO-verksamheten, då ett antal kostsamma placeringar genomförts under året. 83

84 9 (91) Utbildningsnämnden redovisade ett överskott med 179 tkr. Inom utbildningsnämnden tar underskott och överskott ut varandra. Nämndens områden med underskott är till stor del elevhälsa och grundsärskola samt de mindre skolenheterna i Vittinge och Morgongåva. Utgifterna för interkommunala ersättningar var lägre och detta vägde upp de ökade kostnaderna inom andra områden. Kultur- och fritidsnämnden redovisade ett överskott, i förhållande till budget, med 910 tkr. Fritidsenheten hade lägre intäkter men också lägre kostnader. Detta tog i stort sett ut varandra. Däremot hade kulturverksamheten betydligt högre intäkter och lägre verksamhetskostnader. Detta bidrog till nämndens överskott. Samhällsbyggnadsnämnden redovisade ett överskott, i förhållande till budget, med tkr. Områdena park och allmänna platser, naturvård och klimat samt Östa tillsammans med kostenheten står för överskottet och gata och trafik underskottet. Under samhällsbyggnadsnämnden återfinns kommunens VA-verksamhet som särredovisas då den inte bedrivs i bolagsform. VA-verksamheten tillförde 419 tkr till Resultat- och utjämningsfonden (RUF) och gjorde i och med detta ett nollresultat. Bygg- och miljönämnden redovisar ett underskott, jämfört med budget, med -138 tkr. Det handlade i huvudsak om högre kostnader för bostadsanpassning. Detta kompenserades av högre intäkter från verksamheten bygg- och miljö samt hälsoskydd. Finansförvaltningen redovisade ett överskott med tkr i förhållande till budget. vilket förklarades av lägre kostnad för pensioner och semesterlöneskuldsförändring och högre interna intäkter än de faktiska kostnaderna för PO-pålägg. Den största enskilda posten i överskottet vara återbetalningen av Foramedel. Under året utökades medlemsinsatsen till Kommuninvest, vilket var en obudgeterad utgift, men i linje med den förändring som skett inom Kommuninvest. 84

85 10 (91) Resultaträkning med kommentarer Utfall 2015 Avvikelse Helår Resultaträkning (tkr Bokslut 2014 Budget 2015 Verksamhetens intäkter Verksamhetens kostnader Avskrivningar Verksamhetens nettokostnad Skatteintäkter Generella statsbidrag Finansiella intäkter Finansiella kostnader Resultat före extraord poster Extraord intäkter Extraord kostnader Resultat efter extraord poster Resultatet med tkr vid årsbokslutet innebar ett resultatöverskott med 1,37 procent, vilket var marginellt lägre än det budgeterade överskottet 1,45 procent. Det lägre utfallet i jämförelse med budget, innebar också att kommunen inte hade möjlighet att öronmärka medel i en resultatutjämningsreserv, som senare skulle kunna användas i balanskravsutredningen. Detta för att kunna utjämna framtida konjunkturcykler med svagare skatteunderlag. Verksamhetens intäkter Verksamhetens intäkter % 2% 2% Bidrag 7% Taxor och avgifter 4% Återbetalning från FORA 45% Hyror och arrenden 37% Försäljning av verksamhet och konsulttjänster Försäljningsintäkter Övriga intäkter Diagram: Olika intäktsslags procentuella fördelning år 2015 Av Heby kommuns resultaträkning 2015 framgår att verksamhetens intäkter ökade från tkr 2014 till tkr Detta motsvarade en ökning med 10,1 procent. En del av ökningen beror på återbetalning av Fora avtalsförsäkring. Hur de övriga intäkterna fördelats procentuellt utifrån bidrag ner till övriga intäkter, framgår av diagrammet och även i not 1 i räkenskapsdelen. 85

86 11 (91) Verksamhetens kostnader Verksamhetens kostnader % 3% 5% 8% 10% 20% 50% Löner och sociala avgifter Köp av huvudverksamhet Övriga kostnader Lokal- och markhyror Lämnade bidrag Pensionskostnader Övriga tjänster Diagram: Olika kostnadsslags procentuella fördelning år 2015 Verksamhetens kostnader uppgick 2015 till tkr. Personalkostnaden utgjorde 50 procent av kostnaderna, vilket var en något högre andel än 2014 (48 procent). Köpt verksamhet utgjorde 20 procent, lokalhyror motsvarade knappt åtta procent. Resterande tolv procent utgjordes av övriga kostnader, bl.a. annat transporter, elförbrukning, livsmedel och förbrukningsinventarier. Personalkostnader var och förblir den största enskilda kostnadsposten, vilket understryker vikten av god uppföljning av dessa kostnader. 20 procent av kommunens kostnader utgjordes av köpt verksamhet. För en kommun av Hebys storlek kan detta utgöra en risk eftersom man i köpta verksamheter inte helt kan följa och påverka kostnadsutvecklingen på samma sätt som för inomkommunala verksamheter. Samtidigt ska Heby kommun inte utföra verksamheter, där det kan finnas kvalitativa och kostnadsmässiga fördelar att samverka med andra såsom sker för gymnasieskola, räddningstjänst med flera. Lokalkostnaderna utgjorde år 2015 cirka åtta procent av Heby kommuns totala kostnader. Relationen mellan fastighetsbolaget och kommunen är viktig för båda parter. En pågående diskussion mellan kommun och fastighetsbolag är viktig för att utveckla värdet i fastighetsbolagets tillgångar, samtidigt som det är viktigt att kommunens lokalkostnader är transparenta och påverkbara. Verksamhetens nettokostnad Verksamhetens nettokostnad uppgick till 98,7 procent i förhållande till skatter och statsbidrag. Ökningen 2014 jämfört med bokslutet 2015, rensad från Foraintäkt, visade en ökad nettokostnad med 3,9 procent samtidigt som skatteintäkter och statsbidrag ökade med 5,8 procent. En central fråga för Heby kommun är att nettokostnadsökningen är lägre än ökningen av skatter och statsbidrag. Arbetet med ekonomisk planering och uppföljning bör fortsatt inriktas på att följa de kostnader som är påverkbara fullt ut. 86

87 12 (91) Nettokostnadens andel av summa skatter och statsbidrag Andel Diagram: De röda staplarna visar att nettokostnadens andel av summa skatter och statsbidrag har överstigit 98 % åren Enligt den norm och praxis som etablerats bör kommuner ha ett resultatöverskott som motsvarar två procent av summan av skatter och statsbidrag. För Heby kommun motsvarar det ett överskott på knappt tolv miljoner kronor per år. Ett ekonomiskt överskott kan användas för att 1. Återställa och värdesäkra eget kapital. 2. Bygga upp ett eget kapital som kan användas för att helt eller delvis finansiera investeringar. Enligt kommunallagens regler om god ekonomisk hushållning för kommuner och landsting, är ett antal kriterier uppställda som riktmärken för kommande tre års ekonomiska planering. Bland annat föreskrivs åtgärdsplaner med återställningstid av negativa resultat till inom tre år. 87

88 13 (91) Intäkter Skatteintäkter är Heby kommuns huvudsakliga finansieringskälla och står för 62 procent av kommunens intäkter. Förändringen mellan år 2014 och 2015 vad avser finansiering var liten mellan de tre intäktsslagen. Heby kommun erhöll tkr år 2015 genom taxor och avgifter, skatter och statsbidrag. Av dessa tre intäktsslag kan kommunens taxor och avgifter i någon mån påverkas av direkta beslut, medan skatter och statsbidrag är en följd av indirekta och mindre påverkbara beslut på nationell nivå. Således är drygt 80 procent av intäkterna alltjämt mindre påverkbara. Detta åtminstone i direkt avseende. Finansiella poster De finansiella intäkterna 2015 översteg de finansiella kostnaderna. Finansnettot uppgick till 295 tkr. Jämfört med 2014 har finansnettot förbättrats med tkr. Likviditet Likviditeten ökade från tkr till tkr. Ökningen om tkr berodde främst på att Heby kommun under året hade låga investeringsvolymer. Kassalikviditeten uppgick till 146 procent vilket innebär att de likvida medlen var större än de kortfristiga skulderna. Soliditet Soliditeten beskriver ekonomisk styrka på lång sikt utifrån möjlighet att kunna finansiera skulder med tillgångar vid en långsiktig svår ekonomisk situation. Måttet anger också i vilken grad kommunen klarat att finansiera sina tillgångar med eget kapital. Ju högre soliditet desto större del av tillgångarna har finansierats med eget kapital. Omvärldsförändringar kan göra att en liten marginal snabbt kan minska eller försvinna. Även Heby kommuns långsiktiga betalningsförmåga (soliditeten) bör vara så stark, att man kan finansiera hälften av investeringar med eget kapital. Heby kommun hade vid bokslutet 2014 en soliditet motsvarande 41,3 procent medan soliditeten var 42 procent Soliditeten ökade således med 0,7 procentenheter. 88

89 14 (91) Skuldsättningsgrad Denna definieras som skulder i förhållande till totala tillgångar. Heby kommuns skuldsättningsgrad var 2,6 gånger 2015 medan värdet minskat från 2,5 gånger Innebörden är att tillgångarna översteg skulderna med knappt 2,6 gånger. Den långsiktiga betalningsförmågan utifrån nyckeltalet påvisade en marginell minskning av skuldsättningsgraden i jämförelse med Pensionsförpliktelser Pensionsstiftelse I kommunens årsredovisning finns den så kallade ansvarförbindelsen redovisad. Heby kommuns skuld för pensioner, intjänade före år 1998, uppgick vid årsskiftet 2015/2016 till tkr. Enligt den så kallade blandmodellen tas beloppet inte upp i balansräkningen, utan belastar resultatet det år det utbetalas. Enligt kommunallagen ska en kommun ange i vilka tillgångsslag som pensionsmedlen har placerats, vilken avkastning som uppnåtts och hur pensionsmedlen förvaltats. Kommunfullmäktige beslutade under november månad år 2012 (dnr 2012/166) att Heby kommun skulle medverka i Uppsala läns gemensamma pensionsstiftelse. Detta som en aktiv åtgärd för att avsätta medel till de ökande pensionsutbetalningarna. Pensionsutbetalningar för Heby kommer att eskalera under de kommande 20 åren och nå sin topp åren I och med att denna avsättning genomfördes, tryggades den förväntade utgiftspuckeln för framtida pensionsutbetalningar. Den avsättning som nu gjorts, täcker de framtida behoven utan att mer medel behöver skjutas in i stiftelsen. Behållningen finns redovisad i not 9 under ekonomisk redovisning. Balanskravsutredning Avstämning mot balanskravsutredning enligt KL 8:5 och exkludering av resultatstörande poster. Detta för att se vilka poster som är påverkbara, men även vilka poster som är verksamhetsrelaterade. Årets resultat enligt resultaträkningen Reducering av samtliga realisationsvinster 0 Justering för realisationsvinster enligt undantagsmöjlighet 0 Justering för realisationsförluster enligt undantagsmöjlighet 0 Orealiserade förluster i värdepapper 0 Justering för återföring av orealiserade förluster i värdepapper 0 Årets resultat efter balanskravsjusteringar Reservering av medel till resultatutjämningsreserv 0 Användning av medel från resultatutjämningsreserv 0 Balanskravsresultat

90 15 (91) Investeringar och självfinansiering Heby kommun hyr sina verksamhetslokaler av framförallt Hebyfastigheter AB. Att kommunen inte själv äger sina verksamhetslokaler gör att redovisade investeringar var förhållandevis små. Kommunen självfinansierade alla investeringar fullt ut 2015 utan externa lån. Pol org Ändamål Budget 2015 Utfall 2015 Avvikelse helår Kommentarer Inkomst avser debitering Knivsta för gemensam investering Ks Teknisk plattform Ks Trådlöst nätverk Avser BYOD Ks Operativsystem Uppgradering klientavtal (windows 10) Ks Hårdvara Nya ESX-server Ks Nätverkslogik o säkerhet Nätvision 2017 Ks Oförutsett Ks - Varav ipads till förtroendevalda Ks - Varav Kyrkogatan trafiksäkerhet 0 Trafikverket medfinansiär med 50% ks - Varav G/C-väg Industrivägen Trafikverket medfinansiär med 50% ks - Varav Skolskjutshållplats i Östervåla 0 Trafikverket medfinansiär med 50% ks - Varav Solcellsb elysning ks -Varav Upprustning parkering Vittinge 0 ks -Varav Belysning hållplats Heby skola 0 ks -Varav Ökad belysning hålplats väg72 0 ks -Varav Heby station väderskydd 0 ks -Varav Heby torg cykelparkering 0 Ks Förstärkt inloggning Ks Logghantering Hör till nya brandväggar Ks Markköp Ks Utsmyckning rondell Ks Rivning Kronan Ks Bredbandsutbyggnad Ks Nya brandväggar Finansieras genom anslag logghantering Summa Ks Von Implementering STIG Von Inventarier ny öppenvårdsavdelning Von Inventarier blå huset Von Inventarier ny öppenvårdsavdelning Von Inventarier Von särskilt boende - sängar Von Kontorsmöbler / Utrustning Von Matsalsmöbler - särskilt boende Von Arbetstekniska hjälpmedel Von Särskilt boende - Utemiljö Summa Von Sbn Utemiljö 0 Sbn Exploatering bostadsområden Sbn G/C-väg Morgongåva-Heby Sbn Möbler matsal Östervåla Sbn Laddstolpar till el-bilar, 2 st Sbn Pendlarparkering Morgongåva Trafikverket medfinansiär med 50% Sbn Penlarparkering Heby Sbn Pendlarparkering Harbo Trafikverket medfinansiär med 50% Sbn Upprustning utemiljö (lek, park) Sbn Hastighetssäkrande åtgärder i tätorter Varav VA Sbn Nytt verksamhetsområde Hebron Sbn Utökat verksamhetsområde Huddunge Sbn Reservvattentäkter Sbn Reningsverk reinvestering utrustning Sbn Driftövervakning Sbn Reinvestering dricksvatten Sbn Avvattning Tärnsjö/Heby 0 Sbn Saneringsarbete Nordmyran o Gäddsjö mosse, etapp Summa Sbn Ubn Möbler och IT Ubn -Varav Allmänna inv. IT (steg 5) Summa Ubn Kfn Energibesparande åtgärder Kfn Fastighetsinventarier, elljus, bryggor Kfn Upprustn utrustning sporthallar Summa Kfn Totalt

91 16 (91) Heby kommunkoncern I kommunkoncernen ingår, förutom kommunen, Hebyfastigheter AB och dess dotterbolag Hebygårdar AB. Heby kommun äger dessa båda till ett hundra procent. Kommunkoncernens resultat blev tkr, där engångsnedskrivningar inom Hebygårdar AB med tkr, gjorde att fastighetskoncernens resultat för 2015 hamnade på tkr. Fastighetskoncernens moderbolag, Hebyfastigheter AB, uppnådde i bokslutet för 2015 ett resultat om tkr medan Hebygårdar AB gjorde ett resultat om tkr. De i budgeten angivna soliditetskraven för respektive bolag uppfylldes delvis i boksluten för Moderbolaget hade en soliditet motsvarande 28,3 procent (ägarens krav i budget är ett långsiktigt mål om högre än 25 procents soliditet). För dotterbolaget uppnåddes inte ägarens 20-procentsmål, då soliditeten uppgick till 19,2 procent i bokslutet för Heby Kommunkoncern År 2012 År 2013 År 2014 År 2015 Fastighetskoncernen Summa eget kapital Summa skulder och eget kapital Soliditet fastighetskoncernen 15,8% 13,8% 14,2% 15,1% Hebyfastigheter AB Summa eget kapital Summa skulder och eget kapital Soliditet HFAB 25,0% 26,0% 27,7% 28,3% Hebygårdar AB Summa eget kapital Summa skulder och eget kapital Soliditet HGAB 23,7% 20,0% 18,9% 19,2% Kommunkoncernen Summa eget kapital Summa skulder och eget kapital Soliditet kommunkoncernen 20,2% 18,7% 19,3% 20,6% Heby Kommun Summa eget kapital Summa skulder och eget kapital Soliditet Heby kommun 25,3% 42,6% 41,4% 42,0% Koncerninterna transaktioner Enhet Kommunen Hebyfastigheter AB Hebygårdar AB Ägd andel 100% 100% Försäljning Intäkt Kostnad Finansiella poster Intäkt Kostnad Långa skulder Tillgång Skuld Korta skulder Tillgång Skuld Borgen Givare Mottagare

92 17 (91) Tabellen visar de finansiella flödena mellan kommunen och de båda bolagen samt mellan bolagen. Personalredovisning Ledningsorganisation En ledningsorganisation är primärt till för att stödja verksamhetens drift och utveckling så optimalt som möjligt. Ledningen av Heby kommun skall organiseras så att den tillgodoser hög rättssäkerhet och god kvalité i verksamheten samt främjar kostnadseffektiviteten. Ledningsansvaret skall vara tydligt ur såväl brukar- och tillsynsperspektiv. Ledningsorganisationen skall medge en enkel organisation, korta beslutsvägar och stort utrymme för egna initiativ. Kärnan skall vara personalens ökade inflytande över arbetet. Ledarskapet skall vara nära verksamheten och medge ökat inflytande och ansvar för våra medarbetare, dvs. stödja utvecklingen av medarbetarskapet i organisationen. Den rådande principen skall därmed vara att problem skall lösas på lägsta möjliga nivå. Därför skall rätten att fatta beslut överföras så långt som möjligt ut i organisationen i syfte att stödja denna princip. Antal medarbetare Vid utgången av år 2015 hade Heby kommun 882 tillsvidareanställda (861 år 2014), vilket omräknat i heltidsanställda motsvarar 795 årsarbetare jämfört med 775 årsarbetare föregående år. Årsarbetare avser här arbetstid enligt anställningsavtal. Under december 2015 tjänstgjorde 359 visstidsanställda personer, i varierande omfattning, med månadslön eller timlön (348 under december 2014). Visstidsanställningarna är till största delen en ersättning för tillsvidareanställda medarbetare när dessa är frånvarande. Kön, ålder och genomsnittlig anställningstid Heby kommun har en oförändrad könsfördelning sedan föregående år där männens andel är 13,6 procent och kvinnornas andel är 86,4 procent. Den genomsnittliga anställningstiden har minskat med 0,5 år sedan förra året och medelåldern är i stort sett oförändrad. Medelålder och genomsnittlig anställningstid 2015 Anställningstid och Ålder Kvinnor Män Totalt Genomsnittlig anställningstid (år) 14,7 (15,2) 11,7 (12,2) 14,2 (14,8) Medelålder 48,8 (49,0) 48,4 (47,9) 48,7 (48,8) Siffrorna inom parentes visar 2014 års uppgifter. Extern och intern personalrörlighet - tillsvidareanställd personal Under 2015 gick 25 anställda (28 under 2014) i pension, 80 slutade på egen begäran (66 under 2014) och 43 slutade av annan orsak (66 under 2014). Den sist nämnda gruppen är medarbetare som gått över till nya befattningar inom kommunen. Avgångar 2015 Personalrörlighet Kvinnor Män Totalt Pensionsavgångar 23 (23) 2 (5) 25 (28) Slutat på egen begäran 70 (57) 10 (9) 80 (66) Övriga avgångar 43 (58) 6 (8) 49 (66) Avgångar totalt (138) 18 (22) 154 (160) Siffrorna inom parentes visar 2014 års uppgifter. 92

93 18 (91) Sysselsättningsgrad Den genomsnittliga sysselsättningsgraden har ökat och är 90,1 procent år 2015 (89,7 procent år 2014) varav 89,4 procent för kvinnor (89,0 procent år 2014) och 94,3 procent för män (94,3 procent år 2014). Löneutveckling och lönekostnader m m Följande uppgifter utgår inte bara från löneöversyn utan speglar hela lönebildningen, exempelvis även nyanställdas löner. Vid utgången av 2015 var den genomsnittliga heltidslönen kronor. Det är en ökning med 594 kronor eller 2,26 procent jämfört med motsvarande tid föregående år. Medellönen för kvinnor är nu kronor och för män kronor per månad. Medellön tillsvidareanställda 2015 Medellön, tillsvidareanställda Genomsnittslön Kvinnor Män Ersättningen för obekväm arbetstid för 2015 var, exklusive PO-pålägg, kronor, för övertid kronor och för fyllnadstid kronor. Antal timmar som anställda fullgjorde i form av fyllnadstid och övertid uppgick till timmar år 2015 ( timmar år 2014). Semester-, övertid-, ferie- och uppehållslöneskuld Kommunen har varje år en semesterlöneskuld och skuld för okompenserad övertid med anledning av sparade semesterdagar och övertid. Vid årsskiftet 2015/2016 var semester-, ferie- och uppehållslöneskulden samt skulden för okompenserad övertid inklusive arbetsgivaravgifter 25,4 miljoner kronor (25,4 miljoner kronor år 2014). Arbetsmiljö Heby kommun arbetar aktivt med det systematiska arbetsmiljöarbetet (SAM). Den årliga uppföljningen av SAM för 2015 görs under början av 2016 och kommer att ligga till grund för fortsatta handlingsplaner för att ytterligare utveckla kunskapen hos chefer och medarbetare om policys, riktlinjer och rutiner gällande det systematiska arbetsmiljöarbetet. Utöver det generella stödet till kommunens chefer, har särskilt riktade utbildningsinsatser om SAM och arbetsgivarens arbetsmiljöansvar genomförts bl.a. till samtliga politiska nämnder och till nya chefer. Under året har också stödsystemet Lisa införts för att förbättra kommunens förebyggande arbetsmiljöarbete gällande arbetsskador och tillbud. Sjukfrånvaron har under 2015 ökat till 7,4 % (jämfört med 6,6 % för 2014). Det aktiva arbetet med rehabilitering av medarbetare med långtidssjukskrivning eller med upprepad korttidssjukfrånvaro fortgår, men trots idogt arbete stiger sjukskrivningsnivån till en otillfredsställande nivå. Under 2015 har cheferna arbetat i Adato, ett nytt stödsystem för rehabilitering. Adato är ett verktyg för att hjälpa cheferna att i ett tidigt skede fånga upp medarbetare i behov av rehabiliteringsinsatser. Företagshälsovården fortsätter vara en viktig medaktör i kommunens rehabiliteringsarbete. Arbetet med hälsofrämjande arbetsplatser har fortsatt under året genom den hälsostrategiska arbetsgruppen och de 54 hälsolagledarna på de flesta arbetsplatserna. Under 2015 har ett ökat uttag av friskvårdskuponger skett och 76 % av medarbetarna har använt sig av friskvårdskupongerna i olika grad. En 93

94 19 (91) kommungemensam aktivitet har genomförts i form av fysisk aktivitet kallad "Kom igång och orka mer". I denna aktivitet deltog 223 medarbetare. Under året har personalenheten bjudit in till frukostmöten med teman från personalområdet. Målgruppen är kommunens chefer. Intern utbildning i arbetsmiljö och i arbetsrätt, LAS, MBL och samverkansavtal för nytillträdda chefer inom förvaltningen har genomförts i personalenhetens regi. Sjukfrånvaro Uppgifterna om sjukfrånvaro redovisas i timmar i relation till total tillgänglig arbetstid och fördelas på kön och åldersgrupperna - 29 år år - 50 år Obligatorisk redovisning av sjukfrånvaro 2015 Dag Totalt (8 645) (3 464) (5 178) (17 288) Siffrorna inom parentes visar 2014 års uppgifter Frånvaron i förhållande till antalet tillgängliga arbetstimmar framgår av tabellen. För alla anställda är sjukfrånvaron i genomsnitt 7,4 procent (6,6 procent år 2014). Den totala sjukfrånvaron har ökat med 0,8 procentenheter mellan år 2014 och Sjukfrånvaron är störst i åldersgruppen 50 år eller äldre (7,8 procent). Sjukfrånvaron i åldergruppen år (7,4 procent år 2015) har ökat jämfört med föregående år (5,9 procent år 2015) Långtidssjukfrånvarons andel av den totala sjukfrånvaron utgör 51,4 procent (50,9 procent år 2014). Sjukfrånvaron fördelad på kön visar att kvinnors sjukfrånvaro är högre än männens, 8,0 procent för kvinnor (6,9 procent år 2014) och 4,2 procent för männen (4,9 procent år 2014). Antal medarbetare per chef per Antal chefer och antal Antal chefer medarbetare per chef Antal tillsvidareanställda per chef Antal visstidsanställda per chef Totalt antal medarbetare per chef Barn- och utbildningsförvaltningen Vård- och omsorgsförvaltningen Samhällsbyggnadsförvaltningen Centrala förvaltningen

95 20 (91) Sjukfrånvaron omräknat i antal dagar 2015 visar följande siffror: Obligatorisk redovisning av sjukfrånvaro Samtliga anställda % 1.Total sjukfrånvaro 7,4 (6,6) Sammanlagd ordinarie arbetstid 2. Summa tid med långtidssjukfrånvaro (>60 dgr) 51,4 (50,9) Total sjukfrånvarotid 3. Summa sjukfrånvarotid för kvinnor 8,0 (6,9) Sammanlagd ordinarie arbetstid för kvinnor 4. Summa sjukfrånvarotid för män 4,2 (4,9) Sammanlagd ordinarie arbetstid för män 5. Summa sjukfrånvarotid i åldersgruppen 29 år eller yngre Sammanlagd ordinarie arbetstid i åldersgruppen 29 år eller yngre 6,2 (4,5) 6. Summa sjukfrånvarotid i åldersgruppen år Sammanlagd ordinarie arbetstid i åldersgruppen år 7,4 (5,9) 7. Summa sjukfrånvarotid i åldersgruppen 50 år eller äldre Sammanlagd ordinarie arbetstid i åldersgruppen 50 år eller äldre 7,8 (7,5) Siffrorna inom parentes visar 2014 års uppgifter. 95

96 21 (91) Måluppfyllelse Heby kommuns vision är Heby kommun - en växande landsbygdskommun med närhet trygghet och livskvalitet. Med utgångspunkt i visionen har kommunfullmäktige beslutat om tio inriktningar. Inriktningarna är de områden som är viktigast för kommunen för att uppnå visionen. För att närma sig inriktningarna har nämnderna antagit effektmål. Effektmålen omfattar en tidsperiod på ett till fyra år. Förvaltningarna genomför sedan aktiviteter som ska bidra till att uppnå effektmålen och närma sig inriktningarna. Till inriktningarna finns totalt 62 effektmål. 55 av målen är satta att uppnås 2015 och de resterande 2016 eller I matrisen nedan redovisas de tio inriktningarna och inom parentes redovisas hur många effektmål som är beslutade, för att nämnderna och styrelsen ska närma sig respektive inriktning. Vidare görs en uppföljning av hur stor andel som har uppnåtts av de effektmål som tillhör respektive inriktning. De olika färgerna betyder: Grönt effektmål kopplade till inriktningen är uppnådda. Rött effektmålen kopplade till inriktningen är inte uppnådda eller mättes inte under Kommunfullmäktiges inriktningar med uppföljning Inriktning Heby kommun ska vara en trygg och säker kommun. (6) Heby kommun ska tillhandahålla tjänster av god kvalitet med möjlighet till delaktighet, inflytande och valfrihet. (12) Heby kommun ska ha en hållbar social, ekologisk och ekonomisk utveckling. (7) Heby kommun ska vara en attraktiv kommun för medborgare, företagare och anställda att leva och verka i. (13) Skolorna i Heby kommun ska vara bland landets bästa. (4) Individuella behov. Varje barn/elev ska erbjudas en förskola och skola som utgår från varje individs behov, för att därigenom ges möjlighet att utvecklas på absolut bästa sätt. (8) Stimulera nyfikenhet. Varje barn/elev ska erbjudas en verksamhet som stimulerar till ständiga förbättringar i sitt lärande och sin utveckling. (3) Glädje och trygghet. Varje barn/elev har rätt till en arbetsmiljö som präglas av glädje, trygghet och stimulans och som bidrar till god hälsa. (2) Kommunen ska vara serviceinriktad och rättssäker i sin myndighetsutövning med snabb handläggning och gott 96

97 22 (91) bemötande. (5) Myndighetsnämndernas beslut ska ha en sådan kvalitet att de står sig i besvärsinstanserna. (2) Heby kommun ska vara en trygg och säker kommun. Andel uppnådda effektmål 33% 67% För att närma sig inriktningen är sex effektmål satta. Två är beslutade av vardera kommunstyrelsen, samhällsbyggnadsnämnden och vård- och omsorgsnämnden. Effektmålen lägger särskilt fokus på barns trygghet samt rättssäkerhet och likvärdig hantering av ansökningar och beslut inom skälig tid inom vård- och omsorg. Vidare fokuseras på förtroendet för socialtjänsten samt att gator och vägar ska upplevas trygga och säkra. Uppföljningen visar att 33 procent av effektmålen har uppnåtts. Av de sex effektmålen är de två mål som rör medborgarnas nöjdhet med gång- och cykelvägar samt gator och vägar, uppnåtts. Två effektmål har inte uppnåtts och för två mål görs inte mätning förrän år Heby kommun ska tillhandahålla tjänster av god kvalitet med möjlighet till delaktighet, inflytande och valfrihet. Andel uppnådda effektmål 33% 67% För att närma sig inriktningen är tolv effektmål satta. Fyra är beslutade av kommunstyrelsen och åtta av vård- och omsorgsnämnden. Effektmålen lägger särskilt fokus på information, inflytande och bemötande, ökad sysselsättning för ungdomar och nyanlända samt stöd till familjer med försörjningsstöd och missbruk. Även stärkt kvalitet på hälso- och sjukvårdsinsatserna är ett fokusområde. Uppföljningen visar att 33 % av inriktningens effektmål uppnåtts. De fyra uppnådda målen rör ungdomars vilja att vara med att påverka i frågor som rör kommunen, ökad sysselsättning för ungdomar och nyanlända samt en ökning av andelen föräldrar som har egen försörjning. Inriktningens övriga åtta effektmål har inte uppnåtts. Det är mål som rör kommunens webbinformation till medborgarna, att familjer med missbruk ska samtliga uppleva att de får stöd ur ett familjehemsperspektiv samt ytterligare mål rörande information, inflytande och bemötande inom vård- och omsorgsområdet.ett kontinuerligt pågår för att förbättra informationen till medborgare och brukare på hemsida och genom informationsbroschyrer kring de olika verksamheterna. Inom äldreomsorgen har man arbetet med bemötande med positivt resultat. Brukarnas inflytande stärks genom genomförandeplaner. 97

98 23 (91) Heby kommun ska ha en hållbar social, ekologisk och ekonomisk utveckling. Andel uppnådda effektmål 14% 86% För att närma sig inriktningen är sju effektmål satta. Två är beslutade av vardera kommunstyrelsen och samhällsbyggnadsnämnden samt tre av vård- och omsorgsnämnden. Effektmålen fokuserar på god ekonomisk hushållning, underhåll av gatunätet och begränsning av miljöpåverkan. Även förbyggande insatser inom vårdoch omsorg lyfts fram. Uppföljningen visar att 17 % effektmålen kopplade till inriktningen är uppnådda då kommunens soliditet exkl pensionsåtagande intjänade för 1998 har förbättrats jämfört med föregående år. Det andra målet som rör god ekonomisk hushållning, verksamhetens nettokostnader ska uppgå till 98,3 % av skatteintäkter och generella statsbidrag, har inte uppnåtts. Målen som rör underhåll av gatunätet och begränsning av miljöpåverkan har inte uppnåtts. Effektmål kring förebyggande insatser vad gäller brukarnas hälsa samt barn och unga samt tidiga insatser i öppenvården för barn och familjer har inte uppnåtts men uppföljningen visar att det pågår ett utvecklingsarbete för att öka samverkan mellan myndighetsutövande verksamhet och öppenvården för att underlätta tidigare insatser. Heby kommun ska vara en attraktiv kommun för medborgare, företagare och anställda att leva och verka i. Andel uppnådda effektmål 38% 62% För att närma sig inriktningen är tretton effektmål satta. Tio av dem är beslutade av kommunstyrelsen, ett av samhällsbyggnadsnämnden och två av kultur- och fritidsnämnden. Effektmålen lägger särskilt fokus på gott företagsklimat och ökat nyföretagande, ökad turism och ökat företagande inom hästnäringen. Vidare läggs fokus på lägre sjukfrånvaro och högre engagemang bland personalen, barn och vuxnas allmänna hälsotillstånd, ökat öppethållande på biblioteken och utveckling av kulturskolan, att kollektivtrafikresandet ska öka och att medborgarna ska vara nöjda med parker och grönområden. Fem av effektmålen, 38 procent kopplade till inriktningen, har uppnåtts. De uppnådda målen rör gott företagande, turism, barns allmänna hälsotillstånd samt medarbetarnas nöjdhet med kommunen som arbetsgivare. Heby kommun har förbättrat sitt resultat i SBA:s och SKL:s undersökning Insikt. Denna är en servicemätning av kommunernas myndighetsutövning. Även antalet nya företag/1000 invånare, som startats under 2015, har ökat jämfört med Uppföljningen visar även att antal besökare till kommunens fem största turismmål har ökat stadigt sedan De effektmål som tar upp personalens sjukfrånvaro och medarbetarengagemang har inte uppfyllts. Sjukfrånvaron har ökat jämfört med motsvarande period Kollektivtrafikens andel av det totala motoriserade resandet har minskat jämfört med För att öka möjligheten till att använda kollektivtrafik ska antalet pendlarparkeringar öka och de befintliga förbättras. En utveckling av kulturskolan samt utökade öppettider på biblioteket har inte kunnat genomföras. 98

99 24 (91) De två mål som rör vuxnas allmänna hälsotillstånd samt nivån på kommunens grönytor mätts inte under Skolorna i Heby kommun ska vara bland landets bästa. Andel uppnådda effektmål 25% 75% För att närma sig inriktningen är fyra effektmål satta av utbildningsnämnden. Samtliga effektmålen lägger fokus på ökade kunskapsresultat i skolan. I syfte att uppnå effektmålen och närma sig inriktningen görs insatser för att ge lärarna nya undervisningsmetoder. Uppföljningen visar att effektmål angående andel elever i åk 6 som lägst nått betyget E i samtliga ämnen, har uppfyllts. Motsvarande siffra för åk 9 har minskat vilket också andelen elever i åk 3 som nått godtagbara kunskaper i svenska, matematik, NO och SO har gjort. Målet att kunskapsresultaten i skolan ska vara bland de bästa i landet, har inte uppnåtts. Individuella behov. Varje barn/elev ska erbjudas en förskola och skola som utgår från varje individs behov, för att därigenom ges möjlighet att utvecklas på absolut bästa sätt. Andel uppnådda effektmål 25% 75% För att närma sig inriktningen är åtta effektmål satta av utbildningsnämnden. Effektmålen lägger fokus på stödet till eleverna, ökad feedback om resultatet för eleverna, elevernas upplevelse av lärarnas förväntningar på dem samt föräldrarnas nöjdhet med förskolans arbete med utveckling och lärande. Målen avser elever i åk 5 och åk 8. Effektmål finns även gällande andel förskollärare på varje förskoleenhet. I syfte att uppnå effektmålen och närma sig inriktningen utformar arbetslagen i skolan gemensamt nya arbetssätt och metoder. Skolorna arbetar med elevernas delaktighet och inflytande samt elevenkäter. Två av effektmålen har uppnåtts, andelen elever i åk 5 som upplever att de får veta hur det går för dem i skolan samt föräldrarnas nöjdhet med förskolornas arbete med utveckling och lärande, har ökat. Resultaten från SKL:s enkät visar att fem av effektmålen som rör stödet från lärarna, samt elevernas upplevelse av lärarnas förväntningar på dem, inte har uppnåtts. Föräldrarnas nöjdhet med förskolornas arbete med utveckling och lärande har ökat jämfört med föregående mätning Målet angående andel förskolelärare på varje enhet har inte uppnåtts. Stimulera nyfikenhet. Varje barn/elev ska erbjudas en verksamhet som stimulerar till ständiga förbättringar i sitt lärande och sin utveckling. Andelen uppnådda effektmål 100% -- För att närma sig inriktningen är tre effektmål satta av utbildningsnämnden. Effektmålen lägger fokus på att arbetet i skolan ska göra eleverna så nyfikna, att de får ökad lust till lärande, samt att föräldrarnas nöjdhet med fritidshemsverksamheten ska öka. 99

100 25 (91) Samtliga effektmål har uppnåtts. Resultaten från SKL:s enkät visar att andelen elever som upplever att skolarbetet gör dem så nyfikna, att de får lust till ökat lärande, har ökat i både åk 5 och åk 8. Förvaltningens enkät visar en ökning av föräldrarnas nöjdhet med fritidshemsverksamheten. Glädje och trygghet. Varje barn/elev har rätt till en arbetsmiljö som präglas av glädje, trygghet och stimulans och som bidrar till god hälsa. Andelen uppnådda effektmål 50% 50% För att närma sig inriktningen är två effektmål satta. Målen är beslutade av utbildningsnämnden. Effektmålen lägger särskilt fokus på att öka elevernas trygghet. Andelen elever som känner sig helt trygga i skolan har ökat i årskurs 5 men minskat i årskurs 8. Kommunen ska vara serviceinriktad och rättssäker i sin myndighetsutövning med snabb handläggning och gott bemötande. Andelen uppnådda effektmål 80% 20% För att närma sig inriktningen är fem effektmål beslutade av bygg- och miljönämnden. Effektmålen lägger särskilt fokus på tillämpningen av tjänstedeklarationen för näringslivsarbetet, snabb handläggning med hög kvalitet samt gott bemötande. Uppföljningen visar att fyra av effektmålen har uppnåtts. Inom bygg- och miljönämnden tillämpas tjänstedeklaration för alla medborgare och inte enbart näringslivet. För att säkerställa kvaliteten i handläggning görs kontinuerlig uppdatering av rutiner, vartefter förändringar i lagstiftning och arbetssätt sker. I 93,8 procent av ärendena sker en första kontakt inom en vecka och all personal är medveten om vikten av ett gott bemötande. Målet att verksamheter som betalar fast årlig tillsynsavgift ska få den tillsyn de betalar för, har inte uppnåtts. Myndighetsnämndernas beslut ska ha en sådan kvalitet att de står sig i besvärsinstanserna. Andelen uppnådda effektmål 100% - För att närma sig inriktningen är två effektmål satta av bygg- och miljönämnden. Effektmålen lägger fokus på hög kvalitet i rättstillämpningen samt att nämndens ledamöter ska ha nödvändig kunskap om lagstiftning inom sitt verksamhetsområde. Uppföljningen visar att båda målen är uppnådda. Få av miljö- och byggnämndens ärenden överklagas, men när så sker, står sig besluten i allra flesta fall i överprövningen. Utbildning i aktuell lagstiftning har getts till nämndens ledamöter. 100

101 26 (91) Alternativa driftsformer Nedan följer en sammanställning över varje nämnds, berednings och styrelses rapportering av sina kostnader för huvudverksamhet, som man köper av extern aktör. Alternativa driftsformer Nämnd/beredning/styrelse Beredningen för äldre- och omsorgsfrågor Sociala nämnden**) Vård- och omsorgsnämnden Beredningen för skolfrågor Utbildningsnämnden Beredningen för kultur- och fritidsfrågor*) Beredningen för miljö- och samhällsbyggnadsfrågor Samhällsbyggnadsnämnden Miljö- och byggnämnden Bygg och miljönämnden År 2012 År 2013 År 2014 År Kommunstyrelsen Kommunstyrelsens verksamhetsutskott**) Summa (tkr)

102 27 (91) Kvalitet Bästa Heby varje dag lite bättre Arbetet med Bästa Heby har pågått med full intensitet under året. Detta för att säkerställa och utveckla god kvalitet i kommunens alla verksamheter. Nedan följer en sammanfattning av vad som är gjort under 2015 inom ramen för Bästa Heby. Vem är vi till för? Samtliga medarbetare i kommunen har varit på en mycket uppskattad föreläsning med Emmanuel Ezra om bemötande. Föreläsningen handlade bland annat om hur vi blir professionella i vårt bemötande utifrån vårt uppdrag och dem vi är till för. Efter föreläsningen har samtliga enheter arbetat vidare med bemötandefrågan inom sin arbetsgrupp. Ett annat arbete som pågår är hur kommunen kan bli bättre på att arbeta med brukarundersökningar och att använda resultatet av dessa för att utveckla verksamheterna. Hur nöjda är brukare och medborgare? Hur kan vi ta till vara på deras synpunkter för att ytterligare utveckla verksamheterna? Under hösten genomfördes bland annat workshops inom området. För att bättre ta tillvara på medborgarnas synpunkter och klagomål har kommunen också under 2015 regelbundet börjat annonsera under parollen Vi vill bli bättre där medborgare och brukare uppmanas att höra av sig om det är något som man inte är nöjd med. Anvisningar för att sedan hantera klagomål och synpunkter på ett systematiskt sätt har också uppdaterats. Stolta medarbetare och chefer alla med tydliga uppdrag! Under 2015 har en arbetsgrupp inom Bästa Heby tagit fram ett förslag till medarbetarpolicy. Syftet med policyn är bland annat att skapa en gemensam syn på de värden som är viktiga i medarbetarskapet och de förhållningssätt vi vill att alla medarbetarna i kommunen ska ha. I policyn framgår också vilka förväntningar kommunen har på sin medarbetare och vad medarbetarna kan förvänta sig av kommunen som arbetsgivare. Policyn ska behandlas i olika remissinstanser under 2016 för att sedan beslutas av kommunfullmäktige. Hur kan vi bli bättre på att ta tillvara på medarbetarnas idéer och förslag till förbättringar? Det är ett område som Bästa Heby arbetar med. Först ut 2015 är en E- tjänst på intranätet där alla anställda i kommunen kan lämnat förslag till förbättringar. Olika verktyg för cheferna i kommunen håller också på att utarbetas som ett stöd i arbetet med ständiga förbättringar. Tydlig intern styrning och struktur! I mål- och resultatstyrning fokuserar vi på att nå bästa möjliga effekt för brukare och medborgare d.v.s. dem vi är till för, både utifrån brukarens/medborgarens behov och utifrån de lagliga rättigheterna. En handlingsplan är framtagen och beslutad av kommunstyrelsen under 2015 för att ytterligare utveckla kommunens mål- och resultatstyrning inför

103 28 (91) Synpunktshantering 2015 Vi vill bli bättre! Via Heby kommuns hemsida finns möjlighet att lämna synpunkter på kommunen. Synpunkterna ska besvaras inom 14 dagar. Under 2015 har det inkommit 20 synpunkter (föregående år 18). Tio av synpunkterna har besvarats inom utlovad tid, fem svar har lämnats senare och fem synpunkter har inte besvarats. Tio av synpunkterna rör gator och utemiljö, främst snöröjning. Fyra synpunkter rör verksamheten för funktionshinder enligt LSS. Två synpunkter berör säkerhet inom äldreomsorgen. Övriga enstaka synpunkter berör sim- och sporthall, parkeringstillstånd och evenemang i Heby kommun. Kommunens kvalitet i korthet Kommunens Kvalitet i Korthet beskriver kommunernas kvalitet ur ett medborgarperspektiv. KKiK administreras av Sveriges kommuner och landsting med stöd från statistikdatabasen Kolada. I 2015 års KKiK har 241 kommuner deltagit Måtten som används i KKiK hämtas ur offentlig statistik eller rapporteras av kommunerna själva. Måtten delas in i fem olika områden inom kommunal verksamhet: Tillgänglighet Trygghet Information och delaktighet Effektivitet Kommunen som samhällsutvecklare Resultaten ger en sammanfattande översiktlig bild av kommunens kvalitet i jämförelse med andra kommuner. Resultaten redovisar varje år och går därför att jämföra över tid. Utfallet är indelat i tre grupper som färgmarkerats på följande sätt: Heby kommun tillhör de 25 % bästa av kommunerna Heby kommun tillhör de 50 % av kommunerna som är i mitten Heby kommun tillhör de 25 % sämsta av kommunerna För att jämföra Hebys resultat mellan år 2014 och år 2015 markeras resultatet på följande sätt i kolumnen till höger: Bättre resultat än 2014 Samma resultat som förra året, eller liten skillnad Sämre resultat än 2014 Nedan visas de tre senaste årens resultat. Område 1. Tillgänglighet Andel som får svar på e-post inom två dagar, % Andel som tar kontakt med kommunen via telefon och som får ett direkt svar på en enkel fråga, % Andel som upplever ett gott bemötande vid kontakt med kommunen, % Huvudbibliotekets öppethållande utöver på vardagar, timmar/vecka Simhallens öppethållande utöver på vardagar, timmar/vecka Återvinningscentralens öppethållande utöver på vardagar, timmar/vecka Plats på förskola på önskat placeringsdatum, %

104 29 (91) Väntetid i antal dagar för de barn som inte fått plats på förskola på önskat placeringsdatum, medelvärde Väntetid i antal dagar från ansökningsdatum till erbjudet inflyttningsdatum till vård- och omsorgsboende, medelvärde Genomsnittlig väntetid för försörjningsstöd, dagar Medborgarna upplever att de får ett gott bemötande när de ringer till kommunen. Väntetiden för försörjningsstöd har minskat. Ökningen av väntetiden till vård- och omsorgsboende beror bland annat på ökat behov av boende. Område 2. Trygghet Hur trygga känner sig kommunmedborgarna, index 68 Antal vårdare som besöker en hemtjänstbrukare under 14 dagar Barn per årsarbetare i förskolan, antal 5,3 5,5 Personal i förskola, antal barn/heltidspersonal (faktisk närvaro) 3,9 4,4 4,3 Kommunmedborgarna känner sig fortsatt trygga i kommunen. Antal vårdare som besöker hemtjänstbrukare har ökat, utvecklingsarbete kring detta har påbörjats under år Område 3. Information och delaktighet Hur god är kommunens information på webben? Medborgarnas möjlighet att delta i kommunens utveckling, % Medborgarnas inflytande över kommunens verksamhet, index Att medborgarna upplever att de har möjlighet att delta i kommunens utveckling har ökat. Kommunen har varit synligare bland annat genom att anordna medborgardialoger, träffar inför försäljning av tomter och genom att finnas på sociala medier. Område 4. Din kommuns effektivitet Kostnad förskola, kr/inskrivet barn Resultat nationella prov, åk 6, % Resultat nationella prov, åk 3, % Andel behöriga elever till något nationellt program på gymnasiet, % 87,6 88,1 89,3 Elevers syn på skolan och undervisningen, åk 8, % Kostnad per betygspoäng i åk. 9 i kommunala skolor, kr/betygspoäng Gymnasieelever med examen eller studiebevis inom 4 år, hemkommun, % 74,9 Kostnad i förhållande till andel som ej fått examen/studiebevis, tkr/elev Vilket serviceutbud finns inom särskilt boende äldreomsorg, % Kostnad särskilt boende, tkr/brukare 902 *989 Andel som är ganska/mycket nöjda med sitt särskilda boende, % Omsorgs- och serviceutbud inom hemtjänst, sammanvägt resultat % Kostnad per vårdtagare inom hemtjänsten, tkr/brukare Andel brukare som är ganska/mycket nöjda med sin hemtjänst, % Kvalitetsaspekter LSS grupp- och serviceboende, %

105 30 (91) Resultatet på de nationella proven i både årskurs 3 och årskurs 6 har förbättrats sedan föregående mätning. Vad gäller resultaten för årskurs 6 ligger Heby kommun bland de 25 procent bästa kommunerna i landet. Det är också fler elever som klarar behörigheten till gymnasiet. Även om antal vårdare som besöker hemtjänstbrukare har ökat är brukarna nöjda/mycket nöjda med hemtjänsten. Serviceutbudet inom LSS grupp- och serviceboende har förbättrat resultat sedan förra mätningen. Område 5. Din kommun som samhällsutvecklare Andel av kommunens invånare år som förvärvsarbetar, % 79,3 79,1 Andel av befolkningen som får försörjningsstöd, % 4,5 4,3 Hur många nya företag har startats per 1000 invånare i kommunen? 3,7 4,5 4,0 Företagarnas sammanfattade omdöme om kommunens service, index 71* Sjukpenningtalet, dagar 11,9 12,2 Hur effektiv är kommunens hantering och återvinning av hushållsavfall, % Andel miljöbilar i kommunen av totala antalet bilar, % 47,1 44,7 20,5 Andel inköpta ekologiska livsmedel i kommunen, % Hur ser medborgarna på sin kommun som en plats att leva och bo på, index (NRI) *nytt mått, över medel 2015 Ett nytt mått vad gäller företagarnas omdöme om kommunens service har tagits fram och siffran för Heby är över medel i jämförelse med övriga kommuner. 105

106 31 (91) Demokrati och inflytande Demokratiberedningen Demokratiberedningen har under år 2015 påbörjat sitt arbete med medborgardialoger. Beredningens uppdrag har varit att genom dessa dialoger få kunskap om och på vilket sätt kommuninvånarna vill vara med och påverka i beslutsprocessen. Sammanlagt ska fyra dialoger anordnas. En dialog genomfördes i november 2015 och resterande förväntas vara klara i början av mars Efter att samtliga dialoger är genomförda kommer återkoppling och sammanfattning göras till kommuninvånare, kommunfullmäktige, förvaltningschefer samt övriga intressenter. UNG i Heby kommun Under hösten 2015 beslutade demokratiberedningen, tillsammans med kommunfullmäktiges presidium, om att bjuda in Sveriges ungdomsråd till kommunfullmäktiges sammanträde den 16 februari Sveriges ungdomsråd är en ideell organisation vars grundidé är att ungdomar ska, precis som vuxna, ha möjlighet att påverka sin egen vardag. Syftet med inbjudan är att ge kommunens beslutsfattare inspiration i hur man skapar politiskt engagemang och deltagande hos alla medborgare, oavsett ålder. 106

107 32 (91) Verksamhetsredovisning Kommunstyrelsen Sammanfattning av årets viktigaste händelser Mark och plan Mängden detaljplaner ökade kraftigt. Detta antas bero på ett ökat intresse för att etablera sig och bygga i Heby kommun. Även förfrågningar om mark har ökat, framförallt bostadstomter. En mindre marknadsföringskampanj för att sälja befintliga bostadstomter, resulterade i att många tomter såldes och ytterligare tomter är bokade för köpare. I december genomfördes en bomässa i Vittinge för att marknadsföra de nya tomterna i Ösbylundsområdet. Bomässan resulterade i tolv intressenter på de tio planerade bostadstomterna. Sammantaget kan vi konstatera att intresset för att köpa mark och bygga, framförallt enfamiljshus, har gått upp under året. En genomgång gjordes av kommunens samtliga arrendeavtal. Dessa är ingångna över en lång tidsperiod, och det fanns anledning att tro att innehållet skilde sig åt märkbart mellan dem. Resultatet visar att det finns områden där nya avtal skulle behöva upprättas. Detta för att dels få en bättre liklydighet och dels för att kommunens arrendeintäkter generellt sett är låga i förhållande till den mark som arrenderas ut. Planering för gång- och cykelvägen mellan Heby och Morgongåva fortsatte och ett avtal om kommunal medfinansiering av projektet är upprättat. Kommunen fick förbättrade möjligheter till planering av verksamhet och samhällsutveckling genom inköp av KID (kommuninvånardata). KID är en datamodul som i kartor eller tabeller redovisar uppgifter från folkbokföringen om befolkningens sammansättning. Ett förarbete för att möjliggöra för kommunen att övergå till höjdsystemet RH 2000 är genomfört. Detta skulle framförallt innebära förenklingar i plan- och byggprocesser. Övergång till RH 2000 kommer att genomföras under första halvan av år 2016 om det går som planerat. Efter drygt ett års arbete antogs en ny bostadsförsörjningsplan av kommunfullmäktige. Näringsliv Under 2015 har en näringslivsanalysrapport tagits fram. Denna visar att det går bra för företag i kommunen. Under perioden har företagen vuxit vad avser såväl resultat och som antal anställda. Verksamheter inom byggsektorn är starka och växande vad avser både antal företag och antal anställda. Kommunen behöver attrahera fler etableringar och uppmuntra att nya företag inom företagsstödjande verksamheter startas. Detta för att nå en ännu större tillväxt. Under sommaren 2015 har en marknadsföringsbroschyr för Heby kommun tagits fram. Detta för att nå ut bredare om Heby kommuns goda läge. Utgångspunkten för broschyren har varit tre teman: att attrahera fler turister till besöksnäringen, skapa fler företagsetableringar och hitta aktörer som vill medverka till bostadstillväxt i Heby kommun. Broschyren har använts vid mässor och marknadsföringsaktiviteter under hösten 2015 och kan med fördel användas i olika representationssammanhang under de kommande åren. Texten har medvetet formulerats så att den inte skall bli otidsenlig. 107

108 33 (91) Samverkansprojekt för affärsutvecklingsinsatser mellan Heby, Älvkarleby, Östhammar och Tierps kommuner har fått beslut om EU-finansiering med projektstart under Under perioden har även företagsbesök genomförts av kommunalråd och näringslivsansvarig. Detta har gjorts under en dag per månad. Frukostmöten har även hållits en dag per månad. Upphandling Verksamheten har i första hand ägnat sig åt inventering och uppföljning av befintliga avtal, samt genomförande av ett antal direktupphandlingar, förnyade konkurrensutsättningar och påbörjande av upphandlingar. Vård- och omsorgsförvaltningen har efterregistrerat en rad direktupphandlingar i Kommers. Detta för att dels nå upp till Konkurrensverkets krav på dokumentering av direktupphandlingar, men också för att skapa överblick inom förvaltningen. Parallellt med detta upphandlas nya ramavtal inom UPPSAM på HVB-området och genomgång av rutiner för avrop. Utbildning inom området har påbörjats bland i första hand kommunens socialsekreterare. I samband med pågående internkontroll har genomförda inköp stämts av mot ramavtal i Kommers. Befintliga avtal som saknas i Kommers kommer att registreras. Samarbetet inom UPPSAM har präglats av att många av Uppsala kommuns upphandlare valde att säga upp sig kring årsskiftet. Följden av detta blev att antalet genomförda upphandlingar minskat under första halvan av Nya ramavtal i urval: - analystjänster - möbler för vård och omsorg - mjukpapper, säckar, påsar och cateringprodukter - konferenstjänster/anläggningar - hantverkartjänster - svetsningsarbeten - textilslöjdsmaterial Från den första december 2015 har Heby kommun ingått ett samverkansavtal med Tierps kommun i upphandling och juridiska frågor, då den ordinarie befattningshavaren är föräldraledig under cirka ett år. Under samverkansperioden kommer Tierps upphandlingsenhet att stå för den samlade kompetensen med råd och stöd till Heby kommun. Detta för att de avtal som behöver ingås för verksamheternas behov ska vara säkerställda. IT-miljö Arbetet med IT-leveransen har fortsatt bedrivits mot de mål kommunstyrelsen definierat. IT-enheten har under perioden levererat stabil drift med en leverans på ca 99,2% tillgänglighet. Informationssäkerhetsstrukturen är upprättad och har genomlysts i samband med kommunens Risk- och sårbarhetsanalys. Samverkan med sex andra kommuner har påbörjats för framtagande av styrdokument. Arbetet med att skapa en gemensam nämnd tillsammans med Knivsta kommun, enligt uppdrag från kommunstyrelsen, har fortskridit enligt plan och Samverkansnämnden startade den 1 juli Nämnden övertar personalansvar från och med den 1 januari Fokus kommer ligga på att få den nya organisationen på plats samt att implementera den nya tekniska miljön. En utbildningssatsning för all IT-personal pågår och under 2015 har all IT-personal certifierat sig på ramverket ITIL. 108

109 34 (91) En ny finansieringsmodell har införts för att få ökad kontroll på alla verksamheters kostnader. Modellen medför även att IT-enheten har en realtidsinventering på all teknisk utrustning. CLL/Flyktingmottagning Heby kommun För 2015 tecknade Heby kommun avtal med Migrationsverket om mottagande av nyanlända om totalt 49 personer. Samtliga är så kallade anvisade platser genom arbetsförmedlingen eller migrationsverket. Utfallet för 2015 innebar att Heby kommun tog emot totalt 37 personer, varav 13 ensamkommande ungdomar. Utöver det togs också emot 35 egenbosatta. Den 1 mars 2016 träder en ny lag ikraft som innebär ett gemensamt ansvar för mottagandet av nyanlända, lagen (2016:38) om mottagande av vissa nyanlända invandrare för bosättning. Enligt lagen är en kommun skyldig att efter anvisning ta emot nyanlända som har beviljats uppehållstillstånd. För Heby kommun är antalet anvisade platser totalt 41 personer för år Enligt Migrationsverkets prognos kommer dock antalet att fortsätta öka kommande år, eftersom många nyanlända på anläggningsboenden runt om i landet väntar på kommunplacering. En ny trend i Heby kommun är att andelen egenbosatta ökar. Detta beror främst på anhöriginvandring och att fler personer än tidigare bosätter sig hos släktingar och bekanta. Denna förändring innebär att det är svårare att förutsäga det totala antalet nyanlända kommande år. För att möjliggöra nuvarande mottagningstakt är fler lediga bostäder en central fråga. Mottagandet i kommunen visar på stora geografiska skillnader. Merparten av de nyanlända bosätter sig i Heby och Morgongåva, även om boende för nyanlända också har kunnat beredas på fler platser i kommunen som bl.a. Tärnsjö. För att klara ett fortsatt mottagande i samma takt, krävs det att fler nyanlända även fortsättningsvis kan beredas plats i den norra kommundelen. Krisledning Krisledningsstaben har under våren anlitat Myndigheten för skydd och beredskap (MSB), för att inventera vad som behövs för att få en funktionell ledningsplats i kommunhuset. Kommunstyrelsen har under hösten beslutat att anta MSB:s förslag för att investera i en funktionell ledningsplats. Staben har gjort en inventering för att se till vilka av kommunens fastigheter som det går att ansluta reservkraft till. I beslutet om kommunal ledningsplats ingår att installera stationär reservkraft vid kommunhuset i Heby. Detta kommer att betydligt öka uthållighet och styrka vid ett elavbrott. En frivillig resursgrupp (FRG) har utbildats under året. Krisledningsstaben har genomfört ett antal utbildningar och informationer under året, bland annat en dag med mediaträning för ledande tjänstemän och förtroendevalda. Stabschefen har deltagit i en tre veckor lång kurs anordnad av MSB; Högre kurs i samhällets krisberedskap. Sammantaget har ovanstående bidragit till att öka kommunens förmåga att, vid en krissituation, bedriva samhällsviktig verksamhet. Räddningstjänsten Räddningstjänsten har att utföra det uppdrag som enligt lag åvilar kommunen d.v.s. vidta åtgärder för att förebygga bränder och skador till följd av bränder, samt verka för att åstadkomma skydd mot andra olyckor än bränder och därigenom skydda människors liv och hälsa samt egendom och miljön. 109

110 35 (91) Under 2015 har en ny ställföreträdande räddningschef, med ansvar för den brandförebyggande verksamheten, rekryterats. Beslut har fattats om att ansluta räddningstjänsten till Storstockholms räddningscentral (SSRC), projektarbetet har påbörjats mot den faktiska inkopplingen i mars Kommunfullmäktige har beslutat att anta en ny handlingsplan för skydd mot olyckor för perioden Hanteringen av flyktingsituationen har engagerat den förebyggande verksamheten så mycket, att tillsynsverksamheten inte kunnat genomföras som planerat. Räddningstjänsten har problem med rekrytering av deltidsbrandmän och bedömer att det även i fortsättningsvis kommer att vara svårt att rekrytera deltidsbrandmän. Planerade 2015 Genomförda 2015 Brandskyddskontroller 2-årsobjekt årsobjekt årsobjekt Tabell: Det har från införts nya frister för brandskyddskontroll (endast 3- och 6- årsobjekt), vilket kommer att påverka genomförandet som längst fram till 2018 för 3- årsobjekten och 2021 för 6-årsobjekten. Överförmyndarnämnden Överförmyndarnämnden har haft en ansträngd situation med anledning av det kraftigt ökade antalet ensamkommande barn. Ärendetillströmningen har inneburit ett ökat behov av gode män samt ökade personalkostnader. Landsbygdsutveckling I samarbete med Upplandsstiftelsen och Regionförbundet påbörjades ett arbete med att dra Upplandsleden genom Heby kommun. Ansvarig för landsbygdsutvecklingen bidrog med att forma kriterier för att bevilja stöd från Landsbygdsprogrammet. Internkontroll Kommunstyrelsen har genomfört intern kontroll inom två områden år Avtalstrohet 2. Tillgänglighet och bemötande Intern kontroll 2015 Avtalstrohet Kommunstyrelsen har följt upp avtalstroheten inom kommunen. Uppföljningen har omfattat följande frågor Finns det aktuella styrande dokument när det gäller inköp och upphandling inom Heby kommun? Hur stor del av kommunens totala inköp av externa leverantörer gjordes under 2014 utanför avtal? Hur sker avtalsuppföljning inom förvaltningarna?? I den interna kontrollen framkommer att de styrande dokumenten som finns för upphandling är aktuella och tydliga. Kommunens totala inköp under 2014 var ca 465 Mkr (inkl moms). I summan ingår även inköp från Hebyfastigheter/Hebygårdar och Sala Heby Energi AB. Av inköpen är det knappt hälften (194 Mkr) som ska upphandlas antingen enligt Lagen om offentlig upphandling (LOU), Lagen om offentlig upphandling för försörjningssektorn(luf) eller via direktupphandling och som därigenom är berörda av den interna kontrollen. Merparten av dessa inköp har hanterats i enlighet med styrande dokument och 110

111 36 (91) gällande lagstiftning. För inköp motsvarande 35 Mkr finns däremot inte avtal eller direktupphandling registrerad i upphandlingssystemet Kommers. För dessa inköp bör en genomgång göras för att säkerställa att styrande dokument och aktuell lagstiftning efterlevs. Det finns också avtal som inte är registrerade i Kommers vilket omedelbart bör åtgärdas dessa motsvarar inköp för 39 Mkr. Samtliga förvaltningar arbetar med någon form av avtalsuppföljning. Men man anser samtidigt att man kan utveckla uppföljningen ytterligare och göra den mer systematisk. Intern kontroll 2015 Tillgänglighet och bemötande Kommunstyrelsen har följt upp tillgänglighet och bemötande inom kommunen. Av kontrollplanen framgår att uppföljningens ska omfatta genomgång av de styrande dokument som finns när det gäller tillgänglighet och bemötande samt hur kända dessa är i förvaltningen. genomgång tillsammans med ansvariga hur man konkret arbetar med att förbättra kommunens tillgänglighet och bemötande för telefon och e-post. Av den interna kontroll gällande Tillgänglighet och bemötande framkom att det finns en anvisning avseende e-post och telefoni som är beslutad av kommunchefen i mars Anvisningen är i vissa delar otydlig. Av KKiK-mätningen2015 framgår att Heby kommun, när det gäller telefoni, ligger betydligt lägre än andra kommuner i mätningen andelen lyckade kontakter och när det gäller om den som ringer får svar på frågan. När den som ringer väl får svar, har bemötandet dock varit väldigt gott med visat intresse och engagemang. Förvaltningen har, i januari 2016, genomfört en enkätundersökning gällande tillgänglighet och bemötande. Med enkätens svar som grund kan konstateras att alla chefer inte känner till att det finns en anvisning gällande tillgänglighet och bemötande samt att, även om man känner till anvisningen, så följs den inte i alla skeden. Alternativa driftsformer Av de alternativa driftsformerna som återfinns inom kommunstyrelsens ansvarsområde, har det inte skett någon större förändring jämfört med förgående år. Den största förändringen, kostnadsmässigt, återfinns inom Räddningstjänsten. Orsaken förklaras av nytt avtal mellan Sala kommun och Heby kommun. Totalsumma för alternativa driftsformer, kommunstyrelsen, är tkr. 111

112 37 (91) Ekonomisk uppföljning Verksamheter (tkr) Bokslut 2014 Budget 2015 Utfall 2015 Avvikelse Helår Intäkter Kostnader Nettokostnad Investeringsbudget (tkr) Inkomster Utgifter Nettoinvestering Kommentarer till årets utfall Politisk verksamhet Den politiska verksamheten har gått med underskott under Kommunfullmäktige, revisionen och kommunstyrelsen har högre kostnader för arvoden (-430 tkr) och IT än budgeterat (-187 tkr). Kommunstyrelsens medel för planer, 304 tkr, har inte använts under året liksom inte heller medel för tillväxtfrämjande åtgärder, 419 tkr. Färdtjänst Inom färdtjänst finns ett underskott på -172 tkr mot budgeterat resultat, då kostnaderna för arbetsplatsresor, färdtjänst och riksfärdtjänst(-168 tkr) ökade. Räddningstjänsten (- 491 tkr) Ersättning till Sala blev -443 tkr dyrare än budgeterat och lokalkostnader -49 tkr. Arbetsmarknadsenheten (-141 tkr) Resultatet beror på ökade personalkostnader (609 tkr) som ett resultat av volymökning. Central förvaltning ( tkr) Det största underskottet återfinns inom IT-enheten ( tkr). Resultatet förklaras av lägre intäkter från förvaltningarna än budgeterat. Detta intäktstapp beror på ändrad prissättning. En del av detta intäktsbortfall balanseras upp av lägre kapitalkostnader då investeringar skett sent på året, samt att alla investeringar, enligt budgetbeslutet, inte fullföljts till hundra procent. Enheten har under året haft en långtidssjukskrivning som ersatts av inhyrd personal. Enheten har startat ett förändringsarbete som ökat konsultkostnaderna. Kommunchefens gamla stab redovisar ett överskott på +554 tkr. Överskottet förklaras av lägre kostnader för den nya hemsidan än budgeterat. I och med flera sjukskrivningar har personalkostnaderna blivit lägre, +115 tkr. På grund av sjukskrivningar har inte alla avsatta verksamhetspengar förbrukats. Överskottet minskas dock av att kommunchefen haft högre kostnader än budgeterat, något som förklaras av annonsering av förvaltningschef. Personalenheten redovisar ett överskott på +205 tkr, vilket förklaras av införskaffandet av flera moduler till personalsystemet inte har blivit slutförda. 112

113 38 (91) Administrativa enheten redovisar ett underskott på -158 tkr. Orsaken till underskottet förklaras av ökade personalkostnader, -125 tkr, Verksamhetsmedel har ökat med -173 tkr som täcks av ökade intäkter +140 tkr. Samhällsbyggnadsförvaltningen Samhällsbyggnadsförvaltningens resultat är -404 tkr. Den enskilt största förklaringen till samhällsbyggnadsförvaltningens underskott återfinns inom lokalsamordningen. Denna härrör från ett kostsamt utbyte av larm som blev nödvändigt att genomföra under hösten. Hela arbetet kostade 480 tkr och mot slutet av året stod det klart att kommunens försäkring inte täckte detta, då det förstörda larmet var för gammalt. Lokalsamordningen har också fått bära ökade kapitalkostnader (-243 tkr), odebiterad hyreshöjning under pågående år (-80 tkr), åtgärder i lokaler som av olika anledningar inte vidarefakturerats verksamheten (-113 tkr) samt kostnader för en tomt som har utrangerats från anläggningsregistret då försäljning skedde för flera år sedan (105 tkr). Intäkterna från försäljning av tomter var högre än budgeterat, men det fanns ett bokfört värde på den sålda marken som drog ned kommunens förtjänst. Ideell utveckling Verksamheten redovisar ett överskott på +76 tkr. Förklaringen till överskottet är låga bidrag för landsbygdsutvecklingen (+98 tkr). Inom övrig verksamhet redovisas ett underskott på -22 tkr. Investeringar Det skedde en del förändringar i investeringsplanerna. Mark köptes in för 620 tkr istället för 1000 tkr under Inom utrymmet för budgetposten kommunstyrelsen oförutsett inrymdes fem investeringsprojekt Kyrkogatans trafiksäkerhet, G/Cväg Industrivägen, Belysning hållplats Heby skola, Ökad belysning rv 72 och Skolskjutshållplats i Östervåla. Vissa av investeringsprojekten inom kommunstyrelsens ansvarsområde genomfördes inte. Kyrkogatan trafiksäkerhet är ett sådant. Detta beror på att en av markägarna i projektet inte vill genomföra förändringar. Bredbandsutbyggnad blev inte heller genomförd på grund av att tänkta exploateringar inte kommit så långt som planerat (till exempel g/c-väg Heby-Morgongåva). Skolskjutshållplats i Östervåla är färdigplanerad, men behöver anstå i avvaktan på en planering för eventuell utbyggnad av Östervåla skola. Utsmyckning rondell kommer inte att genomföras under 2015 utan sannolikt vara aktuell först

114 39 (91) Ekonomisk uppföljning per verksamhetsområde Verksamheter (tkr) Bokslut 2014 Budget 2015 Utfall 2015 Avvikelse Helår Kommunfullmäktige Intäkter Kostnader Nettokostnader Demokratiberedningen Intäkter Kostnader Nettokostnader Revisionen Intäkter Kostnader Nettokostnad Kommunstyrelsen Intäkter Kostnader Nettokostnad Plan Intäkter Kostnader Nettokostnad Kommungem. stödfunktioner Intäkter Kostnader Nettokostnad Tillväxtfrämjande åtgärder Intäkter Kostnader Nettokostnad Räddningstjänst Intäkter Kostnader Nettokostnad Överförmyndare Intäkter Kostnader Nettokostnad

115 40 (91) Verksamheter (tkr) Bokslut 2014 Budget 2015 Utfall 2015 Avvikelse Helår Parkeringstillstånd Intäkter Kostnader Nettokostnad Färdtjänst/Riksfärdtjänst Intäkter Kostnader Nettokostnad Flyktingmottagande Intäkter Kostnader Nettokostnad Arbetsmarknad Intäkter Kostnader Nettokostnad Central förvaltning Intäkter Kostnader Nettokostnad Samhällsbyggnadsförvaltnin Intäkter Kostnader Nettokostnad Summa intäkter Summa kostnader Nettokostnad Åtgärdsplaner Kommunstyrelsen har under 2015 inte arbetat fram några åtgärdsplaner då årsprognoserna under året har pekat på en budget i balans. 115

116 41 (91) Bygg- och miljönämnden Sammanfattning av årets viktigaste händelser Utbildning för bygg- och miljönämnden har genomförts. En del av denna har haft fokus på juridik, en annan på bland annat koppling mellan bygg- och miljöverksamhet och detaljplanering. Tjänstemän och politiker har medverkat i kommunens utvecklingsarbete Förenkla helt enkelt. Bygglovskvällar har genomförts i såväl Heby som Sala med ca 30 besökare på respektive möte. Upplägget bestod av både information från tjänstemän och mingel där besökare fick möjlighet att diskutera detaljer med tjänstemännen. Servicemätningen har visat höga NKI-värden för bygg- och miljö i både Heby och Sala. Under hösten har det blivit en del merarbete på grund av flyktingsituationen. En särskild grupp har bildats med bygg, miljö och räddningstjänst, som har arbetat intensivt med detta. Internkontroll Övervakning av budget: Uppföljningsrapporter och delårsrapporter har genomförts enligt plan. Särskild uppföljning har skett av bostadsanpassningsbidragen i takt med att redovisning skickats från ekonomikontoret. Kontrollera att beslut är rättssäkert behandlade: Fem beslut i överklagadeärenden har inkommit till nämnden, två stycken återförvisades till nämnden för vidare handläggning, tre stycken överklaganden avslogs (korrekt beslut enligt överprövande instans). Kontroller att kunder får den livsmedelstillsyn som de har betalat för: Enheten har inte genomfört det planerande antalet kontroller enligt planen. En vakans under det sista kvartalet har inneburit brist på resurser. De uteblivna kontrollerna kommer att överföras till 2016 och genomföras under året. 251 av 310 planerade kontroller har genomförts. Ekonomisk uppföljning Driftbudget (tkr) Bokslut 2014 Budget 2015 Utfall 2015 Avvikelse Helår Intäkter Kostnader Nettokostnad Investeringsbudget (tkr) Inkomster Utgifter Nettoinvestering Kommentarer till årets utfall Totalt sett redovisas ett underskott på 138 tkr. Behovet av bostadsanpassningsbidrag har varit större än budgetutrymmet, men kompenserades av ökade intäkter från byggoch miljö och hälsoskydd. Nämnden hade inga investeringar. 116

117 42 (91) Ekonomisk uppföljning per verksamhetsområde Bokslut 2014 Budget 2015 Utfall 2015 Avvikelse Helår Verksamheter (tkr) Politisk verksamhet Intäkter Kostnader Nettokostnad Gem miljö- och bygg Intäkter Kostnader Nettokostnad Bygg Intäkter Kostnader Nettokostnad Miljö- och hälsoskydd Intäkter Kostnader Nettokostnad Livsmedel Intäkter Kostnader Nettokostnad Bostadsanpassning Intäkter Kostnader Nettokostnad Summa intäkter Summa kostnader Nettokostnad Den politiska verksamheten redovisar ett underskott på 43 tkr. Nämnden har haft ökade kostnader för politikerutbildningar. Kostnaderna för den gemensamma förvaltningsorganisationen har varit lägre p.g.a. lägre personalkostnader och att en återbetalning med 86 tkr har gjorts. Intäkterna för bygglov var 247 tkr högre än budget och beror på att ärenden som genererar intäkter har ökat från 201 till 244 stycken. Intäkterna för miljö- och hälsoskydd var 387 tkr högre än budget. Mer händelsestyrd tillsyn har bedrivits under året, vilket gett en ökad timdebitering. En högre andel beslut om avloppstillstånd än planerat har också gjorts. Intäkterna för livsmedel är 51 tkr lägre än budget. De förväntade fasta avgifterna följer budget. Färre extra offentlig kontroll har genomförts än planerat. Denna kontroll görs vid avvikelser och brister i en verksamhet och särskild avgift tas då ut. Efterfrågan på bostadsanpassningsbidrag har ökat och resultatet blev-762 tkr. 117

118 43 (91) Åtgärdsplaner Verksamheten är lagstyrd, inga åtgärder planeras. 118

119 44 (91) Vård- och omsorgsnämnden Sammanfattning av årets viktigaste händelser Allmänt Året har visat ett ökat behov av insatser inom både område äldre, individ- och familj samt funktionsstöd bl.a. inom vård och omsorgsboende, som både behövt öka antalet platser och bemanning för att möta behovet. Den stora kraftansträngningen skedde dock under hösten med den stora ökningen av antalet ensamkommande barn som medförde extra arbetsbelastning och omfördelning av arbetsuppgifter. Detta beroende på det omfattande arbete som krävs för att utreda och hitta bra boenden till så många barn. Ordinärt boende Antalet beviljade hemtjänsttimmar ligger inom budgetramen. Personalkostnaderna hos de interna utförarna överstiger dock de intäkter som ges genom ersättningssystemet. En helhetsöversyn har påbörjats gällande uppdrag och effektivitet och arbetet startade under hösten 2015 och väntas ge effekt under Vård och omsorgsboende Antalet myndighetsbeslut avseende vård- och omsorgsboende har ökat kraftigt i förhållande till vad som kunnat förutses. De under 2011 tillfälligt stängda 13 platserna på Tallgården, öppnades i två omgångar fram till juli 2015 enligt beslut i vård- och omsorgsnämnden den 4 februari och 16 april. Kostnaden finns inte i budgetramen. Åtgärden gjordes för att undvika betalningsansvar till landstinget och risk för vite om verkställighet inte kunde ske inom lagstadgad tid. Kostnaderna för medicinskt färdigbehandlade har minskat sedan platserna på Tallgården öppnade med undantag av en period under sommaren. En förändring med ökade behov hos brukare ses generellt inom alla enheter med vård- och omsorgsboende. Vårdtyngdsmätning under året har visat behov på personalförstärkning vid Liljebacken, Rungården och Tegelbackens korttidsboende. Vård- och omsorgsnämnden har i beslut den 16 april gett förvaltningen i uppdrag att förstärka bemanningen vid dessa enheter. Kostnaderna för åtgärderna inrymdes inte i ramen för Förstärkningar av bemanning har höjt kostnaderna, men har delvis blivit kompenserade med riktade statliga medel för det sista halvåret Kompensation via statliga medel kommer ges under åren med helårseffekt. För 2016 beräknats dessa uppgå till ca 3,3mkr. Funktionsstöd En handlingsplan har antagits för utveckling av den dagliga verksamheten inom Funktionsstöd. Ett flertal förändringar har genomförts i syfte att effektivisera verksamheten och höja kvaliteten för deltagarna, bl.a. genom konkreta lokalförändringar. Förbättringsarbetet med daglig verksamhet i sin helhet pågår, för att kunna tillgodose brukarnas önskemål om fler sysselsättningsalternativ, och möjlighet att få prova olika inriktningar. Målsättningen är också att minska antalet köpta platser och öka arbetsträning inom öppna arbetsmarknaden. Daglig verksamhet redovisar överskott utifrån den effektivisering som pågår inom verksamheten, trots att man på grund av särskilda skäl även köper en plats externt. Funktionsstöd boende redovisar under året stora underskott. Analysen visar att verksamheten behöver se över hur de bäst kan tillgodose brukarnas behov av boendeform, personalbehov samt hur man bäst kan utveckla kvaliteten i verksamheterna. 119

120 45 (91) Under december månad påbörjades en schemaöversyn av samtliga boenden för att genomlysa brukarnas behov och bemanningsnivån. Förändrat arbetssätt och anpassning av personalresurserna efter insatsbehovet hos brukarna behöver utvecklas. Individ- och familjeomsorg Antalet placeringar i familjehem har ökat kraftigt under 2015, medan antalet institutionsplaceringar har minskat. Komplexa behov hos barnen gör att ersättningarna till familjehemmen ofta hamnar på högsta nivån. Ensamkommande barn Antalet ensamkommande barn ökade dramatisk under senare delen av 2015, vilket medfört mer arbete för främst socialsekreterare. Under 2015 ankom 67 barn jämfört med 16 barn under Ekonomiskt påverkades enheten marginellt av detta då finansiering skedde via Migrationsverket (via återsökningar). Arbetsbelastningen inom enheten har till följd av detta varit hög och rekrytering av socialsekreterare på området har genomförts. Internkontroll Vård- och omsorgsnämnden beslöt att genomföra intern kontroll på två huvudområden under Detta berörde köp av huvudverksamhet samt debitering av avgifter inom områdena äldreomsorg och omsorg om personer med funktionsnedsättning. Internkontroll inom ovanstående områden har genomförts av verksamhetscontroller på förvaltningen. Köp av huvudverksamhet En del av de brister som framkommit vid den interna kontrollen visar att vård- och omsorgsförvaltningen inte fullt ut har följt kommunens riktlinjer och anvisningar gällande upphandlingar. Förvaltningen har därför vidtagit omedelbara åtgärder genom att skapa en förvaltningsgemensam rutin om dokumentation vid avtalsregistrering på det sätt som kommunens styrdokument beskriver. All berörd personal inom förvaltningen har genomgått en utbildning i upphandling. Utbildningen hölls av kommunens upphandlingsansvarige. Ytterligare förbättringar, som kontinuerliga utbildningar i upphandlingssystem och i lagen om offentlig upphandling och uppföljningar gällande avtalsefterlevnad, kommer att genomföras. Debitering av avgifter Brister som kommit fram gällande debitering av avgifter är bl.a. att det saknas både riktlinjer och rutiner inom området. Eftersom det inte finns ändamålsenliga beskrivningar som tydliggör hur processen ser ut och fungerar, så är förvaltningens förutsättning bristfällig när det gäller att säkerställa en tillförlitlig kundfakturering gällande dessa avgifter. Detta skulle kunna leda till att fel avgifter debiteras kund. Arbetet med att skapa rutiner och en detaljerad handbok har påbörjats i slutet av 2015 och dessa förväntas bli klara den 1 juli Riktlinjer kommer att tas fram under En fördjupad kontroll runt fakturahantering bör göras för att granska flödet ända ut till kund. Den kontrollen kommer att ske i samband med den interna kontrollen år 2016 som vård- och omsorgsnämnden har fattat beslut om. Alternativa driftsformer Vård- och omsorgsförvaltningen har under 2015 köpt extern verksamhet för ca 16 mkr mer än under Köp av boende för ensamkommande barn motsvarar ca 11,5 mkr av dessa. Under året har den externa hemtjänsten ökat med ca 1,5 mkr, då kommunens första externa hemtjänstutförare som utför omvårdnad startade under

121 46 (91) Missbruksvården hade ökade kostnader som handlade om ett ökat antal LVMplaceringar. Sjuklönekostnaderna för personliga assistenter ökade också under Totalsumma för alternativa driftsformer Ekonomisk uppföljning Driftbudget (tkr) Bokslut 2014 Budget 2015 Utfall 2015 Avvikelse Helår Intäkter Kostnader Nettokostnad Investeringsbudget (tkr) Inkomster Utgifter Nettoinvestering Kommentarer till årets utfall Gemensam verksamhet Resultat: 3817 tkr. Vård- och omsorgsnämnden har beslutat att de medel som avsatts för att påbörja arbetet med heltidstjänster, familjecentrerat arbetssätt och uppsökande verksamhet för personer över 75 år inte ska användas för några nya verksamheter. Det ekonomiska läget i stort och de förstärkningar som behövdes på basnivå, medgav inte att nya verksamheter/åtaganden kunde startas under året. Överskottet består också av vakanta tjänster som senarelagts eller inte tillsatts. Inom administration finns ett underskott, främst beroende på ökade kostnader för ett nytt avtal och installationskostnader för IntraPhone (tidmätningssystem). Socialpsykiatri Resultat: -644 tkr Inom socialpsykiatrin finns en budgetavvikelse på -840 tkr beroende på en ökning av antalet externa placeringar där den enskildes behov inte har kunnat tillgodoses inom ramen för kommunens interna verksamhet. Kostnader för kontaktpersoner och boendestöd än något lägre än som budgeterats vilket minskar underskottet. Verksamhetens ökade kostnader för leasingbilar har resulterat i ett litet underskott, som inte kunnat återhämtas under året. De åtgärdsplaner som upprättats avseende personalkostnader inom boendestöd har gett full effekt och underskottet för denna del har hämtats in tidigare under året. Ordinärt boende Resultat: tkr Hemtjänsten redovisar en budgetavvikelse på tkr på utförarsidan. På myndighetssidan finns ett överskott på tkr. Överskottet på myndighetssidan beror på ett högre antal budgeterade timmar än som beviljats. Samtidigt finns ett underskott på intäkter avseende brukaravgifter motsvarande ca tkr. Detta på grund av färre beviljade och utförda hemtjänsttimmar. Underskottet på utförarsidan består av personal- och transportkostnader. Sjukfrånvaron har varit mycket hög under året både hos ordinarie personal och timanställda. Detta har medfört höga personalkostnader genom beordrad tjänstgöring 121

122 47 (91) och kvalificerad övertid. Ökade kostnader ses för leasingbilar och kringkostnader för dessa. En åtgärdsplan upprättades för att effektivisera hemtjänsten och den gav viss effekt under året. Ordinärt boende, medicinskt färdigbehandlade har en budgetavvikelse på -896 tkr. Anledningen till en stor del av detta, är att det inledningsvis år 2015 inte fanns tillräckligt med vård- och omsorgsboendeplatser. Detta föranledde att det blev fullt på kommunens korttidsenhet och brukare blev kvar på sjukhus med kostnader som följd. Kostnaderna för medicinskt färdigbehandlade har minskat sedan platserna på Tallgården öppnade. Detta med undantag av en period under sommaren. Ordinärt boende, korttidsvård har en budgetavvikelse på -912 tkr. Orsaken till detta är att många tillfälliga förstärkningar behövts göras under året utifrån vårdkrävande brukare. Vård- och omsorgsboende Resultat: Vård- och omsorgsboende har en budgetavvikelse på tkr som till största delen beror på kostnader som kommer från öppnandet av de 13 tillfälligt stängda platserna på Tallgården med personal- och startskostnader samt personalförstärkningar på vissa verksamheter beroende på en ökad vårdtyngd och tillfälliga resursbehov. En del av underskottet består också av hyres- och måltidskostnader. Underskottet för personalförstärkningarna täcks delvis med statliga medel för ökad bemanning på tkr, som erhållits för andra halvåret Budgetavvikelsen för intäkter motsvarar ca tkr vilket består av ökade brukaravgifter för det utökade antalet platser samt projektmedel för kompetensutveckling. Åtgärdsplaner har inrättats för att motverka underskottet genom att minska på vikariekostnaderna, vilket har gett viss effekt. Bemanningsenheten har en budgetavvikelse på -225 tkr. Bemanning för funktionsstöd och äldreomsorg har slagits samman under året. Orsaken till avvikelsen är lönekostnader där budget funnits inom annan verksamhet. Hälso- och sjukvård Resultat: -485 tkr Hälso- och sjukvården redovisar ett underskott både inom ordinärt boende och vårdoch omsorgsboende. Budgetavvikelsen beror till största delen av ökade kostnader för tekniska hjälpmedel och transporter. Budgetavvikelse för intäkter består av projektmedel för kompetensutveckling. Funktionsstöd Resultat: 718 tkr Totalt redovisas ett överskott, då medel avsatta för trapphusboende inte använts under året. Behovet av boende är svårt att prognostisera, men en boendeplanering för gruppen funktionsnedsatta har tagits fram. Denna visar en liten ökning av behovet, men inte i tillräckligt omfattning för att starta ett trapphusboende. Antalet beslut om personlig assistans från försäkringskassan, samt antalet timmar för internt finansierad assistans blev lägre än prognostiserats. Detta ger ett överskott i förhållande till budget. Daglig verksamhet redovisar ett överskott på 103 tkr utifrån den effektivisering som pågår inom verksamheten, trots att man på grund av särskilda skäl även köper en plats externt. Boenden och korttidsverksamheten gör ett underskott på tkr, varav 330 tkr avser extern placering. Underskottet beror i huvudsak på personalkostnader. Enheterna visar höga vikariekostnader samt övertidskostnader. Utökat riktat stöd till brukare under sjukhusvistelse samt under rehabiliteringsperiod i boendet, samt personalförstärkningar utifrån brukare med stora behov, är delvis orsak till underskottet. 122

123 48 (91) Antalet äldre som når pensionsålder ökar, vilket innebär att de går i pension och inte finns kvar inom daglig verksamhet. Ett tiotal brukare är hemma i boendet på heltid/deltid. Detta medför att behovet av bemanning ökat. Åtgärdsplaner har upprättats med schemaöversyn och ökad samverkan mellan verksamheterna. Åtgärdsplanerna beräknas inte få effekt förrän Budgetavvikelse för intäkter består av projektmedel för kompetensutveckling. Individ- och familjeomsorg Resultat: tkr Antalet placeringar LVM har varit fler än förväntat vilket genererar en budgetavvikelse på -1,4 miljoner. Någon möjlighet att tillgodose detta på annat sätt finns inte i kommunen. Antalet placeringar inom andra typer av boende, missbruk samt övriga boenden vuxna har också ökat och budgetavvikelse är i detta fall totalt -306 tkr. I möjligaste mån har kommunens öppenvårdsverksamhet använts, men denna är inte fullt tillräcklig i vissa fall, varför placeringar varit nödvändiga. Institutionsplaceringar inom barn och familj har minskat under året medan antalet placerade barn i familjehem har ökat. Totalt är budgetavvikelse för dessa områden cirka tkr. Med fler barn placerade i familjehem förväntas kostnaderna minska framöver då dessa är mer kostnadseffektiva än institutionsplaceringar. Ekonomiskt bistånd redovisar ett överskott på tkr. Antalet personer i behov av försörjningsstöd är svårt att prognostisera och har under 2015 varit lägre än budgeterat. Budgetavvikelse för intäkter består av projektmedel för kompetensutveckling och projekten STIG samt TRIAD. Ensamkommande barn Resultat: 3490 tkr Ett överskott redovisas avseende ensamkommande barn bestående av ersättningar från migrationsverket. Personalförstärkningar har gjorts inom familjehem/familjerätt, med hänsyn till det ökade antalet ensamkommande barn. Personalen har inte hunnit börja under 2015, utan eftersläpande arbete utförs under Investeringar Nettoinvestering: Vård- och omsorgsnämnden har i beslut den 17 april begärt igångsättningstillstånd för reinvesteringar vid vård- och omsorgsboenden avseende sängar, matsalsmöbler och utemiljöer. Reinvesteringar har också skett avseende kontorsmöbler. Dessa investeringar har pågått fortlöpande under året. Budgetavvikelsen motsvarande 332 tkr beror på att nya lokaler för öppenvården inte kunnat lösas under 2015, samt att kostnaderna för utemiljöer på vård- och omsorgsboendena blev lägre än planerat. Åtgärdsplaner Samtliga verksamheter har gjort åtgärdsplan och vidtagit åtgärder motsvarande totalt 3 mkr, för att inrymma verksamheten i budgetramen för Särskild uppföljning har skett av åtgärdsplanernas effekt och redovisas separat för vård- och omsorgsnämnden. Åtgärdsplaner har tagits fram efter uppföljningarna i mars och maj och augusti. Åtgärder som inte är helt genomförda och som följer med till 2016 är följande: Ordinärt boende, hemtjänst har en pågående åtgärdsplan som inte är helt genomförd vid årsskiftet 2015/2016. Åtgärdsplanen är en strategisk åtgärd som handlar om att förändra arbetssättet och att anpassa personalresurserna efter 123

124 49 (91) insatsbehovet hos brukarna. En viss effekt har kunnat ses under Omställningar pågår och resultatet av dessa följs regelbundet, för att kunna avgöra om åtgärderna är tillräckliga. En successiv effekt förväntas under första delen av Funktionsstöd boende har haft åtgärdsplaner under 2015 som inte gett önskad effekt. Ny åtgärdsplan är framtagen efter en grundlig analys under sista delen av Den är inte genomförd vid årsskiftet 2015/2016. En anpassning behöver göras mellan brukarnas behov och personalresurserna. Förändringsarbetet har startat och förväntas ge effekt under första delen av

125 50 (91) Ekonomisk uppföljning per verksamhetsområde Verksamheter (tkr) Bokslut 2014 Budget 2015 Utfall 2015 Avvikelse Helår Politisk vht Intäkter Kostnader Nettokostnad Gemensam vht Intäkter Kostnader Nettokostnad Socialpsykatri Intäkter Kostnader Nettokostnad Ordinärt boende Intäkter Kostnader Nettokostnad Vård- och omsorgsboende Intäkter Kostnader Nettokostnad Hälso- och sjukvård Intäkter Kostnader Nettokostnad Funktionsstöd Intäkter Kostnader Nettokostnad Individ- och familjeomsorg Intäkter Kostnader Nettokostnad Ensamkommande flyktingar Intäkter Kostnader Nettokostnad Färdtjänst Intäkter Kostnader Nettokostnad Summa intäkter Summa kostnader Nettokostnad Samhällsbyggnadsnämnden 125

126 51 (91) Sammanfattning av årets viktigaste händelser Kostenhetens personalpool, avsedd för korta vikariat och vikarieanskaffning, etablerades under Tanken bakom poolen är att den ska effektivisera och förenkla vikarieanskaffningen. Den ska även bidra till att kostcheferna kan utveckla verksamheten, istället för att lägga stora delar av sin tid på att se till att köken är bemannade. En ny pendlarparkering i Morgongåva är i princip färdigställd, småjusteringar kommer dock att genomföras under början av 2016 för att anläggningen av parkeringen ska vara helt avslutad. I Heby kompletterades pendlarparkeringen med en ny cykelparkering vid den östliga entrén till perrongen och vid Heby torg upprättades en ny cykelparkering i anslutning till busstationen. En gång- och cykelöverfart anlades över väg 254 (Enköpingsvägen) som kopplar ihop Industrivägen och Verkstadsgatan. I Harbo medförde en medborgardialog om ny pendlarparkering att en alternativ placering av parkeringen kommer att prövas. Västra Ågatan i Östervåla och en gång- och cykelväg i Morgongåva fick ny beläggning under 2015 och gamla ljuskällor i gatubelysningsarmaturer i södra delen av kommunen ersattes med nya. Under hösten arbetade kommunen med att nybelägga delar av gator som grävts upp för installation av fiber, lagning av vattenläckor eller andra ledningar. Under 2015 genomfördes en kraftig upprustning av en av lekplatserna i Harbo och många av kommunens övriga lekplatser sågs också över och kompletterades. I Heby samhälle låg fokus på årummet under 2015, där bland annat en gångväg skapades och en bro byggdes. Bron till framtiden, som den kallas ska möjliggöra ett promenadstråk längsmed ån samt förbättra trafiksäkerheten för barn på väg till och från förskolan Framtiden. Som ett led i arbetet med att försköna årummet bidrog föreningslivet i Heby även med pengar till en notskulptur som idag går att se i centrala Heby. Exploatering i Haga gjorde att kapaciteten för befintliga VA-anläggningar inte längre är tillräcklig. Överföringsledningar för VA mellan Harbo och Haga är nödvändiga och arbetet påbörjades mot slutet av Fältarbete och provtagning för huvudstudien av Nordmyrasjön och Gäddsjö mosse är avslutat. Kommunen väntar nu på att få in förslag på åtgärder från anlitad konsult. Resultaten av studien ska redovisas till länsstyrelsen i Uppsala län under våren Kommunen jobbar kontinuerligt med att ta prover och avsluta nedlagda avfallstippar. Under 2015 gjordes det sista åtgärderna för att avsluta Molnebotippen i Morgongåva. Under 2016 ska arbete med Varmsätratippen påbörjas.. Provpumpning av vatten från den föreslagna reservvattentäkten söder om Tärnsjö samhälle, som påbörjades i februari, slutfördes under oktober. Utredningen av resultaten av provpumpningen är klar och Mark- och miljödomstolen förväntas lämna sitt godkännande för att använda vattentäkten som reservvattentäkt under Då ett antal fastigheter med enskilda avlopp hamnat inom föreslagna vattenskyddsområden för Huddunge och Tärnsjö, har VA-verksamhetsområdet utvidgats och VA-anläggningen byggts ut för att inkludera dessa fastigheter. Totalt anslöts 26 fastigheter till kommunalt avlopp. En ny avvattnare till Morgongåva avloppsreningsverk upphandlades under sommaren och installerades under slutet av Driftövervakningssystemet vid Östervåla avloppsreningsverk byttes ut under hösten. Avtal om installation av solkraftsanläggning till reningsverket i Östervåla ingicks och arbetet med att montera 126

127 52 (91) och installera solcellerna färdigställdes. Under 2015 utrustades även pumpstationerna i södra kommundelen med driftsövervakningssystem. Internkontroll Beredningen för miljö- och samhällsbyggnadsfrågor beslutade i november 2014 att granska avtalstrohet och hur regelverk för inköp efterlevs inom verksamhetsområdena. Resultatet av granskningen visar att verksamheterna, som idag ligger under Samhällsbyggnadsnämnden, till största del genomför upphandlingar på rätt sätt, men att det finns brister i dokumentationen. Det kunde också konstateras att Samhällsbyggnadsnämndens verksamheter är ett inköpsintensivt område, där varor eller tjänster mycket ofta överskrider 45 tkr (kommunens interna gräns för direktupphandling). I jämförelse med en liknande undersökning från har efterlevnaden av gällande anvisningar förbättrats kraftigt, vilket är en positiv utveckling. Vissa verksamheter följer rutinerna helt ut, medan andra har en del kvar att förbättra. Det handlar ofta om att en del direktupphandlingar inte hanteras inom kommerselite och då inte finns noterade där och inte heller i kommunens ärendehanteringssystem. Som åtgärd för att komma tillrätta med de brister granskningen visade på, fördes en dialog med verksamheterna kring framförallt direktupphandlingar. Detta just för att kunna ta fram metoder på hur verksamheterna kan arbeta med detta på ett bättre sätt. Alternativa driftsformer Verksamheterna som ligger under samhällsbyggnadsnämndens ansvar bedrivs till stor del i extern regi, med nämnden som beställare. Inga större förändringar har inträffat. Vad gäller vinterväghållning är volymen större 2015 än ett genomsnittsår. Omfattningen på asfaltering kan verka större än vad verksamhetsberättelsen gör gällande. Det beror på att det, i denna summa (1760 tkr) även ryms asfalteringar som beställts av tredje part, till exempel ledningsägare eller av Hebygårdar AB. För detta får nämnden en ersättning av tredje part. Även en del av kostnaderna för gräventreprenad är sådant som tredje part ersätter nämnden för. De asfalteringar som bekostats direkt av nämnden år 2015 är cirka 850 tkr jämfört med ett normalår då omfattningen ligger på tkr. Service av kommunens ledningsnät utförs idag av en extern leverantör då servicebehovet inte varit tillräckligt stort för att motivera att kommunen har personal anställd som kan laga vattenläckor eller utföra liknande ledningsnätsunderhåll. VAenheten planerar dock för att ta över denna verksamhet i egen regi under Detta skulle alltså medföra att ytterligare personal anställs men i och med att verksamheten skulle sanera i större omfattning beräknas kostnaderna kunna pressas och därmed göra nyanställningar lönsamt i förhållande till att anlita externa leverantörer. 127

128 53 (91) Ekonomisk uppföljning Driftbudget (tkr) Bokslut 2014 Budget 2015 Utfall 2015 Avvikelse Helår Intäkter Kostnader Nettokostnad Investeringsbudget (tkr) Inkomster Utgifter Nettoinvestering Kommentarer till årets utfall Per 31 december 2015 redovisade kostenheten 944 tkr i överskott. Den största bidragande orsaken till detta är att kommunen under 2015 tagit emot många ensamkommande flyktingbarn och flyktingfamiljer och att man generellt kan se en trend av större barnkullar i kommunen. Därtill kan föras att antalet äldre på Tallgården ökade från 13 till 26 under Måltidspriset som beställande förvaltningar betalar bestäms utifrån antalet ätande och när detta överstiger förväntat antal, kommer kostenheten att göra stordriftsvinster, vilket ger ett positivt ekonomiskt resultat som följd. På grund av att man centralt i kommunen påkallade sparsamhet under våren 2015 har exempelvis utbildning av personal eftersatts och verksamheten har enbart köpt in inventarier och köksutrustning i den mån som varit absolut nödvändig för att verksamheten ska fungera. Projektet Harbo pendlarparkering har skjutits fram och när det blir aktuellt kommer en annan lösning att användas än den som var planerad. Detta kommer att resultera i en lägre kostnad än vad man budgeterat. Frågan kan dock komma att aktualiseras igen kommande år, när man har utvärderat hur den nya lösningen fungerar. Vad gäller G/C-väg Morgongåva och Heby resulterade förseningar i processen att det budgeterade beloppet för 2015 inte utnyttjas under året, utan flyttas till Exploatering av bostadsområde (Ösbylund i Vittinge och Harbo-Smedsbo) tog endast kostnader för projektering av gata i anspråk. Även för detta projekt flyttades medel till 2016 enligt budgetbeslut i november. Hastighetssäkrande åtgärder i tätorter utgick på grund av personalbrist under 2015 liksom Pendlarparkering Heby. Vad gäller Laddstolpar till el-bilar är en stolpe monterad. För projekten Morgongåva pendlarparkering, GC-väg Industrivägen, cykelparkering Heby station och cykelparkering Heby torg gäller att kommunen delar kostnaden med Trafikverket, så kallade medfinansieringsprojekt. Heby kommun har burit kostnaden under 2015 men kommer under 2016 att få tillbaka halva projektkostnaden. Projekten ser därför dyrare ut under 2015 än vad de i själva verket är. Vinterväghållningen var mycket kostsam under 2015, vilket framförallt berodde på ett ovanligt stort behov av halkbekämpning mot slutet av vintern 2014/2015. Då sandade man i stort sett varje dag på grund av blankis. Kostnaderna under våren för sandning var 107 tkr högre än helårsbudget. Den myckna halkbekämpningen ledde till högre kostnader för sandborttagningen. Nära hela budgeten för vinterväghållning förbrukades under första halvåret, men tack vare den milda hösten blev underskottet mindre än prognostiserat. Bidraget till enskilda vägar blev därtill 100 tkr dyrare än 128

129 54 (91) budgeterat, detta eftersom Trafikverket ändrade sina bedömningsgrunder. Detta var inte annonserat i förväg. Gata gjorde ett underskott på 423 tkr, vilket alltså främst berodde på den mycket kostsamma vinterväghållningen. Framförallt beläggningsarbeten, planerade under hösten, anpassades för att kompensera detta. Under denna period asfalterade kommunen bara för att möta mycket angelägna behov. Även andra verksamheter inom nämndens ansvarsområde har bidragit till att balansera underskottet som vinterväghållningen gav upphov till. De förvaltningsgemensamma kostnaderna har också hållits tillbaka genom allmän återhållsamhet. Inom naturvård och klimatarbete var intäkterna högre än budgeterat. Detta gav ett överskott på 139 tkr som främst berodde på att extern finansiering för olika pågående projekt. Östa naturreservat uppvisade även det ett positivt resultat per sista december 2015, vilket huvudsakligen kom sig av att avkastningen från vinterns avverkningar var högre än prognostiserat. Avverkningen bidrog överskottet på 397 tkr, men också inom detta verksamhetsområde har vissa kostsamma åtgärder skjutits upp, för att kunna bidra till nämndens positiva resultat. VA-verksamheten tillförde 419 tkr till Resultat- och utjämningsfonden (RUF) och gör i och med detta ett nollresultat. Att enheten kunde föra över detta belopp berodde främst på en föräldraledighet och långdragna nyrekryteringar, men även på att enheten fått senarelägga vissa budgeterade åtgärder på grund av personalbristen. Inom VA-verksamheten har det inte varit aktuellt att ta reinvesteringar i reningsverk som investeringar, utan dessa ha belastat driftbudget. Projektet Reservvattentäkter har blivit försenat på grund av oväntat dåliga markförhållanden på provpunkterna, vilket gör att ett omtag behövs i projektet. Istället för att arbeta vidare med den ursprungliga planen ser man nu över vilka alternativ som finns. Ekonomisk uppföljning per verksamhetsområde Bokslut Budget Utfall Verksamheter (tkr) Avvikelse Helår Politisk verksamhet Intäkter Kostnader Nettokostnad Förvaltningschef SBF Intäkter Kostnader Nettokostnad Park och allmänna platser Intäkter Kostnader Nettokostnad

130 55 (91) Gata och Trafik Intäkter Kostnader Nettokostnad Naturvård och Klimat Intäkter Kostnader Nettokostnad Östa Intäkter Kostnader Nettokostnad Kosten Intäkter Kostnader Nettokostnad VA Intäkter Kostnader Nettokostnad Summa intäkter Summa kostnader Nettokostnad Åtgärdsplaner Underhåll av gata sker på en lägre nivå än planerat, beroende av de mycket höga kostnaderna för vinterväghållningen. 130

131 56 (91) Utbildningsnämnden Sammanfattning av årets viktigaste händelser På grund av det ökade behovet av förskoleplatser har tre nya avdelningar tillkommit under året i Heby, Morgongåva och Vittinge. I Östervåla har förskolan Graniten öppnats igen, vilket medfört extra engångskostnader vid starten. En ny fristående förskola, Lek och Lär i Morgongåva, har startat sin verksamhet under maj månad och vid utgången av december fanns 18 inskrivna barn. Förvaltningens barnskötarpool har flyttat in till en bemanningsenhet under hösten och detta kommer på sikt att minska sjukfrånvaron. De nyanlända som kommer till Heby kommun har ökat under perioden och förväntas öka även i fortsättningen. I norra kommundelen har en förberedelseklass öppnats på Östervåla skola 7-9 och i södra kommundelen finns detta sedan tidigare på Heby 7-9. Förberedelseklasserna vänder sig till elever i årskurserna 6-9 och under höstterminen fanns cirka 37 elever inskrivna. Totalt inom skolområdet finns cirka 48 nyanlända. På CLL (Centrum för livslångt lärande) fanns 43 elever/ungdomar inskrivna på språkintro under höstterminen. Detta är ett program som vänder sig till de nyanlända som är upp till 20 år gamla. Nyanlända elever ställer även krav på lärares pedagogiska kompetens och detta kommer att kräva fortbildning samt samarbete. Lärare förväntas att i klass undervisa barn med kort tid i Sverige. Lärare som arbetar mera inriktat mot nyanlända, finns på skolorna som stöd för elever och lärare. Redan idag finns ett ökat behov av lärare och skolhälsovård inom grundskolan samt inom verksamheten på CLL. Anställningar behöver göras. Skolpengen och statsbidrag förväntas täcka dessa kostnader. Förvaltningen behöver införa tydligare rutiner vid mottagande och inskrivning vid de enskilda skolorna samt vid ekonomisk uppföljning av placerade från andra kommuner. Detta för att säkerställa att kommunen får del av de pengar som den har rätt till. Internkontroll Under 2015 har två internkontroller genomförts. En kontroll rörande interkommunala ersättningar och tilläggsbelopp samt en rörande kvalitetsuppföljningen av elever i Heby kommuns grundsärskola har genomförts. Internkontroll interkommunala ersättningar och tilläggsbelopp Utbildningsnämnden har sett över hur uppföljningen av interkommunala ersättningar, samt både interna och externa tilläggsbelopp, sker. Områden som omfattas är: På vilket sätt arbetar förvaltningen för att följa upp interkommunala kostnader för förskola, grundskola, gymnasieskolan, gymnasiesärskolan, skolskjuts och elevresor? Hur ser arbetet ut med skapandet av avtal ut gentemot andra kommuner och huvudmän? Hur följer förvaltningen upp kostnader för familjehemsplacerade barn i andra kommuner? Hur sker fördelning och uppföljning av tilläggsbelopp internt i kommunen och interkommunalt? Som bakgrundsmaterial har statliga styrdokument, skollag (2010:800) med allmänna råd och läroplan LGR 11 med tillhörande bakgrundsmaterial använts. Underlag för kontrollen är dokumentet Hantering av BBSS, kommunens riktlinjer för skolskjuts 131

132 57 (91) samt samtal med handläggare, förvaltningsekonom, rektor, skolassistent och chef för elevhälsan. Sammanfattning Utifrån den genomförda internkontrollen, lyfts följande förbättringsförslag: Det behövs politiska styrdokument rörande arbetet med interkommunal ersättning rörande både kostnader samt intäkter. Skapandet av rutiner och/eller checklistor som tydligt framhäver hur interkommunal ersättningsäranden ska hanteras. Politiska styrdokument rörande fördelningen samt uppföljningen av interna och interkommunala tilläggsbelopp behöver upprättas. Internkontroll Hur genomförs kvalitetsuppföljning av elever i Hebys grundsärskola Utbildningsnämnden har följt upp hur kvalitetsuppföljning av elever i Hebys grundsärskola genomförs. Områden som omfattas är: Vilka lokala politiska styrdokument finns inom området? Vad anser föräldrar och elever samt personal om verksamheten? Vad kostar det kommunen att anordna denna verksamhet och vad grundar vi denna kostnad på samt vad kostar det att köpa in verksamheten från annan kommun? En avvikelse från kontrollplanen är gjord, då det inte genomförts någon brukarundersökning av elevernas åsikter rörande verksamheten. Sammanfattning Utifrån den genomförda internkontrollen lyfts följande förbättringsförslag: Verksamheten och huvudman ska säkerställa att det bedrivs ett målinriktat arbete för att motverka kränkande behandling av elever, och att skolans plan mot kränkande behandling uppfyller författningarnas krav. Verksamheten ska föra skriftlig dokumentation rörande dess kvalitetsarbete och sammanfatta detta årligen, i det systematiska kvalitetsarbetet som lämnas in till förvaltningen. Förbättrad kommunikation mellan barn- och utbildningsförvaltningen och verksamheten vid genomförandet av brukarundersökningar. Exempelvis kan förvaltningen samarbeta med verksamheten vid skapandet av enkäter och vara behjälplig vid analys av resultat. Genomförandet av en utredning rörande alternativa finansieringsmodeller som baseras på antal elever inskrivna i verksamheten, som alternativ till anslagsfinansiering. Alternativa driftsformer Köp av externa aktörer för år 2014 uppgick till cirka tkr. Till bokslut 2015 har utbildningsnämnden en kostnad på cirka tkr. De största förändringarna återfinns inom köpt utbildning för gymnasieelever, som har minskat sina kostnader. Det andra området är inom förskolan där i stället antalet aktörer och kostnad har ökat. Antal totala aktörer för utbildningsnämnden har ökat från 115 till 128 år Utmaningar Förskolan Lek och lär i Morgongåva utmanades i början av Utbildningsnämnden behandlade utmaningen vid sitt sammanträde i februari

133 58 (91) Ekonomisk uppföljning Driftbudget (tkr) Bokslut 2014 Budget 2015 Utfall 2015 Avvikelse Helår Intäkter Kostnader Nettokostn Investeringsbudget (tkr) Inkomster Utgifter Nettoinvestering Kommentarer till årets utfall Sammanfattning av större avvikelser Utbildningsnämndens ekonomi för år 2015 kan i stora drag sammanfattas inom tre områden. Elevhälsa/grundsärskola har under längre tid varit en anslagsfinansierad verksamhet med generell uppräkning inför varje budgetår. Anslaget är idag för lågt utifrån det stora behovet. Totalt redovisar verksamheten ett negativt resultat med tkr. Det andra området gäller de mindre skolenheterna, framför allt Morgongåva och Vittinge skolor som redovisar ett underskott med tkr. Det tredje området avser interkommunala ersättningar och bidrag som redovisar ett positivt resultat med tkr. Verksamhet Gemensamt barn och utbildning tkr Verksamheten Gemensamt innefattar elevhälsa, rektorsadministrationer och centralt redovisade intäkter och kostnader. Verksamheten redovisar ett positivt överskott om tkr som till stor del beror på centralt budgeterade medel för extra ordinära kostnader för barn med särskilda behov, tkr. Redovisning av kostnader återfinns inom förskola, förskoleklass och skolan. Elevhälsan, som är anslagsfinansierad, redovisar ett negativt resultat om -682 tkr. Detta beror på ett ökat behov från verksamheterna under längre tid, men de har inte tilldelats större anslag. Del av IT-kostnader och friskvård finns centralt budgeterade inom Gemensam verksamhet men redovisas inom skolan, cirka 583 tkr. Förskola, pedagogisk omsorg, fritids -747 tkr Verksamheternas underskott beror bl.a. på felkonterad personal inom fritidsverksamheten som tillhör förskoleklass med cirka -525 tkr. Förskolan redovisar en kostnad för barn med särskilda behov med -369 tkr (se budget verksamhet Gemensamt). Öppnandet av förskolan Graniten har medfört merkostnader om cirka -260 tkr. Bidrag för tidsflexibel barnomsorg fanns budgeterad med cirka 400 tkr för året. Denna är senarelagd till år Antal totalt placerade barn i verksamheterna har ökat med nio (budget 1119). Skola, förskoleklass, skolbibliotek tkr Det negativa resultatet kan till stor del hänföras till barn med särskilda behov som redovisar en kostnad på tkr (se budget verksamhet Gemensamt). Personalkostnader redovisar en merkostnad om cirka tkr som beror på utökade stödinsatser till elever med behov. Interkommunala ersättningar och bidrag redovisar ett underskott på cirka tkr. Statsbidrag för asylsökande redovisas med cirka tkr. 133

134 59 (91) Antal totalt placerade barn i verksamheterna har ökat med sju (budget 1426). Grundsärskola, gymnasiesärskola -663 tkr Kommunens egen grundsärskola är anslagsfinansierad med generell uppräkning inför varje budgetår. Verksamheten har haft ett ökat behov av stöd under flera år, men inte tilldelats större anslag. Personalsidan uppvisar den största avvikelsen och överskrider till bokslutet cirka tkr. Interkommunala köp av grundsärskola visar underskott med -367 tkr. En elev (budget 4) tillkom under året. Inom gymnasiesärskolan har tre placerade elever minskat under höstterminen mot beräknat (budget 17) och ett överskott redovisas till 756 tkr. Gymnasieutbildning, språkintroduktion tkr Kommunens köp av gymnasieplatser redovisar ett överskott på tkr, som till stor del beror på ett lägre snittpris per plats ( kr) än beräknat i budget (budget kr/elev). Elevantalet har ökat med 13 (budget 480). Språkintroduktion inom vuxenutbildning visar ett negativt resultat med -173 tkr. Detta beror på att ett stort antal asylsökande har tillkommit under året och bl.a. krävt anpassning av lokaler och inköp av material. Vuxenutbildning, lärvuxenutbildning, SFI (svenska för invandrare) -672 tkr Verksamheten beräknade inför året en fortsättning av det statsbidrag som den erhållit under tidigare år. Beslut från skolverket inkom i februari som innebar att statsbidraget för gymnasial yrkesutbildning minskade från 900 tkr till 270 tkr. SFI har ökade kostnader för ombyggnation av lokaler och interkommunala kostnader. Mindre statsbidrag än beräknat redovisas. Totalt underskott -178 tkr. Kommungemensam stödfunktion 598 tkr Stödfunktionen innefattar förvaltningsledning och administration inom CLL (Centrum för livslångt lärande). Det redovisade överskottet inom förvaltningsledning om 104 tkr, beror på att en tjänst redovisats under verksamhet Gemensamt. Överskottet inom CLL om 494 tkr avser personal som flyttats till andra verksamheter inom CLL. 134

135 60 (91) Ekonomisk uppföljning per verksamhetsområde Verksamheter (tkr) Bokslut 2014 Budget 2015 Utfall 2015 Avvikelse Helår Politisk verksamhet Intäkter Kostnader Nettokostnad Gemensamt Barn o Utbildning Intäkter Kostnader Nettokostnad Förskola, pedagogisk omsorg, fritids Intäkter Kostnader Nettokostnad Skola, förskoleklass, skolbibliotek Intäkter Kostnader Nettokostnad Grundsärskola, gymnasiesärskola Intäkter Kostnader Nettokostnad Gymnasieutbildn, språkintro Intäkter Kostnader Nettokostnad Vuxenutbildn, lärvuxutbildn, SFI Intäkter Kostnader Nettokostnad Flyktingmottagande Intäkter Kostnader Nettokostnad LSS, fritidsklubb Intäkter Kostnader Nettokostnad Kommungemensam stödfunktion Intäkter Kostnader Nettokostnad Arbetsmarknadsenhet Intäkter Kostnader Nettokostnad Summa intäkter Summa kostnader Nettokostnad

136 61 (91) Investeringar Förvaltningens stora IT-projekt, med uppbyggnad av bl.a. trådlös kommunikation i kommunen, pågick över årsskiftet 2014/2015. En senareläggning av de olika delprojekten medförde att det sista delprojektet avslutades i februari i år med eftersläpande kostnader på 173 tkr. Av årets beslutade investeringar som avser inköp av möbler och inventarier, har inte tilldelad ram utnyttjats fullt ut, återstår 101 tkr. Centrum för Livslångt Lärande (CLL) Utbildningsform Elevantal Elevantal Elevantal Elevantal ht 2012 ht 2013 ht 2014 ht 2015 Yrkesutbildning SFI Svenska för invandrare Grundläggande/SAS Gymnasial vuxenutbildning *** Särvux Särgymn Gymnasium Språkintro (ensamkommande) Intro LUB Lärlingsutbildning Gymnasial vuxenutb, yrkesutbildning *** (Från är poäng omvandlat till heltidsstuderande) 136

137 62 (91) Kultur- och fritidsnämnden Sammanfattning av årets viktigaste händelser Utbildningsdagar genomfördes med anledning av den nya mandatperioden. Som start på höstterminen genomfördes även en heldag med samtlig personal inom förvaltningen och presidiet från nämnden gällande arbetsmiljö. Temat var hot och våld i nämndens verksamheter. Under 2015 genomfördes en kartläggning av möjligheterna att starta en kulturskola samt att göra en upprustning av elljusspår och sporthallar. Under första kvartalet av 2015 inleddes rekryteringar bl.a. på grund av pensionsavgångar. Det utvecklingsarbete med fokus på bemötande och att förbättra serviceutbudet, som inleddes hösten 2014, fortsatte med ökad intensitet också under Under året genomfördes ett antal projekt med avstamp i ungas intressen idag. Exempel på detta är filmprojektet Smultronställen för kommunens fjärdeklassare, ett rapprojekt i högstadiet i Heby samt Fun-camp-veckan. Fest i Heby växer från år till år och 2015 var antalet arrangemang var fler än någon gång tidigare, vilket sedan speglades i att antalet besökare också var det högsta som registrerats. En ny app för att sprida information om Fest i Heby blev ett positivt tillskott. Musikskolan genomförde konserter under året bl.a. vid Östervålas kulturdag. En utredning av införande av längre öppettider på biblioteken ( meröppet ), samt nya passersystem vid idrottsanläggningarna påbörjades. Denna typ av investeringar förväntas kunna öka tillgängligheten för brukarna, utan att dramatiskt öka kostnaderna. En utredning för att flytta biblioteksverksamheten i Heby samhälle inleddes under Inom bibliotekets verksamhet hölls också en bokcirkel i Tärnsjö som resulterade i att boken Liv i backspegeln trycktes. Simskolan utökade sin undervisning under året och sport- och simhallspersonalen arbetade även med riktade friskvårdsaktiviteter mot utvalda grupper, däribland seniorer. Enheten har också köpt in mätutrustning för att kunna mäta kundernas upplevelse av sitt besök. För att möta flyktingtillströmningen har ett projekt med integrationslots startats i Tärnsjö. Lotsen har verkat för att rent praktiskt förmedla kontakter mellan nyanlända och kommuninvånare. Internkontroll Beredningen för kultur- och fritidsfrågor beslutade den 19 november 2014 att verksamheten skulle genomföra två internkontroller under Den ena var verksamhetsöverskridande med fokus på beredskap utifrån hot och våld och den andra var tänkt att kartlägga vilka möjligheter som finns för att öka öppettiderna och därmed tillgängligheten, på kommunens bibliotek. Internkontrollen, som syftade till att revidera handlingsplanen hot och våld inom nämndens verksamheter, är genomförd i och med att enheten anordnade utbildningsdagar under 2015 med tema hot och våld och att en handlingsplan för kultur- och fritidsenheten har tagits fram med utgång från den tidigare handlingsplanen. Varje arbetsplats har nu även som uppgift att anpassa handlingsplanen utifrån vilken hot- och våldsbild som finns just där. Detta innebär 137

138 63 (91) alltså att man har identifierat vilka problem de olika verksamheterna står inför, och att personalen idag aktivt arbetar med rutiner för att möta dessa. Internkontrollen med avsikt att kartlägga möjligheterna till mer öppethållande för biblioteken är genomförd. Detta i den utsträckningen som de delar av utredningen verksamheten har möjlighet att påverka, är slutförd. Under 2015 gjorde anställda inom biblioteksverksamheten ett studiebesök till Botkyrka kommun, tillsammans med politiska representanter från både kommun- och länsnivå, för att se vilka praktiska lösningar som finns för att öka öppettiderna på Heby kommunens bibliotek. Man har kunnat konstatera, att för att nå en högre grad av tillgänglighet, här definierad som längre öppettider, utan att anställa ytterligare personal, krävs att satsning görs på olika tekniska lösningar. Eftersom verksamheten sköts inom en viss ekonomisk ram och en utökning av öppethållandet skulle kräva investering i ny teknik blir möjligheterna att öka öppethållandet en kostnadsfråga. Ansvariga väntade vid årsskiftet på att få in offerter från berörda leverantörer, för att utifrån dessa kunna presentera ett förslag för nämnden. Alternativa driftsformer Kultur- och fritidsenheten köper inte in huvudverksamhet av externa leverantörer, men man arbetar nära olika föreningar som idag sköter många av kommunens anläggningar utifrån upprättade avtal. Föreningarna tar del av ett anläggningsstöd i enlighet med det avtal man ingått med kommunen, men stödet motsvarar inte vad en extern entreprenör skulle ta för att utföra samma uppgifter. Ekonomisk uppföljning Driftbudget (tkr) Bokslut 2014 Budget 2015 Utfall 2015 Avvikelse Helår Intäkter Kostnader Nettokostnad Investeringsbudget (tkr) Inkomster Utgifter Nettoinvestering Kommentarer till årets utfall Verksamhetens utvecklingsarbete ledde under 2015 till att vissa utgiftsposter kunnat minskas och att en del intäkter höjts. Effekterna av arbetet visade sig dock först mot slutet av året, vilket är en delförklaring till det höga överskottet. Att verksamheterna aktivt sökt efter vägar för att samarbeta, både externat och internt, bidrog också till att enheten ökat intäkterna. Under 2016 kommer fokus att ligga på att omsätta de nya intäkterna i ny verksamhet, vilket inte gick under 2015 eftersom man då inte hade planerat för intäktsökningen. 138

139 64 (91) Ekonomisk uppföljning per verksamhetsområde Bokslut Budget Utfall Verksamheter (tkr) Avvikelse Helår Politisk verksamhet Intäkter Kostnader Nettokostnad Fritidsenheten Intäkter Kostnader Netto kostnad Kulturenheten Intäkt Kostnader Nettokostnad Summa intäkter Summa kostnader Nettokostnad Åtgärdsplaner Kultur- och fritidsnämnden beslutade inte om några åtgärdsplaner under

140 65 (91) Hebyfastigheter AB, bolagsredovisning Sammanfattning av årets viktigaste händelser Under 2015 har bolaget slutfört tillbyggnad av Morgongåva förskola inom given tidplan och budget. Utbyte av golv har även skett i Morgongåva sporthall. Villa Villekulla har målats om i färgsättning likt övriga byggnader vid Gamla skolan i Heby. I Bullerbyns förskola har byte av yttertak och byte av golvmattor invändigt gjorts. Ombyggnation av lekytan invid Tegelbackens förskola i Harbo har utförts samt utbyte av ventilationssystem i ett av rummen på vinden i Ösby skola, Vittinge. Kyla i serverrum, ventilation inklusive fläktrum i Lärkan, kåpa, fläkt, håltagning samt ventilation i diskrum och ombyggnationer i slöjdsal i Östervåla centralskola har gjorts. Hebyfastigheter har även installerat brandlarmsanläggning i kommunhuset i Heby. Utegruppen har investerat i en traktor och bolaget har köpt ut tre leasingbilar till restvärde. Försäljningen av Kyrkskolan i Östervåla har skett med tillträde den 1 april. Ekonomisk uppföljning Bokslut Budget Bokslut Avvikelse Driftbudget (tkr) Helår Intäkter Kostnader Resultat Investeringsbudget (tkr) Inkomster Försäljning av Kyrkskolan Utgifter Maskiner, utegruppen Sportgolv, Mgva Energibesparande åtg Förskola, Mgva Nettoinvestering Kommentarer till årets utfall Gällande driftredovisningen ligger bolaget högre i intäkter och lägre kostnadsmässigt totalt. Intäkterna har ökat beroende av försäljningen av bl. a. Kyrkskolan i Östervåla. De lägre kostnaderna beror framförallt på lägre räntekostnader än budgeterat samt det nya regelverket K3 som påverkat avskrivningstakten. Budgeten byggde på 2013 års siffror och bl.a. det nya regelverkets, K3, påverkan var då inte känt. De taxebundna kostnaderna ligger under budget som har med den milda vintern och att bolaget arbetat aktivt med energibesparande åtgärder att göra. Investeringar har skett i bl.a i form av tillbyggnad av Morgongåva förskola. Under slutet av året investerades i ett nytt brandlarmsystem i kommunhuset. Utegruppen har investerat i en traktor och bolaget har köpt ut tre leasingbilar till restvärde. 140

141 66 (91) Belopp i tkr Bokslut Budget Bokslut Avvikelse Helår Rörelsens intäkter: Hyresintäkter Övriga rörelsesintäkterintäkter Summa Intäkter : Fastighetskostnader: Driftskostnader Underhållskostnader Taxebundna kostnader Fastighetsskatt Personalkostnader Avskrivningar Summa fastighetskostnader: Rörelseresultat: Resultat från finansiella investeringar Ränteintäkter och likn. res poster Räntekostader och likn. res poster Borgensavgift Heby kommun Summa resultat från fin inv: Resultat efter finansiella poster Bokslutsdispositioner Skatt Resultat Utökad ekonomisk uppföljning Bolaget hade högre personalkostnader än budgeterat. Detta beror på att budgeten bygger på 2013 års utfall och då fanns inte kostnaderna för ny tjänst i form av energioptimerare samt tillsättande av vakant tjänst som snickare med. Bolaget i korthet Intäkter (tkr) Soliditet: 28,4 % 27,8 % Låneskulder till kreditinstitut (tkr): Likvida medel (tkr): Leverantörsskulder (tkr): Balansomslutning (tkr):

142 67 (91) Hebygårdar AB Under år 2015 har bolaget slutfört nybygget i Morgongåva av 24 lägenheter. Inflyttning har successivt skett från 16 juni 2015 och samtliga lägenheter är uthyrda. Bolaget har under perioden slutfört ombyggnation av fastigheten Torget 6 i Heby. Dessa lägenheter, nio stycken, hyrs ut som Senior plus trygga bostäder för äldre, vilket innebär ett anpassat boende för att öka tryggheten för äldre. Bolaget har dessutom slutfört renovering av yttertak, fasad samt en helt ny entré i ek. Även rampen vid entrén fick ett litet lyft i samband med detta. På baksidan har en ramp ordnats, så att de äldre lättare skall kunna komma ut på baksidan och njuta av trädgården. Tillsammans med kommunen pågår en planering om att kunna göra en liten strandpromenad längs ån. Detta har funnits med som en vision under flera år, men vi hoppas nu att detta skall kunna bli verklighet under Bolaget har en plan att ansluta samtliga hyresfastigheter med fiber under en 2-3 års period. Starten sker vid Stationsområdet 5-11, Heby. Förhandling är klar med Hyresgästföreningen och avtal har tecknats med HebyNet. På Liljebacken i Tärnsjö har utvändig fasadmålning genomförts. En kartläggning av ROT har genomförts av Stationsvägen 5-11, Heby. Under vår/sommar har balkongrenovering skett i fastigheten Centralgatan 2B-C, Heby. Förhandling är klar med hyresgästföreningen angående ROT. Under första kvartalet 2016 påbörjas ROTrenoveringen. Utredning pågår om det är möjligt att bygga fler lägenheter i Heby. Uthyrningsgraden av lägenheter har varit hög under perioden. Ekonomisk uppföljning Bokslut Budget Utfall Avvikelse Driftbudget (tkr) Helår Intäkter Kostnader Resultat Investeringsbudget (tkr) Inkomster Utgifter Stamrenovering, Heby Energi, OlJans Egna elmätare, Torget Byte av fönster, torgv, etapp Tak/Fasad, Torget Nybyggnation Mgva, rest Nettoinvestering

143 68 (91) Kommentarer till årets utfall Gällande driftredovisningen ligger bolaget lägre kostnadsmässigt. Det beror framförallt på lägre räntekostnader och lägre driftkostnader än budgeterat. De taxebundna kostnaderna ligger under budget. Detta har med den milda vintern att göra och att bolaget arbetar aktivt med energibesparande åtgärder. Budgeten byggde på 2013 års siffror och bl.a. det nya regelverkets, K3, påverkan var då inte känt. Investeringar har skett i form av slutförande av nybyggnation i Morgongåva och Torget 6, Heby. Resultatrapport Belopp i tkr Bokslut Budget Bokslut Avvikelse Helår Rörelsens intäkter: Hyresintäkter Övriga rörelsesintäkterintäkter Summa Intäkter : Fastighetskostnader: Driftskostnader Underhållskostnader Taxebundna kostnader Fastighetsskatt Personalkostnader Avskrivningar Summa fastighetskostnader: Rörelseresultat: Resultat från finansiella investeringar Ränteintäkter och likn. res poster Räntekostader och likn. res poster Borgensavgift Heby kommun Summa resultat från fin inv: Resultat efter finansiella poster Bokslutsdisposition Skatt Resultat

144 69 (91) Utökad ekonomisk uppföljning Underhållskostnaderna har ökat i bolaget och driftskostnaderna minskat. Vattenskador i bolaget är nära tkr lägre kostnadsmässigt än för år Under året har en värdering av fastighetsbeståndets marknadsvärde, baserat på faktiska hyresintäkter och driftskostnader, i programmet Datscha genomförts. Värderingen visar inte på något nedskrivningsbehov på total nivå, men enskilda objekt visar på stora negativa avvikelser mellan det beräknade marknadsvärdet och bokfört värde. Med anledning av detta har en justering av bokfört värde på två fastigheter skett i bokslutet med tkr. Fastigheterna är nybyggda med höga bokförda värden. Bolaget i korthet Intäkter: Soliditet: 19,6 % 19,2 % Låneskulder till kreditinstitut : Likvida medel: Leverantörsskulder: Balansomslutning

145 70 (91) Ekonomisk redovisning Redovisningsprinciper Årsredovisningen är upprättad i enlighet med lagen om kommunal redovisning och rekommendationer från Rådet för kommunal redovisning (RKR) vilket bl.a. innebär att: Intäkter redovisas i den omfattning det är sannolikt att de ekonomiska tillgångarna kommer att tillgodogöras kommunen och intäkterna kan beräknas på ett tillförlitligt sätt. Periodiseringar av inkomster och utgifter har skett enligt god redovisningssed. Avsteg görs från RKRs rekommendation 18.1 Intäkter från avgifter, bidrag och försäljningar. Anslutningsavgifter redovisas så att de reducerar det bokförda värdet, istället för att redovisas som förutbetald intäkt och periodiseras över anläggningens nyttjandeperiod. Fordringar har upptagits till de belopp varmed de beräknas inflyta. Kundfordringar i kommunen äldre än ett år reserveras som kundförlust. Tillgångar och skulder har upptagits till anskaffningsvärde där inget annat anges. Sammanställd redovisning I den kommunala koncernen ingår samtliga bolag och kommunalförbund där kommunen har minst 20 % inflytande i. Inga förändringar har skett under året i kommunkoncernens sammansättning. Den sammanställda redovisningen har upprättats enligt förvärvsmetoden med proportionell konsolidering. Det innebär att om dotterföretagen inte är ägda till 100 % tas endast ägda andelar av räkenskaperna med i redovisningen. Jämförelsestörande poster Jämförelsestörande poster särredovisas när dessa förekommer i not till respektive post i resultat-räkningen och/eller i kassaflödesrapporten. Som jämförelsestörande betraktas poster som är sällan förekommande och överstiger 10 mnkr. Intäkter Skatteintäkter och generella statsbidrag Den preliminära slutavräkningen för skatteintäkter baseras på SKL:s decemberprognos i enlighet med rekommendation RKR 4.2. Kostnader 145

146 71 (91) Avskrivningar Avskrivning av materiella anläggningstillgångar görs för den beräknade nyttjandeperioden med linjär avskrivning baserat på anskaffningsvärdet exklusive eventuellt restvärde. På tillgångar i form av aktier, andelar, bostadsrätter, mark, konst och pågående arbeten görs emellertid inga avskrivningar. Avskrivningstider som normalt tillämpas i kommunen: 3, 5, 10, 15, 20, 33 och 50 år. Viss vägledning finns i SKL:s förslag till avskrivningstider. Linjär avskrivning tillämpas, dvs lika stora nominella belopp varje år. Avskrivningen påbörjas när tillgången tas i bruk. Heby kommun gör avsteg från RKRs rekommendation 11.4 Materiella anläggningstillgångar. Komponentavskrivning används inte, men arbetet med att införa detta pågår. Internränta Internränta beräknas på anläggningstillgångarnas bokförda värde från tidpunkten när tillgången tas i bruk. Under år 2015 var räntan 4,0 % (fg år 4,0%). Gränsdragning mellan kostnad och investering Tillgångar avsedda för stadigvarande bruk eller innehav med en nyttjandeperiod om minst 3 år klassificeras som anläggningstillgång om beloppet överstiger gränsen för mindre värde. Gränsen för mindre värde har satts till 0,5 prisbasbelopp, vilket ger kr för år 2015 (fg år kr). Bidrag till statlig infrastruktur Under 2009 fattade kommunfullmäktige beslut om kommunal medfinansiering av Citybanan. Heby Kommuns andel på tkr är bokförd både som en tillgång och som en avsättning i balansräkningen. Upplösning av bidraget sker under 25 år. Eget kapital Resultatutjämningsfond renhållning Resultatet från renhållningsverksamheten förs över till resultatutjämningsfonden och ingår i eget kapital. Fonden används enbart för den till 100 % taxefinansierade renhållningsverksamheten. Pensioner Den utgående pensionsskulden redovisas som en ansvarsförbindelse. Pensioner intjänade från och med redovisas i resultaträkningen i verksamhetens kostnader och skulden redovisas som avsättning för pensioner i balansräkningen. Förpliktelserna är beräknade enligt RIPS

147 72 (91) Driftredovisning Driftredovisning (tkr) Bokslut 2014 Budget 2015 Utfall 2015 Avvikelse Helår Kommunstyrelse Vård- och omsorgsnämnden Utbildningsnämnden Kultur- och fritidsnämnden Samhällsbyggnadsnämnden Bygg- och miljönämnden Valnämnden Summa verksamheterna Finansförvaltningen Summa driftsnetto Finansförvaltningen Finansförvaltningen (tkr) Bokslut 2014 Budget 2015 Utfall 2015 Avvikelse Helår Pensionskostnader Ränta pensiopnsavsättning Personalpolitisk lönesatsning Semesterlöneskuld Arbetsgivaravgift Intern intäkt arbetsgivaravgift Internränta Borgensavgift VAFAB Citybanan Komp lokalhyra Konsulkostnad Ers AMG Ers arbetsmarknadsförsäkring Kommuninvest Övriga kostnader Summa finansförvaltningen

148 73 (91) Resultaträkning (kommunen) Utfall 2015 Avvikelse Helår Resultaträkning Bokslut 2014 Budget 2015 Verksamhetens intäkter Verksamhetens kostnade Avskrivningar Verksamhetens nettokostnad Skatteintäkter Generella statsbidrag Finansiella intäkter Finansiella kostnader Resultat före extraord poster Extraord intäkter Extraord kostnader Resultat efter extraord poster

149 74 (91) Investeringsredovisning Pol org Ändamål Budget 2015 Utfall 2015 Avvikelse helår Kommentarer Inkomst avser debitering Knivsta för gemensam investering Ks Teknisk plattform Ks Trådlöst nätverk Avser BYOD Ks Operativsystem Uppgradering klientavtal (windows 10) Ks Hårdvara Nya ESX-server Ks Nätverkslogik o säkerhet Nätvision 2017 Ks Oförutsett Ks - Varav ipads till förtroendevalda Ks - Varav Kyrkogatan trafiksäkerhet 0 Trafikverket medfinansiär med 50% ks - Varav G/C-väg Industrivägen Trafikverket medfinansiär med 50% ks - Varav Skolskjutshållplats i Östervåla 0 Trafikverket medfinansiär med 50% ks - Varav Solcellsb elysning ks -Varav Upprustning parkering Vittinge 0 ks -Varav Belysning hållplats Heby skola 0 ks -Varav Ökad belysning hålplats väg72 0 ks -Varav Heby station väderskydd 0 ks -Varav Heby torg cykelparkering 0 Ks Förstärkt inloggning Ks Logghantering Hör till nya brandväggar Ks Markköp Ks Utsmyckning rondell Ks Rivning Kronan Ks Bredbandsutbyggnad Ks Nya brandväggar Finansieras genom anslag logghantering Summa Ks Von Implementering STIG Von Inventarier ny öppenvårdsavdelning Von Inventarier blå huset Von Inventarier ny öppenvårdsavdelning Von Inventarier Von särskilt boende - sängar Von Kontorsmöbler / Utrustning Von Matsalsmöbler - särskilt boende Von Arbetstekniska hjälpmedel Von Särskilt boende - Utemiljö Summa Von Sbn Utemiljö 0 Sbn Exploatering bostadsområden Sbn G/C-väg Morgongåva-Heby Sbn Möbler matsal Östervåla Sbn Laddstolpar till el-bilar, 2 st Sbn Pendlarparkering Morgongåva Trafikverket medfinansiär med 50% Sbn Penlarparkering Heby Sbn Pendlarparkering Harbo Trafikverket medfinansiär med 50% Sbn Upprustning utemiljö (lek, park) Sbn Hastighetssäkrande åtgärder i tätorter Varav VA Sbn Nytt verksamhetsområde Hebron Sbn Utökat verksamhetsområde Huddunge Sbn Reservvattentäkter Sbn Reningsverk reinvestering utrustning Sbn Driftövervakning Sbn Reinvestering dricksvatten Sbn Avvattning Tärnsjö/Heby 0 Sbn Saneringsarbete Nordmyran o Gäddsjö mosse, etapp Summa Sbn Ubn Möbler och IT Ubn -Varav Allmänna inv. IT (steg 5) Summa Ubn Kfn Energibesparande åtgärder Kfn Fastighetsinventarier, elljus, bryggor Kfn Upprustn utrustning sporthallar Summa Kfn Totalt

150 75 (91) Resultaträkning (koncernen) Resultaträkning (tkr) Not KONCERNEN KOMMUNEN Budget Verksamhetens intäkter Verksamhetens kostnader Avskrivningar VERKSAMHETENS NETTOKOSTNADER Skatteintäkter Generella statsbidrag och utjämning Finansiella intäkter Finansiella kostnader RESULTAT FÖRE EXTRAORDINÄRA POSTER Extraordinära intäkter Extraordinära kostnader RESULTAT EFTER EXTRAORDINÄRA POSTER Skatt på årets resultat PERIODENS RESULTAT

151 76 (91) Balansräkning KONCERNEN KOMMUNEN Balansräkning (tkr) Not TILLGÅNGAR Anläggningstillgångar Materiella anläggningstillgångar Mark, byggnader och tekniska anläggningar Maskiner och inventarier Finansiella anläggningstillgångar Summa anläggningstillgångar Bidrag till statlig infrastruktur Omsättningstillgångar Förråd mm Fordringar Kassa, bank Summa omsättningstillgångar SUMMA TILLGÅNGAR EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKULDER Eget kapital 13 Årets resultat Övrigt eget kapital Summa eget kapital Avsättningar Avsättningar för pensioner och liknande förpliktelser Andra avsättningar Skulder Långfristiga skulder Kortfristiga skulder Summa avsättningar och skulder SUMMA EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKULDER PANTER OCH ANSVARSFÖRBINDELSER Panter och därmed jämförliga säkerheter Ansvarsförbindelser Pensionsförpliktelser som inte har tagits upp bland skulderna eller avsättningarna Övriga ansvarsförbindelser

152 77 (91) Kassaflödesanalys Koncernen Kommunen Kassaflödesanalys (tkr) Not DEN LÖPANDE VERKSAMHETEN Årets resultat Utbetalningar för ianspråktagna avsättningar 14, Justering för ej likviditetspåverkande poster Medel från verksamheten före förändring av rörelsekapital Ökning (-) minskning (+) av kortfristiga fordringar Ökning (-) minskning (+) av förråd mm Ökning (+) minskning (-) av kortfristiga skulder Kassaflöde från den löpande verksamheten INVESTERINGSVERKSAMHETEN Investering i materiella anläggningstillgångar 7, Försäljning av materiella anläggningstillgångar 7, Investering i finansiella anläggningstillgångar Försäljning av finansiella anläggningstillgångar Kassaflöde från investeringsverksamheten FINANSIERINGSVERKSAMHETEN Nyupptagna lån Amortering av skuld Ökning av långfristiga fordringar Minskning av långfristiga fordringar Kassaflöde från finansieringsverksamheten Årets kassaflöde Likvida medel vid årets början Likvida medel vid periodens slut

153 78 (91) Noter Not 1 Verksamhetens intäkter Koncern Kommun Bidrag Taxor och avgifter Återbetalning från FORA Hyror och arrenden Försäljning av verksamhet och konsulttjänster Försäljningsintäkter Exploateringsintäkter Övriga intäkter Realisationsvinster Försäkringsersättningar Avgår koncerninternt Summa Jämförelsestörande post Återbetalning Fora Flyktingstöd Kommunen har under 2015 erhållit ett tillfälligt stöd med anledning av flyktingsituaionen om kr. Kommunen anser sig inte ha haft några extra kostnader för detta under 2015 och därför kommer hela beloppet att intäktsföras under Not 2 Verksamhetens kostnader Koncern Kommun Löner och sociala avgifter Köp av huvudverksamhet Övriga kostnader Lokal- och markhyror Lämnade bidrag Pensionskostnader Övriga tjänster Inköp av anläggnings- och underhållsmaterial Realisationsförluster och utrangeringar Avgår koncerninternt Summa Not 3 Avskrivningar Koncern Kommun Mark, byggnader, tekn. anläggningar Maskiner och inventarier Nedskrivningar Summa avskrivningar Not 4 Skatteintäkter Koncern Kommun Preliminär kommunalskatt Preliminär slutavräkning innevarande år Slutavräkningsdifferens föregående år Mellankommunal kostnadsutjämning Summa skatteintäkter

154 79 (91) Not 5 Generella statsbidrag Koncern Kommun Inkomstutjämning Strukturbidrag Kostnadsutjämningsbidrag Kommunal fastighetsavgift Bidrag för LSS-utjämning Generella bidrag Regleringsbidrag Summa Not 6 Finansiella intäkter och kostnader Koncern Kommun Finansiella intäkter Ränteintäkter Utdelning på aktier och andelar Övriga finansiella intäkter Finansiella intäkter Finansiella kostnader Räntekostnader Ränta på pensionsavsättningar Övriga finansiella kostnader Finansiella kostnader Finansnetto Not 7 Mark, byggnader och tekniska anläggningar Koncern Kommun Anskaffningsvärde Ackumulerade avskrivningar Ackumulerade nedskrivningar Bokfört värde Redovisat värde vid årets början Investeringar Redovisat värde av avyttringar och utrangeringar Nedskrivningar Återförda nedskrivningar Avskrivningar Överföring från eller till annat slag av tillgång Förändring pågående Utgående balans Specifikation (endast kommunen) Fastigheter för affärsverksamhet, tex vattenverk och renhållningsverk Publika fastigheter, t ex gator, vägar och parker Verksamhetsfastigheter, t ex förvaltningshus och skolor Övriga fastigheter Fastigheter för annan verksamhet Markreserv Pågående investeringar Summa

155 80 (91) Not 8 Maskiner och inventarier Koncern Kommun Anskaffningsvärde Ackumulerade avskrivningar Ackumulerade nedskrivningar Bokfört värde Redovisat värde vid årets början Investeringar Redovisat värde av avyttringar och utrangeringar Nedskrivningar Återförda nedskrivningar Avskrivningar Överföring från eller till annat slag av tillgång Övriga förändringar Utgående balans Specifikation (endast kommunen) Inventarier Bilar och andra transportmedel Konst mm Maskiner Övriga maskiner och inventarier Summa Not 9 Finansiella anläggningstillgångar Koncern Kommun Aktier i Hebyfastigheter AB Aktier Andelar Bostadsrätter Grundfondskapital Långfristiga fordringar: Sala-Heby Energi AB Hebygårdar/Fastigheter AB 0 0 Arena Tegelvallen Pensionsstiftelse Löneskatt avsättning pensionsstiftelse SUMMA Not 10 Bidrag till statlig infrastruktur Koncern Kommun Bidrag statlig infrastruktur Citybanan Ack avskrivning SUMMA Upplösning sker under 25 år. Not 11 Förråd mm Koncern Kommun Tomtmark för försäljning Utgående balans

156 81 (91) Not 12 Kortfristiga fordringar Koncern Kommun Kundfordringar Statsbidragsfordringar Förutbetalda kostnader/upplupna intäkter Ingående mervärdeskatt Övriga kortfristiga fordringar SUMMA Not 13 Eget kapital Koncern Kommun Ingående eget kapital Årets resultat Förändring Resultatutjämningsfond VA och renhållning Övriga justeringar Utgående eget kapital I beloppet för eget kapital ingår fonder för Va- och renhållningsverksamheten Koncern Kommun VA Renhållning Summa Not 14 Avsättningar för pensioner och liknande förpliktelser Koncern Kommun Specifikation - avsatt till pensioner Särskild avtals-/ålderspension Förmånsbestämd/kompl pension Ålderspension Pension till efterlevande Summa pensioner Visstidspension Löneskatt Totalt avsatt till pensioner Avsatt till pensioner Ingående avsättning Nya förpliktelser under året Årets utbetalningar Förändring av löneskatt Totalt avsatt till pensioner Aktualiseringsgrad 59,8% 77,0% 156

157 82 (91) Not 15 Andra avsättningar Medfinansiering av Citybanan Koncern Kommun Redovisat värde vid årets början Nya avsättningar 0 0 Ianspråktagna avsättningar Outnyttjade belopp som återförts Förändring av nuvärdet Totalt Citybanana Betalningsplan: % % % % % Uppskjuten skatt i obeskattade reserver Uppskjuten skatteskuld hänförlig till skillnad mellan skattemässiga och bokföringsmässiga avskrivningsplaner Summa avsättningar Not 16 Långfristiga skulder Koncern Kommun Lån i banker och kreditinstitut Statliga investeringsbidrag Skuld anslutningsavgifter Summa Genomsnittlig ränta 2,8% 2,8% 2,8% 2,7% Genomsnittlig räntebindningstid 6 år 3 år 8 år 2 år Lån som förfaller inom 1 år år år år Not 17 Kortfristiga skulder Koncern Kommun Leverantörsskulder Upplupna semesterlöner inkl avg Övriga skulder avseende personal Skulder till kreditinstitut Övriga kortfristiga skulder Övriga upplupna kostnader och förutbetalda intäkter SUMMA Not 18 Panter och därmed jämförliga säkerheter Koncern Kommun Fastighetsinteckningar

158 83 (91) Not 19 Pensionsförpliktelser som inte har tagits upp bland skulderna eller avsättningarna Koncern Kommun Ingående ansvarsförbindelse Aktualisering 0 0 Ränteuppräkning Basbeloppsuppräkning Ändringar av föräkringstekniska grundar 0 0 Övrig post Årets utbetalningar Summa pensionsförpliktelser Löneskatt Utgående ansvarsförbindelse Aktualiseringsgrad för underlaget 59,8% 77,0% 59,8% 77,0% Summa på kapital avsatt till gemensam pensionsstiftelse i Uppsala län Not 20 Övriga ansvarsförbindelser Borgensåtaganden Koncern Kommun Dotterbolag Hebyfastigheter AB Hebygårdar AB Övriga Kommunalt förlustansvar för egna hem Vafab Miljö AB Sala-Heby Energi AB Sala-Heby Energi Elnät AB Heby-Sala Bioenergiutveckling AB SUMMA Kommunal borgen Kommuninvest i Sverige AB Heby kommun har i oktober 2002 ingått en solidarisk borgen såsom för egen skuld för Kommuninvest i Sverige AB:s samtliga nuvarande och framtida förpliktelser. Samtliga 280 kommuner som per var medlemmar i Kommuninvest ekonomisk förening har ingått likalydande borgensförbindelser. Mellan samtliga medlemmar i Kommuninvest ekonomisk förening har ingåtts ett regressavtal som reglerar fördelningen av ansvaret mellan medlemskommunerna vid ett eventuellt ianspråktagande av ovan nämnd borgensförbindelse. Enligt regressavtalet ska ansvaret fördelas dels i förhållande till storleken på de medel som respektive medlemskommun lånat av Kommuninvest i Sverige AB, dels i förhållande till storleken på medlemskommunernas respektive insatskapital i Kommuninvest ekonomisk förening. Vid en uppskattning av den finansiella effekten av Heby kommuns ansvar enligt ovan nämnd borgensförbindelse, kan noteras att per uppgick Kommuninvest i Sverige AB:s totala förpliktelser till kronor och totala tillgångar till kronor. Kommunens andel av de totala förpliktelserna uppgick till kronor och andelen av de totala tillgångarna uppgick till kronor. 158

159 84 (91) Not 21 Ej likviditetspåverkande poster Koncern Kommun Av- och nedskrivningar Avsatt till pensioner Övriga avsättningar Resultatfond VA Upplösning av bidrag till statlig infrastruktur Realisationsvinster/-förluster Övrigt SUMMA Not 22 Leasing Operationella leasingavtal Koncern Kommun Minimileaseavgifter Med förfall inom 1 år Med förfall inom 1-5 år Med förfall senare än 5 år Finansiella leasingavtal Maskiner och inventarier Totala minimileasingavgifter Nuvärde minimileaseavgifter Med förfall inom 1 år Med förfall inom 1-5 år Med förfall senare än 5 år 0 0 Variabla avgifter som ingår i årets resultat

160 85 (91) Nyckeltal Fem år i sammandrag Antal invånare den 31 december Kommunalskatt kr 22,50 22,50 22,50 22,50 22,50 Totala tillgångar per invånare, kr Eget kapital per invånare, kr Långfristiga skulder per invånare, kr Nettokostnad per invånare, kr Skatteintäkter & generella statsbidrag per invånare, kr Nettokostnadernas andel av skatteintäkter och generella statsbidrag % 98% 96% 99% 99% Eget kapital kkr Årets resultat Soliditet (eget kapital i % av totala tillgångar) 28% 25% 42% 41% 42% Skuldsättningsgrad (skulder i % av totala tillgångar) 60% 63% 38% 41% 39% 160

161 86 (91) VA-redovisning Sammanfattning av årets viktigaste händelser Exploatering i Haga gjorde att kapaciteten för befintliga VA-anläggningar inte längre är tillräcklig. Överföringsledningar för VA mellan Harbo och Haga är nödvändiga och arbetet påbörjades mot slutet av Fältarbete och provtagning för huvudstudien av Nordmyrasjön och Gäddsjö mosse är avslutat. Kommunen väntar nu på att få in förslag på åtgärder från anlitad konsult. Resultaten av studien ska redovisas till länsstyrelsen i Uppsala län under våren Kommunen jobbar kontinuerligt med att ta prover och avsluta nedlagda avfallstippar. Under 2015 gjordes det sista åtgärderna för att avsluta Molnebotippen i Morgongåva. Under 2016 ska arbete med Varmsätratippen påbörjas.. Provpumpning av vatten från den föreslagna reservvattentäkten söder om Tärnsjö samhälle, som påbörjades i februari, slutfördes under oktober. Utredningen av resultaten av provpumpningen är klar och Mark- och miljödomstolen förväntas lämna sitt godkännande för att använda vattentäkten som reservvattentäkt under Då ett antal fastigheter med enskilda avlopp hamnat inom föreslagna vattenskyddsområden för Huddunge och Tärnsjö, har VA-verksamhetsområdet utvidgats och VA-anläggningen byggts ut för att inkludera dessa fastigheter. Totalt anslöts 26 fastigheter till kommunalt avlopp. En ny avvattnare till Morgongåva avloppsreningsverk upphandlades under sommaren och installerades under slutet av Driftövervakningssystemet vid Östervåla avloppsreningsverk byttes ut under hösten. Avtal om installation av solkraftsanläggning till reningsverket i Östervåla ingicks och arbetet med att montera och installera solcellerna färdigställdes. Under 2015 utrustades även pumpstationerna i södra kommundelen med driftsövervakningssystem. Ekonomisk uppföljning Driftbudget (tkr) Bokslut 2014 Budget 2015 Utfall 2015 Avvikelse Helår Intäkter Kostnader Nettokostnad Investeringsbudget (tkr) Inkomster Utgifter Nettoinvestering Kommentarer till årets utfall VA-verksamheten tillförde 419 tkr till Resultat- och utjämningsfonden (RUF) och gör i och med detta ett nollresultat. Att enheten kunde föra över detta belopp berodde främst på en föräldraledighet och långdragna nyrekryteringar, men även på att enheten fått senarelägga vissa budgeterade åtgärder på grund av personalbristen. 161

162 87 (91) Inom VA-verksamheten har det inte varit aktuellt att ta reinvesteringar i reningsverk som investeringar, utan dessa ha belastat driftbudget. Projektet Reservvattentäkter har blivit försenat på grund av oväntat dåliga markförhållanden på provpunkterna, vilket gör att ett omtag behövs i projektet. Istället för att arbeta vidare med den ursprungliga planen ser man nu över vilka alternativ som finns. Alternativa driftsformer Service av kommunens ledningsnät utförs idag av en extern leverantör då servicebehovet inte varit tillräckligt stort för att motivera att kommunen har personal anställd som kan laga vattenläckor eller utföra liknande ledningsnätsunderhåll. VAenheten planerar dock för att ta över denna verksamhet i egen regi under Detta skulle alltså medföra att ytterligare personal anställs men i och med att verksamheten skulle sanera i större omfattning beräknas kostnaderna kunna pressas och därmed göra nyanställningar lönsamt i förhållande till att anlita externa leverantörer. Ekonomisk uppföljning per verksamhetsområde Bokslut 2014 Budget 2015 Utfall 2015 Avvikelse Helår Verksamheter (tkr) Administration Intäkter Kostnader Summa VA/Avfall övergripande Intäkter Kostnader Summa VA-verksamhet Intäkter Kostnader Summa Vattenförsörjning Intäkter Kostnader Summa Vattenverk Intäkter Kostnader Summa Vattentorn Intäkter Kostnader Summa

163 88 (91) Vattenledningar Intäkter Kostnader Summa Vattenmätare Intäkter Kostnader Summa Tryckstegringsstationer Intäkter Kostnader Summa Avloppsverk Intäkter Kostnader Summa Pumpstationer Intäkter Kostnader Summa Spillvatten Intäkter Kostnader Summa Dagvatten Intäkter Kostnader Summa Pumpar Intäkter Kostnader Summa Dagvattenledningar Intäkter Kostnader Summa Avfallshantering Intäkter Kostnader Summa Stationära gruppen Intäkter Kostnader Summa Summa intäkter Summa kostnader Nettokostnad

164 89 (91) RESULTATRÄKNING (tkr) Verksamhetens intäkter Verksamhetens kostnader Avskrivningar VERKSAMHETENS NETTOKOSTNADER Finansiella intäkter Finansiella kostnader RESULTAT FÖRE EXTRAORDINÄRA POSTER 0 0 Extraordinära intäkter 0 0 Extraordinära kostnader 0 0 RESULTAT EFTER EXTRAORDINÄRA POSTER

165 90 (91) BALANSRÄKNING (tkr) Not TILLGÅNGAR Anläggningstillgångar Mark, byggnader och tekniska anläggningar Maskiner och inventarier Summa anläggningstillgångar Omsättningstillgångar Fordringar Likvida medel Summa omsättningstillgångar SUMMA TILLGÅNGAR EGET KAPITAL OCH SKULDER, Eget kapital därav periodens resultat 0 0 Långfristiga skulder Kortfristiga skulder Summa skulder SUMMA EGET KAPITAL OCH SKULDER Not 1 Mark, byggnader och tekniska anläggningar Ingående balans Investeringar Nedskrivning/utrangering Flyttningar 295 Avskrivningar Utgående balans Not 2 Maskiner och inventarier Ingående balans Investeringar Nedskrivning/utrangering Flyttningar Avskrivningar Utgående balans

166 91 (91) Revisionsberättelse 166

167 Enhet: 2015 Klart Inte klart Inriktning 1.1 Heby kommun ska vara en trygg och säker kommun. Effektmål Barnfattigdomsindex ska årligen minska i Heby kommun % 14% 12% 14% 14% Källa: Statens folkhälsoinstitut 1.2 NRI (Nöjd Region Index) för trygghet ska öka år 2017 jämfört med år Nästa mätning görs Källa: SCB:s medborgarundersökning Politiskt organ Uppföljning Kommentar 31/12 Ks Barnfattigdomsindex är släpande 2 år eftersom den baseras på SCB, Inkomstoch taxeringsregistret års siffror presenteras 2016 osv. Barnfattidomen är en komplex problematik där Heby kommun är en av flera aktörer i samhället som påverkar utfallet. I Heby kommuns handlingsplan för att utrota barnfattidom sammanställs insatser/aktiviteter där kommunen är involverad. Nästa uppföljning för handlingsplanen är jan-feb Ks Mäts ej för 2015, mäts först Kommunen jobbar löpande med att öka den upplevda tryggheten hos befolkningen. Via Trygghetsrådet, styrgruppen för samverkan kring barn och unga, och SOPOFRISKO där polisen är en aktiv part. Nytt samverkanavtal med polisen har skrivis under för Finns handlingsplan kopplad till avtalet. 1.3 Medborgarnas nöjdhet med gång- och cykelvägar ska vid SCB:s medborgarundersökning öka till mer än index 4,2 år Sbn Det utreds möjligheter för en sommargång- och cykelväg mellan Vittinge och Morgongåva. 1.4 Medborgarnas nöjdhet med gator och vägar vid SCB:s medborgarundersökning ska öka till lika eller mer än index 4,6 år Andelen personer som uttrycker myckert stort eller stort förtroende för socialtjänsten ska öka till Sbn Von En ny pendlarparkering i Morgongåva har anlagts under 2015 Resultatet för den nationella undersökningen "Hälsa på lika villkor" har ännu inte kommit. Källa: Hälsa på lika villkor 1.6 Med brukarens behov i centrum ska alla ansökningar hanteras rättssäkert, likvärdigt och avslutas med beslut i skälig tid. Von Införandet av ÄBIC har inte kunnat gjorts fullt ut. Därför har förväntad uppfyllelse av mål inte skett. 2.1 Heby kommun ska tillhandahålla tjänster av god kvalitet med möjlighet till delaktighet, inflytande och valfrihet. Kommunens webbinformation till medborgarna, enligt SKL s webbinformationsunder-sökning, ska öka år 2015 jämfört med år % 72% 73% 76% 74% % Källa: Kolada 2.2 Andelen elever i åk 7 och 9 som vill vara med och påverka i frågor som rör kommunen ska öka år 2015 jämfört med Ks Webbinformationen till medborgarna gick ner 2014 och har 2015 glädjande ökat. Dock ingen ökning från 2013 års nivå. Det pågår en ständigt arbete med att förbättra kommunens webbinformation. Ks Andelen ungdomar som vill vara med och påverka frågor som rör kommunen har glädjande nog ökat. Åk ,5% 25% 15% 18% Åk ,5% 19,8% 11,4% 26,2% Källa: Liv och hälsa ung (fråga 101) 2.3 Andelen nyanlända* som efter 2 års vistelse i Ks kommunen har påbörjat gymnasie- eller högre studier eller fått arbete, ska öka jämfört med * den del av de nyanlända som omfattas av Etableringsformen enligt lag 2010:97. Antalet nyanlända som omfattas av etableringsreformen var under 2012 ca 20 personer. För 2015 var antalet personer 47 inskrivna i etableringen. Totalt: sju personer har fått jobb (både långa och korta anställningar) Källa: Arbetsförmedlingen 2.4 Andelen arbetslösa i åldrarna år ska år 2015 understiga 7,3%. Ks ,3% 8,3% 8,4% 6,6% Källa: Kolada (definition öppet arbetslösa eller i program med aktivitetsstöd, mars månad) 2.5 Andelen barn och ungdomar som upplever att deras röst/syn-punkter blir hörd ska öka. Källa: Enkät Von IFO: Saknar utgångsläge på grund av uteblivet resultat tidigare år. 2.6 I familjer med missbruk ska samtliga uppleva att de får stöd ur ett familjeperspektiv. Källa: Enkät 2.7 Andelen föräldrar som får egen försörjning ska öka. Källa: Förvaltningens statistik. Andel hushåll med barn som erhållit försörjningsstöd: December 2014: 30,2 % 2015 Januari: 26,8 % Februari: 30,1 % Mars: 29,6 % April: 27,6 % Maj: 28,8 % 2.8 Hälso- och sjukvårdsinsatsernas kvalitet ska stärkas ytterligare. 2.9 Brukarnas påverkan på genomförandeplanen ska öka Brukare och deras anhöriga ska uppleva att de får ett värdigt bemötande av personalen inom vård och omsorg Brukarnas individuella behov ska bättre tillgodoses inom den dagliga verksamheten Medborgarna ska uppleva att tillgången till information om verksamheten är god. Von Von Von Von Von Von Von Gemensam arbetsgrupp,utförare och myndighet har bildats efter utbildningsinsats.arbeter fortskrider. Andelen föräldrar som får egen försörjning har ökat något sedan december 2014 (30,2%) Juni: 27,3 % Juli: 25 % Augusti: 27,1 % September: 27,9 % Oktober: 28 % Område Äldre: Behov finns att ytterligare utveckla delar i verksamheterna gällande preventivt arbete, både inom området medicinsk omvårdnad samt rehabiliterande omvårdnad. Utveckling kring detta kan i vissa delar vara kopplad till samverkan med andra huvudmän, men utvecklingsbehov finns även inom den egna verksamheten. Alla brukare har en aktuell genomförandeplan inom vård- och omsorgsboende, men inte riktigt alla inom ordinärt boende. Öppenvård: Planen upprättas i samråd med brukarna. Några brukare väljer att avstå från att delta Våbo:Övervägande alla är väldigt nöjda med personalens bemötande. Administration: Vi arbetar vidare med bemötande! En stående punkt professionellt bemötande på vårt APT där vi har dialog och tar del av varandras och inbjudna kollegors kunskaper och erfarenheter gällande bemötande vid olika situationer och i mötet med olika kategorier människor. Utifrån dokumenterad handlingsplan fortgår arbetet med att tillgodose de individuella behoven. Fler alternativ erbjuds till brukarna och utveckling pågår för att hitta fler former av Daglig verksamhet. Område Äldre: Gemensam broschyr för vård- och omsorgsboende finns på medborgarkontoren. Vissa delar i verksamheten har behov att att utforma mer riktad information. Informationen på hemsidan uppdateras efter behov. IFO: Arbetar med att få broschyrer översatta. Administration: Vi arbetar med att förbättra informationen på hemsidan. Nytt informationsmaterial framtaget om Mötesplatserna och på gång om väntjänsten. Öppenvård: Boendesstöd har färdigställt informationsbroschyr. 3.1 Heby kommun ska ha en hållbar social, ekologisk och ekonomisk utveckling. Verksamhetens nettokostnad ska uppgå till maximalt 98.3% av skatteintäkter och generella statsbidrag ,7% Ks Redovisas i årsredovisningen 3.2 Soliditeten exkl pensions-åtaganden intjänade före 1998 ska förbättras (kommunens). Ks Eedovisas i årsredovsning Heby 2011 Riket ovägt medeltal ,7 49,8 Heby 2012 Riket ovägt medeltal ,3 49,4 Heby 2013 Riket ovägt medeltal ,6 50,3 Heby 2014 Riket ovägt medeltal ,4 49,6 Heby 2015 Riket ovägt medeltal % 3.3 Heby kommun ska år 2015 underhålla minst kvm gatubeläggning, och senast 2017 unerhålla minst kvm gatubeläggning. 3.4 Heby kommun ska begränsa sin negativa miljöpåverkan genom att kommunens bilpark till 10% ska bestå av fossilfria bilar till år Sbn Sbn Bristfälligt underhåll av asfalteringen på grund av kostsam vinterväghållning. Främst då på grund av att halkbekämpning under första halvan av 2015 var väldigt frekvent och därmed kostsam. Vi har ett (1) helt fossilfritt fordon i dagsläget. Vi använder diesel uppblandad med fossilfri biodielsel så andelen förnybara drivmedel var 13% Andelen barn och familjer som får tidiga insatser inom öppenvården ska öka, för att minska antalet köpa vårddygn. Källa: Ekonomisk redovisning 3.6 Genom förebyggande insatser ska brukarnas hälsa stärkas. Von 3.7 De förebyggande och tidiga insatserna för barn Von och unga ska öka. 4.1 Heby kommun ska vara en attraktiv kommun för medborgare, företagare och anställda att leva och verka i. Källa: Ekonomisk redovisning Andelen vuxna som upplever att de har bra eller mycket bra allmänt hälsotillstånd ska öka Män 72% 71% 66% Kvinnor 66% 66% 68% Källa: Liv och hälsa 4.2 Andelen barn i åk 9 som upplever att de har bra eller mycket bra allmänt hälsotillstånd ska öka 2015 jämfört med Flickor Pojkar % 85% % 89% % 89% % 92% Källa: Liv och hälsa ung 4.3 Antalet nya företag/ 1000 invånare som startats under år 2015 ska öka jämfört med år Von Ks Ks Ks Det pågår ett utvecklingsarbete för att öka samverkan mellan myndighetsdelen och öppenvården. Dels för att familjeteamet ska kunna påbörja ett arbete i ett tidigt skede men också för att kunna vara utredarna behjälpliga redan i början av utredningen. Våra interna samverkansmöten kommer att få en tydligare inriktning mot hur vi kan jobba för mer bestående förändringar hos våra familjer och för att involvera nätverket mer. Administration: Fortsatt utveckling av Mötesplatsernas verksamhet. Det pågår ett utvecklingsarbete för att öka samverkan mellan myndighetsdelen och öppenvården. Dels för att familjeteamet ska kunna påbörja ett arbete i ett tidigt skede men också för att kunna vara utredarna behjälpliga redan i början av utredningen. Våra interna samverkansmöten kommer att få en tydligare inriktning mot hur vi kan jobba för mer bestående förändringar hos våra familjer och för att involvera nätverket mer. Denna indikator mäts var 4:e år. nästa år Inget samlat centralt arbete riktat mot den vuxna befolkningen sammanställs. Några insatser som pågår är inom äldreomsorgen mötesplatserna, och systematiskt med kvalitetsregistret Senior Alert. Kommunen har ett nära samarbete med föreningar via t ex vår föreningsutvecklare. Simhallen erbjuder vuxensimskola. Styrgruppen för samverkan kring barn och unga verkar också för barn och ungas hälsa ligger stort fokus på barn som inte går till skolan och tobaksförebyggande insatser. Skolorna anordnar aktiviteter och kunskapshöjande insater inom hälsoområdet. Föreningslivet strävar mot ett föreningsliv för alla, sim -och sporthallen och ungdomsgårdarna, biblioteken är viktiga aktörer som också påverkar barn och ungas hälsa. Målet uppfylls, trots en liten nedgång av antalet nyetableringar jämfört år 2014, då antalet nyetableringar av företag år 2015 överstiger dess jämförelsetal år ,1 4,8 4,4 3, ,2 Källa: Tillväxtanalys, Insikt 2012, 2014 Utifrån registreringsdatum av företag i Heby kommun under år i ForReg). 4.4 Resultatet i SBA:s och SKL:s undersökning Insikt ska öka Kommunens fem största turistmål ska öka i attraktivitet Antal företag med hästprofil ska öka Källa: SNI-koder 01430;93114; Personalens sjukfrånvaro ska vara mindre än 4,0 % av den sammanlagda ordinarie arbetstiden % 4,7% 5,5% 6,6% 7,4% 4.8 Medarbetarengagemanget i kommunens medarbetarenkät ska vara över genomsnittet för de kommuner som mäter HME. Heby 2013 Riket Heby 2015 Riket Källa: Kolada och kommunens medarbetarenkät Ks Insikt är SKLs servicemätning av kommuners myndighetutövning, Undersökningen är ett verktyg för kommunerna i arbetet med att skapa ett bättre företagsklimat. Ks Antalet besökare har ökat trots att kommunen inte haft resurser att arbeta med turistområdet utöver Fest i Heby. Ks Antalet företag med hästinriktning är är 50 st år Innebörden blir att målet inte uppfylls då det är en minskning jämfört år Den negativa förändringen är dock så pass liten att det är svårt att analysera vad minskningen kan bero på. Ks Sjukfrånvaron har under 2015 ökat till 7,4 % (jämfört med 6,6 % för 2014). Det aktiva arbetet med rehabilitering av medarbetare med långtidssjukskrivning eller med upprepad korttidssjukfrånvaro fortgår, men trots idogt arbete stiger sjukskrivningsnivån till en otillfredsställande nivå. Ks Heby , riket 78 HME-index ligger lägre 2015 än 2013 i samtliga förvaltningar på i stort sätt samtliga mätpunkter (motivation, ledarskap och styrning). Det rör sig om en jämn, liten men tydlig nedgång låg Heby generellt över det nationella genomsnittet i de olika sektorerna, nu ligger kommunen för det mesta lite lägre. Det är inte möjligt att dra några drastiska slutsatser utifrån siffrorna, ej heller går det att hitta någon specifik förvaltning eller arbetsplats som drar ned snittet. Snarare verkar det röra sig om ett ökat missnöje överlag. 4.9 I kommunens medarbetarenkät får medarbetarna ta ställning till påståendet 'Jag skulle kunna rekommendera mina vänner att söka arbete med Heby kommun som arbetsgivare'. Resultatet för förvaltningen som helhet ska 2015 vara högre än 4 på den 6-gradiga skolan. Ks 2015 använde vi oss inte av en 6 utan av en 5 gradig skala. Snittet ligger på 3,67 vid en 5 gradig skala ,57 Källa: Kommunens medarbetarenkät 4.10 Kollektivtrafikens andel av det totala motoriserade resandet ska öka jämfört med år basår 2010 = 18% % 19% 17% 21% 17% Källa: UL 4.11 Kommunens grönytor ska hållas på en inbjudande nivå där kommunens tätorter ska ha gröna mötesplatser för alla åldrar till år Elever erbjuds möjligheter att pröva olika estetiska aktiviteter för att kunna utveckla kulturskolan. Ks Sbn Kfn Under 2014 och 2015 har pendlarparkeringar utökats respektive anlagts i Heby och Morgongåva. Dessa kommer på sikt troligtvis att öka andelen kollektivtrafikresenärer. Effekterna blir dock synliga först på sikt. Mötesplater på alla orter är ej genomfört fullt ut ännu men på god väg. För att kunna ha en grönyteskötsel på en bra nivå, behöver man prioritera ännu hårdare mellan vilka platser som ska skötas. Långsiktig eknomisk lösning för denna typ av verksamhet har inte funnits Öppettiderna på biblioteken ska öka. Kfn Utifrån rådande personalbestånd finns inte möjlighet att öka öppettiderna och ytterligare utrymme i budget har inte givits. 5.1 Skolorna i Heby kommun ska vara bland landets bästa. Kunskapsresultaten i skolan ska öka ,6 207,3 Mätmetod: Genomsnittligt meritvärde i åk 9. Ubn Marginell sänkning långsiktigt arbete pågår och för att förbättra kunskapsresultaten framöver behövs mer arbete med kollegialt lärande, lärares didaktiska kompetens och ett inkluderande arbetssätt. Att fördela resurserna med hänsyn till elevernas individuella behov och förutsättningar blir också en viktig del i arbetet framöver. 5.2 Andel elever i åk 9, som lägst nått betyg E i samtliga ämnen, ska öka ,9% 75,9% 5.3 Andel elever i åk 6, som lägst nått betyget E i samtliga ämnen, ska öka ,6% 86,8% Ubn Vi har en relativt hög andel elever som har anpassad studiegång och därmed inte kan få betyg i alla ämnen. En del elever har hög frånvaro och har därmed inte betyg i alla ämnen. Ubn Resultaten för Heby Kommuns årskurs 6 är fortsatt högre än genomsnittet i såväl Uppsala län som i Riket. Vi kan konstatera att även om det finns utrymme för utveckling så utför mellanstadieskolorna i kommunen ett bra arbete. 5.4 Andel elever i åk 3, som lägst nått godtagbara kunskapskrav i svenska, matematik, NO, och SO ska öka. 6.1 Individuella behov. Varje barn/elev ska erbjudas en förskola och skola som utgår från varje individs behov, för att därigenom ges möjlighet att utvecklas på absolut bästa sätt ,3% 87% Ubn Andel elever i åk 5 som upplever att lärarna på Ubn deras skola, hjälper dem med skolarbetet om de har behov av hjälp, ska öka. Andel av eleverna som svarat stämmer helt och stämmer ganska bra % 90,9% Källa: SKL s enkät 6.2 Andel elever i åk 8 som upplever att lärarna på deras skola hjälper dem med skolarbetet om de har behov av hjälp, ska öka. Andel av eleverna som svarat stämmer helt och stämmer ganska bra. Ubn % 63,8% Källa: SKL s enkät Rutinen för överlämning förskolaförskoleklass-lågstadie måste förbättras för att sätta individens behov och förutsättningar i fokus och ge varje elev bästa möjliga förutsättningar för att nå målen i årskurs 3. Därutöver behöver också arbetet med kollegialt lärande, inkluderande arbetssätt och lärares didaktiska kompetens utvecklas. Ett första steg till utveckling inom detta område kan vara att se till att samtliga elever vet vad de förväntas göra och lära sig, vilken hjälp de kan förvänta sig av sina lärare samt var och när den hjälpen finns tillgängling. För detta behövs liksom inom övriga verksamheten ett tydligare arbete med UNIKUM samt utveckling av det kollegiala lärandet och didaktiska kompetensen. Samma som ovan 6.3 Andel elever i åk 5 som upplever att de får veta hur det går för dem i skolarbetet ska öka. Andel av eleverna som svarat stämmer helt och stämmer ganska bra % 87,8% Källa: SKL s enkät 6.4 Andel elever i åk 8 som upplever att de får veta hur det går för dem i skolarbetet ska öka. Andel av eleverna som svarat stämmer helt och stämmer ganska bra % 61,1% Källa: SKL s enkät 6.5 Andel elever i åk5 som upplever att alla lärare förväntar sig att de ska nå målen ska öka. Andel av eleverna som svarat stämmer helt och stämmer ganska bra % 73,2% Källa SKL's enkät 6.6 Andel elever i åk8 som upplever att alla lärare förväntar sig att de ska nå målen ska öka. Andel av eleverna som svarat stämmer helt och stämmer ganska bra % 61,1% Källa SKL's enkät Ubn Ubn Ubn Ubn För en likvärdig skola blir det viktigt att samtliga elever får möjlighet att nå målen. En av förutsättningarna för detta är att lärare kan motivera elever och skapa lust till lärande i mesta möjliga mån. Kollegialt lärande med fokus på didaktisk kompeten Att eleverna vet hur de ligger till i förhållande till kunskapskraven är en förutsättning för att fler elever ska nå målen. Därför är det extra viktigt att informationen inte bara finns och tydlig utan också att den förmdelas på ett sätt som varje elev kan ta till sig utifrån sina behov och förutsättningar. Även här blir det viktigt att utveckla arbetet med UNIKUM, kollegialt lärande och didaktisk kompetens. Många elever upplever inte att deras lärare förväntar sig att de ska nå målen. Detta påverkar kunskapsresultaten negativt. För att nå bättre resultat framöver är det därfö viktigt att alla lärare förväntar sig att elever ska nå målen liksom att detta förmedlas till varje elever på ett sätt som är anpassat till individens behov och förutsättningar. Många elever upplever inte att deras lärare förväntar sig att de ska nå målen. Detta påverkar kunskapsresultaten negativt. För att nå bättre resultat framöver är det därför viktigt att alla lärare förväntar sig att elever ska nå målen liksom att detta förmedlas till varje elever på ett sätt som är anpassat till individens behov och förutsättningar. 6.7 Föräldrarnas nöjdhet med förskolornas arbete med utveckling och lärande ska bibehållas.. Skala ,42 Källa: Barn- och utbildningförvaltningens enkät. Genomförs vartannat år. Ubn Man är fortsatt nöjd med förskolan och de fortsätter ständtigt att utvecklas. 6.8 Andelen förskollärare skall vara minst 66% på varje förskoleenhet i kommunen ,1% Ubn Vi har inte kunnat rekrytera i den grad vi önskat på grund av brist på förskollärare och att det är en process att växla från barnskötare till förskollärare som styrs av bla LAS etc. 7.1 Stimulera nyfikenhet. Varje barn/elev ska erbjudas en verksamhet som stimulerar till ständiga förbättringar i sitt lärande och sin utveckling. Andel elever, i åk 5 som upplever att skolarbetet gör dem så nyfikna att de får lust att lära sig mer, ska öka. Andel av eleverna som svarat stämmer helt och stämmer ganska bra % 75,6% Källa: SKL's enkät Ubn Digitaliseringen kan ha en positiv inverkan på lusten att lära. För en likvärdig skola blir det viktigt att samtliga elever får möjlighet att nå målen. En av förutsättningarna för detta är att lärare kan motivera elever och skapa lust till lärande i mesta möjliga mån. Kollegialt lärande med fokus på didaktisk kompetens och ett inkluderande arbetssätt är möjliga vägar att gå för att utveckla även detta område, 7.2 Andel elever, i åk 8 som upplever att skolarbetet gör dem så nyfikna att de får lust att lära sig mer, ska öka. Andelen av eleverna som svarat stämmer helt och stämmer ganska bra % 33,7% Källa SKL's enkät Ubn Digitaliserigen kan ha en positiv inverkan på lusten att lära.för en likvärdig skola blir det viktigt att samtliga elever får möjlighet att nå målen. En av förutsättningarna för detta är att lärare kan motivera elever och skapa lust till lärande i mesta möjliga mån. Kollegialt lärande med fokus på didaktisk kompetens och ett inkluderande arbetssätt är möjliga vägar att gå för att utveckla även detta område, 7.3 Föräldrarnas nöjdhet med verksamheten i fritidshemmen ska öka. Skala ,58 4,08 Källa: Barn och utbildningsförvaltningens enkät. Genomförs vartannnat år. Ubn Fortsatt nöjda föräldrar - då svarsfrekvensen var låg är det svårt att ge en generell bild av vad ökningen beror på. 8.1 Glädje och trygghet. Varje barn/elev har rätt till en arbetsmiljö som präglas av glädje, trygghet och stimulans och som bidrar till god hälsa. Andel elever, i åk 5 som känner sig trygga i skolan ska öka. Andel av eleverna som svarat stämmer helt och stämmer ganska bra % 93,1% Källa: SKL's enkät 8.2 Andel elever, i åk 8 som känner sig trygga i skolan ska öka. Andel av eleverna som svarat stämmer helt och stämmer ganska bra. 9.1 Kommunen ska vara sericeinriktad och rättssäker i sin myndighetsutövning med snabb handläggning och gott bemötande % 80,5% Källa: SKL's enkät En första kontakt upprättas inom en vecka efter ansökan inkommit till handläggaren. Ubn Ubn Bmn Trygghetsarbetet pågår och vi kan se att det ger bra effekt i de yngre åldrarna Arbetet för trygghet i skola är ständigt pågående. Att upptäcka - följa och motverka otrygghet är en process vi måste bli bättre på att synliggöra. Ett digitalt system som möjliggör tydlig översyn och uppföljning för såväl lärare, rektor/förskolechef och förvaltning samt nämnd ska sättas i bruk. En första kontakt inom en vecka uppnåddes i 93,8 % av ärendena. 9.2 Aktuella rutiner ska finnas som säkerställer kvaliteten i handläggningen för olika delar av verksamheten. 9.3 Verksamheter som betalar fast årlig tillsynsavgift skall få den tillsyn de betalar för. Bmn Bmn Aktuella rutiner finns. Det är ett ständigt pågående arbete med uppdatering av rutiner vartefter förändringar sker i lagstiftning och arbetssätt. Inom miljöbalken har samtliga verksamheter besökts. Inom livsmedel har inte alla verksamheter besökts. 9.4 Tjänstedeklarationer ska finnas som ger medborgare och företag en tydlig beskrivning av innehåll och kvalitet i de tjänster som erbjuds i kontakt med bygg- och miljönämnden och samhällsbyggnadskontoret. Bmn Tjänstedeklaration ingår i servicedeklaration för näringsliv 9.5 Samhällsbyggnadskontorets personal ska bemöta medborgare och företagare på ett professionellt och trevligt sätt. Bmn Bemötandeperspektivet hålls städigt aktuellt. All personal är medveten om vikten av ett gott kundbemötande Myndighetsnämndernas beslut ska ha en sådan kvalitet att de står sig i besvärsinstanserna. Beslutsunderlagen ska ha sådan kvalité att fattat beslut sker efter aktuell rättstillämpning. Bmn Fem beslut från överprövande instans varav tre stod sig och två väntar på avgörande Nämndens ledamöter ska ha nödvändig kunskap om lagstiftning inom sitt verksamhetsområde. Bmn Utbildning för den nya nämnden har genomförts vid två tillfällen, januari och februari 167

168 - KOMMUNSTYRELSEN SAMMANTRÄDESPROTOKOLL 1 (1) Sammanträdesdatum 9 mars 2016 Ks 40 Dnr 2015/ Årsredovisning 2015, kommunstyrelsens egen del Kommunstyrelsens beslut Årsredovisning 2015 samt måluppfyllelse för kommunstyrelsen egen del, 9 mars 2016 godkänns. Förvaltningen får i uppdrag att förbättra den ekonomiska uppföljningen för att inte avvikelser sent på året, i den omfattning som skett 2015, ska ske 2016 och framåt. Sammanfattning Ekonomichef presenterar årsredovisning 2015 för kommunstyrelsen. Kommunstyrelsens resultat är ett utfall på tkr jämfört med budgeterade Det innebär en avvikelse på helår på och en avvikelse på från uppföljningsrapport per den 31 oktober. De negativa avvikelserna finns i huvudsak inom IT-enheten, politisk verksamhet och lokaler. Beslutsunderlag Årsredovisning 2015, kommunstyrelsen Måluppfyllelse 2015, kommunstyrelsen Förslag Marie Wilén (C): Årsredovisning 2015 samt måluppfyllelse, 9 mars 2016 för kommunstyrelsen egen del, godkänns med följande ändringar: Förvaltningen får i uppdrag att förbättra den ekonomiska uppföljningen för att inte avvikelser sent på året, i den omfattning som skett 2015, ska ske 2016 och framåt. Förslagsordning Ordförande ställer det egna förslaget mot avslag och finner att kommunstyrelsen bifaller förslaget. Delges Ekonomichef Kommunsekreterare Justerandesignatur Utdragsbestyrkande 168

169 - VÅRD OCH OMSORGSNÄMND SAMMANTRÄDESPROTOKOLL 1 (1) Sammanträdesdatum 16 mars 2016 Von 36 Dnr 2016/ Årsredovisning 2015 för vård och omsorgsnämnden Vård och omsorgsnämnds beslut Årsredovisning för 2015 för den del som avser redovisning för vård- och omsorgsnämnden godkänns. Redovisningen överlämnas till Kommunfullmäktige. Sammanfattning Förvaltningen har tagit fram en årsredovisning för 2015 i enlighet med anvisningarna. Beslutsunderlag PM, 22 februari Årsredovisning för vård och omsorgsnämnden 2015 samt måluppfyllelse. Delges Kommunfullmäktige + bil Förvaltningschef, vård och omsorg Justerandesignatur Utdragsbestyrkande 8169

170 - UTBILDNINGSNÄMND SAMMANTRÄDESPROTOKOLL 1 (1) Sammanträdesdatum 18 mars 2016 Ubn 27 Dnr 2016/ Bokslut/årsredovisning 2015 Utbildningsnämnds beslut Årsredovisning 2015 samt måluppfyllelse för utbildningsnämndens delar, antas. Sammanfattning Utbildningsnämndens delar i årsredovisning 2015 presenteras. Beslutsunderlag Årsredovisning 2015, utbildningsnämnden Måluppfyllelse 2015, utbildningsnämnden Förslag Tomas Bergström (L): Årsredovisning 2015 samt måluppfyllelse för utbildningsnämndens delar, antas. Förslagsordning Ordföranden ställer det egna förslaget mot avslag och finner att nämnden bifaller förslaget. Delges Kommunstyrelsen Förvaltningschef Förvaltningsekonom Administrativ chef Kommunsekreterare Justerandesignatur Utdragsbestyrkande 6170

171 - SAMHÄLLSBYGGNADSNÄMND SAMMANTRÄDESPROTOKOLL 1 (1) Sammanträdesdatum 17 mars Dnr 2016/11 Årsredovisning 2015 för samhällsbyggnadsnämnden Samhällsbyggnadsnämndens beslut Årsredovisning 2015 samt måluppfyllelse avseende samhällsbyggnadsnämndens delar godkänns. Sammanfattning Samhällsbyggnadsnämnden har att godkänna årsredovisning samt måluppfyllelse för 2015 avseende sina egna delar. Beslutsunderlag PM 3 mars 2016 Måluppfyllelse 2015 för samhällsbyggnadsnämnden Årsredovisning 2015 för samhällsbyggnadsnämnden Årsredovisning 2015, VA-redovisning Investeringar 2015 Förslag Per Möller (C): Årsredovisning 2015 samt måluppfyllelse avseende samhällsbyggnadsnämndens delar godkänns. Förslagsordning Ordförande stället sitt förslag mot avslag och finner att nämnden beslutat enligt förslaget. Delges Kommunstyrelsen Tf förvaltningschef Ekonomichef Kommunsekreteraren Justerandesignatur Utdragsbestyrkande 4171

172 - KULTUR- OCH FRITIDSNÄMND SAMMANTRÄDESPROTOKOLL 1 (1) Sammanträdesdatum 16 mars Dnr 2016/ Årsredovisning 2015 för kultur- och fritidsnämnden Kultur- och fritidsnämndens beslut Årsredovisning 2015 samt måluppfyllelse avseende kultur- och fritidsnämndens delar godkänns. Sammanfattning Kultur- och fritidsnämnden har att godkänna årsredovisning samt måluppfyllelse för 2015 avseende sina egna delar. Beslutsunderlag Kultur- och fritidsnämndens del av årsredovisningen 2015 Kultur- och fritidsnämndens del av måluppfyllelse från årsredovisningen Delges Kommunstyrelsen Tf förvaltningschef Ekonomichef Enhetschef, Kultur- och fritid Justerandesignatur Utdragsbestyrkande 3172

173 173

174 - KOMMUNSTYRELSEN SAMMANTRÄDESPROTOKOLL 1 (1) Sammanträdesdatum 5 april 2016 Ks 65 Dnr 2014/ Detaljplan dp 344 Härvstaområdet, Heby tätort Kommunstyrelsens förslag Kommunfullmäktige beslutar Förslag ny detaljplan DP 344 Härvstaområdet, Heby tätort, antages Kommunstyrelsens beslut Utlåtande efter samråd godkännes. Sammanfattning I östra delen av Heby tätort ligger området Härvsta. Gällande detaljplaner för området är DP 14 från 1955 och DP 18 från Båda detaljplanerna är hårt reglerade vilket gör det svårt för fastighetsägare att bygga ut och uppföra komplementbyggnader. Den nya detaljplanens syfte är att underlätta för de fastighetsägare som vill bygga ut och uppföra komplementbyggnader. Bestämmelsen friliggande hus har tagits bort och en planbestämmelse som medger att 25 % av fastigheten får bebyggas har införts. Planändringen har initierats av kommunen. Beslutsunderlag Missiv, 16 mars 2016 Plan- och genomförandebeskrivning, 16 mars 2016 Utlåtande samråd, 16 mars 2016 Plankarta, 7 mars 2016 Förslag Marie Wilén (C): Kommunstyrelsens förslag Kommunfullmäktige beslutar Förslag ny detaljplan DP 344 Härvstaområdet, Heby tätort, antages Kommunstyrelsens beslut Utlåtande efter samråd godkännes Förslagsordning Ordförande ställer det egna förslaget mot avslag och finner att kommunstyrelsen bifaller förslaget. Delges Tf förvaltningschef samhällsbyggnad Tf enhetschef mark och plan Samhällsplanerare Justerandesignatur Utdragsbestyrkande 174

175 MISSIV 1 (2) Datum Dnr 2014/134 DP mars 2016 Kommunstyrelsen Mark- och planeringsenheten Anders Ågren anders.agren@heby.se Ny detaljplan Härvstaområdet, DP 344 Kommunstyrelsens förslag Kommunfullmäktige beslutar Utlåtande efter samråd godkännes Förslag ny detaljplan DP 344 Härvstaområdet, Heby tätort, antages Sammanfattning I östra delen av Heby tätort ligger området Härvsta. Gällande detaljplaner för området är DP 14 från 1955 och DP 18 från Båda detaljplanerna är hårt reglerade vilket gör det svårt för fastighetsägare att bygga ut och uppföra komplementbyggnader. Den nya detaljplanens syfte är att underlätta för de fastighetsägare som vill bygga ut och uppföra komplementbyggnader. Bestämmelsen friliggande hus har tagits bort och en planbestämmelse som medger att 25 % av fastigheten får bebyggas har införts. Planändringen har initierats av kommunen. Ärende Heby kommun genomförde under 2013 en kommunövergripande detaljplaneöversyn vars syfte var att identifiera befintliga detaljplaner med föråldrade planbestämmelser. Översynen anger att de delar som återstår av detaljplanerna DP 14 från 1955 och DP 18 från 1960 tillhör de som är mest angelägna att ändra då de två detaljplanerna är hårt reglerade vilket gör det svårt för fastighetsägare att bygga ut och uppföra komplementbyggnader. Byggrätten på de båda äldre detaljplanerna är relativt sett liten, då huvudbyggnadens byggnadsyta inte får överstiga 120 kvm. För DP 14 anges att byggnadsytan för komplementbyggnader inte får överstiga 20 kvm medan DP 18 inte medger några komplementbyggnader. I den nya detaljplanen har bestämmelsen friliggande hus tagits bort och en planbestämmelse som medger att 25 % av fastigheten får bebyggas har införts. Planen var ute på samråd i maj Synpunkter har bl.a. inkommit rörande buller, ledningsrätter och säkerhetsavstånd till väg och järnväg. Yttrandena från samrådet redovisas i samrådsredogörelsen. Planen har uppdaterats och ändrats efter de synpunkter som framkommit under samrådet. En bullerutredning har tagits fram i samband med planarbetet för att kartlägga bullret från riksväg 72, väg 895 och järnvägen. Utredningen visar att bullernivån i delar av planområdet överskrider gällande riktvärden för bostadshusen närmast riksväg 72 Postadress Besöksadress Telefon Fax Internet Bankgiro Org.nr Heby kommun Tingsgatan Heby information@heby.se 175

176 Datum 16 mars (2) och järnvägen. För dessa fastigheter behövs någon typ av bullerskydd eller på annat sätt klara gällande riktvärden. I tjänsten Anders Ågren Bilagor: Plan- och genomförandebeskrivning Plankarta Utlåtande samråd

177 ANTAGANDEHANDLING 1 (15) - MARK OCH PLANERING Dnr 2014/134 DP 344 Antagen Laga kraft Härvstaområdet, planområde 1 och 2 DETALJPLAN FÖR Härvstaområdet DP 344 Heby tätort Heby kommun Enkelt förfarande 177

178 - MARK OCH PLANERING - ANTAGANDEHANDLING Dnr 2014/134 DP (15) 178

179 - MARK OCH PLANERING - ANTAGANDEHANDLING Dnr 2014/134 DP (15) INNEHÅLL PLANBESKRIVNING...4 Handlingar...4 Planprocessen...4 Bakgrund...5 Syfte...5 TIDIGARE STÄLLNINGSTAGANDEN...5 Översiktsplan...5 Detaljplan...5 Bostadsförsörjnings-...6 plan för Heby kommun...6 Bullerutredning...6 Miljöbedömning...7 Kommunala beslut i övrigt...7 Riksintresse...7 PLANDATA...7 Geografiskt läge...7 Areal...7 Markägoförhållanden...7 Allmän områdes-beskrivning samt landskaps/stadsbild...7 FÖRUTSÄTTNINGAR, FÖRÄNDRINGAR OCH KONSEKVENSER...8 Natur och friytor...8 Bebyggelse...10 Tillgänglighet...11 Gator och trafik...11 GENOMFÖRANDEFRÅGOR...15 ORGANISATORISKA FRÅGOR...15 Tidplan...15 Genomförandetid...15 Huvudmannaskap...15 Förfarande...15 Kostnader...15 FASTIGHETSRÄTTSLIGA FRÅGOR...15 Fastighetsbildning, gemensamhets- anläggning m.m

180 - MARK OCH PLANERING - ANTAGANDEHANDLING Dnr 2014/134 DP (15) PLANBESKRIVNING Handlingar - Plankarta - Plan- och genomförandebeskrivning - Fastighetsförteckning - Bullerutredning Planprocessen En detaljplan krävs när områden ska bebyggas och när användningen av en fastighet eller ett område avses att förändras. Kommunens planläggning fastslår användning av mark- och vattenområden samt reglerar bebyggelse, gator, parker och friluftsområden. Initiativet till att upprätta en detaljplan kan komma från markägare och exploatörer men även från politiskt håll när frågor som exempelvis ledningsförsörjning, vägdragningar eller byggnationer av allmännyttiga verksamheter kräver en förändrad markanvändning. I en detaljplan är plankartan den juridiskt bindande handlingen som ligger till grund för bygglovsprövning. Den anger bland annat hur bebyggelse ska regleras, vad som ska vara allmän platsmark eller kvartersmark. Planbeskrivningen syftar till att beskriva de förändringar som planen innebär för en plats, samt områdets förutsättningar. Planbeskrivningen är också ett stöd för att underlätta tolkning av plankartan. Genomförandebeskrivningen syftar till att säkerställa ett genomförande av detaljplanen. Den tillämpas som stöd vid fastighetsbildning, avtalsskrivning för fördelning av kostnader mellan berörda parter m.m. efter planens antagande. En detaljplanprocess kan genomföras med enkelt förfarande eller med ett normalt förfarande. Ett enkelt förfarande tillämpas om detaljplaneförslaget är förenligt med översiktsplanen och inte är av betydande intresse för allmänheten och inte heller antas medföra en betydande miljöpåverkan. Processpilen nedan illustrerar vart i planprocessen den aktuella detaljplanen befinner sig. 180

181 - MARK OCH PLANERING - ANTAGANDEHANDLING Dnr 2014/134 DP (15) Bakgrund Heby kommun genomförde under 2013 en kommunövergripande detaljplaneöversyn vars syfte var att identifiera befintliga detaljplaner med föråldrade planbestämmelser. Översynen anger att de delar som återstår av detaljplanerna DP 14 från 1955 och DP 18 från 1960 tillhör de som är mest angelägna att ändra då de två detaljplanerna är hårt reglerade vilket gör det svårt för fastighetsägare att bygga ut och uppföra komplementbyggnader. Byggrätten på de båda äldre detaljplanerna är relativt sett liten, då huvudbyggnadens byggnadsyta inte får överstiga 120 kvm. För DP 14 anges att byggnadsytan för komplementbyggnader inte får överstiga 20 kvm medan DP 18 inte medger några komplementbyggnader. Syfte Den nya detaljplanens syfte är att underlätta för de fastighetsägare som vill bygga ut och uppföra komplementbyggnader. Bestämmelsen friliggande hus har tagits bort och en planbestämmelse som medger att 25 % av fastigheten får bebyggas har införts. TIDIGARE STÄLLNINGSTAGANDEN Översiktsplan I gällande Översiktsplan, Kommunplan 2013, för Heby kommun beskrivs riktlinjer för framtida markanvändning. Där anges att ny bostadsbebyggelse bör förläggas till befintliga planområden. Utöver dessa bör ny bostadsbebyggelse förläggas till lägen för förtätning inom ortens befintliga struktur. Planens syfte överensstämmer med översiktsplanens intentioner. Översiktsplanen anger att vid exploatering inom 150 meter från väg och järnväg med farligt gods bör risksituationen bedömas och att en riskanalys bör utgöra ett av underlagen i planhandlingarna. Då syftet med detaljplanen är en utbyggnadsmöjlighet av befintliga bostäder uppstår inte situationer där fler hushåll utsätts för risk jämfört med ett nollalternativ (gällande plan). Detaljplan Dp 14 (motsvarar delvis av planområde 1, se framsida) 181

182 - MARK OCH PLANERING - ANTAGANDEHANDLING Dnr 2014/134 DP (15) DP 18 (motsvarar delvis planområde 2, se framsida) För området tidigare gällande detaljplaner, DP 14 och DP 18 fastställdes 1955 respektive DP 14 anger att en huvudbyggnad och ett uthus får uppföras. Huvudbyggnad får uppta en areal av högst 120 m² och uthus högst 20 m². Detaljplanen anger vidare att huvudbyggnaden ska uppföras som ett friliggande envåningshus med en hushöjd som inte överstiger 4,4 m. Den nordvästra delen av planen har senare planlagts i en annan detaljplan varför det området har utgått ur planområdet. DP 18 anger att området endast får bebyggas med fristående hus. Endast en huvudbyggnad får uppföras, byggnadsytan får inte överstiga 120 m². Detaljplanen anger vidare att huvudbyggnaden ska uppföras som en friliggande villa med en hushöjd som inte överstiger 4 m. Området planlades för bostadsbebyggelse av egnahemstyp. Den norra delen som planlades för mindre industri- och serviceföretag har senare planlagts i en annan detaljplan varför det området har utgått ur planområdet. Genomförandetiden för båda planerna har gått ut. Bostadsförsörjningsplan för Heby kommun Bullerutredning I kommunens bostadsförsörjningsplan, antagen 2015, behandlas kommunens behov av bostadsförsörjning med utblick mot I planen anges att framtida nyproduktion av bostäder framförallt ska ske i anslutning till befintliga tätorter och befintliga infrastrukturstråk. Planen anger också att sådan exploatering som innebär högre exploateringsgrad och högre våningsantal ska ges utrymme nära centrum i kommunens tätorter, däribland Heby. En bullerutredning har tagits fram (MiljöInvest AB, Allévägen/Stamgatan i Heby kommun, ) för att kartlägga bullret från riksväg 72, väg 895 och järnvägen. Utredningen visar att bullernivåerna vid fasad och uteplats överskrider gällande riktvärden för bostadshusen närmast riksväg 72 och järnvägen. För dessa fastigheter behövs någon typ av bullerskydd eller på annat sätt klara en ekvivalent ljudnivå på 55 db(a) vid fasad samt 70 db(a) maximal ljudnivå vid en uteplats om en sådan ska anordnas i anslutning till byggnaden. 182

Hällefors kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2014-05-16 Antal sidor: 13

Hällefors kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2014-05-16 Antal sidor: 13 Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 13 Innehåll 1. Sammanfattning 2. Bakgrund 2.1 Definition av intern kontroll 2.2 Exempel på uppföljning av den interna kontrollen 3. Syfte 4. Avgränsning

Läs mer

Revisionsrapport Övergripande granskning

Revisionsrapport Övergripande granskning Sida 1(1) Datum Revisionen Till: Styrelsen för För kännedom: Kommunstyrelsen Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport KPMG har på uppdrag av kommunens revisorer, i egenskap av lekmannarevisorer i

Läs mer

Granskning av intern kontroll

Granskning av intern kontroll Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Finspångs kommun 2010-01-25 Karin Jäderbrink, Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning Bakgrund och revisionsfrågor...1 1.1 Bakgrund...1 1.2 Revisionsfrågor

Läs mer

Revisionsrapport: Granskning av bokslut och årsredovisning per 2013-12-31

Revisionsrapport: Granskning av bokslut och årsredovisning per 2013-12-31 Revisorerna Direktionen Revisionsrapport: Revisionen har genom KPMG genomfört en granskning av bokslut och årsredovisning, se bifogad rapport. Revisionen önskar att direktionen lämnar synpunkter på de

Läs mer

Hällefors kommun. Kommunstyrelsens uppsikt över de kommunala bolagen Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2014-01-23 Antal sidor: 11

Hällefors kommun. Kommunstyrelsens uppsikt över de kommunala bolagen Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2014-01-23 Antal sidor: 11 Kommunstyrelsens uppsikt över de kommunala Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 11 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 2 3. Syfte 2 4. Avgränsning och ansvarig nämnd 3 5. Revisionskriterier

Läs mer

Upphandling och inköp

Upphandling och inköp www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor December 2014 Upphandling och inköp Skellefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2.

Läs mer

Mölndals stad. Revisionen. Uppföljning av tidigare granskningsrapport avseende kommunstyrelsens uppsikt över nämnder och bolag. Granskningsrapport

Mölndals stad. Revisionen. Uppföljning av tidigare granskningsrapport avseende kommunstyrelsens uppsikt över nämnder och bolag. Granskningsrapport MÖLNDALS STAD Revisorerna 2012-03- 06 Diarienr is /kj Mölndals stad Revisionen Uppföljning av tidigare granskningsrapport avseende kommunstyrelsens uppsikt över nämnder och bolag Granskningsrapport KPMG

Läs mer

Granskning av inköp av konsulttjänster i de kommunala bolagen

Granskning av inköp av konsulttjänster i de kommunala bolagen Granskning av inköp av konsulttjänster i de kommunala bolagen Revisionsrapport Antal sidor 110 2017, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms

Läs mer

Revisionsrapport 4 / 2011 Genomförd på uppdrag av revisorerna Juni 2011. Huddinge kommun. Granskning av upphandling och stöd från upphandlingsenheten

Revisionsrapport 4 / 2011 Genomförd på uppdrag av revisorerna Juni 2011. Huddinge kommun. Granskning av upphandling och stöd från upphandlingsenheten Revisionsrapport 4 / 2011 Genomförd på uppdrag av revisorerna Juni 2011 Huddinge kommun Granskning av upphandling och stöd från upphandlingsenheten Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...4 2.1.

Läs mer

Svar på motion (S) Översyn av rutiner för inköp och upphandling 9 KS 2015.501

Svar på motion (S) Översyn av rutiner för inköp och upphandling 9 KS 2015.501 Svar på motion (S) Översyn av rutiner för inköp och upphandling 9 KS 2015.501 3 VALLENTUNA KOMMUN Sammanträdesprotokoll Kommunstyrelsen 2016-04-11 81 Svar på motion (S) Översyn av rutiner för inköp och

Läs mer

Revisionsrapport. Oxelösunds kommun. Granskning av avtalshantering. Karin Jäderbrink Lars Edgren 2013-01-14

Revisionsrapport. Oxelösunds kommun. Granskning av avtalshantering. Karin Jäderbrink Lars Edgren 2013-01-14 Revisionsrapport Granskning av avtalshantering Karin Jäderbrink Lars Edgren Oxelösunds kommun 2013-01-14 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Revisionsfråga och kontrollmål

Läs mer

Granskning av inköpsrutinen och köptrohet

Granskning av inköpsrutinen och köptrohet www.pwc.se Revisionsrapport Malin Kronmar Carl-Magnus Stensson Granskning av inköpsrutinen och köptrohet Mönsterås kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga...

Läs mer

Landstinget i Kalmar Län

Landstinget i Kalmar Län Revisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna i Landstinget Kalmar Län Landstinget i Kalmar Län Granskning av bisysslor Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund och syfte...3

Läs mer

Lekmannarevision erfarenheter från Norrköpings kommun 2015

Lekmannarevision erfarenheter från Norrköpings kommun 2015 Lekmannarevision erfarenheter från Norrköpings kommun 2015 Samverkan mellan revisorer Delvis gemensam revision Kan begära upplysningar Kommunens revisorer Lekmannarevisor Bolagets yrkesrevisor Samordnad

Läs mer

Granskning av avtal vid kommunstyrelsen, socialnämnden och tekniska servicenämnden

Granskning av avtal vid kommunstyrelsen, socialnämnden och tekniska servicenämnden Granskning av avtal vid kommunstyrelsen, socialnämnden och tekniska servicenämnden KPMG Antal sidor: 11 2004 KPMG Bohlins AB, the Swedish member firm of Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Uppdrag 2 3. Bakgrund

Läs mer

Reglemente för internkontroll

Reglemente för internkontroll Kommunstyrelseförvaltningen REGLEMENTE Reglemente för internkontroll "Dubbelklicka - Infoga bild 6x6 cm" Dokumentnamn Fastställd/upprättad av Dokumentansvarig/processägare Reglemente för internkontroll

Läs mer

Revisionsrapport Verksamheter på entreprenad

Revisionsrapport Verksamheter på entreprenad Sida 1(1) Datum Revisionen Till: Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Verksamheter på entreprenad KPMG har på uppdrag av kommunens revisorer genomfört en granskning

Läs mer

Datum 2011-08-12. Motion av Maria Gardfjell och Alf Karlsson (båda MP) om handlingsplan för förbättrad internkontroll i Uppsala kommun

Datum 2011-08-12. Motion av Maria Gardfjell och Alf Karlsson (båda MP) om handlingsplan för förbättrad internkontroll i Uppsala kommun KS 15 2011-09-07 KOMMUNLEDNINGSKONTORET Handläggare Davidsson Per Datum 2011-08-12 Diarienummer KSN-2010-0591 Kommunstyrelsen Motion av Maria Gardfjell och Alf Karlsson (båda MP) om handlingsplan för förbättrad

Läs mer

Revisionsrapport Översiktlig granskning ledningssystem för systematisk kvalitetsarbete

Revisionsrapport Översiktlig granskning ledningssystem för systematisk kvalitetsarbete s revisorer Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Översiktlig granskning ledningssystem för systematisk kvalitetsarbete Revisionen har via KPMG genomfört en granskning

Läs mer

Sandvikens kommnun. Seminarium beträffande risker för korruption och andra oegentligheter

Sandvikens kommnun. Seminarium beträffande risker för korruption och andra oegentligheter www.pwc.com/se Sandvikens kommnun Bilaga 1 Seminarium beträffande risker för korruption och andra oegentligheter Agenda Risker för korruption och oegentligheter. Noteringar från genomförd granskning och

Läs mer

Revisionsrapport 2010. Landskrona stad. Kommunstyrelsens styrning och ledning avseende servicekontorets städavdelning.

Revisionsrapport 2010. Landskrona stad. Kommunstyrelsens styrning och ledning avseende servicekontorets städavdelning. Revisionsrapport 2010 Landskrona stad Kommunstyrelsens styrning och ledning avseende servicekontorets städavdelning Veronica Blank Februari 2011 Innehållsförteckning SAMMANFATTNING... 3 1 UPPDRAGET...

Läs mer

Revisionsrapport Mönsterås kommun

Revisionsrapport Mönsterås kommun Revisionsrapport Granskning av hur kommunstyrelsen utövar sin förvaltningskontroll (uppsiktsplikt) Mönsterås kommun Malin Kronmar Caroline Liljebjörn 8 november 2012 Innehållsförteckning 1 Inledning 1

Läs mer

Revisionsberättelse för år 2011

Revisionsberättelse för år 2011 Till Kommunfullmäktige Revisionsberättelse för år 2011 Arvika kommuns revisorer har granskat kommunstyrelsens och nämndernas verksamhet. Genom utsedda lekmannarevisorer har vi även granskat verksamheten

Läs mer

Granskning av avtalstrohet, Vadstena Kommun

Granskning av avtalstrohet, Vadstena Kommun Granskning av avtalstrohet, Vadstena Kommun Räkenskapsår 2011 Datum 10 mars 2012 Till Kommunrevisionen, Vadstena kommun Från R Wallin 1 Inledning Kommunrevisionen i Vadstena kommun har uppdragit åt Ernst

Läs mer

Avesta kommun. Styrande dokument Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2011-11-29 Antal sidor: 10. Rapport

Avesta kommun. Styrande dokument Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2011-11-29 Antal sidor: 10. Rapport Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB 2011-11-29 Antal sidor: 10 Rapport Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte 1 4. Avgränsning 2 5. Revisionskriterier 2 6. Ansvarig nämnd/styrelse 3

Läs mer

Säters kommun. Styrning och uppföljning av arbetsgivarfrågorna Revisionsrapport. KPMG AB 2011-08-24 Antal sidor: 19

Säters kommun. Styrning och uppföljning av arbetsgivarfrågorna Revisionsrapport. KPMG AB 2011-08-24 Antal sidor: 19 ABCD Säters kommun Styrning och uppföljning av arbetsgivarfrågorna Revisionsrapport KPMG AB 2011-08-24 Antal sidor: 19 2011 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network

Läs mer

Riktlinjer för Kungälvs kommuns styrdokument

Riktlinjer för Kungälvs kommuns styrdokument Riktlinjer för Kungälvs kommuns styrdokument Antagna av kommunfullmäktige 2011-11-10 (2011 201) Gäller för alla nämnder och all verksamhet i Kungälvs kommun Dokumentansvarig: Chef, kommunledningssektorn

Läs mer

Uppsiktsplikt och ägarstyrning

Uppsiktsplikt och ägarstyrning www.pwc.se Revisionsrapport Uppsiktsplikt och ägarstyrning Margareta Irenaeus Cert. kommunal revisor Botkyrka kommun Innehållsförteckning Sammanfattning... 1 1. Uppdrag... 2 1.1. Bakgrund... 2 1.2. Revisionsfråga...

Läs mer

SAMMANTRÄDESPROTOKOLL

SAMMANTRÄDESPROTOKOLL VERKSAMHETSUTSK OTTET SAMMANTRÄDESPROTOKOLL 1 (15) Plats och tid Kommunkontoret, Heby, kl 9.00 11.00 Beslutande David Olsson (M), ordförande Carina Schön (S) D ick Pettersson (C) B engt Löfling (V) Ej

Läs mer

Revisionsstrategi 2015-2018

Revisionsstrategi 2015-2018 1 Inledning I enlighet med god revisionssed föreslås en strategi för kommunrevisionens långsiktiga revisionsarbete under den pågående fyraårsperioden. Revisionsstrategin ska fungera som en vägledning i

Läs mer

Kungsörs kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. KPMG AB Antal sidor: 8

Kungsörs kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. KPMG AB Antal sidor: 8 Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 8 KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative Innehåll 1. Sammanfattning 1 1.1 Svar på revisionsfrågorna 1 1.2 Bedömning

Läs mer

Policy och riktlinje för upphandling och inköp inom Göteborgs Stad

Policy och riktlinje för upphandling och inköp inom Göteborgs Stad Policy och riktlinje för upphandling och inköp inom Göteborgs Stad Policy för upphandling och inköp All anskaffning av varor, tjänster och entreprenader ska baseras på en helhetssyn där Stadens gemensamma

Läs mer

Avrapportering av intern kontroll för socialnämnden, första halvåret 2015

Avrapportering av intern kontroll för socialnämnden, första halvåret 2015 SOCIALFÖRVALTNINGEN Handläggare Ehlin Bengt Datum 2015-05-29 Diarienummer SCN-2015-0033 Socialnämnden Avrapportering av intern kontroll för socialnämnden, första halvåret 2015 Förslag till beslut Socialnämnden

Läs mer

Umeå kommun. Granskning av överförmyndarnämndens kontroll av gode män och förvaltare. KPMG AB 2 december 2014 Antal sidor: 16

Umeå kommun. Granskning av överförmyndarnämndens kontroll av gode män och förvaltare. KPMG AB 2 december 2014 Antal sidor: 16 Granskning av överförmyndarnämndens kontroll av KPMG AB 2 december 2014 Antal sidor: 16 2015 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms

Läs mer

J Kommu tllmäktige Akten ARBOGA KOMMUN. Blad 7. Kommunstyrelsen. Ks 62 Au 38 Dnr 80/2014-003

J Kommu tllmäktige Akten ARBOGA KOMMUN. Blad 7. Kommunstyrelsen. Ks 62 Au 38 Dnr 80/2014-003 SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Kommunstyrelsen Sammantrådesdatum 2014-04-08 Blad 7 Ks 62 Au 38 Dnr 80/2014-003 Redovisning av interna kontrollarbetet år 2013 Kommunfullmäktige antog år 2006 ett reglemente för intern

Läs mer

Yttrande. Granskning av upphandlingar i Malmö stad. Tekniska nämnden föreslås besluta att lämna följande yttrande:

Yttrande. Granskning av upphandlingar i Malmö stad. Tekniska nämnden föreslås besluta att lämna följande yttrande: Malmö stad Tekniska nämnden 1 (9) Datum 2016-02-17 Adress August Palms plats 1 Diarienummer TN-2016-160 Yttrande Till Stadsrevisionen revisorskollegiet Granskning av upphandlingar i Malmö stad SR-2015-28

Läs mer

Granskning av rehabiliteringsverksamheten

Granskning av rehabiliteringsverksamheten Granskning av rehabiliteringsverksamheten Revisionsrapport KPMG AB 1 juni 2011 Antal sidor: 9 Granskningsrapport_Granskning av rehabiliteringsverksamheten_ronneby.docm Innehåll 1. Bakgrund 1 2. Syfte 1

Läs mer

Revisionsrapport Avtalstrohet

Revisionsrapport Avtalstrohet www.pwc.se Revisionsrapport Helena Carlson Avtalstrohet AB Ljusdalshem Innehållsförteckning 1. Bakgrund och uppdrag... 1 1.1. Syfte och revisionsfråga... 1 1.2. Avgränsning...2 1.2.1. Kommunala bolag...2

Läs mer

Bolagspolicy. Ägarroll och ägarstyrning för kommunens bolag. Antagen av kommunfullmäktige den 28 januari 2016, 1

Bolagspolicy. Ägarroll och ägarstyrning för kommunens bolag. Antagen av kommunfullmäktige den 28 januari 2016, 1 Bolagspolicy Ägarroll och ägarstyrning för kommunens bolag Antagen av kommunfullmäktige den 28 januari 2016, 1 Innehåll 1 Inledning 5 2 Ägarroll 6 2.1 Kommunfullmäktige... 6 2.2 Kommunstyrelsen... 6 3

Läs mer

Uppföljning - Ägarstyrning av kommunens företag

Uppföljning - Ägarstyrning av kommunens företag Revisionsrapport Uppföljning - Ägarstyrning av kommunens företag Nyköpings kommun Februari 2009 Lars Wigström Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Inledning...3 1.1 Bakgrund...3 1.2 Revisionsfrågan...3

Läs mer

December 2014 Pernilla Lihnell, Emelie Bjerke. Granskning av styrelsens arbete inom de kommunala bolagen Uddevalla kommun

December 2014 Pernilla Lihnell, Emelie Bjerke. Granskning av styrelsens arbete inom de kommunala bolagen Uddevalla kommun December 2014 Pernilla Lihnell, Emelie Bjerke Granskning av styrelsens arbete inom de kommunala bolagen Uddevalla kommun Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 4 2. Enkät styrelsens arbete 6 3. Uddevalla

Läs mer

Finspångs kommun Revisorerna. Revisionsrapport Granskning av kommunstyrelsens uppsikt över nämnder och kommunala företag

Finspångs kommun Revisorerna. Revisionsrapport Granskning av kommunstyrelsens uppsikt över nämnder och kommunala företag Finspångs kommun Revisorerna Revisionsrapport Granskning av kommunstyrelsens uppsikt över nämnder och kommunala företag Innehållsförteckning Sammanfattning...3 1 Inledning...4 1.1 Uppdrag...4 1.2 Metod...5

Läs mer

Kontroll av anställdas bisysslor

Kontroll av anställdas bisysslor Revisionsrapport Kontroll av anställdas bisysslor Landstinget i Östergötland Matti Leskelä Linda Yacoub Eva Andlert, certifierad kommunal revisor 25 Kontroll av anställdas bisysslor Innehållsförteckning

Läs mer

Syftet med denna policy är att

Syftet med denna policy är att Datum 2007-03-14 Ert datum Vår beteckning Er beteckning Upphandling och service Kommunstyrelsen Upphandlingspolicy för Fagersta kommun Syftet med denna policy är att stödja verksamheterna i sitt uppdrag

Läs mer

L! arienummar. Samtliga styrelser/nämnder bör vidta åtgärder för att säkerställa rutiner angående bisyssla så att riktlinjen följs.

L! arienummar. Samtliga styrelser/nämnder bör vidta åtgärder för att säkerställa rutiner angående bisyssla så att riktlinjen följs. HUDDINGE KOMMUN Revisorerna Till Kommunstyrelsen Samtliga nämnder Revisionsskrivelse 2012-12-17 HUDDINGE K.OMMUN Bam- och utbildningsförvaltningen Granskning av otillåtna bisysslor L! arienummar Diariepl~

Läs mer

Kommunstyrelsens uppsikt över bolagen

Kommunstyrelsens uppsikt över bolagen Revisionsrapport Kommunstyrelsens uppsikt över bolagen Östersunds kommun 2010-10-22 Kjell Pettersson, certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattning... 3 2 Inledning... 4 2.1 Bakgrund

Läs mer

Uppföljning av 2012 års interna kontrollplaner för nämnderna.

Uppföljning av 2012 års interna kontrollplaner för nämnderna. Rapport 1 (9) Datum 2013-03-12 Budget- och utvecklingschef Raymond Lützhöft 0410733135, 0708817135 raymond.lutzhoft@trelleborg.se Till kommunstyrelsen Uppföljning av 2012 års interna kontrollplaner för

Läs mer

Olofströms kommun. Granskning av kommunens systematiska arbetsmiljöarbete. Revisionsrapport. KPMG AB 23 augusti 2011

Olofströms kommun. Granskning av kommunens systematiska arbetsmiljöarbete. Revisionsrapport. KPMG AB 23 augusti 2011 Granskning av kommunens systematiska Revisionsrapport KPMG AB 23 augusti 2011 2010 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the Innehåll 1. Bakgrund 1 2. Syfte 1 3. Revisionskriterier

Läs mer

Granskning av kommunens beredskap avseende EKOfrågor (Etik, Korruption och Oegentligheter) Revisorerna Bollnäs kommun

Granskning av kommunens beredskap avseende EKOfrågor (Etik, Korruption och Oegentligheter) Revisorerna Bollnäs kommun www.pwc.se Revisionsrapport David Boman Johanna Kemppainen December 2015 Granskning av kommunens beredskap avseende EKOfrågor (Etik, Korruption och Oegentligheter) Revisorerna Bollnäs kommun Innehåll Sammanfattning...2

Läs mer

Revisionsrapport; Granskning av nämndernas upphandlingsverksamhet

Revisionsrapport; Granskning av nämndernas upphandlingsverksamhet Bilaga KS 2012/27/1 2012-02-07 Kommunstyrelsens förvaltning Kerstin Olla Stahre Kommunstyrelsen SALA KOMMUN Kommunstyrelsens förvaltning Ink. 08 Revisionsrapport; Granskning av nämndernas upphandlingsverksamhet

Läs mer

Revisionsrapport: Förebyggande arbete mot mutor och jäv

Revisionsrapport: Förebyggande arbete mot mutor och jäv Revisorerna 2014-11-19 1 (1) Styrelsen i Ånge Fastighets- & Industri AB Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Förebyggande arbete mot mutor och jäv KPMG har på uppdrag

Läs mer

Uppföljning av tre tidigare granskningar

Uppföljning av tre tidigare granskningar www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning av tre tidigare granskningar Remmi Gimborn Maj 2015 Region Värmland Innehållsförteckning Sammanfattande bedömning... 1 1. Inledning... 2 1.1. Bakgrund... 2 1.1.1.

Läs mer

Granskning av inköp och upphandlingar

Granskning av inköp och upphandlingar Granskning av inköp och upphandlingar Ekerö kommun Lotta Ricklander Januari 2012 2012-01-18 Lotta Ricklander Projektledare Anders Hägg Uppdragsansvarig Innehållsförteckning Inköp och upphandling Sammanfattning

Läs mer

Information om granskning av klagomålshantering inom tekniska nämndens ansvarsområden samt tekniska nämndens svar

Information om granskning av klagomålshantering inom tekniska nämndens ansvarsområden samt tekniska nämndens svar SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Kommunstyrelsen Sammanträdesdatum 2014-04-08 Blad 18 Ks 72 Au 48 Dnr 56/2014-007 Information om granskning av klagomålshantering inom tekniska nämndens ansvarsområden samt tekniska

Läs mer

Anvisning för intern kontroll och styrning

Anvisning för intern kontroll och styrning Bilaga 14 Sida 1 Styrelsen 2016-06-07 Handläggare: Anders Söderberg Tel: 031-368 4018 E-post: anders.soderberg@goteborg.com Anvisning för intern kontroll och styrning Förslag till beslut i styrelsen för

Läs mer

Arvika kommun. Granskning av Överförmyndarnämndens verksamhet Revisionsrapport. KPMG AB Offentlig sektor Karlstad 2013-11-08 Antal sidor: 11

Arvika kommun. Granskning av Överförmyndarnämndens verksamhet Revisionsrapport. KPMG AB Offentlig sektor Karlstad 2013-11-08 Antal sidor: 11 Granskning av Överförmyndarnämndens verksamhet Revisionsrapport KPMG AB Offentlig sektor Karlstad 201-11-08 Antal sidor: 11 Innehåll 1. Sammanfattning 2. Bakgrund. Syfte 4. Avgränsning 5. Revisionskriterier

Läs mer

REV15.20 2015-06-18 LERUMS KOMMUN REVISORERNA

REV15.20 2015-06-18 LERUMS KOMMUN REVISORERNA 2015-06-18 LERUMS KOMMUN REVISORERNA Revisionsplan 2015 E 1 Revisionsplan för Lerums kommun 2015 Förslag till revisionsplan baseras på årets väsentlighets- och riskanalys, genomförda granskningar 2013

Läs mer

Miljö- och hälsoskyddsnämndens plan för intern kontroll 2014

Miljö- och hälsoskyddsnämndens plan för intern kontroll 2014 1 (3) MILJÖ- OCH HÄLSOSKYDDSNÄMNDEN Datum Diarienummer 2014-01-08 2013-005797- AD Miljö- och hälsoskyddsnämndens plan för intern kontroll 2014 Reglemente för intern kontroll 1 ger anvisningar för hur intern

Läs mer

Örebro kommun. Granskning av biståndshandläggning inom äldreomsorgen. KPMG AB 8 december 2014 Antal sidor: 13

Örebro kommun. Granskning av biståndshandläggning inom äldreomsorgen. KPMG AB 8 december 2014 Antal sidor: 13 Granskning av biståndshandläggning inom äldreomsorgen KPMG AB 8 december 2014 Antal sidor: 13 2014 KPMG AB, a Swedish limited liability partnership and a member firm of the KPMG network of independent

Läs mer

Revisionsrapport 2010. Landskrona stad. Granskning av intern kontroll

Revisionsrapport 2010. Landskrona stad. Granskning av intern kontroll Revisionsrapport 2010 Landskrona stad Granskning av intern kontroll Ann-Mari Ek Lennart Öhrström Mars 2011 Innehållsförteckning SAMMANFATTNING... 3 1 UPPDRAGET... 4 1.1 Bakgrund och syfte... 4 1.2 Metod

Läs mer

Ånge Fastighets och Industri AB Kommunstyrelsen. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium. Revisionsrapport: Granskning av bisysslor

Ånge Fastighets och Industri AB Kommunstyrelsen. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium. Revisionsrapport: Granskning av bisysslor Revisorerna 1 (1) Ånge Fastighets och Industri AB Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Revisorerna har uppdragit till KPMG att genomföra en granskning av bisysslor,

Läs mer

Bilaga 1. Reviderad 2015-03-31 Gäller tills vidare. Årlig genomgång. Ansvarig tjänsteman: Magnus Olsson

Bilaga 1. Reviderad 2015-03-31 Gäller tills vidare. Årlig genomgång. Ansvarig tjänsteman: Magnus Olsson Bilaga 1 Reviderad 2015-03-31 Gäller tills vidare. Årlig genomgång Ansvarig tjänsteman: Magnus Olsson 2(5) Bakgrund Syftet med intern kontroll är att säkra en effektiv förvaltning och att undvika att allvarliga

Läs mer

Basgranskning av byggnadsoch miljöskyddsnämnden 2015

Basgranskning av byggnadsoch miljöskyddsnämnden 2015 Basgranskning av byggnadsoch miljöskyddsnämnden 2015 KOMMUNREVISIONEN Revisionsrapport 1(8) KR-2015/0014 Handläggare, titel, telefon Christer Lordh, 1:a revisor 011-15 17 15 Revisionsrapport av byggnads-

Läs mer

Kommunfullmäktige. Ärende 23

Kommunfullmäktige. Ärende 23 Kommunfullmäktige Ärende 23 O Eda kommun Kommunrevisionen 2015-10-09 Till: Kommunfullmäktige För kännedom: Kommunstyrelsen Revisorernas utlåtande avseende delårsrapport 2015-08-31 Vi har granskat kommunens

Läs mer

Reviderat reglemente för Kommunstyrelsen i Strömstads kommun

Reviderat reglemente för Kommunstyrelsen i Strömstads kommun 1 (8) Reviderat reglemente för Kommunstyrelsen i Strömstads kommun Utöver vad som är föreskrivet om Kommunstyrelsen i kommunallagen gäller bestämmelserna i detta reglemente. Kommunstyrelsen har att i samverkan

Läs mer

Granskning av privata medel/ kontanthantering Kalix kommun

Granskning av privata medel/ kontanthantering Kalix kommun www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Granskning av privata medel/ kontanthantering Kalix kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...2

Läs mer

ANSLAG/BEVIS Protokollet är justerat. Justeringen har tillkännagivits genom anslag.

ANSLAG/BEVIS Protokollet är justerat. Justeringen har tillkännagivits genom anslag. 1(10) Plats och tid Kommunstyrelsesalen kommunkontoret Charlottenberg kl 13.00-16.00 Beslutande Johanna Söderberg (C) ordförande Leif Johansson (C) Kathy Överby Nilsson (S) Lasse Sjöberg (S) Bertil Börjesson

Läs mer

Kommungemensam intern kontrollplan 2014 (KSN-2014-0200).

Kommungemensam intern kontrollplan 2014 (KSN-2014-0200). Handläggare: Datum: Diarienummer: Mikael Lundkvist 2015-01-30 RÄN-2015-0028 Räddningsnämnden Kommungemensam intern kontrollplan 2014 (KSN-2014-0200). Förslag till beslut att fastställa bifogad rapport

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av kommunens företagshälsovård. Krokoms kommun

Revisionsrapport Granskning av kommunens företagshälsovård. Krokoms kommun Revisionsrapport Granskning av kommunens företagshälsovård Krokoms kommun Juni 2014 Innehåll Sammanfattning... 2 1.Inledning... 3 2.Granskningsresultat... 4 3. Bedömning och rekommendationer... 10 1 Sammanfattning

Läs mer

Avesta kommun. Övergripande granskning - Representation. KPMG AB 2012-11-05 Antal sidor: 4

Avesta kommun. Övergripande granskning - Representation. KPMG AB 2012-11-05 Antal sidor: 4 Avesta kommun Övergripande granskning - Representation och Direktupphandling av konsulttjänster inom Gamla Byn AB KPMG AB 2012-11-05 Antal sidor: 4 2012 KPMG Bohlins AB, the Swedish member firm of KPMG

Läs mer

Tillämpningsanvisningar

Tillämpningsanvisningar Upphandlingspolicy Tillämpningsanvisningar s Upphandlingspolicy beslutades av Regionfullmäktige 2011-11-28. Avdelningen för Koncerninköp har genomfört en uppdatering av Tillämpningsanvisningarna för att

Läs mer

Revisionsrapport. Sydnärkes miljönämnd

Revisionsrapport. Sydnärkes miljönämnd Revisionsrapport Tillgänglighet och service samt hantering av handlingar Ove Axelsson Oktober 2011 Sydnärkes miljönämnd Innehållsförteckning 1 Bakgrund 1 1.1 Uppdrag och revisionsfråga 1 1.2 Avgränsning

Läs mer

Granskning av bisysslor 2013

Granskning av bisysslor 2013 Granskning av bisysslor 2013 KOMMUNREVISIONEN Revisionsrapport 2013 Genomförd på uppdrag av revisorerna i Norrköpings kommun Norrköpings kommun Granskning av bisysslor Innehåll 1. Sammanfattning... 2

Läs mer

Motala kommun. Övergripande granskning 2015 Kommunstyrelsen. Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG. Antal sidor: 9

Motala kommun. Övergripande granskning 2015 Kommunstyrelsen. Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG. Antal sidor: 9 Kommunstyrelsen Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG Antal sidor: 9 2015 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with

Läs mer

Granskningsrapport: Granskning Uppföljande granskning IT- organisation och funktion.

Granskningsrapport: Granskning Uppföljande granskning IT- organisation och funktion. SKRIVELSE 2016-06-07 Kommunrevisionen Till Kommunstyrelsen Till Kommunfullmäktige, för kännedom Granskningsrapport: Granskning Uppföljande granskning IT- organisation och funktion. Vi har genomfört en

Läs mer

Borlänge kommun. Internkontroll 2015 - KS Kontrollområde: Tydlig rubricering av ärenden, Nämndservice. Beslutad av kommunstyrelsen

Borlänge kommun. Internkontroll 2015 - KS Kontrollområde: Tydlig rubricering av ärenden, Nämndservice. Beslutad av kommunstyrelsen Internkontroll 2015 - KS Kontrollområde: Tydlig rubricering av ärenden, Nämndservice Beslutad av kommunstyrelsen Metadata om dokumentet Dokumentnamn Internkontroll 2015 - KS facknämnd Dokumenttyp Del av

Läs mer

Verksamhetsmål och finansiella mål. Driftsredovisningar för styrelser och nämnder. Kommentarer driftsredovisning

Verksamhetsmål och finansiella mål. Driftsredovisningar för styrelser och nämnder. Kommentarer driftsredovisning Innehåll Kontakter vid KPMG för denna rapport är Per-Olof Andersson Tel: 070-562 58 62 perolof.andersson@kpmg.se Ulrika Bergström Tel: 035-15 43 35 ulrika.bergstrom@kpmg.se Innehåll Inledning Granskning

Läs mer

REVISIONSRAPPORT SAMORDNINGSFÖRBUNDET

REVISIONSRAPPORT SAMORDNINGSFÖRBUNDET REVISIONSKONTORET REVISIONSRAPPORT SAMORDNINGSFÖRBUNDET I JÄMTLANDS LÄN ÅR 2015 Ansvarig: Therese Norrbelius Revisionsrapport 2 (6) 1 INLEDNING På uppdrag av revisorerna i Samordningsförbundet i Jämtlands

Läs mer

Rapport avseende granskning av koncernstyrningen. Habo Kommun

Rapport avseende granskning av koncernstyrningen. Habo Kommun Rapport avseende granskning av koncernstyrningen. Habo Kommun november 2012 Innehåll Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 1.2 Revisionsfråga... 2 1.2.1 Avgränsning... 2 1.3 Metod... 2 2. Utgångspunkter

Läs mer

ABCD Samordningsförbundet Burlöv-Staffanstorp Granskning av förvaltning, bokslut och årsredovisning 2016 Revisionsbiträdesrapport KPMG AB Antal sidor: 4 2017 KPMG AB, a Swedish limited liability company

Läs mer

Revisionsrapport Norrtåg AB.

Revisionsrapport Norrtåg AB. l Revisionsrapport. GRANSKNING AV UPPHANDLING AV TÄGOPERATÖR SAMT UPPFÖUNING AV INGÄNGNA AVTAL I NORRTÄG AB Ansvarig: Majvor Enström 2 Innehåll Sammanfattning... 3 Bakgrund... 3 1. Inledning......... 3

Läs mer

Revisionsrapport. Internkontroll - Finspångs kommun år 2007. Ref R Wallin

Revisionsrapport. Internkontroll - Finspångs kommun år 2007. Ref R Wallin Revisionsrapport Internkontroll - Finspångs kommun år 2007 Ref R Wallin 1. Sammanfattning...3 2. Inledning...4 3. Syfte...4 4. Utgångspunkter...4 4.1 Metod...5 5. Resultat av granskningen...5 5.1 Servicenämnden...5

Läs mer

Kommunen ser över samtliga styrdokument för att göra dem tydligare och aktuella.

Kommunen ser över samtliga styrdokument för att göra dem tydligare och aktuella. Tjänsteutlåtande 0 Östen Kommunstyrelsens kontor Datum 2014-08-21 Dnr fcs 2 1 SD Till Kommunstyrelsen Revidering av Arbetsmiljöpolicy Sammanfattning Kommunen ser över samtliga styrdokument för att göra

Läs mer

Årsrapport 2014 Kyrkogårdsnämnden

Årsrapport 2014 Kyrkogårdsnämnden Årsrapport 2014 Kyrkogårdsnämnden Rapport från Stadsrevisionen Nr 24, 2015 Dnr 3.1.2-66/2015 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den verksamhet som bedrivs i nämnder

Läs mer

Granskning av strokevården

Granskning av strokevården Landstingets revisorer 2012-04-23 000006 Landstingsstyl'elsen Granskning av strokevården Vi rekommenderar landstingsstyrelsen att beakta de synpunkter avseende utveckling av strokevården som påtalas i

Läs mer

Nordmalings kommun. Granskning av hantering av tilläggsbeställningar. Rapport. KPMG 16 september 2010 Antal sidor 9

Nordmalings kommun. Granskning av hantering av tilläggsbeställningar. Rapport. KPMG 16 september 2010 Antal sidor 9 Granskning av hantering av tilläggsbeställningar Rapport KPMG 16 september 2010 Antal sidor 9 Innehåll Sammanfattning ii 1. Uppdrag 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte 1 4. Genomförande 1 5. Finns en rutin för hantering

Läs mer

Intern kontroll uppföljning av år 2012 och plan för 2013

Intern kontroll uppföljning av år 2012 och plan för 2013 Dnr TFN-2013-xx Dpl xx sid 1 (5) TEKNIK- OCH FASTIGHETSFÖRVALTNINGEN Tjänsteskrivelse 2013-02-25 Rut Vikner, 054-540 68 69 rut.vikner@karlstad.se Teknik- och fastighetsnämnden 2013-03-20 Ärende 7 Intern

Läs mer

Riktlinjer för upphandling i Norrtälje kommun

Riktlinjer för upphandling i Norrtälje kommun 2012-02-02 Riktlinjer för upphandling i Norrtälje kommun Riktlinjer till samtliga kommunens nämnder 1. Syfte och mål Syftet med dessa riktlinjer är att skapa en enhetlig hantering av upphandlingsärenden

Läs mer

Revisionsrapport. Anställdas bisysslor. Gotlands kommun 2010-01-28. Ramona Numelin Jonas Eriksson

Revisionsrapport. Anställdas bisysslor. Gotlands kommun 2010-01-28. Ramona Numelin Jonas Eriksson Revisionsrapport Anställdas bisysslor Gotlands kommun 2010-01-28 Ramona Numelin Jonas Eriksson Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...1 2 Inledning och revisionsfråga...1 3 Avgränsning och metod...2 4

Läs mer

Revisionsrapport. Granskning av upphandlingsverksamheten vid Kriminalvården. Sammanfattning. Kriminalvården 601 80 Norrköping 2007-02-12 32-2006-0517

Revisionsrapport. Granskning av upphandlingsverksamheten vid Kriminalvården. Sammanfattning. Kriminalvården 601 80 Norrköping 2007-02-12 32-2006-0517 Revisionsrapport Kriminalvården 601 80 Norrköping Datum Dnr 2007-02-12 32-2006-0517 Granskning av upphandlingsverksamheten vid Kriminalvården Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Kriminalvården

Läs mer

Intern kontroll - Stadsbacken. Bilaga 1, Maud Viklander Controller, koncernstaben

Intern kontroll - Stadsbacken. Bilaga 1, Maud Viklander Controller, koncernstaben Intern kontroll - Stadsbacken Bilaga 1, 189 2010-04-20 Maud Viklander Controller, koncernstaben Disposition Vad är intern kontroll och varför behövs det? Regelverk och vem ansvarar? Utformning av intern

Läs mer

Försäljning av kommunal egendom och mottagande av gåvor

Försäljning av kommunal egendom och mottagande av gåvor Revisionsrapport Försäljning av kommunal egendom och mottagande av gåvor Piteå kommun juni 2009 Linda Marklund 2009-06-11 Linda Marklund, projektledare Helena Lundberg, uppdragsledare Innehållsförteckning

Läs mer

Patientsäkerhetsberättelse

Patientsäkerhetsberättelse Diarienummer: LOGGA Patientsäkerhetsberättelse År 2014 Datum och ansvarig för innehållet 2015-02-13 Stella Georgas, Verksamhetschef enligt HSL Mallen är framtagen av Sveriges Kommuner och Landsting (reviderad

Läs mer

Ej tjänstgörande ersättare Tjänstemän Övriga deltagande. Helena Henriksson. kommunsekreterare. Kommunkontoret, Heby, tisdag 3 maj 2016 kl 09:00

Ej tjänstgörande ersättare Tjänstemän Övriga deltagande. Helena Henriksson. kommunsekreterare. Kommunkontoret, Heby, tisdag 3 maj 2016 kl 09:00 -KOMMUNFULLMÄKTIGE - Plats och tid Heby Folkets Hus, Heby kl 17:00-21:50 Beslutande Annika Krispinsson (C), ordförande Carl-Åke Elmersjö (MP) Olof Nilsson (S) Tomas Bergström (L) Carola Eriksson (S) Rose-Marie

Läs mer

Förstudie. Nerikes Brandkår. Arbetsmiljöarbetet för ej utryckande personal 2013-11-28. Anders Pålhed

Förstudie. Nerikes Brandkår. Arbetsmiljöarbetet för ej utryckande personal 2013-11-28. Anders Pålhed Förstudie Arbetsmiljöarbetet för ej utryckande personal Nerikes Brandkår 2013-11-28 Anders Pålhed 1. Sammanfattning... 3 2. Inledning... 5 3. Syfte... 5 3.1 Metod... 5 3.2 Avgränsning... 5 4. Bakgrundsfakta...

Läs mer

Tjänsteskrivelse 1 (2) Handläggare Datum Beteckning. Kommunrevisionen 2014-05-19 MISSIVSKRIVELSE

Tjänsteskrivelse 1 (2) Handläggare Datum Beteckning. Kommunrevisionen 2014-05-19 MISSIVSKRIVELSE Tjänsteskrivelse 1 (2) Handläggare Datum Beteckning Kommunrevisionen 2014-05-19 MISSIVSKRIVELSE Kommunstyrelsen Sociala myndighetsnämnden Kommunfullmäktige (f.k.) Uppföljning av granskningen kring kvalitet

Läs mer

Intern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun

Intern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Anneth Nyqvist Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga... 3 1.3. Kontrollmål

Läs mer

Granskningspromemoria 2011

Granskningspromemoria 2011 STADSREVISIONEN www.stockholm.se/revision Nr 01 Mars 2012 DNR 360-03/2012 Granskningspromemoria 2011 Stockholms Stadshus AB Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den

Läs mer

Håll dig uppdaterad. Inbjudan till skattekurser våren 2016. KPMG.se

Håll dig uppdaterad. Inbjudan till skattekurser våren 2016. KPMG.se Håll dig uppdaterad Inbjudan till skattekurser våren 2016 KPMG.se KPMG är ett av världens ledande kunskapsföretag. Vi erbjuder dig branschspecifika och kvalificerade tjänster inom revision, skatt och rådgivning.

Läs mer

Intern kontroll och attester

Intern kontroll och attester Revisionsrapport Intern kontroll och attester Strömsunds kommun Maj-Britt Åkerström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 2 Inledning 2.1 Bakgrund och revisionskriterier 2.2 Metod

Läs mer