KONCERNFINANSIERING DELÅRSBOKSLUT

Transkript

1 Delårsrapport KONCERNFINANSIERING DELÅRSBOKSLUT 2006

2 INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. SAMMANFATTNING AV MÅNADSBOKSLUT UTFALL FÖR PERIODEN JANUARI - AUGUSTI PERIODENS UTFALL Statsbidrag Övriga intäkter Personalkostnader Lämnade bidrag Övriga kostnader Skatteintäkter Finansnetto och bokslutsdispositioner HELÅRSPROGNOS PROGNOS ÅR Statsbidrag Övriga intäkter Personalkostnader Lämnade bidrag Övriga kostnader Skatteintäkter, generellt statsbidrag och utjämning Finansnetto och bokslutsdispositioner INVESTERINGAR RISKFAKTORER LEDNINGENS ÅTGÄRDER LANDSTINGETS FINANSPOLICY MÅL OCH UPPDRAG BILAGOR...14 Utgivn-dag av 15

3 Textkommentarer för månadsbokslut augusti månad år 2006 för Koncernfinansiering 1. Sammanfattning av månadsbokslut Resultat koncernfinansiering () Jan Feb Mar Apr Maj Jun Jul Aug Sep Okt Nov Dec Periodiserad budget Prognos Periodens resultat är 981 mkr vilket är mkr bättre än periodiserad budget. Helårsprognosen visar på ett positivt resultat på 673 mkr efter bokslutsdispositioner och skatt, vilket är 745 mkr bättre än budget. Den främsta anledningen till det positiva resultatet i såväl utfall som prognos är ökade skatteintäkter samt att den sista delen om 200 mkr av det statliga omställningsstödet på totalt 400 mkr har beviljats och därmed inarbetats. Effekterna av det nya pensionsavtalet samt ändrade kapitalvärdestal har inte påverkat månadens bokslut. I avvaktan på ny pensionsskuldsberäkning med ändrad diskonteringsränta har använts samma pensionsprognos som i budgeten, d v s enligt tidigare pensionsavtal. Utgivn-dag av 15

4 ' 2. för perioden januari - augusti 2006 Periodens Resultaträkning, mkr 0508 Förändring budget Avvikelse Statsbidrag 703,1 468,9 234,2 470,2 232,9 PO-intäkt 2 578, ,1 101, ,8-3,1 Övriga intäkter 18,4 2,8 15,6 0,0 18,4 Summa íntäkter 3 300, ,8 351, ,0 248,2 Personalkostnader , ,9-74, ,6 53,6 Lämnade bidrag , ,1-922, ,2-115,8 Övriga kostnader -173,0-143,3-29,7-364,0 191,0 Summa kostnader , , , ,8 128,8 Avskrivningar 0,0-1,2 1,2 0,0 0,0 Skatteintäkter , , , ,2 612,7 Finansnetto -219,3-101,0-118,3-256,1 36,8 Resultat före bokslutsdispositioner o 980,8 197,7 783,1-45, ,5 Tillskott 0,0 0,0 0,0-111,6 111,6 Resultat efter bokslutsdispositioner o 980,8 197,7 783,1-157, ,1 Resultatutfallet för perioden januari-augusti för koncernfinansiering är 981 mkr, vilket är 783 mkr bättre än motsvarande period föregående år. Vid en jämförelse mellan utfallet t o m augusti och periodiserad budget kan konstateras att utfallet överstiger den periodiserade budgeten med mkr efter bokslutsdispositioner och skatt. Den positiva avvikelsen mot periodiserad budget kan främst hänföras till att skatteintäkterna ökat med 613 mkr samt att den sista delen om 200 mkr av det statliga omställningsstödet på totalt 400 mkr har beviljats och därmed bokförts (LS ). Resultatets avvikelse mot periodiserad budget framgår av nedanstående tabell: Förklaringspost Textkommentar +/- mkr Statsbidrag övriga bidrag fr staten (LS ) 200,0 Personalkostnader arbetsgivaravgifter lägre än periodiserad budget 40,4 Lämnade bidrag utökat landstingsbidrag, BV och LSF -100,0 Övriga kostnader olika periodisering utfall - budget m m 191,1 Skatteintäkter förändrad skatteintäktsprognos 612,6 Finansnetto lägre externa räntekostnader m m 36,7 Ej analyserad restpost 45,7 S:a resultatavv. före bokslutsdisp o skatt 1 026,5 Tillskott olika redovisningsprinciper utfall - budget 111,6 S:a resultatavv. efter bokslutsdisp o skatt 1 138,1 Utgivn-dag av 15

5 2.1. Periodens utfall Statsbidrag Avvikelserna mellan utfall och budget beror i första hand på att den sista delen om 200 mkr av det statliga omställningsstödet på totalt 400 mkr har bokförts (LS ). Bidraget avseende asylsjukvård överstiger periodiserad budget till följd av justeringar av erhållna bidrag från 2004 och Ersättning har utgått för ett för lågt antal individer. mkr 0508 Förändring Periodens budget Avvikelse Alf-bidrag 349,9 340,7 9,2 350,3-0,3 HIV/AIDS 33,1 33,1 0,0 22,1 11,0 Asylsjukvård 92,4 67,5 24,9 70,2 22,2 Lagen om råd och stöd (LSS) 27,7 27,5 0,2 27,7 0,0 Övriga bidrag fr staten 200, , ,0 S:a bidrag 703,1 468,9 234,2 470,2 232,9 varav vidareförmedlade 120,1 95,1 25,0 97,9 22,2 Statsbidrag avseende asylsjukvård och LSS vidareförmedlas till beställarkontor vård Övriga intäkter Koncernfinansierings övriga intäkter avser i första hand PO-intäkter från förvaltningarna. POintäkterna är avsedda att täcka arbetsgivaravgifter enligt lag, avtalsförsäkringar och pensioner för landstingets förvaltningar, en närmare analys av dessa intäkter framgår nedan i avsnitt Personalkostnadsnetto. I delårsbokslutet har slutligt reglerats mellanhavanden avseende överföring av hyreskontrakt från landstinget till Folktandvården Stockholms län AB och dåvarande Huddinge sjukhus AB. Regleringen har inneburit en hyresintäkt från Folktandvården på 16 mkr som motsvaras av en extern hyreskostnad med samma belopp, se vidare under Övriga kostnader Personalkostnader Personalomkostnadsnetto Utgivn-dag av 15

6 Koncernfinansiering handhar redovisning av arbetsgivaravgifter enligt lag och avtal samt pensioner för landstingets förvaltningar. Dessa kostnader finansieras genom förvaltningarnas interna personalomkostnadspålägg (PO-pålägg). Nettoresultatet framgår av följande tabell: 0508 Förändring Periodens budget Avvikelse PO-intäkter 2 578, ,1 101, ,8-3,1 Arbgiv.avg enl lag och avtal , ,7-67, ,9 40,4 Löneskatt löner -18,3-17,5-0,8-23,3 5,0 Under året intjän. pensioner 1) -302,8-311,7 9,0-302,8 0,0 S:a PO-netto 38,1-3,8 41,9-4,2 42,3 1) inkl löneskatt Avvikelsen mot budget vad gäller arbetsgivaravgifter beror framför allt på att arbetsgivaravgifter enligt lag och avtal är i lägre än vad som förutsågs i budgeten. Effekterna av det nya pensionsavtalet har inte påverkat denna månads bokslut. För att undvika att pensionsskulden blir allt för lågt värderad 2006 har SKL i avvaktan på ny föreskrift från Finansinspektionen ändrat den enligt P-finken rekommenderade diskonteringsräntan. I avvaktan på ny skuldberäkning har pensionsskuld-/kostnader beräknats enligt det gamla avtalet. En ny pensionsskuldsberäkning kommer sannolikt att erhållas till september månadsbokslut Övriga personalkostnader Nedan framgår övriga personalkostnader som belastar koncernfinansiering 0508 Förändring Periodens budget Avvikelse Pensionsutbet avs ansvarsförb 1) -405,0-402,7-2,3-405,0 0,0 Övertagn pensionsåtagande bolag 1) 1,7 6,5-4,8 1,7 0,0 Övriga pensionskostnader 1) -64,3-39,3-25,0-41,3-23,0 Övriga personalkostnader 31,2 13,5 17,7 0,0 31,2 S:a övriga personalkostnader -436,3-422,0-14,3-444,6 8,3 1) inkl löneskatt I utfallet för augusti finns bland övriga personalkostnader en positiv kostnadspost som avser upplösning av en avsättning om 40 mkr för kompetensmedel, LS Motsvarande belopp har bokats som ett övrigt bidrag mot de interna mottagarna av dessa medel. Dessutom har som övrig personalkostnad bokats 9 mkr avseende avsättning omställningsreserv som hänför sig till ej ianspråktagna medel 2005 avseende särskild ålderspension m m (LS ). Utgivn-dag av 15

7 Lämnade bidrag Koncernfinansiering lämnar s k landstingsbidrag, tillskott till SL samt övriga bidrag till landstingets förvaltningar och bolag enligt nedan Förändring Periodens budget Avvikelse Tillskott till SL , ,8-308, ,5 0,0 Landstingsbidrag , ,5 67, ,9-66,8 Anslagsstyrd verksamhet -697, ,3-603,8-93,5 Övriga lämnade bidrag -150,4-165,8 15,4-195,0 44,6 Summa lämnade bidrag , ,1-922, ,2-115,8 Under året har Hälso- och sjukvårdsutskottet beviljats utökat landstingsbidrag med 81,5 mkr och Landstingsstyrelsen med 18,5 mkr enligt LS Som övriga bidrag har bl a bokats 40 mkr avseende kompetensmedel. Övriga bidrag har dessutom betalats ut till bl a Karolinska Universitetssjukhuset, Landstingsstyrelsens förvaltning och Danderyds sjukhus. På konto Övrig anslagsstyrd verksamhet redovisas bidrag till Norrtälje kommun avseende sjukvård för kommuninnevånarna i Norrtälje. Dessutom har bidrag till Karolinska på 93 mkr enligt LS bokförts på detta konto Övriga kostnader Övriga kostnader som belastar koncernfinansierings resultat framgår nedan: 0508 Förändring Periodens budget Avvikelse LÖF -71,2-61,6-9,6-71,3 0,1 Övrigt -101,8-81,6-20,2-292,7 191,0 Summa övriga kostnader -173,0-143,3-29,7-364,0 191,0 varav vidareförmedl statsbidrag -120,1-95,1-25,0-97,9-22,2 Den främsta anledningen till differenser mellan utfall och periodiserad budget beror på olika periodiseringar samt att kostnader, som har budgeterats under övriga kostnader, har bokförts på andra konton, såsom lämnade bidrag och personalkostnader. I delårsbokslutet har slutligt reglerats mellanhavanden avseende överföring av hyreskontrakt från landstinget till Folktandvården Stockholms län AB och dåvarande Huddinge sjukhus AB. Regleringen har inneburit en extern hyreskostnad som motsvaras av hyresintäkter från Folktandvården med motsvarande belopp, jfr under Övriga intäkter avsnitt Samtidigt har omvärderats för högt upptagna skulder avseende nämnda hyreskontrakt vilket resulterar i minskade kostnader med 23,3 mkr. Utgivn-dag av 15

8 Skatteintäkter Skatteintäkterna har ökat med mkr jämfört med motsvarande period föregående år. Jämfört med den periodiserade budgeten har intäkterna ökat med 613 mkr. En utförlig förklaring återfinns i månadsbokslutet för landstingskoncernen Finansnetto och bokslutsdispositioner Koncernfinansierings finansiella poster samt aktieägartillskott framgår av nedanstående tabell: 0508 Förändring Periodens budget Avvikelse Ränteintäkter 243,2 259,2-16,1 303,3-60,1 Övriga finansiella intäkter 59,4 119,9-60,6 0,0 59,4 Summa finansiella intäkter 302,6 379,2-76,6 303,3-0,7 Räntekostnader -401,8-387,3-14,5-450,4 48,6 Räntedel i årets pensionskostn -109,0-90,8-18,2-109,0 0,0 Övriga finansiella kostnader -11,1-2,0-9,1 0,0-11,1 Summa finansiella kostnader -521,9-480,2-41,7-559,4 37,4 Summa finansnetto -219,3-101,0-118,3-256,1 36,8 Lämnade tillskott ,6 111,6 Den huvudsakliga förklaringen till den positiva avvikelsen för finansnettot är att de externa räntekostnaderna understiger budget till följd av ett gynnsamt ränteläge. Budgeterade aktieägartillskott till Landstingshuset AB redovisas under löpande år i balansräkningen. Utgivn-dag av 15

9 ' 3. Helårsprognos Prognos Budget Avvikelse Bokslut Förändring Resultaträkning 0612 mkr 0512 mkr Statsbidrag 901,8 705,4 196,4 884,2 17,6 Personalrelaterade intäkter 3 876, ,3 6, ,2 149,7 Övriga intäkter 18,4 0,0 18,4 10,8 7,6 Summa íntäkter 4 797, ,7 221, ,2 174,9 Personalkostnader , ,0 26, ,3-47,1 Lämnade bidrag , ,9-185, , ,5 Övriga kostnader -766,7-546,0-220,7-423,8-342,9 Summa kostnader , ,9-379, , ,5 Avskrivningar 0,0 0,0 0,0-1,1 1,1 Skatteintäkter , ,8 927, , ,1 Finansnetto -573,1-376,6-196,5-264,8-308,3 Resultat före bokslutsdisp. o skatt 673,0 100,0 573,0 70,7 602,3 Lämnade tillskott 0,0-171,7 171,7 0,0 0,0 Resultat efter bokslutsdisp. o skatt 673,0-71,7 744,7 70,7 602,3 Periodens resultatprognos är 673 mkr, vilket är 745 mkr bättre än budget och 602 mkr bättre än bokslut Utgivn-dag av 15

10 De största avvikelserna mellan prognos och budget framgår av nedanstående tabell: Förklaringspost Textkommentar +/- mkr Statsbidrag statligt omställningsstöd 200,0 Lämnade bidrag utökade bidrag bl a landstingsbidrag, 100 mkr -185,2 Övriga kostnader utökat landstingsbidrag sjukvård -250,0 Skatteintäkter förbättrad skatteintäktsprognos 927,4 Finansnetto nedskrivn av finansiella anläggningstillgångar -265,5 Ej analyserad restpost 146,3 S:a resultatavv före bokslutdisp o skatt 573,0 Tillskott olika redovisningsprinciper utfall - budget 171,7 S:a resultatavv efter bokslutdisp o skatt 744, Prognos år Statsbidrag Erhållna statsbidrag följer i huvudsak budget. Det statliga omställningsstödet om 200 mkr var inte budgeterat. Bidraget utbetalades efter att landstinget kunde påvisa att de villkor som ställts i avtalet med staten uppfyllts. mkr Prognos Budget 0612 Avvikelse Bokslut 0512 Förändring Alf-bidrag 525,4 525,4 0,0 511,1 14,3 HIV/AIDS 33,1 33,1 0,0 33,1 0,0 Asylsjukvård 101,8 105,3-3,6 98,8 3,0 Lagen om råd och stöd (LSS) 41,6 41,6 0,0 41,3 0,3 Övriga bidrag fr staten 200,0 0,0 200,0 200,0 0,0 S:a bidrag 901,8 705,4 196,4 884,2 17,6 varav vidareförmedlade 143,3 146,9-3,6 140,1 3, Övriga intäkter Inga övriga intäkter har budgeterats förutom PO-intäkter som analyseras nedan under avsnitt I prognosen för augusti har medtagits en intäktspost på 16 mkr då den s k lokalhyresmomsen har reglerats (se vidare avsnitt 2.1.2) Personalkostnader Personalomkostnadsnetto Utgivn-dag av 15

11 Prognosen för de personalrelaterade intäkter följer förvaltningarnas PO-kostnader, arbetsgivaravgifterna enligt lag är i sin tur direkt relaterade till dessa kostnader eftersom de beräknas på under året utbetalade löner. Prognos Budget 0612 Avvikelse Bokslut 0512 Förändring PO-intäkter 3 876, ,3 6, ,2 149,7 Arbgiv.avg enl lag och avtal ,6-3388,0-4, ,8-163,8 Löneskatt löner -35,0-35,0 0,0-36,5 1,5 Under året intjän. pensioner 1) -454,1-454,1 0,0-481,7 27,6 S:a PO-netto -4,8-6,8 2,0-19,9 15,1 1) inkl löneskatt Som framgår av ovanstående tabell prognostiseras ett mindre underskott i det s k PO-nettot men prognosen för pensionskostnaderna år mycket osäkra då pensionsprognos enligt det tidigare avtalet använts i detta bokslut, se vidare avsnitt Övriga personalkostnader Prognos Budget 0612 Avvikelse Bokslut 0512 Förändring Pensionsutbet avs ansvarsförb 1) -607,5-607,5 0,0-596,4-11,1 Övertagn pensionsåtagande bolag 1) 2,6 2,6 0,0 55,3-52,7 Övriga pensionskostnader 1) -62,0-62,0 0,0-142,4 80,4 Övriga personalkostnader 31,2 0,0 31,2-39,7 71,0 S:a övriga personalkostnader -635,7-666,9 31,2-723,3 87,6 1) inkl löneskatt Anledningen till de stora avvikelserna mot bokslut 2005 beror framför allt på att 2005 kostnadsfördes 70 mkr avseende omställningsåtgärder för Karolinska Universitetssjukhuset (LS ) samt 40 mkr avseende omsättning för kompetens- och motivationshöjande åtgärder (LS ). I prognosen har liksom i utfallet redovisats en positiv kostnadspost med 40 mkr som avser upplösning av avsättningen i föregående års bokslut avseende kompetensmedel enligt ovan. Motsvarande belopp har bokats som ett övrigt bidrag, då resultatet inte ska påverkas i 2006 års räkenskaper. Dessutom har som övrig personalkostnad i Koncernfinansierings prognos beaktats 9 mkr avseende avsättning omställningsreserv som hänför sig till ej ianspråktagna medel 2005 avseende särskild ålderspension m m (LS ). Utgivn-dag av 15

12 Lämnade bidrag Koncernfinansiering förväntas lämna bidrag till förvaltningar och bolag under 2006 enligt nedan: Prognos Budget 0612 Avvikelse Bokslut 0512 Förändring Tillskott till SL , ,7 0, ,7-463,0 Landstingsbidrag , ,9-100, ,8 25,7 Anslagsstyrd verksamhet -905,7-905,7 0,0 0,0-905,7 Övriga lämnade bidrag -377,6-292,5-85,1-412,1 34,5 Summa lämnade bidrag , ,9-185, , ,5 Under året har Hälso- och sjukvårdsutskottet beviljats utökat landstingsbidrag med 81,5 mkr samt Landstingsstyrelsen med 18,5 mkr enligt LS Som Övrig anslagsstyrd verksamhet redovisas bidraget till Norrtälje kommun avseende sjukvård för kommuninnevånarna i Norrtälje. På kontot övriga bidrag ingår framför allt bidrag till Karolinska Universitetssjukhuset 200 mkr och Landstingsstyrelsens förvaltning 89,2 (avseende GVD och FOU). Som övriga bidrag har dessutom bokats bidrag på 36 mkr till Hälso- och sjukvårdsutskottet avseende åtgärder för att uppnå minskade sjukförsäkringskostnader samt 40 mkr i kompetensmedel (se även övriga personalkostnader ovan) Övriga kostnader Prognos Budget 0612 Avvikelse Bokslut 0512 Förändring LÖF -107,0-107,0 0,0-89,6-17,4 Övrigt -659,7-439,1-220,7-334,2-325,5 Summa övriga kostnader -766,7-546,0-220,7-423,8-342,9 varav vidareförmedl statsbidrag -143,3-146,9 3,6-140,1-3,2 Prognosen för övriga kostnader har försämrats med 221 mkr jämfört med budget vilket framför allt beror på att den utökade ramen till hälso- och sjukvården om 250 mkr prognostiserats som en övrig kostnad extern (merparten) tills fördelningen av medlen beslutats. Utfördelningen kommer förmodligen att ske till september månads bokslut. Utgivn-dag av 15

13 Skatteintäkter, generellt statsbidrag och utjämning Prognosen för skatteintäkter, generellt statsbidrag och utjämningsbidrag är mkr. Det är en ökning med mkr jämfört med föregående år. Jämfört med budget innebär prognosen en positiv avvikelse med 927 mkr. Avvikelsen mellan budget och prognos förklaras bl a av att reserven för prognososäkerhet om 400 mkr är upplösts samt att ett bidrag med syfte att minska sjukfrånvaron i riket har tillkommit. En utförligare förklaring återfinns i månadsbokslutet för landstingskoncernen Finansnetto och bokslutsdispositioner Koncernfinansierings finansiella intäkter och kostnader framgår av tabellen nedan: Prognos Budget 0612 Avvikelse Bokslut 0512 Förändring Ränteintäkter 427,2 454,9-27,7 382,6 44,6 Övriga finansiella intäkter 0,0 0,0 0,0 139,0-139,0 Summa finansiella intäkter 427,2 454,9-27,7 521,6-94,4 Räntekostnader -571,3-668,0 96,7-562,2-9,1 Räntedel i årets pensionskostn -163,5-163,5 0,0-139,1-24,4 Övriga finansiella kostnader -265,5 0,0-265,5-85,2-180,3 Summa finansiella kostnader ,3-831,5-168,8-786,4-213,9 Summa finansnetto -573,1-376,6-196,5-264,8-308,3 Lämnade tillskott 0,0-171,7 171,7 0,0 0,0 Räntekostnaderna prognostiseras understiga budget med 97 mkr. Detta beror främst på lägre räntekostnader på den externa upplåningen till följd av ett gynnsamt ränteläge. Under 2005 gjordes en återföring av SL s överskott med 118 mkr, vilken redovisades som en övrig finansiell intäkt. Budgeterade aktieägartillskott till Landstingshuset AB redovisas under löpande år i balansräkningen. I samband med bokslut redovisas eventuellt lämnade tillskott som en nedskrivning av andelar i dotterföretag. Den beräknade nedskrivningen beräknas till 265 mkr för I 2005 års bokslut gjordes en motsvarande nedskrivning med 63 mkr (konto övriga finansiella kostnader i tabellen ovan). 4. Investeringar Inga investeringar är planerade under året. Utgivn-dag av 15

14 5. Riskfaktorer Osäkra poster i prognosen är framför allt pensionskostnaderna. Det nya pensionsavtalet förväntas påverka resultatet i positiv riktning 2006 medan förändrade ränte- och livslängdsantaganden påverkar i negativ riktning. Förändrade ränte- och livslängdsantaganden kan uppgå till betydande belopp. Utredning pågår f n för att närmare fastställa beloppens storlek. 6. Ledningens åtgärder Inga åtgärder är planerade att vidtas. 7. Landstingets finanspolicy Inga avsteg har gjorts från landstingets finanspolicy. 8. Mål och uppdrag Koncernfinansierings resultatkrav före bokslutsdispositioner och skatt år 2006 är 100 mkr enligt fullmäktiges budgetbeslut. Om nuvarande prognos på 673 mkr står sig kommer koncernfinansierings resultat att med god marginal överstiga fullmäktiges resultatkrav 9. Intern kontroll En intern kontrollplan håller på att tas fram och arbetet förväntas vara slutfört till årsskiftet. 10. Bilagor Bilaga A Balansräkning utfall per Bilaga B Resultaträkning utfall per Bilaga C Resultaträkning prognos per Bilaga D Efterlevnad policybeslut per Utgivn-dag av 15

15 Stockholm Sören Olofsson Utgivn-dag av 15