Kontoplan 2014. Enköpings kommun

Kontoplan 2014 Enköpings kommun

Kontosträng från och med 2014-01-01 Antal Dim typ Begrepp positioner KONTO 4 Dim 1 ANSVAR 7 Dim 2 PROJEKT 5 Dim 4 VERKSAMHET 5 Dim 5 AKTIVITET 5 Dim 6 MOTPART 3 Dim 7 OBJEKT 5 Dim 3 används inte för kontering. ENKÖPINGS KOMMUN 19.4.1 Transtyp BOKFÖRINGSORDER DIM 1 DIM 2 DIM 4 DIM 5 DIM 6 DIM 7 2014 Konto Ansvar Projekt VerksamhAktivitet Motpart Objekt Belopp Datum Beslutsattest Summa 0,00 Kompletterande beskrivning och motivering Behörighetsattest 2

KONTOPLAN FÖR ENKÖPINGS KOMMUN 2014 Konto Kontotext SCB kod slutligt 1 TILLGÅNGAR 2014-01-15 I konto klass 1 redovisas kommunens samtliga tillgångar indelat i anläggningstillgångar, bidrag till statlig infrastruktur och omsättningstillgångar. 10 IMMATERIELLA ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR 102 Förvarvade immateriella tillgångar 1020 Immateriella anläggningstillgångar 102 1029 Ackumulerade av -och nedskrivningar immaterialla anl. 1029 11 MARK, BYGGNADER OCH TEKNISKA ANLÄGGNINGAR 111 Markreserv 1110 Markreserv 111 112 Verksamhetsfastigheter 1120 Verksamhetsfastigheter 112 1129 Avskrivning verksamhetsfastigheter 1129 113 Fastigheter för affärsverksamhet 1130 Fastigheter för affärsverksamhet 113 1139 Avskrivning fastigheter för affärsverksamhet 1139 114 Publika fastigheter/anläggningar 1140 Publika fastigheter/anläggningar 114 1149 Ackumulerade av-och nedskrivningar publika fastigheter 1149 115 Fastigheter för annan verksamhet 1150 Fastigheter för annan verksamhet 115 1159 Ackumulerade av-och nedskrivningar fastighet för annan verksamhet 1159 117 Pågående ny, till- och ombyggnad 1170 Pågående ny, till- och ombyggnad 117 12 MASKINER OCH INVENTARIER 120 Aktivering anlägging 1200 Aktivering anläggning 999 121 Maskiner 1210 Maskiner 121 1219 Ackumulerade av - och nedskrivningar maskiner 1219 3

122 Inventarier 1220 Inventarier 122 1229 Ackumulerade av - och nedskrivningar inventarier 1229 123 Byggnadsinvenatrier 1230 Byggnadsinventarier 123 1239 Ackumulerade av - och nedskrivningar byggnadsinventarier 1239 124 Bilar och andra transportmedel 1240 Bilar 124 1249 Ackumulerade av - och nedskrivningar bilar 1249 126 Förbättringsutgifter på annans fastighet 1260 Förbättr.utgifter på annans fastighet 126 1269 Ackumulerade av - och nedskrivningar-förbättringsutg 1269 127 Leasingavtal 1270 Leasingavtal 1279 Ackumulerade av- och nedskrivningar - leasingavtal 128 Konst 1280 Konst 128 13 FINANSIELLA ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR OCH BIDRAG TILL STATLIG INFRASTRUKTUR 132 Aktier och andelar 1320 Aktier 132 1321 Aktier och andelar i kommunens koncerföretag (SCB) 1321 1323 Andelar övriga 1329 135 Långfristiga fordringar 1350 Kommunala tilläggslån 135 1351 Utlåning koncernbolag 1351 1352 Utlåning Kommunalförbundet Räddningstjänst 1351 1359 Värderelgering långfristiga fordringar 1359 137 Bostadsrätter 1370 Bostadsrätter 137 1379 Värdereglering bostadsrätter 1379 4

139 Bidrag till statlig infrastuktur 1390 Ingående beslutat bidrag statlig infrastruktur 139 1392 Årets bidrag statlig infrastruktur 139 1399 Ackumulerade upplösningar bidrag statlig infrastruktur 1399 14 FÖRRÅD, LAGER OCH EXPLOATERINGSFASIGHETER 141-142 Förråd och lager 1410 Centralförråd Teknikförvaltningen 141 1411 Centralförråd Upplevelseförvaltningen 141 1412 Förråd toner Serviceförvaltningen 141 1413 Kontorsförråd Serviceförvaltningen 141 1414 Förråd Repro Serviceförvaltningen 141 1415 Förråd Cafeterian Måltidsservice 141 1416 Livsmedel servicefunktionen Måltidsservice 141 1417 Livsmedel skolmåltider Måltidsservice 141 1418 Förråd Infocenter Upplevelseförvaltningen 141 1419 Förråd Städfunktionen Teknikförvaltningen 141 1420 Lager Upplevelseförvaltningen 141 1421 Representationslager Kommunstyrelsen 141 147 Exploateringsfastigheter 1470 Exploateringsmark 147 149 Tomträtsmark m.m. 1490 Tomträttsmark m.m. 149 15 KUNDFORDRINGAR 151 Kundfordringar 1510 Kundfordringar 151 1511 Kundfordringar VA 1512 Avr. konto inb. Svea Inkasso 151 1513 Avr. konto bet Svea Inkasso 151 1516 Avr. inbet kommun övr. 151 1517 Avr. inbet VA 151 1518 Avr. Inbet. FK, hyror 151 1540 Kundfordringar VA-avloppsavg Future 151 1543 Avr. konto pg VA 151 1544 Avr. Konto inkasso VA 151 154 Kundfordringar (Winsam) 1540 Kundfordringar VA-Avloppavg Winsam 151 5

157 Kundfordringar Aditro 1570 AD kundf KSK 1571 AD kundf SOC 1572 AD kundf VO Procapita 1573 AD kundf VO Div 1574 AD kundf TF Div 1575 AD kundf FK Div 1576 AD kundf FK hyror 1577 AD kundf Städservice 1578 AD kundf Booking 1579 AD kundf Skolförvalt. 1580 AD kundf Skolförvalt. 1581 AD kundf Barnomsorg 1582 AD kundf Utbildningsförv 1583 AD kundf Komvux 1584 AD kundf Kulturskolan 1585 AD kundf Upplevelse grupp 46 1586 AD kundf Vatten och Avfall 159 Värdereglering kundfordringar 1590 Osäkra kundfordringar 159 1591 Omatchade kundinbetalningar 159 1592 Öresavrundning 159 1599 Interna kundfordringar 999 16 DIVERSE KORTFRISTIGA FORDRINGAR 161 Fordringar hos anställda 1612 Löneförskott/Reseförskott 161 1613 Bruttolönefordran 161 1614 Nettolönefordran 161 164 Kortfristig del av långfristiag fordringar 1640 Korfristig del av långfristiga fordringar 164 165 Fordringar hos staten 1651 Skattekonto 1651 1652 Fordran Fastighetsavgift 165 6

166 Andra kortfristiga fordringar 1660 Kortfristiga fordringar koncernföretag 1661 1661 Kortfristiga fordringar Räddningstjänsten 1661 1662 Koncernkonto fordran ENA Energi AB 1661 1663 Koncernkonto fordran Enköpings Kommunhus AB 1661 1664 Koncernkonto fordran Enköping Hyresbostäder AB 1661 1665 Koncernkonto fordran Enköpingkommuns moderbolag AB 1661 1666 Förskott (till verksamheten, ej personliga) 166 1667 Avr kot Vård- och omsorgsförvaltningen "Bilreda" 166 1668 Avr kto Socialförv. SJ och UL 166 1669 Avr kto Socialförv. Förmedlade medel 167 Ingående mervärdesskatt 1671 Ingående mervärdesskatt, skatteskyldiga verksamheter 1671 1675 Ingående EU-moms 1675 1677 Ingående mervärdesskatt, skattefri verksamhet 1677 1679 Ingående mervärdesskatt, fakturajustering 168 Fordran mervärdesskatt, 1681 Fordran moms redovisningskonto skatteskyldiga verksamheter 1681 1687 Redovisningskonto moms för kommunens skattefria verksamheter 1687 17 FÖRUTBETALDA KOSTNADER OCH UPPLUPNA INTÄKTER 171 Förutbetalda kostnader 1710 Förutbet kostnader 171 1712 Förutbetkostnader, månadsvisa periodiseringar 171 174 Förutbetalda räntekostnader 1740 Förutbetalda räntekostnader 174 175 Upplupna intäkter 1750 Upplupna intäkter 175 1752 Upplupna intäkter, månadsvisa periodiseringar 175 176 Upplupna ränteintäkter 1760 Upplupna ränteintäkter 176 1762 Upplupna räntebidrag 176 178 Upplupna skatteintäkter 1780 Upplupna skatteintäkter 178 7

179 Övriga interimsfordringar 1791 Övriga interimsfordringar 179 1792 Skattefordran 179 1799 Interna interimsfordringar 999 19 KASSA OCH BANK 190 Observationskonto 1902 Observationskonto 192 191 Kassa 1911 Kassa 191 1912 Handkassa 191 1913 Växelkassa 191 192-195 Bank 1920 Huvudplusgiro 70727-3 192 1921 Utbförv-Procapita Flykt 40577-9 192 1922 Socförv-Procapita IFO 330417-7 192 1923 Teknikförv Vatten& Avfall 4853787-2 192 1924 Teknikförv Vatten& Avfall 4872504-8 192 1926 Plusgiro nytt 685742-9 192 1930 OCR PG kommun 4909002-0 192 1931 OCR PG Svea 4917700-9 192 1932 Plusgiro 869909-2 192 1933 OCR PG FK 4909202-6 192 1934 OCR PG FK Svea 4972703-5 192 1935 OCR PG VA 4846200-6 192 1936 OCR PG VA Svea 4972803-3 192 1937 Plusgiro 6406210-2 192 1951 Handelsbanken 124 341 632 192 1952 Sparbanken 4201159-3 192 1953 Sparbanken 3830526-4 192 196 Bank, koncernkonto 1960 Nordea 116954-9 196 8

2 SKULDER I kontoklass 2 redovisas kommunens eget kapital samt samtligaavsättningar och skulder. 20 EGET KAPITAL 201 Eget kapital 2010 Eget kapital, ingående värde 201 202 Årets resultat 2020 Årets resultat 202 22 AVSÄTTNINGAR 221 Avsättningar (Pensionsskuld) 2210 Pensionsskuld, exkl Garantipension 221 222 Avsättning för särskild avtalspension, visstidspension och liknande 2220 Garanit-,visstidspensioner o liknande 222 225 Avsättning för särskild löneskatt på pensioner 2251 Löneskatt P-skuld Garantipension 225 2252 Löneskatt P-skuld exkl Garantipension 225 228 Andra avsättningar 2280 Avsättning bidrag statlig infrastruktur 228 23 LÅNGFRISTIGA SKULDER 232 Checkkredit 2320 Checkkredit 232 234 Lån i banker och kreditinstitut 2340 Lån i banker och kreditinstitut 234 237 Långfristig leasingskuld 2370 Långfristig leasingskuld 237 238 Skuld för kostnadsersättnngar och investeringsbidrag 2383 Skuld för anläggningsavgifter/anslutningsavgifter 2383 2384 Ackumulerade upplösningar av anläggnings-/anslutningsavgifter 2384 2388 Skuld för investeringsbidrag 2388 2389 Ackumulerade upplösningar av investeringsbidrag 2389 9

239 Övriga långfristiga skulder 2390 Övriga långfristiga skulder 239 24 KORTFRISTIGA SKULDER TILL KREDITINSTITUT OCH KUNDER 241 Kortfristiga låneskulder 2410 Kortfristiga låneskulder 241 242 Kortfristig del av långfristig skuld 2420 Nästa års amortering (lån) 242 244 Kortfristig del av leasingskuld 2440 Kortfristig del av leasingskuld 244 246 Kortfristig skulder till koncernföretag 2461 Koncernvalutakonto skuld Ena Energi AB 246 2462 Koncernvalutakonto skuld Enköpings Kommunhus AB 246 2463 Koncernvalutakonto skuld Enköpings Hyresbostäder AB 246 2464 Koncernvalutakonto skuld Enköpings Kommun Moderbolag AB 246 2465 Koncernvalutakonto skuld Kommunalförbund Räddningstjänst 246 248, 249 Övriga kortfristiga skulder till kreditinstitut och kunder 2480 Avr kto Soc PG 330417-7 249 2481 Avr kto Soc pensioner 249 2482 Avr kto Soc försörjningsstöd 249 2483 Avr kto Soc vårdkostnader UT 249 2484 Avr kto Soc vårdkostnader IN 249 2485 Utbetalning föreningsbidrag 249 2486 Avr kto Actic 249 2490 Avr kto Riskhanterings/säkerhet fasta kostnader 249 2491 Avr kto PG 40577-9 (Flykt) 249 2492 Avr kto Flykting (UTBFV) 249 2493 Avr kto Vårdnadsbidrag 249 2494 Avr kto Teknikförvaltningen 249 2495 Avr kto Teknikförvaltningen Vatten och Avfall Future 249 2496 Avr kto First Card 249 2497 Avr kto Assistent ersättning 249 2498 Avr kto försäkringar Fastighetsavdelningen 249 2499 Avr kto Stiftelser/fonder 249 10

25 LEVERANTÖRSSKULDER 251 Leverantörsskulder 251 2510 Leverantörsskuld 251 2511 Leverantörsskuld VA 251 2513 AD EK Levskuld ROR 251 2522 AD GK levskuld ROR 251 2525 AD FK levskuld ROR 251 2531 AD VA levskuld ROR 251 2534 AD Städ levskuld ROR 251 2537 AD UPF levskuld ROR 251 2540 AD SK levskuld ROR 251 2542 AD GY levskuld ROR 251 2543 AD SO levskuld ROR 251 2546 AD VO levskuld ROR 251 2599 Interna levskulder 999 26 MOMS OCH SÄRSKILDA PUNKTSKATTER 261 Utgående moms, 25% 2611 Utgående mervärdesskatt, 25% (inom Sverige) 261 262 Utgående moms, 12% 2620 Ugående mervärdesskatt, 12% (inom Sverige) 262 263 Utgående moms 6% 2630 Utgående mervärdesskat, 6% (inom Sverige) 263 264 Utgående moms på varuförvärv från annat EU-Land 2640 Utgående EU-moms varuförvärv 25% 264 2641 Utgående EU-moms varuförvärv 12% 264 2642 Utgående EU-moms varuförvärv 6% 264 265 Utgående moms på tjänstefrvärv från utlandet 2650 Utgående moms tjänster från utlandet 25% 265 2651 Utgående moms tjänster från utlandet 12% 265 2652 Utgående moms tjänster från utlandet 6% 265 268 Moms, redovisningskonto 2680 Momsavräkning skattskyldig verksamhet 268 11

27 PERSONALENS SKATTER, AVGIFTER OCH LÖNEAVDRAG 271 Personalens källskatt 2710 Personalens källskatt 271 273 Införsel 2730 Införsel 273 275 Kollektivförsäkringar m.m. 2750 Gruppliv 275 278 Löneavräkning 2780 Löneavräkning 278 279 Övriga löneavdrag 2790 Intresseavdrag 279 28 ÖVRIGA KORTFRISTIGA SKULDER 281 Skulder till staten 2810 Skatteskuld 281 289 Övriga kortfristiga skulder 2890 Övriga kortfristiga skulder 289 29 UPPLUPNA KOSTNADER OCH FÖRUTBETALDA INTÄKTER 291 Upplupna löner 2910 Retroaktiv lön 291 292 Upplupna semesterlöner 2921 Upplupna semesterlöner 292 2922 Ferielön 292 293 Upplupna sociala avgifter 2931 Upplupna kostnader sociala avgifter 293 2933 Särskild löneskatt avg bestämd del 293 2934 Särskild löneskatt avg utbetalda pensioner 293 294 Upplupna räntekostnader 2940 Upplupna räntekostnader 294 295 Förutbetalda hyresintäkter 2950 Förutbetalda hyresintäkter 295 12

296 Upplupen pensionskostnad, avgiftsbestämd ålerspension 2960 Upplupen pensionsskuld avgiftsbestämd ålderspension 296 298 Förutbetalda skatteintäkter 2980 Förutbetalda skatteintäkter 298 299 Övriga interimsskulder 2991 Övriga förutbetalda intäkter 299 2992 Övriga förutbetalda månadsvisa periodiseringar 299 2993 Upplupna kostnader 299 2994 Upplupna kostnader månadsvisa periodiseringar 299 2999 Interna interimsskulder 299 13

3 INTÄKTER I kontoklass 3 redovisas i första hand de kommunala bruttoinäkter vilka återfinns under rubriken "Verksamhetens intäkter" i kommunens resultaträkning. Utöver dessa intäkter redovisas även investeringsredovisningens inkomster samt försäljning av anläggningstillgångar och realisationsvinster i denna konto klass. 30 FÖRSÄLJNINGSINTÄKTER I denna kontogrupp redovisas intäkter avseende försäljning av materiella omsättningstillgångar, så som material och varor till från kiosk och servering, trycksaker, duplicering, och dylikt. Även måltidsersättningar redovisas här. (Åtskillnad görs mellan momspliktiga och ej momspliktiga försäljningsmedel.) 301 Försäljningsintäkter momspliktiga 3011 Försäljningsintäkter, momspliktiga 25% 301 3012 Försäljningsintäkter, momspliktiga 12% 301 3013 Försäljningsintäkter, momspliktiga 6% 301 3014 Försäljningsintäkter, hjälpmedel 301 302 Försäljningsintäkter utanför Sverige 3022 Försäljningsintäkter ej momspliktiga tjänster inom EU 301 3023 Försäljningsintäkter ej momspliktiga varor inom EU 301 3024 Försäljningsintäkter ej momspliktiga tjänster utanför EU 301 3025 Försäljningsintäkter ej momspliktiga varor utanför EU 301 303 Försäljningsintäkter momsfritt 3031 Försäljningsintäkter ej momspliktig 301 31 Intäkter Taxor och avgifter Denna kontogrupp används för redovisning av avgifts/taxeintäkter för de tjänster och den service som lämnas till kommuninvånarna och som normalt fastställs av kommunfullmäktige, kommunstyrelsen eller staten. Åtskillnad görs här mellan momspliktiga och ej momspliktiga taxor och avgifter. 311 Intäkter Förrättnings-och granskningsavgifter 3111 Intäkter förrättningsavgift 311 3112 Intäkter granskningsavgift 311 3113 Intäkter nybyggnadskartor 311 3116 Intäkter planavgift 311 3119 Övriga intäkter förrättnings-och granskningsavgifter 311 14

312 Intäkter Kostnadsersättningar 3120 Intäkter anslutningsavgifter årets 312 3121 Intäkter gatukostnadsersättningar 3121 3122 Intäkter anslutningsavgifter periodiskt över nyttjande tiden 3122 313 Intäkter Momspliktiga taxor och avgifter 3131 Intäkter P-mätare, bijettautomater 313 3132 Intäkter P-skivor 313 3133 Intäkter P-nyttokort 313 3134 Intäkter utsättning 313 3135 Intäkter vatten och avfallsavgift 313 3136 Intäkter slamsugning- och destruktionsavgift 313 3138 Intäkter renhållningsavgift 313 3139 Övriga intäkter-momspliktiga taxor och avgifter 313 315 Intäkter Ej Momspliktiga taxor och avgifter 3150 Intäkter tillståndsavgift 313 3151 Intäkter tillsynsavgift 313 3152 Övriga intäkter-ej momspliktiga taxor och avgifter 313 3153 Intäkter barnomsorgsavgift 313 3154 Intäkter provtagning 313 3155 Intäkter barn-och underhållsbidrag 313 317-318 Intäkter avgifter hemtjänst/hemsjukvård 3170 Intäkter hemtjänstavgift 313 3171 Intäkter hembesök Sjuksköterska 313 3172 Intäkter larm 313 3173 Intäkter matdistribution 313 3174 Intäkter hembesök arbetsterapeuter 313 3175 Intäkter omvårdnadsavgift 313 3176 Intäkter matabonnemang 313 3177 Intäkter avlastning 313 3178 Intäkter jämkning högkostnadsskydd 313 3179 Intäkter färdtjänst 313 3180 Intäkter kostersättning 313 15

319 Intäkter övriga taxor och avgifter 3190 Intäkter kulturskoleavgift 313 3191 Intäkter badavgift 313 3192 Intäkter kurs- och konferensavgift 313 3193 Intäkter torgplatsavgift 313 3194 Intäkter föräkringsersättningar 313 3195 Intäkter skadeståndsersättningar 313 3196 Intäkter felparkeringsavgifter 313 3197 Intäkter återbetalning vårdersättning 313 3198 Övriga intäkter avgifter och ersättningar 313 33 OMBOKNINGSKONTON PO-PÅLÄGG 330 Ombokningskonton PO-pålägg 3301 Arbetsgivaravgifter 3302 Kalkylerade PO-pålägg 3303 Särskild löneskatt 3304 Avtalsförsäkringar 3306 Garantipension förv. 34 INTÄKTER HYROR OCH ARRENDEN 341 Intäkter bostads- och lokalhyror 3410 Intäkter bostadshyror 341 3411 Intäkter lokalhyror (ej tillfällig lokalupplåtelse se 3451) 341 3412 Intäkter lokalhyror momspliktig 341 3413 Intäkter lokalhyror Energidel 341 3414 Intäkter lokalhyror Energidel momspliktig 341 342 Intäkter markhyror och arrenden m.m. 3421 Intäkter markhyror 342 3422 Intäkter arrenden 342 3423 Intäkter nyttjanderättsavtal 342 3424 Intäkter planhyror, idrottsplatser 342 3429 Övriga intäkter markhyror och arrenden 342 343 Intäkter fordons- och maskinhyror 3431 Intäkter fordonshyror 343 16

344 Intäkter hyror för inventarier och material 3441 Intäkter hyra för inventarier och material 344 3442 Intäkter hyra för hjälpmedel (moms) 344 3443 Intäkter hyra för hjälpmedel (momsfri) 344 3449 Övrig intäkter hyra för inventarier och material 344 345 Intäkter tillfälliga lokalupplåtelser 3451 Intäkter Tillfälliga lokalupplåtelser 345 349 Övriga intäkter hyror och arrenden 3490 Övriga intäkter hyror och arrenden (ej momspl) 349 3491 Övriga intäkter hyror och arrenden (momspl) 349 35 Bidrag 351 Driftbidrag 3510 Bidrag 351 354 Erhållna ersättningar för personliga assistenter 3540 Ersättning för personliga assistenter 354 356 Särskild momsersättning vid köp av ej skattepliktig verksamhet 3560 Momsbidrag vid köp av ej skattepliktig verksamhet 356 357 Investeringsbidrag 3570 Investeringsbidrag 357 358 EU-bidrag 3580 EU-bidrag 358 359 Övriga bidrag 3590 Handledarersättning 359 3599 Övriga bidrag 359 17

36 FÖRSÄLJNNG AV VERKSAMHET OCH KONSULTTJÄNSTER I denna kontogrupp redovisas intäkter i samband med försäljning av kommunala verksamheter, entrprenaduppdrag, konsulttjänster och dylikt, till andra kommuner, lansting eller andra företag och organisationer. I denna kontogrupp ingår inte avgifter från affärsverksamheten eller avgifter i samband med myndighetsutövning. Dessa redovisas i kontogrupp 31. 361 Försäljning av verksamhet 3610 Försäljning av verksamhet 361 363 Försäljning av konsulttjänster 3631 Försäljning av konsulttjänster 363 3632 Försäljning av övriga tjänster 363 3633 Intäkter TP resurs 3634 Intäkter TP tilläggskomponent 3635 Produktionsbidrag VO 363 365 Återvunna tidigare avskrivna kundfordringar 3650 Återvunna tidigare avskrivna kundfordringar 365 369 Övriga ersättningar och intäkter 3690 Erhållna försäkringsersättningar 369 3691 Erhållna viten 369 37 FÖRSÄLJNING AV EXPLOATERINGSFASTIGHETER I denna kontogrupp redovisas avyttring av exploateringsfastigheter samt tomträtter. 372 Försäljning av exploateringsfastigheter 3721 Försäljningspris exploateringsfastigheter 372 3722 Bokfört värde exploateringsfastigheter 372 379 Försäljning tomträtter 3791 Försäljningspris Tomträtter 379 3792 Bokfört värde Tomträtter 379 38 FÖRSÄLJNING AV ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR 381 Försäljning av maskiner och inventarier 3811 Försäljningspris maskiner och inventarier 3811 18

3812 Bokfört värde maskiner och inventarier 3812 382 Försäljning av mark, byggnader och tekniska anläggningar 3821 Försäljningspris mark, byggnader och tekniska anläggningar 3821 3822 Bokfört värde mark, byggnader och tekniska anläggningar 3822 384 Försäljning övriga anläggningstillgångar 3841 Försäljningspris övriga anläggningstillgångar 3841 3842 Bokfört värde övriga anläggningar 3842 19

4 KOSTNADER/UTGIFTER I kontoklass 4 redovisas dels inköp av anläggningstillgångar, exklusive byggentreprenader, dels inköp av anläggnings- och underhållsmaterial. Avsikten är att kunna särskilja årets utgifter för investeringar i fastigheter, maskiner och inventarier. Varor och material avsedda för anläggnings- och underhållsarbeten redovisas i kontogrupp 41. Här redvisas även förråds- och lagerhållning varför förrådsredovisningen kopplats till denna kontogrupp. Anläggnings- och underhållsmaterial särskiljs på detta sätt från förbrukningsmaterial vilket redovisas i kontoklass 6. Kostnader för köp av huvudverksamhet redovisas i denna kontoklass. Här redovisas även kostnader för lämnade bidrag. 40 Inköp av anläggningstillgångar och finansiella omsättningstillgångar I denna kontogrupp redovisas anskaffnngsvärdet för årets inköp av anläggningstillgångar och finansiella omsättningstillgångar. I anskaffningsvärdet ska samtliga utgifter för förvärvet inräknas. 4000 Preliminär kostnad leverantörsfakturor - (går ej att definitiv bokföras på ) 999 401 Inköp av anläggningstillgångar och finansiella omsättningstillgångar 4011 Inköp av finansiella anläggningstillgångar 4011 4012 Inköp av finansiella omsättningstillgångar 4012 402 Inköp av maskiner och inventarier 4020 Inköp av maskiner 402 4021 Inköp av köksutrustning 402 4022 Inköp av inventarier 402 4023 Inköp av gymnastik/sport/lek utrustning 402 4024 Inköp av bilar/transportmedel 402 4028 Inköp av konstverk 402 403 Inköp av mark, byggnader och tekniska anläggningar 4031 Inköp av markreserv 403 4032 Inköp av fastigheter 403 20

41 Inköp av anläggnings- och underhållsmaterial I denna kontogrupp redovisas anskaffningsvärdet av anläggnings- och underhållsmaterial. Till anskaffningsvärdet räknas, utöver varans respektive materialets pris, direkta inköpskostnader så som frakt, spedition, transportförsäkringar med mera. Matieral avsett för förbrukning, annat än för byggande och underhåll av anläggningar, redovisas i kontogrupp 64. 410 Anläggnings- och underhållsmaterial Se 420 411 Inköp av exploateringsmark 4110 Exploateringsmark 411 419 Förändring material och varor i förrråd och lager samt värdeförändring omsättningstillgångar 4191 Förändring material och varor i förråd och lager 4191 420 Anläggnings- och underhållsmaterial, OBS SCB 410 4200 Jord, lera och torv 410 4201 Grus, sand och dyl. 410 4202 Massa, makadam och dyl. 410 4203 Gat- och kantsten 410 4204 Asfalt, betong och liknande 410 4205 Övrigt Byggn/Anl/Underhållsmaterial 410 4206 Järn, metall, råvaror och halvf. 410 4207 Rör mm. enl. RSK 410 4208 Övr. järn, stål och metallvaror 410 4209 Tryckledningar 410 4210 PEH Profilrör och vägtrummor 410 4211 Rep. Muffar mfl. tillbehör 410 4212 Självfallsledningar 410 4213 PVC-markavloppsrör 410 4214 Övriga rör 410 4215 Brunnar 410 4216 VA-armatur 410 4217 Beteckningar 410 4218 Övriga VA tillbehör 410 4219 Jordkabel 410 4220 Linjematerial 410 4221 Belysningsstolpar, fundament 410 4222 Övrigt elmaterial 410 4223 Virke, byggskivor, gips 410 4224 Snickerier 410 21

4225 Övriga trävaror 410 4226 Färger, tapeter, inpregn. material 410 4227 Övr. färger, kemtekniska produkter 410 4228 Golvbeläggningsmaterial 410 4229 Trafikmärken, skylt och dyl. 410 4230 Plantor, växter, blommor 410 4231 Fröer och lökar 410 43 Inköp av elkraft, vatten och gas för distribution 431 Inköp av elkraft, vatten och gas för distribution 4310 Vatten för distribution 431 45 Lämnade bidrag 451 Bidrag till enskilda 4511 Ekonomiskt bistånd 4511 4512 Introduktionsbidrag 4512 4513 Anhörigbidrag 4513 4514 Vårdnadsbidrag barnomsorg 4514 4519 Övriga bidrag till enskilda 4519 452 Bostadssociala bidrag 4520 Bostadsanpassningar 452 453 Bidrag till föreningar, kommunalförbund, företag m.fl 4530 Bidrag till föreningar, kommunalförbund, företag m.fl 453 4538 Ersättning till Försäkringskassan för pers ass 4538 454 Bidrag till statlig infrastruktur 4541 Kostnadsföring av bidrag till statlig infrastruktur 4541 4542 Upplösning av aktiverat bidrag till statlig infrastruktur 4542 22

46 Köp av huvudverksamhet Här redovisas kommunens kostnader för köp av huvudverksamhet när huvudverksamheten köps in istället för att den utförs i egen regi. Följande villkor måste samtidigt vara uppfyllda: 1. Kommunen har ett huvudansvar för att tjänsterna erbjuds kommuninvånarna. 2. Avtal eller liknande överenskommelse om att bedriva viss verksamhet finns med extern producent. 3. Det är frågan om verksamhet eller delverksamhet av större omfattning. 4. Verksamheten skulle annars ha utförts i egen regi. Här avses även verksamhet som inte är speciallagsreglerad exempelvis kultur och fritidsområdet som normalt bedrivs av kommunen. Specialuppdrag av mer tillfällig art redovisas som konsultarvode i kontogrupp 745, Övriga tjänster, där villkoren ovan inte är uppfyllda, redovisas i tillämpliga kontogrupper i klass 7. 463 Köp av huvudverksamhet 4630 Köp av huvudverksamhet 463 4631 Köp av sophämtning 463 4632 Köp av latrin hämtning 463 4633 Köp av slamsugning/högtryckspolning 463 48 Investeringskonton 4850 Årets investeringar 4899 Saldofördelade kostnader anläggning 49 Preliminär kostnader leverantörsfakturor 4999 Preliminär kostnad leverantörsfakturor 23

5 KOSTNADER FÖR ARBETSKRAFT I kontoklass 5 redovisas kostnader/utgifter för kommunens arbetskraft. Med kommunens arbetskraft menas i detta sammanhang förtroendemän, anställd och pensionerad personal samt uppdragstagare som enligt lagstiftning om sociala avgifter kan likställas med anställda. 50 Löner arbetad tid I kontogrupp 50 redovisas bruttolöner och arvoden som avser ersättningar för utfört arbete i kommunens verksamhet. Utbetalningar av lön och ersättningar som utgår till anställda som inte direkt är kopplade till det ordinarie arbetet (till exempel semesterlön, sjuklön och dylikt) - redovisas i kontogrupp 51. 501 Arvoden till förtroendevalda 5011 Fasta arvoden 31,42% 501 5012 Sammanträdes- och förrättningsarvoden 31,42% 501 5013 Arvoden förtroendmän 31,42% 501 5014 Ersättning förlorad arbetsförtjänst 31,42% 501 5016 Arvoden förtroendvalda födda 1937 eller tidigare 501 5017 Arvoden förtroendvalda över 66 år eller senare 15,8% 501 502 Löner till arbetstagare 5021 Månadslön 39% 502 5022 Timanställda 39% 502 5023 Övertid 39% 502 5024 Fyllnadstid 39% 502 5025 Jour och beredskap 39% 502 5026 Arbetstagare födda 1937 eller tidigare 502 5027 Arbetstagare över 66 år födda 1938 eller senare 15,18% 502 5028 Arbetstagare mella 18-25 år 15,49% 502 5029 OB-ersättning 39% 502 503 Löner till beredskapstagare 5030 Beredskpsavtalet BEA 39% 503 504 Uppdragstagare 5042 Arvode 31,42% 504 5043 Tolkar 31,42% 504 5044 Familjehem/kontaktpersoner 31,42% 504 5046 Uppdragstagare födda 1937 eller tidigare 504 5047 Uppdragstagare över 66 år födda 1938 eller senare 15,8% 504 24

505 Upplupna löner 5050 Upplupna löner, används i bokslut retroaktiva löner 505 51 Löner ej arbetad tid I denna kontogrupp redovisas bruttolöner till anställda som inte kan kopplas till det ordinarie arbetet eller den löpande produktionen av kommunal verksamhet. I först hand avses kostnader som semesterlön, sjuklön, lön vid tjänstledighet och dylikt. 511 Semesterlön 5111 Utbetald semesterlön 511 5112 Förändring semesterlön 511 512 Sjuklön 5120 Sjuklön 80% Månadslön 39% 512 5121 Sjuklön 10% Månadslön 39% 512 5122 Sjuklön mellanskillnad FK 39% 512 5123 Sjuklön 80% Timanställda 39% 512 5124 Sjuklön 10% Timanställda 39% 512 519 Övrigt 5191 Fackligt arbete 519 5192 Förtroendeuppdrag 519 5193 Kompetensutveckling 519 5195 Avgångsvederlag 519 5196 Personalavveckling övrigt 519 5199 Löner ej arbetad tid - övrigt 519 53 Andra ersättningar I denna kontogrupp redovisas individuell utgående ersättningar utöver lön. Exempel på kontanta ersättningar, är ersättning för förslagsversamhet, uppfinningar, särskilda ersättningar utöver ordinarie löon i form av arvoden för sammanträden etc. 530 Andra ersättningar 5300 Andra kontanta ersättningar 530 541 Naturaförmåner till anställda 541 5410 Arbetskläder fria eller subventionerade 541 5411 Naturaförmåner till anställda 39% 25

548 Förmånsvärden av naturaförmåner till anställda 5481 Förmånsvärde fria eller subventionerade måltider 39% 548 5482 Förmånsvärde fria eller subventionerade arbetskläder 39% 548 5483 Förmånsvärde fri bil 39% 548 5484 Korrigering personalförmåner 548 5489 Förmånsvärde övrigt 39% 548 55 Kostnadsersättningar I denna kontogrupp redovisas kontanta ersättningar som utbetalats till arbetstagaren för kostnader som uppstår eller beräknas uppstå i anställningen. Sådana ersättningar kan vara skattefria inom av Skatteverket fastställda gränser. För överskjutande belopp ska källskatt dras och sociala avgifter betalas. 551 Traktementen 5511 Traktamenten skattefria 5511 5512 Traktamenten skattepliktiga 39% 5512 552 Bilersättningar 5521 Bilersättning skattefria 5521 5522 Bilersättning skattepiktiga 39% 5522 553 Omkostnadsersättningar 5531 Omkostnadsersättningar skattefria 5531 559 Övriga kostnadsersättningar 5591 Övriga kostnadsersättningar skattefria 5591 5592 Övriga kostnadsersättningar skattepliktiga 39% 5592 5597 Trängselskatt, skattefri 5597 5598 Trängselskatt, skattepliktig 39% 5598 56 Sociala avgifter enligt lag och avtal I denna kontogrupp redovisas lagstadgade arbetsavgifter och sociala avgifter enligt avtal. 561 Lagstagade arbetsgivaravgifter 5611 Lagstadgade arbetsgivaravgifter,löner och skattepliktiga ersättningar 561 5612 Arbetsgivaravgifter förmånsvärden 561 5613 Arbetsgivaravgifter semesterskuld och upplupna löner 561 26

563 Särskild löneskatt 5631 Löneskatt löner och ersättningar anställda fyllda 65 år 563 5633 Löneskatt på utbetalda pensioner (individuell del) 5633 5634 Löneskatt på avgångsvederlag 563 5635 Löneskatt på avsättningar för pensioner (årets intjänade pensioner) 5635 5636 Löneskatt Avgiftsbefrielse Försäkring 563 5637 Löneskatt Pensionsförsäkringar 563 566 Kalkylerade PO-pålägg 5660 Kalkylerade PO-pålägg 999 567 Arbetsmarknadsförsäkringar enligt avtal 5670 Arbetsmarknadsförsäkringar enligt avtal 567 568 Grupplivförsäkring 5680 KFA 568 569 Övriga sociala avgifter 5690 Övriga sociala avgifter 569 57 Pensionskostnader I denna kontogrupp redovisas arbetgivarens kostnader för kompletteringspensioner, garantipensioner samt kostnader som uppstår till följd av pensionsberäkningen enligt blandade modellen. 571 Pensionsfösäkringspremier 5711 Pensionsförsäkrings enskilda arbetstagare 5711 5712 Pensionsförsäkringslösningar för förmånsbestämd ålderspension (FÅP) 5712 5713 Pensionsförsäkringsavgifter pensionsförmåner intjänade före 1998 5713 572 Förändring av pensionsavsättningar 5721 Förändring av pensionsavsättningar 5721 5722 Förändring av avsättning för särskild avtals-,visstidspensioner och liknan 5722 27