Delårsrapport 1 januari 31 augusti 2014 1 januari 31 augusti Nettoomsättningen ökade med 16 procent jämfört med samma period föregående år. Rörelseresultatet ökade till 88 mkr (50) Rörelsemarginalen uppgick till 2,5 procent (1,6) Periodens resultat före skatt ökade till 164 mkr (131) Positivt kassaflöde om 517 mkr (-210) Koncernen i sammandrag MKR 2014 Jan-aug 2013 Jan-aug 2013 Jan-dec Nettoomsättning 3 517 3 042 5 152 Rörelseresultat 88 50 120 Resultat före skatt 164 131 304 Kassaflöde från den löpande verksamheten 330-54 456 Påbörjade lägenheter i nyproduktion 441 702 1 134 Antal sålda lägenheter 416 658 963
Kommentar från Riksbyggens vd Leif Linde Riksbyggen redovisar en positiv utveckling med ökad omsättning och ett förbättrat rörelseresultat för årets första åtta månader. Marknadsförutsättningarna är fortsatt goda vilket skapar förutsättningar för en positiv utveckling inom nyproduktionen. Försäljningstakten har varit hög under perioden och efterfrågan på bostäder förväntas vara fortsatt stark under resten av året. Vi ser även att försäljningsgraden i pågående produktion ökar vilket indikerar att vi har sålt fler lägenheter än antalet som har byggstartats. För rapportperioden uppgår sålda lägenheter till 416 och vi har drygt 2 100 lägenheter i pågående produktion. För att kunna möta bostadskundernas efterfrågan och även nå planerade volymer krävs fokus på möjliga produktionsstarter. Vår ombyggnadsaffär visar på en fortsatt god lönsamhet och förväntas öka ytterligare under nästa år. Resultatet i affärsområde Fastighetsförvaltning är stabilt och ligger i linje med föregående år. Affärsområdet har ett fortsatt fokus på att effektivisera verksamheten och att växa med lönsamhet. Återbäringen till Riksbyggens andelsägande kunder förväntas uppgå till 10 mkr 2014. Koncernens fastighetsportfölj med ett innehav av främst bostadfastigheter är stabil och det bedömda marknadsvärdet bedöms överstiga det bokförda värdet med drygt 1,5 mdr. Vårt arbete med ett ökat kundfokus och att effektivisera verksamheten för att förbättra lönsamheten fortsätter. Med stabila marknadsförutsättningar och vår goda finansiella ställning ser vi fortsatt goda möjligheter för våra affärer. Leif Linde VD 2
DELÅRSINFORMATION KONCERNEN OCH MODERFÖRENINGEN Intäkter och resultat Koncernens intäkter för perioden ökade till 3 517 mkr (3 042) vilket beror på att vi har fler projekt och fler lägenheter i pågående produktion inom affärsområde Bostad. Rörelseresultatet ökade till 88 mkr (50) och en förbättrad rörelsemarginal på 2,5 procent (1,6). Resultatförbättringen är hänförlig till affärsområde Bostad. Föregående periods resultat är belastat med merkostnader för två av Riksbyggen anlitade totalentreprenörers konkurser. Motsvarande siffror för moderföreningen är en ökad omsättning till 3 456 (3 012), ett högre rörelseresultat om 105 (40) samt en förbättrad rörelsemarginal på 3,0 % (1,3). Under perioden har exploateringsmark för bostäder förvärvats om cirka 600 mkr (170). Finansiell ställning Det egna kapitalet uppgick till 4 704 mkr (4 485) för koncernen och 4 523 mkr (4 300) för moderföreningen. Det egna kapitalets andel av balansomslutningen (soliditeten) uppgick till 36,3 procent (38) för koncernen och 36,3 procent (38) för moderföreningen. Under rapportperioden har investeringar i inventarier, verktyg och installationer skett med 36 mkr (63) i koncernen och med 28 mkr (63) i moderföreningen. Investeringar i balanserade utgifter för utvecklingsarbeten har skett med 53 mkr (17) i koncernen och moderföreningen. Investeringar i byggnader och mark uppgår till 45 mkr (6) i koncernens förvaltningsfastigheter och 37 mkr (2) i moderföreningens förvaltningsfastigheter. Affärsområde Bostad Efterfrågan på bostäder ökar jämfört med föregående år. Riksbyggen bevakar marknaden för att bedöma om fler projekt kan startas. Om efterfrågan minskar kan projekt komma att senareläggas för att minska risken för ett stort antal osålda lägenheter när projekten färdigställs. Riksbyggen påbörjade under rapportperioden totalt 441 lägenheter i nyproduktion att jämföra med samma period 2013 då 702 lägenheter påbörjades. Vid rapportperiodens utgång 2014-08-31 hade Riksbyggen 25 osålda lägenheter i färdigställda projekt. Vid årets början fanns det 28 osålda lägenheter. Affärsområdets intäkter uppgick under perioden till 1 995 mkr (1 675) och resultatet före skatt till 3 mkr (6). Kapitalbindningen i byggrätter för bostäder är per 2014-08-31 bokförd till 1 529 mkr. Vid årets början var motsvarande belopp 1 389 mkr. Affärsområdet har 166 anställda (155). Affärsområde Fastighetsförvaltning Verksamheten inom affärsområde Fastighetsförvaltning bedrivs med en rikstäckande och starkt decentraliserad organisation med lokala operativa affärsenheter marknadsområden som har marknads- och kundansvar. Affärsområdets intäkter uppgick under perioden till 1 212 mkr (1 202) och resultatet före skatt till 44 mkr (32). Affärsområdet har 2 019 anställda (1 996). 3
AO Fastigheter Det nyinrättade affärsområdet Fastigheter ansvarar dels för Riksbyggens egna innehav av förvaltningsfastigheter samt för affärsenheten Projekt- och Fastighetsutveckling som erbjuder projektutveckling av nyproducerade hyresrätter åt investerare samt till långsiktiga ägare inom bostadsområden med upprustningsbehov. Riksbyggens förvaltningsfastigheter har ett bokfört värde 2014-08-31 om 1 208 mkr (1 215). Det samlade marknadsvärdet för förvaltningsfastigheter bedömdes vid årsskiftet 2013/14 väsentligt överstiga det bokförda värdet med ca 1,5 mdr. Det konsoliderade fastighetsbeståndet omfattar cirka 264 000 kvm varav 224 000 kvm utgörs av bostäder (3 400 lägenheter). Geografiskt är beståndet koncentrerat till Linköping, Jönköping, Stockholm och Umeå. Finansiell verksamhet Finansfunktionen inom Riksbyggen ansvarar för koncernens kort- och långfristiga finansiering, likviditetsplanering, cash management samt finansiell riskhantering. Därutöver bedrivs en relativt omfattande inlåningsverksamhet med bostadsrättsföreningar anslutna till Riksbyggen som bas. Inlåningsmedlen placeras i svenska räntemarknaden. Därutöver förvaltas även koncernens egna medel genom placeringar i såväl räntemarknaden som i direktägda fastigheter. Placeringsverksamheten sker i enlighet med av styrelsen fastställda placeringsriktlinjer vilka tar hänsyn till respektive åtagande både vad avser risknivå, duration och likviditetsbehov. Den tidsbundna inlåningen från bostadsrättsföreningar är fortsatt stabil och uppgick per 2014-08-31 till 4 176 mkr (3 964). Den avtalade bindningstiden varierar i mellan 1 6 månader och uppgick 2014-08-31 till i genomsnitt 1,1 månader (1,3). Någon säkerhet för tidsbunden inlåning är inte ställd. Finansiella risker För hanteringen av Riksbyggens finansiella risker har styrelsen fastställt placeringsriktlinjer vilket begränsar exponeringen mot ränte- och kreditrisker. För att löpande analysera ränteutvecklingens påverkan på det finansiella resultatet värderas Riksbyggens placeringsportfölj utifrån rådande marknadsräntor. Ränterisken, uttryckt som värdeförändringen i portföljen vid 1 procents förändring av marknadsräntorna, var 2014-08-31 cirka 14,6 mkr (10). Kreditrisken i kundfordringarna är begränsad då de avser ett stort antal kunder. Moderföreningen har tecknat försäkring i Riksbyggen Byggnadsförsäkrings AB för bl.a. kredit- och borgensförluster. I bolaget finns avsättningar i form av säkerhetsreserv och reserv för oreglerade skador om totalt 81 mkr (90). Några större valutarisker finns inte. Riksbyggen har möjlighet att begränsa ränterisken med användning av räntederivat. Likviditetsrisken är förhållandevis begränsad mot bakgrund av koncernens kassaflöde och goda likviditet. Placeringarnas löptid matchar väl löptiden på den tidsbundna inlåningen. Övriga finansiella tillgångars och skulders redovisade värden utgör en god approximation av verkliga värden. 4
Krediter Riksbyggen har via kreditavtal med Swedbank per 2014-08-31 en kortfristig upplåning om 2 128 mkr (1 895). För upptagen kredit har räntebärande värdepapper motsvarande kreditbeloppet ställts som säkerhet. Outnyttjade bindande checkkreditramar uppgick till 350 mkr (350). Placeringar Likvida medel inklusive kort- och långfristiga penningmarknadsplaceringar uppgick till 7 960 mkr (6 926). Den genomsnittliga, räntebundna löptiden på placeringsportföljen uppgick 2014-08-31 till 67 dagar (61). Löptiden har valts för att begränsa ränterisken och matcha löptiden på inlåningen. 5
Koncernens resultaträkning (tkr) Jan-aug Jan-aug 2014 2013 Nettoomsättning 3 516 727 3 041 938 Kostnad för sålda varor och tjänster -3 334 116-2 905 491 Bruttoresultat 182 611 136 447 Försäljnings- och administrationskostnader -115 934-107 049 Övriga rörelseintäkter 20 717 17 951 Övriga rörelsekostnader -665-347 Resultatandel i handels- och kommanditbolag 1 563 2 638 Rörelseresultat 88 292 49 640 Resultat från finansiella poster 76 066 81 030 Resultat efter finansiella poster 164 358 130 671 Skatt på periodens resultat -43 244-29 406 Periodens resultat 121 114 101 265 Hänförligt till: Moderföretagets ägare 125 084 103 582 Minoritetsintresse -3 970-2 317 6
Koncernens balansräkning (tkr) TILLGÅNGAR 31 aug 2014 31 aug 2013 Anläggningstillgångar Immateriella anläggningstillgångar 104 553 43 397 Materiella anläggningstillgångar 1 403 574 1 373 691 Finansiella anläggningstillgångar 422 009 385 202 Summa anläggningstillgångar 1 930 136 1 802 290 Omsättningstillgångar Exploateringsfastigheter m.m. 2 245 775 2 206 614 Kortfristiga fordringar 836 175 1 036 291 Kortfristiga placeringar 7 439 999 6 436 361 Kassa och bank 519 680 490 011 Summa omsättningstillgångar 11 041 629 10 169 277 SUMMA TILLGÅNGAR 12 971 765 11 971 567 EGET KAPITAL OCH SKULDER Eget kapital 4 703 509 4 485 176 Avsättningar 289 705 334 679 Långfristiga skulder 329 354 314 360 Kortfristiga skulder 7 649 197 6 837 352 SUMMA EGET KAPITAL OCH SKULDER 12 971 765 11 971 567 Förändringar i koncernens eget kapital (tkr) Jan-aug Jan-aug 2014 2013 Ingående eget kapital enl. balansräkning per 31 december 4 623 292 4 434 165 Periodens resultat 121 114 101 265 Minoritetens andel av eget kapital 17 281 0 Utbetald utdelning -56 506-50 196 Förändring av andelskapital -1 672-58 Belopp vid periodens utgång 4 703 509 4 485 176 7
Kassaflödesanalys för koncernen (tkr) Jan-aug Jan-aug 2014 2013 Den löpande verksamheten Rörelseresultat före finansiella poster 98 327 57 568 Avskrivningar 60 843 48 644 Övriga ej likviditetspåverkande poster -25 412-32 603 133 758 73 609 Erhållen ränta 123 527 143 527 Erlagd ränta -63 344-66 269 Betald inkomstskatt -60 458-85 590 133 483 65 277 Förändring exploateringsfastigheter m.m. -16 173 211 280 Förändring kundfordringar 108 995 83 927 Förändring övriga kortfristiga fordringar 159 225 124 441 Förändring leverantörsskulder -104 901-134 791 Förändring övriga kortfristiga rörelseskulder 49 858-403 856 Kassaflöde från den löpande verksamheten 330 487-53 722 Investeringsverksamheten Investeringar i immateriella anläggningstillgångar -52 607-15 909 Investeringar i materiella anläggningstillgångar -72 538-73 534 Investeringar i dotterföretag -56 462-276 616 Försäljning av dotterföretag 10 803 14 535 Resultat från intressebolag -747-419 Investering övriga finansiella anläggningstillgångar -23 338 28 673 Kassaflöde från investeringsverksamheten -194 889-323 270 Finansieringsverksamheten Förändring andelskapital -1 672-58 Upptagna lån/amortering av skuld 10 969 168 223 Förändring kortfristiga finansiella skulder 428 663 49 183 Utbetald utdelning -56 506-50 196 Kassaflöde från finansieringsverksamheten 381 454 167 152 Periodens kassaflöde 517 052-209 840 Likvida medel vid årets början 7 442 627 7 136 212 Likvida medel vid periodens slut 7 959 679 6 926 372 8
Moderföreningens resultaträkning (tkr) Jan-aug Jan-aug 2014 2013 Nettoomsättning 3 456 312 3 011 636 Kostnad för sålda varor och tjänster -3 262 702-2 890 494 Bruttoresultat 193 610 121 142 Försäljnings- och administrationskostnader -114 961-106 127 Övriga rörelseintäkter 20 656 17 532 Övriga rörelsekostnader -664-347 Resultatandel i handels- och kommanditbolag 6 218 7 792 Rörelseresultat 104 859 39 992 Resultat från finansiella poster 86 318 92 572 Resultat efter finansiella poster 191 177 132 564 Bokslutsdispositioner 0 37 890 Skatt på periodens resultat -43 124-38 716 Periodens resultat 148 053 131 738 9
Moderföreningens balansräkning (tkr) TILLGÅNGAR 31 aug 2014 31 aug 2013 Anläggningstillgångar Immateriella anläggningstillgångar 90 973 42 957 Materiella anläggningstillgångar 776 120 743 490 Finansiella anläggningstillgångar 964 758 895 223 Summa anläggningstillgångar 1 831 851 1 681 670 Omsättningstillgångar Exploateringsfastigheter m.m. 1 466 836 1 492 717 Kortfristiga fordringar 1 273 901 1 441 387 Kortfristiga placeringar 7 280 171 6 281 354 Kassa och bank 513 914 487 636 Summa omsättningstillgångar 10 534 822 9 703 094 SUMMA TILLGÅNGAR 12 366 673 11 384 764 EGET KAPITAL OCH SKULDER Eget kapital 4 522 841 4 299 639 Avsättningar 44 429 89 071 Långfristiga skulder 80 040 57 010 Kortfristiga skulder 7 719 363 6 939 044 SUMMA EGET KAPITAL OCH SKULDER 12 366 673 11 384 764 Förändringar i moderföreningens eget kapital (tkr) Jan-aug Jan-aug 2014 2013 Ingående eget kapital enl. balansräkning per 31 december 4 432 967 4 218 154 Periodens resultat 148 053 131 738 Utbetald utdelning -56 506-50 196 Förändring av andelskapital -1 673-58 Belopp vid periodens utgång 4 522 841 4 299 639 10
Moderföreningens kassaflödesanalys (tkr) Jan-aug Jan-aug 2014 2013 Den löpande verksamheten Rörelseresultat före finansiella poster 104 859 39 992 Avskrivningar 42 765 37 532 Övriga ej likviditetspåverkande poster -13 978-6 396 133 646 71 128 Erhållen ränta 142 139 138 081 Erlagd ränta -61 045-68 023 Betald inkomstskatt -55 000-54 736 159 740 86 450 Förändring exploateringsfastigheter m.m. -17 909 213 129 Förändring kundfordringar 86 773 83 487 Förändring övriga kortfristiga fordringar 139 112 130 908 Förändring leverantörsskulder -103 980-134 208 Förändring övriga kortfristiga rörelseskulder 52 587-199 623 Kassaflöde från den löpande verksamheten 316 323 180 144 Investeringsverksamheten Investeringar i immateriella anläggningstillgångar -52 607-15 909 Investeringar i materiella anläggningstillgångar -64 028-55 177 Investeringar i dotterföretag -9 747-100 Investering övriga finansiella anläggningstillgångar -57 648-188 351 Avyttring/amorteringar av övriga finansiella 7 922-103 anläggningstillgångar Förändring kortfristiga finansiella placeringar 7 636 19 948 Kassaflöde från investeringsverksamheten -168 472-239 692 Finansieringsverksamheten Förändring andelskapital -1 672-58 Upptagna lån/amortering av skuld 8 030-3 000 Förändring kortfristiga finansiella skulder 414 163-96 477 Utbetald utdelning -56 506-50 196 Kassaflöde från finansieringsverksamheten 364 015-149 731 Periodens kassaflöde 511 866-209 279 Likvida medel vid årets början 7 282 219 6 978 269 Likvida medel vid periodens slut 7 794 085 6 768 990 11
Noter 1. Redovisningsprinciper Denna delårsrapport har upprättats i enlighet med Årsredovisningslagen, kapitel 9 Delårsrapport. Skatt för perioden är beräknad enligt schablon. Från och med räkenskapsåret 2014 tillämpas Bokföringsnämndens allmänna råd BFNAR 2012:1 Årsredovisning och koncernredovisning (K3). Övergången har gjorts i enlighet med föreskrifterna i K3s kapitel 35, vilket bland annat innebär att jämförelsesiffrorna för 2013 har räknats om och att omräknade jämförelsetal presenteras i samtliga räkningar och, i förekommande fall, noter. Effekterna av övergången visas i not 2. 2. Effekter av övergång till K3 Denna delårsrapport för Riksbyggen-koncernen har upprättats enligt BFNs Allmänna råd BFNAR 2012:1 Årsredovisning och koncernredovisning (K3). De redovisningsprinciper som återfinns i not 1 har tillämpats vid upprättande av koncernredovisningen och delårsrapporten per 31 augusti 2014 och för den jämförande informationen som presenteras per 31 augusti 2013 samt vid upprättande av periodens ingående finansiella ställning per 1 januari 2013, vilket utgör koncernens tidpunkt för övergång till K3. Övergången till K3 redovisas i enlighet med K3s kapitel 35, Första gången detta allmänna råd tillämpas. En ingångsbalansräkning har upprättats per 1 januari 2013 i vilken K3s redovisnings- och värderingsprinciper tillämpats retroaktivt. I ingångsbalansräkningen har belopp som rapporterats i tidigare årsredovisningar justerats i enlighet med Bokföringsnämndens allmänna råd. Koncernen En förklaring till hur övergången till K3 har påverkat koncernens ställning visas i de tabeller som följer nedan samt i tillhörande noter, som presenteras efter övergångens effekt på moderföreningens ställning. Följande ändringar av redovisningsprinciper och övergångsbestämmelser påverkar koncernen: Samtliga leasingavtal redovisades tidigare som operationella leasingavtal. Leasingavtal hänförliga till bilar klassificeras som finansiella och redovisas nu i koncernens balansräkning. Leasingavtalen har värderats till återstående värde vid tidpunkten för övergången (1 jan 2013). Både skulden och tillgången redovisas därmed till nuvärdet av kvarstående obetalda leasingavgifter. Finansiella leasingavtal redovisas som materiella anläggningstillgångar Komponentavskrivningar tillämpas på koncernens förvaltningsfastigheter. Fastigheterna har inventerats och det bokförda värdet har fördelats baserats på respektive komponents bedömda kvarvarande nyttjandeperiod vid övergångstillfället (1 jan 2013). Komponentavskrivning under 2013 har inneburit högre avskrivningskostnader för koncernen. Förmånsbestämda pensionsplaner redovisades tidigare enligt RR 29. Riksbyggen har valt att tillämpa förenklingsreglerna i K3 för pensionsförpliktelser som är tryggade genom överföring av medel till en pensionsstiftelse. Upplösning av den redovisade nettoförpliktelsen enligt RR 29 redovisas över eget kapital i ingångbalansräkningen per 2013-01-01. Förvärv av dotterbolag som genomförts från och med 1 januari 2013 redovisas enligt de nya principerna i K3. En stor förändring är att minoritetsintressen i dotterföretag i koncernen betraktas som en del i ägarkollektivet (enhetssynen). Det innebär att i balansräkningen redovisas minoriteten som en del i eget kapital. På motsvarande sätt redovisas koncernens resultat utan avdrag för minoritetens andel. De nya principerna har inte tillämpats retroaktivt i öppningsbalansen. 12
Riksbyggens ingångsbalansräkning per 2013-01-01 för koncernen har upprättats enligt följande: Not Utgående balans 2012 enligt tidigare principer Justering Ingående balans 2013 enligt K3- reglerna TILLGÅNGAR Anläggningstillgångar Immateriella anläggningstillgångar 35 978 35 978 Materiella anläggningstillgångar a 1 302 610 65 688 1 368 298 Finansiella anläggningstillgångar a, b 409 412-53 686 355 726 Summa anläggningstillgångar 1 748 000 12 002 1 760 002 Omsättningstillgångar 10 375 981 10 375 981 SUMMA TILLGÅNGAR 12 123 981 12 002 12 135 983 EGET KAPITAL OCH SKULDER Eget kapital b 4 487 312-53 147 4 434 165 Avsättningar a, b 280 870-539 280 331 Långfristiga skulder a 108 860 48 609 157 469 Kortfristiga skulder a 7 246 939 17 079 7 264 018 SUMMA EGET KAPITAL OCH SKULDER 12 123 981 12 002 12 135 983 13
Riksbyggens koncernbalansräkning enligt K3 per 2013-08-31 har sammanställts på följande sätt: Not Utgående balans 2013-08-31 enligt tidigare principer Justeringar som gjorts i ingångsbalansräkningen 2013 Effekter under 2013 avs poster som justerats i ingångsbalansräkningen Övriga justeringar avs poster som ska redovisas enl K3 under 2013 Utgående balans 2013 enligt K3- reglerna TILLGÅNGAR Anläggningstillgångar Immateriella anläggningstillgångar 43 397 43 397 Materiella anläggningstillgångar a, c 1 329 102 65 688-7 934-13 165 1 373 691 Finansiella anläggningstillgångar b 404 631-53 686 31 361 2 896 385 202 Summa anläggningstillgångar 1 777 130 12 002 23 426-10 269 1 802 290 Omsättningstillgångar 10 169 277 10 169 277 SUMMA TILLGÅNGAR 11 946 407 12 002 23 426-10 269 11 971 567 EGET KAPITAL OCH SKULDER Eget kapital a, b, c 4 522 769-53 147 25 823-10 269 4 485 176 Avsättningar 329 680-539 5 538 334 679 Långfristiga skulder 274 520 48 609-8 769 314 360 Kortfristiga SUMMA EGET skulder 6 819 438 17 079 835 6 837 352 KAPITAL OCH SKULDER 11 946 407 12 002 23 426-10 269 11 971 567 14
Koncernens egna kapital har påverkats på följande sätt av övergången till K3: Not Eget kapital 2013-01-01 enligt tidigare tillämpade principer 4 487 296 Justeringar i ingångsbalansräkningen: Minoritetsintresse 16 Pensioner c -68 137 Skatteeffekt av ovanstående c 14 990 Eget kapital 2013-01-01 enligt K3 4 434 165 Justeringar under 2013: Pensioner c 33 106 Avskrivning byggnader b -13 165 Skatteeffekt av ovanstående c, b -4 387 Eget kapital 2013-08-31 enligt K3 4 485 176 Riksbyggens koncernresultaträkning enligt K3 per 2013-08-31 har sammanställts på följande sätt: Resultatposter 2013 enligt tidigare principer Resultatposter 2013 enligt K3- reglerna Effekter av Not K3 2013 Nettoomsättning 3 041 938 3 041 938 Kostnad för sålda varor och tjänster a, b, c -2 926 340 20 849-2 905 491 Bruttoresultat 115 598 20 849 136 447 Försäljnings- och administrationskostnader -107 049-107 049 Övriga rörelsekostnader och -intäkter 20 242 20 242 Rörelseresultat 28 791 20 849 49 640 Resultat från finansiella poster a 81 939-909 81 030 Resultat efter finansiella poster 110 730 19 941 130 671 Skatt på periodens resultat b, c -25 019-4 387-29 406 Periodens resultat 85 711 15 554 101 265 15
Moderföreningen En förklaring till hur övergången till K3 har påverkat moderföreningens ställning visas i de tabeller som följer nedan samt i tillhörande noter. Följande ändringar av redovisningsprinciper och övergångsbestämmelser påverkar moderföreningen: Komponentavskrivningar tillämpas på moderföreningens förvaltningsfastigheter. Fastigheterna har inventerats och det bokförda värdet har fördelats baserats på respektive komponents bedömda kvarvarande nyttjandeperiod vid övergångstillfället (1 januari 2013). Komponentavskrivning under 2013 har inneburit högre avskrivningskostnader för moderföreningen. Riksbyggens ingångsbalansräkning per 2013-01-01 för moderföreningen är oförändrad. Moderföreningens balansräkning enligt K3 per 2013-08-31 har sammanställts på följande sätt: Not Utgående balans 2013 enligt tidigare principer Justeringar som gjorts i ingångsbalansräkningen 2013 Effekter under 2013 avs poster som justerats i ingångsbalansräkningen Övriga justeringar avs poster som ska redovisas enl K3 under 2013 Utgående balans 2013 enligt K3- reglerna TILLGÅNGAR Anläggningstillgångar Immateriella 42 957 42 957 anläggningstillgångar Materiella 750 577-7 087 743 490 anläggningstillgångar b Finansiella 893 664 1 559 895 223 anläggningstillgångar b Summa anläggningstillgångar 1 687 198-5 528 1 681 670 Omsättningstillgångar 9 703 094 9 703 094 SUMMA TILLGÅNGAR 11 390 292-5 528 11 384 764 EGET KAPITAL OCH SKULDER Eget kapital b 4 305 167-5 528 4 299 639 Avsättningar 89 071 89 071 Långfristiga skulder 57 010 57 010 Kortfristiga skulder 6 939 044 6 939 044 SUMMA EGET KAPITAL OCH SKULDER 11 390 292-5 528 11 384 764 16
Moderföreningens egna kapital har påverkats på följande sätt av övergången till K3: Not Eget kapital 2013-01-01 enligt tidigare tillämpade principer 4 218 154 Justeringar i ingångsbalansräkningen: 0 Eget kapital 2013-01-01 enligt K3 4 218 154 Justeringar under 2013: Avskrivning byggnader b -7 087 Skatteeffekt av ovanstående b 1 559 Eget kapital 2013-08-31 enligt K3 4 299 639 Moderföreningens resultaträkning enligt K3 per 2013-08-31 har sammanställts på följande sätt: Resultatposter 2013 enligt tidigare principer Resultatposter 2013 enligt K3- reglerna Effekter av Not K3 2013 Nettoomsättning 3 011 636 3 011 636 Kostnad för sålda varor och tjänster b -2 883 407-7 087-2 890 494 Bruttoresultat 128 229-7 087 121 142 Försäljnings- och administrationskostnader -106 127-106 127 Övriga rörelsekostnader och -intäkter 24 977 24 977 Rörelseresultat 47 079-7 087 39 992 Resultat från finansiella poster 92 572 92 572 Resultat efter finansiella poster 139 651-7 087 132 564 Bokslutsdispositioner 37 890 37 890 Skatt på periodens resultat b -40 275 1 559-38 716 Periodens resultat 137 266-5 528 131 738 17
a) Finansiella leasingavtal Vid övergång till redovisning enligt K3 ska samtliga väsentliga leasingavtal klassificeras som operationella eller finansiella i koncernen. Enligt tidigare tillämpade redovisningsprinciper har samtliga leasingavtal klassificerats som operationella. De leasingavtal som bedömts som finansiella avser leasing av bilar. Dessa leasingavtal ska vid övergång till redovisning enligt K3 (1 januari 2013) redovisas i balansräkningen som en materiell anläggningstillgång (65 688 tkr) respektive finansiell skuld (65 688 tkr). Per 2013-08-31 redovisas en negativ nettoförändringen av leasingavtal i balansräkningen som en minskning av materiella anläggningstillgångar (7 934 tkr) respektive finansiell skuld (7 934) och i resultaträkningen redovisas avskrivningar (12 945 tkr) och räntekostnader (909 tkr) istället för leasingavgifter. Leasingavgifterna har tidigare i sin helhet redovisats som kostnad såld vara. Den leasingavgift som redovisats 2013 enligt tidigare principer (13 854 tkr) ingår inte i kostnaderna för 2013 enligt K3. När tillgång och skuld avseende finansiell leasing tas upp i ingångsbalansräkningen uppkommer uppskjuten skatt på dessa poster (14 451 tkr). Per 2013-08-31 redovisas värdeförändringar i de tillgångs- och skuldposter som avser leasingen och skatteeffekter av dessa värdeförändringar minskar det redovisade värdet på uppskjutna skattefordringar (1 745 tkr) respektive uppskjutna skatteskulder (1 745 tkr). I moderföreningen görs ingen justering för finansiell leasing. b) Förvaltningsfastigheter Om en materiell anläggningstillgång består av betydande komponenter, som förväntas förbrukas under olika perioder och skillnaden i förbrukningen är väsentlig, ska tillgångens anskaffningsvärde fördelas på dessa komponenter enligt K3. Förvaltningsfastigheter har bedömts uppfylla dessa kriterier och har vid övergång till redovisning enligt K3 (1 januari 2013) delats upp i komponenter. Fördelningen har gjorts brutto på anskaffningsvärde och ackumulerade avskrivningar. Avskrivningar enligt plan har ökat med 13 165 tkr med hänsyn till reglerna om kompontentavskrivningar. Ingen förändring av anskaffningsvärde per 2013-08-31. Skatteeffekten av värdeförändringen uppgår till 2 896 tkr och ökar det redovisade värdet på uppskjutna skattefordringar. I moderföreningen ökar avskrivningar enligt plan med 7 087 tkr med hänsyn till reglerna om komponentavskrivning. Ingen förändring av anskaffningsvärdet per 2013-08-31. Skatteeffekten av värdeförändringen uppgår till 1 559 tkr och ökar det redovisade värdet på uppskjutna skattefordringar. c) Pensioner Enligt K3 finns två alternativa redovisningsprinciper för förmånsbestämda planer, IAS 19 eller specifika förenklingsregler. Riksbyggen har valt att tillämpa förenklingsreglerna i K3 för pensionsförpliktelser som är tryggade genom överföring av medel till pensionsstiftelse. Övergången till redovisning enligt K3 1 januari 2013 innebär en upplösning av den redovisade långfristiga finansiella fordran hänförlig till nettot av beräknat nuvärde av förpliktelserna och verkligt värde på förvaltningstillgångarna (68 137 tkr). Justeringen har gjorts mot eget kapital vid övergångstidpunkten 1 januari 2013 (53 147 tkr) och uppskjuten skatt (14 990). 18
Effekten per 2013-08-31 avseende justerad pensionsförpliktelse i ingångsbalansräkningen uppgår till 33 106 tkr och påverkar den redovisade långfristiga finansiella fordran positivt. Skatteeffekten uppgår till 7 283 och ökar uppskjuten skatteskuld. Ovan påverkar endast koncernen då moderföreningen redovisning av förmånsbestämda pensionsplaner är oförändrad. Undertecknande Stockholm den 1 oktober 2014 Leif Linde VD 19
Om Riksbyggen Riksbyggens vision och verksamhetsidé Vår vision är att vara samhällsutvecklaren för hållbara boendemiljöer med bostadsrätt. Vår verksamhetsidé är att utveckla och förvalta boendemiljöer med bostadsrätt som är attraktiva för människor att leva i. Vi ser till helheten och agerar långsiktigt. Vi sätter medlemmen i centrum. Vi skapar ett boende som är hållbart över tiden. Vi bygger långsiktiga relationer. Som samhällsutvecklare utvecklar vi en unik samverkan med kommuner liksom offentliga och privata fastighetsägare. All vår verksamhet utgår från vår kooperativa värdegrund. Riksbyggens kärnvärden Långsiktighet vi utvecklar långsiktigt hållbara boendemiljöer Trygghet vi skapar trygghet i boendet Samverkan vi är en samhällsutvecklare som samverkar med vår omvärld Nytänkande vi uppmuntrar och tar initiativ till nya idéer och lösningar Vår kooperativa värdegrund Kooperation betyder samarbete och kombinerar demokrati med affärsutveckling och socialt ansvarstagande. De kooperativa värderingarna om delaktighet, inflytande och gemenskap är Riksbyggens grundfundament och har följt oss hela vägen sedan starten 1940. Det innebär att vi inte bara bygger nytt utan också deltar i bostadsrättsföreningarnas vardag med förvaltning och föreningsliv. Vi har även ett stort engagemang i miljöfrågor och värdigt boende i andra länder bland annat i samarbete med We Effect. (Kooperation Utan Gränser) Riksbyggen utvecklar, förvaltar och förbättrar rummen som du bor och arbetar i. 20
Revisors rapport över översiktlig granskning av finansiell delårsinformation i sammandrag (delårsrapport) upprättad i enlighet med 9 kap. årsredovisningslagen Inledning Vi har utfört en översiktlig granskning av delårsrapporten för Riksbyggen ekonomisk förening för perioden 1 januari 2014 till 31 augusti 2014. Det är styrelsen och verkställande direktören som har ansvaret för att upprätta och presentera denna finansiella delårsinformation i enlighet med årsredovisningslagen. Vårt ansvar är att uttala en slutsats om denna finansiella delårsinformation grundad på vår översiktliga granskning. Den översiktliga granskningens inriktning och omfattning Vi har utfört vår översiktliga granskning i enlighet med International Standard on Review Engagements ISRE 2410 Översiktlig granskning av finansiell delårsinformation utförd av företagets valda revisor. En översiktlig granskning består av att göra förfrågningar, i första hand till personer som är ansvariga för finansiella frågor och redovisningsfrågor, att utföra analytisk granskning och att vidta andra översiktliga granskningsåtgärder. En översiktlig granskning har en annan inriktning och en betydligt mindre omfattning jämfört med den inriktning och omfattning som en revision enligt ISA och god revisionssed i övrigt har. De granskningsåtgärder som vidtas vid en översiktlig granskning gör det inte möjligt för oss att skaffa oss en sådan säkerhet att vi blir medvetna om alla viktiga omständigheter som skulle kunna ha blivit identifierade om en revision utförts. Den uttalade slutsatsen grundad på en översiktlig granskning har därför inte den säkerhet som en uttalad slutsats grundad på en revision har. Slutsats Grundat på vår översiktliga granskning har det inte kommit fram några omständigheter som ger oss anledning att anse att delårsrapporten inte, i allt väsentligt, är upprättad i enlighet med årsredovisningslagen. Stockholm den 1oktober 2014 Öhrlings PricewaterhouseCoopers AB Lars Wennberg Auktoriserad revisor Lars Randerz Leif Hjelm 21