Till S amordnings fdrbundet Vristeris Kommunfullmiiktige i Vdsteris stad Landstingsfullmiiktige i Landstinget Viistmanland F<irsiikringskassan Arbetsformedlinsen REVISIONSBERATTELSE fiir flr 2013 S amordningsfiirbundet V[steris O r ganis ationsnummer 222000-282 4 Vi har granskat rdkenskaperna, irsredovisningen och ftirbundsstyrelsens forvaltning i Samordningsforbundet Vdsteris, org nr 222000-2824, for verksamhetsiret 2013. S ty r e I s ens ans v ar fd r dr s r e d ov i s nin g en o ch fd rtt al t n i n g e n Det iir forbundsstyrelsen som har ansvaret for att uppriitta en irsredovisning som ger en rdttvisande bild och for den intema kontroll som st5,relsen bedomer iir nodviindig for att uppriitta en irsredovisning som inte innehiller viisentliga felaktigheter, vare sig dessa beror pi oegentligheter eller pi fel. Styrelsen ansvarar ocksi for att verksamheten bedrivs i enlighet med giillande m61, beslut och riktlinjer samt de fcireskrifter som giiller for verksamheten. Revisorns ensvar V6ft ansvar dr attuttala oss om irsredovisningen iir uppriittad i enlighet med kommunallagen samt prova om verksamheten bedrivits i enlighet med Lag om finansiell samordning av rehabiliteringsinsatser och forbundsordningen pa grundval av vir granskning. Vi har utfort vflr granskning enligt Lag om finansiell samordning av rehabiliteringsinsatser, kommunallagen, forbundsordningen samt god revisionssed i kommunal verksamhet. VAr granskning innefattar att genom olika itgtirder inhiimta underlag om belopp och annan information i irsredovisningen. Revisom viiljer vilka itgiirder som ska utforas, bland annat genom att bedoma riskerna for viisentliga felaktigheter i irsredovisningen, vare sig dessa beror pi oegentligheter eller pi fel. Vid denna riskbedomning beaktar revisorn de delar av den interna kontrollen som 6r relevanta fcir hur forbundet uppriittar Arsredovisningen for att ge en riittvisande bild i syfte att utfotma granskningsitgiirder som dr dndam6lsenliga med hiinsyn till omstiindighetet:rta, men inte i syfte att gora ett uttalande om effektiviteten i forbundets interna kontroll. Granskningen innefattar ocksi en utviirdering av dndamilsenligheten i de redovisningsprinciper som har anvdnts och av rimligheten i styrelsens uppskattningar i redovisningen, liksom en utviirdering av den overgripande presentationen i irsredovisningen. Som underlag for virt uttalande om ansvarsfrihet har vi utover vir granskning av irsredovisningen granskat viisentliga beslut, Fttgarder och forhfillanden i forbundet for att kunna
bedoma verksamheten i forhillande till giillande mil, beslut och riktlinjer samt de foreskrifter som giiller for verksamheten. Granskningen har genomforts med den inriktning och omfattning som behovs for att ge rimlig grund for bedomning och ansvarsprovning. Uttalanden Enligt vir uppfattning har styrelsen i Samordningsforbundet bedrivit verksamheten pi ett iindamals enli gt o ch fr6n ekonomisksynpunkt tillfreds stiillande s iitt. Vi bedomer att riikenskaperna i allt vrisentligt iir rdttvisande, att den interna kontroll har varit tillriicklig, att resultatet enligt Arsredovisningen iir forenligt med de finansiella m6l och verksamhetsmil som iir uppstiillda enligt fcirbundsordning och verksamhetsplanen samt att irsredovisningen har uppriittats i enlighet med god redovisningssed och tilliimpliga delar av lagen om kommunal redovisning. Vi tillstyrker att styrelsens ledamoter beviljas ansvarsfrihet for verksamhetsiret 2013. Viisteris den 14 ap''il2014 -- Joakim Widell Revisor, utsedd av Vdsteris stad rbro Hillring Revisor utsedda av Landstinset Vdstma fn,n4/ Nils Romberg / Auktoriserad revisor Deloitte AB Utsedd av staten Bilaga: De sakkunnigas rapport
www.pwc.se Revisionsrapport Stina Bjitrnram t4 april zot4
Inneh&Ilsforteckning 1 1.1 1.2 2 2.1 2.t.7 2.2 2.3 2.4 2.5 14 aoril2014 Samordni ngsforbundet Vdsterds
Sannrno;nfo:ttning De fdrtroendevalda revisorerna i Samordningsfcirbundet VdsterAs (forbundet) har gett!*c iuppdrag att granska rdkenskaperna, irsredovisningen och forbundsstylelsens f<irvaltning 2019. Vi bedomer att irsredovisningen huvudsakligen redogrir for utfallet av verksamheten, verksamhetens finansiering och den ekonomiska stiillningen. Vi bedomer vidare att irsredovisningen i allt v[senttigt uppfyller kraven pi riittvisande riikenskaper och dr upprdttad enligt god redoviiningssed. Forbundsmedlemmar har betalt in rr ooo tkr tilt Samordningsforbundet Vdsterfrs. Medlen dr fordelat enlig foljande: staten 5 5oo tkr, landstinget Vestmanland 2 7So tkr och Vdsterfls Stad z 75o tkr. Forbundet redovisar ett resultat pfl -z 888 tkr (fdregflende ir redovisades ett <jverskott ph 6g+tkr). Forbundets har ett eget kapital pa 3 266 tkr. Arsredovisningens verksamhetsberdttelse redovisar insatserna och utbildningsinsatserna under iret pfr ett <jversiktligt och tydligt s?itt. Har genomfort en stickprovsgranskning av inkomna fakturor for att se att delegationsordningen fciljs som den ska. 14 aoril 2014 Samordni ngsforbundet Vdsterds 1av7
Granskning av Arsredovisning 2013 r Inledning r.7 Bakgrund Lag om finansiell samordning av rehabiliteringsinsatser gdller fr. o m den r januari 2oo5. Den hdnvisar till kommunallagen och den kommunaia redovisningslagen ({RL)' KRL giller fr.g.m. r998 och reglerar externredovisningen. I lagerifinis bestdmmelser om flrsredovisningen. Vidare regleras den kommunala redovisningen av uttalanden frin Rfldet for kommunal redoviining och i tilliimpliga delar av Ref,ovisningsrhdet och Bokforingsndmndens normering. Samordningsforbundets styrelse ansvarar for hrsredovisningen. r.z Reufsionsfr&gs och rnetod Revisorerna har bland annat till uppgift att pr<iva om rhkenskaperna och hrsredovisningen dr rdtmsande och granska styrelsens forvaltning. Inom ramen for denna uppgift drsftet med granskningen av Arsredovisningen att bedoma om den dr upprdttad-i enlighet med lag om kommunal redovisning och i enlighet med normgivning, frdmst frfln Rfldet fcjr kommunal redovisning. Granskningen, som sker utifrfln ett vilsentlighets- och riskperspektiv, skall besvara foljande revisionsfrflga: o Lilmnar flrsredovisningen upplysning om verksamhetens utfall, verksamhetens finansiering och den ekonomiska stdllningen? Med verksamhetens utfall avses utfallet i forhflllande till faststdtlda mhl och ekonomiska ramar.. lir rdkenskaperna i allt vdsentligt rhtmsande? Med rdtmsande rdkenskaper avses fullstdndighet, riktighet, existens, tillhorighet, periodisering, vdrdering, dganderdtt och forpliktelser samt innehhll och presentation. Vflr granskning och vflra synpunkter baseras pa det utkast till frrsredovisning som presenterades zor4-oz-zo. Styrelsen faststhller irsredovisningen 2ou4-os-2r. Rapportens innehflll har sakgranskats av samordnare for fcjrbundet. 14 april2014 Samordni ngsfcirbu ndet Vdster6s 2av7
Granskning av drsredovisning 2013 2 Gro;nskningsresulto;t z.t Fiirualtningsberilfielse I KRL kap 4 framg dr det att ftrbundet skall upprdtta en fdrualtning sberdttelse. Fdru altning sb er iittels en skall inneh&ila : - en ijuersikt iiver utuecklingen au fdrbundets uerksamhet (KKL 4:t) en redouisning au hur utfallet forhdller sig tiii den budget som faststdllts fiir den lopande uerksamheten (KRL a:s) 2.J.i Ouersikt ouer" utuecklingen au uerksemheten vi har granskat att forvaltningsberdttelsen l[mnar tillrdckliga uppgifter om:. obligatorisk information i enlighet med KRL och RKRs rekommendationer. sidana forhillanden, som inte skall redovisas i balansrdkning eller resultatrdkning, men som zirviktiga forbedomning av ekonomin hdndelser av vdsentlig betydelse som har intrdffat under rdkenskapsflret el- Ier efter dess slut. forvdntad utveckling o annat av betydelse for styrning och uppfciljning Bediimning och iakttagelser Vi bedomer att forvaltningsberdttelsens oversikt och upplysningar i all vdsentlighet overensstdmmer med kraven i KRL. Vi anser att forvaltningsberdttelsen hr informativ och ger en tydlig redogcirelse till hdndelserna under flret, de olika insatserna, samt for forbundets utveckling under flret. Forbundet har enligt verksamhetsplanen och budget zor3 fem verksamhetsmil:. sjdh{cirsorjningen oka r anstdllningsbarhetenoka. kunskapen om samverkan oka. samverkan oka mellan samverkansparterna. kompetensen inom samverkan oka I flrsredovisningen framkommer att samtliga av dessa mil dr uppfyllda genom den samverkan och de insatser forbundet haft under flret. I verksamhetsplanen och budget zor3 framkommer dven att forbundet har ett finansiellt mfll som lyder:. Samordningsforbundets verksamhet skall ha en effektiv och ansvarsfull anvdndning av de medel som steills till forbundets forfogande. Forbundet skall strdva efter en balanserad budget. Detta dr dock inget som tydligt foljts upp i irsredovisningen. 14 april2014 Samordni ngsforbundet VdsterAs 3av7
Samordningsforbundet har i verksamhetsplanen och budget 2013 tagit fram 8 verksamhetsinriktningar som foljs upp i frrsredovisningen. Det dr svflit ait utifrfln tabell-el qvgora om mfllen iir uppfiztlda eller inte. Detta de d"t under rubriken,'mflluppfitllelse 2org" endast anges vad man gjort inom respektive inriktning under flrei och inte tydligt skrivit om mfllet iir uppfyllt eller ej. I forvaltningsberdttelsen redovisar man dven utfallet for insatserna som genomfdrts under flret, en utforligare information om insatserna finns i bilaga "Insatiredovisning". Under zor3 har nio insatser varit igilng, fem ldnsgemensamma utbildningar/seminarier samt fltta lokala utbildningar/seminarier har genomforts. Det redovisas en tabell ddr man kan se hur mycket som flterstar av medlen som har beslutats, totalt till samtliga insatser iterstflr rz 6zo tkr. Anledningen till att det dr medel som dnnu inte betalats ut [r for att det [r flertalet projekt som sfl pass -y"k"! strdcker sig till och med zor4 och zor5. 2.2 Ilesulto,triikning Resultatriikning,en skall redouisa samtliga intiikter ochkostnader och hur d"et egna kapilgletharfbyandrats tmder &ret (KKL g:t). Nedan redovisas resultatrdkningens utfall i jlmforelse med foregfiende hr: Resultatrdkning tkr Utfall 2013 Utfail 2012 Verksam hetens intiikter Verksamhetens kostnader Verksa m h ete n s n etto ko stn a- der Finansiella intiikter Finansiella kostnader 11 000 14 027 Arets resultat 2 888 10 000 I 517 3 027 483 139 211 694 Intlkterna best&r av medlemsmedel och 6r fcirdelade enligt foljande: Staten 5 Soo tkr Landstinget Vdstmanland z 75o tkr Vdsterfrs Stad Totalt: Vi har granskat att: 2 75o tkr 11ooo tkr. resultatrikningen dr uppstdlld enligt KRL. resultatrdkningen i allt vdsentligt redovisar flrets samtliga externa intlkter och kostnader o noter finns i tillriicklig omfattning och utgor specifikationer av resultatrdkningens poster samt mojliggor avstdmning mot balanskravet. resultatrdkningens innehflll 6r rhtt periodiserat 14 april2q14 Samord ni ngsforbu ndet Vdster6s 4av7
Bediimning och iakttagelser Vi bedomer att resultatrdkningen ger en i allt vdsentligt rdtmsande bild over flrets resultat. Vi bedomer vidare att resultatr[kningen rir uppstiilld enlig KRL och att noter finns i tillrdcklig omfattning. Arets resultat-uppgflr till -z 888 tkr (694 tkr, zorz). Det egna kapitalet uppg&r till S 266 tkr. Verksamhetens intdkter bestflr till storst del av medlemsbidrag, 11 ooo tkr, vilket har okat med r ooo tkr sedan foregnende nr. Kostnaderna har under flret <jkat med ca 4 5oo tkr, vilket nhstan uteslutande kan forklaras av att kostnaderna frir projekten <jkat sedan foregiende &r. z.s Bs"Io:nsriikning Ba:l"ansrrikningen skall i sammandrag red.ouisaforbund.ets samtliga ti\ga"g"r, ningar och skulder sollt:get kc'pttal W 4agenfdr riikenskapsdrets utgdng (balansdagen). "utiitt- Vi har granskat att:. balansrdkningen dr uppstdlld enligt KRL o noter finns i tillrzicklig omfattning. upptagna tillghngar, avsdttningar och skulder existerar, tillhor forbundet och dr fullst[ndigt redovisade och rhtt periodiserade. tillgingar, avsdttningar och skulder har vdrderats enligt principerna i KRL. foregflende flrs utgflende balanser har overforts rdtt som lrets ingflende balanser. specifikationer till utgiende balanser finns i tillriicklig omfattning. flrets resultat overensstdmmer med resultatrlkningen Bediimning och iakttagelser Vi bedomer att balansrdkningen i allt vhsentligt ger en rdttvisande bild av tillgflngar, avsdttning, skulder och eget kapital. Vi bedomer att balansrdkningen dr uppstdlld enligt KRL. z. 4 Fino:nsiering s analg s / kas s aflii de s orno,lg s en Arsredovisningen saknar kassaflodesanalys. Vi bedomer att, dven om lagstiftningen krdver en kassaflodesanalys, detta inte dr nridvdndig for forbundet dfl investeringar normalt inte gors i samordningsforbunden. z.s Fdrdjupsde gro:lr.skningor Delegationsordning En reviderad version av delegationsordningen finns faststdlld av styrelse 2o13-o3-15. Enligt delegationsordningen dr det chef for konsult och service, Vdsteris stad, som granskningsattesterar och beslutsattesterar [r det samordnaren som gor. Dock dr det ordforande som beslutsattesterar fakturorna som gdller samordnaren, till exempel faktura for kreditkort. Efter att stickprovsgranskning gjorts pfl fakturor frfln zo13 kan anses att delegationsordningen fdljs ph ett tillfredsstdllande sdtt. 14 april2014 Samordni ngsforbundet VdsterAs 5av7
Overblirma medel Styrelsen har som praxis att ndr summan for ej rekvirerade medel overstiger 5oo tkr enligt projektbudgeten att stilla frflgan om medel finns att stdlla till forfogande for andra insatser inom ramen fiir Samordningsfdrbundet. Under 2o1g har en revidering av budgetramen gjorts med 358 tkr f<ir insatsen Utveckling av Hilsocenter V[ster&s. Anledningen, enligt projektledare och projektdgare, [r att insatsen kom igflng senare iln berdknat som att lokalfrigan drog ut pi tiden. Revideringen har beslutats av sty'relsen 2org-o6-L4, enligt sammantrhdesprotokollet. Samordnaren genomfdr kvartalsvis avstdmningar av hur insatserna g5.r, om det dr nflgon insats som har mycket/lite kvar i budgeten. Rapportering till styrelsen om hur insatserna fortloper sker kontinuerligt vid styrelsemcitena. Medlen som blir over dr svflra att folja exakt vad de anvdnds till, men de gar tillbaks in i forbundet och anvdnds antingen till andra insatser eller utbildningar. 14 april2014 Samordni ngsforbundet Vdster6s 6av7
2or4-o4-14 6r,",$u"^^- Stina Bjiirnrann Projektledare 14 april2014 Samordni ngsforbundet VdsterAs 7 av7