TNG018 Grunder i logistik och lönsamhetsanalys HT 2013 Sid 1 (8) Lektion 4 Logistikförändringars påverkan på R TOT Uppgift 1 Mikrolux AB Distribution Företaget Mikrolux AB tillverkar mikrovågsugnar för enskilt bruk, dvs. mot konsumentmarknaden. Ugnarna är av ett exklusivt snitt och tillverkas endast i en modell. Målgruppen är främst trendkänsliga konsumenter som bara vill ha det allra bästa i köket. På kortare sikt varierar efterfrågan ganska lite och även på längre sikt är den totala försäljningen av ugnar tämligen stabil. Slutmonteringen görs på den egna fabriken, medan ingående komponenter köps in från underleverantörer. Slutmonteringen görs mot ett färdigvarulager från vilket färdiga ugnar distribueras direkt till kunderna, som uteslutande finns i de tre storstadsregionerna Stockholm, Göteborg & Malmö. Kunderna köper aldrig mer än en ugn åt gången. Försäljningssiffror & genomsnittliga transportavstånd till kunderna framgår av tabellen nedan: Ort Efterfrågan år [st] Avstånd [km] Stockholm 1 200 162 Göteborg 840 309 Malmö 660 456 TOTALT 2 700 Färdigvarulagret styrs med hjälp av ett beställningspunktssystem med följande styrparametrar: säkerhetslager 100 st, orderkvantitet 200 st och beställningspunkt 150 st. Ingående komponenter, vilka sätts samman i slutmonteringen, lagerförs i ett komponentförråd som ett antal olika komponenter & materialsatser ( kit ). Samtliga dessa lagerstyrs även de med hjälp av beställningspunktssystem och har styrparametrar samt lagerförda värden enligt tabellen nedan: Material Värde st [SEK] Q [st] SL [st] BP [st] Stomme 130 50 20 40 Mekanik-kit 640 100 50 75 Elektronik-kit 230 300 100 250 Lucka inkl glas 210 50 20 40 Plåthölje 310 50 20 40 Emballage 20 1000 100 500 SUMMA 1 540 Arbetet i slutmonteringen är mestadels manuellt, men montörerna utnyttjar för olika arbetsmoment olika maskiner och utrustning. De olika kiten & komponenterna monteras samman i en given sekvens. Sist förpackas den färdiga ugnen i ett emballage. En färdig och förpackad ugn väger 24 kg och emballaget har yttermåtten 60 x 40 x 40 cm. Monteringsaktiviteter och resp. tider framgår av följande tabell:
TNG018 Grunder i logistik och lönsamhetsanalys HT 2013 Sid 2 (8) Aktivitet Arbetstid [min] Stomme & mekanik 35 Elektronik 25 Hölje 5 Lucka 3 Funktionstest 3 Emballage & inlagring 2 SUMMA 73 Tiden för den sista aktiviteten i tabellen inkluderar den genomsnittliga tiden per ugn för inlagring av en färdigställd batch i färdigvarulagret. Försäljningen av ugnarna sker via en webbutik knuten till Mikrolux hemsida och kundens pris för en ugn (inkl. frakt) är 5 000 SEKst. Man utlovar en leveranstid på en arbetsdag till kundens adress, under förutsättning att ordern placerats i webbutiken före kl. 15:00 en vardag. Vid beställningar senare än så, eller på en lör- eller söndag, anses ordern ha placerats på morgonen nästa arbetsdag. När en order tagits emot genererar IT-systemet en plockorder som skrivs ut på en skrivare på färdigvarulagret. Där tar en lagerarbetare hand om ordern genom att gå och hämta en ugn på lagerhyllan, boka frakt hos transportföretaget, skriva ut fraktsedlar & adressetiketter som fästs utanpå emballaget, samt slutligen placera kollit i en rullvagn för avgående gods. Detta arbete tar i genomsnitt 5 minuter per ugn. Kl 17:00 varje arbetsdag hämtar transportföretaget upp dagens avgående sändningar och ombesörjer sedan transport till kundens adress. Fullständiga fraktvillkor inkl. pristariff framgår av Bilaga 1. Hos Mikrolux räknar man med att personal i produktion i genomsnitt kostar 330 SEK per timme och att personal i lager, godsmottagning med mera kostar i genomsnitt 270 SEK per timme. Som praktisk maxkapacitet utgår man ifrån 1 450 h år & anställd. Företagets kalkylränta är 7% och man använder sig av en lagerränta på 13%. resultatoch balansräkning för det senaste verksamhetsåret finns i Bilaga 2. Beslutssituation: Förändrad distributionsstruktur? På Mikrolux har man nu börjar fundera på om en förändring av distributionen vore en bra idé. Man har därför fört en diskussion med transportföretaget, som har lämnat ett förslag på ett nytt upplägg. Transportföretaget erbjuder sig att hålla ett lokalt lager av ugnar på resp. ort. För allt arbete med godsmottagning, lagerhållning och plockning, samt för hyra av lagret begär man årlig ersättning per ort enligt tabell nedan: Regionlager Pris år [SEK] Stockholm 20 000 Göteborg 15 000 Malmö 13 000
TNG018 Grunder i logistik och lönsamhetsanalys HT 2013 Sid 3 (8) För transporter från Mikrolux till de tre regionlagren kvarstår dagens fraktvillkor & pristariff. För distributionstransporten från regionlagren till kunderna, som man lovar ska ske inom ett dygn från att kunden placerar sin order, begär man ett enhetspris på 60 SEK ugn. Mikrolux produktionsplanerare har räknat lite på upplägget och kommit fram till att de tre lagren (där Mikrolux alltså fortfarande kommer att vara varuägare) kan styras med beställningspunktsystem med styrparametrar enligt tabellen nedan. Dessutom antas det att färdigvarulagrets styrning kommer att behöva förändras, även detta lagers parametrar finns i tabellen: Ort SL Q BP Stockholm 60 40 80 Göteborg 40 30 55 Malmö 30 25 40 FVL 50 200 100 Med dessa lagernivåer och transportföretagets löften om transporttider antas det att kunderna kommer att uppleva oförändrad tillgänglighet och leveranstid jämfört med nuläget. Arbetet med utgående sändningar från färdigvarulagret kommer att förändras. Man antar att varje sändning från färdigvarulagret till resp. regionlager kommer att ta en lagerarbetare i snitt 15 minuter att färdigställa. Lagerbyggnaden hanteringsutrustningen kommer inte att behöva förändras. Uppgift Hur påverkas Mikroluxs lönsamhet om de genomför den föreslagna förändringen av distributionsstrukturen?
TNG018 Grunder i logistik och lönsamhetsanalys HT 2013 Sid 4 (8) Bilaga 1 - Fraktvillkor & priser Definitioner Med sändning avses på en fraktsedeltransportdokument upptaget gods från en avsändare till en mottagare på viss annan adress, vilket lämnas till transport vid ett tillfälle. Med fraktdragande vikt avses det störst av godsets verkliga vikt eller dess skrymmevikt: o Med verklig vikt avses den vikt vågen registrerar för sändningen inklusive allt emballage. o Med skrymmevikt avses sändningens volym inkl. emballage uttryckt i m 3 (avrundat till två decimaler) multiplicerat med skrymmefaktorn 240 kgm 3. Beräkningsmetod 1. Fastställ avståndet mellan avsändningsorten och mottagningsorten för sändningen. 2. Fastställ fraktdragande vikt samt mot denna vikt svarande fraktpris enligt prislistan. 3. Multiplicera fraktdragande vikt med fastställt fraktpris enligt pristariff. 4. Addera administrationsavgift à 60 SEK per sändning. Pristariff << T.o.m. avstånd [km] T.o.m. vikt [kg] >> 1 249 499 799 1 499 2 499 4 999 9 999 10000 40 2,79 2,37 2,01 1,71 1,45 1,23 1,05 0,89 80 2,88 2,45 2,08 1,77 1,50 1,28 1,09 0,93 120 2,96 2,52 2,14 1,82 1,55 1,32 1,12 0,95 160 3,05 2,59 2,20 1,87 1,59 1,35 1,15 0,98 200 3,14 2,67 2,27 1,93 1,64 1,39 1,18 1,00 240 3,23 2,74 2,33 1,98 1,68 1,43 1,22 1,04 280 3,31 2,82 2,40 2,04 1,73 1,47 1,25 1,06 320 3,40 2,89 2,46 2,09 1,78 1,51 1,28 1,09 360 3,49 2,96 2,52 2,14 1,82 1,55 1,32 1,12 400 3,57 3,04 2,58 2,19 1,86 1,58 1,34 1,14 440 3,66 3,11 2,64 2,24 1,90 1,62 1,38 1,17 480 3,75 3,18 2,70 2,30 1,96 1,67 1,42 1,21 520 3,83 3,26 2,77 2,35 2,00 1,70 1,45 1,23 560 3,92 3,33 2,83 2,41 2,05 1,74 1,48 1,26 600 4,01 3,41 2,90 2,47 2,10 1,79 1,52 1,29 640 4,10 3,48 2,96 2,52 2,14 1,82 1,55 1,32 680 4,18 3,55 3,02 2,57 2,18 1,85 1,57 1,33 720 4,27 3,63 3,09 2,63 2,24 1,90 1,62 1,38 760 4,36 3,70 3,15 2,68 2,28 1,94 1,65 1,40 800 4,44 3,78 3,21 2,73 2,32 1,97 1,67 1,42 900 4,66 3,96 3,37 2,86 2,43 2,07 1,76 1,50 1000 4,88 4,15 3,53 3,00 2,55 2,17 1,84 1,56 1100 5,10 4,33 3,68 3,13 2,66 2,26 1,92 1,63 1200 5,31 4,52 3,84 3,26 2,77 2,35 2,00 1,70 1300 5,53 4,70 4,00 3,40 2,89 2,46 2,09 1,78 1400 5,75 4,89 4,16 3,54 3,01 2,56 2,18 1,85 1500 5,97 5,07 4,31 3,66 3,11 2,64 2,24 1,90 1600 6,18 5,26 4,47 3,80 3,23 2,75 2,34 1,99 1700 6,40 5,44 4,62 3,93 3,34 2,84 2,41 2,05 1800 6,62 5,63 4,79 4,07 3,46 2,94 2,50 2,13 1900 6,84 5,81 4,94 4,20 3,57 3,03 2,58 2,19 2000 7,05 6,00 5,10 4,34 3,69 3,14 2,67 2,27
TNG018 Grunder i logistik och lönsamhetsanalys HT 2013 Sid 5 (8) Bilaga 2 Resultat- & balansräkning RESULTATRÄKNING 2012-01-01-2012-12-31 (Belopp i SEK) Rörelsens intäkter och kostnader SEK Rörelseintäkter Fakturerad försäljning 13 500 000 Summa rörelseintäkter 13 500 000 Rörelsekostnader Personalkostnader 6 352 321 Inköpt direkt & indirekt material 4 705 423 Drift & underhåll maskinpark 1 171 010 Övriga rörelsekostnader 547 423 Summa rörelsekostnader 12 776 177 Rörelseresultat 723 823 Finansiella poster Avskrivningar maskinpark 189 445 Räntekostnader 193 299 Summa finansiella poster 382 744 Resultat efter finansiella poster 341 079 Skatter Skatt på årets resultat 95 502 Redovisat resultat 245 577
TNG018 Grunder i logistik och lönsamhetsanalys HT 2013 Sid 6 (8) BALANSRÄKNING 2012-12-31 (Belopp i SEK) Tillgångar SEK Omsättningstillgångar Kassa och bank 1 326 403 Kundfordringar 1 251 410 Lager och PIA 1 677 100 Summa omsättningstillgångar 4 254 913 Anläggningstillgångar Inventarier, verktyg och installationer 3 788 905 Summa anläggningstillgångar 3 788 905 Summa tillgångar 8 043 818 Skulder och eget kapital Kortfristiga skulder Leverantörsskulder 625 084 Summa kortfristiga skulder 625 084 Långfristiga skulder Banklån 395 164 Summa långfristiga skulder 395 164 Summa skulder 1 020 248 Bundet eget kapital Aktiekapital 500 000 Fritt eget kapital Balanserade vinstmedel 6 277 993 Redovisat resultat 245 577 Summa eget kapital 7 023 570 Summa skulder och eget kapital 8 043 818
TNG018 Grunder i logistik och lönsamhetsanalys HT 2013 Sid 7 (8) Bilaga 3 Tomma Dupont-scheman Ränteintäkter Materialkostnader - Vinst före avskr. Lönekostnader Summa kostnader Vinst före fin. kost. - Avskrivningar Vinstmarginal Övriga kostnader X RTOT Lager PIA Förråd Fordringar Oms.tillgångar KOH Totalt kapital Likvida medel Anl.tillgångar Ränteintäkter Materialkostnader - Vinst före avskr. Lönekostnader Summa kostnader Vinst före fin. kost. - Avskrivningar Vinstmarginal Övriga kostnader X RTOT Lager PIA Förråd Fordringar Oms.tillgångar KOH Totalt kapital Likvida medel Anl.tillgångar
TNG018 Grunder i logistik och lönsamhetsanalys HT 2013 Sid 8 (8) Ränteintäkter Materialkostnader - Vinst före avskr. Lönekostnader Summa kostnader Vinst före fin. kost. - Avskrivningar Vinstmarginal Övriga kostnader X RTOT Lager PIA Förråd Fordringar Oms.tillgångar KOH Totalt kapital Likvida medel Anl.tillgångar Ränteintäkter Materialkostnader - Vinst före avskr. Lönekostnader Summa kostnader Vinst före fin. kost. - Avskrivningar Vinstmarginal Övriga kostnader X RTOT Lager PIA Förråd Fordringar Oms.tillgångar KOH Totalt kapital Likvida medel Anl.tillgångar