Underhåller ni VA-systemet eller VA-verksamhetens balansräkning?
Reflektioner från en VA-chefs perspektiv Micael Löfqvist 11 år, Vd för MittSverige Vatten AB (Sundsvall, Timrå och Nordanstig) Tidigare 15 år som chef i kommersiella verksamheter.
Kommunens konsumentskydd Självkostnadsprincipen Låg VA-taxa är ett relativt vanligt krav och styrinstrument i VA-Sverige! Är det en medveten översättning av Michael Porters kända strategi Kostnadsöverlägsenhet? Dvs att alltid sträva mot lägsta möjliga kostnad på en marknad, i vårt fall dock max självkostnaden? Är då självkostnadsprincipen en garanti för framgångsrik VA-verksamhet? Vem anser Du ansvarar för att just Din VA-verksamhet faktiskt fångar sin verkliga potential?
Det blir alltid som du tänkt sig! Frågan är bara, vad har Du tänkt dig? Citerat: Olof Röhlander, årets talare 2012. Talarforum
Hur ser det ut i statistiken?
Statistik för redovisade anläggningstillgångar i VA-Sverige I VASS statistiken är det ca 50 kommuner som redovisar sitt bokförda värde på VA-anläggningen samtidigt som man redovisar vilken investeringsnivå som man haft. I genomsnitt har dessa 50 kommuner en årlig investeringsbudget på ca15 % av sitt bokförda värde. Nyckeltal från VASS 50 kommuner Min Max Medel Variation Bokfört värde / st innevånare 1 000 kr 11 000 kr 5 000 kr 11 ggr Bokfört värde / m VA-ledning 80 kr 800 kr 300 kr 10 ggr Bokfört värde / st vatten servis 5 000 kr 66 000 kr 25 000 kr 13 ggr VA-Taxa typhus A 2 869 kr 9 700 kr 6 000 kr 3,4 ggr
Med andra ord Din kommuns innevånareantal x 5 000 kr x 15 % = 72 000 000 kr Medelmåtta på reinvestering. Nyckeltal från VASS 50 kommuner Bokfört värde / st innevånare Bokfört värde / m VA-ledning Bokfört värde / st vatten servis Medel 5 000 kr 300 kr 25 000 kr Din kommuns totala antal meter VA-ledning x 300 kr x 15 % = 95 000 000 kr Medelmåtta på reinvestering. Din kommuns antal serviser x 25 000 kr x 15 % = 70 000 000 kr Medelmåtta på reinvestering.
Hur ser det ut i Norrland? 12 kommuner 4-års medelvärden
Kr/ ansluten Kapitalkostnad per ansluten person 250 200 Nordanstig; 201 Sundsvall; 192 I; 205 D; 166 150 B; 123 Timrå; 122 100 E; 91 G; 89 H; 77 50 A; 46 C; 56 F; 67 0 Kommun
Förnyelse i % Förnyelsetakt vatten och avloppsledningar 1%=100 år - 0,5%=200 år - 0,25 %=400 år 1,20 1,00 E; 1,00 Kommuner med låga kapitaltjänstkostnader och lågt underhåll I; 0,96 0,80 E; 0,84 Sundsvall; 0,76 0,60 Nordanstig; 0,63 Timrå; 0,57 I; 0,59 0,40 A; 0,47 A; 0,38 Nordanstig; 0,35 B; 0,34 C; 0,45 C; 0,35 D; 0,50 D; 0,36 Timrå; 0,33 Sundsvall; 0,44 H; 0,50 G; 0,46 H; 0,45 G; 0,41 0,20 B; 0,20 F; 0,22 F; 0,13 0,00 Kommun
Resultaträkningsbeteendet! Av och På & Gasa och Bromsa Håll budget! Låg eller ingen taxeökning! Felet är att vi inte får gå med vinst! Vi ska finansiera investeringarna med egna medel! Investera = avskrivningarna! Inga ny lån! Amortera mera! Den som är satt i skuld är inte fri! Årets resultat 2013 + INTÄKTER (för att täcka alla kostnader) - KOSTNADER (driftkostnader, personal, ränta) - AVSKRIVNINGAR + RÄNTEINTÄKTER = Vinst/Förlust Vinst = Överuttag Förlust = Undertaxering
Begreppsförvirringen är relativt hög! Vid kontakter med politiker och va-chefskollegor konstateras att begreppsförvirring råder t ex: Vad är skillnaden mellan avskrivning och amortering? Vad är skuld/lån? Vad är finansiering? Vad är ett kassaflöde? Vad är det för skillnad på Inbetalning och Intäkt? Vad är det för skillnad på Utbetalning och Kostnad?
Vad är ett positivt kassaflöde? Skilj på resultaträkning och balansräkning! Om ni styr era investeringar Företagets ekonomi utifrån kassaflödesprincipen, var noga med navigeringen mot + Ränteintäkter ert underhållsmål! Privat ekonomi + LÖN - Räkningar, hyra, lån, räntor - Konsumtion, mat, kläder, bensin = Pengar kvar eller inte vid månadens slut? Endast 5-20 % av anläggningstillgången finns i balansräkningen!? Pengar kvar = Spara, amortera, köpa? Pengar slut = Inget ekonomisk utrymme kvar! + INBETALNINGAR(täcker kostnader, inkl avskr.) - UTBETALNINGAR(driftkostnader, invest, ränta) = Pengar kvar eller inte vid årets slut? Pengar kvar = Kassa, amortera, investera? Pengar slut = Låna om ökat inv.behov finnes!
Vad göra då? Arbeta fram kommunövergripande VA-plan, integrera behovet av klimatanpassning och en genomarbetad dagvattenstrategi. Gör en grundlig nulägesanalys av VA-anläggningarnas status. Anta en politisk beslutade strategi för det löpande underhållet, vår viktigaste kärnverksamhet, så att underhållsåtgärderna tar höjd för anpassningen samtidigt. Utbilda Er i verksamhetsstyrning utifrån självkostnadsprincipen. Bygg kompetens och beredskap för 6 Kommunens skyldigheter. Höga kostnader och höga anläggningsavgifter Gör rätt från början och gör det ofta!
Tack för mig!