Information inför Solvens 2

Relevanta dokument
Tillämpning av Eiopas förberedande riktlinjer

Eiopas riktlinjer. Föreberedelser inför Solvens 2. FI-forum på Finansinspektionen 16 och 17 maj 2013

Förberedande riktlinjer inför Solvens 2 - vad ligger framför oss?

Övergångsreglering för tjänstepensionsförsäkring

Uppdaterat förslag till föreskrifter och allmänna råd om tillsynsrapportering

Seminarium med anledning av nya försäkringsrörelselagen

Solvens II - Nulägesanalys

Alfabetisk förteckning... 5 Försäkringsrörelse Förmedling och avtal Specialförsäkring Konsument

Svenska Aktuarieföreningen

Alfabetisk förteckning... 5 Försäkringsrörelse Förmedling och avtal Specialförsäkring Konsument

Seminarium med anledning av nya försäkringsrörelselagen

Finansinspektionens författningssamling

Svenska Aktuarieföreningen

Seminarium med anledning av nya försäkringsrörelselagen

Punkt 18 Finansinspektionen

Seminarium med anledning av nya försäkringsrörelselagen

Alfabetisk förteckning... 5 Försäkringsrörelse Distribution och avtal Specialförsäkring Redovisning och rapportering...

FI-forum: Nya rapporteringskrav för försäkringsföretag. 27 augusti 2013

FI Dnr

Punkt 25: Compliancerapport Compliancerapport Tjänsteutlåtande Diarienummer: 0035/17-51

Försäkringsjuridik för aktuarier

Benämningarna SE och E ovan avser tilläggsuppgifter i de befintliga rapportmallarna i den EU-gemensamma tillsynsrapporteringen.

Försäkringsföretagens beredskap att beräkna bästa skattningen och riskmarginalen under Solvens 2. Svenska Aktuarieföreningen

Rapportering för försäkringsföretag

Yttrande över utkastet till lagrådsremiss Genomförande av Solvens 2-direktivet på försäkringsområdet

Finansinspektionens författningssamling

Lämplighetsprövning i Solvens 2

Inledning Syftet med denna artikel är att ge läsaren en bild av det aktuella läget när det gäller genomförandet av Solvens II-regelverket i Sverige.

Anvisningar till blankett Deklaration av gruppbaserad kapitalbas och solvensmarginal

Ändrade föreskrifter om försäkringsföretags skyldighet att rapportera kapitalplaceringar och kvartalsuppgifter för livförsäkringsföretag

Solvens II senaste nytt från utredningen

Inget är nytt under solen en tillbakablick på hanteringen av vissa principbaserade rörelseregler i FRL

Alfabetisk förteckning... 5 Försäkringsrörelse Förmedling och avtal Specialförsäkring Redovisning och rapportering...

Stockholm den 19 december 2014

Punkt 16 Års- och Q4-rapport Compliance 2017

REMISSPROMEMORIA. FI Dnr Sammanfattning

SOLVENS II - utredningen

Solvens II - Nulägesanalys

Föreskrifter och anvisningar 8/2015

Punkt 23: Dnr: 0035/16-75 Compliance 2016

Behovs- och konsekvensanalys av ändringar i den periodiska rapporteringen för livförsäkringsbolag och tjänstepensionskassor

Regelrådet finner att konsekvensutredningen inte uppfyller kraven i 6 och 7 förordningen (2007:1244) om konsekvensutredning vid regelgivning.

Finansinspektionens författningssamling

Riktlinjer om metoder för fastställande av marknadsandelar för rapportering

Försäkringsbolagens årsredogörelser 2005 FM0502

Några särskilda rörelseregler för tjänstepensionsförsäkring

Svensk författningssamling

FI:s redovisningsföreskrifter

Investeringsregler för livförsäkringsföretag

Promemorian Relationen mellan Solvens 2-direktivet och tjänstepensionsdirektivet (Fi 2010/4348)

Försäkringsföretagens rapportering

KOMPLETTERANDE TILLSYNSRAPPORTERING - FÖRSÄKRINGSFÖRETAG INSTITUT PERIOD INSTITUTNUMMER

Försäkringsaktiebolag

Ändringar i regler om rapportering av kvartals- och årsbokslutsuppgifter

Finansinspektionens författningssamling

Ändrade föreskrifter om kvartalsstatistik för vissa värdepappersbolag

Finansinspektionens författningssamling

Riktlinjer för egen risk- och solvensbedömning

REMISSPROMEMORIA. FI Dnr [Brunnsgatan 3] Sammanfattning

Frågor och svar angående alternativ beräkning av försäkringstekniska avsättningar

Nya försäkringsrörelselagen. Juridikseminariet Svenska Försäkringsföreningen 19 oktober 2011 Per Johan Eckerberg 1

Finansinspektionens remiss förslag till ändringar i redovisnings- och rapporteringsföreskrifterna

Försäkringsrörelselagen En allmän genomgång. Försäkringsrörelselagen schematisk struktur. Försäkringsrörelselagen, 1 kap Inledande bestämmelser

Ändringar i Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd om årsredovisning i försäkringsföretag

Delårsrapport januari-juni 2018 PP Pension Fondförsäkring AB

Benämningarna SE och E ovan avser tilläggsupplysningar enligt blanketterna i den EU-gemensamma tillsynsrapporteringen.

Delårsrapport januari-juni 2017 PP Pension Fondförsäkring AB

Finansinspektionens författningssamling

Directive 2009/138/EC of the European

Förslag till föreskrifter om förenklad årsredovisning i försäkringsföretag som har dispens

Rapporteringsdagen 9/12

Aktuella Solvens 2-frågor

Förslag till nya och ändrade föreskrifter och allmänna råd med anledning av genomförandet av Solvens 2- direktivet; FI Dnr

Föreskrifter och anvisningar 1/2015

Förhållandet mellan Solvens IIdirektivet och tjänstepensionsdirektivet

Finansinspektionens författningssamling

Rörelseregler. Lektion 7 - Rörelseregler Grundläggande försäkringsrörelserätt oktober pje@vinge.se v1

Välkommen! Kvartalsträff Folksam med dotterföretag. Stockholm, 10 maj 2016

Remissexemplar Anvisningar till blankett kompletterande tillsynsrapportering -försäkringsföretag. Rapportering av kvartalsupplysningar

STOCKHOLMS UNIVERSITET MATEMATISKA INSTITUTIONEN Avd. Matematisk statistik, GA 12 december Lösningsförslag

Styrelsens ansvar enligt Solvens 2

Solvensen fortsatte att öka finansinspektionen Försäkringsbarometern första halvåret 2013

Försäkringsbolagens årsredogörelser 2009 FM0502

Delårsrapport januari juni 2016

Punkt 14: Riktlinje för rapportering till myndigheter

Folksam. Våra största utmaningar just nu. Catrina Ingelstam CFO. Stockholm, 23 November 2011

FÖRSÄKRINGSRÖRELSEN II OCH III

Fortsatta förberedelser inför Solvens 2 några aktuella teman. FI-Forum

EIOPACP 13/09 SV. Riktlinjer för den framåtblickande bedömningen av egna risker (i enlighet med Orsaprinciperna)

Återförsäkring. Finansutskottets betänkande 2007/08:FiU15. Sammanfattning

Punkt 12: Riktlinje för aktuariefunktionen

Finansinspektionens författningssamling

Försäkringsrörelserätt för icke-jurister

Uppdrag till Finansinspektionen avseende förslag till kapitalkravsreglering för tjänstepensionsföretag

Europeiska unionens officiella tidning

Hur ska Solvens 2- rapporteringen göras?

Svensk författningssamling

Återföring av avsättning till säkerhetsreserv

FCGs syn på ORSA. Egen risk- och solvensbedömning

Yttrande över Finansinspektionens förslag till nya och ändrade föreskrifter och allmänna råd med anledning av genomförandet av Solvens 2-direktivet

Transkript:

Information inför Solvens 2 FI-forum 28 september 2015

Agenda och inledning Bertil Sjöö Försäkringstillsyn

Agenda 14.30 14.40 Inledning 14.40 14.55 Kompetenskrav för aktuarier 14.55 15.45 Den periodiska tillsynsrapporteringen 15.45 16.15 Övergångsreglering för tjänstepensionsförsäkring

Kompetenskrav för aktuarier Magnus Strömgren Risktillsyn försäkring

Nuvarande regler Krav på aktuarie i 5 kap. 14 nuvarande FRL Aktuariens uppgifter anges i FRL Villkor för behörighet anges i FRL och FFFS 2014:7

Kommande regler Krav på aktuariefunktion i 10 kap. 4 nya FRL En av fyra centrala funktioner Aktuariefunktionens uppgifter anges i nya FRL och Kommissionens delegerade förordning (EU 2015/35) Villkor för behörighet anges i FRL och nya FFFS Bestämmelser om lämplighetsprövning i FRL, Kommissionens delegerade förordning (EU 2015/35) och nya FFFS

Det remitterade förslaget Utkastet till lagrådsremiss skickades ut i september 2014. FI:s förslag till föreskrifter (FFFS) skickades ut i januari 2015. Både bemyndigande och föreskrifter avsåg då villkor för behörighet för den som ska utföra uppgifter i aktuariefunktionen. Krav på språkkunskaper, utbildning och erfarenhet.

Synpunkter på remissen (urval) Mer rimligt att ställa höga krav på den som ansvarar för funktionen. Övriga som utför uppgifter i funktionen kan ha kompetens och erfarenhet för sina uppgifter enligt företagets interna regler. Det väsentliga är att funktionens samlade kompetens motsvarar uppgifterna. Knyt villkoren till funktionen som helhet. Om samtliga villkor ska knytas till en individ bör det vara den som ansvarar för funktionen, som också lämplighetsprövas.

Nytt förslag till FI:s styrelse Proposition 2015/16:9 lämnad i september 2015. Nytt förslag till föreskrifter (FFFS) kommer att läggas fram för beslut i FI:s styrelse. Både bemyndigande och nytt förslag till föreskrifter avser nu den som ska ansvara för eller utföra uppgifter i aktuariefunktionen. Den som ska ansvara: De remitterade kraven, dock särlösning vid uppdragsavtal Den som ska utföra uppgifter: Allmänna krav

Frågor i detta sammanhang Varför har FI ändrat sig? Övergångsregler? Dispensansökningar? Företag med tjänstepensionsförsäkring? Mindre företag?

Den periodiska tillsynsrapporteringen Elena Teterina Rapporteringsanalys Younes Elonq Försäkringsrisker

Rapportering 2016 Rapporter till FI Dag-1 rapportering Regelbunden tillsynsrapport (RSR) Kvantitativ rapport (QRT) även ECB add-ons Tillsynsrapport (ORSA) Finansiell stabilitet (FS) Kompletterande nationella rapporter (FFFS) Icke publik Solvens- och verksamhetsrapport (SFCR) Viss kvantitativ info från QRT Publik

Kompletterande (nationell) tillsynsrapportering 2016 En föreskrift med 9 stycken olika bilagor Avser både kvartals- och årsrapportering Både statistiska och tillsynsuppgifter Avser ej grupp Olika rapportdelar/avsnitt baserade på balansomslutning Även för mindre företag Rapporteras via nya inrapporteringssystemet

Kompletterande (nationell) tillsynsrapportering 2016 Bilaga 1 Fördelning på affärsgrenar (LoB i Solvens 2) Bilaga 2 och 3 Livförsäkringsföretag (13 avsnitt A:M) Bilaga 4 och 5 Skadeförsäkringsföretag (10 avsnitt A:J) Bilaga 6 och 7 ECB add-ons. Rapportering till ECB via Riksbanken finns med i XBRL-taxonomi Bilaga 8 och 9 Balansräkning för svenska försäkringsföretags utländska filialer (uppdelad per land)

Synpunkter remissomgång 2 Välkomnar reduktion i rapporteringskraven. FI har i många avseenden tagit hänsyn till remissynpunkter. Rapportpaketet kommer sent och är omfattande. Gruppregler fortfarande otydliga. Fortfarande synpunkter på hantering av ansvarsmoment gällande fördelning av affärsgrenar (skadeförsäkring). Företagen ska själva få välja om de ska använda skadeår eller teckningsår.

Synpunkter remissomgång 2 (forts.) Värderingsprinciper enligt ÅRFL och FI:s redovisningsföreskrifter, men ECB add-ons enligt Solvens 2. Inga ändringar när det gäller livförsäkring.

Förslaget efter remissvar Ansvarsmoment i normalt paketerade försäkringar: Smärre justering när det gäller grenindelning med avseende på ansvarsmoment så att det blir en snällare lydelse. Resultatanalysen i ÅR hänvisar till att om ansvar är ett underordnat moment i försäkringen får den inkluderas i huvudriskens försäkringsgren. Det allmänna rådet i såväl rapporterings- som FRLföreskrift har därför uppdaterats i detta avseende. Detta är i linje med redovisningsföreskrifterna. Skadeår, finns redan i nuvarande rapportering. FI vidhåller detta.

Förslaget efter remissvar Få ändringar i sakinnehåll Rapporteringstider: År Solvens 2, Kvartal nuvarande Gränsöverskridande verksamhet kvar tagit bort premieinkomst Gränsvärdet för ECB add-ons föreslås ändrad till 4 miljarder SEK Förtydligat värderingsregler (legala redovisningen) Förtydligat anvisningarna

Kompletterande tillsynsrapportering 2016 Bilaga 2 Bilaga 4 INNEHÅLLSFÖRTECKNING - Liv INNEHÅLLSFÖRTECKNING - Skade A. Resultaträkning kvartal B. Resultaträkning år C. Balansuppgifter kvartal D. Balansräkning år E. Specifikation av resultauppgifter år F. Nyteckning och premier kvartal G. Kapitalplaceringar och skulder kvartal H. Försäkringsbestånd år I. Gränsöverskridande verksamhet år J. Aktuariell resultatanalys år K. Försäkringstekniska avsättningar år A. Resultaträkning kvartal B. Resultaträkning år C. Balansuppgifter kvartal D. Balansräkning år E. Specifikation av resultatuppgifter år F. Uppgift om premier och försäkringsersättningar kvartal G. Kapitalplaceringar och skulder kvartal H. Trafik år I. Gränsöverskridande verksamhet per land år J. Uppgifter för skadeförsäkringsföretag med undantag år L. Resultatanalys återbäringsberäkningar år M. Uppgifter för livförsäkringsföretag med undantag år

Kvantitativ kompletterande tillsynsrapportering Riksbanken => ECB SCB => Eurostat Företag FFFS-rapportering FI:s nya inrapporteringssystem Svensk Försäkring Tillsynskollegier Webbgränssnitt

Testrapportering genomförd Årsrapport 2014 QRT och årsapport 2014 RSR FLAOR 2015 QRT tredje kvartalet 2015 ska rapporteras: För företag 25 november och grupp 6 januari 2016 Kvantitativa rapporter har lämnats i ett nytt format XBRL

XBRL (extensible Business Reporting Language) Standardformat för rapportering av EU-gemensamma kvantitativa rapporter (t.ex. QRT och FS). Manuellt svårtolkade filer. Förenklar utrapportering från FI. Skapar förutsättningar för Eiopa att samla in och analysera data från alla EU-medlemsstater. Köpa/bygga eget XBRL-verktyg (validator krävs). XBRL Tool for Undertakings T4U är kostnadsfritt.

XBRL Tool for Undertakings (T4U) Tre olika sätt att fylla i data: Manuell inmatning Exportera/importera genom Excelark (kalkylblad) Länka från bolagets interna databas till Excelark Validering visar alla fel företaget gör. Omvandlas till XBRL-format med automatik. Sparad XBRL-instansfil ska laddas upp i FI:s nya inrapporteringssystem. Inloggning till Periodisk inrapportering (via webb) sker från startsidan fi.se eller https://pi.fi.se/piklient.

Kvantitativ EU-gemensam tillsynsrapportering Riksbanken => ECB ECB add-ons Dag-1 rapportering; QRT (Tekniska standarder) FI:s nya inrapporteringssystem SCB Tillsynskollegier Företag/Grupp Eiopa Finansiell stabilitet (Riktlinjer) FI:s nya inrapporteringssystem XBRL-format

Kvalitativ EU-gemensam tillsynsrapportering Företag/Grupp - Regelbunden tillsynsrapport (RSR) -ORSA FI:s nya inrapporteringssystem Tillsynskollegier - Solvens och verksamhetsrapport (SFCR) Eiopa PDF-format

LEI koder (Legal Entity Identifier) Riktlinjer för användning av identifieringskoden för juridiska personer (Legal Entity Identifier, LEI), Eiopa BoS 14/026. En unik identifieringskod med 20 tecken. FFFS 2015:xx, 3 kap. 7 Företag ska själv ansöka. Finns ej någon svensk emittent.

Rapporteringsplaner på FI:s hemsida

Mer information Q&A on Guidelines https://eiopa.europa.eu/regulation-supervision/q-aon-regulation XBRL: Solvency II Reporting Format https://eiopa.europa.eu/pages/supervision/insuran ce/reporting-formats.aspx Regler om ECB add-on tilläggsuppgifter enligt European System of Accounts 1995 (ESA 95) http://www.ecb.europa.eu/stats/money/icpf/html/ind ex.en.html Även på FI:s hemsida rapportering_forsakring@fi.se

Övergångsreglering för tjänstepensionsförsäkring Greta Wennerberg Solvens och redovisning Anders Lindkvist Försäkringsrätt

Vilka regler gäller? Försäkringsföretag som bedriver verksamhet avseende tjänstepensionsförsäkring Status per 2016-01-01 Gäller tom 2019-12-31 Option att tillämpa Solvens 2 Ej byta fram och tillbaka Tjänstepensionsverksamheten Grundläggande rörelseregler 2015-12-31 Associationsrätt och överlåtelser FRL 2016-01-01

Vilka regler gäller? Kap. FRL NFRL Bemynd. 1 Inledande bestämmelser X 2 Tillstånd för försäkringsföretag X 3 Verksamhet i ett annat land inom EES 4 Grundläggande bestämmelser om ett försäkringsföretags rörelse 5 Försäkringstekniska avsättningar, förlustutjämningsreserv och bestämmande av premier X X X 6 Skuldtäckning och placering av tillgångar m.m. 7 Kapitalbas, solvensmarginal och garantibelopp X X 14 Tillsyn X 16 Ingripanden X 17 Överklaganden m.m. X

Vilka regler gäller? Kap. FRL NFRL Bemynd. 10 Företagsstyrning X X 11 Associationsrättsliga bestämmelser för försäkringsaktiebolag X 12 Associationsrättsliga bestämmelser för ömsesidiga försäkringsbolag X 13 Associationsrättsliga bestämmelser för försäkringsföreningar X 14 Överlåtelse av försäkringsbestånd X 15 Lämplighetsprövning av ägare i försäkringsaktiebolag X 19 Grupptillsyn X X Övrig livförsäkringsverksamhet ringa omfattning X

Fem olika företagstyper Företagstyp 1: Enbart tjänstepensionsförsäkring Företagstyp 2: Väsentligen tjänstepensionsförsäkring (särsvensk lösning finns inte i Solvens 2) Företagstyp 3: Både tjänstepensionsförsäkring och övrig livförsäkring (blandade företag) Företagstyp 4: Enbart övrig livförsäkring Solvens 2-regelverket Företagstyp 5: Företagstyp 1-3 som väljer att tillämpa Solvens 2 på hela verksamheten Solvens 2-regelverket

Solvenskrav Företagstyp Solvens 1 Solvens 2 1 Rena X 2 Ringa övrig liv X 3 Blandade* X X 4 Enbart övrig liv X 5 S2-option X * Solvensmarginal (kronor) och solvenskapitalkrav (kronor) läggs ihop till ett samlat kapitalkrav för företaget

Rapportering företagstyp 1 (rena) och 2 (ringa) FFFS 2011:30 Föreskrifter om svenska livförsäkringsföretags skyldighet att rapportera kvartalsrapporter FFFS 2008:22 Föreskrifter om svenska livförsäkringsföretags skyldighet att rapportera årsbokslutsuppgifter FFFS 2008:17 Svenska försäkringsföretags skyldighet att rapportera kapitalplaceringar, skulder och kapitalavkastning FFFS 2011:48 Föreskrifter om Eurokurs på försäkringsområdet

Ad-hoc rapportering exempel företagstyp 1 (rena) och 2 (ringa) Skuldtäckning Två register krävs t.ex. för företagstyp 2 ringa Specifikation av tillgångar t.ex. finansiella instrument Specifikation av försäkringstekniska avsättningar Specifikation av överskottshantering Rapportering till Riksbanken (utöver det som SCB samlar in via FFFS 2008:17) denna styr inte FI över Trafikljusliknande rapportering ses över 2016

Rapportering företagstyp 3 (blandade) Solvens 2-rapporteringen (hela företaget) År och kvartal Teoretiskt kapitalkrav beräknas för tjänstepensionsverksamheten genom att denna betraktas som en separat fond ( ring-fenced fund ) Kompletterande nationell rapportering Ad-hoc rapportering avseende separationen av tjänstepensionsverksamheten Trafikljusliknande rapportering ses över 2016

Föreskrifter ringa övrig livförsäkringsverksamhet Tillägg till remitterade övergångsföreskrifter Ny föreskrift med definition av ringa omfattning Företagstyp 2 (tjp + ringa ö/l) Särsvensk lösning Tillstånd eller anmälan krävs inte Bedömning sker per 2016-01-01

Föreskrifter ringa övrig livförsäkringsverksamhet Brygga till ev. tjänstepensionsrörelsereglering Period för anpassning Obefogat att tillämpa dubbla regelverk Relativ bedömning Förebild upplåningsbegränsningen Mått: företagets totala FTA plus eget kapital Procentgräns 39

Föreskrifter företagsstyrning Tillägg till remitterade övergångsföreskrifter Företagstyp 1-3 (tjp) Tillämpning av 10 kap. FRL Flexibla regler passar även tjänstepension Anpassning av begrepp Utesluter ren S2-reglering Aktuarier dubbelregleras

Föreskrifter gruppregler Tillägg till remitterade övergångsföreskrifter Företagstyp 1 och 2 (rena och ringa) är enbart anknutna företag Företagstyp 3 (blandade) i toppen eller anknutet företag Tjänstepension hanteras som separat fond i gruppberäkningarna (enligt soloreglerna) Företagstyp 1 och 2 (rena och ringa) beaktas med sammanläggningsmetoden utan tillståndskrav Företag 3 (blandade) beaktas med konsolideringsmetoden som huvudregel

Exempel på övriga föreskrifter - företagstyp 1-3 FFFS 2013:23 Föreskrifter om försäkringsföretags val av räntesats för att beräkna försäkringstekniska avsättningar FFFS 2011:39 Föreskrifter och allmänna råd om information som gäller försäkring och tjänstepension 2011:20 Föreskrifter och allmänna råd om skuldtäckning i svenska företag 2011:13 Föreskrifter och allmänna råd om finansiell saneringsplan FFFS 2011:14 Föreskrifter och allmänna råd om rapportering av ägares kvalificerade innehav och ägarintressen