Svenska Aktuarieföreningen

Transkript

1 Svenska Aktuarieföreningen Remissvar, FI Dnr Finansinspektionen Box Stockholm Svenska Aktuarieföreningen vill härmed som remissinstans ge sina synpunkter på Finansinspektionens Förslag till nya och ändrade regler för försäkringsföretag till följd av Solvens 2. Aktuarieföreningen lämnar synpunkter på följande författningsförslag: Föreskrifter och allmänna råd om försäkringsrörelse Föreskrifter och allmänna råd om tillsynsrapportering Föreskrifter och allmänna råd om årsredovisning i försäkringsföretag Aktuarieföreningens generella utgångspunkt är att författningsförslagen samt förändringar i befintliga författningar ska vara drivna av införandet av solvens 2- regleringen och komplettera solvens 2-direktivet samt solvens 2-förordningen. I den mån förslagen innehåller förändringar som är drivna av andra skäl än införandet av solvens 2 anser Aktuarieföreningen att sådana förslag till förändringar ska ske i särskild ordning. Föreskrifter och allmänna råd om försäkringsrörelse I författningen 9 kap 8-14 redogörs för villkoren för att utföra uppgifter i aktuariefunktionen. Aktuarieföreningen tolkar författningsförslaget som att samtliga personer som utför uppgifter i aktuariefunktionen omfattas av villkoren. De uppgifter aktuariefunktionen ska utföra anges i försäkringsrörelselagen (2010:43) 10 kap 18. Aktuarieföreningen anser att det väsentliga är att funktionens samlade kompetens motsvarar de uppgifter som funktionen ska utföra. Villkoren för att utföra uppgifter i aktuariefunktionen bör därför knytas till funktionen som helhet snarare än till varje enskild individ. På så sätt kan en aktuariefunktion etableras som består av individer med olika bakgrunder, akademiska meriter, erfarenheter och kompetenser vilka kompletterar varandra. Om samtliga villkor ska knytas till en individ bör det ske endast till den individ som ansvarar för funktionen och också är den som lämplighetsprövas. Aktuarieföreningen anser att det för mindre försäkringsföretag med begränsad verksamhet ska finnas möjlighet att tillämpa delar av villkoren för att utföra uppgifter i aktuariefunktionen. Vilka delar beror på försäkringsföretagets art, komplexitet och omfattning. 9 kap 8-14 bör därför kompletteras med en proportionalitetsprincip. Svenska aktuarieföreningen Tel : (8:30 12:00) c/o Föreningshuset E-post: kansli@aktuarieforeningen.se Virkesvägen Stockholm Web :

2 2(6) Svenska Aktuarieföreningen Remissvar, FI Dnr Aktuarieföreningen har i sitt remissvar på utkastet till lagrådsremiss om genomförande av Solvens II-direktivet på försäkringsområdet uttryckt likande synpunkter. Tydlighet avseende försäkringstekniska avsättningar I författningen kapitel 4 beskrivs på vilket sätt försäkringstekniska avsättningar ska värderas. Aktuarieföreningen gör tolkningen att de försäkringstekniska avsättningar som avses i detta kapitel är de som fastställts för solvensändamål. På andra ställen i författningen är det inte helt tydligt och viss förvirring uppstår om författningen syftar på de försäkringstekniska avsättningarna som fastställs för solvensändamål eller för finansiell rapportering. Ett exempel är att det i 9 kap 23 står att försäkringstekniska riktlinjer för skadeförsäkring ska innehålla försäkringsföretagets principer för hur försäkringstekniska avsättningar beräknas för solvensändamål respektive finansiell redovisning. I samma kapitel 24 står det att principerna ska inkludera hur försäkringsföretaget beräknar försäkringstekniska avsättningar för ej intjänade premier, kvardröjande risker, oreglerade skador samt skaderegleringskostnader vilket är företeelser som förekommer i den finansiella redovisningen. För att underlätta tolkningen av författningen anser Aktuarieföreningen att när begreppet försäkringstekniska avsättningar används ska det tydligt framgå om det är för solvensändamål eller för den finansiella redovisningen. Vidare, om det är för solvensändamål ska det tydligt framgå om riskmarginalen ska vara inkluderad eller inte. Försäkringstekniska riktlinjer (FTR) och försäkringstekniskt beräkningsunderlag (FTB) Aktuarieföreningen ser positivt på att nuvarande bestämmelser med FTR och FTB föreslås finnas kvar och att dess kvalitet främjas genom formuleringen av kravet på att de försäkringstekniska beräkningarna ska kunna rekonstrueras och förstås utifrån innehållet i FTR och FTB. Aktuarieföreningen anser dock att Finansinspektionen går långt i detaljreglering av FTR och FTB och dessutom går längre än vad solvens-2 regleringen föreskriver. I händelse av att FTR och FTB innehållsmässigt ska förändras, drivet av andra skäl än införandet av solvens 2, anser Aktuarieföreningen att det bör hanteras i särskild ordning. Aktuarieföreningens tolkning av 9 kap 26 är att dokumentation i FTB ska utformas så att en utomstående, med motsvarande kunskapskrav som gäller för individer som ska utföra uppgifter i aktuariefunktionen, ska kunna förstå och rekonstruera de försäkringstekniska beräkningarna. Aktuarieföreningen anser att om utformning av dokumentation i stället tar sikte på att en utomstående med matematisk högskoleutbildning och försäkringstekniskt kunnande ska kunna förstå och rekonstruera de försäkringstekniska beräkningarna skulle det innebära ett starkare krav på dokumentation, inte minst vad avser pedagogik. I Solvens 2 förordningens artikel 265, regleras särskilt på vilket sätt dokumentation av värdering av försäkringstekniska avsättningar ska ske. Bestämmelsen reglerar också hur antaganden, jämförelse av antaganden mot erfarenhet samt motivation för valda antaganden ska dokumenteras. Samma process torde vara tillämpbar på antaganden för övriga ändamål, dvs sådana som inte används specifikt för solvensändamål. Aktuarieföreningen anser därför att Finansinspektionen borde tillämpa dessa principer också för andra ändamål när förändringar av kraven utformas.

3 3(6) Svenska Aktuarieföreningen Remissvar, FI Dnr Aktuarieföreningen vänder sig stark emot att FTB föreslås innehålla detaljerade beskrivningar av de statistiska och ekonomiska modeller som används för att fastställa beräkningsparametrar (9 kap 27 3). Det som torde vara av intresse är att uppföljning av försäkringstekniska antaganden och resultat av beräkningar kan göras och görs, oavsett om beräkningarna avser premiesättning, försäkringstekniska avsättningar i den finansiella redovisningen, försäkringstekniska avsättningar i solvensredovisningen, återbäringsberäkningar eller någon annan försäkringsteknisk hantering eller beräkning. Att i författning reglera krav på detaljerade beskrivningar av metoder använda för härledning anser Aktuarieföreningen inte tillför något avseende analys av antagande och resultat av beräkningar, det leder snarare till ett merarbete vilket kan bidra till att fokus riktas mot fel saker. Aktuarieföreningen bestämda uppfattning är att punkten 3 i 9 kap 27 ska tas bort. Motiv för att i särskild ordning vid annat tillfälle utöka kraven på FTR och FTB kan vara att tydligare än i nuvarande föreskrift dokumentera principerna för fördelning av återbäring, vilket omfattas av förslaget i 9 kap 19. Aktuarieföreningen bidrar gärna med synpunkter i ett sådant arbete. Segmentering av sakförsäkring bilaga 3 I remiss-pm sid 27 skriver Finansinspektionen att reglerna överensstämmer med den fördelning av affärsgrenar som tidigare tagits fram av Svenska Aktuarieföreningen i samråd med Finansinspektionen och har efterfrågats av branschen. De regler som åsyftas finns i överenskommelsen Segmentering (Lines of Business) för skadeförsäkring i Sverige som bygger på tolkning överenskommen mellan Aktuarienämndens skadeutskott och Finansinspektionen. På ett par punkter skiljer sig dessa dock åt vilket redogörs för nedan Klass 1 och 2 enligt bilaga 3: Sjukvårdsförsäkring som är ett eget avtal och sjukvårdsmoment som finns i andra försäkringsavtal (t.ex. olycksfallsförsäkring) bör föras till affärsgren 1 Sjukvårdsförsäkring. Även resesjukmoment som ingår i kombinationsavtal bör föras till denna affärsgren. Kombinationsavtal som omfattar mindre moment av sjukvård eller andra moment bör föras till affärsgren 2 Inkomstbortfallsförsäkring. I överenskommelsen står att resesjukmoment i kombinationsavtal inte ska räknas till klass 1. Angående sjukvårdsmoment i andra avtal sägs att de får men inte måste föras till klass 1. Under 7 Egendom framgår att resemoment inte ska brytas ut från den klassen. Vi föreslår att ovanstående formuleras om till att sjukvårdsmoment och resesjukmoment som ingår i kombinationsavtal inte behöver föras till någon av klasserna 1 och 2. Exempelvis: Kombinationsavtal som omfattar mindre moment av sjukvård eller inkomstbortfallsförsäkring kan i sin helhet föras till sin huvudsakliga affärsgren.

4 4(6) Svenska Aktuarieföreningen Remissvar, FI Dnr Bilaga 3: All ansvarsförsäkring bör föras till affärsgren 8 Allmän ansvarsförsäkring. Överenskommelsen, Klass 7: Hem, villa o fritidshusförsäkring som utgör ett avtal får räknas hit i sin helhet. För företags- och fastighetsförsäkring får även andra moment räknas hit / /, dock ej ansvar som normalt redovisas under 13. Ansvarsförsäkring som ingår i kombinationsavtal inom området Hem etc ska alltså inte brytas ut till klass 8 enligt överenskommelsen. Ansvar under Företag ska normalt brytas ut, men inte alltid. Det är inte helt tydligt att bilagan ansluter till detta. Dessutom ska inte trafikansvar ingå här. Aktuarieföreningen föreslår ett förtydligande att kombinationsavtal inom affärsgrenen Egendom i sin helhet får redovisas här för de fall detta bedöms ge mer relevanta och/eller tillförlitliga värden än att föra delmoment till andra affärsgrenar. Man skulle kunna lägga till samma skrivning som i Bilaga 6 till författningsförslaget avseende årsredovisning: All ansvarsförsäkring som inte är trafikansvar bör föras till affärsgren 8 Allmän ansvarsförsäkring. Om en försäkring innehåller ett underordnat moment av ansvarsförsäkring får detta moment dock inkluderas i huvudförsäkringens affärsgren. Övriga synpunkter 4 kap 6 tredje stycket, beräkningar ska utföras av en aktuarie eller annan specialist bör formuleras beräkningar ska utföras av en aktuarie eller annan specialist med aktuariella kunskaper. 4 kap 11 andra stycket, Aktuarieföreningen anser att stycket kan tas bort. Det är givet att om en jämförelse med gjorda erfarenheter över tid visar på systematiska avvikelser så ska en anpassning av metoder och/eller antaganden ske. I 5 kap 8 tredje stycket anges att instruktionen ska även innehålla de principer som företaget tillämpar för beräkning av försäkringstekniska avsättningar, Aktuarieföreningen ser hellre att en hänvisning sker till de försäkringstekniska riktlinjerna där principerna beskrivs. I 9 kap 16 införs begreppet konsolideringskvot, Aktuarieföreningen anser att begreppet bör definieras. Generellt anser Aktuarieföreningen att i den mån Finansinspektionen inför nya begrepp och ny nomenklatur bör definitioner vara tydliga och stringenta i alla författningsförslag. Föreskrifter och allmänna råd om tillsynsrapportering I samband med solvens 2 regleringen införs en omfattande tillsynsrapportering som tar sikte på solvenskapital, riskhantering och företagsstyrning. Förutom att själva rapporteringen är omfattande för rapporteringen med sig att försäkringsföretagen måste anpassa sina underlag, metoder och processer för att på ett effektivt sätt kunna ta fram uppgifter till rapporteringen. Detta har varit känt i flera år och Aktuarieföreningen stödjer förstås det. Aktuarieföreningen gör bedömningen att även den nationella tillsynsrapporteringen utökas och blir omfattande. Såvitt Aktuarieföreningen kan bedöma är utgångspunkten för den utökade nationella tillsynsrapporteringen den finansiella redovisningen.

5 5(6) Svenska Aktuarieföreningen Remissvar, FI Dnr Finansinspektionen avser också att införa en resultatanalys på återbäringsberäkningar. Aktuarieföreningen avstyrker 5 kap, kompletterande tillsynsrapportering, och menar att i den mån den nationella tillsynsrapporteringen behöver utvecklas ska det ske i särskild ordning och inte som en del av implementeringen av solvens 2. Aktuarieföreningen bidrar gärna med synpunkter i ett sådant arbete. Aktuarieföreningen anser att det under en övergångsperiod är tillräckligt med solvensrapportering enligt solvens 2-regleringen och finansiell rapportering enligt nu gällande föreskrifter. Generellt ställer sig Aktuarieföreningen frågande till den omfattande tillsynsrapporteringen baserad på värdering enligt den finansiella redovisningen, det som torde vara intressant ur ett tillsynsperspektiv är bolagens stabilitet vilket fångas genom solvens 2-rapporteringen. Ur bolagens perspektiv finns det ett intresse av att hålla nere mängden rapportering. Föreskrifter och allmänna råd om årsredovisning i försäkringsföretag I föreskriftens 4 kap 6 första stycket hänvisas till 5 kap 9 lagen (1995:1560) om årsredovisning i försäkringsföretag. Aktuarieföreningen har inte hittat någon sådan paragraf i denna lag. Eventuellt syftas på 4 kap 9 i nämnda lag, men då verkar andra stycket i den föreslagna föreskriften konstigt formulerad, eftersom den också hänvisar till 4 kap 9 i nämnda lag, samtidigt som detta stycke avser undantag från föreskriftens 4 kap 6 första stycke. Ett ytterligare alternativ skulle kunna vara att hänvisa till 5 kap 9 i förslaget till ny Försäkringsrörelselag, men det avser försäkringstekniska avsättningar för solvensändamål. D v s det är svårt att tolka förslagets innebörd och konsekvens, varför ett förtydligande är nödvändigt. I kap 6 3 stycke 2 föreskrivs vilka solvensrelaterade beloppsuppgifter som ska framgå i femårsöversikten, Aktuarieföreningen anser att stycket ska kompletteras med en övergångsbestämmelse. Det kan inte vara rimligt att föreskrivna uppgifter ska återskapas för historisk tid. Enligt remisspromemorian föreslår Finansinspektionen att den nuvarande föreskriften om val av ränta för beräkning av försäkringstekniska avsättningar (FFFS 2013:23) tas bort. Istället föreslås ett allmänt råd om antaganden, däribland ränteantagandet. Vidare anges att företagen får, under vissa förutsättningar, möjlighet att avvika från bestämmelserna i redovisningen, vilket bl a innebär att ett företag även i sin redovisning kan använda de ränteantaganden som EIOPA fastställer. Aktuarieföreningen är lite undrande till denna förändring dels mot bakgrund av de skäl som angavs då FFFS 2013:23 togs fram, t ex att skapa en bättre harmonisering bland de svenska företagen, dels det faktum att antaganden som används t ex för livförsäkringsavsättning (övrig försäkring) skall var för sig vara betryggande. Föreskriftens 4 kap 6 andra stycke möjliggör förvisso att ett företag kan avvika från bestämmelserna i redovisningen men eftersom särskild vikt ges åt räntan i det efterföljande allmänna rådet, så tycks det onödigt att i andra delar av föreskriften kräva att även ränteantaganden för övrig försäkring skall vara betryggande. Sammantaget kan Aktuarieföreningen se vissa fördelar med att behålla nuvarande föreskrift om val av ränta för beräkning av försäkringstekniska avsättningar, d v s FFFS 2013:23 åtminstone fram till ny IFRS 4 fas 2 implementeras, men med möjligheten till att avvika från bestämmelserna i redovisningen enligt föreskriftens förslag 4 kap 6 andra stycket.

6 6(6) Svenska Aktuarieföreningen Remissvar, FI Dnr Bilaga 6 I Remisspromemorian står det: Finansinspektionen föreslår därför att nuvarande försäkringsgrenar för skadeförsäkring görs om så att de bättre överensstämmer med affärsgrenarna (line of business) enligt solvens 2-regelverket, och att denna indelning också ersätter nuvarande försäkringsgrenar i årsredovisningen. Aktuarieföreningen förstår tanken bakom att anpassa försäkringsgrenarna till de nya affärsgrenarna i solvens 2. Samtidigt måste resultatanalysen vara relevant för uppföljning av bolagets affär. Detta kräver att resultatanalysen inte ligger alltför långt ifrån hur affären bedrivs. Att bryta ut små delar av affärsområden, eller t o m delar av produkter, ur försäkringsgrenarna i årsredovisningen skulle både riskera att göra resultatanalysen mindre relevant och mindre tillförlitlig. Ett minimikrav för en god resultatanalys är att bolaget sätter en separat premie på momentet ifråga. Detaljerade synpunkter: Förtydligandet i det allmänna rådet att Sjuk- och olycksfall avser fristående försäkring som inte är knuten till någon annan försäkringsgren bör även gälla grenen Sjukvård (som nu brutits ut ur Sjuk- och olycksfall). Man skapar här lite oväntat en ny delgren Husdjur och gröda som varken finns i nuvarande resultatanalys eller solvens 2. Den något udda kombinationen av husdjur och gröda indikerar att man är ute efter att ersätta den gamla försäkringsgrenen Övriga grenar. Vi föreslår därför att Husdjur och gröda byter namn till Övrig egendomsförsäkring. Hem och villa, exklusive ansvar och Företag och fastighet, exklusive ansvar. Det framgår tydligt och bra av de allmänna råden att underordnade moment av ansvarsförsäkring får föras till huvudmomentet. Det får väl anses som självklart att ansvarsförsäkring som utgör eget avtal ska ligga under Ansvar. Därmed blir tillägget exklusive ansvar mest förvirrande i detta fall. Aktuarieföreningen föreslår att man stryker det. Om Svenska Aktuarieföreningen Svenska Aktuarieföreningen utgör en sammanslutning av personer, som utövar aktuariell verksamhet i Sverige eller eljest har intresse för sådan verksamhet eller därmed besläktad vetenskaplig forskning. Föreningens ändamål är bland annat att främja aktuarievetenskapen, att främja god utbildning och vidareutbildning av aktuarier samt att avge yttranden om ämnen inom föreningens intresseområden. För Svenska Aktuarieföreningen Jan-Åke Persson Ordförande