Ekonomiavdelningen Lars Nilsson PM 1 / 8 2013-01-25 dnr V 2013/15 Rektor Universitetsledningen Redovisning av balanserat kapital för fakultetsområdena Inledning Under höstens verksamhetsdialoger mellan universitetsledningen och fakultetsledningarna berördes bland annat frågor rörande det balanserade kapitalet för respektive fakultetsområde eller motsvarande. Varje fakultet fick i uppdrag att senast 2012-12-31 redovisa sin användning och förbrukning. Rektor avser att den 20 februari 2013 redovisa detta i universitetsstyrelsen. Redovisningen ska omfatta: Balanserat kapital vid ingången till 2012 samt beräknat balanserat kapital vid utgången av 2012 Balanserat kapital uppdelat på utbildning respektive forskning vid båda tidpunkterna Balanserat kapital för varje institution respektive för fakulteten totalt. Ange uppdelning i bundet respektive fritt (se nedan) Planerad disposition av balanserat kapital under perioden 2013-2015. Ange ändamål och tidsplan. Resterande balanserade kapital ( fritt ). Ange motiv och om möjligt tidsplan. Alla enheter (institutioner/motsvarande) bör som tumregel ha ett fritt disponibelt kapital på i storleksordningen 3-5 procent av sin omsättning. Detta för att löpande kunna möta oförutsedda förändringar. Bundet kapital definieras som kapital vilket är avsatt för en planerad och tidsbunden användning. Det ska finnas ett konkret och dokumenterat underlag för sådan disposition. Det bundna kapitalet kan inte avse täckning av normala kostnadsförändringar såsom löne- och prisökningar. Styrelsesammanträde 2013-02-20, punkt 10
Sammanfattande slutsatser och rekommendationer Universitetet hade vid ingången till 2012 ett balanserat kapital på nästan 800. En analys som gjordes inför bokslutet för 2011 kom fram till att ungefär 60 procent av detta belopp kunde betraktas som bundet kapital. Med bundet kapital avses sådant som är avsatt för en planerad och tidsbunden användning. Som exempel kan nämnas strategiska satsningar, åtaganden om samfinansiering i forskningsprojekt och donationsmedel mm. Inriktningen är och har varit att använda det balanserade kapitalet för kvalitetshöjande insatser i utbildningsverksamheten och för att stärka konkurrenskraften inom forskningen. Stöd till olika infrastruktursatsningar är ett uttryck för detta. Vid universitetsstyrelsens sammanträde den 18 oktober 2012 diskuterades det balanserade kapitalet i anslutning till styrelsens behandling av anslagsfördelning och kostnadsdebiteringar inför 2013. Rektor fick styrelsens uppdrag att analysera det balanserade kapitalet och återkomma till styrelsen. Rektor har med anledning härav begärt analys och underlag från berörda fakultetsområden/motsvarande. Underlaget presenteras i följande. Sammantaget ger inkomna redovisningar följande: Belopp i. Fakultets- Bal kapital "Bundet" "Fritt" Planerad disposition område 2012 2013 2014 2015 HFS 114 57 58 5 20 25 SFS 96 58 38 14 15 10 UFS 50 22 28 23 HHFS 101 48 53 9 6 6 SAFS 297 201 96 22 41 32 NFS 1) 12 12 KFS 2) 5 5 ITFS 45 13 32 3 5 5 LUN 49 25 24 18 10 4 Övrigt 81 50 31 15 10 10 SUMMA 850 474 376 109 107 92 1) Fakulteten har i uppdrag att återkomma till rektor den 1 mars 2013 med en åtgärdsplan 2) Fakulteten har i uppdrag att återkomma till rektor den 31 mars 2013 med en åtgärdsplan Det balanserade kapitalet i tabellen är baserat på preliminärt bokslut för 2012. Det balanserade kapitalet ökar med 50 till följd av årsresultatet för 2012. Det mot en budgeterad noll-tillväxt. Av det balanserade kapitalet beräknas 55 procent vara bundet för planerade och tidsbundna insatser. Enligt fakultetsområdenas analyser kommer ungefär 100 per år att disponeras av balanserat kapital. Men de givna förutsättningarna bör därför det balanserade kapitalet om 850 ha minskat till 550 vid utgången av 2015. Flera fakultetsområden har angivet en ytterligare disposition av balanserat kapital även åren där efter. För hela universitetet bör tumregeln vara att ungefär 300 finns i ett långsiktigt balanserat kapital för att kunna möta oförutsedda händelser. Med denna utgångspunkt och nivån på det balanserade kapitalet vid utgången av 2012 kan således ytterligare 250 förbrukas under perioden fram mot 2020.
Det underlag och analyser som fakultetsområdena nu lämnat in kommer att löpande följas upp i samband med de tertialvisa interna uppföljningar som redovisas för universitetsstyrelsen. Förklaringar till avvikelser mot presenterat underlag kommer att krävas in av berörda fakultetsområden. Redovisning per fakultetsområde Humanistiska fakulteten Fakulteten hade ett balanserat kapital vid ingången till 2012 på 105. Av detta redovisades 15 inom utbildning och 90 inom forskning/forskarutbildning. Vid utgången av 2012 har fakulteten ett balanserat kapital på 114, varav 25 inom utbildning och 89 inom forskning/forskarutbildning. Av det balanserade kapitalet på 114 anges 57 vara bundet till en planerad och tidsbunden användning. Under perioden 2013-2015 planeras följande disposition av balanserat kapital. 2013 2014 2015 Summa 5 20 25 50 Den planerade och beslutade dispositionen kommer att användas till: Satsningar med anledning av RED 10 Utökat antal doktorandanställningar Utökad tid för lärares forskning Utökad tid för utarbetande av ansökningar av externa forskningsbidrag Ett antal post-dok anställningar Samfinansiering av externa forskningsprojekt För resterande beräknat balanserat kapital (ca 60 ) pågår ett planeringsarbete på samtliga institutioner för ytterligare dispositioner utan att man binder upp sig för framtida kostnader när kapitalet är förbrukat. på mellan 3-5 procent av sin omsättning (ca 470 ) för att löpande kunna möta oförutsedda händelser. För den humanistiska fakulteten innebär denna tumregel att ca 20 långsiktigt bör finnas som ett fritt balanserat kapital. Samhällsvetenskapliga fakulteten Fakulteten hade ett balanserat kapital vid ingången till 2012 på 81. Av detta redovisades 43 inom utbildning och 38 inom forskning/forskarutbildning. Vid utgången av 2012 har fakulteten ett balanserat kapital på 96, varav 46 inom utbildning och 50 inom forskning/forskarutbildning. Av det balanserade kapitalet på 96 anges 58 vara bundet till en planerad och tidsbunden användning. Under perioden 2013-2015 planeras följande disposition av balanserat kapital (tidsangivelsen är ungefärlig).
2013 2014 2015 Summa 14 15 10 14+25 = ca 40 Den planerade dispositionen kommer att användas till: Subventionering av lokalkostnader under 2013 Satsningar på post-dok anställningar inom ramen för RED 10 Mediabarometer, infrastruktur, generationsväxling mm Extrautlysta tjänster Docent- och forskarprogram, Blue 11 kostnader, stöd till forskargrupper, kompetensutveckling mm Utvecklingsmedel till forskare, kostnader för doktorandanställningar mm Medfinansiering av forskningsprojekt Gästforskarprogram Psykoterapiutbildningar mm Satsningar inom forskningsfält och för ansökningar, docentmeriteringar mm Strategiska satsningar och utvecklingsprojekt inom Europaprogrammet För resterande beräknat balanserat kapital (ca 60 ) finns ett pågående planeringsarbete för ytterligare dispositioner. på mellan 3-5 procent av sin omsättning (ca 640 ) för att löpande kunna möta oförutsedda händelser. För den samhällsvetenskapliga fakulteten innebär denna tumregel att ca 25 långsiktigt bör finnas som ett fritt balanserat kapital. Utbildningsvetenskapliga fakulteten Fakulteten hade ett balanserat kapital vid ingången till 2012 på 49. Av detta redovisades 24 inom utbildning och 25 inom forskning/forskarutbildning. Vid utgången av 2012 har fakulteten ett balanserat kapital på 50, varav 25 inom utbildning och 25 inom forskning/forskarutbildning. Av det balanserade kapitalet ligger drygt 5 inom PIL-enheten. Av det balanserade kapitalet på 50 anges 22 vara bundet till en planerad och tidsbunden användning. Under perioden 2013-2015 planeras följande disposition av balanserat kapital. 2013 2014 2015 Summa 23 23 Den planerade dispositionen kommer att användas till: Täckning av budgeterat underskott för 2013 Resterande beräknat balanserat kapital (27 ) behövs sannolikt för fortsatta omställningsåtgärder då en så pass stor del av balanserat kapital gått åt till att täcka budgeterat underskott för innevarande år. De budgeterade underskotten på institutionsnivå har uppstått som en följd av minskad resurstilldelning som aviserades sent till fakulteten. på mellan 3-5 procent av sin omsättning (ca 420 ) för att löpande kunna möta
oförutsedda händelser. För den utbildningsvetenskapliga fakulteten innebär denna tumregel att 15-20 långsiktigt bör finnas som ett fritt balanserat kapital. Handelshögskolan Fakulteten hade ett balanserat kapital vid ingången till 2012 på 67. Av detta redovisades 11 inom utbildning och 56 inom forskning/forskarutbildning. Vid utgången av 2012 har fakulteten ett balanserat kapital på 101, varav 27 inom utbildning och 74 inom forskning/forskarutbildning. Av det balanserade kapitalet på 101 anges 48 vara bundet till en planerad och tidsbunden användning. Under perioden 2013-2015 planeras följande disposition av balanserat kapital (ungefärlig tidsangivelse). 2013 2014 2015 Summa 9 6 6 21 + 20 Den planerade dispositionen kommer att användas till: Satsning på masterkurser inom Graduate School Gästforskarprogram Samfinansiering av forskningsprojekt Utveckling av kurser inom ekonomprogrammet Rekrytering av professorer och lärare Satsningar på centrumbildningar Åtaganden inom partnersskapsprogrammet Resterande beräknat balanserat kapital (60 ) kommer till delar att användas till rekryteringsinsatser inom utbildningen och till framtida samfinansieringar. på mellan 3-5 procent av sin omsättning (ca 520 ) för att löpande kunna möta oförutsedda händelser. För Handelshögskolan innebär denna tumregel att 20-25 långsiktigt bör finnas som ett fritt balanserat kapital. Sahlgrenska akademin Fakulteten hade ett balanserat kapital vid ingången till 2012 på 279. Av detta redovisades 77 inom utbildning och 202 inom forskning/forskarutbildning. Vid utgången av 2012 har fakulteten ett balanserat kapital på 297, varav 74 inom utbildning och 223 inom forskning/forskarutbildning. Av det balanserade kapitalet på 297 anges 201 vara bundet till en planerad och tidsbunden användning. Under perioden 2013-2015 planeras följande disposition av balanserat kapital (ungefärlig tidsangivelse). 2013 2014 2015 Summa 22 41 32 95
Sahlgrenska akademin räknar med att den fastställda handlingsplanen och verksamhetsplanen för 2013 ska underlätta verkställandet av åtgärder och därmed en realisering av planerad förbrukning av balanserat kapital. Den planerade dispositionen kommer att användas till: Minskningar av vissa utbildningar fasas ut med hjälp av balanserat kapital Finansiering av professur i global hälsa och i bildbehandling Medel för utveckling av läkarprogrammet Regionalisering av läkarutbildningen Start av audionomprogrammet Stöd till forskare/forskargrupper genom startbidrag och riktat stöd till yngre forskare samt samfinansiering av forskningsprojekt Satsning på fler doktorander Internationella samarbeten Internationella gästforskarprogram Medel för fortsatt forskning och tid för att skriva ansökningar Satsningar inom det strategiska forskningsområdet GPCC Resterande beräknat balanserat kapital (ca 200 ) kommer till delar att användas till rekryteringsinsatser inom utbildningen, till framtida samfinansieringar och som buffert för svängningar i externa medel. på mellan 3-5 procent av sin omsättning (ca 2 100 ) för att löpande kunna möta oförutsedda händelser. För Sahlgrenska akademin innebär denna tumregel att ca 100 långsiktigt bör finnas som ett fritt balanserat kapital. Naturvetenskapliga fakulteten Fakulteten hade ett balanserat kapital vid ingången till 2012 på 12. Av detta redovisades ett negativt kapital på 38 inom utbildning och ett positivt kapital på 50 inom forskning/forskarutbildning. Fakulteten har rektors uppdrag att senast till den 1 mars 2013 redovisa en långsiktig åtgärdsplan för att skapa en tryggare ekonomisk buffert för verksamheten. på mellan 3-5 procent av sin omsättning (ca 860 ) för att löpande kunna möta oförutsedda händelser. För den naturvetenskapliga fakulteten innebär denna tumregel att ca 35 långsiktigt bör finnas som ett fritt balanserat kapital. Konstnärliga fakulteten Fakulteten hade ett balanserat kapital vid ingången till 2012 på 15. Av detta redovisades ett positivt kapital om 19 inom utbildning medan det fanns ett negativt kapital på 4 inom forskning/forskarutbildning. Vid utgången av 2012 har fakulteten ett balanserat kapital på 5, varav ett positivt kapital om 15 inom utbildning och ett negativt kapital på 10 inom forskning/forskarutbildning. Fakulteten har rektors uppdrag att till den 31 mars 2013 genomföra en analys av verksamheten och en långsiktig åtgärdsplan för en ekonomi i balans.
på mellan 3-5 procent av sin omsättning (ca 320 ) för att löpande kunna möta oförutsedda händelser. För den konstnärliga fakulteten innebär denna tumregel att ca 15 långsiktigt bör finnas som ett fritt balanserat kapital. IT-fakulteten Fakulteten hade ett balanserat kapital vid ingången till 2012 på 33. Av detta redovisades 8 inom utbildning och 26 inom forskning/forskarutbildning. Vid utgången av 2012 har fakulteten ett balanserat kapital på 45, varav 13 inom utbildning och 32 inom forskning/forskarutbildning. Av det beräknade balanserade kapitalet på 45 anges 13 vara bundet till en planerad och tidsbunden användning. Under perioden 2013-2015 planeras följande disposition av balanserat kapital (ungefärlig tidsangivelse). 2013 2014 2015 Summa 3 5 5 13 Den planerade dispositionen kommer att användas till: Finansiering av forskningstid för nyrekryterade forskare/lärare Satsningar på post-dok och doktorander på mellan 3-5 procent av sin omsättning (ca 130 ) för att löpande kunna möta oförutsedda händelser. För IT-fakulteten innebär denna tumregel att ca 6 långsiktigt bör finnas som ett fritt balanserat kapital. Lärarutbildningsnämnden Lärarutbildningsnämnden hade ett balanserat kapital vid ingången till 2012 på 46. Av detta redovisades 43 inom utbildning och 3 inom forskning/forskarutbildning. Vid utgången av 2012 har nämnden ett balanserat kapital på 49, varav 52 inom utbildning och ett negativt kapital på 3 inom forskning/forskarutbildning. Av det balanserade kapitalet på 49 anges 25 vara bundet till en planerad och tidsbunden användning. Under perioden 2013-2015 planeras följande disposition av balanserat kapital (ungefärlig tidsangivelse). 2013 2014 2015 Summa 18 10 4 32 Den planerade dispositionen kommer att användas till: Centrum för utbildningsvetenskap och lärarforskning Strategiska satsningar avseende hållbar utveckling, estetiska lärprocesser, IKT och internationalisering Kvalitetssäkring gällande utfasning av LP01 och uppbyggnad av LP11 Stödstrukturer avseende kommunikativ kompetens Strategisk satsning didaktik och ämnesdidaktik
Kvalitetssäkring av VFU Profilering av matematik och naturvetenskap inom lärarutbildning Samordning och utveckling av fortbildning Enligt universitetets rekommendationer bör nämnden ha ett fritt balanserat kapital på mellan 3-5 procent av sin omsättning för att löpande kunna möta oförutsedda händelser. För Lärarutbildningsnämnden innebär denna tumregel att ca 10 långsiktigt bör finnas som ett fritt balanserat kapital. Styrelsen och universitetsgemensamma funktioner Inom styrelsens anslagsfördelning och för övriga universitetsgemensamma funktioner (inkl. universitetsbiblioteket) fanns ett balanserat kapital vid ingången till 2012 på 108. Vid utgången av 2012 beräknas ett balanserat kapital på knappt 60. Av detta belopp är drygt 20 bundet i donationstillgångar och nästan 30 hör till nationella och gemensamma enheter. Enligt universitetets rekommendationer bör området ha ett fritt balanserat kapital på mellan 3-5 procent av sin omsättning för att löpande kunna möta oförutsedda händelser. För styrelsen och universitetsgemensamma funktioner innebär denna tumregel att ca 30 långsiktigt bör finnas som ett fritt balanserat kapital. Göteborg som ovan Lars Nilsson Bilaga: Balanserat kapital per fakultetsområde
GÖTEBORGS UNIVERSITET Ekonomienheten/LN 2013-01-25 Bilaga 1:1 Balanserat kapital per fakultetsområden Belopp i. Fakultet/insitution Utbildning Forskning Totalt Skillnad Beräknat balanserat kapital Omsättn IB 2012 UB 2012 IB 2012 UB 2012 IB 2012 UB 2012 "Bundet" "Fritt" HFS 0,9 5,4 7,3 15,4 8,2 20,8 12,6 10,1 10,7 Historiska studier 6,3 7,0 10,0 14,7 16,3 21,7 5,4 8,0 13,7 Kulturvetenskaper 4,3 9,1 10,3 7,8 14,6 16,9 2,3 2,0 14,9 Filosofi, lingvistik, vet teori 0,4-0,3 16,0 10,8 16,4 10,5-5,9 8,5 2,0 Litteratur, idéhistoria, religion 1,1 0,3 7,5 10,8 8,6 11,1 2,5 3,0 8,1 Språk o litteratur 2,3 1,6 11,0 11,0 13,3 12,6-0,7 10,0 2,6 Svenska språket 0,1 2,3 27,8 18,3 27,9 20,6-7,3 15,0 5,6 SUMMA HFS 15,4 25,4 89,9 88,8 105,3 114,2 8,9 56,6 57,6 467 SFS 15,5 15,5-0,4 4,4 15,1 19,9 4,8 14,6 5,3 Nordicom 5,6 6,2 5,6 6,2 0,6 5,0 1,2 Cergu 0 0,1 2,4 1,6 2,4 1,7-0,7 1,1 0,6 Globala studier 5,1 3,0 4,0 6,5 9,1 9,5 0,4 7,1 2,4 SOM 2,3 2,9 2,3 2,9 0,6 2,9 0 Förvaltningshögskolan 3,2 5,4 2,6 3,2 5,8 8,6 2,8 3,4 5,2 JMG -1,6-0,9 3,9 6,2 2,3 5,3 3,0 4,5 0,8 Psykologi 6,3 4,9 3,2 5,0 9,5 9,9 0,4 2,7 7,2 Socialt arbete 2,0 4,7 0,4-0,2 2,4 4,5 2,1 1,5 3,0 Sociologi o arbetsvetenskap 6,5 5,5 8,7 8,6 15,2 14,1-1,1 10,6 3,5 Statsvetenskap 6,4 8,1 5,5 5,3 11,9 13,4 1,5 5,0 8,4 SUMMA SFS 43,4 46,3 38,2 49,7 81,6 96,0 14,4 58,4 37,6 638
GÖTEBORGS UNIVERSITET Ekonomienheten/LN 2013-01-25 Bilaga 1:2 Balanserat kapital per fakultetsområden Belopp i. Fakultet/insitution Utbildning Forskning Totalt Skillnad Beräknat balanserat kapital Omsättn IB 2012 UB 2012 IB 2012 UB 2012 IB 2012 UB 2012 "Bundet" "Fritt" UFS 10,4 12,0 1,7 1,4 12,1 13,4 1,3 1,0 12,4 Pedagogik o specialpedagogik -0,9 2,5 0,8 0,4-0,1 2,9 3,0 2,9 0 Pedag, kommunikation, lärande 6,8 9,3 11,1 13,3 17,9 22,6 4,7 13,6 9,0 Didaktik o pedag profession 6,9 2,7 5,9 6,1 12,8 8,8-4,0 4,0 4,8 Kost- o idrottsvetenskap -4,1-7,1 5,1 4,2 1,0-2,9-3,9 0-2,9 PIL 5,2 5,2 5,2 5,2 0 5,2 SUMMA UFS 24,3 24,6 24,6 25,4 48,9 50,0 1,1 21,5 28,5 419 HHFS 19,5 26,7 8,4 17,3 27,9 44,0 16,1 21,6 22,4 Ekonomisk historia 2,6 3,1-1,9-2,0 0,7 1,1 0,4 0 1,1 Företagsekonomi -15,2-17,5 21,4 25,8 6,2 8,3 2,1 2,2 6,1 Kulturgeografi o ekon geografi -6,7-9,3 5,2 6,5-1,5-2,8-1,3-2,8 0 Nationalekonomi -1,8 1,7 10,3 18,7 8,5 20,4 11,9 10,8 9,6 Juridik 9,2 17,3 1,0 0,6 10,2 17,9 7,7 8,1 9,8 Innovation o entreprenör 3,8 4,6 8,4 4,8 12,2 9,4-2,8 5,4 4,0 GRI -0,1 0,2-2,1-2,5-2,2-2,3-0,1-2,3 0 Inst f innovation och samhällsf 5,1 5,1 5,1 5,1 0 5,1 0 SUMMA HHFS 11,3 26,8 55,8 74,3 67,1 101,1 34 48,1 53,0 524
GÖTEBORGS UNIVERSITET Ekonomienheten/LN 2013-01-25 Bilaga 1:3 Balanserat kapital per fakultetsområden Belopp i. Fakultet/insitution Utbildning Forskning Totalt Skillnad Beräknat balanserat kapital Omsättn IB 2012 UB 2012 IB 2012 UB 2012 IB 2012 UB 2012 "Bundet" "Fritt" SA 25,5 23,9 17,1 27,6 42,6 51,5 8,9 47,1 4,4 Odontologi 1,2 1,5 11,9 12,3 13,1 13,8 0,7 5,0 8,8 Vårdvetenskap o hälsa 11,1 12,1 25,2 25,0 36,3 37,1 0,8 24,7 12,4 Biomedicin 4,5 7,5 26,6 31,4 31,1 38,9 7,8 20,0 18,9 Neurovetenskap o fysiologi 4,9 1,9 41,0 44,2 45,9 46,1 0,2 29,1 17,0 Medicin 13,0 12,1 63,8 67,1 76,8 79,2 2,4 43,6 35,6 Kliniska vetenskaper 17,0 15,3 33,7 33,5 50,7 48,8-1,9 31,5 17,3 Core facilities -17,3-18,0-17,3-18,0-0,7 0,0-18,0 SUMMA SA 77,2 74,3 202,0 223,1 279,2 297,4 18,2 201,0 96,4 2117 NFS Lämnar redovisning enligt särskilt uppdrag per 2013-03-01 SUMMA NFS -38-34,8 50 46,6 12 11,8-0,2 866 KFS 0,6 3,3-4,1-1,8-3,5 1,5 5,0 1,5 Scen o musik (HSM) 8,4 0,6 2,5 1,8 10,9 2,4-8,5 2,4 Design o konsthantverk (HDK) 7,5 8,1 0,9-0,6 8,4 7,5-0,9 7,5 Akademi Valand 2,9 2,7-3,7-9,6-0,8-6,9-6,1-6,9 SUMMA KFS 19,4 14,7-4,4-10,2 15 4,5-10,5 4,5 328 ITS 0,3 1,3 2,2 4,8 2,5 6,1 3,6 0 6,1 Tillämpad informationstekn 0,6 1,2 11,7 13,8 12,3 15,0 3 6,0 9,0 Data- och informationsteknik 6,7 10,9 11,8 13,2 18,5 24,1 5,6 6,8 17,3 SUMMA ITS 7,6 13,4 25,7 31,8 33,3 45,2 11,9 12,8 32,4 126
GÖTEBORGS UNIVERSITET Ekonomienheten/LN 2013-01-25 Bilaga 1:4 Balanserat kapital per fakultetsområden Belopp i. Fakultet/insitution Utbildning Forskning Totalt Skillnad Beräknat balanserat kapital Omsättn IB 2012 UB 2012 IB 2012 UB 2012 IB 2012 UB 2012 "Bundet" "Fritt" LUN 43,4 51,8 2,5-2,9 45,9 48,9 3,0 25,3 23,6