Skattesmäll 2015 2017 Regeringens genomförda eller aviserade förändringar på skatteområdet.
Regeringens genomförda eller planerade förändringar på skatteområdet 2015-2017 Sammanställningen tar upp regeringens genomförda och aviserade förändringar på skatteområdet under perioden 2015-2017. Den bygger på uppgifter ut budgetpropositioner, vårpropositioner och material från regeringens hemsida (Skattefrågor inför vårbudget 2016 och budget för 2017) den 13 april 2016. Genomförda eller aviserade skattehöjningar, hushåll 25 miljarder Skattehöjningar 2015 (1 januari eller 1 augusti) Steg 1 i slopandet av avdragsrätten för pensionssparande 3 100 Höjd skatt på tobak och alkohol 1 500 Höjd fordonsskatt för lätta fordon 1 500 Minskad skattebefrielse för vissa biodrivmedel 380 (Fame och HVO) Slopat läxrut 100 Skattehöjningar 2016 (1 januari) Försämrad uppräkning av brytpunkten för statlig 1 670 inkomstskatt Höjd marginalskatt: avtrappat jobbskatteavdrag 2 710 för månadsinkomster över 50 000 kr Höjd bensinskatt (3,82 mdr). Hushållens del: 2 483 Försämrat ROT- och RUT-avdrag 5 670 Slopad avdragsrätt pensionssparande steg 2 1 360 (steg 1=3,1 mdr) Höjd skatt på sparande i ISK och 2 000 kapitalförsäkring Höjning av försenings- och kontrollavgifter 110 Slopad skattereduktion för gåva till välgörenhet 250 Slopad avdragsrätt för förvaltningsutgifter 180 Aviserade skattehöjningar inför 2017 Begränsad uppräkning av brytpunkten för statlig 1 130 inkomstskatt. Det ger lägre skiktgräns än vad som skulle blivit fallet med normal uppräkning. Ny indexering av bensin- och dieselskatten 585 2017= 900 mkr (hushållen ca 65 %) (2018-2019 ytterligare 810 mkr/år helårseffekt 2019: 2,5 mdr). Hushållens del: Sänkt intäktsränta i skattekontot (lägst 0 %) för 275 att undvika att det används för sparande. (Totalt 730 mkr). Hushållens del: Fortsatt sänkt energiskatt för företag och hushåll 18 i Norrlandskommuner men begränsad skattenedsättning för vissa kommuner = inbringar 35 mkr netto till staten. Antagande om 50 % vardera påverkar företag och hushåll. Hushållens del: 1
Genomförda eller aviserade skattesänkningar, hushåll 3 miljarder Vårändringsbudgeten 2016 (1 augusti) Utvidgat RUT-avdrag; utökad möjlighet att använda avdraget för vissa trädgårdstjänster, flyttjänster och IT-tjänster. Sänkt skatt på vissa biodrivmedel. Skatteintäkterna förväntas med anledning av den höjda energiskattebefrielsen på etanol och Fame minska med ca 150 mkr 2016 och ca 320 mkr 2017, 2018 och 2019. Antagande om att 50 % vardera påverkar företag och hushåll = 160 mkr 2017 (75 mkr 2016). Hushållens del 2017: Skattesänkningar 2016 (1 januari) Sänkt skatt för pensionärer upp till en månadspension på 17 617 kr Undantag för moms för vissa posttjänster (hushåll eller företag?) Aviserade skattesänkningar 2017 Sänkt moms, från 25 % till 12 %, för mindre reparationer av cyklar, skor, lädervaror, kläder och hemtextil. Minskar skatteintäkterna med 270 mkr 2017 och sedan årligen med 240 mkr. Ny möjlighet till RUT-avdrag för mindre reparationer och underhåll av vitvaror i bostaden 335 160 1 870 170 270 190 2
Genomförda eller aviserade skattehöjningar, företag 27,8 miljarder Skattehöjningar 2015 Steg 1 höjning av arbetsgivaravgifterna för unga (1 juni) (helårseffekt av 3 steg =18,34 mdr 2017). Helårseffekten används vid summering av de 3 stegen. Höjdskatt på termisk effekt i kärnkraftsreaktorer och höjda skatter på naturgrus och bekämpningsmedel Skattehöjningar 2016 5 490* Höjda arbetsgivaravgifter för unga steg 2 10 660* Höjda arbetsgivaravgifter för personer över 65 år, den 1 770 särskilda löneskatten Höjd bensin- och dieselskatt (beräkning utifrån 1 337 specialbeställd statistik från SCB, ca 35 % av de 3,82 mdr bedöms slå mot näringslivet). Slopad slussningsregel moms 100 Höjd skatt "elektrisk kraft" 100 Höjd koldioxidskatt 600 Anpassning av investeraravdraget 18 Aviserade skattehöjningar inför 2017 Steg 3 i höjda arbetsgivaravgifter för unga ökar 2 580* skatteuttaget 2017 ytterligare (helårseffekt 18,3 mdr kr 2017) Slopad avdragsrätt för representation vid måltider 635 och annan förtäring samt införande av tak på 300 kr per person och tillfälle som underlag för avdrag för moms. Väntas träda i kraft 1/1 2017 och inbringa 635 mkr till statskassan (helårseffekt 2018: 986 mkr). Sänkt intäktsränta i skattekontot (lägst 0 %) för att 455 undvika att det används för sparande. (Totalt 730 mkr). Företagens del: Fortsatt sänkt energiskatt för företag och hushåll i 18 Norrlandskommuner men begränsad skattenedsättning för vissa kommuner = inbringar 35 mkr netto till staten. Antagande om 50 % vardera påverkar företag och hushåll. Företagens del: En ny kemikalieskatt väntas träda i kraft 1/7 2017, 2,4 2 400 mdr i utredningen. Bankskatt ökad beskattning av banker och andra 1 380 företag inom finanssektorn (avdragsförbud för ränteutgifter på vissa efterställda skuldförbindelser). Ny indexering av bensin och dieselskatten 2017= 900 315 mkr (företagen ca 35 %) (2018-2019 ytterligare 810 mkr/år helårseffekt 2019: 2,5 mdr). Företagens del: * Anm. vid summering av de tre stegen för arbetsgivaravgifterna används den beräknade helårseffekten 2017 på 18,34 mdr kr. 350 3
Genomförda eller aviserade skattesänkningar, företag 635 miljoner Vårändringsbudgeten 2016 (1 augusti) Sänkt skatt på vissa biodrivmedel. Skatteintäkterna förväntas med anledning av den höjda energiskattebefrielsen på etanol och Fame minska med 150 mkr 2016 och ca 320 mkr 2017, 2018 och 2019. Antagande om att 50 % vardera påverkar företag och hushåll = 160 mkr 2017 (75 mkr 2016). Företagens del 2017: Aviserade skattehöjningar inför 2017 Sänkt arbetsgivaravgift (till 10,21 %) i vissa fall för enmansföretagare (ej AB) som anställer sin första medarbetare år 1 (med lön upp till 25 000 kr/mån, minst halvtid och minst 3 mån anställning. 160 400 Avdrag för klimatkompensation genom 5 borttagning av utsläppsrätter Lika beskattning av dieselbränsle i båtar och 0,4 arbetsmaskiner inom vattenbruk, skogsbruk och jordbruk Sänkt reklamskatt 20 Förenklingar inom företagsskatteområdet 50 (underskottsreglerna) 2016 Skattefrihet för ideell secondhandförsäljning Mer är på gång inför 2017: Höjd alkoholskatt Ändrade 3:12-regler. Direktiv om höjda skatter. Ny företagsbeskattning. Vägslitageutredning. Fastighets- och stämpelskattsutredning. Malus bonussystem för fordonsskatt, utredning. Flygskatt. Vinstbegränsningar inom välfärdssektorn. Med mera 4
Regeringens genomförda eller planerade skattehöjningar 2015-2017 1 Hushåll Skattehöjningar, hushåll 25 021 Skattesänkningar, hushåll 2 995 Ökat skatteuttag, hushåll 22 026 Företag Skattehöjningar, företag 27 818 Skattesänkningar, företag 635 Ökat skatteuttag, företag 27 183 Totalt Skattehöjningar, totalt 52 839 Skattesänkningar, totalt 3 630 Ökat skatteuttag, totalt 49 209 Ökat skatteuttag med 49,209 miljarder kronor motsvarar: 10 300 kronor per hushåll 2 eller 6 800 kronor per skattebetalare 3 1 Beräkningarna avser hur skatteuttaget förändrats av genomförda skattehöjningar och skatte-sänkningar 2015 och 2016 och med de som aviserats för 2017. Sänkningen av arbetsgivaravgifterna för unga genomförs i tre steg. Det första steget 2015 tidigarelades en månad men vid summeringen ser vi till helårseffekten 2014 och inte summering av de tre stegen i tabellen. 2 4 766 000 hushåll i Sverige 2013, SCB. 3 7 235 637 skattebetalare i Sverige 2014, SCB, inkluderar alla som betalat skatt under året. 5