MARIESTADS KOMMUN no m m un I ed n i n gs kontoret 20t+ -03-27 t<s 2prq / rco Mariestads kommun Granskning av bokslut och irsredovisning 2013 Offentlig sektor KPMGAB 201 4-03-t8 Antal sidor: 9 @ 2014 KPMG AB, a Swedish limitod liability company and a membsr firm of the KPMG nstwork of independent mmb6r rirms affilialod with KPMG lntomalional Cooperativo ("KPMG lnternational'), a Swiss entity. All rights reserved.
2414-03-18 InnehflIl 1. 1.1 1.2 2. a J. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 9.1 9.2 9.3 9.3.1 9.4 9.4.1 9.5 10. 10.1 10.2 10.3 11. 11.1 12. t2.t 12.2 Sammanfattning Riikenskaperna och irsredovisningen Underlag ftir revisorernas bedd,mning utifrin fullmiiktiges mil Bakgrund Syfte Avgriinsning Revisionskriterier Ansvarig n?imndlstyrelse Metod Projektorganisation Arsredovisningen Allm?in bed6mning Om efterlevnaden av g[llande redovisningsrekommendationer Kommunens ftirvaltningsbertittelse Balanskravet Niimndsuppftiljning Driftredovisning Investeringsredovi sning Bedomning utifrin fullmiiktiges mel Bakgrund Finansiella mfll Verksamhetsmil Resultatriikning Nyckeltal Balansriikning Nyckeltal kommunen Iakttagelser vid granskning av balansriikningen 1 I 1 4 4 4 4 4 5 5 6 6 6 6 7 7 7 8 8 8 @ 2014 KPMG AB, a Swedish limited liability mmpany and a member firm of lhe KPMG network of independent member fims affiliated with KPMG lntemational Cooperative ("KPMG lnternational"), a Swiss entity. All rights reseryed.
2014-03-18 13. 14. t4.t Kassaflridesanalys Sammanstiilld redovisning Kommentarer betriiffande den sammanstiillda redovisningen O 2014 KPMG AB, a Swedish limited liability mmpany and a member firm of lhe KPMG network of independent member flms affiliated with KPMG lnternational Cooperative ("KPI,G lnternational"), a Swiss entity. All rights reseryed.
201 4-03-18 1. Sammanfattning Vi har av Mariestads kommuns revisorer fatt i uppdrag att riversiktligt granska bokslut och irsredovisning ftr riikenskapsiret 2013-01-01-2013-12-31. Uppdraget ingir i revisionsplanen fdr 61 201 3. Kommunens revisorer ska enligt 9 kap KL bed<ima om resultatet i irsredovisningen iir frirenligt med de mil som fullm2iktige beslutat (9 a $). Revisorerna ska prriva om riikenskapema iir riittvisande (9 $). Revisorernas uttalande avges i revisionsberlittelsen. Virt uppdrag iir att granska irsredovisningen i syfte att ge revisorema ett tillriickligt underlag ftir revisionsberzittel sen. Vi bedcimer att irsredovisningen i allt viisentligt ger en riittvisande bild av kommunens resultat och stiillning. Arsredovisningen har i allt viisentligt uppriittats i enlighet med den kommunala redovisningslagen och god redovisningssed. 1.1 Rlkenskaperna och fl rsredovisningen De viisentligaste slutsatserna frin granskningen kan sammanfattas enligt friljande: Kommunen redovisar ett positil.t resultat ph ca 56,5 mkr ftjr 2013 vilket dr 52,7 mkr biittre tin budget. Nettokostnaderna har 6kat med 0,8 o% och skatteint?ikter och bidragsintiikter har <ikat med 2,7 o jiimftirt med f g 6r. Resultatet 2013 har piverkats positivt av Aterbetalningen av ftirsitkringspremier f<ir AFA om 23 mkr samt realisationsvinster pa fdrsiiljning av anliiggningstillgangar om ca 20 mkr. Vi delar kommunledningens uppfattning att balanskravet har uppfyllts f<ir 2013. 1.2 Underlag fiir revisorernas bediimning utifrfrn fullmiiktiges mfll Enligt bestsmmelser i kommunallagen (KL) ska fullmiiktige i budgeten ange finansiella m6l och verksamhetsmil som har betydelse frir god ekonomisk hushillning. Revisorerna ska beddma om resultatet i irsredovisningen iir ftrenligt med de av fullmiiktige beslutade milen ft)r den ekonomi ska fcirvaltningen. Finansiella mdl Kommunfullmiiktige faststiillde i samband med budgetbehandlingen fcir 61 2013 tvit finansiella milsiittningar som beddms ha en koppling till god ekonomisk hushillning. Kommunen har lyckats uppni bida de finansiella milen fiir 2013. Verksamhetsmdl Betriiffande de verksamhetsmiissiga milen fattade Kommunfullmiiktig i budget fiiregiende ir beslut om en ny milstyrningsmodell giillande fokusomriden. Den nya modellen bygger pi en O 2014 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a memberfirm of the KPMG network of independent rember firms affiliated with KPMG lnternational, a Swiss cmperalive. All rights reserved.
20 t 4-03-1 8 kommungemensam vision till 61 2030. Kommunen har antagit fokusomriden (fem stycken) och under dessa har varje niimnd satt upp fem niimndmil ftir att bidra till att fdrverkliga visionen. I Srsredovisningen sker en redovisning av niimndernas verksamhet enligt denna modell. Av redovisningen framgir nlimndernas miluppfyllelse 20 I 3. Vi vill peka pi betydelsen av att kommunen anviinder tydliga och miitbara verksamhetsmiissiga mil som bl a ar kopplade till effektivitet och iindamilsenlighet i organisationen. Denna typ av m6l iir av stor betydelse ftjr beddmningen av verksamheterna och diirmed iiven ett viktigt instrument vid styrningen av kommunen. Det iir vidare av stor vikt att m61en, ur perspektivet god ekonomisk hush6llning, bygger pa en analys av kommunens sdrskilda ftirutsiittningar och <inskade utveckling. ) Bakgrund Vi har av Mariestads kommuns revisorer fitt i uppdrag att granska bokslut och irsredovisning fcir riikenskapsiret2013-01-01-2013-12-31. Uppdraget ingir i revisionsplanen ftir 2r2Ol3. Kommunens revisorer ska enligt 9 kap KL bedrima om resultatet i Arsredovisningen 6r frirenligt med de m6l som fullmiiktige beslutat (9 a $). Revisorerna ska prdva om r2ikenskaperna 2ir riittvisande (9 $). Revisoremas uttalande avges i revisionsber2ittelsen. Virt uppdrag?ir att granska Arsredovisningen i syfte aff ge revisorema ett tillriickligt underlag frir att kunna avge revisionsber?ittelsen. 3. Syfte Syftet med granskningen ar atl beddma om kommunens Arsredovisning har uppriittats i enlighet med kommunallag, kommunal redovisningslag och god redovisningssed i kommuner och landsting. Resultatet av vir granskning utgrir underlag ftir revisorernas utformning av revi sionsberlitte lsen. 4. Avgriinsning Granskningen har omfattat bokslutet och &rsredovisningen fiir 61 2013. Vir granskning sker i den omfattning som f<iljer av God revisionssed i kommunal verksamhet, fr?imst sisom denna definieras av SKLr och Skyrev2. Det innebdr att vi planerat och genomfort revisionen ftir att med h6g men inte absolut siikerhet ftirsiikra oss att irsredovisningen inte innehiller viisentliga felaktigheter. I vir granskning av irsredovisningen ing6r inte primiirt att granska den interna kontrollen river kommunens kostnader och int2ikter. Granskningen har inte som syfte att identifiera brottsliga handlingar, t ex ftrskingringar. I Sveriges Kommuner och Landsting 2 Sveriges Kommunala Yrkesrevisorer @2014 KPMG AB, a Swedish limited liability @mpany and a member firm of the KPMG network of independent rnember firms affiliated with KPIVG lntemational, a Swiss mperative. All rights reserved
2014-03-18 t. Revisionskriterier Vi har beddmt om drsredovisningen i allt viisentligt ftljer o Kommunallag och kommunal redovisningslag o God redovisningssed, definierad av Ridet ftir Kommunal Kommuner och Landsting, SKL Redovisning, RKR, och Sveriges o Interna regelverk och instruhioner o Fullmiiktigebeslut Vi har bed<imt om resultatet i irsredovisningen Zir ftirenligt med de av kommunfullmiiktige beslutade milen frir ekonomi och verksamhet som iir av betydelse ftir god ekonomisk hushillning. 6. Ansvarig niimnd/styrelse Granskningen avser kommunstyrelsens irsredovisning. Rapporten Zir saklighetsgranskad av redovisningschef Lars Bergqvist. 7. Metod Granskningen har genomfcirts genom:. Dokumentstudie av relevanta dokument inklusive irsredovisningen o Intervjuer med berdrda tjiinstemiin och politiker. Analys av nyckeltal fdr verksamhet och ekonomi i den omfattning som kriivs f6r att bedoma om resultatet iir ftirenligt med de av fullmiiktige beslutade milen samt revisorernas uttalande i revisionsberiitte I sen.. Oversiktlig analys av resultatriikningen 8. Projektorganisation Granskningen har genomfcirts av Markus Forsberg, auktoriserad revisor, och Veronica Malm, revisor. @ 2014 KPMG AB, a Swedish limited liability @mpany and a member firm of the KPMG network of independent rember firms affiliated with KPI,G lntemational, a Swiss moperative. All rights reserued
2014-03-18 9. 9.1 Arsredovisningen Allmiin bedtimning Vi bedrimer att 8rsredovisningen i allt viisentligt ger en riittvisande bild av kommunens resultat och st?illning. Arsredovisningen har i allt v?isentligt uppriittats i enlighet med den kommunala redovisningslagen och god redovisningssed. 9.2 Om efterlevnaden ay gellande redovisningsrekommendationer I irsredovisningen anges under avsnittet "Redovisningsprinciper" att redovisningen skett enligt god kommunal redovisningssed med vilket avses i civerensstiimmelse med lagen om kommunal redovisning och Ridet frir kommunal redovisnings (RKRs) rekommendationer. I vir granskning har vi stickprovsvis granskat om detta pistiende stiimmer via intervjuer med redovisningschefen samt dversiktlig avstiimning av kommunens Arsredovisning mot RKRs giillande rekommendationer. Baserat pi detta och v?isentlighetsprincipen?ir v6r bedrimning att kommunen i huvudsak efterlever rekommendationerna. Vi rekommenderar dock att kommunen, som en del i arbetet med att ta fram irsredovisningen, irligen gcir en detaljerad avst?imning mot rekommendationerna och att denna dokumenteras och bifogas bokslutsdokumentationen. 9.3 Kommunens fiirvaltnin gsberiittelse Vi bed<imer i stort att den information som liimnas i f<irvaltningsberzittelsen ger en riittvisande bild av kommunens resultat och stiillning. Den l2imnade redogdrelsen fcir kommunens verksamhet och ekonomi m.m., innehiller de viisentliga fakta som kriivs frir att liisaren tillsammans med den dvriga finansiella informationen skall kunna gdra en dvergripande beddmning av verksamhetsiret. I fdrvaltningsberiittelsen har kommunstyrelsen, i enlighet med lagstiftningen, foljt upp de finansiella rnilsiittningar som faststiillts som kriterier frir en god ekonomisk hushillning. En utviirdering av samtliga verksamhetsmiissiga m6l inkluderas i irsredovisningen. Se avsnitt 10.3. Fr.o.m.2013 finns krav pi att ftirvaltningsberiittelsen ska innehilla en balanskravsutdelning. Uppst5llningsformen Zir delvis reglerad och utredningen ska definiera "Arets resultat efter balanskravsjusteringar" samt "Arets balanskravsresultat". De kommuner som har en RUR, resultatutjiimningsreserv, ska iiven redovisa fciriindringen av denna. Mariestads kommun redovisar sin balanskravsutredning i enlighet med den definierade uppstiillningsformen. Kommunen har gjort en retroaktiv avsiittning till RUR om 14,1 mkr avseende hr 2012. Avstittning till RUR avseende 2013 kommer enligt f<irslag att ske med 14,5 mkr. Avsiittningen iir i enlighet med giillande regler. 9.3.1 Balanskravet 9.3.1.1 Gdllanderegler I KL finns de fr o m 5r 2000 giillande reglerna om balanskravet, vilket innebiir att kommunens intiikter ska dverstiga kostnaderna. Eventuella negativa resultat som uppkommer ska enligt KL O 2014 KPMG AB, a Swedish limited liability @mpany and a member lirm of the KPMG network of independent member fims affiliated with KP[rG lnternational, a Swiss cooperative. All rights reserued.
Marieslads kommun 2014-03-18 regleras inom tre 6r. I KL stadgas Ziven att kommunerna ska ha en god ekonomisk hushillning, vilket f6r ses som ett dverordnat krav och innebiir i de allra flesta fall att det inte riicker med att intiikterna enbart tiicker kostnadernq eftersom det pfl liingre sikt urholkar kommunernas ekonomi. Om det fdreligger synnerliga skiil finns emellertid mrijlighet att inte reglera ett negativt resultat. Exempel pi diir synnerliga sk?il kan anses firreligga ar nu kommuner medvetet och tydligt gjort avsiittningar och byggt upp ett avseviirt eget kapital ftir att mrita framtida kostnadscikningar eller intiiktsminskningar. 9.3.1.2 Balanskravet i drsredovisningen Kommunen redovisar en avstdmning av balanskravet enligt KL i fcirvaltningsberiittelsen. Kommunens civerskott ftir 6ret uppgir till 56,5 mkr. Vid avstiimning av balanskravet avgar 6rets realisationsvinster, 20,3 mkr fr6n 6rets resultat, i enlighet med gzillande principer. Tilliigg sker med 0,8 mkt, avseende riinta pensionsskuld. Justerat resultat enligt balanskravet uppgir diirmed till 37 mkr. 9.4 Niimndsuppftiljning Niimndernas ftirvaltningsberiittelser regleras inte av KRL, utan betraktas som underlag till kommunens ftirvaltningsberiittelse. 9.4.1 Driftredovisning 9.4.1.1 Awikelser mot budget (Mko Niimnderna och kommunstyrelsen redovisar per 2013-12-3 I sammantaget en positiv awikelse mot budget pit 41,3 mkr med inbrirdes fdrdelning enligt f<iljande: Mkr Kommunstyrelsen Revisionen 6verfiirmyndare 6vrigt Tekniska nzimnden Milj d- och byggnadsntimnd Avfallsnrimnden Barn- och utbildningsniimnden Socialniimnden Kultur- och fritidsniimnd Awikelse mot budget (+/-) Utfnll 201 3-1 2-3 I -7,2 +0,1 +0,1 +38,6 +1,6-0,1 0 +3,2-0,9 0,0 +41,3 Prognos 201 3-08-3 I -0,7 0 0 +)) -J,J 0 0-2,9 _') < 0-4,1 O 2014 KPMG AB, a Swedish limited liability @mpany and a member firm of the KPMG network of independent member fims affiliated with KPirG lntemational, a Swiss moperative. All rights reserued
2014-03-18 Det iir framftirallt iterbetalningen av AFA-medel (23 mkr) samt liigre sociala avgifter som bidrar till den stora positiva awikelsen och som inkluderas i posten <ivrigt. Inga niimnder visar stora awikelser mot budget (<iver 1 %). Av tabellen ovan framgir vilka awikelser som prognostiserades i delirsbokslutet. Vi vill understryka vikten av att prognoserna hiller en hog kvalitet fi)r att kunna vidta itgiirder snabbt vid befarade underskott. 9.5 Investeringsredovisning Arsredovisningen innehiller ett avsnitt om investeringsredovisning som visar utfall frir kommunen och jiimftrelse med budgeterade investeringar. Totalt <iverstiger 6rets nettoinvesteringar budget med 7,8 mkr. Denna inkluderar dock stora positiva och negativa awikelser om uppftljning gdrs per projekt. Avseende exploateringsfastigheter har det budgeterats med en nettoinvestering om ca -20 mkr pga. beriiknade intiikter vid fdrsiiljning. Dessa poster 96r det sv6rt att gdra en helhetsbeddmning pi frirviintade bruttoinvesteringar. Det har iiven noterats att investeringsbudget i vissa fall ej frirdelats pi delprojekt vilket gdr att det till synes blir b6de stora positiva och negativa awikelser vid uppfiiljning. 10. 10.1 Bedtimning utifrfl n fullmiiktiges mfl I Bakgrund Enligt kommunallagens bestiimmelser ska fullmiiktige i budgeten ange finansiella mil och verksamhetsmil som har betydelse ftir god ekonomisk hush6llning. Revisorerna ska beddma om resultatet i flrsredovisningen iir forenligt med de av fullmiiktige beslutade milen. 10.2 Finansiella mfrl Mariestads kommuns eget krav pi god ekonomisk hushillning innehiller nedanstiende, av fullmiiktige, faststiillda fi nansiella m6lsdttningar: o Resultatet ska motsvaratvir procent av kommunalskatt och statsbidrag varje enskilt 6r. o Soliditeten ska rika varje enskilt 6r. Resultatmilet har uppnitts, d6 resultatet motsvarar 5,0 0/o av skatteintiikter och statsbidrag. Kommunens soliditet har rikat med 4,7 procentenheter mot f<ireg6,ende flr vilket innebiir att iiven detta mil har uppn6tts. Kommunen har siledes uppnitt bida sina finansiella m61 2013. o 2014 KPlvlG AB, a Swedish timited tiabitity mmpany and a member firm of the KPMG network of independent rember firms affiliated with KPMG lnternational, a Swiss cooperative. All rights reserved
2014-0i-18 10.3 Verksamhetsmil Lagstiftaren sttiller krav pfl att mil och riktlinjer av betydelse for god ekonomisk hushillning ur ett verksamhetsperspektiv skall uppriittas. Dessa mil skall foljas upp och kommenteras i samband med uppriittandet av irsredovisning och delirsrapport. Kommunfullmiiktige beslutade i budget 2012 om en ny milstyrningsmodell giillande vision och fokusomr6den. Den nya modellen bygger pi en kommungemensam vision till hr 2030. Kommunen har under 2013 antagit fokusomriden (fem stycken) och under dessa har varje ndmnd satt upp fem niimndmil ftir att bidra till att ftrverkliga visionen. Av redovisningen framgir niimndernas milupp$zllelse 20 I 3. Milen syftar till att ge indikationer pi om kommunens resurser anvdnds kostnadseffektivt och iindamilsenligt i verksamheterna. De verksamhetsmiissiga mfllen b<ir ses som ytterligare en dimension i kommunens vidareutveckling av begreppet god ekonomisk hushillning. Vi vill framh6lla vikten av att verksamhetsmilen i ftirekommande fall tydligt tir kopplade till god ekonomisk hushillning och miitbara med tydliga indikatorer ftr miluppffllelse. L1. 11.1 Resultatriikning Nyckeltal Kommunen tkr 2013 Budget 2013 Awik mot budget 2012 Verksamheternas nettokostnad Fdrdndring i % jiimf6rt med fdregaende 5r exkl jdmforelsest6rande Skatteintiikter o bidrag Fcirilndring i % jtimfdrt med fdreg6ende 6r -1 087 750-1 106244 18 494 1 078743 o,8% 1126286 11206/.5 5 641 1 096 521 2,7 0/o Finansnetto -4 993-10 590 5 597-6 071 Jdmf6relsest6rande post (Fora) 23 000 0 23 000 24 308 Resultat 56 543 38fi 52732 35 015 Nettokostnadens andel av skatt o statsbidrag 96,6 % 98,7 0/o -2,1 0/o 98,4 0/o @ 2014 KPMG AB, a Swedish limited liability mmpany and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG lnternational, a Swiss cooperative. All rights resrved.
2014-03-18 Kommunens resultat fdr Ftr 2013 uppger till ca 56,5 mkr vilket ar ca 52,7 mkr biittre iin budget. Stdrsta delen av det positiva resultatet iir hiinfdrligt till iterbetalning av AFA-medel ph 23 mkc samt realisationsvinster vid frirsiiljning pi framfdr allt bostadsriitter, 18 mkr. Vidare har kommunen nagot hrigre skatteintiikter 2in budgeterat. 12. t2.l Balansriikning Nyckeltal kommunen (Mkr) 2013 20'.2 2011 Balansomslutning 1085,2 1 087,6 'l 008,6 Redovisat eget kapital 474.2 425,9 389,9 Eget kapital reducerat med ansvarsforbindelse pensioner -234,4-217,O -243,7 Soliditet redovisad 43,7 % 39% 39% Soliditet med hdnsyn till de pe n si on sfdrp I i ktel se r som i nte redoyisas bl and skulder negativ negativ negativ Omsdttn ingstil lg6ngar 207,0 230.4 185,4 Kortfristiga skulder 283,2 303,6 268,2 Balanslikviditet 73,1% 76,0 % 69,1% 12.2 Iakttagelser vid granskning av balansrf,kningen Vi bedcimer att balansrlikningen i allt viisentligt ger en riittvisande bild av tillgingar, avsiittning, skulder och eget kapital. Balansriikningen 2ir i huvudsak uppstiilld enligt KRL och omfattar tillrzickliga notor. Bilagor och specifikationer finns i tillriicklig omfattning. Vi har dock noterat fdljande: o I balansposten kassa och bank redovisar kommunen sin andel av likvida medel pi koncernkontot. Enligt giillande rekommendationer skall den part som star som kontoinnehavare/giildentir mot banken redovisa hela tillgodohavandet som kassa och bank i balansriikningen. Respektive bolags del av kontot ska kommunen redovisa som fordran eller skuld pa koncernbolag.. Vi har noterat att det pi vissa konton avseende lager samt handkassa saknas signerade intyg. O 2014 KPMG AB, a Swedish limited liability @mpany and a memberfirm of the KPMG network of indep ndent m mber fims affiliated with KPMG lnternational, a Swiss cooperative. All rights reserved.
Revisionsrapporl 20 I 4-03-t I o Bland kortfristiga skulder finns en skuld till abonnent avseende VA- avfall- och soph?imtning om ca 21,3 mlcr. Kommunen bcir uppriitta en plan ftir att tillse att dverskottet kommer abonnenterna till godo i framtiden, exempelvis genom en justering av framtida avgifter. 13. Kassafltidesanalys Kassaflddesanalys beskriver hur verksamhet och investeringar finansierats och hur de har inverkat pi verksamhetens likvida stiillning. Den tilliimpade modellen synes civerensstiimma med RKRs rekommendation 16. 1. Av kassafl<idesrapporten framgir att kommunens verksamhet ftire avskrivningar under 612013 givit ett dverskott pi 80 mkr. lnvesteringar har gjorts med77 mkr. Finansieringsverksamheten har ett netto pi -28 mkr vilket innebiir att kommunens nettoupplining minskat. Fririindringen av likvida medel uppgir till -2,7 mw 14. t4.t Sammanstiilld redovisnin g Kommentarer betriiffande den sammanstiillda redovisningen Den sammanstiillda redovisningen har savitt vi kunnat finna uppriittats i enlighet med RKRs rekommendation 8.2. Syftet med den sammanstiillda redovisningen iir att ge en sammanfattande bild av kommunens ekonomiska resultat, stiillning och itaganden. Enligt KRL 8 kap 2 $ ska den sammanstiillda redovisningen omfatta de juridiska personerna i vilka kommunen har ett betydande inflytande. Enligt RKR 8:2 framgir att betydande inflytande fcirutsiitts ftireligga niir kommunen innehar minst 20 o% av rdsterna i en annan juridisk person, men iiven andra faklorer ska beaktas. Det finns dock m<ijlighet att gdra avsteg frin principen om fciretaget har en ringa omsiittning eller balansomslutning. I den sammanstiillda redovisningen ingir, frirutom kommunen, Mariehus Fastigheter AB (100 %), Mariestad Tdreboda Energi AB (88 oh) samt kommunalf<irbundet Riiddningstj2insten i Ostra Skaraborg GOS) (26,7 Yo). Det redovisade resultatet fiir kommunkoncemen uppgir till +62,7 mkr (+51,8 mkr f g ir). Vi vill understryka vikten av att tydliga instruktioner frir tidsplaner och krav pi formerna fdr rapporteringen finns fbr kommunens fciretag samt att dessa efterlevs. Den sammanstiillda redovisningen b6r baseras pi ftirdiga bokslut eller rapporter som iir signerade av bolagets revisorer. KPMG 2014-03-18 Marku/Fdrfferg Caruil*{u^ Veronica Malm Revisor @ 2014 KPMG AB, a Swedish limited liability smpany and a memberfirm of the KPMG network of independent rember firms affiliated with KPMG lnternational, a Swiss mp ratjve. All rights reserued.
Revisionsbertttelse Revisorerna i Mariestads kommun 2014-03-19 Tilt Fullm6ktige i Mariestads kommun organisationsnurnmer 21 2000-1 686 Revisionsber{ttelse for ir 2013 Vi, av fullmeiktige utsedda revisorer har granskat den verksamhet som bedrivits i styrelse och niimnder och genom utsedda lekmannarevisorer den verksamhet som bedrivits i kommunens ftiretag. Styrelse och niimnder ansvarar ltir att verksamheten bedrivs enligt giillande mil, beslut och riktlinjer samt de ftireskrifter som gliller fiir verksamheten. De ansvarar ocks6 ft)r att det finns en tillriicklig intern kontroll och iterredovisning till fullmiiktige. Revisorernas ansvar iir att granska verksamhet, intern kontroll och riikenskaper samt att prdva om verksamheten bedrivits enligl fullmekiges uppdrag och mfll samt de ftireskrifter som giiller ftir verksamheten. Granskningen har utfiirts enligt kommunallagen, god revisionssed i kommunal verksamhet och kommunens revisionsreglemente. Granskningen har genomfiirts med den inriktning och omfattning som behdvs fiir att ge rimlig grund ftir beddmning och ansvarspnivning. Vi bediimer sammantaget att styrelse och niimnder i Mariestads kommun i allt v?isentligt har bedrivit verksamheten pi ett iindamilsenligl och ffin ekonomisk synpunkt tillfredsstiillande siitt. Vi bediimer att rdkenskaperna i allt viisentligl tir rdttvisande. Vi beddmer att styrelsens och niimndernas (med nedanstiende undantag) interna kontroll har varit tillriicklig. Vi beddmer att resultatet enligt flrsredovisningen Eir ftirenligt med de finansiella mf,l och verksamhetsm&l som fullmiiktige uppstiillt. Vi har inom tekniska niimnden under 2013 genomftirt en dvergripande granskning samt tvi lordjupade granskningar. Granskningarna visar pi betydande brister i styrning, ledning och intern kontroll. Den tekniska niimnden iir en gemensam niimnd med Toreboda och Gullspang och vi har uppfattat att det finns en otydlighet grillande ansvarsftirdelningen mellan n[mnden och respektive kommun. Vi anser hiir att kommunstyrelsen, inom ramen ftir sin uppsiktsplikl och samordnande roll, har ett siirskilt ansvar lor att siikerstiilla att dessa brister tydligg<irs och &tgiirdas.
Vi riktar anmerkning mot Tekniska nf,mnden pi grund av bristande styrning, ledning och intern kontroll. Vi tillstyrker att fullmiiktige beviljar ansvarsfrihet 16r styrelse och n6mnder samt enskilda ledamiiterna i dessa organ. Vi tillsfyrker att kommunens irsredovisning fdr 2013 godkiinns. Vi &beropar bifogade redog6relse och rapporter. Mariestads kommun 201 4-03 -19 [*"*tcl",; Lennart Str6m stig Hildins iiil *ffi*,*j.i^^" t) \ \i t'. I,/) -*-t'7,d-?+t"n, i,'!4 -{/,1. \..l lu ( Lena Garre /E1 { fu,1.//;' ri,,, //!7,,2 Lilian Edwardson Till revisionsber6ttelsen hdr bilagorna: Bilaga 1 Revisorernas redogdrelse Bilaga 2 Granskningsrapport fr&n lekmannarevisor Mariehus Fastigheter AB Bilaga 3 Granskningsrapport fr6n lekmannarevisor Mariehus AB Bilaga 4 Granskningsrapport fr&n lekmannarevisor AB Stadens Hus Bilaga 5 Granskningsrapport frin lekmannarevisor Viinerenergi AB Bilaga 6 Granskningsrapport fran lekmannarevisor Viinerel AB Bilaga 7 Granskningsrapport frin lekmannarevisor KKAB