Ekonomienheten Kajsa Salenius PM 2014-05-21 dnr E 2014/320 Universitetsstyrelsen Intern uppföljning för perioden 1 januari 30 april 2014 I årets första interna uppföljningsrapport efter ett tertial redovisas utfallet inom utbildning på grundnivå och avancerad nivå samt det ekonomiska utfallet per 30 april med prognos för hela budgetåret. Förslag till beslut Universitetsstyrelsen beslutar - att godkänna den interna uppföljningsrapporten för perioden 1 januari till 30 april 2014. Lars Nilsson Ekonomiavdelningen Vasagatan 33, Box 100, SE 405 30 Göteborg 031 786 00 00, 031 786 43 30 (fax) www.gu.se
Intern uppföljning 1 januari 30 april 2014
Intern uppföljning för perioden 1 januari till 30 april 2014 Inledning Enligt beslut i universitetsstyrelsen 2006-12-07 görs en intern uppföljning av verksamhet och ekonomi tertialvis. Interna uppföljningsrapporter tas fram per 30 april och 31 augusti samt 31 december. Härutöver genomförs, i organisationen, en fortlöpande uppföljning med månadsavstämningar. Utöver de interna uppföljningarna tas en delårsrapport fram per 30 juni i enlighet med förordningskrav. Delårsrapporten tas fram på övergripande nivå och anger resultat och ställning efter sex månader och en prognos för hela 2014. Delårsrapporten kommer att redovisas i mitten av augusti. Sammanfattning o o o o Enligt prognosen för utbildning på grundnivå och avancerad nivå beräknas universitetet att nå takbeloppet för 2014. Universitetet redovisar som ekonomiskt resultat efter årets första fyra månader ett underskott på 79 mnkr. För motsvarande period föregående år redovisades ett underskott på 21 mnkr. Budgeten för 2014 innebar ett beräknat överskott om 30 mnkr. Budgeten byggde på rapporterad planerad disposition av balanserat kapital inom de olika fakultetsområdena, där den planerade dispositionen var inriktad på att stärka forskningen och utbildningen. I den samlade bedömningen togs även hänsyn till fakulteternas bokslutsutfall för 2013. I prognosen för hela året beräknas nu ett underskott på 25 mnkr, en resultatförsämring med 55 mnkr jämfört med budget. Orsaken till resultatförändringen för året beror främst på en ökad personalvolym. o Personalkostnaderna ökar med beräknat 223 mnkr (6,6 procent) för 2014 jämfört med utfallet för föregående år. Personalkostnaderna för helåret har justerats med 57 mnkr, från budgeterade 3 543 mnkr till prognostiserade 3 600 mnkr. Ökningen beror på förväntade personalsatsningar bland annat genom kvalitetsförstärkningar inom utbildningsverksamheten och genom utökning av forskningsanslaget samt andra strategiska satsningar, men även på kommande avtalskonsekvenser under 2014. Utbildning på grundnivå och avancerad nivå Regeringen har tilldelat universitetet ett uppdrag för utbildning på grundnivå och avancerad nivå för 2014 vilket motsvarar 24 406 helårsstudenter och som innebär att utförda prestationer ska avräknas mot ett takbelopp om 1 789 mnkr. Utfallet för grundutbildningen har under årets första två mätbara månader, mars och april, visat att antalet helårsstudenter ligger någon procentenhet över jämförbar period 1
föregående år. En prognos har i april lämnats till Utbildningsdepartementet, vilken anger att universitetet räknar med att nå över takbeloppet med någon procentenhet. Innevarande år sker den andra och sista delen av den planerade neddragningen av antalet helårsstudenter till fakulteterna. Inför 2014 minskades det totala utbildningsuppdraget med 402 helårsstudenter jämfört med föregående år, vilket är en total uppdragsminskning med 1,6 procent jämfört med förgående år. Inför budgetåret 2013 reducerades utbildningsuppdraget (takbeloppet) med 58 mnkr till följd av införandet av studieavgifter för så kallade tredjelandsstudenter och till följd av beräkningar över inaktiva studenter. Denna reduktion av takbeloppet och utbildningsvolymen har universitetet valt att fördela över budgetåren 2013 och 2014. För att hantera det minskade utbildningsuppdraget har fakulteterna i första hand dragit ned utbildningsplatser på fristående kurser. Endast Sahlgrenska akademin fick ett utökat utbildningsuppdrag inför 2014 gällande läkar- och tandläkarplatser samt sjuksköterskeplatser. Samtidigt som antalet utbildningsplatser har dragits ned inför budgetåret 2014 har värdet på platserna ökat och harmoniserats. Inför 2014 uppgår värdet på de interna prislapparna till 95,5 procent av statens prislappar på samtliga utbildningsområden, utom undervisning och språk (där nivåerna är 98,1 respektive 100,2 procent). Samtliga fakulteter utom Lärarutbildningsnämnden (LUN) uppges klara sina uppdrag. LUN beräknar att underproducera med motsvarande 216 helårsprestationer, vilket motsvarar 17 mnkr eller 6 procent i relation till styrelsens uppdrag för året. I avräkningen för 2013 underpresterade LUN med motsvarande 10 procent av sitt uppdrag. Inför 2015 har Lärarutbildningsnämndens uppdrag reducerats med 126 helårsstudenter i samband med intern omfördelning för att finansiera utbyggnaden av 50 nya sjuksköterskeplatser. Ekonomi Delårsresultat och årsprognos Universitetet redovisar som resultat per 30 april ett underskott på 79 mnkr. För motsvarande period föregående år redovisades ett underskott på 21 mnkr. För hela året beräknas ett negativt ekonomiskt utfall på 25 mnkr. Det beräknade utfallet är 55 mnkr sämre än budgeterat resultat för året. Jämfört med utfallet i bokslutet för föregående år (110 mnkr i överskott) innebär detta en resultatförändring på 135 mnkr. I prognosen har hänsyn tagits dels till beräkningarna i budgeten (överskott om 30 mnkr), där det oväntat stora överskottet under 2013 beaktats, och dels till utfallet för de fyra första månaderna innevarande år. Analysen av utfallet för årets första fyra månader visar att anställningsvolymen har ökat jämfört med motsvarande period föregående år och jämfört med uppskattningar i budgeten. Anställningsvolymen antas fortsätta att öka under året. Förändringen av personalvolymen är i huvudsak en följd av fakulteternas satsningar inom ramen för balanserat kapital samt av tilldelade utökade anslag till kvalitetsförstärkningar inom främst utbildningsverksamheten. 2
Resultatutveckling under 2014, jämfört med budget för året och med utfallet för 2013 framgår av följande sammanställning (belopp i mnkr). Bokslut Utfall Utfall Prognos Budget 2013 2013 04 2014 04 2014 2014 Intäkter Intäkter av anslag 3 700 1 229 1 281 3 843 3 859 Avgifter/ersättningar 507 145 131 490 490 Bidrag 1 371 439 436 1 380 1 380 Finansiella intäkter 30 11 9 25 27 Summa intäkter 5 609 1 824 1 858 5 739 5 756 Kostnader Personalkostnader 3 377 1 163 1 247 3 600 3 543 Lokalkostnader 628 212 216 630 630 Övriga driftkostnader 1 303 411 411 1 343 1 366 Finansiella kostnader 7 2 2 7 7 Avskrivningar 179 56 58 180 180 Summa kostnader 5 493 1 844 1 935 5 761 5 726 Verksamhetsutfall 115 21 77 23 30 Resultatandel i dotterföretag 5,5 0,3 1,6 2 0 Transfereringar Finansiering av bidrag 185 56 57 185 190 Lämnade bidrag 185 56 57 185 190 Saldo 0 0 0 0 Årets kapitalförändring 110 21 79 25 30 Intäkter av anslag uppgår till 1 281 mnkr och ökar med 52 mnkr i utfallet per 30 april, jämfört med utfallet för motsvarande period föregående år. Ökningen av anslaget för utbildning på grundnivå och avancerad nivå beror bland annat på en ökning av antalet utbildningsplatser för läkare och tandläkare samt sjuksköterskor. Anslag för forskning och utbildning på forskarnivå ökar till följd av bland annat stärkt basfinansiering enligt Regeringens proposition 2012/13:30 Forskning och innovation. I prognosen beräknas intäkter av anslag till totalt 3 843 mnkr vilket är en ökning med 143 mnkr, eller knappt 4 procent, jämfört med utfallet för föregående år. Av anslagsintäkter utgör 1 872 mnkr medel för utbildning på grundnivå och avancerad nivå och 1 463 mnkr medel för forskning och utbildning på forskarnivå samt 505 mnkr anslag till ersättningar till sjukvårds- respektive tandvårdshuvudmännen för den kliniska delen av läkar- respektive tandläkarutbildningen. Av de totala anslagsintäkterna beräknas 20 mnkr användas till finansiering av transfereringar. Skillnaden mellan budgeterade och 3
prognostiserade intäkter av anslag (16 mnkr) beror på en i budgeten felaktigt bedömning av transfereringar för helåret. I följande tabell redovisas intäkter av anslag och dess utveckling för respektive tertial under 2013 och 2014 (P anger prognosvärde). Anslag, mnkr 2013 T1 1 229 2014 T1 1 281 2013 T2 1 237 2014 T2 P 1 280 2013 T3 1 234 2014 T3 P 1 282 3 700 3 843 Intäkter av avgifter och andra ersättningar uppgår till 131 mnkr i utfallet per 30 april. Dessa intäkter minskar med 14 mnkr jämfört med utfallet för motsvarande period föregående år. I prognosen beräknas intäkterna till 490 mnkr, vilket är en minskning med 3 procent jämfört med föregående år. Minskningen beror på att ett större projekt avseende uppdragsforskning avslutades föregående år. Intäkter av avgifter och andra ersättningar utgörs av intäkter för uppdragsutbildning, uppdragsforskning, beställd utbildning 1 samt försäljningsintäkter enligt Avgiftsförordningen. I nedanstående tabell redovisas intäkter av avgifter och andra ersättningar och dess utveckling för respektive tertial under 2013 och 2014 (P anger prognosvärde). Avgifter och andra ersättningar, mnkr 2013 T1 145 2014 T1 131 2013 T2 137 2014 T2 P 135 2013 T3 225 2014 T3 P 224 507 490 Intäkter av bidrag uppgår till 436 mnkr i utfallet per 30 april och minskar med 3 mnkr jämfört med utfallet för motsvarande period föregående år. Jämfört med föregående år ökar bidragsinkomsterna från forskningsråd och statliga givare samt från EU. Emellertid minskar bidragsinkomsterna från övriga statliga givare och marginellt utländska givare. Bidragsintäkterna beräknas öka med 9 mnkr jämfört med bokslutet för 2013. 300 200 100 BIDRAG (Mnkr) Forskningsråd Övriga statliga Övr svenska givare EU Utländska givare 0 1001-04 1101-04 1201-04 1301-04 1401-04 1 Med beställd utbildning avses högskoleutbildning enligt avtal med annat lärosäte eller annan statlig finansiär. 4
I nedanstående tabell redovisas intäkter av bidrag och dess utveckling för respektive tertial under 2013 och 2014 (P anger prognosvärde). Bidrag, mnkr 2013 T1 439 2014 T1 436 2013 T2 434 2014 T2 P 440 2013 T3 498 2014 T3 P 504 1 371 1 380 De finansiella intäkterna uppgår till 9 mnkr och minskar med 2 mnkr i utfallet per 30 april, jämfört med motsvarande period föregående år. I prognosen beräknas de finansiella intäkterna, i huvudsak ränteintäkter, uppgå till 25 mnkr för helåret, en liten minskning jämfört med tidigare år. Uppskattad nivå på styrräntan och den alltjämt stora kassabehållningen ligger bakom bedömningen. Sammantaget uppgår verksamhetens intäkter till 1 858 mnkr och ökar med 34 mnkr jämfört med motsvarande period föregående år. För hela året beräknas intäkterna öka med drygt 130 mnkr eller drygt 2 procent. I nedanstående tabell redovisas de samlade intäkterna och dess utveckling för respektive tertial under 2013 och 2014 (P anger prognosvärde). Summa intäkter, mnkr 2013 T1 1 824 2014 T1 1 858 2013 T2 1 820 2014 T2 P 1 864 2013 T3 1 965 2014 T3 P 2 017 5 609 5 739 Personalkostnaderna uppgår till 1 247 mnkr och ökar med 84 mnkr i utfallet per 30 april, jämfört med utfallet för motsvarande period föregående år. Antalet årsarbetare uppgår totalt till 5 290 i april 2014 och ökar med 106 eller 2 procent jämfört med motsvarande period föregående år. De personalkategorier som ökar är undervisande och forskande personal samt administrativ personal. Antalet forskarstuderande minskar däremot. Personalkostnaderna beräknas för helåret att uppgå till 3 600 mnkr och förväntas öka med 223 mnkr (6,6 procent) jämfört med bokslutet för 2013. Ökningen beror på förväntade personalsatsningar bland annat genom kvalitetsförstärkningar inom utbildningsverksamheten och genom utökning av forskningsanslag samt andra strategiska satsningar, men även på kommande avtalskonsekvenser under 2014. Personalvolymen beräknades i budgeten för året att öka med 100 heltidsekvivalenter. I prognosen antas dock dessa att bli betydligt fler eller 150 heltidsekvivalenter. Redan efter fyra månader (T1) är ökningen 106 heltidsekvivalenter jämfört med motsvarande period föregående år. 5
I nedanstående tabell redovisas personalkostnaderna och dess utveckling för respektive tertial under 2013 och 2014 (P anger prognosvärde). Personalkostnader, mnkr 2013 T1-1 163 2014 T1-1 247 2013 T2-1 013 2014 T2 P -1 073 2013 T3-1 201 2014 T3 P -1 280-3 377-3 600 Lokalkostnaderna uppgår till 216 mnkr och har ökat med 4 mnkr i utfallet per 30 april, jämfört med utfallet för motsvarande period föregående år. Lokalkostnaderna beräknas uppgå till 630 mnkr för hela året vilket är 2 mnkr högre än i föregående års bokslut. Den marginella ökningen mellan 2013 och 2014 beror på främst på smärre kostnadsökningar eftersom universitetets totala lokalarea inte beräknas förändras under året. I nedanstående tabell redovisas lokalkostnaderna och dess utveckling för respektive tertial under 2013 och 2014 (P anger prognosvärde). Lokalkostnader, mnkr 2013 T1-212 2014 T1-216 2013 T2-203 2014 T2 P -203 2013 T3-213 2014 T3 P -211-628 -630 Övriga driftkostnader uppgår till 411 mnkr i utfallet per 30 april och är i nivå med utfallet för motsvarande period föregående år. Driftkostnaderna beräknas till totalt 1 343 mnkr (varav avser 505 mnkr utbetalningar av ersättningar till den kliniska delen av läkar- och tandläkarutbildningarna). Driftkostnader beräknas öka med 40 mnkr (3 procent) jämfört med föregående års bokslut vilket är en del i den förväntade expansionen inom verksamheten. I nedanstående tabell redovisas övriga driftkostnader och dess utveckling för respektive tertial under 2013 och 2014 (P anger prognosvärde). Övriga driftkostnader, mnkr 2013 T1-411 2014 T1-411 2013 T2-429 2014 T2 P -446 2013 T3-463 2014 T3 P -486-1 303-1 343 Finansiella kostnader, som i huvudsak är räntekostnader på lån till anläggningstillgångar, uppgår till 2 mnkr och är desamma som utfallet per 30 april föregående år. De finansiella kostnaderna beräknas uppgå till 7 mnkr för hela året och är i paritet med föregående år. Avskrivningarna uppgår till 58 mnkr i utfallet per 30 april och är 2 mnkr högre än utfallet för motsvarande period föregående år. Avskrivningarna för hela året beräknas till 180 mnkr, vilket är i paritet med utfallet för föregående år. 6
I nedanstående tabell redovisas avskrivningarna och dess utveckling för respektive tertial under 2013 och 2014 (P anger prognosvärde). Avskrivningar, mnkr 2013 T1-56 2014 T1-58 2013 T2-60 2014 T2 P -61 2013 T3-63 2014 T3 P -61-179 -180 Sammantaget uppgår verksamhetens kostnader till 1 935 mnkr och ökar med 91 mnkr jämfört med motsvarande period föregående år. För hela året beräknas kostnaderna öka med 267 mnkr eller knappt 5 procent jämfört med föregående år. Ökningen består till största del av ökade personalkostnader samt övriga driftskostnader. I nedanstående tabell redovisas de samlade kostnaderna och dess utveckling för respektive tertial under 2013 och 2014 (P anger prognosvärde). Summa kostnader, mnkr 2013 T1-1 844 2014 T1-1 935 2013 T2-1 707 2014 T2 P -1 786 2013 T3-1 943 2014 T3 P -2 040-5 494-5 761 GU Holding AB Holdingbolaget startar, utvecklar och finansierar kommersialiseringsbara forskningsresultat, affärsprojekt och företag sprungna ur universitetets verksamhet. Dessa förvaltas aktivt för god lönsamhet och tillväxt och när så är lämpligt utlicensieras eller avyttras till industriella aktörer. Bolaget har idag ägarinnehav i 39 aktiebolag och i åtta affärsprojekt, totalt 47 engagemang. Under perioden januari till april har bolaget genomfört två nyinvesteringar och sex följdinvesteringar. Omsättningen i moderbolaget uppgick under perioden till 7 mnkr (8 mnkr under motsvarande period föregående år). Omsättningen i koncernen är 13 mnkr (19 mnkr för föregående år). Koncernen redovisar ett negativt resultat på 1,6 mnkr per 30 april och universitetet prognostiserar att verksamheten kommer att redovisa ett underskott om 2 mnkr för hela räkenskapsåret. Investeringar och låneramar Investeringarna under årets fyra första månader uppgår till 67 mnkr vilket är 15 mnkr högre än för motsvarande period föregående år. Universitetet disponerar under budgetåret en låneram på 700 mnkr för finansiering av investeringar. Upptagna lån hos Riksgälden för anläggningstillgångar uppgick per 30 april till 472 mnkr. Ökningen jämfört med samma period föregående år finns främst inom pågående nyanläggning, där fartygsanskaffningen bokförs. Investeringsnivån kommer att fortsätta att öka under resten av året, framför allt beroende på anskaffningen av det nya forskningsfartyget. 7
Likviditet Kassabehållningen har ökat med 84 mnkr jämfört med bokslutet per 2013-12-31 och ökat med 190 mnkr jämfört med motsvarande tidpunkt föregående år. 2014-04-30 2013-12-31 2013-04-30 2 805 2 721 2 615 Den ökade likviditeten beror främst på föregående års positiva resultat men också på ökade oförbrukade forskningsbidrag. Balanserat kapital Universitetet redovisar som periodens kapitalförändring ett underskott på 77 mnkr och en negativ prognos för helåret på 25 mnkr. Med ett ingående myndighetskapital på 977 mnkr innebär årets beräknade resultat ett utgående myndighetskapital på 952 mnkr vilket är en effekt av satsningar inom ramen för planerat utnyttjande av balanserat kapital. Med anledning av att universitets överskott, balanserat kapital, hittills fortsatt att öka har rektor gett ekonomienheten i uppdrag att gå ut och möta verksamheten för att diskutera frågor kring bland annat verksamhetsstyrning och ekonomiuppföljning. Fokus har lagts på att träffa fyra fakulteter 2 och där möta fakultets- och institutionsledningarna. Möten har ägt rum från slutet av mars till mitten av maj och en rapport är under framtagande. En iakttagelse som kan göras är att alla berörda fakulteter ger tydliga indikationer på att ökade anställningar nu är att vänta. Detta styrks också av de ekonomiska utfallet efter fyra månader. 2 Humanistiska fakulteten, Samhällsvetenskapliga fakulteten, Handelshögskolan samt Sahlgrenska akademin 8
Redovisning per fakultetsstyrelse/motsvarande Utfallet avseende verksamhetens ekonomi kommenteras per fakultet/motsvarande. I nedanstående tabell redovisas balanserat kapital vid ingången till 2014, ekonomiskt resultatmål för 2014, utfall per 30 april, beräknad prognos för hela 2014 samt prognostiserat balanserat kapital vid utgången av 2014 per fakultet/motsvarande. Fakultet/motsv Utfall Balans. Ek.res- Utfall Prognos Balans. Belopp i mnkr kapital mål per kapital 2013 1401 2014 140430 140430 141231 Humanistisk 4 120-16 -8-15 105 Samhällsvetenskaplig 19 109-22 -14-29 81 Utbildningsvetenskaplig 4 54-36 -18-25 29 Handelshögskolan 20 121-7 -6 6 127 Sahlgrenska akademin 8 305-20 -33-20 285 Naturvetenskaplig 7 18-6 -8-6 12 Konstnärlig 11 16-4 0-1 15 IT-fakulteten 5 50-6 2-1 49 Lärarutbildningsnämnden -17 32-4 3-3 28 Universitetsbiblioteket 6 11 1-1 1 13 Styrelse 39 135 0 7 12 147 Ledning & myndighetsfunkt -4 2-3 1-7 -5 Univ gem ändamål 20-56 -3-4 -13-69 Övriga funktioner -3-3 -3-1 -3-6 Övriga enheter 1) -1 26-12 3-9 17 Justeringspost 169 90 90 Verksamhetsutfall 117 939 28-77 -23 916 Donationskapital -2 21 2 0 0 21 Resultatandel GUH -5-5 -2-2 -7 Summa kapitalförändring 110 955 30-79 -25 930 1) GMV, NCM, Genus, Havsmiljö, Nordicom och SND Humanistiska fakultetsstyrelsen Fakulteten redovisar efter första tertialet ett underskott på knappt 8 mnkr. Prognostiserat underskott för helåret är 15 mnkr vilket är mindre än det budgeterade underskottet på drygt 16 mnkr. Prognosen medför ett beräknat eget kapital uppgående till 105 mnkr vid utgången av 2014. Underskottet för anslagsfinansierad utbildning på grundnivå och avancerad nivå beräknas bli ca 1 mnkr större än budgeterat och underskottet för anslagsfinansierad forskning och utbildning på forskarnivå beräknas minska med knappt 4 mnkr, från 13 mnkr till 9 mnkr. Institutionernas planerade resursanvändning utgår från att utbildningsuppdraget skall uppnås. Uppdraget inom lärarutbildningen är mer osäkert. Kostnaderna för utbildning på forskarnivå är drygt 27 mnkr, en ökning med cirka 16 procent jämfört med motsvarande period föregående år. Kostnaderna kommer att öka ytterligare under kommande år eftersom en del av fakultetens balanserade kapital används för doktorandanställningar. 9
Fakultetens balanserade kapital ligger i princip helt inom anslagsfinansierad verksamhet, huvuddelen inom forskning och utbildning på forskarnivå. Drygt hälften av kapitalet är bundet. Medlen skall bland annat användas till biträdande universitetslektorer, postdoktorer, doktorander och ett antal strategiska satsningar. Av det balanserade kapitalet på 120 mnkr i bokslutet 2013 kommer enligt prognosen knappt 15 mnkr att förbrukas under innevarande år. Institutionerna har utarbetat planer för användningen av det balanserade kapitalet för de kommande åren. Samhällsvetenskapliga fakultetsstyrelsen Fakulteten redovisar efter första tertialet ett underskott på knappt 14 mnkr. Resultatet för utbildningsverksamheten är ett underskott på 8,6 mnkr och för forskning och utbildning på forskarnivå är resultatet ett underskott på 5 mnkr. För budgetåret beräknas ett underskott på knappt 29 mnkr att jämföra med budgeterat underskott på drygt 22 mnkr. Förändringen av prognosen jämfört med budget beror främst på ombyggnationskostnader som tillkommit samt ökade personalkostnader beroende på nyanställningar och nytt löneavtal. Det prognostiserade egna kapitalet uppgår vid årets slut till 81 mnkr. Söktrycket är fortfarande högt till fakultetens kurser och bedömningen är att uppdraget och därmed takbeloppet för 2014 kommer att nås. Institutionerna har fått i uppdrag att hålla nere sina intag och att inte göra överintag för att minska överproduktionen. Av det balanserade kapitalet första tertialet är 71 mnkr bundet kapital och 24 mnkr fritt kapital. Inom verksamhetsgren grundutbildning redovisas ett eget kapital på drygt 47 mnkr varav 31 mnkr är bundet och 16 mnkr är fritt kapital. För verksamhetsgrenen forskning och utbildning på forskarnivå redovisas eget kapital till 48 mnkr varav 40 mnkr är bundet och 8 mnkr är fritt kapital. Fakultetens prognos för det egna kapitalet för året är 81 mnkr. Det är svårt att i dagsläget prognostisera hur mycket som kommer att tas i anspråk under kommande treårsperiod. Det är bland annat beroende på hur rekryteringsprocessen av lärare går och om olika samfinansieringsprojekt till kvalitetssatsningar kommer igång. Utbildningsvetenskapliga fakultetsstyrelsen Fakulteten redovisar efter första tertialet ett underskott på knappt 18 mnkr. För budgetåret beräknas ett underskott på 25 mnkr vilket är ett mindre än budgeterat underskott på 36 mnkr. Den prognostiserade resultatförbättringen beror främst på ökade intäkter. Detta medför ett prognostiserat eget kapital uppgående till 29 mnkr. Fakulteten räknar med att fullgöra sitt uppdrag 2014, eventuellt med viss överproduktion. Dock räknar fakulteten med en återbetalning på drygt 5 mnkr till Lärarutbildningsnämnden. Kostnaderna för utbildning på forskarnivå uppgår till 11 mnkr för första tertialet. Jämfört med motsvarande period föregående år ökar kostnaderna med 30 procent, vilket främst beror på fler aktiva doktorander. Det balanserade kapitalet uppgår för det första tertialet 2014 till 54 mnkr. Kapitalet fördelar sig med 8 mnkr på utbildning på grundnivå och avancerad nivå och med 27 mnkr för forskning. Allt kapital beräknas vara bundet. Fakulteten har ett uppdrag från rektor att skapa balans i fakultetens ekonomi och 10
verksamhet med anledning av det stora underskott som fakultetsområdet budgeterat för 2014. Bokslutet för 2013 blev oväntat positivt, vilket gav respit i omställningsarbetet. Förutsättningarna för omställningsarbetet har förändrats med anledning av att regeringen under våren aviserade en utökning av antalet lärarutbildningsplatser. En analys av kommande års sammantagna verksamhet kommer att göras. Fakulteten beräknas använda hela sitt låneutrymme under 2014. Eventuellt kan fakultetsområdet vara i behov av ett större låneutrymme på grund av den kraftiga expansion av lärarutbildningen som institutionerna står inför. Handelshögskolans fakultetsstyrelse Fakulteten redovisar efter första tertialet ett underskott på drygt 6 mnkr. Mellan de olika verksamhetsgrenarna fördelar sig periodens resultat med ett underskott inom utbildning på grundnivå och avancerad nivå på 8 mnkr medan fakulteten inom forskningsverksamheten redovisar ett överskott på drygt 2 mnkr. För budgetåret beräknas ett överskott om 6 mnkr, vilket är 13 mnkr bättre än budgeterat underskott på drygt 7 mnkr. Det prognostiserade egna kapitalet uppgår till 127 mnkr. Intresset för att läsa på Handelshögskolans program och kurser är fortsatt stort. Fakulteten gör bedömningen att årets takbelopp kommer att nås med viss marginal. Kostnaderna för utbildning på forskarnivå uppgår till 16,5 mnkr för första tertialet. Jämfört med motsvarande period föregående år minskar kostnaderna med 1,5 mnkr. Det är främst lönekostnaderna som minskar. Prognosen för det balanserade kapitalet är att det kommer att öka till 127 mnkr. Av det balanserade kapitalet per april 2014 på 115 mnkr uppskattas 39 mnkr vara fritt kapital. Det fria kapitalet är ca 7 procent av fakultetens totala kostnadsomslutning. Det finns planer för hur institutionerna skall använda det balanserade kapitalet i framtiden, men aktiviteterna ser inte ut att påverka det balanserade kapitalet under innevarande år. Ett stort fokus under perioden 2014-2016 kommer att vara på rekryteringar och olika strategiska satsningar. Bland annat kommer fakulteten att utveckla sin rekryteringspolicy för att hitta lämpliga kandidater till samtliga typer av rekryteringar. Under perioden kommer också fakulteten etablera ett gästforskarprogram. En forskarmiljö i Havsförvaltningsrätt skall byggas upp med start 2014. Inom utbildningen på grundnivå och avancerad nivå sker en satsning på hållbarhet där hållbarhetsperspektivet skall genomsyra samtliga program och kurser. Sahlgrenska akademistyrelsen Sahlgrenska akademin redovisar efter första tertialet ett underskott på 33 mnkr. Akademin prognostiserar ett underskott för året på 20 mnkr vilket motsvarar det budgeterat underskottet. Prognostiserat eget kapital uppgår till 285 mnkr. Akademin beräknas nå sitt utbildningsuppdrag, med en viss överproduktion och takbelopp för året. Den anslagsfinansierade grundutbildningen visar på ett underskott med 3 mnkr. Detta i enlighet med fakultetens plan att använda balanserat kapital för att fasa ut universitetets nerdragning i utbildningsplatser över en längre tid. Anslagsfinansierad forskning visar på ett underskott på 19 mnkr. I flertalet fall bedöms minskningen vara ett resultat av medveten användning av kapital men det 11
finns även tecken på att förbrukningen går fortare än planerat. Förutsättningarna för institutionerna skiljer sig åt och inom ett par institutioner varnas det för att det fria kapitalet kommer att vara förbrukat inom något år. Fakulteten har fått stora bidrag för till exempel åldrandeforskning samt rekryteringsstöd från Vetenskapsrådet. Detta är mycket positivt och innebär ett långsiktigt åtagande för fakulteten. Kostnaderna för utbildning på forskarnivå är 54 mnkr, en marginell minskning jämfört med samma period föregående år. Naturvetenskapliga fakultetsstyrelsen Fakulteten redovisar efter första tertialet ett underskott på 8 mnkr. Resultatet fördelar sig med ett överskott inom anslagsfinansierad utbildning på grundnivå och avancerad nivå på knappt 6 mnkr, ett underskott inom anslagsfinansierad forskningsverksamhet på nästan 10 mnkr och ett underskott för de externa verksamheterna med 4 mnkr. För budgetåret beräknas det prognostiserade resultatet överensstämma med det budgeterade underskottet på 6 och medför ett prognostiserat eget kapital uppgående till 12 mnkr. Samtliga enheter inom fakulteten, förutom institutionen för kemi och molekylärbiologi som ska använda en del av det balanserade kapitalet, har ett resultatmål med krav på en budget i balans. En institution följer inte detta och en plan som visar på åtgärder som ger resultat under innevarande år, är ett krav från fakultetsledning till institutionsledning. De överväganden som gjordes i samband med budget 2014 och i bokslutet för 2013 kvarstår. En djupare analys kommer att ske inför tertialbokslutet i augusti då även institutionernas åtgärdsplaner ska finnas tillgängliga. Kostnaderna för utbildning på forskarnivå uppgår till drygt 23 mnkr för första tertialet. Konstnärliga fakultetsstyrelsen Fakulteten redovisar efter första tertialet ett överskott på 0,1 mnkr. Årsprognosen visar ett underskott på 1 mnkr att jämföra med det budgeterade underskottet på 4 mnkr. Avsättningen för samfinansiering av EU-projekt har halverats då inga nya EU-projekt så här långt i år har blivit aktuella för bidrag. I övrigt kommer såväl personalkostnader som övriga driftskostnader att bli något lägre än budgeterat. Samtliga institutioner redovisar lägre kostnader än budgeterat men kostnadsökningar är dock att vänta under resten av året. Prognosen efter första kvartalet visar på ett balanserat kapital för året på 15 mnkr. Inom det ordinarie utbildningsuppdraget är prognosen att fakulteten kommer att klara uppdraget. För lärarutbildningsuppdraget har två institutioner redan i budget räknat med en lägre produktion vilket prognosen så här långt också tyder på. Kostnaden för anslagsfinansierad utbildning på forskarnivå uppgick till 5,3 mnkr för det första tertialet. Motsvarande kostnad förra året var 8 mnkr. Minskningen är enligt plan och beror på att någon nyantagning inte har skett sedan 2010. HDK planerar för nyantagning av två anslagsfinansierade doktorander med start under hösten 2014. 12
Prognosen för det egna kapitalet är 15 mnkr. Inom grundutbildningen är det mesta av kapitalet fritt. Inom forskning och utbildning på forskarnivå är det mesta bundet, dels genom tidigare års underskott som ska balanseras, dels genom beslut om samfinansiering. Institutionerna arbetar aktivt med de upprättade åtgärdsplanerna för att åstadkomma en ekonomi i balans. Arbetet med den långsiktiga strategin att öka andelen externfinansierad forskning och utbildning på forskarnivå fortgår. Det visar sig dock bli en utdragen process genom att bidragsgivarna generellt sett ersätter indirekta kostnader i väldigt låg grad. Samfinansieringen tar därmed en relativt stor del av forskningsanslaget vilket gör att det tar tid att vända ekonomin. IT-fakultetsstyrelsen Fakulteten redovisar efter första tertialet ett överskott på 1,5 mnkr jämfört med ett budgeterat underskott på 2 mnkr för perioden. En anledning till överskottet är återföring av samfinansiering i ett EU-projekt. För budgetåret prognostiseras ett underskott på 1,4 mnkr att jämföra med det budgeterade underskottet på 5,7 mnkr. Prognostiserat eget kapital för fakulteten uppgår till 49 mnkr. Fakultetens omsättning har ökat betydligt jämfört med samma period föregående år. Intäkter har ökat med 15 procent och kostnaderna med 10 procent. Det är främst de externa bidragen och lönekostnaderna som har ökat. Fakulteten räknar med en överproduktion av universitetsstyrelsens utbildningsuppdrag. Det balanserade kapitalet för första tertialet uppgår till drygt 51 mnkr fördelade på drygt 21 mnkr för utbildning på grundnivå och avancerad nivå och knappt 30 mnkr för forskning och utbildning på forskarnivå. Av kapitalet beräknas 35 mnkr vara fritt kapital och 16 mnkr bundet. Lärarutbildningsnämnden (LUN) Nämnden redovisar efter första tertialet ett överskott på 3 mnkr att jämföra med budgeterat underskott på 4 mnkr och prognostiserat underskott på drygt 3 mnkr. Prognostiserat resultat är ett underskott på 5,5 mnkr inom utbildning på grundnivå och avancerad nivå. Prognostiserat eget kapital beräknas till 28 mnkr. För användning av balanserat kapital ingår satsningar som knyter an till handlings- och verksamhetsplan 2014-2016 för Lärarutbildningsnämnden. För åren 2014-2016 uppgår dessa satsningar till 12 mnkr. Utöver detta avsätts 14 mnkr till överproduktion (motsvarar anslagssparande). Universitetsbiblioteket Universitetsbiblioteket redovisar efter första tertialet ett underskott om 1,5 mnkr. Prognostiserat resultat för helåret anger ett överskott om 1,1 mnkr, det vill säga ingen förändring gentemot budget. Prognostiserat eget kapital uppgår till 13 mnkr. Den övervägande delen av kapitalet är fritt kapital. UB har för avsikt att använda det balanserade kapitalet till olika satsningar på projekt och medier. UB har bedömt att mediekostnaderna är något för låga i förhållande till lönekostnaderna och under 2014 startar en successiv ökning som kommer att pågå under ett antal år. UB har även överrekryterat personal under 2014 vilket kommer att ta balanserat kapital i anspråk under 2015 och framåt. 13
Under något av de närmast kommande åren behöver UB byta bibliotekssystem och detta kommer att finansieras av det balanserade kapitalet. Prognosen för investeringbehovet är att det ökar med 0,1 mnkr jämfört med budget till 3,6 mnkr. Universitetsgemensamma verksamheter Styrelsen 3 : redovisar ett överskott om 7 mnkr att jämföra med budgeterat nollresultat för 2014. Prognosen för helåret har justerats till ett överskott på 12 mnkr och beror till största delen på Lärarutbildningsnämndens avisering om underprestation under 2014. Inom utbildning på grundnivå och avancerad nivå uppvisas vid tertialet ett positivt resultat motsvarande knappt 3 mnkr. Prognosen utgår från prognostiserat resultat enligt dispositionsplan om 4 mnkr samt att Lärarutbildningsnämnden har aviserat att de kommer att underprestera motsvarande 17 mnkr under 2014. Inom forskning och utbildning på forskarnivå uppvisas ett resultat vid tertialet motsvarande drygt 2 mnkr vilket ligger i linje med budgeten. Avsättningarna för strategisk samfinansiering har ökat något samtidigt som avsättningarna för nationell infrastruktur och stora externa bidrag inte har utnyttjats ännu. Prognosen utgår från budgeterat resultat om knappt 3 mnkr samt ett utnyttjande av balanserat kapital motsvarande knappt 8 mnkr. Ledning och myndighetsfunktioner 4 redovisar ett överskott om 1 mnkr att jämföra med budgeterat underskott på 1 mnkr för perioden. Skillnaden beror på att en större del av kostnaderna kommer senare under året. Prognosen för helåret justeras till ett underskott på 7 mnkr, och beror på att balanserat kapital tas i bruk för att finansiera verksamhet av engångskaraktär, bl. a flera utredningar. Universitetsgemensamma ändamål 5 redovisar ett underskott om 4 mnkr. Underskottet beror till största delen på högre pensionsavsättningar än budget. Prognosen justeras till ett underskott på 13 mnkr för helåret att jämföra med ett budgeterat underskott på 3 mnkr. Övriga funktioner 6 redovisar ett underskott på 1 mnkr och har ett prognostiserat underskott på 3 mnkr baserat på uppskattade minskade ränteintäkter i internbanken. Övriga enheter 4 redovisar ett överskott på 3 mnkr, vilket är 7 mnkr bättre än periodens budget. Bidragsintäkterna för perioden överstiger budget men verksamheten har inte kommit igång i motsvarande omfattning. Dessutom är en del budgeterade transfereringar inte bokförda. Prognosen för helåret är ett underskott på drygt 9 mnkr, vilket är 2 mnkr bättre än budgeterat. Förbättringen beror på ökade bidragsintäkter. 3 Fördelning av anslag till utbildning och forskning inkl. strategiska satsningar 4 Omfattar stödfunktioner till styrelse och ledning samt de funktioner som krävs för att svara upp mot kraven på en statlig myndighet 5 Avser ändamål som bedrivs centralt men avser samordning av verksamheter inom hela universitetet och omfattar de tre verksamhetsnivåerna (institution, fakultet och centralt) 6 Avser central organisering av särskilda enheter såsom GMV, NCM, Genussekretariat, Havsmiljöinstitutet, Etikprövning, Nordicom, Fondstyrelse m fl. 14
Oförbrukade och upplupna bidrag I fakulteternas/motsvarande balansräkningar redovisas upplupna och oförbrukade bidrag enligt tabellen nedan för perioden 2012-2014. Oförbrukade bidrag betraktas som en skuld till bidragsgivaren. Det är medel universitetet fått till speciella ändamål/projekt vilka ännu inte förbrukats. Beloppet har ökat med 97 mnkr, eller ca 6 procent sedan april 2012. Upplupna bidragsintäkter utgör en fordran på bidragsgivare. Beloppet består av utgifter/utlägg universitetet haft i pågående projekt för vilka bidragsgivare ännu inte överfört medel i tillräcklig omfattning. Giltiga avtal om finansiering av projekt är särskilt viktiga då det alltid föreligger en risk i att betala ut medel för annans räkning. Fakultet Oförbrukade bidrag Upplupna bidrag 140430 130430 120430 140430 130430 120430 HFS 48 53 56 7 7 5 SFS 193 164 172 15 15 18 HHFS 135 118 133 16 21 27 UFS 52 44 46 6 3 1 SA 749 677 661 83 78 59 NFS 280 299 276 76 70 54 KFS 9 12 12 4 5 3 ITFS 18 13 14 4 1 1 LUN 7 6 4 0 0 1 UB 0 0 1 0 0 0 Gemensamt 205 223 223 7 8 2 Summa GU 1 695 1 609 1 598 217 208 172 I efterföljande tabellmaterial redovisas en ekonomisk översikt med jämförelsedata per 30 april 2014, resultat- och balansräkning per 30 april samt en anslagsredovisning. 15
RESULTATRÄKNING (tkr) Utfall Utfall Prognos 2014-01-01-2013-01-01- 2014-01-01-2014-04-30 2013-04-30 2014-12-31 Verksamhetens intäkter Intäkter av anslag 1 281 328 1 228 763 3 843 000 Intäkter av avgifter och andra ersättningar 131 053 145 014 490 000 Intäkter av bidrag 436 288 438 756 1 380 000 Finansiella intäkter 8 971 11 052 25 000 S:a intäkter 1 857 641 1 823 585 5 739 000 Verksamhetens kostnader Kostnader för personal -1 247 400-1 162 904-3 600 000 Kostnader för lokaler -215 981-212 134-630 000 Övriga driftkostnader -411 059-411 231-1 343 000 Finansiella kostnader -1 911-1 710-7 000 Avskrivningar -58 370-56 249-180 000 S:a kostnader -1 934 721-1 844 228-5 761 000 Verksamhetsutfall -77 080-20 643-23 000 Resultat från andelar i hel- och delägda företag -1 573-296 -2 000 Uppbördsverksamhet Intäkter av avgifter m m samt andra intäkter 0 0 0 som inte disponeras av myndigheten Medel som tillförts statens budget från 0 0 0 uppbördsverksamhet Saldo 0 0 0 Transfereringar Medel som erhållits från statens budget 6 188 9 186 20 000 för finansiering av bidrag Medel som erhållits från myndigheter 28 019 36 437 85 000 för finansiering av bidrag Övriga erhållna medel för finansiering 22 555 10 215 80 000 av bidrag Lämnade bidrag -56 762-55 838-185 000 Saldo 0 0 0 Periodens kapitalförändring -78 653-20 938-25 000 16
BALANSRÄKNING (tkr) TILLGÅNGAR 2014-04-30 2013-04-30 Immateriella anläggningstillgångar Balanserade utgifter för utveckling 47 382 49 026 Rättigheter och andra immateriella anläggnings- 7 939 9 581 tillgångar S:a immateriella anläggningstillgångar 55 321 58 607 Materiella anläggningstillgångar Byggnader 8 260 8 715 Förbättringsutgifter på annans fastighet 116 722 122 071 Maskiner, inventarier, installationer m m 402 303 411 393 Pågående nyanläggning 51 312 1 308 S:a materiella anläggningstillgångar 578 597 543 487 Finansiella anläggningstillgångar Andelar i hel- och delägda företag 6 032 9 665 Andra långfristiga värdepappersinnehav 60 103 58 970 Andra långfristiga fordringar 107 997 112 834 S:a finansiella anläggningstillgångar 174 132 181 469 Varulager 3 479 3 875 Fordringar Kundfordringar 51 862 60 477 Fordringar hos andra myndigheter 38 244 37 543 Övriga fordringar 3 174 3 584 S:a fordringar 93 280 101 604 Periodavgränsningsposter Förutbetalda kostnader 126 600 119 716 Upplupna bidragsintäkter 216 601 208 572 Övriga upplupna intäkter 18 280 28 385 S:a periodavgränsningsposter 361 481 356 673 Avräkning med statsverket 0 0 Värdepapper och andelar 0 0 Kassa och bank Behållning räntekonto i Riksgäldskontoret 2 786 946 2 603 330 Kassa, postgiro och bank 17 982 11 989 S:a kassa och bank 2 804 928 2 615 319 0 SUMMA TILLGÅNGAR 4 071 217 3 861 034 17
BALANSRÄKNING (tkr) KAPITAL OCH SKULDER 2014-04-30 2013-04-30 Myndighetskapital Statskapital 9 356 5 185 Donationskapital 8 194 8 557 Resultatandelar i hel-och delägda dotterföretag 205 5 665 Balanserad kapitalförändring 959 873 844 662 Kapitalförändring enligt resultaträkningen -78 653-20 643 S:a myndighetskapital 898 974 843 426 Avsättningar Avsättning för pensioner och likn. 50 089 46 486 Övriga avsättningar 32 346 34 163 S:a avsättningar 82 435 80 649 Skulder m m Lån i Riksgäldskontoret 471 530 480 218 Skulder till andra myndigheter 95 017 161 919 Leverantörsskulder 89 995 71 310 Övriga skulder 86 986 26 422 Depositioner 453 420 S:a skulder m m 743 981 740 289 Periodavgränsningsposter Upplupna kostnader 482 272 418 447 Oförbrukade bidrag 1 695 379 1 610 838 Övriga förutbetalda intäkter 168 177 167 385 S:a periodavgränsningsposter 2 345 828 2 196 670 SUMMA KAPITAL OCH SKULDER 4 071 217 3 861 035 ANSVARSFÖRBINDELSER 104 151 0 18
ANSLAGSREDOVISNING (tkr) Utgiftsområde 16 Utbildning och universitetsforskning Villkor för anslag 2:7 ap.1 Takbelopp. Anvisningar för avräkning av helårsstudenter och helårsprestationer finns i bilaga 1 till regleringsbrevet avseende universitet och högskolor. Villkor för anslag 2:8 ap.7 Basresurs. Av anslaget är 3 062 000 kronor beräknat för en förstärkning av konstnärlig forskning och utbildning på forskarnivå. I anslaget ingår 20 530 000 kronor för det strategiska forskningsområdet Vårdvetenskap. Ap.9 Havsmiljöinstitutet Anslagsposten får användas av universitetet för analyser, utvärderingar och synteser samt för ökad samverkan mellan berörda universitet inom havsmiljöinstitutet. Villkor för anslag 2:66 ap.3 Göteborgs universitet. Från anslaget utgår ersättning till vissa landsting enligt avtal mellan svenska staten och vissa landsting om samarbete om utbildning av läkare, medicinsk forskning och utveckling av hälso- och sjukvården. Ap.7 Göteborgs universitet. Från anslaget utgår ersättning till vissa landsting enligt avtal mellan svenska staten och vissa landsting om samarbete om utbildning av tandläkare, odontologisk forskning och utveckling av tandvård. Utgiftsområde 17 Kultur, medier, trossamfund och fritid Villkor för anslag 11:2 ap.1 Forskning och dokumentation om medieutvecklingen. Anslaget ska användas för kostnader för information om forsknings- resultat, för att utarbeta mediestatistik och dokumentera ägar- och marknadsförhållanden inom svenska massmedier m.m. vid den svenska avdelningen av Nordiskt Informationscenter för Medie- och Kommunikationsforskning (Nordicom). Rapporten Mediebarometern med en räckviddsundersökning av svenska medievanor ska ges ut under 2014. 19
Ekonomisk uppföljning 201404 GÖTEBORGS UNIVERSITET Mnkr Utfall Prognos Budget Utfall Utfall 1401--04 2014 2014 2013 1301--04 INTÄKTER Intäkter av anslag 1 281 3 843 3 859 3 700 1 229 Intäkter av avgifter och försäljning 131 490 490 507 145 Intäkter av bidrag 436 1 380 1 380 1 371 439 Finansiella intäkter 9 25 27 30 11 Summa intäkter 1 858 5 739 5 756 5 609 1 824 KOSTNADER Personalkostnader -1 247-3 600-3 543-3 377-1 163 Lokalkostnader -216-630 -630-628 -212 Övriga driftskostnader -411-1 343-1 366-1 303-411 Avskrivningar -58-7 -180-179 -56 Finansiella kostnader -2-180 -7-7 -2 Summa kostnader -1 935-5 761-5 726-5 493-1 844 Verksamhetsutfall -77-23 30 115-21 Resultatandel i dotterföretag 1) -1,6-2,0 0,0-5,5-0,3 TRANSFERERINGAR Erhållna medel 57 185 190 185 56 Lämnade bidrag -57-185 -190-185 -56 Summa transfereringar 0 0 0 0 0 Årets kapitalförändring -79-25 30 110-21 EKONOMISK STÄLLNING Utfall Utfall Utfall Utfall Utfall Mnkr 1401-04 1301-04 1201-04 1101-04 1001-04 Likvida medel 2805 2722 2781 2435 2338 ANSLAG (Mnkr) 1400 1200 1000 800 600 400 200 0 1001-04 1101-04 1201-04 1301-04 1401-04 BIDRAG (Mnkr) 300 200 100 0 1001-04 1101-04 1201-04 1301-04 1401-04 Balanserat kapital (Mnkr) Övrigt LUA/TUA Grundutbildning Forskning och forskarutbildning Anslag Forskningsråd Övriga statliga Övr svenska givare EU Utländska givare BIDRAG Oförbrukade bidragsintäkter 2) 1516 1455 1457 1369 1331 Upplupna bidragsintäkter 217 209 172 181 175 INVESTERINGAR INKL. BYGGNADER Årets anskaffning 67 53 50 65 35 Anläggningsvärde 634 602 596 569 512 Utgående balans lån 472 480 434 420 375 NOTER OCH FÖRKLARINGAR 1) Avser Holdingbolaget vid Göteborgs universitet. 2) Exklusive avsättningar för bidragsfinansierade anläggningar 900 800 700 600 500 400 300 200 100 0 2013 2014 Utbildning på grundnivå och avancerad nivå Forskning och utbildning på forskarnivå Övrigt Totalt balanserat kapital