Resultat- planering HT-2012 Louise Bildsten & Sofia Pemsel
Grunden för ett företags affärsidé -att sälja varor eller tjänster Varor i byggnadssamanhang kan vara olika produkter som hus eller delar av hus t.ex. kök. Tjänster kan vara olika hantverksarbeten i form av t.ex. installationer, renoveringar eller konsulttjänster. Gränsen mellan vara och tjänst kan ibland vara diffus.
Företagets produktionsprocess Det är i produktionsprocessen som företagets förädlingsvärde eller mervärde skapas. För att företaget ska vara lönsamt så måste output var större än input. Input (resursinsats) Bearbetning Förädling Output (resultat)
Byggföretag är intresserade av vad kunderna prioriterar
Resultatplanering Totalanalys Analys av totala intäkter och kostnader Hur volymen påverkar kostnader, intäkter och resultat (beräkning av break-even) Bidragsanalys Analys av täckningsbidrag, rörliga och fasta kostnader
Totalanalys en snabb mätning om en affärsidé bär sig Företagets förädlingsvärde (mervärde) dvs resultat mäts inom företagsekonomin i pengar som beror på kostnader, hur mycket kunden är beredd att betala för varan och antal kunder på marknaden. Resultat = TI TK TI= Totala intäkter = Pris per st x antal sålda enheter TK=Totala kostnader = Rörlig kostnad per st x Antal enheter + Fast kostnad
Beteckningar RK FK TK TI V = Rörliga kostnader = Fasta kostnader = Totala kostnader = Totala intäkter = Resultat (vinst el. förlust)
Viktiga samband vid totalanalys Verklig omsättning Kritisk punkt då TI=TK Kritisk punkt (breakeven) TI V TK Kritisk omsättning RK FK Kritisk volym Volym
Viktiga formler vid totalanalys Resultat (V) = TI - TK Kritisk punkt (omsättning, volym): TI = TK Säkerhetsmarginal: (volym) = Verklig volym - Kritisk volym (kr) = Verklig omsättning - Kritisk omsättning (%) = (Verklig volym - Kritisk volym) / Verklig volym (%) = (Verklig omsättning - Kritisk omsättning) / Verklig omsättning
Totalanalys, exempel AB Glasrutan tillverkar ett fönster, Glugg, som kräver fasta kostnader på 60000 kr/år. De rörliga kostnaderna är 6000 kr per tillverkad enhet och försäljningspriset är 9000 kr per enhet. Uppgift: Beräkna den kritiska volymen. Vilket resultat erhålls om AB Glasrutan säljer 400 st Glugg per år och hur stor blir säkerhetsmarginalen i procent?
Bidragsanalys- vilka produkter är mest lönsamma? Täckningsbidrag per styck (TB) = = Pris per styck - Rörlig kostnad per styck Total täckningsbidrag (TTB) = = Täckningsbidrag per styck * mängd Resultat (V) = TTB - FK Täckningsgrad (TG): TG = TB / Pris per styck TG = TTB / Total intäkt
Bidragsanalys, exempel Husfabriken Träslottet AB tillverkar två typer av prefabricerade villor Deluxe och Standard. De rörliga kostnaderna för material och löner uppgår till 1200 000 kr/st för Deluxe och 800 000 kr/st för Standard. De fasta kostnaderna för tillverkning av både Deluxe och Standard uppgår till 100000 kr/år. Försäljningspriset för Deluxe är 1500000 kr/st och för Standard 1000 000 kr/st. Uppgift: Beräkna TB för Deluxe och Standard. Vilken är mest lönsam? Beräkna TTB vid en tillverkning av 10 Deluxe och 25 Standard. Beräkna resultatet och täckningsgraden vid denna tillverkning.
Resultatplaneringens förutsättningar Linjära samband. Kurvorna för total intäkt och total kostnad förutsätts vara linjära. Intervallbegränsning. I praktiken är det endast inom ett visst intervall tekniken är tillämpbar Volym är enda kostnads- och intäktspåverkande faktorn. Vi bortser från: Effektivitetens växlingar Volymförändringarnas hastighet Löner, marknadspriser och tillverkningsmetoder förblir oförändrade