Nyheter Lag & Avtal Övrigt

Transkript

1 Nyheter Lag & Avtal Övrigt Peter Raak 2010 November

2 Årsvärden Statslåneränta 30/11 1,65 % 2,84 % Inkomstbasbelopp Förhöjt prisbasbelopp Prisbasbelopp Arbetsgivaravgifter (lag) 31,42 % 31,42 % Arbetsgivaravgifter -25 år (lag) 15,49 % 15,49 % Särskild löneskatt f % 0 % Särskild löneskatt f ,21 % 10,21 % Generell nedsättn arbgivavg 0 0 Regional nedsättn arbgivavg (10 %) (stödområde A)

3 Användningsområde basbelopp Inkomstbasbelopp (2012: SEK ) Allmän pensionsavgift vid prelskatteberäkning Pensionsgrundande inkomst i det nya pensionssystemet AMF/Fora (avtalspension SN-LO i ålder år (konstant BASBL=7.5 * Inkomstbasbelopp(2012 = )) Förhöjt prisbasbelopp (2012: SEK ) Pensionspoäng i det gamla pensionssystemet (konstant BASBF) Prisbasbelopp (2011: SEK ) (konstant BASBA) Grundavdragets storlek S.G.I Traktamentsbelopp (0,5%) Bilförmån AMF/Fora (TGL etc),samtliga arbetare med lön upp till 7.5 pbb (2012: )) (Konstant BASBB)

4 Sociala avgifter enligt lag Ålderpensionsavgift 10,21 % 10,21 % Sjukförsäkringsavgift 5,02 % 5,02 % Arbetsskadeavgift 0,30 % 0,68 % Arbetsmarknadsavgift 2,91 % 2,91 % Efterlevandepensionsavgift 1,17 % 1,17 % Föräldraförsäkringsavgift 2,60 % 2,20 % Allmän löneavgift 9,21 % 9,23 %

5 Årsvärden tjänsteresor, kost / traktamente Kostförmån Frukost Lunch / Middag 80 / 80 76/ 76 Helt fri kost Skfri traktamente heldag SE (0,5 % av Bb) Skfri traktamente natt SE Skfri traktamente heldag SE (efter 3 månader)

6 Årsvärden tjänsteresor, milersättning + diverse Skfri milers egen bil 18,50 18,50 Skfri milers förmånsbil (bensin) 9,50 9,50 Skfri milers förmånsbil (diesel) 6,50 6,50 Årsarbetstid delägaruppgift 1629?? 1629 IF Metall avdrag (i snitt 1,7% + Akassa SEK75) : Akassa Tak 630 (555?+75) 630 Golv 297 (222?+75) 297

7 Förmån av miljövänliga tjänstebilar Justering för miljöbilar har funnits sedan inkomståret 1999 (= förmånsvärde som jämförbar vanlig bil) Sänkta förmånsvärden fr o m Elbilar, elhybridbilar och gasdrivna bilar jämkas år till 60 % av jämförbar bil. Max kr per år. Alkoholdrivna bilar jämkas år till 80 %. Max kr per år Justeringsregel ersätts med nedsättningsregel fr o m (Arbetsgivaren beräknar själv förmånsvärdet dvs utan beslut från Skatteverket -> KU: kryss i ruta 48 Förmån har justerats har borttagits)

8 Exempel beräkning Miljöbilar Exempel: En gasdriven förmånsbil med extrautrustning för kr har körts mer än mil i tjänsten under året (reduktion till 75 %). Förmånsvärdet beräknas med utgångspunkt i den jämförbara bilen på följande sätt. (Volvo V70 Bifuel CNG vs Volvo V hk) Miljöbil Jämförbar bil Nybilspris Extrautrustn Förmånsvärde Reducering till 75% Justering till 80 % Förmånsvärde From kan denna beräkning ske med automatik baserat på kolumn drivmedel i tabell T51C3 (kod G=E85 (80% förmån: Etanol/Metanol) och 6=Electro (60% förmån: gas/el):

9 Nyheter beräkning Miljöbilar år ( From beräknas förmån med automatik baserat på kolumn drivmedel i tabell T51C3 (kod G=E85 (100% förmån: Etanol/Metanol) och 6=Electro (60% förmån: gas/el från yttre källa) (ex Toyota Prius är inte längre en miljöbil?):

10 Nyheter beräkning Miljöbilar år ( Supermiljöbilspremie på SEK införs år 2012? :

11 Preliminärskatt Lägsta grundavdrag (29,3 % av PBb) (29,3 % av PBb) Högsta allm pensavgift (7% av förvärvsinkomst, dock högst 8,07 x inkomst-bb) Avdrag allm pensavgift 0 % 0 % Skattered allm pensavgift 100 % 100 % Nedre skiktgräns statlig skatt Hänsyn grundavdrag, allm pensavg Övre skiktgräns statlig skatt Hänsyn grundavdrag, allm pensavg

12 Beräkning av grundavdrag år 2012 (prisbasbelopp 2012: )

13 Beräkning av förhöjt grundavdrag > 65 år 2012 (prisbasbelopp 2012: )

14 Jobbskatteavdrag år (2) (under 65 år)

15 Jobbskatteavdrag år 2012, över 65 år (oförändrat) 2(2)

16 Skatteberäkning för sommarbarn 1(2) Sommarbarn kan lämna intyg om skattebefrielse (2011: 18200, 2012: 18700)

17 Skatteberäkning för sommarbarn i SAP 2(2) Hanteras tidigare via 00 i Skattejämkn procent och i Villkorsbelopp Ersätts av två koder i Anställds skattetyp Skatteintyg har lämnats, över beloppsgräns skall straffskatt dras (företagets skatt enligt T5S0P + 10%) Skatteintyg har lämnats, över beloppsgräns skall ordinarie skatt dras enligt IT-0273 Beloppsgräns styrs av konstant TMLIM (2011: 18200, 2012: 18700)

18 Beräkning av Expertskatt infördes 2009 Ny kod för beräkning av Expertskatt införs i Anställds skattetyp 25% reduktion vid beräkning av preliminär skatt 75% av skattepliktig inkomst redovisas på Underlag skattedeklaration På kontrolluppgift delas inkomst upp på skattepliktig del (75%) -> ruta 11 respektive skattefri del (25%) -> ruta 35

19 Förenklad Expertskatt fr o m år 2012

20 Nyheter Ink KU inkomståret 2011(SKV 304) 1(8)

21 Nyheter Ink KU inkomståret 2011(SKV 304) 2(8)

22 Styrning till ruta sedan år (8) KU10 ( VIT ) För födda 1937 och tidigare ska inkomst redovisas i ruta 31 Ersättningar som inte är underlag för socialavgifter Detsamma gäller anställda med 0 i Arbetsgivaravgift IT-0273 (tillhör ett annat lands socialförsäkring)

23 Ny KU-blankett KU20 Ränteinkomst 4(8) Används t ex vid betalning av ränta till anställd vid försenad betalning, se även skattedeklaration (OBS! Formuläret finns endast på svenska)

24 Nya lönearter KU20 Ränteinkomst 5(8) Modellöneart MERI för rapportering av ränteinkomst i IT Ränteinkomst ackumuleras till löneart /119 (KU20: Y503 -> ruta 503 Dragen skatt (30% (parameter ERITX) ackumuleras till löneart /448 (KU20: Y501 -> ruta 01)

25 KU20 Ränteinkomst, redovisning på Skattedeklaration 6(8) Ingen arbetsgivaravgift på ränteinkomst Ränteinkomst,löneart /119, redovisas i ruta 85 (Form TAX1: Y085) Dragen skatt, löneart /448, redovisas i ruta 86 (Form TAX1: Y086)

26 Skattedeklaration, övriga förbättringar 7(8) Signal Anr xxxxx, löneart /103 svarar ej mot /407. Signalen innebär att den anställdes utbetalda kontanta bruttolön (löneart /103) inte är lika med den kontanta lön som ligger till grund för beräkning av arbetsgivaravgift (löneart /407). Denna signal har delats upp i två; överskrider respektive underskrider gräns för betalning av arbetsgivaravgifter Rapportens dokumentationen har kompletterats med översättning av rutnummer till klartext

27 Övriga nyheter SAP KU inkomståret (8) Flera anställningar på samma organisationsnummer, separeras via specifikationsnummer, KU14 uppdelas per land Utskrift lokalt av riktig KU-blankett (se note för tekniska detaljer) Inkomståret 2011:Specifikationsnummer obligatoriskt selektionsbild KU:

28 Arbetsgivaravgifter Skattedeklarationens kolumn 65 och 66 används till avsättningar, pensioner, försäkringar, 24.26%. Styrs på individnivå via IT-0273, kolumn Arbetsgivaravgift (ny kod P ) 24,26% beräknas på utbetald pension Övrigt:Beräkning av arbetsgivaravgifter styrs av kolumn Arbetsgivaravgift.Ny kolumn för justering av arbetsgivaravgift införd. Används om felaktig kod använts då retroaktiv ändring inte tillåts (note pilottestad hos IKEA: M-löneart M821 påverkar beräknad arbetsgivaravgift löneart /427) -> Förfinad lösning kommer under Q1 2012

29 AMF-rapporten (RPLAMFS0) 1(3) AMF (AFA-försäkringar och avtalspension SAF-LO via FORA försäkringscentral). År 2002 sänktes inträdesålder för avtalspension från 22 till 21 år Lönetotaler: Nytt pensionavtal SAF-LO från 25 års ålder (liknande Alecta avdelning 1) -> ((fler lönetotaler för premieberäkning)) Individuell rapportering: Samtliga arbetare med utbetald lön under sin tid som arbetare Kolumner för anställningsdatum och slutdatum som arbetare infördes för inkomståret 2008, vid flera anställningsperioder ska första anställningsdatum och sista slutdatum anges dvs endast 1 rad per anställd Slutade före rapporteringsåret med utbetald lön under rapporteringsåret kan rapporteras med korekt anställningsperiod. Kolumn slutade = S har ersatts av rapportering av verkliga anställningsdatum/slutdatum. Anställd VD ska också särredovisas f v b Trygghetsrådet Endast filrapportering via hemsida och endast ett AMF-nummer per gång (Ny rapportering av extrapremier ) (Ny manuell rapportering för nyanställda arbetare för val av försäkringspaket) Länk till test av fil: Anvisningar och blanketter kommer i december Inlämnas senast den 31 januari 2012

30 AMF-rapporten Kryssruta 2(3) Redovisningsnumret till Fora (AMF) underhålls i vy V_5UBA_B. (Område AMFP)) / vy V_T5S0P_ALL OBS! Ticbox: AMF nummer från SE org.struktur Används för företag/koncernen med fler än ett redovisningsnummer

31 AMF-rapporten (underlag premieberäkning) 3(3)

32 Alecta Alecta-rapportering via Collectum Ny kolumn H29 Årslön efter löneavstående (= avstår en del av lönen till en annan förmån t ex pensionssparande). Kan tas emot av Collectum från Används vid ök om att den högre lönen, innan avståendet, ska fortsätta användas som pensionsmedförande lön (= kolumn H7). Däremot för ITPs sjukpension ska den lägre lönen användas (= kolumn H29). ITP : kolumn H17 Fullt arbetsför, H18 Arbetsoförmåga vid nyanmälan samt H18 Arbetsoförmåga vid löneändring tas bort ITP : Företag kan teckna en tjänstepension i ITP1 för anställda äldre än 65 år (företagets policy styr).

33 Övriga lagstadgade nyheter Moms på restaurang- och cateringtjänster sänks från 25 till 12% per den Det innebär att samma skattesats gäller för dessa tjänster som vid försäljning av livsmedel. För spritdrycker kommer dock 25 % att gälla även i fortsättningen. Samma gäller för vin och starköl. Påverkar främst Travel expences, kontrollera: Momsindikatorer för utlägg och representation

34 CSR-förfrågan + svar via XML-schema (note ( ))

35 2012 års skattekolumner 1 = Arbetsinkomst < 65 år. Födda 1947 och senare. 2 = Pensioner. Födda 1946 och tidigare (manuell uppdatering) (Förhöjt grundavdrag) 3 = Arbetsinkomst > 64 år men född 1938 och senare dvs t o m 1946 (Förhöjt grundavdrag) 4 = Arbetsinkomst född före 1938 (Förhöjt grundavdrag) 5 = Ersättning från t ex A-kassa född 1938 och senare (manuell uppdatering) 6 = Pensioner. Födda 19467och senare (manuell uppdatering)

36 Beräkning av engångsskatt år 2012 (sk 1, 3 och 4): (SKV 433 Skatteavdrag enligt tabell med ADB ) (tabell V_T5S3N, intervall 1-15)

37 Beräkning av engångsskatt år 2012 (sk 2, 5 och 6): (SKV 433 Skatteavdrag enligt tabell med ADB ) (tabell V_T5S3N, intervall 16-)

38 Årslön som beräkningsunderlag engångsskatt (SAP note ( )) Löneart /436 = Konstruerad årslön ( månadslön * 12) Ny löneart /447 = Konstruerad årslön (lön hittills i år /43L+/104, + månadslön för resterande del av år (högst årslön används) SAP 2008 / Page 38

39 Skuldredovisning på lönespecifikationen Redovisning på lönespec av nya skuldlönearter: ingående total skuld (löneart /563 -> /663) Varav ingående brutto skuld (löneart /Z3L -> /6ZL) Utgående total skuld (löneart /561 -> /661) Varav utgående brutto skuld (löneart /A3L -> /6AL) OBS! Dessa nya lönearter är enbart till för att presenteras på lönespecen

40 Ny semesterlag mm(ev anp i avtal) (SAP note ) För tjm och t ex Industrifacket ska förfallna semester som ej kan sparas tillåtas att sparas vidare om den anställde inte har fullt intjänande från det kommande intjänande året -> Ny kvota Q45 (T511K/SEMSS- gräns för hur många dagar som kan sparas till denna kvota) Sjukfrånvaro ändringar vid hel respektive del-av-dag sjukdom Frånvaro del-av-dag -> påverkan av sysselsättningsgrad Beräkning av sysselsättningsgrad för timavlönade SAP 2008 / Page 40

41 Semesterlönegrundande sjukfrånvaro Gränsen för semesterlönegrund sänks till ett helt intjänande år (tidigare 2 år). Den nya gränsen gäller även arbetsskada (ny tidstyp SE05 håller reda på antalet år med sjukdom) Sjukfrånvaro på deltid upphör att vara semesterlönegrundande efter samma period som vid en heltidssjukskrivning Avser endast sjukperioder (100% sjuk) som påbörjats efter ikraftträdandet För sjuk/arbetsskada deltid gäller nya bestämmelserna direkt (=Nya frånvarotyper krävs för skilja gammal och ny heltidssjuk)

42 Överföring av semester mellan anställningar Om en anställning upphör och nästa påbörjas inom ett par veckor ska intjänad semester kunna överföras till den nya anställningen om den anställde så önskar Samma tillämpning om övergång sker från en tidsbegränsad anställning till en tillsvidareanställning (SAP, Löses via: Opriv frv mellan anställningsperioderna? LAS Migrering av saldon / ackar mellan anställningsperioderna)

43 Exempel - deltidssjuk Deltidssjuk seml.gr 180 dgr. Gäller från NU ( ). Insjukn.år + 1 år EXEMPEL ARBETARE (och de flesta TJM) Intjänandeår (SEMESTERLAGEN styr) 1. Deltidssjuk från Opriv frånvaro del-av-dag från dag1. 2. Deltidssjuk från Opriv frånvaro del-av-dag från dag1. 3. Deltidssjuk från Opriv frånvaro del-av-dag från dag1. 4. Deltidssjuk från Opriv frånvaro del-av-dag från dag Deltidssjuk från Opriv frånvaro del-av-dag från dag181 I samtliga exempel ska semesterlönen påverkas via genomsnittlig sysselsättningsgrad, men inte intjänade dagar (Q29) Slide: 43

44 Genomsnittlig syssgrad månadsanställda 1(5) Genomsnittlig sysselsättningsgrad lagras i löneklustret tabell VACS (= Vacation Sweden) Tabellen innehåller maximalt 8 rader: Intjänande år (Q29), Uttagsår (Q30), Sparår 1-6 (Q31-36) Tabellen uppdateras varje månad vid lönekörningen (IN-period) Tabellen töms vid återanställning

45 Förslag VACS månadsanställda, 2(5) Exempel Anställd 100% i 6 månader och 50% i 6 månader ger en genomsnittlig sysselsättningsgrad av: 75% ((6*100)+(6*50))/12 Icke semesterlönegrundande frånvaro heldag -> reducerar antalet betalda dagar (Q29) Icke semesterlönegrundande frånvaro del-av-dag -> bör reducera genomsnittlig sysselsättningsgrad Slide: 45

46 Förslag VACS månadsanställda, 3(5) Exempel Icke semesterlönegrundande frånvaro del-av-dag = 104 timmar under intjänande året (skapas i TE och lagras som löneart MS02 under intj.året) Schematid för en heltidsanställd = 2080 timmar 104*) /2080 = 5%. Detta värde bör reducera genomsnittlig sysselsättningsgrad baserat på kontrakterad tid/sysselsättningsgrad 75 5 % = 70 % Framräknad genomsnittlig sysselsättningsgrad påverkar Beräkning av semesterlön per dag Beräkning av semesterlön per spardag (alt enligt semesterlag Kontroll mot lägsta semesterlön (enligt kollektivavtal arbetare) *) Lägsta antal timmar definieras i konstant (T511K/ABMNH) motsvarande t ex årsarbetstid / semesterrätt = 2080 / 25 -> cirka 83 timmar Slide: 46

47 Förslag VACS timavlönade, 4(5) Exempel Summa arbetade timmar + semesterpriviligierad frånvaro t ex Schematid för en heltidsanställd = 2080 timmar *) 520*) /2080 = 25%. Detta värde bör ersätta genomsnittlig sysselsättningsgrad baserat på kontrakterad tid/sysselsättningsgrad Framräknad genomsnittlig sysselsättningsgrad påverkar Beräkning av semesterlön per spardag (alt enligt semesterlag) Kontroll mot lägsta semesterlön (enligt kollektivavtal arbetare) *) Årsarbetstidsmått för heltidsanställd bör definieras i konstant (T511K) (återstår?) Slide: 47

48 Förslag: Från vilket datum? 5(5) Startdatum styrs via feature 23VCS till: ( ) (kräver tvingad retro på alla förutom redan slutade) eller Slide: 48

49 Features modifierar funktionalitet oftast via översättning av Masterdata (23ACC Styr intjänande av semesterkvota, sätter de svenska specialreglerna ur spel. Kan användas vid nyanst/slut i samma månad. Ställer stora krav på egen konfig (Note , (2007)) 23REH Används vid återanställning och styr att intjänande av semesterkvota räknas från sista anställningsperiod. Startdatum anges (Note (2007)) 23ANS Översätter Anställningsavtal i IT-0001 till tidsbegränsad anställning till SCB KSP Kortperiodisk sysselsättningsstatistik (rapport RPSSBSS0). Detta möjliggör användarfri kodifiering (Note (2009)) 23UNA Förbundsnr/Avtalsområde till Svenskt Näringslivs septemberstatistik anges i tabell T5S0P per personalområde/personaldelområde. Vid flera avtalsområden på samma personalområde/personaldelområde kan Förbundsnr/Avtalsområde i stället styras per anställingskategori via denna feature (Note (2009)) 23WHR styr uppdelning av timavlönade på arbetare respektive tjänstemän via anställningskategori för septemberstatistiken SN/SCB, delägaruppgifter SN, AMF/Fora rapport samt den kvartalsvisa tidsanvändningstatistiken SN (Note (2009)) 23QTA möjliggör egen numrering av kvotor (Note (2010)) 23VCS Startdatum för påverkan av genomsnittlig syssgrad m h t opriv del-av-dag frånvaro (ny semesterlag) (Note (2011))

50 Arbetsgivarintyg privat sektor (rapport RPLTCES0) SAP 2008 / Page 50

51 Arbetsgivarintyg privat sektor Följande SAP notes finns: Ex styrning av from-/tom-datum punkt 2 resp 11 p g a ändrad syssgrad under anst:

52 Kvarstående parametrar Skatteberäkning av tabell- och engångsskatt (Första utgåva av SKV 433 Skatteavdrag enligt tabell med ADB 2012 publiceras def ) Procentsats vid beräkning av engångsskatt Baseras på genomsnittlig kommunal skattekrona Beslutas i mitten av december av SKV ( = 33) Övriga parametrar IF Metall: Lägsta / högsta avgift beslutas i december Svenskt Näringsliv: Årsarbetstimmar till delägaruppgiften?

53 Support packages legal changes year end, del 1 levereras 8.12

54 SAP Notes, legal changes 2011/2012 Note Tekniska förutsättningar KU i PDF-format Note , KU20 -> SP 8.12 Note , Anpassningar nya semesterlagen -> SP 8.12 (closed 23.11) Note , Legal changes del 1 med basbelopp etc -> SP 8.12 Note x, Legal changes del 2 med skatteparametrar, SLR etc -> SP (closed 8.12)

55 Nyheter under kvartal 1 år (2) Övertidsjournalen (rapport RPTOVTS0) Återförda timmar ska inte överstiga arbetade övertidstimmar för året (styrs av feature per anstkategori dvs kollektivavtal)

56 Nyheter under kvartal 1 år (2) LAS-rapport (rapport RPTOVTS0) Ny rapport för bevakning av återanställningsrätt vid uppsägning p g a arbetsbrist (inom 9 månader efter uppsägning) Ny rapport bevakning av visstidsanställdas övergång till tillsvidare anställning (2 anställningsår under de senaste 5 åren)

57 Övrig utveckling/nyheter under år 2012 Månadsvis uppdatering av fackföreningsavdrag Unionen (årsrutin idag) Månadsvis uppdatering av CSR-svar för nyanställda (årsrutin för samtliga) SAP utveckling av nordisk lön flyttas från Bangalore till Brno (Sverige under Q2 2012)

58 Kontrolluppgift varje månad (SOU 2011:40) Arbetsgivaren ska lämna uppgift om lön och skatteavdrag till SKV varje månad istället för bara en gång om året. Samma information som i nuvarande kontrolluppgift. Årlig kontrolluppgift slopas. Syfte: Uppgiftslämnandet blir mer effektivt genom att det samordnas Service till den enskilde kommer att utökas Myndigheternas kontrollmöjlighet bli bättre Ska kunna lämnas fram till den dag skattedeklarationen ska lämnas in Gäller från (men enligt SKV hinner de inte ändra sina rutiner förrän till )

59 EhP5: Avstämning FI-KU-SKD-PY Slide: 59

60 Reconciliation Source ERP System Travel, Payroll, Finance, ATS & MTS data is reconciled against each other in BI side. Travel Data Target BI System Payroll Data Reconciliation Data Finance Data ATS, MTS Reports Data SAP 2008 / Page 60

61 Reconciliation Travel posting document Need G/L account mapping and TV doc - FI doc relationship Travel Data Need Wage type and Tax code mapping Payroll Results Need Wage type and G/L account mapping and PP doc - FI doc relationship FI G/L account Document Need Tax code and Wage type mapping Payroll Posting document Country specific Report (ATS, MTS) Need Wage type and G/L account mapping and PP doc - FI doc relationship and also needs Tax code and Wage type mapping Need Wage type and Tax code mapping SAP 2008 / Page 61

62 Reconciliation Reports/Queries 1. PY FI Reconciliation between Payroll and Country specific report 2. PY TV Reconciliation between Payroll and Travel 3. PY CSR Reconciliation between Payroll and Finance 4. PY ATS MTS Reconciliation between Payroll, Annual Tax Statement and Monthly Tax Statement 5. ATS MTS Reconciliation between Annual Tax Statement and Monthly Tax Statement 6. TV CSR Reconciliation between Travel and Country specific report 7. TV FI Reconciliation between Travel and Finance 8. FI CSR Reconciliation between Finance and Country specific report 9. Wagetype Tax code Configuration checker between Wagetypes and Tax codes 10. Wagetype G/L Account Configuration checker between Wagetypes and G/L Accounts via Symbolic accounts PY = Payroll TV = Travel FI = Finance CSR = Country specific report like ATS/MTS

63 Reconciliation : Finance vs Travel report

64 Reconciliation : Payroll vs Country specific report ( ATS/MTS ) SAP 2008 / Page 64

65 Reconciliation : Payroll vs ATS Report ATS Report Summary Output BEx Analysis SAP 2008 / Page 65

66 Reconciliation Planned availability with ERP 6.0 EHP5 release (end of Q1/2011). Built on SAP BI Technology. Planned availability with BI Content release (end of Q2/2011). In the current scope, available for Sweden, Norway & Finland Country Localizations. SAP 2008 / Page 66

67 Thank you! Our Motivation is Customer s Delight SAP 2008 / Page 67