Etik, moral och värdegrundsarbete som framgångsfaktor Hur kan internrevisionen bidra?

Transkript

1 Etik, moral och värdegrundsarbete som framgångsfaktor Hur kan internrevisionen bidra? Ann-Katrin Harringer, Internrevisionschef Skatteverket Lina Gidlöf, Internrevisionschef Försäkringskassan 1

2 Vad är det som händer? (Försäkringskassan) 2

3 Internrevisionen i förändring 3

4 Förtroenderisker Att skapa förtroende är ett långsiktigt och uthålligt arbete som tar tid. Tyvärr kan förtroende sjunka snabbt om något särskilt inträffar. Stor koppling till uppmärksamhet i massmedia Förtroenderisker är starkt kopplat till skattefinansiering Påverkar en organisations möjlighet att nå sina mål Uppfattas ofta som långsökta Förtroendeproblem kan sällan delegeras nedåt utan delegeras ofta uppåt till ledningen 4

5 Revision av Skatteverkets arbete med etikfrågor Dnr på rapporten /1211

6 Varför genomfördes granskningen? Med anledning av den uppmärksammade händelsen i Uppdrag granskning aktualiserades frågan om en revision av etikområdet. Internrevisionens granskning blev en av de åtgärder som skulle genomföras med anledning av händelsen. 6

7 Granskningsansats Syftet med revisionen var att granska om Skatteverket bedriver ett effektivt och ändamålsenligt arbete med etikfrågor. För att undersöka detta valde vi att fokusera på följande Förutsättningar för att bedriva ett effektivt och ändamålsenligt etikarbete Om etikfrågan är levande på Skatteverket hur man hanterar etikfrågor idag Uppföljning och utvärdering. Några av de instrument som skapar underlag för att utveckla och förbättra 7

8 Revisionens genomförande Granskningen genomfördes genom dokumentstudier, intervjuer och en enkätundersökning. Studier av facklitteratur och forskningsresultat inom området etik, moral och värdegrundsarbete. Intervjuer med 24 chefer samt GD och ÖD Enkätundersökning - ca 2000 slumpmässigt utvalda medarbetare och chefer. (Svarsfrekvens på 62 %.) Tog del av (använde) resultatet av Skatteverkets medarbetarundersökning 2015 NKI - kundenkäten avseende internt stöd 2016 som genomförs av administrativa avdelningen Trafikverkets utredning om ledningens agerande 8

9 Granskningsresultat Revisionen resulterade i ett antal rekommendationer som innebar att Skatteverket behövde ta ett samlat grepp om etikfrågan. Vi föreslog bl.a. att: man ska tydliggöra på vilket sätt etikfrågorna ska bidra till att Skatteverket når sitt förtroendemål organisationen ska undersöka vilka alternativ det finns för att driva etikfrågorna på ett effektivt sätt. högsta ledningens syn på etikfrågor bör tydliggöras/synliggöras att stödet till cheferna bör utvecklas i etikfrågor 9

10 Revision av Försäkringskassans arbete med etikfrågor Dnr på rapporten

11 Varför genomfördes granskningen? Etik, kultur identifierade riskområden i internrevisionens riskanalys Tidigare genomförd revision på området visade att kännedomen om myndighetens uppförandekod och den statliga värdegrunden var låg. Uppmärksammande händelser från våren 2014

12 Granskningsansats Syftet med revisionen var att bedöma ändamålsenligheten i Försäkringskassans etik- och värdegrundsarbete. För att göra det valde vi att utgå från COSO:s ramverk för intern styrning och kontroll och följande granskningsområden:

13 Revisionens genomförande Granskningen genomfördes genom dokumentstudier och intervjuer. Utgångspunkt i de risker som identifierats i tidigare genomförd enkät från revisionen av Förtroendeskadligt agerande. Genomgång av styrdokument inom området etik, moral och värdegrundsarbete. Detaljerad analys av processer/områden med förhöjd risk för att styrdokument som omnämns i uppförandekoden inte efterlevs. Intervjuer med 23 chefer och medarbetare (samtliga i ledningsgruppen samt berörda nyckelpersoner) Jämförelse med best practices på området

14 Granskningsresultat Revisionen resulterade i sju iakttagelser och rekommendationer. Bland annat rekommenderades att Försäkringskassan levandegör etikfrågor. Vi föreslog bl.a. att: frågor om etik och värdegrund levandegörs, förslagsvis genom att införa etiska dilemmadiskussioner. lämplig avdelning tilldelas ett tydligt strategiskt ansvar för styrning och uppföljning av etik och värdegrundsområdet. vidareutveckla stödet till chefer och att etikfrågor integreras i HR-processen förtroenderisker diskuteras och integreras i det löpande arbetet med intern styrning och kontroll uppförandekoden förenklas och kommuniceras

15 Utmaningar och framgångsfaktorer i revisionsarbetet 15

16 Våra utmaningar Känsligt område Information till organisationen - Varför ska området granskas? Enkät Rätt frågor och rätt urval Får vi ett statistiskt säkerställt underlag? Hantering av de fria svaren Intervjuer Rätt frågor och rätt personer Inte granskat soft controls i samma utsträckning tidigare Första åtgärdssvaren vi ska utreda om problem föreligger Frågorna utspridda på flera delar i organisationen inget tydligt ägarskap 16

17 Våra framgångsfaktorer Känt utvecklingsområde med anledning av tidigare förtroendeskadliga händelser och granskningsrapporter Bra stöd från högsta ledningen och de chefer som intervjuats Relativt ny GD med fokus på den statliga värdegrunden Bra samarbete med kommunikationsavdelningen - kommunicera syfte och resultat Väl planerat revisionsarbete Pålästa revisorer Enkätfrågor Relevanta intervjufrågor Dokumentstudier, studier av litteratur och forskning Benchmarking Extern hjälp med enkät 17

18 Vad har hänt efter våra granskningar? Frågor om etik, moral och värdegrund har återigen aktualiserats Båda myndigheterna har tagit till sig rapporterna Åtgärdsarbete pågår Ökad medvetenhet om etik, moral och värdegrund Etik, moral och värdegrund är uttalade som framgångsfaktorer 18

19 Frågor att fundera över 1. Vilken betydelse har etik, moral och värdegrundsfrågor för en organisations-/företags verksamhet? 2. Varför ska internrevisionen granska området etik och moral? 3. På vilket sätt kan internrevisionen bidra till att vidmakthålla en god etik, moral och värdegrundsfrågor? 4. Vad krävs för att granska området etik, moral och värdegrundsfrågor? (Kompetens) 19

20 Vi tar gärna emot frågor nu eller senare! 20