Riksrevisionen en oberoende granskare av staten. Göran Hyltander Korruption och oegentligheter SUHF HfR-konferens Johannesberg 15 nov 2012

Transkript

1 Riksrevisionen en oberoende granskare av staten Göran Hyltander Korruption och oegentligheter SUHF HfR-konferens Johannesberg 15 nov 2012

2 Fullt förtroende för förvaltningen i staten Våra kärnvärden Öppenhet Professionalism Oberoende 2

3 Riksrevisionens uppdrag och mandat Riksdagens kontrollmakt Myndighet under riksdagen med uppgift att granska den verksamhet som bedrivs av staten Granskar regeringen, myndigheter, bolag och stiftelser Ska genom oberoende revision skapa demokratisk insyn, medverka till god resursanvändning och effektiv förvaltning i staten Årlig revision och effektivitetsrevision Företräder Sverige som nationellt revisionsorgan i Norden, Europa och globalt RiR har inget mandat eller uppdrag inom rättsväsendet 3

4 Erfarenheter och åtgärder ang. korruption Systembolaget mutor av föreståndare 2003/04, särskild insats Erfarenhet från årlig revision ett inte obetydligt antal indikationer på oegentligheter som inte ledde till åtgärd av rättsväsendet Beslut om två olika typer insatser Proaktivt Beslut 1: Riskanalys inför granskning: Var kan korruption uppstå? dels inom årlig revision dels inom effektivitetsrevision Reaktivt och proaktivt på sikt Beslut 2: Process för kvalificerad hantering av indikationer på oegentligheter som vi identifierar i pågående revision eller fått kännedom om på annat sätt BILD 4

5 Motiv för RiRs arbete med korruption Fullt förtroende för förvaltningen i staten (Beslut 1 och 2) RiR den enda som har fått full insyn i myndigheter och bolag (1,2) Transparens är nödvändig för att bekämpa oegentligheter (1,2) Allmänhetens berättigade krav att information om oegentligheter inom statlig verksamhet tas om hand (2) Vår erfarenhet som visar att myndigheter skyddar sina varumärken och att tröskeln för att anmäla till rättsvårdande myndighet därför är relativt hög (2) RiR har process för hantering av indikationer för att få ordning och reda samt effektivitet i RiRs egen hantering samt undvika att indikationer och bevis förstörs och undvika att myndigheter och misstänkta skräms upp eller att oskyldiga anklagas(2) 5

6 Effektivitetsrevision och Viktigare indikationer överförda till rättsväsendet I. Proaktivt: Effektivitetsrevision Apoteket AB, Banverket, Läkemedelsförmånsnämnden TLV, Sidas bistånd via enskilda organisationer samt pågående granskning hur hanteras risk för korruption och följs FISK inom ett urval av organisationer II. Reaktivt: Några indikationer överförda till rättsväsendet Försvarsmakten Försvarsmakten, icke rapporterade förmåner för ledningen betalda av arbetgivaren avseende transport, måltider och bostad, resultat: rapporterades till skatteverket och ändrad taxering för vissa chefer Konsultföretag Konsultföretag, felaktig redovisning till Sida som anlitat företaget, åklagare väckte åtal för bokföringsbrott samt att ersättning återkrävdes KRIM, korruption, domstol beslutat om kvarstad hos båda parter, åtal ännu inte väckt KRIM 6

7 Fem viktiga principer vid reaktiv hantering av indikationer på oegentligheter RiR ska uppmärksamma indikationer på oegentligheter och vidareföra de relevanta indikationerna till rättsvårdande organ Specialister för värdering och hantering, i beredskap Kvalificerad analys och vidareföring av indikationer på oegentligheter; för säkerhet och relevans -Likformighet i värdering och hantering -Avidentifierad diskussion med rättsvårdande myndighet -Utformning av vidareöverföring så att rättsvårdande myndigheter kan fatta relevant beslut direkt på överfört underlag -Rättsväsendets och RiRs sekretess -Myndigheten uppmanas ta ansvar för vidareföring av RiRs analys 7

8 COSO-modellen oegentligheter Ledningen för myndigheten eller bolaget ska genom olika åtgärder skapa en ändamålsenlig kontrollmiljö. Med en god kontrollmiljö menas att ledningen för en organisation har en klart uttalad inställning och ett konsekvent agerande i fråga om mutor, gåvor, leverantörs- eller klientkontakter samt andra oegentligheter Ledningens värderingar i bör entydigt kunna uttolkas av dokument och beslut i konkreta frågor. Ledningen ska göra en riskbedömning eller en riskanalys som specifikt avser eller åtminstone inkluderar risken för förekomst av mutbrott och andra oegentligheter. 8

9 Forts COSO-modellen oegentligheter Ett bra skydd mot olika former av otillåten påverkan förutsätter att det finns genomtänkta och sammanhängande riktlinjer, regler samt rutiner och kontroller av efterlevnad. För att kunna motverka och upptäcka förekomst av mutbrott och andra oegentligheter ska en organisation säkerställa att man har en lämplig arbets- och ansvarsfördelning. En god internkontroll avseende risk för otillbörlig påverkan m m ska säkerställa att olika kanaler används av ledningen för att effektivt kommunicera regler och tillämpningar till personalen på olika nivå. Uppföljning av ovanstående och rapportering av indikationer på oegentligheter på ett kvalificerat sätt till åklagare 9

10 Råd till ekonomichefer inom Högskolor Låt göra analys enligt COSO med jämna mellanrum, med riskanalys och åtgärder specifikt inriktad på oegentligheter Använd internrevisionen för att få tillskott i kunskap i uppföljningen och för hjälp i identifiering av riskområden Se till att ledningen ger budskap vid relevanta tillfällen, ledningen på institutionen särskilt viktig för att ta ansvar för egen riskanalys Skapa en rutin för att hand om indikationer på ett kvalificerat sätt Minimera kretsen som har kännedom Undersökningssekretessen (Lag off sekretess 18 kap 3 ) tar över bl. a. LOA s krav på info till arbetstagare Anlita en bra pensionerad åklagare för att få hjälp med vilka indikationer som ska vidareföras till åklagare och hur det ska utformas för föu-beslut Etablera också kontakt med en ansvarig åklagare för att kunna diskutera och ha en kanal att vidareföra kvalificerat dokumenterade indikationer 10