Internrevisionsrapport 2018
|
|
- Frida Nilsson
- för 5 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 1 UFV 2018/863 Internrevisionsrapport 2018 Fastställd av Konsistoriet
2 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning Bakgrund Syfte samt revisionsfrågor Granskningens genomförande Sammanfattande svar på revisionsfrågor Finns en samlad information om oegentligheter, vad de är och hur de hanteras i olika avseenden vid universitetet? Iakttagelser Bedömning Stödjer universitetets riskhanteringsprocess arbetet med att systematiskt motverka oegentligheter? Iakttagelser Bedömning Hur rapporteras oegentligheter och vilka åtgärder vidtas när de uppstår? Iakttagelser Bedömning Slutsatser och rekommendationer Rekommendationer
3 1 Sammanfattning Internrevisionen har i enlighet med revisionsplanen för 2018 granskat hur universitetet arbetar med att förebygga, upptäcka och förhindra olika former av oegentligheter. Internrevisionens sammanfattande bedömning är att arbetet med oegentligheter inom universitetet bör förbättras och därmed stärka den interna styrningen och kontrollen avseende oegentligheter. Internrevisionens bedömning grundar sig främst på följande faktorer som alla kan leda till risk för oegentligheter: Någon samlad information om vad oegentligheter är och hur dessa ska hanteras finns inte vid universitetet vilket innebär en risk för otydligheter. En tydlighet i om hur medarbetare förväntas agera samt konsekvenser av att frångå ett sådant handlande är en viktig del av det förebyggande arbetet mot oegentligheter. För att intern styrning och kontroll relaterat till oegentligheter ska vara effektiv behöver arbetet ske systematiskt och samordnat. Det saknas systematiska riskanalyser avseende oegentligheter. har inte tagits upp som ett särskilt riskområde i någon av de genomförda riskanalyserna. Det saknas en formaliserad process för hur misstänkta oegentligheter ska utredas och dokumenteras. Det saknas även rutiner för vem som ska göra vad vid misstanke om oegentligheter, rapporteringsvägar, ansvar och roller osv. Internrevisionens rekommendationer till universitetsledningen är följande: att ta fram samlad information inom området oegentligheter samt att kontinuerligt arbeta med att sprida den statliga värdegrunden. att regelmässigt analysera och bedöma risken för oegentligheter inom ramen för universitetets riskanalysarbeten på alla nivåer i syfte att säkerställa att risken hanteras systematiskt. att ta fram rutiner som tydliggör hur medarbetare och chefer ska agera vid ett misstänkt oegentlighetsärende. Det ska vara tydligt vem som gör vad vid misstanke om oegentligheter, dvs roller och ansvar. 3
4 2 Bakgrund Det finns i dag ett ökat fokus på oegentligheter som bl.a beror på de skandaler som de senaste åren uppdagats i den offentliga sektorn. Som ett resultat av detta har bl.a statskontoret fått i uppdrag att bilda ett korruptionsnätverk för statliga myndigheter. En förändring har också genomförts i förordningen om intern styrning och kontroll (FISK) med fokus på bl.a oegentligheter. I förordningens 2 finns nu följande text, processen för intern styrning och kontroll ska även förebygga att verksamheten utsätts för korruption, otillbörlig påverkan, bedrägeri och andra oegentligheter. Förändringen träder i kraft den 1 januari är ett samlingsbegrepp för många olika typer av bedrägligt beteende som exempelvis stölder, korruption och otillbörligt gynnande. Riskerna för oegentligheter kopplas ofta samman med situationer där pengar hanteras, men inom ett universitet kan även processer för antagning, examination och anställningar medföra risk för oegentligheter. Då oegentligheter nästan alltid innebär en förtroendeskada, kan även incidenter med relativt små ekonomiska konsekvenser få stor inverkan på universitetets rykte. Inte minst om det visar sig att oegentligheter har kunnat pågå på grund av att beredskap och rutiner varit bristfälliga. Genom att vidta konstruktiva och förebyggande åtgärder mot oegentligheter kan dessa och deras negativa konsekvenser motverkas. Enligt föreskrifter till förordningen om intern styrning och kontroll (2007:603) ska myndigheter bl.a vidta åtgärder om man bedömer att verksamheten kan utsättas för otillbörlig påverkan, bedrägerier eller annan oegentlighet. 1 Eventuella misstankar om oegentligheter ska också hanteras rättssäkert, skyndsamt, enhetligt och med god kvalitet. Ekonomistyrningsverket har (ESV) har tagit fram en vägledning avseende oegentligheter och intern styrning och kontroll. 2 Vägledningen syftar till att ge myndigheter ett stöd i sitt arbete och beskriver de föreskrifter och rutiner som varje myndighet bör ha på plats för att förebygga och upptäcka oegentligheter. I vägledningen betonas att myndigheten i förväg bör ha tagit ställning till hur incidenter kopplade till oegentligheter ska hanteras. 3 Syfte samt revisionsfrågor Syftet med granskningen är att bedöma hur universitetet arbetar för att förebygga och upptäcka oegentligheter i verksamheten. Hur säkerställer universitetet att den interna kontrollen till skydd mot oegentligheter är tillräcklig? Granskningen omfattar även frågan om vilka rutiner och processer som finns för att utreda misstänkta oegentligheter samt hur information inom området når ut i verksamheten. För att uppnå syftet med granskningen har följande frågor belysts: Finns en samlad information om oegentligheter, vad de är och hur de hanteras i olika avseenden vid universitetet? 1 ESV:s allmänna råd till 3. EA-boken 2018 s Vägledning och intern styrning och kontroll. ESV 2016:24. 4
5 Stödjer universitetets riskhanteringsprocess arbetet med att systematiskt motverka oegentligheter? Hur rapporteras oegentligheter och vilka åtgärder vidtas när de upptäcks? 3.1 Granskningens genomförande Granskningen har genomförts genom intervjuer med chefer och medarbetare vid universitetsförvaltningen. 3 Styrande, och andra för granskningen relevanta, dokument har också studerats och granskats. Att observera är att oredlighetsfrågor (forskningsfusk) och examinationsfusk inte berörs i denna granskning. Universitetet har idag etablerade och tydliga rutiner, både vad avser oredlighet och fusk vid examination. 4 Sammanfattande svar på revisionsfrågor 4.1 Finns en samlad information om oegentligheter, vad de är och hur de hanteras i olika avseenden vid universitetet? En förutsättning för att motverka och förebygga oegentligheter är att det inom universitetet finns en medvetenhet om risken för oegentligheter och att detta är något som universitetet vill motverka och förhindra Iakttagelser är ett samlingsbegrepp för oönskade beteenden eller tillvägagångssätt som får konsekvenser för verksamheten ekonomiskt eller anseendemässigt. Begreppet blandas ibland också ihop med begreppet oredlighet som vanligen avser forskningsfusk. Information kring oegentligheter och vilka regelverk och riktlinjer som begreppet omfattar är exempel på preventiva åtgärder för att motverka oegentligheter. Några särskilda riktlinjer eller samlad information riktad mot oegentligheter finns inte vid universitetet. Det finns dock riktlinjer som kan sorteras in under begreppet oegentligheter, exempelvis finns en riktlinje mot mutor. Därutöver finns det också inslag i andra riktlinjer som syftar till att förebygga eller förhindra oegentligheter. Exempel på riktlinjer med sådana inslag är riktlinjer för tjänsteresor och möten, riktlinjer för upphandling, riktlinjer för sponsring och riktlinjer för bisysslor där också jävsfrågor lyfts. Juridiska avdelningen ansvarar för en del av chefsutbildningen och i deras utbildning behandlas mutor, jäv och andra typer av oegentligheter. Dessutom ger både HRavdelningen och juridiska avdelningen information som berör oegentligheter vid prefektmöten och institutionsbesök. Viss information ges, i olika omfattning, också vid 3 De avdelningschefer som intervjuats är cheferna för Juridiska avdelningen, HR-avdelningen, Avdelningen för ekonomi och upphandling, Studentavdelningen, Byggnadsavdelningen, Säkerhetsavdelningen, IT-avdelningen, cheferna för samtliga tre områdeskanslier, enhetschefen för upphandlingsenheten, Arbetsrättsjurist från HRavdelningen och två medarbetare från Planeringsavdelningen som arbetar med intern styrning och kontroll. 5
6 de olika enheterna inom förvaltningen, exempelvis ingår delar av oegentlighetsbegreppet i Studentavdelningens interna handläggarutbildning. Andra faktorer som verkar förebyggande är myndighetens interna kultur som bl.a innefattar hur man som medarbetare ska förhålla sig till sin arbetsgivare och hur man förhåller sig då det begås fel i verksamheten. Som anställd vid Uppsala universitet har man att förhålla sig till den statliga värdegrunden. I denna behandlas exempelvis frågor om mutor, jäv och bisysslor. Om den statliga värdegrunden är känd och implementerad bland medarbetarna så kan det påverka den interna kulturen och fungera förebyggande mot oegentligheter. Uppsala universitet har tillsammans med Lunds och Göteborgs universitet utvecklat en webbaserad kurs om rollen som statstjänsteman vid universitet och högskola. Kursen är tänkt att vara en del av universitetets introduktionsutbildning för nyanställda men är tillgänglig för alla anställda att ta del av via universitets hemsida. På universitetets Medarbetarportal poängteras att; värdegrundsarbetet ska genomsyra hela organisationen och finnas med i chefsutbildningar, i diskussioner med medarbetare, utvecklingssamtal och lönesättande samtal och på personalmöten över hela universitetet Bedömning Det finns idag inte någon samlad information inom universitetet om vad oegentligheter är och hur dessa ska hanteras på universitetet. Internrevisionen gör bedömningen att en samlad information om oegentligheter till alla medarbetare är väsentligt i det förebyggande arbetet mot oegentligheter. Målet är att säkerställa att den statliga värdegrunden liksom kunskap om oegentligheter och hur dessa ska hanteras är ordentligt förankrad i organisationen och implementerad bland medarbetarna. Det bör samtidigt poängteras att varje medarbetare har ett ansvar att känna till samt informera sig om lagar och förordningar som berör arbetet. För att underlätta för medarbetare att ta detta ansvar är det dock viktigt att det finns tillgänglig information, adekvata utbildningar och annat stöd. 4.2 Stödjer universitetets riskhanteringsprocess arbetet med att systematiskt motverka oegentligheter? Av 3 myndighetsförordningen framgår att Myndighetens ledning ansvarar inför regeringen för verksamheten och skall se till att den bedrivs effektivt och enligt gällande rätt och de förpliktelser som följer av Sveriges medlemskap av Europeiska unionen, att den redovisas på ett tillförlitligt och rättvisande sätt samt att myndigheten hushållar väl med statens medel Det framgår också av 4 punkt 4 i myndighetsförordningen att ledningen ska säkerställa att det vid myndigheten finns en intern styrning och kontroll som fungerar på ett betryggande sätt 4. Universitetet omfattas av förordningen om intern styrning och kontroll (FISK). Det innebär att universitetet ska ha ett strukturerat arbetssätt för att säkerställa en betryggande intern styrning och kontroll. Det innebär bland annat att det ska finnas en riskanalys, kontrollåtgärder samt uppföljning och dokumentation av arbetet. 4 Myndighetsförordning (2007:515). 6
7 Riskanalysen ska omfatta all verksamhet inom myndigheten. Vad gäller oegentligheter ska myndigheten, om den bedömer att verksamheten kan komma att utsättas för otillbörlig påverkan, bedrägerier eller annan oegentlighet, vidta åtgärder för att hantera sådana omständigheter. Ekonomistyrningsverket beskriver i sin handledning för hantering av oegentligheter bland annat vikten av att risken för oegentligheter alltid riskbedöms i myndigheternas riskanalyser. De områden inom myndigheten där riskerna för oegentligheter bedöms som störst ska identifieras och kontroller eller andra åtgärder sättas in Iakttagelser De intervjuer som internrevisionen genomfört med avdelningschefer vid förvaltningen visar generellt sett på en låg medvetenhet om oegentlighetsrisker. I de riskanalyser som görs enligt förordningen om intern styrning och kontroll (FISK) finns inte någon anvisning som anger att oegentligheter eller något annat riskområde alltid ska ingå. har inte tagits upp som ett specifikt riskområde i någon av de genomförda riskanalyserna. Riskbedömningar förekommer däremot av enskilda projekt för vissa delar av oegentlighetsbegreppet vid exempelvis Byggnadsavdelningen, ITavdelningen, Säkerhetsavdelningen samt Upphandlingsenheten. Exempel på kontroller som kan bidra att oegentligheter upptäcks finns bl.a i olika system som exempelvis Primula (lönesystemet) och i Raindance (ekonomisystemet). Granskning av reseräkningar är ett annat exempel på åtgärder som kan bidra till upptäckten av oegentligheter. Några specifika kontroller riktade mot upptäckt av oegentligheter görs inte. Idéer om sådana har dock funnits som exempelvis att via bolagsregistret se vilka anställda som har bolag eller finns med i bolag som har affärer med universitetet. Erfarenheter från såväl universitetet som andra organisationer visar att upptäckter av misstänkta oegentligheter ofta sker pga. att medarbetare ser konstigheter i sitt arbete och påtalar detta. Någon samlad dokumenterad rutin för hur en sådan upptäckt skall hanteras dvs till vem man som medarbetare eller chef ska rapportera till finns inte. Noteras kan också att det vid Uppsala universitet inte finns något system för visselblåsning. Frågan är dock under utredning och internrevisionen kommer att följa resultatet av denna utredning Bedömning Internrevisionens bedömning är att universitetets riskhanteringsprocess inte i tillräcklig grad stödjer arbetet med att systematiskt motverka oegentligheter då begreppet inte tas med i genomförda riskanalyser. Att ta med oegentligheter som ett obligatoriskt moment i de riskanalyser som genomförs skulle sätta frågan på dagordningen och stödja universitetet i att systematisk motverka oegentligheter. 5 Vägledning och intern styrning och kontroll. ESV 2016:24 7
8 4.3 Hur rapporteras oegentligheter och vilka åtgärder vidtas när de uppstår? Iakttagelser När en misstänkt oegentlighet upptäcks hur ska den då rapporteras, dvs finns rutiner så att medarbetare och chefer vet vilka åtgärder som ska vidtas? Några allmänna rutiner för hantering av upptäckta oegentligheter finns inte, men i riktlinjerna mot mutor uppmanas medarbetarna att alltid rapportera missförhållanden, oegentligheter eller brott till sin närmaste chef eller till universitetets ledning, juridiska avdelningen, internrevisionen eller polis och åklagare. Intervjuerna som genomförts inom förvaltningen visar att det skiljer sig en del hur upptäckta fall rapporteras och hanteras. Den bild internrevisionen erhållit är dock att juridiska avdelningen oftast kopplas in för en bedömning och att även arbetsrättsjurist och universitetsdirektör i flera fall involveras. Avdelningscheferna har dock olika rutiner för hur dessa kontakter tas samt om de enbart är i syfte att informera eller om det är för att få stöd och hjälp med hanteringen. Intervjuerna indikerar också på att oegentligheter som upptäcks ute på institutionerna sannolikt hanteras på lite olika sätt. Mindre incidenter kan exempelvis hanteras direkt på institutionerna. Vid större ärenden är det framförallt kanslierna som är vägen in till förvaltningen för anmälningar. Men det förekommer också att juridiska avdelningen, säkerhetsavdelningen eller HR-avdelningen är de första som kontaktas när oegentligheter upptäckts på en institution. Att bedömningen av den misstänkta oegentligheten görs i ett strikt juridiskt perspektiv är viktigt ur ett rättssäkerhetsperspektiv. Lika viktigt är det att alla ärenden får en likvärdig behandling. Hanteringen idag är inte standardiserad och ärenden anmäls och hanteras via olika kanaler vilket bl.a medför att det inte finns något samlad bild av hur många oegentlighetsärenden universitetet har varje år. Noterbart är dock att såväl juridiska avdelningen som HR-avdelningen ger uttryck för att det är förvånansvärt få oegentlighetsärenden vid universitetet sett till antalet anställda. Borde det kanske vara fler fall som upptäcks varje år? Att universitetet tar ett oegentlighetsärende till personalansvarsnämnd (PAN) är ovanligt, vilket gäller för många andra lärosäten också. En översikt som internrevisionen genomfört av ett antal ärenden som förelagts personalansvarsnämnder vid ett antal universitet och högskolor är att dessa är relativt få. Noteras bör att ärenden som tas upp i personalansvarsnämnder är av varierande art dvs det är inte alla ärenden som kan klassas som oegentlighetsärenden. En anledning till att de är relativt få ärenden som kommer till personalansvarsnämnden kan vara att en lösning hittas innan man anser sig behöva ta det till personalansvarsnämnd. Universitetet har de senaste fem åren haft tre ärenden som förelagts personalansvarsnämnd. Inget av dessa har dock berört oegentligheter. 8
9 Det finns inte några fastslagna riktlinjer för vilka ärenden som ska tas till personalansvarsnämnd. I en av HR-avdelningen framtagen PM beskrivs dock utifrån lagstiftningen vilken typ av ärenden som nämnden ska hantera och i vilka situationer myndigheten är skyldig att hänskjuta ett ärende till nämnden, nämligen i de fall någon är skäligen misstänkt för att i sin anställning ha begått brott enligt 22 LOA. Det innehåller emellertid ingen anvisning för hur en anmälan ska gå till eller vilket ansvar olika befattningshavare har i processen. Dokumentet är inte heller en del av universitetets mål- och regelsamling. Förutom de konsekvenser ett oegentlighetsärende kan få utifrån ett rättsligt perspektiv för den enskilde så finns också ett signalvärde där konsekvensen och kännedomen om hur detta har hanterats påverkar alla medarbetare vid universitetet. Om flera ärenden drivs till personalansvarsnämnd signalerar det tydligt att så här blir konsekvenserna när en oegentlighet begås. Den andra vägen att försöka undvika att driva ärenden till personalansvarsnämnden och att lösa dessa innan, kan tyckas smidigt men ger ett mer begränsat signalvärde. Internrevisionen tar inte ställning i frågan om signalvärden men anser att frågan bör uppmärksammas Bedömning Någon samlad dokumenterad rutin för hur ett ärende ska hanteras efter det att ett misstänkt oegentlighetsärende upptäckts finns inte. Internrevisionens bedömning är att en sådan rutin är väsentlig. Syftet med en sådan rutin är att säkra en skyndsam, likvärdig och rättssäker handläggning av ärenden som rör oegentligheter och avgöra vilka åtgärder som bör vidtas. Rutinen ska även syfta till att stödja chefer och medarbetare så att det blir tydligt vem som gör vad vid misstanke om oegentligheter dvs roller och ansvar ska tydliggöras. 5 Slutsatser och rekommendationer Internrevisionen har granskat hur universitetet säkerställer processer för att förebygga och upptäcka oegentligheter i verksamheten. Granskningen har även omfattat frågan om vilka rutiner och processer som finns för anmälan, utredning och övrig hantering av misstänkta oegentligheter samt vilken information i ämnet som universitetet tillhandahåller för medarbetare och chefer. Granskningen har visat att det finns behov av förbättringar i universitetets systematiska arbete med att förebygga och hantera upptäckta oegentligheter, Någon samlad information om vad oegentligheter är och hur dessa ska hanteras finns inte vid universitetet vilket innebär en risk för otydligheter. En tydlighet i om hur medarbetare förväntas agera samt konsekvenser av att frångå ett sådant handlande är en viktig del av det förebyggande arbetet mot oegentligheter. För att intern styrning och kontroll relaterat till oegentligheter ska vara effektiv behöver arbetet ske systematiskt och samordnat. Det saknas vid universitetet systematiska riskanalyser avseende oegentligheter. har inte tagits upp som ett särskilt riskområde i någon av de genomförda riskanalyserna. 9
10 Det saknas en formaliserad process för hur misstänkta oegentligheter ska utredas och dokumenteras. Det saknas även rutiner för vem som ska göra vad vid misstanke om oegentligheter, rapporteringsvägar, ansvar och roller osv. 5.1 Rekommendationer Internrevisionen rekommenderar universitetsledningen, att ta fram samlad information inom området oegentligheter samt att kontinuerligt arbeta med att sprida den statliga värdegrunden. att regelmässigt analysera och bedöma risken för oegentligheter inom ramen för universitetets riskanalysarbeten på alla nivåer i syfte att säkerställa att risken hanteras systematiskt. att ta fram rutiner som tydliggör hur medarbetare och chefer ska agera vid ett misstänkt oegentlighetsärende. Det ska vara tydligt vem som gör vad vid misstanke om oegentligheter dvs roller och ansvar. 10
Riktlinjer för hantering av misstänkta oegentligheter Dnr 1-477/
Riktlinjer för hantering av misstänkta oegentligheter Dnr 1-477/2017 2017-05-15 Riktlinjer för hantering av misstänkta oegentligheter Dnr 1-477/2017 2017-05-15 INNEHÅLL Riktlinjer för hantering av misstänkta
Läs merRegler och riktlinjer för intern styrning och kontroll vid KI
Riktlinjer Dnr: 1795/2009-010 2009-06-01 Sid: 1 / 9 Universitetsförvaltningen Ledningskansliet Regler och riktlinjer för intern styrning och kontroll vid KI Riktlinjerna är fastställda av konsistoriet
Läs merRevisionsrapport. Lantmäteriverket - Skydd mot mutor och annan otillbörlig påverkan. Sammanfattning
Revisionsrapport Lantmäteriverket 801 82 Gävle Datum Dnr 2008-03-19 32-2007-0781 Lantmäteriverket - Skydd mot mutor och annan otillbörlig påverkan Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen
Läs merUpprättande och förvaltning av regeldokument
Dnr UFV 2015/584 Upprättande och förvaltning av regeldokument Internrevisionen 2015 Fastställd av konsistoriet 2015-06-10 Innehåll Sammanfattning 3 1 Bakgrund och riskbedömning 4 1.1 Intern styrning och
Läs merRevisionsrapport. Örebro universitets årsredovisning Sammanfattning. Förordning om intern styrning och kontroll
Revisionsrapport Örebro universitet Fakultetsgatan 1 701 82 Örebro Datum Dnr 2009-03-30 32-2008-0701 Örebro universitets årsredovisning 2008 Riksrevisionen har granskat Örebro universitets årsredovisning,
Läs merRevisionsplan för Linnéuniversitetet 2015
Ärende 11 Universitetsstyrelsen Datum: 2015-02-19 Dnr: 2015/32-1.2 Föredragande: Carina Rydstedt Revisionsplan för Linnéuniversitetet 2015 1. Inledning Internrevisionen vid Linnéuniversitetet bedrivs enligt
Läs merRevisionsrapport. Sveriges Lantbruksuniversitets årsredovisning 2008. 1. Sammanfattning
Revisionsrapport Sveriges Lantbruksuniversitet Box 7070 750 07 Uppsala Datum Dnr 2009-03-30 32-2008-0760 Sveriges Lantbruksuniversitets årsredovisning 2008 Riksrevisionen har granskat Sveriges Lantbruksuniversitets
Läs merUppgifter och beslutanderätter till avdelningschefer vid universitetsförvaltningen
UFV 2011/1902 Uppgifter och beslutanderätter till avdelningschefer vid Fastställd av universitetsdirektören 2012-01-12 Reviderad 2012-09-04 Innehållsförteckning 1 Förutsättningar 3 Organisation och ansvarsfördelning
Läs merInternrevisionsförordning (2006:1228)
Internrevisionsförordning (2006:1228) Ekonomistyrningsverkets föreskrifter och allmänna råd1 Tillämpningsområde 1 Denna förordning gäller för förvaltningsmyndigheter under regeringen i den omfattning som
Läs merInternrevisionen Förslag till revisionsplan för år 2009 Jan Sandvall Dnr B5 269/09 REVISIONSPLAN FÖR ÅR 2009
Internrevisionen Förslag till revisionsplan för år 2009 Jan Sandvall 2009-02-18 Dnr B5 269/09 REVISIONSPLAN FÖR ÅR 2009 1 Inledning Internrevisionen vid Göteborgs universitet bedrivs i enlighet med internrevisionsförordningen
Läs merFöreskrifter och riktlinjer för intern styrning och kontroll på Universitetskanslersämbetet
BESLUT 1(7) Avdelning Ledningskansliet Handläggare Agnes Ers 08-563 086 63 agnes.ers@uka.se Föreskrifter och riktlinjer för intern styrning och kontroll på Universitetskanslersämbetet Bakgrund Syftet med
Läs merAtt förebygga och utreda oegentligheter
Styrelsen BESLUT SLU ID: SLU. ua 2017-2241 2018-02-19 Rektor Att förebygga och utreda oegentligheter Beslut Styrelsen beslutar att fastställa internrevisionens rapport Att förebygga och utreda oegentligheter
Läs merIntern styrning & kontroll samt internrevision i staten
Intern styrning & kontroll samt internrevision i staten Thomas Küchen Per Johansson 2008-04-03 Ramverk för intern styrning och kontroll Myndighetsförordningen (MF) [I] Förordning om intern styrning och
Läs merRiktlinjer för internrevisionen vid Linnéuniversitetet
Riktlinjer för internrevisionen vid Linnéuniversitetet Beslutat av: Universitetsstyrelsen Innehåll Inledning... 3 Internrevisions uppdrag och syfte... 3 Uppdragsgivare och organisation... 3 Ansvar och
Läs merNätverk för intern styrning och kontroll. Nätverksträff 1,
Nätverk för intern styrning och kontroll Nätverksträff 1, 2019-04-26 Uppstartsmöte - dagordning Pass 1: Ändrat regelverk från den 1 januari 2019 Regeländringarna och deras påverkan på myndigheternas arbete
Läs merProcess för intern styrning och kontroll
UFV 2015/612 Process för intern styrning och kontroll Fastställd av universitetsdirektören 2015-11-09 Innehållsförteckning Uppdraget 3 Genomförande 3 Resultat från intervjuer 3 Process för ISK 4 Riskanalyser
Läs merRevisionsplan 2016 Internrevisionens riskanalys och revisionsplan
Revisionsplan 2016 Internrevisionens riskanalys och revisionsplan 0 Sammanfattning Förslaget till revisionsplan baseras på en risk- och väsentlighetsanalys som internrevisionen genomfört. Analysen bygger
Läs merRutin för hantering av styrande dokument vid Uppsala universitet
UFV 2015/1242 Rutin för hantering av styrande dokument vid Uppsala universitet Fastställd av universitetsdirektören 2016-11-15 Innehållsförteckning 1 Bakgrund 3 2 Struktur och begrepp för styrande dokument
Läs merInstruktion för internrevisionen vid Malmö högskola
(Dnr. LED 1.4-2016/334) 1 (av 5) Malmö högskola, Internrevisionen Staffan Ivarsson, Internrevisionschef Beslutsförslag styrelse Instruktion för internrevisionen vid Malmö högskola Internrevisionsförordningen
Läs merRevisionsrapport Karolinska Institutet Stockholm
Revisionsrapport Karolinska Institutet 171 77 Stockholm Datum Dnr 2009-03-19 32-2008-0736 Karolinska Institutets årsredovisning 2008 Riksrevisionen har granskat Karolinska Institutets (KI:s) årsredovisning,
Läs merRevisionsplan för Linnéuniversitetet 2016
Beslutad av universitetsstyrelsen Datum: 2016-02-18 Dnr: 2016/715-1.2 Föredragande: Carina Rydstedt Revisionsplan för Linnéuniversitetet 2016 1. Inledning Internrevisionen vid Linnéuniversitetet bedrivs
Läs merIntern styrning och kontroll
UFV 2010/366 Intern styrning och kontroll Plan 2010 Fastställd av rektor 2010-03-09 UFV 2010/366 Innehållsförteckning Utgångspunkter för ISK-arbetet 2010 4 Slutsatser av ISK-arbetet 2009 4 Planerade aktiviteter
Läs merEmelie Holmlund Dnr 2017/346. Revisionsplan 2017 Internrevisionens riskanalys och revisionsplan
Emelie Holmlund 2017-02-16 Dnr 2017/346 Revisionsplan 2017 Internrevisionens riskanalys och revisionsplan Sammanfattning Förslaget till revisionsplan baseras på en risk- och väsentlighetsanalys som internrevisionen
Läs merRevisionsplan juli 2014 t.o.m. februari 2015
UFV 2014/695 Revisionsplan juli 2014 t.o.m. februari 2015 Till konsistoriet 2014-06-16 1 Inledning 3 2 Riskanalys 3 3 Förslag på granskningar 3 3.1 Universitetets arbete med intern styrning och kontroll
Läs merPolicy om korruption, jäv och bisysslor
1 (5) DATUM DNR 2017-10-24 KS/2017:261 Policy om korruption, jäv och bisysslor Antagen av kommunfullmäktige den 18 december 2017 2 (5) Inledning Förtroendet för Lidingö stad liksom för alla andra offentliga
Läs merREVISIONSPLAN FÖR ÅR 2012
Internrevisionen Till styrelsen vid Göteborgs universitet Jan Sandvall 2012-02-20 Dnr V 2012/89 REVISIONSPLAN FÖR ÅR 2012 Styrelsesammanträde 2012-02-20, punkt 8 1 Inledning Internrevisionen vid Göteborgs
Läs merLänsstyrelsen i Kronobergs läns hantering av länsstyrelsernas samordnade löneservice
1 Länsstyrelsen i Kronobergs läns hantering av länsstyrelsernas samordnade löneservice Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Länsstyrelsen i Kronobergs län granskat den av länsstyrelsen
Läs merInstruktion för Internrevision vid Linköpings universitet
1(6) Instruktion för Internrevision vid Linköpings universitet Internrevisionsförordningen (2006:1228) och Ekonomistyrningsverkets (ESV:s) föreskrifter samt denna instruktion reglerar Internrevisionens
Läs merAnvisningar för handläggning av bisysslor Dnr 1-627/2016
Anvisningar för handläggning av bisysslor Dnr 1-627/2016 Universitetsförvaltningen 2016-09-13 HR-avdelningen Anvisningar för handläggning av bisysslor INNEHÅLL 1. Inledning... 1 2. Den anställde... 1 3.
Läs merUppföljning av tidigare granskning
Uppföljning av tidigare granskning Härnösands kommun Maj 2015 Innehåll Sammanfattning 1 Uppdrag och bakgrund 1 Revisionsfråga 1 Revisionskriterier 1 Svar på revisionsfrågan 1 1. Inledning 2 Uppdrag och
Läs merMiljö- och hälsoskyddsnämndens plan för intern kontroll 2014
1 (3) MILJÖ- OCH HÄLSOSKYDDSNÄMNDEN Datum Diarienummer 2014-01-08 2013-005797- AD Miljö- och hälsoskyddsnämndens plan för intern kontroll 2014 Reglemente för intern kontroll 1 ger anvisningar för hur intern
Läs merOegentligheter och korruption Risker och granskning inom universitet- och högskolesektorn
2019-05- 20 1 Oegentligheter och korruption Risker och granskning inom universitet- och högskolesektorn Inspirationsdag för ekonomer i högskolan Norra Latin Karin Upplander Ekman Jenny Hedman 2 Risk för
Läs merRutiner för bedömning av bisysslor i Göteborgs Stad
Rapport Stadsrevisionen 14 juni 2016 Rutiner för bedömning av bisysslor i Göteborgs Stad Inledning Det är viktigt att förtroendet för offentlig verksamhet är högt hos allmänheten. Att inventera och pröva
Läs merProcessbeskrivning vid misstänkt diskriminering, trakasserier, kränkande särbehandling och repressalier
Processbeskrivning vid misstänkt diskriminering, trakasserier, kränkande särbehandling och repressalier Beslutat av Universitetsdirektören Gäller från 2019-04-12 Beslutsdatum: 2019-09-12 Inledning Processbeskrivning
Läs merEtikrelaterade mål, program och aktiviteter vid Malmö högskola
2016-11-16 Dnr LED 1.4-2016/288 Etikrelaterade mål, program och aktiviteter vid Malmö högskola Rapport från MALMÖ HÖGSKOLA 2016-11-16 Dnr LED 1.4-2016/288 1(7) INNEHÅLLSFÖRTECKNING SAMMANFATTNING... 2
Läs merProcessbeskrivning vid misstänkt kränkande särbehandling
Dnr: 2017/5768-1.1 Processbeskrivning vid misstänkt kränkande särbehandling Beslutad av Universitetsdirektören Gäller från 2017-11-01 Innehåll Inledning 3 Universitetets skyldigheter 3 Arbetsmiljölagen
Läs merREVISIONSPLAN DNR V 2017/87. Jan Sandvall. Till styrelsen vid Göteborgs universitet
REVISIONSPLAN 2017-02-16 DNR V 2017/87 Internrevisionen Jan Sandvall Till styrelsen vid Göteborgs universitet REVISIONSPLAN FÖR ÅR 2017 1 Inledning Internrevisionen vid Göteborgs universitet bedrivs i
Läs merIntern kontroll i kommunen och dess företag. Sollefteå kommun
Revisionsrapport Intern kontroll i kommunen och dess företag Anita Agefjäll December/2015 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och Revisionsfrågor... 3 2.3. Revisionskriterier...
Läs merRevisionsplanen fastställd av konsisistoriet den 4 december Postadress Besöksadress Telefon E-Post Karolinska Institutet STOCKHOLM
Internrevisionen Dnr: 1-955/2017 2017-12-04 Revisionsplan 2018 Revisionsplanen fastställd av konsisistoriet den 4 december 2017 Postadress Besöksadress Telefon E-Post Karolinska Institutet 171 77 STOCKHOLM
Läs merRevisionsrapport: Förebyggande arbete mot mutor och jäv
Revisorerna 2014-11-19 1 (1) Styrelsen i Ånge Fastighets- & Industri AB Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Förebyggande arbete mot mutor och jäv KPMG har på uppdrag
Läs merGranskning av kommunens beredskap avseende EKOfrågor (Etik, Korruption och Oegentligheter) Revisorerna Bollnäs kommun
www.pwc.se Revisionsrapport David Boman Johanna Kemppainen December 2015 Granskning av kommunens beredskap avseende EKOfrågor (Etik, Korruption och Oegentligheter) Revisorerna Bollnäs kommun Innehåll Sammanfattning...2
Läs merUppgifter till avdelningschefer vid universitetsförvaltningen
UFV 2016/2019 Uppgifter till avdelningschefer vid universitetsförvaltningen Fastställd av universitetsdirektören 2016-12-19 Giltighet från och med 2017-01-01 Innehållsförteckning 1 Förutsättningar 3 Inledning
Läs merAvvikelsehantering inom socialtjänsten
Avdelningen för socialtjänst Sida 1 (5) 2014-04-22 Handläggare: Kristina Svärling 08 508 18 080 Till Farsta stadsdelsnämnd 2014-05-22 Avvikelsehantering inom socialtjänsten Yttrande över rapport från Stadsrevisionen
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Joanna Hägg Tilda Lindell Tierps kommun September 2014 pwc
www.pwc.se Revisionsrapport Joanna Hägg Tilda Lindell Granskning av intern kontroll Tierps kommun pwc Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Granskningsbakgrund...
Läs merReglemente för intern kontroll
KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING 2015:6-042 Reglemente för intern kontroll Antagen av kommunfullmäktige 2015-08-27 102 1 Reglemente för intern kontroll Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar
Läs merRegeringsrapport internrevision/ intern styrning och kontroll Catrin Lind Ebert
Regeringsrapport internrevision/ intern styrning och kontroll 2018 Catrin Lind Ebert 2018-04-18 ESV:s bedömning ESV:s uppfattning är att myndigheterna har en betryggande intern styrning och kontroll och
Läs merInternkontrollinstruktion Övergripande beskrivning av hur Kiruna kommun avser att arbeta med intern kontroll
KIRUNA KOMMUN Bilaga 1 Internkontrollinstruktion Övergripande beskrivning av hur Kiruna kommun avser att arbeta med intern kontroll Innehåll sida 1. Intern styrning och kontroll 2 2. Riskanalys 3 - Övergripande
Läs merIdrottsnämndens system för internkontroll
Idrottsförvaltningen Avdelningen för lednings- och verksamhetsstöd Sida 1 (7) 2016-11-30 IDN 2016-12-20 Handläggare Sara Östling Telefon: 08-508 27 918 Till Idrottsnämnden Idrottsnämndens system för internkontroll
Läs merRevisionsplan för 2018
Bilaga p 8 2018-02-20 Dnr MIUN 2018/412 Internrevisionschef Emelie Holmlund Revisionsplan för 2018 Enligt Internrevisionsförordningen (2006:1228) ska myndighetens styrelse besluta om revisionsplan för
Läs merRiktlinjer för internrevisionen
UFV 2019/327 Riktlinjer för internrevisionen Fastställda av konsistoriet 2019-02-20 Innehållsförteckning Inledning 3 Internrevisionens roll 3 Ansvar och befogenheter 3 Tillsättning och lönesättning 3 Revisionsutskottet
Läs merRevisionsrapport. Styrelsen för internationellt utvecklingssamarbete årsredovisning Datum Dnr
Revisionsrapport Styrelsen för internationellt utvecklingssamarbete 105 25 Stockholm Datum Dnr 2009-03-20 32-2008-0638 Styrelsen för internationellt utvecklingssamarbete årsredovisning 2008 Riksrevisionen
Läs merLokala regler och anvisningar för intern kontroll
Kulturförvaltningen TJÄNSTEUTLÅTANDE Diarienummer: Avdelningen för verksamhets- och ledningsstöd 2019-03-27 KN 2019/364 Handläggare: Harald Lindkvist Lokala regler och anvisningar för intern kontroll Ärendebeskrivning
Läs merRIKTLINJE. Lex Sarah. Vård- och omsorgsnämnden. Antaget Tills vidare, dock längst fyra år
RIKTLINJE Lex Sarah Antaget av Vård- och omsorgsnämnden Antaget 2019-02-26 Giltighetstid Dokumentansvarig Tills vidare, dock längst fyra år Förvaltningschef Håbo kommuns styrdokumentshierarki Diarienummer
Läs merRevisionsrapport Granskning av årsredovisning 2016
STATENS FASTIGHETSVERK 111 29 STOCKHOLM Statens Fastighetsverk Revisionsrapport Granskning av årsredovisning 2016 Riksrevisionen har för 2016 avgivit en revisionsberättelse där vi avstår från att uttala
Läs merUFV 2012/1492. Representation. Rapport från internrevisionen. Till konsistoriet
UFV 2012/1492 Representation Rapport från internrevisionen Till konsistoriet 2013-02-20 1 Bakgrund 3 2 Riskbedömning 3 3 Granskningens omfattning och inriktning 3 4 Iakttagelser och rekommendationer 4
Läs merGranskning av intern styrning och kontroll vid Statens servicecenter
1 Granskning av intern styrning och kontroll vid Statens servicecenter Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Statens Servicecenter granskat den interna styrning och kontroll i myndighetens
Läs merSystem för intern kontroll Hässelby-Vällingby stadsdelsförvaltning
System för intern kontroll Hässelby-Vällingby stadsdelsförvaltning stockholm.se Augusti 2017 Dnr: 1.2.1-264-2017 Kontaktperson: Per Lindberg 3 (11) Innehåll Inledning... 4 Kontrollsystemet... 5 Ansvarsfördelning...
Läs merUtdrag ur universitetsstyrelsens protokoll 14 december Regler för Internrevisionen
Protokollsutdrag Sid 1 (1) Dnr: FS 1.1-1925-17 Utdrag ur universitetsstyrelsens protokoll 14 december 2017. 86 Beslut Ärende Regler för Internrevisionen Dnr: FS 1.1-1925-17 Beslut/åtgärd Internrevisionschef
Läs merIntern styrning och kontroll
Intern styrning och kontroll Fastställd av rektor 2014-02-04 Innehållsförteckning Inledning 3 1 Processen för intern styrning och kontroll 3 1.1 Riskanalyser 4 1.1.1 Riskidentifikation 4 1.1.2 Riskvärdering
Läs merRevisionsplan för 2014
Dnr SLU ua 2013.1.1.2-5355 Styrelsen BESLUT Internrevisionen 2013-12-18 Rektor Revisionsplan för 2014 Beslut Styrelsen för SLU beslutar: att fastställa internrevisionens revisionsplan för 2014. Ärendet
Läs merKommunrevisionen: Granskning av intern kontroll 2016
STADSBYGGNADSFÖRVALTNINGEN Handläggare Rinander Barbro Datum 2017-09-19 Diarienummer GSN-2017-1376 Gatu- och samhällsmiljönämnden Kommunrevisionen: Granskning av intern kontroll 2016 Förslag till beslut
Läs merRiktlinjer för internrevisionen vid Sida
Riktlinjer för internrevisionen vid Sida Sekretariatet för utvärdering och intern revision Riktlinjer för internrevisionen vid Sida Beslutade av Sidas styrelse 2007-06-01. Sekretariatet för utvärdering
Läs merEkonomistyrningsverkets cirkulärserie över föreskrifter och allmänna råd
Ekonomistyrningsverkets cirkulärserie över föreskrifter och allmänna råd Ekonomistyrningsverkets föreskrifter och allmänna råd till internrevisionsförordning (2006:1228). beslutade den 28 februari 2007.
Läs merRapport från internrevisionen
UFV 2012/1497 Kvalitetsäkring av ledningsinformation i GLIS Rapport från internrevisionen Till konsistoriet 2012-10-03 Innehållsförteckning 1 Bakgrund 3 2 Granskningens inriktning samt riskbedömning 3
Läs merHantering och diarieföring av allmänna handlingar - universitetsförvaltningen. Internrevisionsrapport 2018
1 UFV 2018/864 Hantering och diarieföring av allmänna handlingar - Internrevisionsrapport 2018 Fastställd av Konsistoriet 2018-12-14 Innehållsförteckning 1 SAMMANFATTNING... 3 2 BAKGRUND... 4 2.1 RISK
Läs merReglemente för intern kontroll
2019-01-18 1 (5) Reglemente för intern kontroll 2019-2022 Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och nämnder upprätthåller en tillfredsställande intern
Läs merUppföljande granskning av kommunstyrelsens förebyggande arbete avseende mutor och oegentligheter
LESSEBO KOMMUN 2018-01-22 Kommunens revisorer Till Kommunstyrelsen Uppföljande granskning av kommunstyrelsens förebyggande arbete avseende mutor och oegentligheter EY har på uppdrag av de förtroendevalda
Läs merYttrande över projektrapport 14/2012 Risker för oegentligheter inom kollektivtrafiken
1(5) Handläggare Sara Catoni 08-6861937 sara.catoni@sll.se Trafiknämnden 2013-08-27, punkt 9 Yttrande över projektrapport 14/2012 Risker för oegentligheter inom kollektivtrafiken Ärendebeskrivning Landstingsrevisorernas
Läs merRiktlinjer för intern kontroll med tillämpningsanvisningar
Ulrika Jansson Ärendenr. RS 2013/224 Handlingstyp Riktlinje 1 (7) Datum 2013-06-26 Riktlinjer för intern kontroll med tillämpningsanvisningar Antagen av regionstyrelsen 2013-08-29, 240 Riktlinjer för intern
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Anneth Nyqvist Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga... 3 1.3. Kontrollmål
Läs merFrågor om internrevision
1/16 Datum Handläggare 2015-12-03 Tomas Kjerf ESV-dnr 3.2-412/2015 Frågor om internrevision Frågor om internrevision... 1 Frågor om internrevision... 3 Varför hämtar vi in information?... 3 Vad hämtar
Läs merRevisionsrapport. Bisysslor. Hultsfreds kommun. Yvonne Lundin Caroline Liljebjörn 17 december 2012
Revisionsrapport Bisysslor Hultsfreds kommun Yvonne Lundin Caroline Liljebjörn 17 december 2012 Granskning av bisysslor 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 3 Revisionsfrågor och
Läs merDokumentnamn Dokumenttyp Datum Arbetsordning med styrelsens delegationer för Tillväxtverket
Dokumentnamn Dokumenttyp Datum Arbetsordning med styrelsens delegationer för Tillväxtverket Arbetsordning 2016-02-15 Diarienr/Projektnr Upprättad av Godkänd av Version D-2016-20 Jenny Forkman Styrelsen
Läs merProcessen för verksamhetsplanering och uppföljning
UFV 2017/2162 Processen för verksamhetsplanering och uppföljning Internrevisionsrapport Fastställd av Konsistoriet 2018-04-26 Innehållsförteckning Sammanfattning 3 1 Bakgrund 4 1.1 Riskbedömning 4 1.2
Läs merAvvikelsehantering och kunskapsåterföring - uppföljning
LANDSTINGET I VÄRMLAND Revisionskontoret 2017-06-15 Johan Magnusson Rev/17017 Avvikelsehantering och kunskapsåterföring - uppföljning Rapport 3-17 Avvikelsehantering och kunskapsåterföring - uppföljning
Läs merUppföljning av internkontrollplan per december 2017
STADSBYGGNADSFÖRVALTNINGEN Handläggare Sara Eriksdotter Bjurström Barbro Rinander Datum 2018-02-05 Namngivningsnämnden Diarienummer NGN-2017-0017 Uppföljning av internkontrollplan per december 2017 Förslag
Läs merRiktlinjer vid interna oegentligheter
13 februari 2009 1/7 Riktlinjer vid interna oegentligheter Syfte Då Haninge kommun inte accepterar några former av interna oegentligheter är det viktigt att alla medarbetare agerar vid misstanke om eller
Läs merÖversyn av utbildningsbehov - intern kontroll. Färdtjänstnämnden
Översyn av utbildningsbehov - intern kontroll Färdtjänstnämnden Sammanfattning och slutsatser Översynen omfattar följande områden: Offentlighet och sekretess, Handläggning och beslut, Att vara medarbetare,
Läs merRiktlinjer för internkontroll i Kalix kommun
Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun Antaget av kommunfullmäktige 2012-11-26--27, 182 Innehållsförteckning Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun...1 Inledning...1 Internkontroll...1 Organisation
Läs merRevisionsrapport. Linköpings Universitets årsredovisning Sammanfattning
Revisionsrapport Linköpings universitet 581 83 Linköping Datum Dnr 2009-04-03 32-2008-0698 Linköpings Universitets årsredovisning 2008 Riksrevisionen har granskat Linköpings Universitets (LiU:s) årsredovisning,
Läs merREGLEMENTE FÖR. Intern kontroll. Antaget Tillsvidare, dock längst fyra år från antagande
REGLEMENTE FÖR Intern kontroll Antaget av Kommunfullmäktige Antaget 2018-12-10 176 Giltighetstid Dokumentansvarig Tillsvidare, dock längst fyra år från antagande Kansli- och kvalitetschef Håbo kommuns
Läs merKonferens om risk-och sårbarhetsanalyser 2015 Stockholm -World TradeCenter -4 maj 2015
Konferens om risk-och sårbarhetsanalyser 2015 Stockholm -World TradeCenter -4 maj 2015 Att integrera RSA i arbetet med intern styrning och kontroll samt i myndighetens styrprocess Michael Lindstedt Myndigheten
Läs merGranskning av bisysslor. 25 september 2013
Granskning av bisysslor 25 september 2013 Syfte & revisionsfråga Syfte & Revisionsfråga En förstudie har genomförts som syftat till att ta reda på hur förvaltningarna arbetar med förekomsten av bisysslor,
Läs merLANDSTINGET I VÄRMLAND Revisionskontoret Johan Magnusson. Bisysslor förstudie. Rapport 10-16
LANDSTINGET I VÄRMLAND Revisionskontoret 2016-10-12 Johan Magnusson Rev/16026 Bisysslor förstudie Rapport 10-16 Bisysslor - förstudie Bakgrund Landstingets revisorer ansvarar för att genomföra årlig granskning
Läs merUFV 2014/937. Riktlinjer mot mutor. Fastställt av rektor 2014-08-19
UFV 2014/937 Riktlinjer mot mutor Fastställt av rektor 2014-08-19 Innehållsförteckning 1 Bakgrund 3 2 Mutbrott 3 2.1 Lagstiftningen 3 2.2 Chefens eller annans medgivande eller vetskap 3 2.3 Allmänna bedömningsgrunder
Läs merSystem för intern kontroll Spånga-Tensta Stadsdelsnämnd
System för intern kontroll Spånga-Tensta Stadsdelsnämnd stockholm.se Innehåll Syfte och funktion... 3 Internkontrollsarbetets förutsättningar och utförande... 3 Systematiska kontroller... 4 Internkontrollplanen...
Läs merReglemente för internkontroll
Kommunstyrelseförvaltningen REGLEMENTE Reglemente för internkontroll "Dubbelklicka - Infoga bild 6x6 cm" Dokumentnamn Fastställd/upprättad av Dokumentansvarig/processägare Reglemente för internkontroll
Läs merProcessbeskrivning vid misstänkt diskriminering
Dnr: 2016/2294-1.1 Processbeskrivning vid misstänkt diskriminering Beslutat av Universitetsdirektören Gäller från 2016-05-02 Beslutat av: Universitetsdirektören Beslutsdatum: 2016-05-02 Dnr: 2016/2294-1.1
Läs merGranskning av Regionstyrelsens arbete med skydd mot korruption och oegentligheter
Granskning av Regionstyrelsens arbete med skydd mot korruption och oegentligheter Region Gotland Revisionsrapport Datum 2011-03-10 Författare Lars Åke Claesson Innehåll 1. Inledning och revisionsfråga...
Läs merRevisionsrapport. Granskning av intern styrning och kontroll av informationssäkerheten vid Gymnastik- och idrottshögskolan 2010.
Revisionsrapport Gymnastik- och idrottshögskolan Box 5626 114 86 Stockholm Datum Dnr 2011-03-08 32-2010-0728 Granskning av intern styrning och kontroll av informationssäkerheten vid Gymnastik- och idrottshögskolan
Läs merInternrevisionen Förslag till revisionsplan för år 2008 Christina Wannehag Dnr B 5 350/08
Internrevisionen Förslag till revisionsplan för år 2008 Christina Wannehag 2008-02-20 Dnr B 5 350/08 REVISIONSPLANEN FÖR ÅR 2008 1. Inledning Internrevisionen vid Göteborgs universitet bedrivs i enlighet
Läs merRiktlinje för rapportering, utredning och anmälan enligt lex Sarah
Tyresö kommun 2015-03-02 Socialförvaltningen 1 (10) Riktlinje för rapportering, utredning och anmälan enligt lex Sarah Fastställt av socialnämnden 2015-xx-xx, x 2 (10) Innehållsförteckning Riktlinje för
Läs merRiktlinje mot kränkande särbehandling, trakasserier och diskriminering
Antagen av styrelsen 23 februari 2018 Riktlinje mot kränkande särbehandling, trakasserier och diskriminering Alla medarbetare är skyldiga att motverka kränkande särbehandling och trakasserier. Om du bevittnar
Läs merVisselblåsarfunktion. Information och regler
Visselblåsarfunktion Information och regler INNEHÅLL INLEDNING... 3 SYFTE... 3 VAD KAN ANMÄLAS?... 3 VEM KAN ANMÄLA?... 4 HUR GÖRS EN ANMÄLAN?... 4 HUR ANMÄLS ANDRA ÄRENDEN?... 4 RAPPORTERINGSVERKTYGET...
Läs merLedningssystem för Informationssäkerhet (LIS) vid Linköpings universitet
2010-11-22 Beslut 1(9) Ledningssystem för Informationssäkerhet (LIS) vid Linköpings universitet Inledning Universitetsstyrelsen fastställde 2002-02-27 IT-strategi för Linköpings universitet. Där fastslås
Läs merRiktlinjer mot trakasserier, sexuella trakasserier, kränkande särbehandling och repressalier
Riktlinjer mot trakasserier, sexuella trakasserier, kränkande särbehandling och repressalier Beslutad av Kommunstyrelsen 10 december 2018, 292. Dnr KS2018.0441-2 Innehåll 1 Riktlinje för Skövde kommun...
Läs merRiktlinjer för intern styrning och kontroll vid SLU
1(2) Dnr SLU ua 2014.1.1.1-2245 Rektor BESLUT Riktlinjer för intern styrning och kontroll vid SLU Beslut Rektor beslutar att fastställa riktlinjer för intern styrning och kontroll vid SLU enligt bifogad
Läs mer2017/2174. Revisionsplan Internrevisionen. Fastställd av Konsistoriet
2017/2174 Revisionsplan 2018 Internrevisionen Fastställd av Konsistoriet Inledning Internrevisionen vid Uppsala universitet är organiserat som en fristående enhet direkt underställd Uppsala universitets
Läs merPolicy - Hot och va ld
Policy - Hot och va ld Norrtälje kommuns arbetsplatser och demokratiska miljö ska vara trygga och säkra för medarbetare och förtroendevalda. Det ska vara nolltolerans mot hot och våld och den demokratiska
Läs mer