Riksrevisionens hantering av indikationer på oegentligheter

Storlek: px

Starta visningen från sidan:

Download "Riksrevisionens hantering av indikationer på oegentligheter"

Nils Sandström
för 7 år sedan
Visningar:

1 Riksrevisionens hantering av indikationer på oegentligheter Presentation för statliga internrevisorer

2 Stödfunktion för hantering av indikationer på oegentligheter (SHO) Johan van Eijsbergen Jurist, lång erfarenhet av hantering av fall av oegentligheter Jesper Fagerberg Auktoriserad revisor, jurist, forskningsbakgrund om oegentligheter, arbetat med forensicfrågor på PwC Sofie Gustavsson Auktoriserad revisor, lång erfarenhet av redovisningsfrågor, privat och offentlig verksamhet 2

3 Riksrevisionens uppdrag och mandat Myndighet under riksdagen med uppgift att granska den verksamhet som bedrivs av staten Leds av tre Riksrevisorer Granskar regeringen, myndigheter, bolag och stiftelser Ska genom oberoende revision skapa demokratisk insyn, medverka till god resursanvändning och effektiv förvaltning i staten Grundlagsreglerat mandat Företräder Sverige som nationellt revisionsorgan i Norden, Europa och globalt 3

4 Korta fakta om Riksrevisionen Ca 330 anställda Finansiering: Förvaltningsanslag 320 miljoner kronor Biståndsanslag 50 miljoner kronor Kontor i Stockholm, Jönköping och Uppsala Cirka 30 effektivitetsrapporter per år Årlig revision av ca 240 myndigheter samt några bolag Internationellt utvecklingssamarbete 4

5 Fullt förtroende för förvaltningen i staten Våra kärnvärden Öppenhet Professionalism Oberoende 5 riksrevisionen den oberoende granskaren av staten

6 Motiv för RiR att uppmärksamma indikationer på oegentligheter Allmänheten ska kunna förlita sig på att revisorn bidrar till att misstankar om brottsliga handlingar anmäls Riksrevisionen ska bidra till ett högt förtroende för det offentliga åtagandet. Centralt för medborgarnas vilja att betala skatt och bidra till det gemensamma åtagandet. Enligt Revisionslagen ska RiR följa god revisionssed vilket gör att ISA 240 med den anpassade standarden för myndigheter ISSAI 1240 gäller. 6

7 God revisionssed i staten Enligt Revisionslagen ska RiR följa god revisionssed vilket gör att ISA 240 med den anpassade standarden för myndigheter ISSAI 1240 gäller. Med oegentlighet menas avsiktlig handling som innefattar bedrägligt förfarande (förskingring eller bedrägeri) i syfte att uppnå obehöriga eller olagliga fördelar. Handledningen inkluderar även trolöshet mot huvudman och tjänstefel. Enligt standarden är revisorns huvuduppgift att genom revision uppnå rimlig säkerhet för att ÅR inte innehåller väsentliga fel. 7

8 Väsentlighet Bedömningen av om ett fel är väsentligt eller inte beror oftast på felets relativa storlek. För statlig verksamhet kan dock kvalitativa bedömningsgrunder också ha en avgörande betydelse. Dit hör inte minst risken för ett skadat förtroende för hur statens medel används. Revisorn har dock skyldighet att agera även om iakttagelsen inte är väsentlig. 8

9 Relevanta granskningsåtgärder Betydande transaktioner utanför myndighetens normala verksamhet eller ovanliga transaktioner. Utvärdera om affärsmässigt och om transaktionerna syftat till att dölja förskingring. (ISA 240, 32 c) - Inhämtande av information från externa parter (ISA 240, A 37) - Fysisk inspektion av tillgångar (ISA 240, A 37) - Oanmälda granskningsbesök (ISA 240, A 38) - Oförutsägbarhet (ISA 2440, A 40) - Utvärdera ovanliga eller oväntade relationer (ISA 240, 22) Dokumentera resultat inklusive kommunikation 9

10 Minimikrav enligt ISA Uttalande från ledningen (ISA 580) Professionell skepticism (ISA 200, A20). Om tecken på oegentligheter kräver ISA att frågan utreds ytterligare (ISA 200, A21). 10

11 Stödfunktionens roll Expertinsatser inom årlig revision. Avstämningspart vid indikationer på oegentligheter Ta hand om och hantera information från allmänheten som har bäring på oegentligheter och korruption (brevsvar). Utgöra en länk mellan Riksrevisionen och rättsväsendet. 11

12 Riksrevisionens rutin 1. Indikation på oegentlighet 1. identifieras av revisionen, eller 2. av extern uppgiftslämnare 2. SHO kontaktas och gör en första bedömning 12 May 25, 2016

13 SHO:s bedömningsmodell 13 May 25, 2016

14 14

15 Riksrevisionens rutin (forts.) 3. Förankring hos RiRs rättsenhet. Bedömer om sekretess i fortsatt hantering. - Om det finns misstankar om brott träder den s.k. utredningssekretessen in (18 kap 3 OSL) därefter hanteras uppgifterna i enlighet med RiR:s sekretessregler. 15

16 Riksrevisionens rutin (forts.) 4. Avidentifierad presentation för åklagare för kvalitetssäkring av bedömning - Avidentifierad presentation av omständigheterna för åklagare. Anser åklagare att, utifrån det avidentifierade fallet, finns anledning att anta att brottsliga handlingar kan ha ägt rum? 16 May 25, 2016

17 Utredningsmetoder RiR genomför inga förundersökningar och tillämpar enbart revisionella metoder. Detta innebär att vi inte tar över uppgifter från rättsvårdande myndigheter utan avbryter utredning vid misstankegraden anledning att anta brott. Misstanketrappan RiR 17

18 Riksrevisionens rutin (forts.) 5. Ev komplettering för att ytterligare tydliggöra indikationerna Endast normala revisionsmetoder. 6. Om det finns anledning att anta att brott ägt rum sammanställs iakttagelser för avrapportering. 7. Val av mottagare för iakttagelserna. - Rätt nivå i organisationen, minst en nivå över den där händelsen ägt rum. - Rekommendation att överlämna till åklagare 18 May 25, 2016

19 Riksrevisionens rutin (forts.) 8. Presentation av iakttagelserna med rekommendation att överlämna information till åklagare 9. Om ledningen är inblandad eller inte förväntas agera har RiR möjlighet att gå direkt till åklagare 19 May 25, 2016

20 Erfarenheter Myndigheter skyddar sina varumärken och att tröskeln för att anmäla till rättsvårdande myndighet är därför relativt hög. Svårt att finna brottsrubrik Bra dialog med internrevisorer 20

Relevanta dokument

Riksrevisionen en oberoende granskare av staten. Göran Hyltander Korruption och oegentligheter SUHF HfR-konferens Johannesberg 15 nov 2012

Riksrevisionen en oberoende granskare av staten Göran Hyltander Korruption och oegentligheter SUHF HfR-konferens Johannesberg 15 nov 2012 Fullt förtroende för förvaltningen i staten Våra kärnvärden Öppenhet