Avtalsförsäkringar (Avtalsenliga arbetsgivaravgifter) Upplupen särskild löneskatt avgiftsbestämd ålderspension (SCB)

Transkript

1 KONTOKLASS 1 TILLGÅNGAR Bas 02 Ansvar 16X DIVERSE KORTFRISTIGA FORDRINGAR (SCB) Kommunens B-skatt (inbet preliminärskatt enligt F-skattsedel) KONTOKLASS 2 EGET KAPITAL OCH SKULDER Bas 02 Ansvar 293X Upplupna sociala avgifter 2931X Upplupna sociala avgifter Beräknade upplupna sociala avgifter , Avräkning sociala avgifter Avtalsförsäkringar (Avtalsenliga arbetsgivaravgifter) Upplupen särskild löneskatt avgiftsbestämd ålderspension (SCB) 238X Skuld för kostnadsersättningar och investeringsbidrag Skuld för anläggningsavgifter/anslutningsavgifter

2 KONTOKLASS 3 INTÄKTER/INKOMSTER Bas 02 Sambandskod 312 Kostnadsersättningar Här redovisas kostnadsersättningar som gatukostnadsersättningar, anslutnings- och anläggningsavgifter, t.ex. VA-verksamheten Anläggningsavgifter/anslutningsavgifter (SCB) 35X BIDRAG (SCB) 351X Driftbidrag (SCB) Verksamhetsanknutna intäkter i form av driftbidrag från staten, statliga myndigheter, landsting och kommuner. 3511X Bidrag från Skolverket (Organisationsnummer ) Statsbidrag maxtaxa förskoleverksamhet och skolbarnomsorg Statsbidrag kvalitetssäkrande åtgärder förskoleverksamhet och skolbarnomsorg Statsbidrag personalförstärkning skola och fritidshem Bidrag från Socialstyrelsen (Organisationsnummer ) NY INNEBÖRD Bidrag från Försäkringskassan (ej ersättning för personlig assistent som redovisas på konto 354). (Försäkringskassan har organisationsnummer ) Bidrag från Migrationsverket (Organsiationsnummer ) Statsbidrag övrigt staten och statliga myndigheter Med staten och statliga myndigheter avses statliga enheter och myndigheter 3519 vars organisationsnummer börjar med 2021, 2022, 2420 eller NY Driftbidrag icke statliga flygplatser NY Transportstyrelsen GAS flygplatsen NY Transportstyrelsen CNS och AFIS flygplatsen Bidrag från Arbetsförmedlingen (Organisationsnummer ) 352X Driftbidrag, ej staten och statliga myndigheter Driftbidrag från landsting/regioner (Organisationsnummer som börjar med 2321) Driftbidrag från kommuner (Organisationsnummer som börjar med 2120) Driftbidrag från kommunalförbund och SKL (Organisationsnummer som börjar med 2220) 358 EU-bidrag (SCB) Bidrag från EU, men endast de bidrag som tillfaller den egna kommunen Jordbruksverket skolmjölksstöd

3 Bas 02 KONTOKLASS 3 INTÄKTER/INKOMSTER 36X Sambandskod FÖRSÄLJNING AV VERKSAMHET OCH KONSULTTJÄNSTER (SCB) Intäkter i samband med försäljning av verksamhet, entreprenaduppdrag, konsulttjänster och dylikt. Avgifter från affärsverksamhet eller avgifter i samband med myndighetsutövning redovisas i kontogrupp Försäljning av verksamhet till övriga Administrationsersättning, försäljning till övriga Ersättning uppdragsutbildning, försäljning till övriga Yttre skötsel, försäljning till övriga Trafikersättningar, försäljning till övriga IT-tjänster, försäljning till övriga Tjänsteförsäljning till övriga Brandutbildning, försäljning till övriga Övrig utbildning, försäljning till övriga 363X Försäljning av konsulttjänster och andra tjänster Försäljning av tjänster i form av specialuppdrag av mer tillfällig art Försäljning av konsulttjänster till annan kommun Försäljning av konsulttjänster till landsting Försäljning av konsulttjänst till övriga FÖRSÄLJNING AV EXPLOATERINGSFASTIGHETER 37X (SCB) Avyttring av exploateringsfastighet samt övrig försäljning av omsättningstillgångar. 372X Försäljning av exploateringsfastigheter Försäljningspris exploateringsfastighet (SCB) Bokfört värde exploateringsfastighet Försäljningspris övrigt (SCB) Bokfört värde övrigt

4 Bas 02 KONTOKLASS 4 KOSTNADER/UTGIFTER Förändring, material och varor i förråd och lager samt värdeförändring 419 omsättningstillgångar t används för att visa förändringen - ökning (kredit) respektive minskning (debet) - av anläggningsoch underhållsmaterial i förråd vars anskaffningskostnad bokförts i kontogrupp 41 NY 4191 Värdeförändring av varor i förråd och lager Underkontot används för att visa förändringen av anläggnings- och underhållsmaterial i förråd vars anskaffningskostnad bokförts i kontogrupp 41. Motsvarande debitering (lagerökning) eller kreditering (lagerminskning) sker på konto 141, Förråd och lager. NY 4192 Värdeförändring omsättningstillgångar 45X LÄMNADE BIDRAG Här redovisas bidrag till enskilda personer, företag, föreningar med flera. Med bidrag avses en ersättning som lämnas i understödjande syfte. Bidrag kan lämnas utan direkt motprestation. Ersättning som svarar mot utförd verksamhet, där avtal eller liknande finns som reglerar motprestation, redovisas som Köp av huvudverksamhet, kontogrupp X Bidrag till enskilda (SCB) 4511X Ekonomiskt bistånd (SCB) Här redovisas ekonomiskt bistånd för försörjningsstöd och bistånd till livsföring i övrigt. Även utbetalningar till personer under utvecklingsgaranti redovisas här Ekonomiskt bistånd enligt norm Ekonomiskt bistånd utöver riksnorm Ny Utvecklingsgaranti 4519X Övriga bidrag till enskilda Här redovisas ersättning till elever, inackorderingsbidrag, resebidrag till gymnasieelever, premier, stipendier, kostersättningar, habiliteringsersättningar Bidrag till elever för måltider Bidrag till elever för resor Bidrag till utländska elever Bidrag till elever för boende Inackorderingsbidrag gymnasieelever Habiliteringsersättning Måltidsersättning vid social träning (särskilda omsorgen 4542, Premier och stipendier Här redovisas kulturstipendier, premier, övriga stipendier och bidrag till enskilda

5 Bas 02 KONTOKLASS 4 KOSTNADER/UTGIFTER 453X Bidrag till föreningar, kommunalförbund, företag m.fl. (SCB) Här redovisas bidrag till föreningar, stiftelser, kommunägda företag, kommuner, landsting, kommunalförbund, staten, statliga myndigheter med flera. Även kostnad för personliga assistenter redovisas här. t underindelas utifrån vem som är bidragsmottagare, "motpart". 4531X Bidrag till staten och statliga myndigheter Här ingår bidrag för arbetsmarknadsåtgärder t.ex. bidrag till Arbetsförmedlingen (Af) för arbetsplatsintroduktion (API) Med staten och statliga myndigheter avses statliga enheter och statliga myndigheter vars organisationsnummer börjar med 2021, 2022, 2420 eller Bidrag till Af, (organisationsnummer ) Bidrag till föreningar och stiftelser (Organisationsnummer som börjar med 8 eller för församlingar/kyrkor 2520) Aktivitetsbidrag Ledarbidrag Lokalbidrag Kommunserier Lönebidrag Bidrag till fiskeföreningar typ av bidrag särskiljs genom aktivitetskod Bidrag till studieförbund Bidrag till kommunägda företag Avser företag som ingår i kommunkoncernen Bidrag till privata företag Avser alla företag förutom de som tillhör den egna "kommunkoncernen". Aktiebolag, handelsbolag, ekonomiska föreningar samt personliga företag. Även personalkooperativ och personer med privata företag. Aktiebolag har organisationsnummer som börjar med 556 eller 516, handelsbolag har organisationsnummer som börjar med 9, ekonomiska föreningar har organisationsnummer som börjar med 7. Personliga företag, personalkooperativ och personer med privata företag har organisationsnummer som börjar med 9+personnummer Hemsändningsbidrag Bidrag till glesbygdsbutiker Hyressubvention affärslokaler Bidrag till kommuner (Organisationsnummer som börjar med 2120) Bidrag till landsting/regioner (Organisationsnummer som börjar med 2321) Bidrag till kommunalförbund och SKL (Organisationsnummer spm börjar med 2220) Kostnader avseende ersättning för personliga assistenter (SCB) Här bokförs kostnader för ersättningar till försäkringskassan för personliga assistenter. Betalningarna ska bruttoredoivsas. Erhållna ersättningar för personliga assistenter redoivsas konto 354 och kostnader på detta konto, Endast transaktioner som har motparten Försäkringskassan bokförs på dessa konton. Försäkringskassan har organisationsnummer X Tidigare konto 4539X Finansieringsbidrag EU-projekt och övriga projekt utgår. Dessa bidrag bokförs med ledning av vilken "motpart" som är bidragsmottagare enligt ovanstående konton och särskiljs genom projektkod. "Motpart" identifieras genom organisationsnummer och framgår av förklarande text under ovanstående konton.

6 Bas X KONTOKLASS 4 KOSTNADER/UTGIFTER Tidiagre konto 4543X Brukarpeng LSS/LASS utgår. Dessa bidrag bokförs med ledning av vilken "motpart" som är bidragsmottagare enligt ovanstående konton och särskiljs genom aktivitetskod ( ). 461, X Husbyggnads-, anläggnings- och reparationsentreprenader (SCB) Här redovisas kostnader och utgifter för husbyggnadsentreprenader, anläggningsentreprenader och reparationstjänster av större omfattning på kommunens fastigheter och hyrda lokaler Husbyggnadsentreprenader Med husbyggnadsentreprenad avses ny-, tillbyggnads- och förbättrings-arbeten. I detta ingår byggnadsarbeten, rivninsgarbeten, VVS- och elarbeten, inredningsarbeten, målningsarbeten etc. på byggnader Anläggningsentreprenader Med anläggningsentreprenader avses entreprenader för anläggande av gator, vägar, broar, parker m.m Reparationsentreprenader Som reparation räknas arbeten som avser att bibehålla byggnader och anläggningar i ursprungligt skick vad gäller funktion och kapacitet. Reparation och underhåll av mindre omfattning betraktas som driftkostnad och redovisas på konto X Köp av huvudverksamhet Med huvudverksamhet avses verksamhet/tjänster som: 1. Kommunen har ett huvudansvar för att de erbjuds kommuninvånarna. Det innebär bland annat att om verksamheten inte utförs i egen regi så måste den köpas in. 2. Direkt berör kommuninvånarna. Exempel på huvudverksamhet är: * räddningstjänst * förskoleverksamhet * barnomsorgs- och utbildningsplatser * vårdplatser * färdtjänst * avfallshantering * skötsel av allmänna gator, allmänna vägar, gång- och cykelvägar och dylikt, exempelvis snöröjning och sandning (ej fastighetsskötsel). * skötsel av kommunens parker * drift av sporthall * turistverksamhet Följande villkor ska samtidigt vara uppfyllda för att klassas som köp av verksamhet och redovisas i denna kontoundergrupp: 1. Köpet ska inte vara av tillfällig art. 2. Avtal eller liknande överenskommelse om att bedriva viss verksamhet finns med annan producent. Som avtal/överenskommelse räknas även verksamhet med annan producent grundat på peng- eller chechsystem liksom köp från annan kommun, landsting eller staten. Den ersättning som lämnas ska motsvar utförd prestation. Stödverksamhet är verksamhet som är ett stöd för att kunna utföra huvudverksamhet. Exempel på stödverksamhet är städning, administrativt stöd och måltidsproduktion. Köp av stödverksamhet redovisas som köp av tjänst i kontoklass 6 och Köp av huvudverksamhet från föreningar och stiftelser Fördelad förvaltningskostnad Riksbyggen Avser den tjänst som kommunen enligt avtal köper av Riksbyggen för förvaltning av kommunens fastigheter Riksbyggen avtal 05:01 och 05:02

7 KONTOKLASS 4 KOSTNADER/UTGIFTER Bas Köp av huvudverksamhet från privata företag Avser alla företag förutom de som tillhör den egna "kommunkoncernen". Aktiebolag, handelsbolag, ekonomiska föreningar samt personliga företag. Även personalkooperativ och personer med privata företag Köp av huvudverksamhet från kommuner Köp av huvudverksamhet från kommunalförbund och SKL Köp av huvudverksamhet från landsting/regioner X Köp av huvudverksamhet från staten och statliga myndigheter Köp av huvudverksamhet från Skolverket Köp av huvudverksmahet från Socialstyrelsen Köp av huvudverksamhet från Migrationsverket Köp av huvudverksamhet från Arbetsförmedlingen Köp av huvudverksmahet från Försäkringskassan Köp av huvudverksamhet från staten och övriga statliga myndigheter Köp av huvudverksamhet från enskilda Lokalvård Vaktmästeritjänster 46422, Måltider Här avses köp av huvudverksamhet från enskilda i form av t.ex. ledsagarservice, kontaktperson eller personlig assistans där ersättningen är direkt kopplad till en motprestation. Om tjänsten inte köpts skulle kommunens anställda ha utfört arbetet. Hit räknas också familjehemsplaceringar. 464X Entreprenader och köp av stödverksamhet samt 47X Konsulttjänster i tidigare kodplan Bas 02 är i flyttad till kontoklasserna 6 och 7. Här redivisas kostnader för inköp av färdiga måltider och tjäsnter för måltidsproduktion till kommunal verksamhet, såsom barn- och omvårdnadsverksamhet. Det rör sig alltså om måltider till barn, brukare och anhöriga. Även kostnader för pedagogiska måltider för lärare och kostnader för personalens måltider tillsammans med brukare i enlighet med beslut. Kostnader för livsmedel för beredning i egna kök och halvfabrikat bokförs på konto 644. Kostnader för måltider i samband med externa besök bokförs på konto 7101 och kostnader för representation som i huvudsak riktar sig till kommunens anställda redovisas på konto X Konsultkostnader (SCB) Här avses specialuppdrag av mer tillfällig art som utförs av företag eller enskilda personer med specialkompetenser som inte är ansätllda hos kommunen. En konsult är en rådgivande specialist inom ett visst område, vanligen på kvalificerad nivå. Här ingår kostnader för exempelvis arvoden till konsulter för rådgivning och utredningar avseende tekniska och administrativa frågor, rekryteringstjänster m.m. Kostnader för byggkonsulter redovisas i kontogrupp IT-konsulter Utbildningskonsulter 7453 Tolktjänster (då avtal inte föreligger) 7454 Personalrekryteringstjänster Övriga konsulter

8 Bas 02 KONTOKLASS 4 KOSTNADER/UTGIFTER 75X Tillfälligt inhyrd personal Här redovisas kostnader för inhyrd personal från personaluthyrningsföretag och liknande för att täcka tillfällig arbetskraftsbrist Tillfälligt inhyrd personal

9 KONTOKLASS 5 KOSTNADER FÖR ARBETSKRAFT Bas 02 50X LÖNER ARBETAD TID (SCB) 501X Arvoden till förtroendevalda NY 5017 Fasta arvoden år NY 5018 Sammanträdes- och förrättningsarvoden år 53X ANDRA ERSÄTTNINGAR (SCB) 530 Andra ersättningar 5829, Bidrag till anställda för arbetsglasögon Avser det bidrag till bildskärmsglasögon enligt AFS 1998:5 som om behov föreligger kan utgå till anställd i kommunen. Totala kostnaden för glasögonen i färdigt skick (synundersökning, båge samt glas) får ej överstiga kr inkl moms. Bidraget utges i form av rekvisition där kommunen påtar sig betalningsansvaret gentemot berörd optiker upptill det maximala beloppet kr Avgifter för kurser m.m. klass 58 Personalsociala kostnader m.m. i tidigare kodplan Bas 02 är i flyttad till kontoklasserna 6 och 7 samt även till konto 531. Här redovisas avgifter för personalens kurser, konferenser och utbildningar. Övriga kostnader i samband med utbildningen, som till exempel resekostnader redovisas inte här utan på sina respektive konton. 747X Hälso- och friskvårdsrelaterade tjänster Här redovisas kostnader för sjuk-, hälso- och friskvårdsrelaterade tjänster, t.ex. läkarvårdsersättningar, häloskontroller, avgifter för företagshälsovård, rehabilitering, friskvårdsaktiviteter och fritidsaktiviteter. Kostnader för läkemedel redovisas på konto Avgift till företagshälsovård Rehabilitering Övriga kostnader för hälso- och friskvårdstjänster 645, Laboratoriematerial, läkemedel och sjukvårdsartiklar Apoteksvaror, kemikalier, förbandsartiklar, tekniska hjälpmedel inom vård och omsorg etc. Även sjukvårdsmaterial, läkemedel och vaccin för kommunens personal Platsannonser Bl.a Övriga transporter personer (ej anställda) Här redovisas övriga transporter av person, ej anställda, inom olika verksamheter, såsom enstaka färdtjänstresor, omsorgsresor, patientresor, arbetssökandes resor m.m. Omsorgsresor betraktas som stödverksamhet till LSS- OCH lass-insatser och bokförs därför på detta konto. Avtal av större omfattning om färdtjänst med extern producent betrakaktas som Köp av huvudverksamhet och bokförs i kontogrupp Personalrepresentation Här redovisas representation för anställda i samband med informationsmöten, personalfester med mera. Representationskostnader som debiteras detta konto ska vara ett uttryck för sedvanlig personalvård från kommunen som arbetsgivare. Det kan till exempel röra sig om kostnader för restaurangbesök, teaterbiljetter och dylikt. På detta konto redovisas även representationskostnader avseende kommunens egna förtroendevalda. Vid momsavdrag gäller beloppsgränser som uppgår till maximalt belopp/person. Maximala belopp finns även för andra typer av kostnader som till exempel teaterbiljetter. Överskjutande moms ska bokföras som kostnad på verksamheten. Se vidare Skatteverkets allmänna råd SKV A 2004:5,

10 KONTOKLASS 6 OCH 7 ÖVRIGA VERKSAMHETSKOSTNADER Bas Fördelad förvaltningskostnad Riksbyggen Avser den tjänst som kommunen enligt avtal köper av Riksbyggen för förvaltning av kommunens fastigheter Fördelat underhåll Riksbyggen Avser underhåll på kommunens fastigheter enligt årlig upprättad underhållsplan. Fastställd underhållsbudget och faktiskt utfört underhåll bokförs under verksamhet 822 Fastigheter, vid årets slut fördelas kostnaden för utfört underhåll tillsammans med motsvarande budget ut till respektive berörd fastighet. Underhåll utanför underhållsplanen bokförs direkt på den fastighet det berör med underkonto 615 eller 617X om det är mer omfattande underhåll Bostadshyror OBS! Ändrat innehåll i kontogrupp 61 i jmf med Bas X FASTIGHETSKOSTNADER OCH FASTIGHETS- ENTREPRENADER Här redovisas kostnader för den löpande driften av byggnader, t.ex. avgifter för sophämtning och sotningstjänster. Gäller såväl hyrda lokaler som egna fastigheter. Kostnader för reparation och underhåll på fastigheter och utgifter för entreprenader på fastigheter bokförs här. 6181X Fördelad lön Fördelad lön GS-personal Fördelad lön GS tätort Fördelad lön GS Saxnäs/Klimpfjäll Fördelad lön GS Dikanäs/Kittelfjäll Fördelad lön maskinförare Fördelad lön verkstad Mindre reparationer och underhåll av fastigheter (SCB) Här bokförs köp av tjänster avseende mindre reparationer och underhåll av fastigheter. Även kostnader för inredningsarbeten av smärre förändrings-karaktär bokförs här, som t.ex. nedtagning och uppsättning av väggar, upptagande av dörrar, ommålning i samband med flyttning. Mer omfattande reparationer och underhåll av fastigheter redovisas på konto Snöskottning, takskottning, sandning Sophämtning Sotning 611X 631X Hyra/leasing arbetsmaskiner Leasing arbetsmaskiner Korttidshyra arbetsmaskiner 612X 632X Hyra/leasing inventarier Leasing inventarier Korttidshyra inventarier NY kontogrupp i 69X KOSTNADER FÖR TRANSPORTMEDEL På detta konto redovisas kostnader för egna, hyrda eller leasade transportmedel, såsom bilar, lastbilar och truckar. Kostnader för reparation och underhåll av transportmedel bokförs på konto 660.

11 KONTOKLASS 6 OCH 7 ÖVRIGA VERKSAMHETSKOSTNADER Bas X 695X Hyra/leasing av bilar och andra transportmedel Leasing bilar och andra transportmedel Korttidshyra bilar och andra transportmedel Innefattar såväl extern korttidshyra som internt fördelad leasingkostnad Drivmedel (SCB) 623X Värme och kyla (SCB) Här redovisas kostnader för fastbränsle som används för fastigheternas uppvärmning och kylning, t.ex. kostnader för eldningsolja och avgifter för fjärrvärme. NY 6231 Fastbränsle (t.ex. pellets) 627X 6232X Fjärrvärme Förbrukningsavgifter fjärrvärme Anslutningsavgifter fjärrvärme 644 Livsmedel (SCB) Här redovisas kostnader för inköp av livsmedel för beredning av måltider och inköp av halvfabrikat. Inköp av färdiglagade måltider och tjänster för måltidsproduktion från externa producenter redovisas på konto 746 Måltider, 645, Laboratoriematerial, läkemedel och sjukvårdsartiklar Apoteksvaror, kemikalier, förbandsartiklar, tekniska hjälpmedel inom vård och omsorg etc. Även sjukvårdsmaterial, läkemedel och vaccin för kommunens personal Tvätt och underhåll av arbetskäder och linne m.m IT-drift Dataprogram Datalicenser 7439 Övriga administrativa tjänster Simhallsersättning Trygghetslarmstjänster 7493 Mätnings- och karttjänster 7494 Lantmäteriförrättningar Ej fördelade kostnader Datakommunikation 699 Övriga kostnader för transportmedel OBS! t har ny betydelse i jmf med Bas 02 t används för sådana utgifter för transportmedel som uppgår till mindre belopp och för vilka särskilda konton inte lagts upp. Observera att kostnader för reparation och underhåll av transportmedel redovisas på konto Fordonsskatt (SCB) Fastighetsskatt och fastighetsavgift(scb) Besiktning fordon

12 Bas 02 KONTOKLASS 6 OCH 7 ÖVRIGA VERKSAMHETSKOSTNADER Inkasso- och kreditupplysningstjänster Ansökningsavgift kronofogdemyndigheten Trängselskatt för egna fordon Avser trängselskatt för kommunens egna bilar. Om kommunen ersätter anställda som i tjänsten kör med privata bilar ska den kostnaden konteras på konto 559X. 70X TRANSPORTER OCH RESOR (SCB) Här redovisas kostnader för transporter som inte utförs med egna transportmedel, samt anställdas resor i tjänsten med buss, tåg, flyg och bil. Ersättning till anställda för resor i tjänsten redovisas i kontoklass 5. Kostnader för leasade fordon bokförs på konto 695, 701 Transporter (SCB) Här redovisas transportkostnader som är hänförbara till viss verksamhet. Som transportkostnad räknas även de särskilda kostnader som är förenade med transporter, eventuella transportförsäkringar etc Skolskjutsar Avser transport av elever mellan bostad och skola. Skolskjutsar betraktas som stödverksamhet i utbildningssammanhang och konteras därför på detta konto. Bl.a Övriga transporter personer (ej anställda) Här redovisas övriga transporter av person, ej anställda, inom olika verksamheter, såsom enstaka färdtjänstresor, omsorgsresor, patientresor, arbetssökandes resor m.m. Omsorgsresor betraktas som stödverksamhet till LSS- OCH lass-insatser och bokförs därför på detta konto. Avtal av större omfattning om färdtjänst med extern producent betrakaktas som Köp av huvudverksamhet och bokförs i kontogrupp Reklam- och informationsannonser NY 74X ÖVRIGA FRÄMMANDE TJÄNSTER (SCB) Här redovisas kostnader för konsulttjänster och diverse främmande tjänster. gruppen används där övriga kontogrupper för tjänster i kontoklass 6 och 7 inte är tillämpliga. t har ny betydelse i Bas 13 jmf med Bas Återföring av nedskrivning av immateriella och materiella anläggningstillgång

13 KONTOKLASS 8 RESULTATRÄKNINGENS ÖVR INTÄKTER OCH KOSTNADER Bas Ränteintäkter (SCB) Här redovisas ränteintäkter avseende banktillgodohavanden, lånefordringar, obligationer m.m. Ränteintäkter på kundfordringar redovias inte här utan på konto 845. Vinst vid avyttring av värdepapper (omsättningstillgång) krediteras konto 849.