Patientavgifter - uppföljning
|
|
- Sofia Öberg
- för 8 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Revisionskontoret AM/KS Rev/16013 Patientavgifter - uppföljning Rapport 6-16
2 Patientavgifter uppföljning Bakgrund Landstingets revisorer har ansvar för att genomföra årlig granskning av landstingets samtliga verksamheter. Utifrån detta uppdrag och ansvar har landstingets revisorer utarbetat dokumentet Granskningsstrategi i vilket de beskrivit de områden som revisorerna främst ska fokusera på under innevarande mandatperiod. Baserad på granskningsstrategin gör revisorerna en årlig riskbedömning och revisionsplan. I Revisionsplan 2016 har revisorerna aktualiserat en uppföljning avseende granskningen av patientavgifter från De intäkter som finansierar verksamheten för Landstinget i Värmland består till största delen av skatter och statsbidrag, men också patientintäkter är en stor intäktspost. Det är viktigt att landstinget har ändamålsenliga och tillförlitliga rutiner för att säkerställa att landstinget erhåller rätt intäkter. Landstingets revisorer genomförde under verksamhetsåret 2013 en granskning av patientavgifter. Granskningens syfte var att granska om landstingsstyrelsen har säkerställt en handläggning som är i enlighet med uppställda regler. Granskningen syftade även till att verifiera fullständighet och riktighet beträffande redovisningen av patientavgifterna. I revisionsrapporten redovisades iakttagelser bland annat avseende intern kontroll och redovisning. Utifrån iakttagelserna i den granskningen har nu revisorerna genomfört en uppföljning. Syfte och revisionsfrågor Den övergripande revisionsfrågan var om landstingsstyrelsen vidtagit åtgärder med anledning av de iakttagelser och synpunkter som revisorerna framförde i den ursprungliga granskningen samt det svar som landstingsstyrelsen tillställde revisorerna. Granskningen skulle ge svar på följande revisionsfrågor: 1. Hur ser ansvars- och rollfördelningen ut avseende FRISK (faktureringssystemet Frikortssystem utvecklat i Karlstad )? 2. Hur hanteras behörigheter samt manuella transaktioner i FRISK? 3. Hur sker avstämning av indata från verksamhetssystemen till FRISK mot fakturering och bokföring? 4. Hur sammanställs och analyseras informationen, som hämtas från FRISK, om avgifter och högkostnadsskydd? 5. Hur sker avskrivningar av äldre fordringar för patientavgifter? 6. Om granskningen visar att det finns brister, vilka förbättringsåtgärder behöver vidtas? 2
3 Avgränsning Granskningen har avgränsats till en uppföljning av den tidigare granskningen avseende patientavgifter från Revisionskriterier Granskningen har utgått från tillämplig lagstiftning, relevanta fullmäktigebeslut och styrdokument. Ansvarig nämnd Landstingsstyrelsen är ansvarig nämnd för landstingets verksamhet. Styrelsen ansvarar också för styrning, uppföljning och intern kontroll. Metoder Granskningen som är en uppföljning av tidigare rapport, har genomförts i form av analys av dokument och intervjuer. Revisionsfrågorna har brutits ned i antal delfrågor som ska ger svar på om de åtgärder som utlovats har vidtagits. Intervjuer har hållits med: utvecklingsledare inom landstingsservice, servicemedarbetare i receptionen vid Centralsjukhuset, och t.f. enhetschef för ekonomiservice. Resultat Inledning Landstingets revisorer genomförde en granskning under 2013 av styrning, uppföljning och intern kontroll avseende landstingets patientavgifter. Granskningen ledde till ett antal iakttagelser som tillställdes landstingsstyrelsen i revisionsrapport nr Landstingsstyrelsen svarade revisorerna i april I svaret redovisade landstingsstyrelsen ett antal åtgärder som hade vidtagits eller skulle vidtas med anledning av slutsatserna och rekommendationerna i revisionsrapporten. 1. Hur ser ansvars- och rollfördelningen ut avseende FRISK (faktureringssystemet Frikortssystem utvecklat i Karlstad )? I revisionsrapporten från 2013 noterades att det inte hade gått att identifiera en person inom landstinget med ett uttalat ansvar för den fortlöpande driften och funktionen hos FRISK. 3
4 Landstingsstyrelsens svar 2014 I landstingsstyrelsens svar på revisionsrapporten redovisades att förvaltningen av FRISK sker inom ramen för förvaltningsmodellen PM3 (pm3 = På Maintenance Management Model. På står för företaget På AB som har tagit fram modellen pm3). FRISK tillhör förvaltningsobjektet tjänste- och varuförsörjning där områdeschefen för område stöd är objektägare. Den verksamhetsnära förvaltningen av FRISK sker inom serviceenheten vid Centralsjukhuset och ansvarig person har utsetts. Iakttagelser och bedömning Faktureringssystemet FRISK är ett system för hantering av patientavgifter och ett system i Landstinget i Värmland som hjälper patienter att hålla reda på högkostnadskort och frikortsnivåer. Systemet infördes under våren 2012 i syfte att förenkla och skapa bättre skydd för patienten. Enligt uppgift från ekonomistaben framställdes år 2015 ca patientfakturor per månad från saldoreskontran under året och fem anställda arbetade med faktureringsrutinen. Landstingets patientintäkter uppgick enligt uppgifter från serviceenheten under 2015 till 295 Mkr, varav tandvård 158 Mkr. I delårsrapport 1 för 2016 uppgår patientintäkterna till totalt 102 Mkr för perioden januari-april. En systemhandbok finns framtagen för FRISK-systemet med avgiftshandboken som samlat regelverk kring frikortssystemet. Systemhandboken har uppdaterats allteftersom ny information har tillkommit. En bild över förvaltningsorganisationen bifogas det svar revisionen fått från serviceenheten under uppföljningen. Bilden visar ansvarsområden, roller och ansvariga personer. Det innefattar både landstingspersonal och konsulter från företaget Knowit. Den tekniska förvaltningen genomförs av företaget CGI i Karlstad. Vi har således under uppföljningen av den föregående granskningen fått en redovisning av hur förvaltningsorganisationen för FRISK ser ut. Ansvarsområden med innehåll och ansvariga personer anges. 2. Hur hanteras behörigheter samt manuella transaktioner i FRISK? I revisionsrapporten noterades att det inte hade gått att verifiera att landstinget har en rutin för att löpande uppdatera och begränsa antalet personer med behörighet i FRISK och inte heller att verifiera hur och om manuella transaktioner i FRISK följs upp. Revisorerna gör i rapporten bedömningen att systemet innehåller känslig information och 4
5 att personer med behörighet i systemet manuellt kan påverka utfallet av högkostnadsskyddet för enskilda personer. Landstingsstyrelsens svar 2014 I landstingsstyrelsens svar på revisionsrapporten anges att arbetet med att ta fram rutiner för uppföljning av manuella transaktioner och uppdatering av behörigheter i FRISK intensifieras Iakttagelser och bedömning I uppföljningen 2016 redovisar serviceenheten följande rutiner som gäller för hantering av behörigheter, dels till landstingsanställd personal och till privata vårdgivare: Landstingsanställda ansöker om behörighet till FRISK genom att fylla ett speciellt formulär. Ansökan skickas därefter till förvaltningen av FRISK, som förtecknar ansökningarna och lägger en beställning till Landstings-IT att användaren ska ha behörighet till FRISK. Landstings-IT meddelar förvaltningen av FRISK när behörighetstilldelningen är klar. Därefter meddelar förvaltningen av FRISK användaren genom ett mail att han/hon nu kan börja arbeta i FRISK. Behörigheten till FRISK tas bort automatiskt av IT-enheten när en person slutar sin anställning För att privata vårdgivare ska få tillgång till FRISK gäller att de ska ha ett avtal avseende att utföra vård på uppdrag av Landstinget i Värmland. Detta avtal ska vara kopplat till en division som har ansvaret för att hålla reda på avtalets giltighet. Varje individ som ska få behörighet i till FRISK ska registreras i LiV-katalogen under rätt juridisk och organisatorisk enhet för att erhålla användar-id och lösenord i landstingets Active Directory (AD). Vid avslut av avtal tas individen bort från AD och förlorar därmed behörigheten till FRISK. Ansökningsförfarandet sker på samma sätt som för landstingsanställda kompletterat med sekretessförbindelse LiV för privata vårdgivare. En fördelning av personer med olika nivå av behörighet redovisas: Antal personer inom landstinget med behörighet User är 799 st. Antal personer inom privata vårdgivare behörighet User är 319 st. Antal personer inom landstinget med behörighet admin är 17 st. För att få den utökade behörigheten admin behöver man få en delegering från chefen för serviceenheten, en rutin som infördes Samma år infördes också en rutin för löpande uppdatering av behörigheter i FRISK. Beträffande manuell registrering i FRISK 2016 svarar serviceenheten i uppföljningen att kontroller görs varje månad sedan 1 oktober Kontrollerna dokumenteras sedan dess och nu finns också en skriftlig rutin benämnd Intern rutin stickprovskontroll FRISK som serviceenheten tagit fram. I rutinen beskrivs de olika stegen som ingår i kontrollen. 5
6 Manuell registrering i FRISK förkommer i följande fall: - Då patienten kommer till en person med behörighet till systemet exv. receptionen vid huvudentrén i Centralsjukhuset, med ett kvitto på ett högkostnadsgrundande besök från ett annat landsting. - Av privata vårdgivare som landstinget i Värmland har avtal med och som fått behörighet till FRISK när patienten betalar sitt besök hos dem. - Av sjukreseenheten när de registrerar egenavgifter för sjukresor. - När personal i receptionen i huvudentrén fakturerar patient för hjälpmedel registrerar de avgiften som ingår i högkostnadsskyddet för hjälpmedel manuellt. Vår uppföljning visar således att rutiner för uppföljning av manuella transaktioner och uppdatering av behörigheter i FRISK har implementerats. 3. Hur sker avstämning av indata från verksamhetssystemen till FRISK mot fakturering och bokföring? I revisionsrapporten noterades att det inte hade gått att verifiera att det fanns en fullständig rutin för löpande avstämning av indata från verksamhetssystemen till FRISK, mot fakturering och bokföring. Enligt revisorerna innebar detta att fullständigheten i faktureringen inte kontrolleras vid tidpunkten för granskningen. Landstingsstyrelsens svar 2014 I landstingsstyrelsens svar på revisionsrapporten anges att arbetet med att se över rutin för löpande avstämning av indata från verksamhetssystemen till FRISK, mot fakturering och bokföring påbörjas under Iakttagelser och bedömning I svaret från serviceenheten finns en redovisning av de system som levererar indata till FRISK. Följande system förser FRISK med uppgifter förutom de uppgifter som registreras direkt i systemet: Cosmic patientadministration och journalhantering LiV-kassan- patientmottagning, kassasystem Centralsjukhuset Folke befolkningsregister Triplex taxi och busstransporter Paratus ambulanstransporter Ad behörighetssystem Sesam hjälpmedel Sectra (RIS) röntgen FRISK producerar filer som underlag till följande system: 6
7 Raindance ekonomisystem Strålfors utskriftshantering FRISK har en övervakningscentral för inkommande och utgående filer. Där visas vilka filer som bearbetats, hur många rader som kommit in och hur många rader som gått ut. Leverantören CGI håller dessutom koll på om någon fil inte godkänns av FRISK för bearbetning. Landstings-IT kontrollerar att filerna kommer till FRISK och Raindance. I svaret från verksamhetsförvaltingen för FRISK som är del av serviceenheten Centralsjukhuset, framgår att någon tydlig rutin för kontroll av innehållet i filerna inte finns. Det vill säga kontroll av att alla besök som gjorts på mottagning eller liknande finns fakturerade Vid Centralsjukhuset gäller följande rutiner vid centralkassan: Varje dag vid stängningsdags görs en avstämning i besöksregistreringssystemen Cosmic, Sectra och Livkassan. Fil går då från systemet till FRISK. I huvudentréns rutiner för stängning finns en beskrivning av hur stängning av systemen och avstämning ska göras. Kontant betalning kan ske vid centralkassan i huvudentrén, enligt rutiner utarbetade av ekonomiservice. Omfattningen är liten, 14 betalningar finns registrerade sedan 30 oktober Vi finner i uppföljningen att det sedan föregående granskning har tagits fram dokumentation som beskriver processer och rutiner för bokföring och avstämning. Detta bör bidra till en bättre styrning och kontroll av hanteringen samt minska personberoendet. Någon tydlig rutin för kontroll av innehållet i filerna förefaller dock inte finnas. 4. Hur sammanställs och analyseras informationen, som hämtas från FRISK, om avgifter och högkostnadsskydd? I revisionsrapporten noterades att landstinget vid granskningstillfället inte bokförde den rabatt som lämnades på patientavgifterna genom högkostnadsskyddet. I rapporten noteras också att det inte har gått att verifiera hur den information om avgifter och högkostnadsskydd som kan hämtas från FRISK, fortlöpande kontrolleras och analyseras. Landstingsstyrelsens svar 2014 I landstingsstyrelsens svar på revisionsrapporten angavs att arbete pågår med att utreda hur utdata från FRISK, avseende avgifter och högkostnadsskydd, löpande ska kunna sammanställas och analyseras. Beträffande rabatten på patientavgifter via högkostnadsskyddet, bokför inte landstinget den, i likhet med de flesta andra landsting. 7
8 Iakttagelser och bedömning I uppföljningen 2016 redovisar serviceenheten hur statistiken I FRISK tas fram och hur kostnaderna för respektive frikortstyp bokförs. Så här ser fördelningen ut för 2015 avseende de olika frikortstyperna öppenvård, sjukresor samt hjälpmedel. Det finns totalt st frikort fördelat på frikortstyp: Öppen sjukvård st Sjukresor st Hjälpmedel 167 st Enligt de uppgifter vi fått i uppföljningen pågår det fortfarande arbete med att utreda hur informationen från FRISK fortlöpande ska sammanställas och analyseras. Detta arbete har dock enligt uppgift inte färdigställts. 5. Hur sker avskrivningar av äldre fordringar för patientavgifter? I revisionsrapporten noterades att det inte hade gått att verifiera att det fanns en rutin för ned- och bortskrivning av äldre fordringar för patientavgifter. Landstingsstyrelsens svar 2014 I landstingsstyrelsens svar på revisionsrapporten angavs att rutin för avskrivning av äldre fordringar var framtagen och skulle implementeras under Iakttagelser och bedömning I uppföljningen 2016 redovisas ett dokument framtaget av ekonomistaben benämnt rutin för reservering av osäkra fordringar avseende patientavgifter som faktureras via saldoreskontran. I dokumentet beskrivs praktisk hantering och hur bokföring ska ske. Rutin för avskrivning av äldre fordringar är således framtagen och implementerad. Sammanfattande slutsatser och rekommendationer Den övergripande revisionsfrågan i uppföljningen var om landstingsstyrelsen vidtagit åtgärder med anledning av de iakttagelser och synpunkter som revisorerna framförde i den ursprungliga granskningen från 2013 samt det svar som landstingsstyrelsen tillställde revisorerna. Denna uppföljande granskning har visat, att landstingets arbete med patientavgifter till stor del genomförts i enlighet med de intentioner som framkom i landstingsstyrelsens svar till revisorerna på den granskning 8
9 som genomfördes En del av de frågor som ställdes i den ursprungliga granskningen kvarstår dock. Det gäller exempelvis kontroll av innehållet i filerna. Det enligt uppgift inte någon systematisk kontroll av att alla besök som gjorts på mottagning eller motsvarande finns fakturerade. Enligt de uppgifter vi fått i uppföljningen så har arbetet med att sammanställa och analysera informationen från FRISK ännu inte funnit sin form. Vår sammanfattande bedömning är således att det under 2014 och framåt vidtagits ett antal åtgärder för att stärka rutinerna kring hanteringen av patientavgifter i systemet FRISK. Landstingsstyrelsen bör dock tillse att en övergripande internkontroll inom intäktsområdet tillskapas. Det påbörjade utvecklingsarbetet avseende patientintäkter bör också fortsätta. Vi kan i dagsläget inte se något behov av en fördjupad granskning, utan vi kommer att löpande följa utvecklingen inom området, då det som noterats ovan pågår fortsatt utvecklingsarbete. Inom området landstingets intäkter har även revisionen under 2016 genomfört en uppföljande granskning av skatter, generella statsbidrag och specialdestinerade statsbidrag. Anders Marmon Certifierad kommunal yrkesrevisor Karin Selander Certifierad kommunal yrkesrevisor 9
Folktandvårdens intäkter -uppföljning
Revisionskontoret AM/KS Rev/16014 Folktandvårdens intäkter -uppföljning Rapport 9-16 Folktandvårdens intäkter uppföljning Bakgrund Landstingets revisorer har ansvar för att genomföra årlig granskning av
Rätt intäkter - uppföljning
Revisionskontoret AM/KS Rev/16007 Rätt intäkter - uppföljning Rapport 2-16 Rätt intäkter uppföljning Bakgrund Landstingets revisorer har ansvar för att genomföra årlig granskning av landstingets samtliga
Utomlänsintäkter förstudie
Revisionskontoret AM/KS Rev/17018 Utomlänsintäkter förstudie Rapport 2-17 Utomlänsintäkter förstudie Bakgrund Landstingets revisorer har ansvar för att genomföra årlig granskning av landstingets samtliga
Privata vårdgivare förstudie
Revisionskontoret AM/KS Rev/15021 Privata vårdgivare förstudie Rapport 5-15 Privata vårdgivare, förstudie Bakgrund Landstingets revisorer har ansvar för att genomföra årlig granskning av landstingets samtliga
Landstingets ärende- och beslutsprocess - uppföljning
Revisionskontoret AM/KS Rev/17008 Landstingets ärende- och beslutsprocess - uppföljning Rapport 4-17 2 Landstingets ärende- och beslutsprocess uppföljning Bakgrund Landstingets revisorer har ansvar för
Generella IT-kontroller uppföljning av granskning genomförd 2012
LANDSTINGET I VÄRMLAND Revisionskontoret 2016-11-14 Johan Magnusson Rev/16020 Generella IT-kontroller uppföljning av granskning genomförd 2012 Rapport 12-16 Generella IT-kontroller - uppföljning Bakgrund
Hantering och redovisning av folktandvårdens intäkter
LANDSTINGET I VÄRMLAND RAPPORT Revisorerna AM/VHL 2013-02-19 Rev/12012 Hantering och redovisning av folktandvårdens intäkter Sammanfattning Vi har granskat om det finns tillfredsställande rutiner som säkerställer
Avvikelsehantering och kunskapsåterföring - uppföljning
LANDSTINGET I VÄRMLAND Revisionskontoret 2017-06-15 Johan Magnusson Rev/17017 Avvikelsehantering och kunskapsåterföring - uppföljning Rapport 3-17 Avvikelsehantering och kunskapsåterföring - uppföljning
LANDSTINGET I VÄRMLAND Revisionskontoret Johan Magnusson. Bisysslor förstudie. Rapport 10-16
LANDSTINGET I VÄRMLAND Revisionskontoret 2016-10-12 Johan Magnusson Rev/16026 Bisysslor förstudie Rapport 10-16 Bisysslor - förstudie Bakgrund Landstingets revisorer ansvarar för att genomföra årlig granskning
Införande av nytt journalsystem i Folktandvården Rapport 8-10
LANDSTINGET I VÄRMLAND Revisionskontoret 2010-12-20 Rev/10039 Införande av nytt journalsystem i Folktandvården Rapport 8-10 LANDSTINGET I VÄRMLAND 2010-12-20 2 Införande av nytt journalsystem i Folktandvården
Projekthantering uppföljning
LANDSTINGET I VÄRMLAND Revisionskontoret 2018-05-14 Johan Magnusson Rev/18006 Projekthantering uppföljning Rapport 3-18 Projekthantering uppföljning Bakgrund Landstingets revisorer ansvarar för att genomföra
Barnperspektiv, förstudie
LANDSTINGET I VÄRMLAND Revisionskontoret 2015-09-07 Karin Selander Rev/15022 Barnperspektiv, förstudie Rapport 3-15 Barnperspektiv, förstudie Bakgrund Landstingets revisorer ansvarar för att genomföra
Krisberedskap - förstudie
Revisionskontoret AM Rev/17022 Krisberedskap - förstudie Rapport 9-17 2 Krisberedskap förstudie Bakgrund Landstingets revisorer har ansvar för att genomföra årlig granskning av landstingets samtliga verksamheter.
Granskning av landstingets konsthantering
LANDSTINGET I VÄRMLAND Revisionskontoret 2017-02-16 JM Rev/16030 Granskning av landstingets konsthantering Rapport 17-16 Granskning av landstingets konstinnehav Bakgrund Landstingets revisorer ansvarar
Patienthotellet- förstudie
Rev/19005 Revisionskontoret Anders Marmon Patienthotellet- förstudie Rapport 1-19 2 Patienthotellet - förstudie Bakgrund Regionens revisorer har ansvar för att genomföra årlig granskning av regionens samtliga
Kundfordringar en uppföljande granskning
Kundfordringar en uppföljande granskning Revisionsrapport LANDSTINGETS REVISORER 2017 03 22 16REV47 2(7) Sammanfattning I vår tidigare granskning av kundfordringar uppmärksammades ett antal risker och
Landstingets miljöarbete uppföljning
LANDSTINGET I VÄRMLAND Revisionskontoret 2018-11-20 Johan Magnusson Rev/18022 Landstingets miljöarbete uppföljning Rapport 13-18 1 Landstingets miljöarbete uppföljning Bakgrund Landstingets revisorer ansvarar
Uppföljande granskning av resefakturor
Uppföljande granskning av resefakturor PM april 2015 April 2015 Ingrid Lindberg, revisionskontoret Diarienummer: REV 19:2-2015 Innehåll SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 BAKGRUND... 4 REVISIONSFRÅGOR... 4 AVGRÄNSNINGAR...
Sjukfrånvaro - förstudie
Revisionskontoret Anders Marmon 2015-11-16 Rev/15027 Sjukfrånvaro - förstudie Rapport 7-15 Sjukfrånvaro-förstudie Bakgrund Landstingets revisorer har ansvar för att genomföra årlig granskning av landstingets
Landstingets ärende- och beslutsprocess
LANDSTINGET I VÄRMLAND REVISIONSRAPPORT Revisorerna AM/JM 2012-12-18 Rev/12017 Landstingets ärende- och beslutsprocess Sammanfattning Denna granskning har omfattat hantering enligt riktlinjen för landstingets
Erfarenhet och kunskap från avvikelserapporteringen
LANDSTINGET I VÄRMLAND Revisorerna JM/AM 2010-12-23 Rev/10042 Erfarenhet och kunskap från avvikelserapporteringen Rapport 6-10 LANDSTINGET I VÄRMLAND 2010-12-23 2 Erfarenhet och kunskap från avvikelserapporteringen
Landstingets kompetensförsörjning - förstudie
LANDSTINGET I VÄRMLAND Revisionskontoret 2015-11-17 Johan Magnusson Rev/15026 Landstingets kompetensförsörjning - förstudie Rapport 8-15 Landstingets kompetensförsörjning - förstudie Bakgrund Landstingets
Granskning av årsredovisning 2016 samt landstingsstyrelsens styrning, uppföljning och interna kontroll
Landstingets revisorer 2017-03-28 Rev/17010 Revisionskontoret Karin Selander Anders Marmon Johan Magnusson Granskning av årsredovisning 2016 samt landstingsstyrelsens styrning, uppföljning och interna
1177 e-hälsa förstudie
Revisionskontoret Johan Magnusson Rev/17031 1177 e-hälsa förstudie Rapport 16-17 1 1177 e-hälsa förstudie Bakgrund Landstingets revisorer ansvarar för att genomföra årlig granskning av landstingets samtliga
Hälsofrämjande förhållningssätt - uppföljning
Rev/19006 Revisionskontoret Johan Magnusson Hälsofrämjande förhållningssätt - uppföljning Rapport 2-19 2 Hälsofrämjande förhållningssätt - uppföljning Bakgrund Regionens revisorer ansvarar för att genomföra
Läkemedelsförsörjning omreglerad apoteksmarknad Rapport 2-10
LANDSTINGET I VÄRMLAND 2010-09-30 Rev/10013 Revisorerna Johan Magnusson/Anders Marmon Läkemedelsförsörjning omreglerad apoteksmarknad Rapport 2-10 Läkemedelsförsörjning omreglerad apoteksmarknad Inledning
Landstingets ansvar för verksamhet inom Region Värmland
LANDSTINGET I VÄRMLAND RAPPORT Revisorerna VHL/JM 2013-08-30 Rev/13027 Landstingets ansvar för verksamhet inom Region Värmland Bakgrund Landstingets revisorer har ansvar för att genomföra årlig granskning
Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll Tandvårdsnämnden 2015
Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll Tandvårdsnämnden 2015 Emil Forsling Auktoriserad revisor Fredrik Winter Innehållsförteckning 1. Bakgrund... 3 1.1 Revisionsfråga... 3 1.2 Metod...
Jämlik vård förstudie
Revisionskontoret AM/KS Rev/16027 Jämlik vård förstudie Rapport 16-16 Jämlik vård förstudie Bakgrund Landstingets revisorer har ansvar för att genomföra årlig granskning av landstingets samtliga verksamheter.
Styrning av behörigheter
Revisionsrapport Styrning av behörigheter i journalsystem Landstinget i Östergötland Janne Swenson Kerem Kocaer Jens Ryning Eva Andlert, cert. kommunal revisor Styrning av behörigheter i journalsystem
Granskning år 2015 av patientnämnden
Granskning år 2015 av patientnämnden Rapport nr 20/2015 Mars 2016 Jonas Hansson, revisionskontoret Diarienummer: REV 21:2 2015 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 1.1. REKOMMENDATIONER... 3 2. BAKGRUND...
Kungsörs kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. KPMG AB Antal sidor: 8
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 8 KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative Innehåll 1. Sammanfattning 1 1.1 Svar på revisionsfrågorna 1 1.2 Bedömning
Granskning av årsredovisning 2015 samt landstingsstyrelsens styrning, uppföljning och interna kontroll
Landstingets revisorer 2016-04-12 Rev/16015 Revisionskontoret Karin Selander Anders Marmon Johan Magnusson Granskning av årsredovisning 2015 samt landstingsstyrelsens styrning, uppföljning och interna
Löpande intern kontroll i administrativa rutiner. Kollektivtrafiknämnden. Region Västmanland. Regionens förtroendevalda revisorer Mars 2019
Löpande intern kontroll i administrativa rutiner Kollektivtrafiknämnden Region Västmanland November 2018 Regionens förtroendevalda revisorer Mars 2019 Sammanfattande bedömning och rekommendationer Sammanfattande
Revisionsrapport Kundfakturering Sundsvalls kommun Linda Marklund Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor
www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund Kundfakturering Sundsvalls kommun Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2
Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner
Revisionsrapport Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner Solna stad April 2010 Josefin Loqvist 2010-04 Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning
Informationsöverföring. kommunikation med landstinget - uppföljande granskning
www.pwc.se Revisionsrapport Jenny Krispinsson Augusti 2015 Informationsöverföring och kommunikation med landstinget - uppföljande granskning Gällivare kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning...
Granskning av de finansiella delarna i delårsrapport. Landstinget i Värmland
Granskningsrapport Carin Hultgren Lars Dahlin Anette Fagerholm Granskning av de finansiella delarna i delårsrapport 2015 Landstinget i Värmland Granskning av delårsrapport 2015 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande
Granskning av sjukresor
Granskning av sjukresor Rapport nr 21/2012 februari 2013 Jonas Hansson, Revisor, revisionskontoret Innehåll Innehåll... 2 Sammanfattning... 3 Bakgrund... 3 Granskningens resultat... 3 2 Inledning... 5
Projekthantering inom landstinget i Värmland - en förstudie
LANDSTINGET I VÄRMLAND Revisionskontoret 2014-08-28 Veronica Hedlund Lundgren Rev/14024 Projekthantering inom landstinget i Värmland - en förstudie Rapport 2-14 Projekthantering vid Landstinget i Värmland
Följsamhet till regler och rutiner för attestering
Följsamhet till regler och rutiner för attestering Rapport nr 5/2016 December 2016 Jonas Hansson, revisionskontoret Diarienummer: REV 10:2 2016 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 BAKGRUND... 3 REGLER
Landstingsstyrelsens uppsikt över följsamhet till fullmäktiges reglemente för intern kontroll
Landstingsstyrelsens uppsikt över följsamhet till fullmäktiges reglemente för intern kontroll Rapport nr 28/2015 April 2016 Richard Norberg, revisionskontoret Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 BAKGRUND...
Granskning år 2014 av patientnämnden
Granskning år 2014 av patientnämnden Rapport nr 26/2014 Mars 2015 Jonas Hansson, Revisor, revisionskontoret Diarienummer: Rev 24:2-2014 Innehåll 1. SAMMANFATTNING... 3 2. INLEDNING... 4 3. NÄMNDENS UPPDRAG...
Rapport avseende Frisktandvården. November 2004
Rapport avseende Frisktandvården. November 2004 Innehåll Inledning...1 Redovisning av intäkter i frisktandvården...2 Granskningsansats...3 Intern kontroll...3 Substansgranskning...3 Omfattning...3 Utfört
Granskning år 2012 av patientnämnden
Granskning år 2012 av patientnämnden Rapport nr 22/2012 Februari 2013 Jonas Hansson, Revisor, revisionskontoret Innehåll Innehåll... 2 1 Sammanfattning... 3 2 Inledning... 3 2.1 Bakgrund... 3 2.2 Revisionsfrågor...
Löpande intern kontroll i administrativa rutiner Kostnämnden
Löpande intern kontroll i administrativa rutiner Kostnämnden Region Västmanland November 2018 Regionens förtroendevalda revisorer Mars 2019 Sammanfattande bedömning och rekommendationer Sammanfattande
Granskning av behörigheter till journalsystemet
Granskning av behörigheter till journalsystemet Rapport nr 18/2015 Februari 2016 Jonas Hansson, revisionskontoret Diarienummer: REV 61:2 2015 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 1.1. REKOMMENDATIONER...
Debiteringsrutiner för barnomsorgsavgifter, uppföljande granskning
Revisionsrapport Debiteringsrutiner för barnomsorgsavgifter, uppföljande granskning Vara kommun Charlotte Karlsson Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och förslag... 1 2. Inledning... 2 2.1
Patienternas synpunkter som underlag för att utveckla hälso- och sjukvården
LANDSTINGET I VÄRMLAND Revisionskontoret 2015-06-09 Johan Magnusson Rev/15003 Patienternas synpunkter som underlag för att utveckla hälso- och sjukvården Rapport 1-15 Patienternas synpunkter som underlag
Uppföljande granskning av utbetalda ersättningar i Hälsovalet DECEMBER 2015
REV 29:2-2015 PROMEMORIA Uppföljande granskning av utbetalda ersättningar i Hälsovalet DECEMBER 2015 Susanne Hellqvist, revisionskontoret Västerbottens läns landsting Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS...
Uppföljande granskning av resefakturor
Uppföljande granskning av resefakturor Rapport nr 05/2012 September 2012 Jonas Hansson, Revisor, revisionskontoret Innehåll Innehåll... 2 Uppföljande granskning av resefakturor... 3 Sammanfattning... 3
Uppföljning avseende granskning kring Avtalstrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning avseende granskning kring Avtalstrohet Simon Lindskog Hanna Franck Larsson December 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Revisionsrapport Ramavtal Sundsvalls kommun Linda Marklund, Revisionskonsult Per Ståhlberg, Cert. kommunal revisor
www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund, Revisionskonsult Ramavtal Sundsvalls kommun Per Ståhlberg, Cert. kommunal revisor Oktober 2014 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning...
Landstingets revisorer
1 (5) Datum Vår beteckning Ekonomistaben 2016-05-31 LK/160509 Handläggare och telefon Ert datum Er beteckning Veronica Hedlund Lundgren, 054-61 41 38 2016-02-18 Rev/15019 Landstingets revisorer Svar på
Skrivelse 1 (2) Dnr REVj26j2012
,.. Jämtlands Läns Landsting Landstingets revisorer Skrivelse 1 (2) 2013-02-25 Dnr REVj26j2012 Revisionsdirektör Majvor Enström Tfn: 063-147528 Landstingsstyrelsen Granskning av Externa v rdgivare har
Betalkort. Landstingets revisorer Revisionsrapport Februari 2013
Betalkort Landstingets revisorer Revisionsrapport Februari 2013 INNEHÅLLSFÖRTECKNING Sid 1 BAKGRUND 1 2 UPPDRAG 1 2.1 Syfte 1 2.2 Avgränsningar 1 2.3 Revisionskriterier 1 2.4 Metod 2 3 LANDSTINGETS RIKTLINJE
Revisionsrapport. Löpande granskning av den interna kontrollen. vid Kostnämnden. Landstinget Västmanland. Inger Hansén Viveca Karlsson
Revisionsrapport Löpande granskning av den interna kontrollen i administrativa rutiner vid Kostnämnden Landstinget Västmanland Inger Hansén Viveca Karlsson 18 mars 2014 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande
Rapport avseende granskning av kontroller av intäktsredovisningen.
Rapport avseende granskning av kontroller av intäktsredovisningen. Östersunds kommun April 2014 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Granskningsresultat 3 3. Revisionell bedömning 9 4. Bilagor 11
Granskning år 2015 av folkhögskolestyrelsen för Vindelns och Storumans folkhögskolor
Granskning år 2015 av folkhögskolestyrelsen för Vindelns och Storumans folkhögskolor Rapport nr 22/2015 Mars 2016 Eva Röste Moe, revisionskontoret Diarienummer: REV 16:2-2015 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE
Landstingsstyrelsens uppsikt över följsamhet till fullmäktiges reglemente för intern kontroll
Landstingsstyrelsens uppsikt över följsamhet till fullmäktiges reglemente för intern kontroll Rapport nr 19/2016 April 2017 Richard Norberg, revisionskontoret Diarienummer: REV 29:2-2016 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE
Mölndals Stad. ii ERNsT& YOUNG. Granskning av krav- och faktureringsrutiner. inom nämnden för kultur och fritid MÖLNDALS STAD.
Mölndals Stad Revisorerna 2011-12- 07 Diarienr MÖLNDALS STAD ii ERNsT& YOUNG inom nämnden för kultur och fritid Granskning av krav- och faktureringsrutiner Revisionsrapport 2011 Genomförd på uppdrag av
Arboga kommun. Granskning av investeringsprocessen. Projektplan KPMG AB Antal sidor: 5
Granskning av investeringsprocessen Projektplan KPMG AB Antal sidor: 5 firms affiliated with KPMG International, a Swiss cooperative. All Innehåll 1. Bakgrund 1 2. Syfte och revisionsfråga 1 3. Avgränsning
Revisionsrapport. Granskning av efterarbetes- och uppföljningsprocessen efter avslutad upphandling inom Båstad Kommun.
Revisionsrapport Granskning av efterarbetes- och uppföljningsprocessen efter avslutad upphandling inom Båstad Kommun. Januari 2012 Fredrik Andrén, Jur. Kand. Innehåll 1 Sammanfattning... 3 2 Inledning...
Rapport Granskning av försörjningsstöd.
Rapport Granskning av försörjningsstöd. Härjedalens kommun Socialnämnden 13 November 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskningsresultat... 4 3. Bedömning och rekommendationer...
Intäktsredovisning avseende utomlänsvård. Landstinget Dalarna
www.pwc.se Revisionsrapport Intäktsredovisning avseende utomlänsvård Projektledare Emil Forsling Projektmedarbetare Fredrik Winter Februari 2016 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund...
Läkemedelsfakturor intern kontroll
1 Revisorerna Johan Magnusson 2005-09-29 Rev/05045 Läkemedelsfakturor intern kontroll Rapport 4-05 2 Läkemedelsfakturor intern kontroll Bakgrund Landstingets revisorer har att genomföra årlig granskning
Revisionens granskning av landstingets arbete med vårdkedjan för barn och unga med psykisk ohälsa. RS den 30 oktober 2018
Revisionens granskning av landstingets arbete med vårdkedjan för barn och unga med psykisk ohälsa. RS den 30 oktober 2018 Syfte och den övergripande frågan Landstingets revisorer har låtit granska hur
Uppföljande granskning av landstingets strategiska råd och grupper
PROMEMORIA Uppföljande granskning av landstingets strategiska råd och grupper Augusti 2015 Eva Röste Moe, revisionskontoret Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 1.1. BAKGRUND... 3 1.2. GRANSKNINGENS
Remisser i vården. Revisionsrapport. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret
Remisser i vården Revisionsrapport LANDSTINGETS REVISORER 2014-03-19 13REV40 2(11) Sammanfattning Landstingets revisorer har under 2010 granskat landstingets hantering av remisser. Syftet med denna uppföljande
Tillgänglighet i vården Rapport 12-10
LANDSTINGET I VÄRMLAND 2011-03-22 Rev/10049 Revisorerna Johan Magnusson Tillgänglighet i vården Rapport 12-10 Tillgänglighet i vården Bakgrund Landstingets revisorer ansvarar för att genomföra årlig granskning
Uppföljande granskning av landstingsstyrelsens kontroll över konstföremål
Uppföljande granskning av landstingsstyrelsens kontroll över konstföremål Rapport nr 07/2016 December 2016 Clara Wiklund, revisionskontoret Diarienummer: REV 25:2-2016 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS...
Granskning återsökning kostnader från Migrationsverket
Granskning återsökning kostnader från Migrationsverket L A N D S T I N G E T S R E V I S O R E R H A R L Å T I T G R A N S K A H U R L A N D S T I N G E T A R B E T A R M E D Å T E R S Ö K N I N G A V
Granskning intern kontroll
Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning
Regionens uppföljning av externa utförare inom primärvården
Regionens uppföljning av externa utförare inom primärvården Dnr: Rev 34-2011 Genomförd av: Revisionsenheten Vilhelm Rundquist Behandlad av Revisorskollegiet den 14 december 2011 Regionens uppföljning av
Revisionsrapport: Uppföljning av rapport Genomlysning av IFO
Revisorerna Socialnämnden För kännedom: Kommunstyrelsen Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Uppföljning av rapport Genomlysning av IFO Revisionen har genom KPMG genomfört en uppföljning av rapporten
Ärende- och dokumenthantering
www.pwc.se Revisionsrapport Ärende- och dokumenthantering Robert Bergman Projektledare 2016 Christer Marklund Kvalitetssäkrare Mars/2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund...
Uppföljningsrapport IT-revision 2013
Revisionsrapport Uppföljningsrapport IT-revision 2013 Solna Stad Raindance Fredrik Dreimanis November 2013 1 av 10 Innehållsförteckning Inledning... 3 Granskningens omfattning... 4 Sammanfattning... 5
Uppföljande granskning av landstingets leverantörsregister
DNR: REV 49:2-2015 PROMEMORIA Uppföljande granskning av landstingets leverantörsregister OKTOBER 2015 Rapport Ingrid Lindberg, revisionskontoret Innehåll 1 SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 1.1 REKOMMENDATIONER...
Granskning av intern styrning och kontroll vid Statens servicecenter
1 Granskning av intern styrning och kontroll vid Statens servicecenter Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Statens Servicecenter granskat den interna styrning och kontroll i myndighetens
System och rutiner 2008
Revisionsrapport System och rutiner 2008 Avesta kommun Mars 2009 Åke Andersson Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...2 2 Inledning...3 2.1 Uppdrag...3 2.2 Syfte...3 2.3 Metod...3 3 Fakturering och betalningsbevakning...4
Uppföljande granskning av överförmyndarverksamheten
SLUTDOKUMENT Revisorerna 180528 För kännedom Kommunstyrelsen Fullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Överförmyndarnämnden Uppföljande granskning av överförmyndarverksamheten Vi har i egenskap av
Revisionsrapport: Granskning av faktureringsrutiner
Revisorerna Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Revisionen har genom KPMG granskning av faktureringsrutinerna vid tekniska avdelningen, se bifogad rapport. Vi önskar
Uppföljande granskning av upphandlingar inom fastighetsområdet
Uppföljande granskning av upphandlingar inom fastighetsområdet Rapport nr 29/2014 Mars 2015 Susanne Hellqvist, revisor, revisionskontoret Diarienummer: REV 64:2-2014 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS...
Åstorps kommun. Detaljplan- och bygglovsprocessen Revisionsrapport. Audit KPMG AB 10 juni 2014 Antal sidor: 7. Detaljplan- och bygglovsprocessen.
Granskning 2014-2 Revisionsrapport Audit KPMG AB 10 juni 2014 Antal sidor: 7.docx Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte 1 4. Avgränsning 2 5. Revisionskriterier 2 6. Ansvarig nämnd/styrelse
Kontroll av legitimation vid anställning av läkare och sjuksköterskor
Kontroll av legitimation vid anställning av läkare och sjuksköterskor Revisionsrapport LANDSTINGETS REVISORER 2016-04-13 15REV80 2(9) Sammanfattning Övergripanden syfte/revisionsfråga är att granska och
Elektroniskt högkostnadsskydd och frikort
Elektroniskt högkostnadsskydd och frikort Enkelt, effektivt och rättvist Information för medarbetare Innehåll Varför e-frikort? Hur det ska fungera Koncept, rutiner och regler TakeCare och webbapplikation
Granskning av budgetprocessen. Landstinget Värmland. Landstinget Värmland
www.pwc.se Revisionsrapport Inger Andersson Christina Olsson Februari 2016 Granskning av budgetprocessen inom Budgetprocessen inom Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 5 1.1. Bakgrund... 5 1.2.
Barn- och ungdomsnämndens
www.pwc.se Revisionsrapport Barn- och ungdomsnämndens ekonomistyrning Per Stålberg Certifierad kommunal revisor Jenny Krispinsson Certifierad kommunal revisor Januari 2018 Innehåll Sammanfattning... 2
Granskning av landstingets utbetalningar av bidrag till föreningar
Granskning av landstingets utbetalningar av bidrag till föreningar Rapport nr 04/2013 Juni 2013 Jonas Hansson, Revisor, revisionskontoret Innehåll 1. Sammanfattande analys... 3 1.1 Landstingsstyrelsen...
Granskning av interna kontrollen
Revisionsrapport* Granskning av interna kontrollen Landstinget Halland Datum 2006-11-29 Författare Leif Johansson Anita Andersson *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Uppdrag...3 2 Syfte och metod...3
Revisionsrapport Intern kontroll inom Landstinget Dalarna
Revisionsrapport Intern kontroll inom Landstinget Dalarna Emil Forsling Auktoriserad revisor Malin Liljeblad Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Inledning... 3 1.1 Uppdrag och revisionsfråga... 3 1.2
Granskning av kontroll av legitimation m.m. vid anställning av personal
Granskning av kontroll av legitimation m.m. vid anställning av personal Rapport nr 10/2015 November 2015 Jonas Hansson, revisor, revisionskontoret Diarienummer: REV 53:2-2015 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE
Svar på revisionsrapport Granskning av social- och arbetsmarknadsnämndens insatser för att motverka ekonomiskt utanförskap
2018-04-11 1 (6) Social- och arbetsmarknadsnämnden Svar på revisionsrapport Granskning av social- och arbetsmarknadsnämndens insatser för att motverka ekonomiskt utanförskap Beslutsunderlag Rapport Granskning
Revisionsrapport: Översiktlig granskning av delårsrapport per
Revisorerna 1 (1) Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Översiktlig granskning av delårsrapport per 2018-08-31 Revisorerna har uppdragit till KPMG att genomföra en
Revisionsrapport Landstinget i Östergötland
Revisionsrapport Sjukresor - granskning av räkenskapsmaterial Landstinget i Östergötland Lars Edgren Stefan Knutsson Eva Andlert, Certifierade kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2
Tjänstekatalog Patientkontorsadministration, bilaga 6
Tjänstekatalog Patientkontorsadministration, bilaga 6 1 1 Innehåll 1 Innehåll... 2 2 Ömsesidiga åtaganden... 3 2.1 GSFs åtaganden... 3 2.2 Kundens åtaganden... 3 3 Generella tjänstebeskrivningar... 5 4
Pensionsfondens förvaltning intern kontroll Rapport 9-10
LANDSTINGET I VÄRMLAND Revisorerna AM/VHL 2011-02-16 Rev/10032 Pensionsfondens förvaltning intern kontroll Rapport 9-10 LANDSTINGET I VÄRMLAND 2011-02-16 2 Pensionsfondens förvaltning intern kontroll Bakgrund
Intern kontroll och riskbedömningar. Sollefteå kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Erik Jansen November 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Revisionsrapport Översiktlig granskning ledningssystem för systematisk kvalitetsarbete
s revisorer Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Översiktlig granskning ledningssystem för systematisk kvalitetsarbete Revisionen har via KPMG genomfört en granskning
Granskning av landstingets hantering av personuppgifter
Granskning av landstingets hantering av personuppgifter Rapport nr 25/2012 Februari 2013 Susanne Hellqvist, revisor, revisionskontoret Innehåll 1. SAMMANFATTNING... 3 1.1 REKOMMENDATIONER... 4 2. BAKGRUND...