Redovisning av vidtagna åtgärder med anledning av Internrevisionens rapportering för 2017

Storlek: px
Starta visningen från sidan:

Download "Redovisning av vidtagna åtgärder med anledning av Internrevisionens rapportering för 2017"

Transkript

1 Rektor PM dnr V 2018/1073 Universitetsstyrelsen Redovisning av vidtagna åtgärder med anledning av Internrevisionens rapportering för 2017 Bakgrund Internrevisionen redovisade vid universitetsstyrelsens sammanträde sin rapport för verksamhetsåret 2017 (dnr V 2018/109). Den sammanfattande slutsatsen var, likt föregående år, att den interna styrningen och kontrollen befinner sig på en tillfredsställande nivå och att universitetet har agerat balanserat för att säkerställa och utveckla densamma. Samtidigt betonades i rapportens sammanfattning att Det ligger dock i sakens natur att området behöver bevakas och följas kontinuerligt. Därutöver lämnades i rapporten förslag och synpunkter inom en rad områden. Styrelsen beslutade vid sammanträdet ( 9) att uppdra åt rektor att vidta lämpliga åtgärder mot bakgrund av de synpunkter som internrevisionen framfört samt att vidtagna åtgärder ska redovisas till universitetsstyrelsen senast under hösten Redovisning av åtgärder Följande redovisning baseras på uppgifter från ansvariga chefer. I flertalet fall har det utifrån internrevisionens granskningar inlämnats separata svar/åtgärdsplaner. Denna skrivelse utgör 1

2 därför en kortare sammanfattning av vidtagna åtgärder. Redovisningen följer dispositionen i internrevisionens rapport. 1 Sven Lovén centrum för marin infrastruktur Angående redovisning och ekonomisk uppföljning (avsnitt 3.1 i internrevisionens rapport) I internrevisionens granskning av Sven Lovén centrum för marin infrastruktur lämnas flera rekommendationer. Att det tillses att redovisningsmässiga konteringar och dito verksamhetsindelningar sker konsekvent och likartat över tid. En total förändring av verksamhetsstrukturen har gjorts. Alla tre ansvaren använder samma verksamhetsnummer. En genomlysning av verksamheten vid stationerna har gjorts och en verksamhetsstruktur om tiotalet verksamheter som överensstämmer med verkligheten har upprättats. Eftersom Lovéns verksamhet är ren stödverksamhet ligger alla verksamheterna (utom uppdrag och bidrag) numera i verksamhetsgrupp 3. Att det fastställs hur ledning och styrning skall ske både övergripande för enheten och på respektive forskningsstation. Berörda medarbetare skall ges tydliga mandat. Stationschefer för båda stationerna är tillsatta, Tillsättning av ersättare för Michael Klages som föreståndare är under arbete. Skriftliga delegationer är upprättade. Att det fastställs vem som i praktiken skall hantera ekonomi, budget och uppföljning. Med detta menas inte nödvändigtvis den person som bär det formella ansvaret för enhetens ekonomi, utan mer den medarbetare som analyserar och sammanställer det ekonomiska materialet åt beslutsfattaren i fråga, samt att de s.k. bänkplatsavgifterna skyndsamt definieras och beräknas. Ekonomin analyseras och sammanställs av institutionens controller och institutionens administrativa chef. Det löpande ekonomiska arbetet sköts av ekonomiadministratören som enbart arbetar med Lovéncentrets löpande ekonomi. Bänkplatsavgifterna definierades och beräknades hösten 2017 på de icke kvalitetssäkrade siffror som då fanns att tillgå. Arbetet fortsätter under hösten 2018 och 2019 med de kvalitetssäkrade siffror som nu finns. Allteftersom arbetet med självkostnadskalkyler för 1 Se rapport: -r-2017.pdf 2

3 de olika enheterna/teamen eller verksamheterna fortskrider blir underlagen för avgiften allt tydligare. Anskaffande av nytt forskningsfartyg (3.2) I sin granskning av projektet för anskaffande forskningsfartyg och de förseningar som drabbat projektet med anledning av varvets oförmåga att leverera fartyget lämnande internrevisionen ett antal handlingsalternativ. : Förhandlingar med aktuellt varv har pågått kontinuerligt under 2018 och ett nytt addendum, undertecknades den 14 november I övergripande termer reglerar detta addendum kvarstående åtaganden från varvet till och med 31 mars Avtalet innebär att universitetet avstår från en del av vitet pga. leveransförseningen. Slutbetalning sker vid leverans. Avtalet ger universitetet äganderätt till fartyget om varvet inte lyckats med uppgiften. Det innebär att universitetet då har rätt att hämta fartyget och slutföra byggnationen på annat varv. Rektor har fortlöpande informerats om förhandlingsläget. En separat beskrivning av ärendet ska ges till universitetsstyrelsen. Attestordning och attestflöde (3:3) I sin granskning av hur attestordningen tillämpades påträffades en mängd avvikelser. Med anledning av detta lämnade internrevisionen några rekommendationer: att universitetet ser över funktionen för vikarier i ekonomisystemet Agresso, för att säkerställa att det alltid finns minst två personer i hanteringsflödet och att uppmärksamhet riktas mot antalet behörigheter för belastningsattest och att institutioner och enheter informeras om vikten av att kontrollera regelefterlevnaden, : Generellt understryks från ekonomienheten i olika sammanhang en restriktivitet vad gäller behörigheter till de administrativa systemen. Detta för att säkerställa att de som utför uppgifter i verktygen har adekvat kunskap om regler och principer för hanteringen. Det är institutionens/motsvarandes ansvar att tillse att dess medarbetare har de behörigheter och den kompetens som arbetsuppgifterna kräver. Det är inte möjligt att tekniskt förhindra alla handgrepp eller åtgärder som inte är lämpliga. En teknisk behörighet innebär inte med automatik att innehavaren har befogenhet att utföra alla åtgärder som är möjliga. Behörigheten måste alltid kompletteras med utbildning och kännedom om regler och rutiner. För de exempel som nämns i rapporten kan en ökad informationsinsats genomföras gentemot t ex universitetets attestanter för att hjälpa dem att göra rätt. För att få en tydligare bild av omfattningen av de problem som lyfts fram kommer också en rutin för mer systematiserad kontroll utvecklas. 3

4 att en ordning skapas för att säkerställa att personalförändringar i de olika rollerna, gällande personal- och lönesystemet Primula, inte orsakar stopp i ärendehanteringen. : Kvalitetssäkrade rutinbeskrivningar och checklistor har arbetats fram och gjorts tillgängliga för verksamheten. Det finns även tydliga rutiner för tilldelande av attestbehörigheter och övriga roller/behörigheter i lönesystemet vilket hanterar lön och ersättningsärenden enligt bestämda attestflöden. Information om hur dessa attestflöden ser ut för respektive ärendetyp/ärendeformulär finns tillgängligt på medarbetarportalen. Informationen finns således tillgänglig i Primula för handläggare och chefer att via rapporter i kombination med loggningar i det specifika ärendet avgöra vem och i vilken roll som hanterar eller har hanterat det. Vanligtvis har varje organisationsenhet flera medarbetare som är behöriga i rollen källrapportör och granskare. För att ärendeflödet skall brytas krävs att det endast är en medarbetare som innehar respektive roll i ett attestflöde på enheten och att denna person inte får en ersättare. En instruktion att uppdatera bl.a. attestrollerna på enheten två gånger per år framgår i checklista för HR-personal för att undvika att ärendeflöde bryts. I samma checklista rekommenderas att via rapport om oattesterade ärenden innan varje månads lönekörning fånga upp ärenden på respektive organisationsenhet som inte attesterats alternativt inte hanterats av tidigare roller i attestflödet. Angående anställningsförfarande (3.4) I internrevisionens uppföljande granskning gjordes rekommendationen: att det är angeläget med en fortsatt kommunikation mellan personalenhet och verksamhet för att finna en god och accepterad tolkning av det arbetsrättsliga begreppet särskilda skäl. Även i internrevisionens sammanfattande analys (kap. 4) menade internrevisionen att det angeläget att följa, tillse och säkerställa att de rutiner som är kopplade till anställningar fortsätter att utvecklas på ett korrekt sätt både vad gäller innehåll och efterlevnad. Rektor beslutade om Anvisningar om anställningar, särskilda skäl m.m. (VP 2017/2). Personalenheten fick därefter i uppdrag av rektor att följa upp och göra en analys av tillämpningen av anvisningarna samt, om behov fanns, föreslå ett arbetssätt för framtida kvalitetssäkring. Uppföljningen redovisades i PM till universitetsledningen daterat Uppföljningen visade att det är ytterst få, ca 2 procent av de ca 1050 beslut som skickats in till personalenheten under 2017, är möjliga att följa upp och göra en bedömning av på central nivå. För att kunna ta ställning till om särskilda skäl föreligger i övriga fall krävs kunskap om den aktuella verksamheten, dess särskilda behov och hur situationen såg ut vid den aktuella tidpunkten. Detta eftersom vad som bedöms vara ett särskilt skäl i en viss situation inte schablonmässigt kan tillämpas i liknande situationer. Vid tillämpning av den här typen av 4

5 särskilda skäl krävs alltid att arbetsgivaren gör en bedömning utifrån de aktuella omständigheterna i det enskilda fallet. Bedömningen var därför att kvalitetssäkring endast kan ske på den nivå som har insyn i de faktiska förhållandena verksamheten. Enligt Göteborgs universitets arbetsordning (6.2.1) ansvarar dekan/motsvarande för att följa upp att institutionerna följer universitetsgemensamma beslut, regler och policys. Rektor gav därför i april 2018 dekan/motsvarande i uppdrag att utveckla formerna för hur kvalitetssäkringen ska rapporteras och följas upp vid den egna fakulteten. I de fall fakultet/motsvarande önskar stöd i samband med utveckling och implementering av lokala rutiner har personalenheten erbjudit sig att bistå i detta arbete. Blanketten för beslut om särskilda skäl har reviderats och förtydligats för att motiveringen ska innehålla en förklaring till varför det inte varit möjligt att ledigkungöra. Den nya ordningen trädde i kraft Under 2018 kommer UKÄ göra en särskild granskning av Göteborgs universitets tillämpning av anställningsförordningen. Resultatet av denna kan föranleda nya åtgärder. Kärnverksamhet kostnader, rutiner och internkommunikation (3.6) Regelefterlevnad I internrevisionens löpande granskning av institutionernas regelefterlevnad vad gäller bl.a. inköp och upphandling, attestering av rätt person och i rätt tid, behovet av korrekta och fullständiga underlag till verifikationer, behovet av en korrekt projektredovisning, behovet av en tillförlitlig kontanthantering samt risken för jävssituationer var det internrevisionens uppfattning att berörda har ambitionen att förhålla sig på ett korrekt sätt till de gemensamma regelverken. Mot bakgrund av personalomsättning, individuella prioriteringar och behovet av påminnelser, finns det dock fördelar i en kontinuerlig och aktiv uppmärksamhet från gemensamma förvaltningens sida för att bibehålla/förbättra kvaliteten bland annat rörande redovisning och underlag. Ekonomienheten håller kontinuerligt utbildning i de ekonomiadministrativa systemen för att dels ge de första grunderna i systemen och dels informera om de regelverk som universitet och statliga myndigheter har. Ekonomienheten genomför även ett antal informationsinsatser i form av Bokslutsinformation inför årsbokslutet samt Korta redovisningsdagen då information lämnas kring aktuella ekonomi- och redovisningsfrågor. Från hösten 2018 har en Institutionsekonomgrupp bildats, bestående av en institutionsekonom från respektive fakultet samt medarbetare från ekonomienheten. Syftet med gruppen är främst att: Öka förståelsen för GU:s ekonomiprocesser Öka delaktigheten i GU:s ekonomiprocesser Verka för ökad kontakt direkt mellan ekonomienheten och verksamheten och kunna ha diskussioner direkt med ekonomer Utveckla/stimulera den enskilda ekonomen 5

6 Det kommer också att genomföras samlingar för ekonomiadministratörer, som arbetar med löpande ekonomiuppgifter så som leverantörsfakturahantering och kundfakturering, för att främst informera om och diskutera dessa processer och hanteringen av påminnelser mm. Bisysslor I internrevisionens löpande arbete med att granska institutionernas verksamhet identifierades att det fanns generella brister vad gäller redovisning av bisysslor. Med anledning av detta menade internrevisionen att området fortsatt behöver uppmärksammas. Under våren 2018 har en översyn av regelverk och rutiner för rapportering av bisysslor påbörjats och beslut förväntas fattas under hösten. Under våren 2018 introducerades även en checklista som stöd för HR-arbete på institutionerna. Checklistan finns tillgänglig på universitetets webbsidor, och har presenterats och diskuterats på de s.k. HR-nätverksträffarna. I checklistan framgår hur uppföljning ska ske, samt vid vilka tidpunkter det ska göras (februari samt september). Rapporteringen av bisysslor ska ske fortlöpande men rapporteringsgraden brukar öka mot slutet av året. Tidigare år har uppföljningen till styrelsen gjorts per sista oktober. I år tidigarelades tidplanen med en månad. Förändringen kommunicerades först efter sommaren och därmed förkortades tiden som institutionerna hade att arbeta med frågan vilket sannolikt har påverkat rapporteringsgraden. Personer inom kategorin undervisande personal ska rapportera bisyssla oavsett om bisyssla förekommer eller inte. Enligt statistik uttagen i september 2018 har totalt 51 procent av den undervisande personalen inom universitetet rapporterat bisyssla/ej bisyssla. Motsvarande siffra för 2017 var 67 procent. Av de som rapporterat 2018 har 48 procent angett att de har bisyssla. Rapporteringsgraden varierar mellan olika fakultetsområden; från 33 procent vid Utbildningsvetenskapliga fakulteten (som 2017 hade den högsta rapporteringsgraden 84 procent) till 66 procent vid Samhällsvetenskapliga fakulteten. Ytterligare åtgärder behöver vidtas för att öka rapporteringsgraden till en tillfredsställande nivå. Faktorer som förväntas kunna påverka rapporteringsgraden positivt under 2019 är implementeringen av de nya rutiner som kommer att beslutas under hösten 2018, en i god tid fastställd tidplan för uppföljning till styrelsen samt fortsatt förankringsarbete av checklistan för HR-arbete. Särskilda omständigheter vid en viss forskargrupp (3.7) Vid internrevisionens granskning av en specifik forskargrupps ekonomihantering mm menade revisionen att det fanns ett antal omständigheter som innebar att man borde pröva ärendet rättsligt Sammantaget ansåg internrevisionen att: det bör övervägas att hänföra ärendet till Statens ansvarsnämnd för prövning Genomför åtgärd Personalenheten har gått igenom och utrett de omständigheter som tas upp i revisionsrapporten. Personalenhetens bedömning ur ett arbetsrättsligt perspektiv gjorde att Göteborgs universitet 6

7 hemställde att Statens ansvarsnämnd skulle besluta om åtalsanmälan och avskedande av en anställd. Innan Statens ansvarsnämnd prövade frågan om avsked sade den anställde upp sig från sin anställning varvid prövning av ett avskedande aldrig gjordes. Efter åtalsanmälan initierade åklagare en utredning. Åklagarmyndigheten har informerat universitet att förundersökningarna lagts ned angående trolöshet mot huvudman och anstiftan av urkundsförfalskning. Institutionen bör tillse att det skapas en ordning som säkerställer att den administrativa hanteringen vid forskargruppen följer gällande regelverk. Genomförd åtgärd fattade prefekten beslut med hänvisning till internrevisions revisionsrapport. Beslutet innebar att institutionen ändrade rutinerna avseende stipendier, inköp och belastningsattestering för den specifika forskargruppen. Inga ytterligare stipendier inrättades. Forskningsledarens belastningsattest togs bort och all belastningsattestering togs över av institutionens administrativa chef. Sammanfattande bedömning (4) I internrevisionen sammanfattande bedömning betonades, med anledning av införandet av ett nytt lönerapporteringssystem (Primula), vikten av att säkerställa att rutiner och attestflöden blir bedömda och vid behov uppdaterade. Genomförd åtgärd Fr.o.m. mars 2017 hanteras Göteborgs universitets löner via lönesystemet Primula och lönetjänst tillhandahålls från Statens servicecenter. Från övergången till Primula har ett kontinuerligt arbete genomförts för att säkerställa handläggningsrutiner och attestflöden. Universitetet har i tätt samarbete med Statens servicecenter via fastställd samverkansmodell hanterat frågor på operativ, taktisk och även i vissa fall strategisk nivå. På operativ nivå har kvalitetssäkrade rutinbeskrivningar och checklistor arbetats fram och gjorts tillgängliga för verksamheten. Det finns även tydliga rutiner för tilldelande av attestbehörigheter och lönesystemet hanterar lön och ersättningsärenden enligt bestämda attestflöden. Instruktion att uppdatera bl.a. attestrollerna på enheten två gånger per år framgår i checklista för HR-personal. 7

Upprättande och förvaltning av regeldokument

Upprättande och förvaltning av regeldokument Dnr UFV 2015/584 Upprättande och förvaltning av regeldokument Internrevisionen 2015 Fastställd av konsistoriet 2015-06-10 Innehåll Sammanfattning 3 1 Bakgrund och riskbedömning 4 1.1 Intern styrning och

Läs mer

REVISIONSPLAN DNR V 2017/87. Jan Sandvall. Till styrelsen vid Göteborgs universitet

REVISIONSPLAN DNR V 2017/87. Jan Sandvall. Till styrelsen vid Göteborgs universitet REVISIONSPLAN 2017-02-16 DNR V 2017/87 Internrevisionen Jan Sandvall Till styrelsen vid Göteborgs universitet REVISIONSPLAN FÖR ÅR 2017 1 Inledning Internrevisionen vid Göteborgs universitet bedrivs i

Läs mer

Verksamhetsrapport för Internrevisionen 2007.

Verksamhetsrapport för Internrevisionen 2007. Styrelse och rektor 1(6) Verksamhetsrapport för 2007. Revisionsplanen för 2007, dnr LiU 1298/06-25, beskriver internrevisionens (IR:s) planerade aktiviteterna för verksamhetsåret. Nedan redovisas genomförda

Läs mer

EKONOMISTYRREGLER VID UMEÅ UNIVERSITET

EKONOMISTYRREGLER VID UMEÅ UNIVERSITET EKONOMISTYRREGLER VID UMEÅ UNIVERSITET Typ av dokument: Datum: Beslutad av: Giltighetstid: Tills vidare Område: Ekonomi Ansvarig förvaltningsenhet: Planeringsenheten Ersätter dokument: Ekonomistyrregler

Läs mer

Instruktion för Internrevision vid Linköpings universitet

Instruktion för Internrevision vid Linköpings universitet 1(6) Instruktion för Internrevision vid Linköpings universitet Internrevisionsförordningen (2006:1228) och Ekonomistyrningsverkets (ESV:s) föreskrifter samt denna instruktion reglerar Internrevisionens

Läs mer

Regler och handläggningsordning för inrättande av institutioner, centrumbildningar, arbetsenheter och högskolor vid Umeå universitet

Regler och handläggningsordning för inrättande av institutioner, centrumbildningar, arbetsenheter och högskolor vid Umeå universitet Regler och handläggningsordning för inrättande av institutioner, centrumbildningar, arbetsenheter och högskolor vid Umeå universitet Dokumenttyp: Regel Dnr: 100-828-10 Område: Beslutsfattare: Universitetsstyrelsen

Läs mer

16 Åtgärder med anledning av revisionsrappo rt gällande inköp av externa resurser vid Karolinska Universitetssjukhuset

16 Åtgärder med anledning av revisionsrappo rt gällande inköp av externa resurser vid Karolinska Universitetssjukhuset 16 Åtgärder med anledning av revisionsrappo rt gällande inköp av externa resurser vid Karolinska Universitetssjukhuset LS 2018-0242 1 (2) Landstingsrådsberedningen SKRIVELSE 2018-11-22 LS 2018-0242 Landstingsstyrelsen

Läs mer

Regler och handläggningsordning för inrättande av institutioner, centrumbildningar, arbetsenheter och högskolor vid Umeå universitet

Regler och handläggningsordning för inrättande av institutioner, centrumbildningar, arbetsenheter och högskolor vid Umeå universitet Regler och handläggningsordning för inrättande av institutioner, centrumbildningar, arbetsenheter och högskolor vid Umeå universitet Fastställd av universitetsstyrelsen 2010-04-15 Dnr 100-828-10 Dokumenttyp:

Läs mer

Revisionsrapport. Örebro universitets årsredovisning Sammanfattning. Förordning om intern styrning och kontroll

Revisionsrapport. Örebro universitets årsredovisning Sammanfattning. Förordning om intern styrning och kontroll Revisionsrapport Örebro universitet Fakultetsgatan 1 701 82 Örebro Datum Dnr 2009-03-30 32-2008-0701 Örebro universitets årsredovisning 2008 Riksrevisionen har granskat Örebro universitets årsredovisning,

Läs mer

REGEL FÖR CHEFENS ANSVAR OCH BEHÖRIGHET ATT FÖRFOGA ÖVER MYNDIGHETENS MEDEL

REGEL FÖR CHEFENS ANSVAR OCH BEHÖRIGHET ATT FÖRFOGA ÖVER MYNDIGHETENS MEDEL REGEL FÖR CHEFENS ANSVAR OCH BEHÖRIGHET ATT FÖRFOGA ÖVER MYNDIGHETENS MEDEL Typ av dokument: Regel Datum: 2018-02-20 Dnr: FS 1.1-368-18 Beslutad av: Giltighetstid: Tillsvidare Område: Ansvarig förvaltningsenhet:

Läs mer

Länsstyrelsen i Kronobergs läns hantering av länsstyrelsernas samordnade löneservice

Länsstyrelsen i Kronobergs läns hantering av länsstyrelsernas samordnade löneservice 1 Länsstyrelsen i Kronobergs läns hantering av länsstyrelsernas samordnade löneservice Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Länsstyrelsen i Kronobergs län granskat den av länsstyrelsen

Läs mer

Slutattestinstruktion

Slutattestinstruktion Dnr: ST 2013/166-1.1 Slutattestinstruktion Beslutat av Rektor Gäller från 2013-04-22 Innehåll Slutattestinstruktion 3 Intern kontroll 3 Fakultet 6 Utgångspunkter 6 Universitetsförvaltning 8 Utgångspunkter

Läs mer

Ekonomistyrregler vid Umeå universitet

Ekonomistyrregler vid Umeå universitet Ekonomistyrregler vid Umeå universitet Föredragande Bitr. universitetsdirektör Per Ragnarsson och controller Carina Henningsson Sammanfattning Ekonomistyrregler vid Umeå universitet infördes och fastställdes

Läs mer

Budget och uppföljning

Budget och uppföljning NORMERANDE BESLUT 2013-10-21 Dnr V 2013/776 Budget och uppföljning Område/uppgift Ansvarig chef Handläggare Giltighetstid Uppföljning Administrativa stödet, Ekonomienheten Lars Nilsson, ekonomidirektör

Läs mer

Revisionsrapport. Revisionsrapport rörande löpande granskning av Polisen Granskning av ekonomiadministration slutsatser

Revisionsrapport. Revisionsrapport rörande löpande granskning av Polisen Granskning av ekonomiadministration slutsatser Revisionsrapport Rikspolisstyrelsen Box 12 256 102 26 Stockholm Datum Dnr 2008-03-14 32-2007-0571 Revisionsrapport rörande löpande granskning av Polisen 2007 Riksrevisionen har som ett led i den årliga

Läs mer

- Budget och uppföljning - Kundfakturor fakturor till kund/brukare - Leverantörsfakturor fakturor från leverantör - Lönehantering

- Budget och uppföljning - Kundfakturor fakturor till kund/brukare - Leverantörsfakturor fakturor från leverantör - Lönehantering 1(5) KS 2011/0014 Svar på revisionsrapport- Granskning av ekonomiadministrativa processer - Effektivitetsgranskning Bakgrund Danderyds förtroendevalda revisorer har uppdragit till PricewaterhouseCoopers

Läs mer

Revisionsplan för Linnéuniversitetet 2015

Revisionsplan för Linnéuniversitetet 2015 Ärende 11 Universitetsstyrelsen Datum: 2015-02-19 Dnr: 2015/32-1.2 Föredragande: Carina Rydstedt Revisionsplan för Linnéuniversitetet 2015 1. Inledning Internrevisionen vid Linnéuniversitetet bedrivs enligt

Läs mer

REVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden.

REVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden. REVISIONSRAPPORT Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden Hylte Kommun November 2002 Rolf Bergman Tommy Karlsson www.pwcglobal.com/se

Läs mer

Internrevisionsförordning (2006:1228)

Internrevisionsförordning (2006:1228) Internrevisionsförordning (2006:1228) Ekonomistyrningsverkets föreskrifter och allmänna råd1 Tillämpningsområde 1 Denna förordning gäller för förvaltningsmyndigheter under regeringen i den omfattning som

Läs mer

Revisionsrapport. Intern styrning och kontroll i upphandlings- och inköpsprocessen. Sammanfattning

Revisionsrapport. Intern styrning och kontroll i upphandlings- och inköpsprocessen. Sammanfattning Revisionsrapport Göteborgs universitet Box 100 405 30 Göteborg Datum Dnr 2012-02-13 32-2011-0676 Intern styrning och kontroll i upphandlings- och inköpsprocessen Riksrevisionen har som ett led i den årliga

Läs mer

Granskning av intern styrning och kontroll vid Statens servicecenter

Granskning av intern styrning och kontroll vid Statens servicecenter 1 Granskning av intern styrning och kontroll vid Statens servicecenter Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Statens Servicecenter granskat den interna styrning och kontroll i myndighetens

Läs mer

Prefekt Prefekt beslutar om miljöledningssystemet på institutionsnivå. Det innebär att prefekten/motsvarande 1 ansvarar för att:

Prefekt Prefekt beslutar om miljöledningssystemet på institutionsnivå. Det innebär att prefekten/motsvarande 1 ansvarar för att: Bilaga till Rektorsbeslut nr: 115 Datum: 2017-06-07 Dnr: 2017/3408-1.1 Checklista för klargörande av roller, ansvar och befogenheter inom miljöledningssystemet Chefers övergripande miljöansvar framgår

Läs mer

ROLLER, ANSVAR OCH BEFOGENHETER INOM MILJÖLEDNINGSSYSTEMET

ROLLER, ANSVAR OCH BEFOGENHETER INOM MILJÖLEDNINGSSYSTEMET REGLER Dnr V 2016/644 ROLLER, ANSVAR OCH BEFOGENHETER INOM MILJÖLEDNINGSSYSTEMET Publicerad Beslutsfattare Ansvarig funktion medarbetarportalen.gu.se/styrdokument samt gu.se/miljo Rektor Göteborgs miljövetenskapliga

Läs mer

Internrevisionen Förslag till revisionsplan för år 2009 Jan Sandvall Dnr B5 269/09 REVISIONSPLAN FÖR ÅR 2009

Internrevisionen Förslag till revisionsplan för år 2009 Jan Sandvall Dnr B5 269/09 REVISIONSPLAN FÖR ÅR 2009 Internrevisionen Förslag till revisionsplan för år 2009 Jan Sandvall 2009-02-18 Dnr B5 269/09 REVISIONSPLAN FÖR ÅR 2009 1 Inledning Internrevisionen vid Göteborgs universitet bedrivs i enlighet med internrevisionsförordningen

Läs mer

Normerande beslut: Roller, ansvar och befogenheter inom miljöledningssystemet

Normerande beslut: Roller, ansvar och befogenheter inom miljöledningssystemet Miljöenheten Eddi Omrcen Aschebergsgatan 44 Box 170, 405 30 Göteborg 031 786 15 45 eddi.omrcen@gu.se REKTORSBESLUT 1 / 2 2012-11-19 dnr V 2012/796 Rektor Normerande beslut: Roller, ansvar och befogenheter

Läs mer

Reglemente för internkontroll

Reglemente för internkontroll Kommunstyrelseförvaltningen REGLEMENTE Reglemente för internkontroll "Dubbelklicka - Infoga bild 6x6 cm" Dokumentnamn Fastställd/upprättad av Dokumentansvarig/processägare Reglemente för internkontroll

Läs mer

Christina Wannehag Dnr B5 30/07 Lena Danielsson FÖRSTUDIE CENTRUMBILDNINGAR

Christina Wannehag Dnr B5 30/07 Lena Danielsson FÖRSTUDIE CENTRUMBILDNINGAR Internrevisionen REVISIONSRAPPORT Christina Wannehag 2007-09-11 Dnr B5 30/07 Lena Danielsson FÖRSTUDIE CENTRUMBILDNINGAR Bakgrund I den strategiska planen för 2007-2010 står det: Hög kvalitet på forskning

Läs mer

SSC - Lönetjänster 2017

SSC - Lönetjänster 2017 SSC - Lönetjänster 2017 Projektaktiviteter Genomgång av processer i workshopform tillsammans med deltagare från verksamheten och lönehandläggare har genomförts. Primär uppsättning av flöden och roller

Läs mer

GRANSKNING AV INSTITUTIONEN FÖR SVENSKA SPRÅKET

GRANSKNING AV INSTITUTIONEN FÖR SVENSKA SPRÅKET REVISIONSRAPPORT 2016-10-27 DNR V 2016/791 GRANSKNING AV INSTITUTIONEN FÖR SVENSKA SPRÅKET Björn Utberg / Internrevisionen 1 Inledning I revisionsplanen för 2016 ingår liksom tidigare år, granskning av

Läs mer

REVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Tekniska nämnden. Hylte Kommun.

REVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Tekniska nämnden. Hylte Kommun. REVISIONSRAPPORT Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende Tekniska nämnden Hylte Kommun November 2002 Rolf Bergman Tommy Karlsson www.pwcglobal.com/se www.komrev.se Sammanfattning

Läs mer

Redovisning av intern kontroll 2014 för miljö- och hälsoskyddsnämnden

Redovisning av intern kontroll 2014 för miljö- och hälsoskyddsnämnden 1 (1) MILJÖ- OCH HÄLSOSKYDDSNÄMNDEN Datum Diarienummer 2014-11-28 2013-005797- AD Till miljö- och hälsoskyddsnämndens sammanträde den 10 december 2014 Redovisning av intern kontroll 2014 för miljö- och

Läs mer

Attestordning för Region Halland

Attestordning för Region Halland 01054 1(1) TJÄNSTESKRIVELSE Datum Diarienummer Regionkontoret 2015-01-23 RS140379 Anne Conradsson, Ekonom Avdelningen för styrning och uppföljning Regionstyrelsen Attestordning för Region Halland Förslag

Läs mer

Rutiner för ekonomisk uppföljning vid Stockholms universitet

Rutiner för ekonomisk uppföljning vid Stockholms universitet 1 (15) Beslut 2014-06-19 Dnr SU FV-1.1.5-1936-14 Handläggare: Serhat Ok Controller Planeringsavdelningen Rutiner för ekonomisk uppföljning vid Stockholms universitet Detta beslut ersätter tidigare beslut

Läs mer

SSC - Lönetjänster 2017

SSC - Lönetjänster 2017 SSC - Lönetjänster 2017 Agenda Kort presentation av projektet (projektstatus och tidplan) Genomgång av processer, systemstöd och flöde i systemet. Roller i Primula och vad dessa kan utföra Kommande arbete

Läs mer

REGLER OM BISYSSLOR OCH RAPPORTERING FÖR ANSTÄLLDA VID GOTEBORGS UNIVERSITET

REGLER OM BISYSSLOR OCH RAPPORTERING FÖR ANSTÄLLDA VID GOTEBORGS UNIVERSITET STYRDOKUMENT Dnr V 2018/1060 REGLER OM BISYSSLOR OCH RAPPORTERING FÖR ANSTÄLLDA VID GOTEBORGS UNIVERSITET Publicerad Beslutsfattare Ansvarig funktion Beslutsdatum Giltighetstid Sammanfattning medarbetarportalen.gu.se/styrdokument

Läs mer

Roller och ansvar för miljöledningsarbetet

Roller och ansvar för miljöledningsarbetet Naturvetenskapliga fakulteten Göteborgs universitet MILJÖHANDBOKEN Kapitel 4.4 Organisation Upprättat av Miljösamordnaren Fastställt av dekan 2012 12 04 Senast reviderat av Miljösamordnaren 2015 04 01

Läs mer

Inrättande av en gemensam - centraliserad stödorganisation - genomförandeplan

Inrättande av en gemensam - centraliserad stödorganisation - genomförandeplan 2018-08-2116 DNR:2018/1313 PROJEKTPLAN Inrättande av en gemensam - centraliserad stödorganisation - genomförandeplan Projektledare Beställare Delprojektledare redovisas under avsnitt 4 Lotten Glans organisation

Läs mer

Arbetsordning för universitetsstyrelsen vid Göteborgs universitet

Arbetsordning för universitetsstyrelsen vid Göteborgs universitet Arbetsordning för universitetsstyrelsen vid Göteborgs universitet Fastställd av styrelsen 2013-12-17, reviderad 2015-12-03. 1. Ansvar och uppgifter Enligt arbetsordningen för Göteborgs universitet, fastställd

Läs mer

Punkt 15: Riktlinje för internrevision

Punkt 15: Riktlinje för internrevision 2016-09-21 Punkt 15: Riktlinje för internrevision Förslag till beslut i styrelsen att anta Riktlinje för internrevision för försäkrings AB Göta Lejon Denna riktlinje kallades tidigare Riktlinje för oberoende

Läs mer

Rutiner för ekonomisk uppföljning vid Stockholms universitet

Rutiner för ekonomisk uppföljning vid Stockholms universitet 1 (7) BESLUT 2013-06-27 Dnr SU 70-1228-12 Handläggare: Serhat Ok Controller Planeringsavdelningen Rutiner för ekonomisk uppföljning vid Stockholms universitet Med anledning av Ernst & Youngs granskning

Läs mer

Process för intern styrning och kontroll

Process för intern styrning och kontroll UFV 2015/612 Process för intern styrning och kontroll Fastställd av universitetsdirektören 2015-11-09 Innehållsförteckning Uppdraget 3 Genomförande 3 Resultat från intervjuer 3 Process för ISK 4 Riskanalyser

Läs mer

Revisionsrapport. Intern kontroll i ekonomi- och personaladministration samt Redovisning av utlandsinsatser

Revisionsrapport. Intern kontroll i ekonomi- och personaladministration samt Redovisning av utlandsinsatser Revisionsrapport Försvarsmakten 107 85 STOCKHOLM Datum Dnr 2009-11-23 32-2009-0559-2 Intern kontroll i ekonomi- och personaladministration samt Redovisning av utlandsinsatser Riksrevisionen har under hösten

Läs mer

Instruktion för funktionen för regelefterlevnad

Instruktion för funktionen för regelefterlevnad Fastställd av: Styrelsen Datum: 2018-01-03 Fastställs: Årligen eller vid behov Tidigare godkänd: 2017-04-24 Tillgänglighet: Rättslig grund: Tillämpningsområde: Ägare: För samtliga anställda på Bolagets

Läs mer

RISKANALYS Humanistiska fakulteten. Dnr V 2017/701 DATUM: BESLUTAD AV: Humanistiska fakultetsstyrelsen. KONTAKTPERSON: Anna Nordling

RISKANALYS Humanistiska fakulteten. Dnr V 2017/701 DATUM: BESLUTAD AV: Humanistiska fakultetsstyrelsen. KONTAKTPERSON: Anna Nordling RISKANALYS 2018 Dnr V 2017/701 Humanistiska fakulteten DATUM: 2017-10-26 BESLUTAD AV: Humanistiska fakultetsstyrelsen KONTAKTPERSON: Anna Nordling ANVISNINGAR FÖR RISKANALYS Bakgrund Bakgrund Förordning

Läs mer

Revisionsplan för Linnéuniversitetet 2016

Revisionsplan för Linnéuniversitetet 2016 Beslutad av universitetsstyrelsen Datum: 2016-02-18 Dnr: 2016/715-1.2 Föredragande: Carina Rydstedt Revisionsplan för Linnéuniversitetet 2016 1. Inledning Internrevisionen vid Linnéuniversitetet bedrivs

Läs mer

Arbetsordning för universitetsstyrelsen vid Göteborgs universitet

Arbetsordning för universitetsstyrelsen vid Göteborgs universitet Arbetsordning för universitetsstyrelsen vid Göteborgs universitet Fastställd av styrelsen 2013-12-17, senast reviderad 2019-02-20. 1. Ansvar och uppgifter Enligt arbetsordningen för Göteborgs universitet,

Läs mer

Landstingets ärende- och beslutsprocess

Landstingets ärende- och beslutsprocess LANDSTINGET I VÄRMLAND REVISIONSRAPPORT Revisorerna AM/JM 2012-12-18 Rev/12017 Landstingets ärende- och beslutsprocess Sammanfattning Denna granskning har omfattat hantering enligt riktlinjen för landstingets

Läs mer

Revisionsrapport granskning av socialnämndens ekonomistyrning

Revisionsrapport granskning av socialnämndens ekonomistyrning Tjänsteskrivelse 1(7) Socialtjänsten 2018-03-27 SN-2018-00117-3 Anette Ståby Ekonomichef Revisionsrapport granskning av socialnämndens ekonomistyrning Förslag till beslut Förvaltningen föreslår nämnden

Läs mer

Wf (6(11- ~ r2--b. Beslut om fastställande av instruktion och anknytningsavtal för Nationellt centrum för avancerade kulturstudier, ACSIS

Wf (6(11- ~ r2--b. Beslut om fastställande av instruktion och anknytningsavtal för Nationellt centrum för avancerade kulturstudier, ACSIS Wf (6(11-2010-11-19 BESLUT Dnr LiU-201 0-01678 1(1) Beslut om fastställande av instruktion och anknytningsavtal för Nationellt centrum för avancerade kulturstudier, ACSIS Den 29 november 2010 inrättades

Läs mer

Ovanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport

Ovanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 9 Innehåll 1. Sammanfattning och kommentarer/rekommendationer 1 2. Uppdrag 2

Läs mer

Revisionsrapport. Sveriges Lantbruksuniversitets årsredovisning 2008. 1. Sammanfattning

Revisionsrapport. Sveriges Lantbruksuniversitets årsredovisning 2008. 1. Sammanfattning Revisionsrapport Sveriges Lantbruksuniversitet Box 7070 750 07 Uppsala Datum Dnr 2009-03-30 32-2008-0760 Sveriges Lantbruksuniversitets årsredovisning 2008 Riksrevisionen har granskat Sveriges Lantbruksuniversitets

Läs mer

Revisionsrapport. Styrelsen för internationellt utvecklingssamarbete årsredovisning Datum Dnr

Revisionsrapport. Styrelsen för internationellt utvecklingssamarbete årsredovisning Datum Dnr Revisionsrapport Styrelsen för internationellt utvecklingssamarbete 105 25 Stockholm Datum Dnr 2009-03-20 32-2008-0638 Styrelsen för internationellt utvecklingssamarbete årsredovisning 2008 Riksrevisionen

Läs mer

December 2014. Rapport avseende löpande granskning Uddevalla kommun

December 2014. Rapport avseende löpande granskning Uddevalla kommun December 2014 Rapport avseende löpande granskning Uddevalla kommun Innehåll Inledning 1 Utförd granskning 2 Sammanfattande bedömning 6 Inledning Bakgrund Som ett led i den löpande revisionen har vi i denna

Läs mer

Uppgifter och beslutanderätter till avdelningschefer vid universitetsförvaltningen

Uppgifter och beslutanderätter till avdelningschefer vid universitetsförvaltningen UFV 2011/1902 Uppgifter och beslutanderätter till avdelningschefer vid Fastställd av universitetsdirektören 2012-01-12 Reviderad 2012-09-04 Innehållsförteckning 1 Förutsättningar 3 Organisation och ansvarsfördelning

Läs mer

Internrevisionens årsrapport 2017

Internrevisionens årsrapport 2017 Bilaga p 6 2018-02-20 Emelie Holmlund DNR: MIUN 2018/411 Internrevisionens årsrapport 2017 Bilaga p 6 2018-02-20 Emelie Holmlund DNR: MIUN 2018/411 1 Internrevisionen 2017 Internrevisionen vid Mittuniversitetet

Läs mer

SSC - Lönetjänster 2017

SSC - Lönetjänster 2017 SSC - Lönetjänster 2017 Projektaktiviteter Genomgång av processer i workshopform tillsammans med deltagare från verksamheten och lönehandläggare har genomförts. Primär uppsättning av flöden och roller

Läs mer

Arbetsordning Högskolan Dalarna

Arbetsordning Högskolan Dalarna Arbetsordning Högskolan Dalarna Styrelsens ansvarsområde och rektors uppdrag vid Högskolan Dalarna. Beslut: Högskolestyrelsen, 2011-12-15 Reviderad: 2016-12-15 Dnr: DUC2011/2027/10 Gäller fr o m: 2016-12-15

Läs mer

Delegation av arbetsuppgifter och beslutsbefogenheter inom arbetsmiljö, (miljö och säkerhet), personal och ekonomi från prefekt till forskargruppschef

Delegation av arbetsuppgifter och beslutsbefogenheter inom arbetsmiljö, (miljö och säkerhet), personal och ekonomi från prefekt till forskargruppschef Institutionen för kliniska vetenskaper Malmö Delegation av arbetsuppgifter och beslutsbefogenheter inom arbetsmiljö, (miljö och säkerhet), personal och ekonomi från prefekt till forskargruppschef Delegationen

Läs mer

Följsamhet till regler och rutiner för attestering

Följsamhet till regler och rutiner för attestering Följsamhet till regler och rutiner för attestering Rapport nr 5/2016 December 2016 Jonas Hansson, revisionskontoret Diarienummer: REV 10:2 2016 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 BAKGRUND... 3 REGLER

Läs mer

Riktlinjer för internrevisionen vid Linnéuniversitetet

Riktlinjer för internrevisionen vid Linnéuniversitetet Riktlinjer för internrevisionen vid Linnéuniversitetet Beslutat av: Universitetsstyrelsen Innehåll Inledning... 3 Internrevisions uppdrag och syfte... 3 Uppdragsgivare och organisation... 3 Ansvar och

Läs mer

Landstingsstyrelsens förvaltning Bilaga 1 Internkontrollplan (5)

Landstingsstyrelsens förvaltning Bilaga 1 Internkontrollplan (5) Internkontrollplan 2009 2009-06-01 1(5) Styrning och konsekvensanalyser Landstingsstyrelsens förvaltning har en fastställd budget/verksamhetsplan med mätbara mål Landstingsstyrelsens förvaltning tecknar

Läs mer

REGLEMENTE INTERN KONTROLL

REGLEMENTE INTERN KONTROLL REGLEMENTE INTERN KONTROLL Dokumentbeskrivningar Policy En policy ska ange viljeinriktningen för ett specifikt område. Den ska vara vägledande för beslut och styrning. En policy som är av principiell beskaffenhet

Läs mer

1. Syfte Syftet är klargöra uppgiftsfördelningen för att säkerställa en effektiv ledning och styrning inom SMART-området.

1. Syfte Syftet är klargöra uppgiftsfördelningen för att säkerställa en effektiv ledning och styrning inom SMART-området. Verktygslådan SMART Titel Utgåva Uppgiftsfördelning 2011-12-15 1. Syfte Syftet är klargöra uppgiftsfördelningen för att säkerställa en effektiv ledning och styrning inom SMART-området. 2. Förutsättningar

Läs mer

Slutattestinstruktion

Slutattestinstruktion Dnr: 2017/2626-1.1 Slutattestinstruktion Beslutat av Rektor Gäller från 2013-04-22 Senast rev. 2017-03-09 Innehåll Slutattestinstruktion 3 Styrelse och rektor 6 Universitetsbiblioteket 6 Fakultet 7 Universitetsförvaltning

Läs mer

IQ( cap /4

IQ( cap /4 11111MII UNIVERSITET LIN

Läs mer

GÖTEBORGS UNIVERSITET Kap 2 Delegations - och attestordning Ekonomiavdelningen. 2 Delegations- och attestordning... 2

GÖTEBORGS UNIVERSITET Kap 2 Delegations - och attestordning Ekonomiavdelningen. 2 Delegations- och attestordning... 2 2 Delegations- och attestordning... 2 2.1 Delegationsordning... 2 2.1.1 Allmänt om delegering... 2 2.2 Attestordning... 4 2.2.1 Attester... 4 2.2.2 Attesthierarki... 6 2.2.3 Dokumentation... 6 Sid 2-1

Läs mer

Intern kontroll - gemensamma granskningsområden för verksamhetsår 2019 STK

Intern kontroll - gemensamma granskningsområden för verksamhetsår 2019 STK Malmö stad Stadskontoret 1 (7) Datum 2018-09-13 Vår referens Henrik Heyman Ekonom henrik.heyman@malmo.se Tjänsteskrivelse Intern kontroll - gemensamma granskningsområden för verksamhetsår 2019 STK-2018-913

Läs mer

Intern styrning och kontroll i upphandlings- och inköpsprocessen

Intern styrning och kontroll i upphandlings- och inköpsprocessen 1 Intern styrning och kontroll i upphandlings- och inköpsprocessen Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Stockholms universitet (SU) granskat intern styrning och kontroll i upphandlings-

Läs mer

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL

REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr R 22 1 (8) REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Fastställt av kommunfullmäktige 2007-06-04, 56 Syfte reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och

Läs mer

Elisabet Ahlberg, dekanus, ordförande Ann-Christin Thor, fakultetsdirektör Ullika Lundgren, fakultetens miljösamordnare

Elisabet Ahlberg, dekanus, ordförande Ann-Christin Thor, fakultetsdirektör Ullika Lundgren, fakultetens miljösamordnare Närvarande Vid protokollet Elisabet Ahlberg, dekanus, ordförande Ann-Christin Thor, fakultetsdirektör Ullika Lundgren, fakultetens miljösamordnare Henrik Tallgren 1 Mötets öppnande Dekanus öppnar mötet

Läs mer

REVISIONSPLAN FÖR ÅR 2012

REVISIONSPLAN FÖR ÅR 2012 Internrevisionen Till styrelsen vid Göteborgs universitet Jan Sandvall 2012-02-20 Dnr V 2012/89 REVISIONSPLAN FÖR ÅR 2012 Styrelsesammanträde 2012-02-20, punkt 8 1 Inledning Internrevisionen vid Göteborgs

Läs mer

Policy och instruktioner för regelefterlevnad

Policy och instruktioner för regelefterlevnad Fastställd av: Styrelsen Datum: 2016-02-17 Fastställs: Årligen eller vid behov Tidigare godkänd: 2015-11-13 Tillgänglighet: För samtliga anställda på Bolagets server Rättslig grund: FFFS 2007:16 Tillämpningsområde:

Läs mer

Revisionsrapport nr 1, 2012 R Wallin. Vadstena kommun. Bisysslor bland anställda

Revisionsrapport nr 1, 2012 R Wallin. Vadstena kommun. Bisysslor bland anställda Revisionsrapport nr 1, 2012 R Wallin Vadstena kommun Bisysslor bland anställda t Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 3. Revisionsfrågor...3 3.1. Avgränsning...3 3.2. Granskningens genomförande...3

Läs mer

Kungälvs kommun. Granskning av intern kontroll inom ekonomiprocesser 2018

Kungälvs kommun. Granskning av intern kontroll inom ekonomiprocesser 2018 Revisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av kommunens revisorer i Kungälvs kommun Kungälvs kommun Granskning av intern kontroll inom ekonomiprocesser 2018 Innehåll 1. Inledning...1 1.1. Bakgrund...1

Läs mer

GÖTEBORGS UNIVERSITET PROTOKOLL 1 (5) Rektorssammanträde Sammanträde 2008:

GÖTEBORGS UNIVERSITET PROTOKOLL 1 (5) Rektorssammanträde Sammanträde 2008: GÖTEBORGS UNIVERSITET PROTOKOLL 1 (5) Rektorssammanträde Sammanträde 2008:1 2008-01-07 Tid och plats kl. 13.00 13.15, förvaltningschefens tjänsterum, huvudbyggnaden, Vasaparken Beslutsfattare Pam Fredman

Läs mer

Instruktion för internrevisionen vid Malmö högskola

Instruktion för internrevisionen vid Malmö högskola (Dnr. LED 1.4-2016/334) 1 (av 5) Malmö högskola, Internrevisionen Staffan Ivarsson, Internrevisionschef Beslutsförslag styrelse Instruktion för internrevisionen vid Malmö högskola Internrevisionsförordningen

Läs mer

December Rapport avseende löpande granskning Uddevalla kommun

December Rapport avseende löpande granskning Uddevalla kommun December 2015 Rapport avseende löpande granskning Uddevalla kommun Innehåll Inledning 1 Utförd granskning 2 Sammanfattande bedömning 6 Inledning Bakgrund Som ett led i den löpande revisionen har vi i denna

Läs mer

Arbetsordning för styrelsen i Prostatacancerförbundet

Arbetsordning för styrelsen i Prostatacancerförbundet 2015-05-19 Arbetsordning för styrelsen i Prostatacancerförbundet 1. Inledning Styrelsen i Prostatacancerförbundet (PCF) har fastställt denna arbetsordning för sitt arbete. Arbetsordningen för styrelsen

Läs mer

Intern kontroll och Riskhantering

Intern kontroll och Riskhantering Intern kontroll och Riskhantering Inledning De externa regelverk som Atle Investment Services AB ( Bolaget ) har att följa består bland annat av svenska lagar och Finansinspektionens föreskrifter. Bolaget

Läs mer

Internkontrollplan 2019

Internkontrollplan 2019 MILJÖFÖRVALTNINGEN Handläggare Datum Diarienummer Anna Nilsson 2019-02-08 MHN-2019-649 Till miljö- och hälsoskyddsnämndens sammanträde den 13 februari 2019 Internkontrollplan 2019 Förslag till beslut:

Läs mer

Granskning av bisysslor i Valdemarsviks kommun

Granskning av bisysslor i Valdemarsviks kommun Granskning av bisysslor i Valdemarsviks kommun Räkenskapsår 2013 Datum 1 augusti 2013 Till Kommunrevisionen i Valdemarsviks kommun Från R Wallin 1 Inledning På uppdrag av kommunrevisionen i Valdemarsvik

Läs mer

Miljö- och hälsoskyddsnämndens plan för intern kontroll 2014

Miljö- och hälsoskyddsnämndens plan för intern kontroll 2014 1 (3) MILJÖ- OCH HÄLSOSKYDDSNÄMNDEN Datum Diarienummer 2014-01-08 2013-005797- AD Miljö- och hälsoskyddsnämndens plan för intern kontroll 2014 Reglemente för intern kontroll 1 ger anvisningar för hur intern

Läs mer

Uppföljning av tidigare granskning

Uppföljning av tidigare granskning Uppföljning av tidigare granskning Härnösands kommun Maj 2015 Innehåll Sammanfattning 1 Uppdrag och bakgrund 1 Revisionsfråga 1 Revisionskriterier 1 Svar på revisionsfrågan 1 1. Inledning 2 Uppdrag och

Läs mer

Granskning av glesbygdsmedicinskt centrum

Granskning av glesbygdsmedicinskt centrum Granskning av glesbygdsmedicinskt centrum Rapport nr 11/2017 December 2017 Jonas Hansson, revisionskontoret Diarienummer: REV 30:2-2017 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 1.1. REKOMMENDATIONER... 3

Läs mer

HANDLÄGGNINGSORDNING FÖR STYRDOKUMENT

HANDLÄGGNINGSORDNING FÖR STYRDOKUMENT STYRDOKUMENT Dnr V 2013/970 HANDLÄGGNINGSORDNING FÖR STYRDOKUMENT Publicerad Beslutsfattare Ansvarig funktion medarbetarportalen.gu.se/styrdokument Rektor Universitetsledningens stab Beslutsdatum 2014-01-20

Läs mer

Uppföljning av anmärkning lönebildning och tillsättande biträdande kommundirektör

Uppföljning av anmärkning lönebildning och tillsättande biträdande kommundirektör Sid 1 (4) Granskningsrapport Dnr 18REK20 2018-10-05 Revisorerna i Gävle kommun Gunilla Beckman Ljung Telefon 026-17 94 92 gunilla.beckman-ljung@gavle.se Uppföljning av anmärkning lönebildning och tillsättande

Läs mer

Karolinska Institutet Regler och anvisningar för anknytning. Regler och anvisningar för anknytning Gäller från och med

Karolinska Institutet Regler och anvisningar för anknytning. Regler och anvisningar för anknytning Gäller från och med Regler och anvisningar för anknytning Gäller från och med 2017-07-01 Regler och anvisningar för anknytning Dnr 1-556/2017 Innehåll Regler... 4 Tillämpningsområde... 4 Allmänna förutsättningar... 4 Förutsättningar

Läs mer

HANDLÄGGNINGS- ORDNING FÖR PEDAGOGISK MERITERING VID UMEÅ UNIVERSITET

HANDLÄGGNINGS- ORDNING FÖR PEDAGOGISK MERITERING VID UMEÅ UNIVERSITET HANDLÄGGNINGS- ORDNING FÖR PEDAGOGISK MERITERING VID UMEÅ UNIVERSITET Typ av dokument: Datum: Dnr: FS 1.1-14444-19 Beslutad av: Giltighetstid: Tills vidare Område: Personal, lika villkor och arbetsmiljö

Läs mer

Revisionsrapport. Bisysslor. Hultsfreds kommun. Yvonne Lundin Caroline Liljebjörn 17 december 2012

Revisionsrapport. Bisysslor. Hultsfreds kommun. Yvonne Lundin Caroline Liljebjörn 17 december 2012 Revisionsrapport Bisysslor Hultsfreds kommun Yvonne Lundin Caroline Liljebjörn 17 december 2012 Granskning av bisysslor 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 3 Revisionsfrågor och

Läs mer

REGLEMENTE INTERN KONTROLL

REGLEMENTE INTERN KONTROLL REGLEMENTE INTERN KONTROLL Reglemente för intern kontroll Fastställd Fullmäktige 2012-02-13 13 Reviderad - Produktion Kommunledningskontoret Dnr 2011/301 003 Dokument Winess, KS Reglemente för intern kontroll

Läs mer

Hällefors kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2014-05-16 Antal sidor: 13

Hällefors kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2014-05-16 Antal sidor: 13 Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 13 Innehåll 1. Sammanfattning 2. Bakgrund 2.1 Definition av intern kontroll 2.2 Exempel på uppföljning av den interna kontrollen 3. Syfte 4. Avgränsning

Läs mer

Intern styrning och kontroll

Intern styrning och kontroll Intern styrning och kontroll Reglemente och tillämpningsanvisningar Fastställs av regionfullmäktige 2015-06-17 Reglemente intern styrning och kontroll med Sida 1 av 6 Innehåll 1 Inledning...3 1.1 Region

Läs mer

INSTRUKTION FÖR ENHETEN FÖR DEMOGRAFI OCH ÅLDRANDEFORSKNING (CEDAR)

INSTRUKTION FÖR ENHETEN FÖR DEMOGRAFI OCH ÅLDRANDEFORSKNING (CEDAR) INSTRUKTION FÖR ENHETEN FÖR DEMOGRAFI OCH ÅLDRANDEFORSKNING (CEDAR) Typ av dokument: Datum: Beslutad av: rektor Giltighetstid: 2019-07-01 - tillsvidare Område: Ansvarig förvaltningsenhet: Ersätter dokument:

Läs mer

Internrevisionens årsrapport

Internrevisionens årsrapport Internrevisionens årsrapport år 2009 Inledning Vårt mål är att internrevisionen ska vara en respekterad och oberoende resurs vars arbete präglas av objektivitet, integritet och opartiskhet. De granskningar

Läs mer

Internrevisionen Förslag till revisionsplan för år 2008 Christina Wannehag Dnr B 5 350/08

Internrevisionen Förslag till revisionsplan för år 2008 Christina Wannehag Dnr B 5 350/08 Internrevisionen Förslag till revisionsplan för år 2008 Christina Wannehag 2008-02-20 Dnr B 5 350/08 REVISIONSPLANEN FÖR ÅR 2008 1. Inledning Internrevisionen vid Göteborgs universitet bedrivs i enlighet

Läs mer

Institutet Mot Mutor. Org. nr. 802001 5882

Institutet Mot Mutor. Org. nr. 802001 5882 Institutet Mot Mutor Org. nr. 802001 5882 I. Styrelsens arbetsordning II. Instruktion för generalsekreteraren III. Instruktion för ekonomisk rapportering 1(10) I. STYRELSENS ARBETSORDNING Styrelsen för

Läs mer

Revidering av arbetsordning för Göteborgs universitet med avseende på ny organisation och styrning av lärarutbildningarna

Revidering av arbetsordning för Göteborgs universitet med avseende på ny organisation och styrning av lärarutbildningarna Universitetsledningens stab Magnus Petersson PM 1 / 2 2016-05-25 dnr V 2016/462 Universitetsstyrelsen Revidering av arbetsordning för Göteborgs universitet med avseende på ny organisation och styrning

Läs mer

STRATEGISKA RÅD VID UMEÅ UNIVERSITET

STRATEGISKA RÅD VID UMEÅ UNIVERSITET STRATEGISKA RÅD VID UMEÅ UNIVERSITET Typ av dokument: Regel Datum: 2018-02-20 Beslutad av: Giltighetstid: Tillsvidare Område: Organisation Ansvarig förvaltningsenhet: Planeringsenheten Ersätter dokument:

Läs mer

Internrevisionsrapport 2018

Internrevisionsrapport 2018 1 UFV 2018/863 Internrevisionsrapport 2018 Fastställd av Konsistoriet 2018-12-14 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning... 3 2 Bakgrund... 4 3 Syfte samt revisionsfrågor... 4 3.1 Granskningens genomförande...

Läs mer

Intern kontroll avseende de anställdas bisysslor

Intern kontroll avseende de anställdas bisysslor Intern kontroll avseende de anställdas bisysslor Vänersborgs kommun Revisionsrapport Datum 2011-03-07 Henrik Bergh Innehållsförteckning Innehållsförteckning... 2 Uppdrag och genomförande... 3 Sammanfattande

Läs mer