Övergripande granskning
|
|
- Britt-Marie Jakobsson
- för 5 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 ABCD Övergripande granskning 2009 KPMG Antal sidor: KPMG Bohlins AB, the Swedish member firm of KPMG International, a Swiss cooperative. All rights reserved.
2 ABCD Övergripande granskning Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Inledning Syfte Metod 4 3. Resultat Allmänna utskottet Utskottet för lärande och stöd Utskottet för vård och omsorg Utskottet för samhällsbyggnad, miljö och service Myndighetsnämnden Jämförelser mellan utskott 13 Bilagor: 1) Enkätfrågor 2) Detaljsvar i diagram för allmänna utskottet 3) Detaljsvar i diagram för utskottet för Lärande och Stöd 4) Detaljsvar i diagram för utskottet för Vård och Omsorg 5) Detaljsvar i diagram för utskottet för Samhällsbyggnad, miljö och service 6) Detaljsvar i diagram för myndighetsnämnden
3 1. Sammanfattning Denna rapport är en sammanfattning av information och intryck från den övergripande granskningen av kommunstyrelsen och myndighetsnämnden i Den övergripande granskning har flera syften där det första syftet är att revisorerna ska bedöma om styrelsen eller nämnden har skapat förutsättningar för tillräcklig styrning och uppföljning, om verksamheten har god struktur och om det finns inbyggda kontroller i arbetet års övergripande granskning har inriktats mot effekter av den organisationsförändring som genomfördes Granskningen inleddes med en enkät som besvarades av ledamöterna i utskotten och myndighetsnämnden. Resultaten från enkäten har använts som diskussionsunderlag vid möten med utskott och myndighetsnämnd och denna rapport innehåller dels summeringar av ledamöternas enkätsvar men även intryck från de diskussioner som förts med utskotten och myndighetsnämnden. Allmänna utskottet har en generellt positiv bild av den nya organisationens effekter för kommunens politiska arbete. Mest positiv uppfattning har ledamöterna inom området mål och uppföljning och arbetsformer. Mindre positivt uppfattas effekterna för frågeområdena demokrati och ekonomi och effektivitet. Utskottets bedömning av hur organisationsförändringen påverkat den kommunala demokratin är delvis splittrad. Det finns fortfarande en svårighet i att lämna tidigare nämndledamotsroller och hitta en ny roll som utskottsledamot. Att övergå från direkt styrning av konkreta detaljfrågor till en mer övergripande och målstyrande roll kräver fortsatt bearbetning och utveckling av politikerrollen. Utskottet lyfte fram ett behov av att diskutera relationerna mellan politik och förvaltning, men ansåg samtidigt att förvaltningsorganisationens ledningsfunktioner nu etablerats och att detta fungerar väl. Utskottet för Lärande och Stöd lämnar en generellt positiv värdering av den nya organisationen. Det område som ges en mer osäker bedömning handlar om organisationsförändringens betydelse för den kommunala demokratin. Ledamöterna har uppfattat sin nya roll som utskottsledamöter som problematisk i fråga om dialog med kommuninvånarna. Tidigare nämndorganisation gav större möjligheter till dialog med enskilda kommuninvånare i frågor som då behandlades och beslutades av nämnden. Utskottet ägnar sig mer åt helheter och mindre åt detaljer men anser sig har en bra kontroll på resultaten i verksamheterna. Även för förvaltningen har arbetssättet förändrats och det är hela kommunens bästa som gäller för cheferna. Detta ger även en bättre förankring inför de beslut som tas om budgetfördelning och prioriteringar. Förvaltningen pekar på att samhällets och omvärldens utveckling syns i utskottets verksamheter. Ett hårdare samhälle leder till att antalet anmälningsärenden ökar och både skolan och socialtjänsten får fler och svårare uppgifter. Utskottet för Vård och Omsorg har en delvis ifrågasättande diskussion om hur kommunstyrelsens målstyrning med hjälp av styrkort utvecklats. En förklaring som lämnades är att processen för att ta fram styrkort förändrats och att utskottet inte längre ska vara delaktiga på samma sätt som tidigare. Denna förändring upplevdes som negativ av några ledamöter och det fördes en diskussion om hur det politiska inflytandet ska tillgodoses. Utskottets ledamöter ser att politikerrollen förändrats och den oro för ekonomin som tidigare ofta präglade nämndledamöternas tänkande har ersatts med mer diskussioner om verksamhetens innehåll. Utskottet 1 (15)
4 ser att organisationsförändringen ändrat på innehållet i politikerrollen och menar att det idag förs mer och fler dialoger i kommunorganisationen. Samtidigt upplevs det som att enskilda kommuninvånare fått sämre möjligheter att hitta ett lämpligt forum för att argumentera för sin sak, eftersom det inte finns någon nämnd att få företräde till. Utskottet för samhällsbyggnad, miljö och service har lämnat relativt kritiska svar på de påståenden som fanns i enkäten utom i fråga om mål och uppföljning. Beträffande utskottets arbetsformer är ledamöternas svar i enkäten splittrade. Endast två ledamöter av sju har en positiv bedömning av rollfördelningen mellan kommunstyrelse och utskott och endast tre ledamöter gör en positiv bedömning av att beslutsunderlagen är ändamålsenliga. Ännu mer kritisk hållning finns till enkätens frågor om demokrati. När revisorerna träffade utskottet för att diskutera resultatet från enkäten framkommer det att ledamöterna i utskottet vill ägna mer tid åt att diskutera sitt politiska uppdrag och sin förmåga att styra verksamheterna. De anser att det varit svårt att sätta sig in i hur den nya organisationen ser ut och fungerar och det finns ledamöter som anser att de är oinformerade. Myndighetsnämnden ägnar sig mest åt myndighetsutövning i enskilda ärenden och flera av ledamöterna menade att det därför varit svårt att värdera hur nämnden fungerar utifrån enkätfrågorna. Vad gäller frågeområdet mål och uppföljning har ledamöterna lite olika uppfattningar om delaktighet vid framtagande av mål, vilket förklaras av att endast vissa ledamöter varit med om att ta fram styrkort. Det finns även frågetecken kring vilken relevans styrkortet har för nämndens myndighetsutövning. Andra måldokument, som t ex tillsynsplan, har en tydligare påverkan på myndighetsutövningen, men här finns istället andra frågetecken om nämndens ansvar och delaktighet, samt ett behov av revidering. Enligt några ledamöter finns även ett behov av att utveckla och formulera mål för planverksamheten. Nämndens ledamöter framför även en önskan att få ett större inflytande och ansvar för planfrågorna. Nämndens ledamöter anser inte att rollfördelningen gentemot kommunstyrelsen är tydlig. Här menar nämnden att det fortfarande finns en förbättringspotential. Vår avslutande bedömning är att den förändring som gjorts av den politiska organisationen lett till en ny situation med nya och ovana roller för de förtroendevalda i kommunstyrelsens utskott och myndighetsnämnden. Huruvida detta är problem även i kommunfullmäktiges beredningar kan vi inte veta utifrån den metod och den avgränsning vi gjort. Det förefaller dock som om dialogen med medborgarna utvecklats positivt i den delen av den politiska organisationen, att döma av de uttalanden som gjorts vid de möten revisorerna haft med utskotten och myndighetsnämnden. För att demokratin skall fungera väl är det viktigt att den demokratiska organisationen är begriplig för både medborgarna och de förtroendevalda, vilket bl a underlättar ansvarsutkrävandet. Vi menar att det finns förbättringsbehov i fråga om hur utskottens och myndighetsnämndens uppdrag ska uppfattas både av ledamöterna själva och av allmänheten. Om den nya organisationen ska leda till en förstärkt och utvecklad demokrati, till gagn för både medborgarnas inflytande och verksamheternas effektivitet, krävs med stor sannolikhet ytterligare utbildningsinsatser för de förtroendevalda och även information till allmänheten. 2 (15)
5 2. Inledning Enligt kommunallagen ska styrelse och nämnder årligen granskas av de förtroendevalda revisorerna för att ge fullmäktige ett underlag till prövningen av ansvarsfrihet. För att uppfylla kravet på årlig granskning av all verksamhet arbetar revisorerna i Arvika med besök i kommunstyrelsens utskott och myndighetsnämnden utifrån revisionella frågeställningar där det förs en dialog i syfte att lyfta fram utvecklingsområden. Denna rapport är en sammanfattning av den information och de intryck som det sakkunniga biträdet från KPMG inhämtat och tolkat. Underlaget består av anteckningar från revisorernas möten med utskotten och myndighetsnämnden och från den efterföljande analys som de förtroendevalda revisorerna genomfört. 2.1 Syfte Övergripande granskning har flera syften där det första syftet är att revisorerna ska bedöma om styrelsen eller nämnden har skapat förutsättningar för tillräcklig styrning och uppföljning, om verksamheten har god struktur och om det finns inbyggda kontroller i arbetet. Denna granskningsuppgift följer direkt av Kommunallagens 9 kap. 9 och av God revisionssed. Ett andra syfte är att skapa ett underlag för revisorerna att bedöma väsentlighet och risk i verksamheterna och som ett stöd för prioritering av de fördjupningsprojekt som revisorerna genomför varje år. Dessutom ser revisorerna ett stort värde i att varje år diskutera ledamöternas ansvar för verksamheten. Härigenom ges en möjlighet för ledamöterna i styrelse och nämnd att genom reflexion och självbedömning finna områden eller frågor som behöver utvecklas eller fördjupas. Inför 2009 års övergripande granskning diskuterade revisorerna betydelsen och effekterna av den organisationsförändring som genomfördes under Eftersom organisationsförändringens syfte har mycket stor betydelse för de frågor som revisionen har i den övergripande granskningen bestämdes att inriktningen skulle vara att undersöka ansvariga ledamöters uppfattning om effekter av organisationsförändringen. 3 (15)
6 2.2 Metod 2009 års övergripande granskning har inriktats mot effekter av den organisationsförändring som genomfördes Granskningen inleddes med en enkät som besvarades av ledamöterna i utskotten och myndighetsnämnden. Vi har, med de frågor vi ställt, försökt belysa hur ledamöterna i kommunstyrelsens utskott och myndighetsnämnden uppfattar sitt ansvar för verksamheten och hur de ser på effekter av organisationsförändringen. Enkäten har omfattat 4 frågeområden: Mål och uppföljning, Arbetsformer, Ekonomi och effektivitet och Demokrati. Inom varje frågeområde har ledamöterna ombetts att bedöma i hur hög grad de instämmer i ett antal påståenden enligt skalan: 1 = instämmer inte alls 2 = instämmer i liten grad 3 = instämmer delvis 4 = instämmer i stort sett 5 = instämmer helt och hållet Resultaten från enkäten har använts som diskussionsunderlag vid revisorernas möten med utskotten och myndighetsnämnden för att stödja en konstruktiv dialog och kritisk reflexion. Ledamöterna har gjort personliga tolkningar av enkätens påstående och i efterhand kan det konstateras att det funnits stora skillnader i dessa tolkningar som påverkat ledamöternas subjektiva bedömningar. Enkätsvaren är därför i viss mån svåra att använda som mått på de värderingar som enkäten avsåg att belysa. Dessutom är det viktigt att framhålla de skillnader som finns i ledamöternas uppdrag där framförallt myndighetsnämnden avviker med ett annat uppdrag både formellt i den politiska organisationen och i fråga om verksamhetens innehåll. Svarsfrekvensen måste bedömas som god med 85 % besvarade enkäter. Enkätfrågorna redovisas i bilaga 1 4 (15)
7 3. Resultat Nedan ges en sammanfattning av den bild revisorerna fått från träffarna med kommunstyrelsens utskott och myndighetsnämnden. Revisorerna har dels tagit del av ledamöternas svar från enkäter men även tolkat de diskussioner som förts med utskotten och myndighetsnämnden Allmänna utskottet Allmänna utskottet har ansvar för att bereda frågor som rör ekonomi, personal- och organisationsfrågor som ska handläggas av kommunstyrelsen. Utskottet ska även bereda frågor som rör kommunstyrelsens övergripande ledning och styrning. Enkätsammanställningen visar att allmänna utskottet har en generellt positiv bild av den nya organisationens effekter för kommunens politiska arbete. Mest positiv uppfattning har ledamöterna inom området mål och uppföljning och arbetsformer. Mindre positivt uppfattas effekterna för frågeområdena demokrati och ekonomi och effektivitet. Nedanstående diagram ger en översiktlig bild av hur ledamöterna i allmänna utskottets bedömt de fyra frågeområdena: 3,5 4 Summering AU instämmer inte alls instämmer i liten grad instämmer delvis instämmer i stort sett instämmer helt och hålle Vet ej 3 2,5 2 1,5 1 0,5 0 Mål och uppföljning summa Arbetsformer summa Ekonomi och effektivitet summa Demokrati summa (Stapelns höjd avgörs av summan av antalet svar för respektive påstående delat med antalet frågor inom frågeområdet.) 5 (15)
8 Diagrammet ovan visar en hög andel vet ej-svar inom Ekonomi och effektivitet samt inom Demokrati. Utifrån allmänna utskottets uppdrag att bereda frågor som rör kommunens samlade ekonomi är det en intressant iakttagelse att ledamöterna i så hög grad avstått från att värdera de frågeställning som handlar om ekonomi och effektivitet. Möjligen finns det en svårighet i den distans till verksamheten som uppstår för allmänna utskottet, eftersom verksamhetsuppföljning och verksamhetsdiskussioner i första hand sker i de tre andra utskotten. Flest vet ej-svar finns för de frågor som handlar om kostnadseffektivitet (se bilaga 2). Beträffande mål och uppföljning menar allmänna utskottet att det funnits en viss otydlighet i hur framtagandet av mål och styrkort ska ske. Ledamöterna har till viss del olika erfarenheter och bilder av hur det gått till och ser även ett behov av att detta tydliggörs i högre grad. Uppföljningen och redovisningen i årsberättelserna från verksamheterna anses vara mycket förbättrade med en bättre systematik i processen. Ledamöterna i allmänna utskottet har oftast en annan möjlighet att sätta sig in i de frågor som ska behandlas i kommunstyrelsen eftersom de tar del av föredragningar och deltar i diskussioner om samma frågor vid två tillfällen. Först i de fackinriktade utskotten där ledamöterna i allmänna utskottet även sitter och därefter i allmänna utskottet. Detta innebär att allmänna utskottet får en särskilt stark ställning som beredande organ inför kommunstyrelsen. Ledamöterna tycker att detta fungerar bra och tycker inte att det finns några problem med den formella ordningen. Den ekonomiska uppföljningen och frågorna om verksamheternas effektivitet kan förbättras. Ledamöterna ser ett behov av utbildning i kommunal ekonomi för att på ett bättre sätt förstå och analysera den ekonomiska informationen. Det finns även behov av förbättrade analyser av verksamheternas kostnadseffektivitet. En förbättring jämfört med tidigare är att det går snabbare att flytta medel mellan verksamheter vid behov. Med den traditionella nämndorganisationen fanns större svårigheter i att väga verksamheternas behov och göra nya prioriteringar. Med alla pengar samlade under kommunstyrelsen uppnås en snabbare hantering. Utskottets bedömning av hur organisationsförändringen påverkat den kommunala demokratin är delvis splittrad. Det finns fortfarande en svårighet i att lämna tidigare nämndledamotsroller och hitta en ny roll som utskottsledamot. Att övergå från direkt styrning av konkreta detaljfrågor till en mer övergripande och målstyrande roll kräver fortsatt bearbetning och utveckling av politikerrollen. Utskottet är dock i stort sett överens om att kommunfullmäktige förändrats och att det nu kommer fler åhörare till fullmäktiges sammanträden. Utskottet lyfte fram ett behov av att diskutera relationerna mellan politik och förvaltning men ansåg samtidigt att förvaltningsorganisationens ledningsfunktioner nu etablerats och att detta fungerar väl. 6 (15)
9 3.1.2 Utskottet för lärande och stöd Utskottet för lärande och stöd har ansvar för förskoleverksamhet, skolbarnomsorg, skola, socialtjänst, individ- och familjeomsorg, LSS-verksamhet och kultur och fritidsverksamheter. Nedanstående diagram ger en översiktlig bild av hur ledamöterna i utskottet bedömt de fyra frågeområdena: 3,5 4 3 Summering Lärande och Stöd instämmer inte alls instämmer i liten grad instämmer delvis instämmer i stort sett instämmer helt och hålle Vet ej 2,5 2 1,5 1 0,5 0 Mål och uppföljning summa Arbetsformer summa Ekonomi och effektivitet summa Demokrati summa (Stapelns höjd avgörs av summan av antalet svar för respektive påstående delat med antalet frågor inom frågeområdet.) Sammantaget ger ovanstående diagram en illustration av den generellt positiva värdering som ledamöterna i utskottet för lärande och stöd gett den nya organisationen. Det område som ges en mer osäker bedömning handlar om organisationsförändringens betydelse för den kommunala demokratin. Ledamöterna har uppfattat sin nya roll som utskottsledamöter som problematisk i fråga om dialog med kommuninvånarna. Tidigare nämndorganisation gav större möjligheter till dialog med enskilda kommuninvånare i frågor som då behandlades och beslutades av nämnden. I utskottet fungerar en sådan dialog sämre bl a därför att utskottet inte är beslutande instans, men även därför att utskottet för lärande och stöd har en mycket stor mängd verksamheter att hantera. Utskottet är dock överens om att fullmäktigeberedningars form av medborgardialog, i andra mer politiska frågor, har förbättrat den kommunala demokratin. Formulering av mål och uppföljning av resultat sker på andra sätt idag jämfört med tidigare. Utskottet ägnar sig mer åt helheter och mindre åt detaljer men anser sig har en bra kontroll på 7 (15)
10 resultaten i verksamheterna. Diskussioner har förts om styrkorten och dess processer och hur detta kan utvecklas. Även för förvaltningen har arbetssättet förändrats och det är hela kommunens bästa som gäller för cheferna. Detta ger även en bättre förankring inför de beslut som tas om budgetfördelning och prioriteringar. Utskottet arbetsformer hat lett till en bättre helhetsbild av barnens behov när både skola och socialtjänst finns inom samma ansvarsområde. Dessutom blir diskussionerna annorlunda i ett utskott jämfört med i en nämnd eftersom utskottet inte har det direkta ekonomiska ansvaret för verksamheten. Även tjänstemännens information till utskottet bygger på en bättre helhetsbild utifrån hela kommunens behov vilket motverkar revirtänkande i utskottet. En annan skillnad är att utskottet behandlar färre ärenden än vad nämnderna gjorde. Utskottet ägnar istället mer tid till uppföljning och ledamöterna anser att de utvecklat den rollen på ett positivt sätt. Den ekonomiska uppföljningen innehåller vissa svårigheter och/eller utvecklingsbehov. Skolverksamheterna har tidigare varit belysta med en stor mängd nyckeltal medan socialtjänsten haft andra traditioner. Nu vill utskottet få till en allsidig uppföljning av både skola och socialtjänst som ger ändamålsenlig information om verksamheternas resultat. Intressanta och viktiga frågor som föreslås belysas extra är resultatet av hemmaplanssatsningar och utvecklingen av försörjningsstödet. Effekter av satsningar på förebyggande åtgärder för de mindre barnen är ett annat område som utskottet skulle vilja se bättre analyser av. Förvaltningen pekar på att samhällets och omvärldens utveckling syns i utskottets verksamheter. Ett hårdare samhälle leder till att antalet anmälningsärenden ökar och både skolan och socialtjänsten får fler och svårare uppgifter Utskottet för vård och omsorg Utskottet för vård och omsorg har ansvar för äldreomsorg, LSS-verksamhet, hälso- och sjukvård, rehabilitering och biståndsbedömning. Nedanstående diagram ger en översiktlig bild av hur ledamöterna i utskottet bedömt de fyra frågeområdena: 8 (15)
11 3,5 4 3 instämmer inte alls instämmer i liten grad instämmer delvis instämmer i stort sett instämmer helt och hålle Vet ej Summering Vård och Omsorg 2,5 2 1,5 1 0,5 0 Mål och uppföljning summa Arbetsformer summa Ekonomi och effektivitet summa Demokrati summa (Stapelns höjd avgörs av summan av antalet svar för respektive påstående delat med antalet frågor inom frågeområdet.) Utskottet för Vård och Omsorg har en delvis ifrågasättande diskussion om hur kommunstyrelsens målstyrning med hjälp av styrkort utvecklats. En av enkätfrågorna handlade om ledamöternas delaktighet vid framtagande av målen för verksamheten och utskottets ledamöter hade lämnat en splittrad bild av hur de såg på detta. En förklaring som lämnades är att processen för att ta fram styrkort förändrats och att utskottet inte längre ska vara delaktiga på samma sätt som tidigare. Denna förändring upplevdes som negativ av några ledamöter och det fördes en diskussion om hur det politiska inflytandet ska tillgodoses. Den nya modellen för styrkortet uppfattas ge mer utrymme för kommunförvaltningens styrning och formulering av målen. Samtidigt förväntas en mer sammanhållen process där eventuella utskottsgränser undviks genom att styrkortet endast gäller utifrån kommunstyrelseperspektivet, d v s helheten framför delarna. Utskottet uppgift blir i ännu högre grad att arbeta med uppföljningar och bevakning av att verksamheterna arbetar i enlighet med kommunstyrelsens mål och inriktningar. Valet av vilka uppföljningar som görs och vilka redovisningar som verksamheterna ska göra till utskottet uppfattas som frågor som utskottet bestämmer själva. Sammantaget upplevs dock dessa förändringar och utvecklingen av utskottets uppgifter som något förvirrande och till viss del även som en besvikelse. Utskottet har börjat arbeta med särskilda brukarmöten som ett led i ambitionen att följa upp verksamheternas resultat. Även andra uppföljningar görs i enlighet med en förutbestämd plan och enkätsvaren visar att detta fungerar väl. 9 (15)
12 Beträffande utskottets arbetsformer konstateras att det är en skillnad i fråga om utredningsresurser jämfört med tidigare nämndorganisation. Utskottet har i princip endast verksamhetschefen som resurs för att ta fram utredningar eller andra beslutsunderlag. Denna förändring upplevs även ha påverkat ledamöternas möjligheter till informella kontakter med tjänstemännen, som tidigare nämndorganisation gav större möjligheter till. Å andra sidan förs fler dialoger mellan chefstjänstemän och politiker i ett tidigt skede idag. I den gamla organisationen handlade det mer om att förvaltningen presenterade färdiga utredningar inför beslut. Utskottets ledamöter ser att politikerrollen förändrats och den oro för ekonomin som tidigare ofta präglade nämndledamöternas tänkande har ersatts med mer diskussioner om verksamhetens innehåll. Kanske innebär detta en utvecklad politisk styrning, frågar sig en av ledamöterna. Den ekonomiska uppföljningen har förändrats med ett nytt system där endast avvikelser från budget redovisas. Några ledamöter anser att detta är försvårande och att det ger en sämre möjlighet att analysera bl a kostnadseffektivitet. Det förs även fram att nya ledamöter, kanske även de med mer erfarenhet, har ett behov av information och utbildning i kommunal ekonomi och hur kommunens ekonomiska redovisning fungerar. Nationella nyckeltal ger en viss information om verksamheternas volymer och kostnader jämfört med andra kommuner. Utskottets ledamöter är särskilt intresserade av att med nyckeltal kunna följa hur hälsan i kommunen utvecklas. Utskottet ser att organisationsförändringen ändrat på innehållet i politikerrollen och menar att det idag förs mer och fler dialoger i kommunorganisationen. Samtidigt upplevs det som att enskilda kommuninvånare fått sämre möjligheter att hitta ett lämpligt forum för att argumentera för sin sak, eftersom det inte finns någon nämnd att få företräde till Utskottet för samhällsbyggnad, miljö och service Utskottet för samhällsbyggnad, miljö och service har ansvar för teknisk försörjning inom VA, renhållning samt gator och vägar, planering och utveckling, mark och lokaler, säkerhet och bygg samt intern service såsom kost, verkstad, städ m.m. Nedanstående diagram ger en översiktlig bild av hur ledamöterna i utskottet bedömt de fyra frågeområdena: 10 (15)
13 3,5 4 3 Summering SMS instämmer inte alls instämmer i liten grad instämmer delvis instämmer i stort sett instämmer helt och hålle Vet ej 2,5 2 1,5 1 0,5 0 Mål och uppföljning summa Arbetsformer summa Ekonomi och effektivitet summa Demokrati summa (Stapelns höjd avgörs av summan av antalet svar för respektive påstående delat med antalet frågor inom frågeområdet.) Utskottet för samhällsbyggnad, miljö och service har lämnat relativt kritiska svar på de påståenden som fanns i enkäten utom i fråga om mål och uppföljning. Framförallt är det tydligt att rapportering av verksamheternas resultat och måluppfyllelse rapporteras i enlighet med utskottets planering. Beträffande utskottets arbetsformer är ledamöternas svar i enkäten splittrade. Endast två ledamöter av sju har en positiv bedömning av rollfördelningen mellan kommunstyrelse och utskott och endast tre ledamöter gör en positiv bedömning av att beslutsunderlagen är ändamålsenliga (se bilaga 5). Ännu mer kritisk hållning finns till enkätens frågor om demokrati. Här finns många vet ej-svar och mycket få positiva bedömningar av hur den nya kommunorganisationen fungerar. När revisorerna träffade utskottet för att diskutera resultatet från enkäten framkommer det att ledamöterna i utskottet vill ägna mer tid åt att diskutera sitt politiska uppdrag och sin förmåga att styra verksamheterna. De anser att det varit svårt att sätta sig in i hur den nya organisationen ser ut och fungerar och det finns ledamöter som anser att de är oinformerade. Det framförs även synpunkter om att utskottet i alltför liten grad styr verksamheterna och att det i första hand är verksamhetschefen som står för styrningen. Ledamöterna ser därför ett allmänt behov av att både diskutera och att utveckla sina roller som utskottsledamöter. När det gäller utskottets arbetsformer upplevs rollerna som otydliga både mellan politiker och tjänstemän och mellan kommunstyrelse och utskott. Ledamöterna menar att det har varit svårt att hitta rätt i den nya organisationen och att det är svårt att lära om utifrån invanda mönster från den förra organisationen med traditionella nämnder. Den ekonomiska rapporteringen är bristfällig, enligt några ledamöter. Dels saknas separata uppgifter om intäkter och utgifter och dels finns problem med periodiseringar. Detta gör att den 11 (15)
14 ekonomiska informationen upplevs som ofullständig. Nyckeltal redovisas till viss del och det finns ett fast schema för detta. Utskottet anser dock att förvaltningen bör fundera över om det kan vara möjligt att på ett bättre sätt redovisa information som säger mer om verksamheternas kostnadseffektivitet Myndighetsnämnden Myndighetsnämnden ansvarar för myndighetsutövning inom miljö- och hälsoskyddsområdet samt inom plan- och byggområdet. Kommunfullmäktiges organisationsbeslut innebär att nämnden inte har någon egen förvaltningsorganisation utan denna ligger organisatoriskt under kommunstyrelsen. Budgetansvaret avser därmed endast nämndens eget arbete och de kostnader som detta innebär för bl a arvoden. Detta innebär att både svaren på enkätfrågor och revisorernas generella utgångspunkter i granskningen måste behandlas på ett annorlunda sätt jämfört med utskotten. Nedanstående diagram ger en översiktlig bild av hur ledamöterna i nämnden bedömt de fyra frågeområdena: 4,0 3,5 3,0 instämmer inte alls instämmer i liten grad instämmer delvis instämmer i stort sett instämmer helt och hålle Vet ej Summering Myndighetsnämnden 2,5 2,0 1,5 1,0 0,5 0,0 Mål och uppföljning summa Arbetsformer summa Ekonomi och effektivitet summa Demokrati summa (Stapelns höjd avgörs av summan av antalet svar för respektive påstående delat med antalet frågor inom frågeområdet.) Myndighetsnämnden har en stor andel vet ej-svar inom frågeområdet ekonomi och effektivitet, vilket förklaras av den annorlunda politikerroll som följer av myndighetsnämndens speciella uppdrag. Myndighetsnämnden ägnar sig mest åt myndighetsutövning i enskilda ärenden 12 (15)
15 och flera av ledamöterna menade att det därför varit svårt att värdera hur nämnden fungerar utifrån enkätfrågorna. Vi instämmer i att vissa av frågorna i enkäten inte fungerade utifrån myndighetsnämnden uppdrag, men menar samtidigt att även myndighetsnämndens ledamöter har ett ansvar som kommunalt förtroendevalda där de flesta av revisorernas frågor i enkäten ändå är relevanta och möjliga att besvara. Vad gäller frågeområdet mål och uppföljning kan det konstateras att myndighetsnämndens ledamöter har lite olika uppfattningar om delaktighet vid framtagande av mål, vilket förklaras av att endast vissa ledamöter varit med i processen som genomförts för att ta fram styrkort. Det finns även en del frågetecken kring vilken relevans styrkortet har för nämndens myndighetsutövning. Andra måldokument, som t ex tillsynsplan, har en tydligare påverkan på myndighetsutövningen men här finns istället andra frågetecken om nämndens ansvar och delaktighet samt ett behov av revidering. Enligt några ledamöter finns även ett behov av att utveckla och formulera mål för planverksamheten. Nämndens ledamöter framför även en önskan att få ett större inflytande och ansvar för planfrågorna. Beträffande nämndens arbetsformer fanns det flera påståenden i enkäten där ledamöterna lämnat motstridiga svar. Ett sådant exempel var frågan om beslutsunderlagen är ändamålsenliga och vid mötet med revisorerna menade flera ledamöter att de inte kunde bekräfta enkätsvaren. Istället hade ledamöterna en samfälld uppfattning om att de beslutsunderlag som förvaltningen tar fram är väl underbyggda och att det fungerar bra. Däremot bekräftas att nämndens ledamöter inte anser att rollfördelningen gentemot kommunstyrelsen är tydlig. Här menar nämnden att det fortfarande finns en förbättringspotential. Nämnden lyfter fram flera omständigheter som påverkar politikerrollen i myndighetsnämnden. En sådan omständighet är att miljöfrågor och byggnadsfrågor är styrda på olika sätt av lagstiftningen. Dessutom har dessa sakområden hanterats på olika sätt i den tidigare uppdelade nämndorganisationen. Det har funnits skillnader i delegationsnivåer och även i utrymmet för politisk bedömning som nu ska fungera i en och samma nämnd. De frågor som handlade om den kommunala demokratin har eventuellt missförståtts av några ledamöter varför resultatet bör tolkas med extra försiktighet. Nämndens ledamöter menar att det hade lämnats andra och mer positiva svar om de hade besvarat frågorna som fullmäktigeledamöter. De anser bl a att fullmäktiges beredningar haft en positiv betydelse för dialogen med kommuninvånarna. Som ledamöter i myndighetsnämnden har de inte sett någon sådan positiv utveckling utan kanske t o m en viss försämring i fråga om tydligheten för kommuninvånarna var de ska vända sig med olika frågor Jämförelser mellan utskott Som tidigare framhållits bör det understrykas att enskilda ledamöters tolkningar av enkätens påstående i hög grad varierat och att det i efterhand även visat sig att flera ledamöter direkt missförstått formuleringarna. De skillnader som finns i ledamöternas uppdrag, där myndighetsnämnden och allmänna utskottet avviker i olika hög grad från de övriga utskotten, är 13 (15)
16 andra påverkande faktorer som försvårar jämförelser. Vi har ändå tagit oss friheten att belysa och resonera om de skillnader som resultatet från enkät visar. Med hjälp av de resonemang som förts med utskottens och myndighetsnämndens ledamöter vågar vi göra vissa påståenden och lyfta fram några frågor som enligt oss bör leda till fortsatt dialog om eventuell förändring och/eller förbättringar i organisationsutvecklingen. Till att börja med vill vi peka på den relativt stora mängd tveksamma och direkt negativa värderingar som gjorts beträffande effekterna för den kommunala demokratin. Vår tolkning, efter diskussioner med ledamöterna i utskott och nämnd, är att det dels varit svårt att bedöma om det skett någon faktisk förändring för medborgarna och dels att ledamöterna i sina egna roller haft svårt att ställa om till en ny politikerroll. Bland en del utskottsledamöter finns inslag av besvikelse över att tidigare invanda roll som nämndpolitiker, med högre grad av eget ansvar för bl a ekonomi, ersatts av en mer otydlig roll som beredande och bevakande funktion underställd kommunstyrelsen. Mest tydligt uppfattade vi detta i utskottet för samhällsbyggnad, miljö och service, vilket även nedanstående diagram visar. Diskussionerna vi fört med ledamöterna förändringar i de processer som handlar om mål och uppföljning har varit mer positiva, vilket bekräftas av enkätsvaren. Mest tydligt är att utskotten har regelbundna och informativa verksamhetsuppföljningar. Mer otydligt är det hur målprocessen fungerar och framförallt hur den ska fungera. Både verksamhetsutskotten och myndighetsnämnden upplever vi som osäkra och i viss mån ifrågasättande till den hantering som är tänkt för styrkortens framtagande. Vi ser ett behov av både tydliggörande och förankring i den politiska organisationen. I övrigt, utan att gå in på detaljer, vill vi mena att nedanstående diagram ger en ganska rättvisande bild av hur skillnaderna ser ut i de attityder och värderingar om effekterna av den nya organisationen som kännetecknar respektive utskott och myndighetsnämnden. Allmänna utskottet har den mest positiva bilden och utskottet för samhällsbyggnad, miljö och service är betydligt mer kritisk och ifrågasättande. 14 (15)
17 Mål och uppföljning 4,0 Profiler 3,0 2,0 1,0 Demokrati 0,0 Arbetsformer Myndighetsnämnden AU SMS LoS VoO Ekonomi och effektivitet Avslutningsvis är det vår bedömning att den förändring som gjorts av den politiska organisationen lett till en ny situation med nya och ovana roller för de förtroendevalda i Arvika kommun. Vi ser en risk i att detta försämrar möjligheten till ett tydligt ansvarstagande och en effektiv styrning av verksamheterna eftersom en av förutsättningarna för en väl fungerande demokratiskt styrd organisation är att de förtroendevalda har ett tydligt uppdrag och en god medvetenhet om hur organisationens olika delar ska samspela. Om den nya organisationen ska leda till en förstärkt och utvecklad demokrati, till gagn för både medborgarnas inflytande och verksamheternas effektivitet, krävs med stor sannolikhet ytterligare utbildningsinsatser för de förtroendevalda och även information till allmänheten. För att demokratin skall fungera väl är det viktigt att den demokratiska organisationen är begriplig för både medborgarna och de förtroendevalda, vilket bl a underlättar ansvarsutkrävandet. Vi menar att det finns förbättringsbehov i detta avseende. KPMG Mats Sandström Sakkunnigt biträde 15 (15)
Mariestads kommun. Övergripande granskning Barn- och utbildningsnämnden Rapport. KPMG AB Antal sidor: 3
ABCD Mariestads kommun Övergripande granskning Barn- och utbildningsnämnden Rapport KPMG AB 0-- Antal sidor: 0 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent
Läs merMariestads kommun. Övergripande granskning Socialnämnden Rapport. KPMG AB 2013-03-15 Antal sidor: 3
ABCD Mariestads kommun Övergripande granskning Socialnämnden Rapport KPMG AB 2013-03-15 Antal sidor: 3 2013 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent
Läs merÖvergripande granskning Sammanställning till kommunfullmäktige
Övergripande granskning Sammanställning till KPMG AB 6 november 2015 Antal sidor: 7 Innehåll 1. Sammanfattning 1 1.1 Sammanfattande bedömning 1 2. Bakgrund 2 3. Syfte 2 4. Avgränsning 3 5. Metod 3 6. Resultat
Läs merSamordningsförbundet Norra Dalsland. Revisionsrapport Styrelsens ansvar KPMG AB. Antal sidor: 6. FörvrevRapport08.doc
ABCD Samordningsförbundet Norra Dalsland Styrelsens ansvar KPMG AB Antal sidor: 6 FörvrevRapport08.doc 2009 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent
Läs merMotala kommun. Övergripande granskning 2015 Kommunstyrelsen. Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG. Antal sidor: 9
Kommunstyrelsen Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG Antal sidor: 9 2015 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with
Läs merStyrelsens och nämndernas ansvarsutövande
PAJALA KOMMUN 1 (5) För kännedom Kommunfullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Pajala kommun Kommunstyrelsen Nämnderna Styrelsens och nämndernas ansvarsutövande Bakgrund Kommunfullmäktige beslutar
Läs merAnsvarsutövande: Överförmyndarnämnden
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden Mitt Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merGranskning av nämndernas beredningsrutiner
Revisionsrapport Granskning av nämndernas beredningsrutiner Marks kommun 2010-06-23 Hans Gåsste Innehållsförteckning 1 Bakgrund... 3 1.1 Uppdrag och syfte... 3 1.2 Revisionsfråga... 3 1.3 Kontrollmål...
Läs merAnsvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun Innehållsförteckning
Läs merRevisionsstrategi
1 Inledning I enlighet med god revisionssed föreslås en strategi för kommunrevisionens långsiktiga revisionsarbete under den pågående fyraårsperioden. Revisionsstrategin ska fungera som en vägledning i
Läs merGranskning av kommunstyrelsens förutsättningar för styrning och ledning
Förstudie Granskning av kommunstyrelsens förutsättningar för styrning och ledning Båstad kommun Adrian Göransson, revisionskonsult Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Kontrollmål 1 1.3
Läs merRevisionsrapport Utskottsorganisation. Ragunda kommun
Revisionsrapport Utskottsorganisation. Ragunda kommun 30Augusti 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Budgetprocessen... 3 3. Revisionell bedömning... 6 Sammanfattning På uppdrag av kommunens
Läs merRevisionsstrategi. Innehållsförteckning 2012-04-16
Revisionsstrategi Innehållsförteckning 1 Inledning... 2 2 Revisionens uppdrag... 2 3 Revisionens strategier... 3 3.1 Ansvarsprövning... 3 3.1.1 Planering... 3 3.1.2 Granskning... 3 3.1.3 Prövning... 5
Läs merStrategi för medborgardialog
Strategi för medborgardialog Krokoms kommuns styrdokument STRATEGI avgörande vägval för att nå målen PROGRAM verksamheter och metoder i riktning mot målen PLAN aktiviteter, tidsram och ansvar POLICY Krokoms
Läs merAnsvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merDiarienummer KS2016/55. Datum » POLICY. Sandvikens Kommuns. Strategi för Medborgardialog
KS2016/55» POLICY Sandvikens Kommuns Strategi för Medborgardialog Styrdokumentets data Beslutad av: Kommunfullmäktige Beslutsdatum och paragraf: 2017-06-12 113 : Giltighetstid: Dokumentansvarig: För revidering
Läs merFörändring av den politiska organisationen
www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund & Robert Bergman Förändring av den politiska organisationen Sollefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...
Läs merAnsvarsutövande: Stadsbyggnadsnämnden
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Stadsbyggnadsnämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merRevisionsreglemente för Malung-Sälens kommun
Revisionsreglemente för Malung-Sälens kommun Antaget av kommunfullmäktige 2013-12-16 112 INNEHÅLLSFÖRTECKNING Inledning... 3 Revisionens formella reglering... 3 Revisorernas antal och organisation... 3
Läs merSamspel politik och förvaltning
Revisionsrapport Samspel politik och förvaltning Sollefteå kommun Maj-Britt Åkerström Cert. kommunal revisor Augusti 2011 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning och revisionell bedömning 1 1.1 Revisionell
Läs merLeksands kommun. Revisionsrapport. Sammanfattning Kommunstyrelsens ansvar för ledning, styrning och uppföljning av kommunkoncernens.
www.pwc.se Revisionsrapport Sammanfattning Kommunstyrelsens ansvar för ledning, styrning och uppföljning av kommunkoncernens verksamhet Louise Cedemar Helena Steffansson Carlson David Boman Niklas Eriksson
Läs merGranskning av socialnämndens styrning, uppföljning och kontroll. Motala kommun
Revisionsrapport Granskning av socialnämndens styrning, uppföljning och kontroll Motala kommun Håkan Lindahl Juni 2012 Innehållsförteckning 1. Revisionell bedömning 1 2. Bakgrund 1 3. Metod 2 4. Granskningsresultat
Läs merRegionfullmäktiges ansvarsprövning och Revisorskollegiets uppdrag
Regionfullmäktiges ansvarsprövning och Revisorskollegiets uppdrag Revisionens uppdrag Det kommunala ansvarssystemet En väl fungerande revision och ett tydligt ansvarsutkrävande är viktiga delar i den kommunala
Läs merAnsvarsutövande: Miljönämnden Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Miljönämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga...
Läs merPolitisk organisation
Politisk organisation Beslutad av kommunfullmäktige 2014-11-26 244 Politisk organisation Finspångs kommun 612 80 Finspång Telefon 0122-85 000 Fax 0122-850 33 E-post: kommun@finspang.se Webbplats: www.finspang.se
Läs merKommunikationsplan år 2015
KOMMUNIKATIONSPLAN ÅR 2015 1 Kommunikationsplan år 2015 I God revisionssed i kommunal verksamhet 1 lyfter man fram öppenhet och kommunikation som ett grundläggande värde och förhållningssätt för den kommunala
Läs merAnsvarsutövande: Kommunstyrelsen Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Kommunstyrelsen Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2.
Läs merAnsvarsutövande: Lantmäterinämnden Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Lantmäterinämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2.
Läs merRevisionsrapport Översiktlig granskning ledningssystem för systematisk kvalitetsarbete
s revisorer Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Översiktlig granskning ledningssystem för systematisk kvalitetsarbete Revisionen har via KPMG genomfört en granskning
Läs merRevisionsrapport. Lunds kommun. *connectedthinking
Revisionsrapport Analys avseende om de budgetansvariga i verksamheterna har rätt kunskap och insikt i ekonomi- och verksamhetsstyrningen? Lunds kommun 2007-11-12 Stefan Tengberg Rådgivare *connectedthinking
Läs merINTERN STYRNING OCH KONTROLL. - Resultat av en webbenkät genomförd på uppdrag av kommunens revisorer
www.pwc.se Revisionsrapport INTERN STYRNING OCH KONTROLL Hans Axelsson Göran Persson- Lingman Juni 2016 MILJÖ OCH BYGGNÄMNDEN LIDKÖPINGS KOMMUN - Resultat av en webbenkät genomförd på uppdrag av kommunens
Läs merENKÖPINGS KOMMUN Demokratibarometern EN KARTLÄGGNING AV HUR FÖRTROENDEVALDA OCH MEDBORGARE UPPLEVER DEN LOKALA DEMOKRATIN.
ENKÖPINGS KOMMUN 2016 Demokratibarometern EN KARTLÄGGNING AV HUR FÖRTROENDEVALDA OCH MEDBORGARE UPPLEVER DEN LOKALA DEMOKRATIN Enköping 1 Enköping 2 Innehåll Demokratibarometern... 4 Så här genomförs Demokratibarometern...
Läs merReglemente för revisorerna i Regionförbundet Västerbottens län
Reglemente för revisorerna i Regionförbundet Västerbottens län Antagen av Förbundsfullmäktige 2012-11-28, 52 Dnr: 12RV0269 Inledning Revisorerna är förbundsfullmäktiges och ytterst medborgarnas demokratiska
Läs merAnsvarsutövande genom ledning, uppföljning och kontroll av verksamheten
Revisionsrapport Ansvarsutövande genom ledning, uppföljning och kontroll av verksamheten Service- och tekniknämnden Katrineholms kommun Februari 2009 Christina Norrgård Kerstin Svensson, certifierad kommunal
Läs merRevisionsrapport. Granskning av omsorgs- och socialnämndens styrning, uppföljning och kontroll. Mjölby kommun. Håkan Lindahl.
Revisionsrapport Granskning av omsorgs- och socialnämndens styrning, uppföljning och kontroll Mjölby kommun Håkan Lindahl Juni 2012 Innehållsförteckning 1. Revisionell bedömning 1 2. Bakgrund 1 3. Metod
Läs merProgram Strategi Policy Riktlinje. Riktlinjer för politiska styrdokument
Program Strategi Policy Riktlinje Riktlinjer för politiska styrdokument Dokumentnamn: Riktlinjer för politiska styrdokument Berörd verksamhet: Alla nämnder och förvaltningar Fastställd av: 2017-12-19 242
Läs merGranskning av styrsystemet MORA PLUS IT
Revisionsrapport Granskning av styrsystemet MORA PLUS IT Mora kommun November 2009 Författare Robert Heed Hans Gåsste Innehållsförteckning 1 Inledning... 3 1.1 Bakgrund och revisionsfråga... 3 1.2 Metod...
Läs merReglemente för revisionen
Reglemente för revisionen Fastställd av: Kommunfullmäktige Datum: 2015-11-23 Ansvarig för revidering: Kommunfullmäktige Ansvarig tjänsteman: Kommundirektör Diarienummer: KS 15-648 Regler 2 (6) Innehållsförteckning
Läs merReglemente för revisorerna i Grums kommun
REGLEMENTE FÖR REVISORERNA I GRUMS KOMMUN Datum Antagen av Kommunfullmäktige Reviderad datum Paragraf 14 1(5) Reglemente för revisorerna i Grums kommun 2(5) Reglemente för revisorerna i Grums kommun Revisionens
Läs merKungälvs kommun. Granskning av utbetalningsprinciper Personlig assistans. Granskningsrapport. KPMG AB 2014-08-27 Antal sidor: 5
Bilaga 1 Granskning av utbetalningsprinciper Personlig assistans Granskningsrapport KPMG AB Antal sidor: 5 2014 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent
Läs merReglemente för Umeå kommuns revisorer
Reglemente för Umeå kommuns revisorer Dokumenttyp: Reglemente Dokumentansvarig: Kommunledningsstaben Beslutad av: Kommunfullmäktige Beslutsdatum: 2016-12-19 DNR: KS-2016/00834 Revisionens roll Revisorerna
Läs merNora kommun. Kommunrevisorernas arbetsordning KPMG AB Antal sidor: 5
Kommunrevisorernas arbetsordning 2015 KPMG AB Antal sidor: 5 Innehåll 1. Inledning 1 2. Arbetsformer 1 2.1 Revisorer 1 2.2 Ordförandens arbetsformer 1 2.3 Revisorernas arbetsformer 1 2.4 Sammanträden 2
Läs merYttrande över övergripande granskning av socialnämnden 2011
Allmänna utskottet 2012 06 07 49 5 Socialnämnden 2012 06 20 103 8 Dnr 2011/645 70 Yttrande över övergripande granskning av socialnämnden 2011 Bilagor: Övergripande granskning av socialnämnden 2011 Tjänsteutlåtande
Läs merstyrdokument i botkyrka kommun
styrdokument i botkyrka kommun Riktlinjer för dialogforum Strategi Program Plan Policy Riktlinjer Regler Diarienummer: KS/2015:201 Dokumentet är beslutat av: Kommunfullmäktige Dokumentet beslutades den:
Läs merRevisionsplan 2015 Sollefteå kommun
Sollefteå kommun Anneth Nyqvist Revisionskonsult Innehållsförteckning 1 Uppdrag 1 2 Revisionsuppdraget 1 3 Revisionsplanering 1 3.1 Bedömning av väsentlighet och risk 1 3.2 Revisionsprojekt 2015 1 3.2.1
Läs merREVISIONSBERÄTTELSE FÖR ÅR 2017
Gällivare kommun Revisionsberättelse 1 (9) Kommunfullmäktige i Gällivare kommun REVISIONSBERÄTTELSE FÖR ÅR 2017 Vi, av fullmäktige utsedda revisorer har granskat den verksamhet som bedrivs i styrelser
Läs merRevisionsberättelse för år 2011
Till Kommunfullmäktige Revisionsberättelse för år 2011 Arvika kommuns revisorer har granskat kommunstyrelsens och nämndernas verksamhet. Genom utsedda lekmannarevisorer har vi även granskat verksamheten
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Joanna Hägg Tilda Lindell Tierps kommun September 2014 pwc
www.pwc.se Revisionsrapport Joanna Hägg Tilda Lindell Granskning av intern kontroll Tierps kommun pwc Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Granskningsbakgrund...
Läs merKommunal Författningssamling
Kommunal Författningssamling för Falköpings kommun KS 2016/093 003 KFS 2016:12 Reglemente för kommunrevisionen Antagen av kommunfullmäktige den 21 mars 2016 Gäller från och med 1 april 2016 Innehåll Allmänt
Läs merUppföljning av Granskning av socialnämndens. uppföljning och kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Elin Petersson Jörn Wahlroth Maj 2016 Uppföljning av Granskning av socialnämndens styrning, uppföljning och kontroll Mönsterås kommun Innehåll 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merArbetsordning för kommunfullmäktiges beredningar
Arbetsordning för kommunfullmäktiges beredningar 2(5) Innehåll 1 Arbetsordning för kommunfullmäktiges beredningar i Hällefors, dnr KS 14/00142... 3 1.1 1 De fasta beredningarnas uppgifter... 3 1.2 2 Val
Läs merRevisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av revisorerna Oktober Haparanda stad. Uppföljning granskning av placerade barn och unga
Revisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av revisorerna Oktober 2018 Haparanda stad Uppföljning granskning av placerade barn och unga Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund...
Läs merFörsta linjens chefer inom socialtjänsten: uppföljande granskning
www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Första linjens chefer inom socialtjänsten: uppföljande granskning Skellefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2
Läs merPolicy för ledning och organisation
Policy för ledning och organisation Vara kommun Antagen av kommunfullmäktige 2018-03-26 26 Innehållsförteckning Ledning och styrning i Vara kommun... 1 Bakgrund... 1 Syfte och innehåll... 1 Medarbetarskap...
Läs merRevisionsrapport. Översiktlig granskning av den interna styrningen och kontrollen * Sammanfattande resultat. Ljusdals kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Översiktlig granskning av den interna styrningen och kontrollen * Sammanfattande resultat Göran Persson-Lingman Certifierad kommunal revisor Hanna Franck Larsson Certifierad
Läs merIntern kontroll i kommunen och dess företag. Sollefteå kommun
Revisionsrapport Intern kontroll i kommunen och dess företag Anita Agefjäll December/2015 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och Revisionsfrågor... 3 2.3. Revisionskriterier...
Läs merPM DANDERYDS KOMMUN Kommunledningskontoret Johan Haesert KS 2008/0016. Organisationsöversyn av tekniska kontoret.
1(6) KS 2008/0016 Organisationsöversyn av tekniska kontoret Ärendet På uppdrag av kommunstyrelsen har en utvärdering av verksamheten vid tekniska kontoret genomförts. Bakgrunden är den att kommunstyrelsen
Läs merOm kommunen. Bra service kostar pengar. Information om Arvika kommuns verksamhet
Bra service kostar pengar Det kostar naturligtvis mycket pengar att ge all den service som kommuninvånarna vill ha och behöver. Därför måste vi som bor i kommunen betala skatt. Men skattepengarna räcker
Läs merRevisionens granskning av ekonomi och verksamhet. Bokslutsdagen 2018 Luleå, Göteborg, Stockholm, Malmö. Anna Eklöf, SKL
Revisionens granskning av ekonomi och verksamhet Bokslutsdagen 2018 Luleå, Göteborg, Stockholm, Malmö Anna Eklöf, SKL Varför finns det revision? Självklart? Uppdragsgivaren fullmäktige behöver granskning
Läs merRapport, förslag politisk organisation
Rapport, förslag politisk organisation Robertsfors kommun 2019 Översyn politisk organisation Det fattades i början av mandatperioden 2015-2018 beslut om att göra en utvärdering av den politiska organisationen
Läs merREVISIONSSTRATEGI. För. Region Värmlands revisorer
2015-05-25 REVISIONSSTRATEGI För Region Värmlands revisorer Revisionsstrategi Vår övergripande strategi är att utvecklas i takt med Region Värmland och den goda seden. Revisorerna arbetar långsiktigt,
Läs merLandstinget Dalarna. Granskning av landstingsstyrelsens efterlevnad av fullmäktiges budgetbeslut Granskningsrapport
Granskning av landstingsstyrelsens efterlevnad av Granskningsrapport Audit KPMG AB 8 mars 2017 Antal sidor: 5 LtDalarna budgetefterlevnad 2016 Rapportutkast 170327.docx KPMG network of independent member
Läs merReglemente för revisionen
Reglemente för revisionen Typ av dokument Reglemente Beslutat av Kommunfullmäktige Beslutsdatum 2007-03-19, 42 Diarienummer 0922/11 Dokumentägare Administration/kansliet Giltighetstid Framtagen av Kansliet
Läs merKommunal ag (2017:725) 12 kap. Revision 12
Kommunallag (2017:725) 12 kap. Revision 12 Revisorerna ska varje år till fullmäktige lämna en berättelse med redogörelse för resultatet av den revision som avser verksamheten under det föregående budgetåret.
Läs merINTERN STYRNING OCH KONTROLL. - Resultat av en webbenkät genomförd på uppdrag av kommunens revisorer
www.pwc.se Revisionsrapport INTERN STYRNING OCH KONTROLL Hans Axelsson Göran Persson- Lingman Juni 2016 KULTUR OCH FRITIDSNÄMNDEN LIDKÖPINGS KOMMUN - Resultat av en webbenkät genomförd på uppdrag av kommunens
Läs merREGLEMENTE FÖR STAFFANSTORPS KOMMUNS REVISORER
Författning 1.6 Antagen av kommunstyrelsen 6/17 REGLEMENTE FÖR STAFFANSTORPS KOMMUNS REVISORER Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges och ytterst medborgarnas demokratiska instrument
Läs merGranskning av verksamhetsavtal mellan Region Jönköpings län och länets kommuner Region Jönköpings län Revisorerna
Granskning av verksamhetsavtal mellan Region Jönköpings län och länets kommuner Region Jönköpings län Revisorerna Göteborg den 24 mars 2015 Attensum AB Jur.kand. Joakim Eriksson Innehållsförteckning Sammanfattning...
Läs merPolitiskt ledarskap. Landstingsstyrelsens ordförande Ulf Berg
Politiskt ledarskap Landstingsstyrelsens ordförande Ulf Berg Det här är vårt uppdrag Fullmäktige är regionens högsta beslutande organ som har det yttersta ansvaret för ekonomin och verksamhetens inriktning.
Läs merReglemente för revisorerna i Vimmerby kommun
Reglemente för revisorerna i Vimmerby kommun Antagen av kommunfullmäktige 2011-04-26 86 Gäller från och med år 2011 Vimmerby kommun Kommunens revisorer Reglemente för revisorerna i Vimmerby kommun Gäller
Läs merINTERN STYRNING OCH KONTROLL KOMMUNSTYRELSEN LIDKÖPINGS KOMMUN. - Resultat av en webbenkät genomförd på uppdrag av kommunens revisorer
www.pwc.se Revisionsrapport INTERN STYRNING OCH KONTROLL Hans Axelsson Göran Persson- Lingman Juni 2016 KOMMUNSTYRELSEN LIDKÖPINGS KOMMUN - Resultat av en webbenkät genomförd på uppdrag av kommunens revisorer
Läs merFör revisionsverksamheten gäller bestämmelser i lag, god revisionssed, detta reglemente samt utfärdade ägardirektiv för kommunala företag.
Styrdokument Dokumenttyp: Reglemente Beslutat av: Kommunfullmäktige Fastställelsedatum: 2008-09-22 87 Ansvarig: Ekonomichef Revideras: Valår Följas upp: REVISIONSREGLEMENTE FÖR SVENLJUNGA KOMMUN Revisionens
Läs merAnsvarsutövande genom ledning, uppföljning och kontroll av verksamheten
Revisionsrapport Ansvarsutövande genom ledning, uppföljning och kontroll av verksamheten Socialnämnden Katrineholms kommun Januari 2009 Christina Norrgård Kerstin Svensson, certifierad kommunal revisor
Läs merRevisionsreglemente för revisorerna i Hudiksvalls kommun
Revisionsreglemente för revisorerna i Hudiksvalls kommun Revisionens roll 1 Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges och ytterst medborgarnas demokratiska instrument, för granskning
Läs merKommunal revision. Utbildning Uddevalla kommun
Kommunal revision Utbildning Uddevalla kommun 2019 01 23 Agenda Varför kommunal revision? Den kommunala revisionens uppdrag Revisionsprocessen Ett revisionsår Frågor? Sida 2 Varför kommunal revision? The
Läs merKungsörs kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. KPMG AB Antal sidor: 8
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 8 KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative Innehåll 1. Sammanfattning 1 1.1 Svar på revisionsfrågorna 1 1.2 Bedömning
Läs merBygg- och miljönämndens ansvarsutövande Skellefteå kommun
Revisionsrapport Bygg- och miljönämndens ansvarsutövande 2011 Skellefteå kommun Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Bygg- och miljönämndens ansvarsutövande 2011 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2
Läs merRevision och barnkonventionens krav på styrning och uppföljning inom kommunal och regional förvaltning
Revision och barnkonventionens krav på styrning och uppföljning inom kommunal och regional förvaltning Kenneth Ljung, Barnombudsmannen Tobias Bjöörn, PwC Välkomna! Presentation Barnkonventionen Revision,
Läs merRevisionsrapport 2010. Landskrona stad. Kommunstyrelsens styrning och ledning avseende personalavdelning
Revisionsrapport 2010 Landskrona stad Kommunstyrelsens styrning och ledning avseende personalavdelning Jakob Smith Februari 2011 Innehållsförteckning SAMMANFATTNING... 3 1 UPPDRAGET... 4 1.1 Bakgrund och
Läs merRevisionsreglemente Revisionens roll 1 Revisionens formella reglering 2
Revisionsreglemente Revisionens roll 1 Revisorerna och lekmannarevisorerna (revisionen) är fullmäktiges och ytterst medborgarnas demokratiska instrument för granskning och kontroll av den verksamhet som
Läs merKUMLA KOMMUN REVISORERNA
KUMLA KOMMUN REVISORERNA Till Kommunstyrelsen Kultur- och fritidsnämnden Myndighetsnämnden Nämnden för livslångt lärande Samhällsbyggnadsnämnden Socialnämnden För kännedom Kommunfullmäktige Grundläggande
Läs merKF Ärende 5. Revidering av Chefs-, Ledar- och medarbetarpolicy
KF Ärende 5 Revidering av Chefs-, Ledar- och medarbetarpolicy Protokollsutdrag Sammanträdesdatum Kommunstyrelsen arbetsutskott 2017-12-04 KS AU 59 KS 2017.0438 Revidering av Chefs-, Ledar- och medarbetarpolicy
Läs merHuddinge Kommunrevisionen. Revisionsplan Revisionsplanen uppdateras löpande
2018 en uppdateras löpande Innehåll 1. Inledning 2 2. Revisorernas uppdrag och arbete 2 2.1 Regler och riktlinjer 2 2.2 Sakkunnigt biträde 3 2.3 Revisionsprocessen 3 2.4 Risk-och väsentlighetsanalys 5
Läs merRevisorerna och god ekonomisk hushållning Bedömning av delårsrapporter och årsredovisning
PM Sida 2005-06-13 1 (5) Avdelningen för ekonomi och styrning Sektionen för demokrati och styrning Agneta Peterz Till de förtroendevalda revisorerna i kommuner, landsting och regioner Revisorerna och god
Läs merKöpings kommun. Verkställighet och återrapportering av uppdrag givna av fullmäktige Förstudie. Advisory KPMG AB 8 september 2015 Antal sidor: 5
Verkställighet och återrapportering av uppdrag givna Förstudie Advisory KPMG AB 8 september 2015 Antal sidor: 5 Innehåll 1. Bakgrund 1 2. Syfte 1 3. Avgränsning 1 4. Revisionskriterier 2 5. Ansvarig nämnd/styrelse
Läs merReglemente för socialnämnden. Antaget av kommunfullmäktige , 49 Dnr KS
Reglemente för socialnämnden Antaget av kommunfullmäktige 2014-12-15, 49 Dnr KS.2014.44 INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. Nämndens uppgifter... 3 1.1. Avgränsningen av nämndens uppgifter... 3 1.2. Innehållet i nämndens
Läs merRevisionsplan 2019 Trollhättans Stad
Revisionsplan 2019 Trollhättans Stad Antagen 2019-04-24 Revisionsplan 2019 1. Uppdrag Revisionens uppdrag är att granska all verksamhet i kommunen. Det innebär att revisorerna prövar om verksamheten sköts
Läs merKommundirektörsinstruktion
Kommundirektörsinstruktion Checklista enligt nya kommunallagen KOMMUNDIREKTÖRSFÖRENINGEN den 23 mars 2018 Kommundirektörsinstruktion Checklista enligt nya kommunallagen Den nya kommunallagen (2017:725)
Läs merRevisionsrapport Budgetprocessen Pajala kommun Anna Carlénius Revisonskonsult
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Revisonskonsult Budgetprocessen Pajala kommun September 2017 Budgetprocessen Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...
Läs merBrukarundersökningar 2012
sida 1 (12) Brukarundersökningar 2012 Hemtjänst & Särskilt boende sida 2 (12) INLEDNING... 3 BAKGRUND... 3 METOD... 3 SVARSFREKVENS... 3 RESULTAT SÄRSKILT BOENDE... 3 RESULTAT HEMTJÄNSTEN... 8 ANALYS...
Läs merRevisionsberättelse för år 2017
Sida 1 av 18 Kommunfullmäktige i Kalix kommun Revisionsberättelse för år 2017 Vi, av fullmäktige utsedda revisorer, har granskat den verksamhet som bedrivs i styrelser, nämnder och ev fullmäktigeberedningar,
Läs merRevisionsplan
Revisionsplan 2010 1 Inledning Revisionsplanen är framtagen med utgångspunkt i Revisionsstrategi för 2008-2010 och den i januari 2008 utarbetade Väsentlighets- och riskanalysen. Planen innehåller också
Läs merKommunrevisionens granskning av kommunstyrelsens uppsiktsplikt
1 (5) 3 Dnr 2017/00469 194 Kommunrevisionens granskning av kommunstyrelsens uppsiktsplikt s beslut 1 beslutar att lämna svar till revisionen angående kommunstyrelsens uppsiktsplikt enligt yttrande nedan.
Läs merRevisorerna i Nacka kommun
Revisorerna i Nacka kommun När en verksamhet bedrivs för medborgarnas räkning och med deras medel finns behov av och krav på att kunna kontrollera och säkerställa att uppdraget utförs i enlighet med fullmäktiges/medborgarnas
Läs mer1(6) Instruktion för kommunchefen. Styrdokument
1(6) Styrdokument 2(6) Styrdokument Dokumenttyp Instruktion Beslutad av Kommunstyrelsen 2018-04-10, 92 Dokumentansvarig Kommunstyrelsens ordförande Reviderad av 3(6) Innehållsförteckning...4 Inledning...4
Läs merGranskning av hur väl stödet av ekonomitjänster fungerar
Revisionsrapport Granskning av hur väl stödet av ekonomitjänster fungerar Söderhamns kommun Rolf Hammar David Boman December 13 Innehållsförteckning 1. Inledning... 3 1.1 Bakgrund och syfte... 3 1. Revisionsfråga...
Läs merSå kan du arbeta med medarbetarenkäten. Guide för chefer i Göteborgs Stad
Så kan du arbeta med medarbetarenkäten Guide för chefer i Göteborgs Stad Till dig som är chef i Göteborgs Stad Medarbetarenkäten är ett redskap för dig som chef. Resultaten levererar förstås inte hela
Läs merREGLEMENTE FÖR REVISORERNA. Antagen av Kf 146/2006 Gäller fr.o.m
1 LINDESBERGS KOMMUN Författningssamling REGLEMENTE FÖR REVISORERNA Antagen av Kf 146/2006 Gäller fr.o.m. 2007-01-01 Revisionens roll 1 Revisorernas uppgift är att varje år granska den verksamhet som bedrivs
Läs merRevisionsreglemente
Revisionsreglemente Revisionens roll 1 Revisorernas uppgift är att varje år granska den verksamhet som bedrivs inom nämnders, styrelsers och fullmäktigeberedningars verksamhetsområden. De granskar och
Läs merReglemente för revisorerna i Finspångs kommun
2007-04-16 1(6) Reglemente för revisorerna i Finspångs kommun Fastställt av Kommunfullmäktige 2007-01-31 18 och gäller från och med 2007-02-01. Ersätter Kommunfullmäktige beslut 2003-03-26 106. Revisionens
Läs merRev. Revisionsplan 2014. Antagen av Solna stads revisorer 14-02-19
Rev Revisionsplan 2014 Antagen av Solna stads revisorer 14-02-19 Revisionens övergripande inriktning och arbetssätt I vårt arbete strävar vi efter effektivitet och mervärde. Revisionens arbete fokuserar
Läs mer