Lathund intäktskonton fr o m 2017

Transkript

1 Lathund intäktskonton fr o m 2017 Förklaringar till "lathunden"; VERKS: Anger vilken verksamhetsgren som intäkten hör till. När du ska bestämma en kontering för en intäkt börja med att bestämma vilken VERKS intäkten hör till. Fr om kommer en ny VERKS att läggas upp 1150/1157 Utbildningsrelaterad verksamhet med extern finansiering. Fr o m 2016 verks 1101 Grundutbildning betalstudenter MOTP = Det företag/person/myndighet/organisation som har gjort inbetalningen till Linnéuniversitetet. Man ska alltid ange vem inbetalningen kommer från, aldrig ange den "ursprungliga parten" om det är flera parter inblandade. Exempel: vi har fått en inbetalning från Regionförbundet som avser ett avtal som vi har med Tillväxtverket. Eftersom det är Regionförbundet som har gjort inbetalningen ska vi ange dem som MOTP. Fr om kommer ett förtydligande av MOTP att ske och några nya MOTP läggs upp. Detta görs för att enklare få fram den statistik som LNU ska lämna t ex statistik på tjänsteexport. Det är ingen förändring avseende svenska myndigheter, där ska alltid myndighetens MOTP kod (löpnr) anges. MOTP Beskrivning 3000 Svenska övriga organisationer/idella föreningar 7000 Svenska privata företag/ekonomiska föreningar 4100 Kommuner 7500 Utländska privata företag/ekonomiska föreningar 4200 Landsting, fr o m 2017 även Regionförbunden liksom t ex Region Kronobeg 8000 Svenska Branschorganisationer 5000 Internationella/utländska orgaisationer t ex utl universitet, utl branschorganisationer 9000 Svenska privatpersoner 6000 Statliga affärsdrivande verk/bolag t ex Sjöfartsverket, Luftfartsverket, Svenska kraftnät 9500 Utländska privatpersoner MOTP kan Övriga kommentarer 30 INTÄKT AV ANSLAG 30 C 3011 Intäkt av anslag 30 N 1100, 2100 GU01, FO01 Används endast av ekavd 3012 Återföring av anslagsintäkter 30 N 1100, 2100 GU01, FO01 Används endast av ekavd 31 INTÄKTER AV AVGIFTER ENL 4 AVGIFTSFÖRORDNINGEN 31 C 311 Intäkt av uthyrning av lokaler 31 C 3111 Intäkter av uthyrning av lokaler, momsfritt 3112 Intäkter av uthyrning av lokaler, momspliktigt, 25% 3000, 4100, 4200, 5000, 6000, 7000,7500, 8000, Uthyrning av lokal, lägenhet, logi bör vara 3111 enligt JK, gäller LoS och Polisutb. I normalfallet har LNU inga momspliktiga intäkter av lokaler

2 3113 Intäkter av uthyrning av inventarier, momspliktigt, 25% 3119 Periodiseringskonto intäkter uthyrning av lokaler MOTP kan Övriga kommentarer 3000, 4100, 4200, 5000, 6000, 7000,7500, 8000, 312 Intäkter av utbildning och konferenser 31 C Intäkter av konferenser ses normalt som biprodukter och redovisas på kto 31*, 3121 Intäkter av utbildn o konferenser, momsfritt (kontot används huvudsakligen för konferensintäkter) 3122 Intäkter av utbildn o konferenser, momspliktigt 25% (kontot används huvudsakligen för konferensintäkter) 3123 Intäkter av utbildn o konferenser, köparen momsskyldig i annat EUland (kontot används huvudsakligen för konferensintäkter) 3124 Intäkter av utbildn o konferenser, köparen momsskyldig i annat land (ej EU) (kontot används huvudsakligen för konferensintäkter) 3129 Periodiseringskonto intäkter utbildning och konferenser 313 Intäkter av konsultuppdrag 31 C , EJ: 1204, 1087, , 4100, 4200, 5000, 6000, 7000, 7500, 8000, 9000, 9500, 1204, 1087, , 7000, 7500, 8000, 9000 Konferenser; endast Statliga myndigheter. Utbildning bokförs normalt på kto 3321 Intäkter av konferenser ses normalt som biprodukter och redovisas på kto 31*. Statliga affärsverk ska fakturerars med moms, se momshandledning (Sjöfartsverket, Affärsverket Svenska Kraftnät, Luftfartsverket) Används endast i undantagsfall, konferenser som hålls i Sverige beskattas i Sverige, se momshandledningen Används endast i undantagsfall, konferenser som hålls i Sverige beskattas i Sverige, se momshandledningen

3 3131 Intäkter av konsultuppdrag momsfritt 3132 Intäkter av konsultuppdrag, momspliktigt 25% MOTP kan Övriga kommentarer , 4100, 4200, 5000, 6000, 7000, 8000, 9000, 1204, 1087, 1093 Används för Statliga myndigheter Statliga affärsverk ska fakturerars med moms, se momshandledning (Sjöfartsverket, Affärsverket Svenska Kraftnät, Luftfartsverket) 3133 Intäkter av konsultuppdrag, köparen momsskyldig i annat EU land 3134 Intäkter av konsultuppdrag, köparen momsskyldig i annat land (ej EU land) 3139 Periodiseringskonto intäkter av konsultuppdrag 316 Försäljning av undervisningsmtrl, tryckning, kompendier, böcker 31 C Normalt ska LNU inte köpa in kurslitterartur, studenterna ska själva göra dessa inköp. I undantagsfall kan kurslitteratur köpas in t ex när det är stora svårigheter för den enskilde studenten att kunna köpa boken. När LNU har köpt in kurslitteratur och säljer denna vidare till studenter ska moms läggas på 3161 Fsg av undervisningsmtrl (tryckning, kompendier), momsfritt , (gäller endast studenter) Statliga i t myndigheter samt studenter när kompendiet ingår i kursen

4 3162 Fsg av undervisningsmtrl (tryckning, kompendier), momspliktigt 25% MOTP kan Övriga kommentarer 3000, 4100, 4200, Statliga affärsverk ska fakturerars 5000, 6000, 7000, med moms, se momshandledning 7500, 8000, 9000, (Sjöfartsverket, Affärsverket Svenska 9500, 1204, 1087, 1093 Kraftnät, Luftfartsverket) Kopiering av artiklar på bibl/studiematerial för självstudier, kompendier som inte ingår i kursen ingår här Fsg av undervisningsmtrl (böcker), momspliktigt 6% Intäkter moms Fsg av undervisningsmtrl (tryckning, kompendier, böcker), köparen momsskyldig i annat EU land 3165 Fsg av undervisningsmtrl (tryckning, kompendier, böcker), köparen momsskyldig i annat land (ej EU) 3169 Periodiseringskonto försäljning av undervisningsmtrl, tryckning, kompendier, böcker 317 Intäkter av övriga avgifter 31 C 3171 Intäkter av övriga avgifter, momsfritt 3172 Intäkter av övriga avgifter, momspliktigt 25 % 3000, 4100, 4200, 5000, 6000, 7000, 7500, 8000, 9000, ,7500, ,7500, , , 4100, 4200, 5000, 6000, 7000, 7500, 8000, 9000, 9500, 1204, 1087, 1093 Även Bibliotekets ej återlämnade böcker enligt Joakim Här ingår t ex vinterutbilning och friluftsutbildning för lärarstudenter samt studenters bidrag till studieresor som ingår i utbildningen. Statliga affärsverk ska fakturerars med moms, se momshandledning (Sjöfartsverket, Affärsverket Svenska Kraftnät, Luftfartsverket)

5 3173 Intäkter av övriga avgifter, köparen momsskyldig i annat EU land 3174 Intäkter av övriga avgifter, köparen momsskyldig i annat land (ej EU land) 3179 Periodiseringskonto intäkter av övriga avgifter MOTP kan Övriga kommentarer 32 OFFENTLIGRÄTTSLIGA AVGIFTER 32 C 3211 Intäkter av offentligrättsliga avgifter 32 N , 7000, 7500, 8000, Används för Certifikat, Examinationsavgifter 3213 Intäkter av högskoleprovet 32 N , Universitet och högskolerådet samt privatpersoner 3214 Kopior av allmänna handlingar, momsfritt 32 N 1100, 2100, 97*, 98*, 3219 Periodiseringskonto, offentligrättsliga avgifter 32 N 1100, 2100, 97*, 98*, 33 INTÄKTER AV UPPDRAGSVERKSAMHET 33 C 332 Intäkter av utbildning och konferenser 33 C 3321 Intäkter av uppdragsutbildning o konferenser, momsfritt (kontot används främst för utbildningsuppdrag) 33 N 1200, 1300, , i undantagsfall även 5000 Exempel på när VERKS 5000 kan är utländska ambassader (ambassader är diplomatisk repr och är momsfritt) 3322 Intäkter av uppdragsutbildning o konferenser, momspliktigt 25% (kontot används främst för utbildningsuppdrag) 33 N 1300, , 4100, 4200, 5000, 6000, 7000, 7500, 8000, 9000, 9500, 1204, 1093,1087 Statliga affärsverk ska fakturerars med moms, se momshandledning (Sjöfartsverket, Affärsverket Svenska Kraftnät, Luftfartsverket)

6 MOTP kan Övriga kommentarer 3323 Intäkter av utbildn o konf, köparen momsskyldig i annat EU land (kontot används främst för utbildningsuppdrag) 33 N 1300, Intäkter av utbildn o konf, köparen momsskyldig i annat land (ej EU) 33 N 1300, 2300, för utl doktorand studenter (kontot används främst för utbildningsuppdrag) enl JK 3325 Intäkter av utbildning, anmälningsavgift studieavgift utl studenter 33 N Intäkter av utbildning, studieavgift utl studenter 33 N , 1085 Svenska institutet(1085) stipendier till utl stud betalas direkt till LNU 3328 Intäkter av adm avgift återbetalning utl studenter 33 N 9902, Periodiseringskonto Intäkter uppdragsutbildning, konferenser samt studieavgifter 33 N 1101,1150, 1200,1300, 2210, 2300, 9902, Intäkter av konsultuppdrag 33 C 3331 Intäkter av konsultuppdr,momsfritt 33 N 1300, 2300, 97*, 98*, Intäkter av konsultuppdr, momspliktigt 25% 33 N 1300, 2300, 97*, 98*, 3000, 4100, 4200, Statliga affärsverk ska fakturerars 5000, 6000, 7000, med moms, se momshandledning 7500, 8000, 9000, (Sjöfartsverket, Affärsverket Svenska 9500, 1204, 1087, 1093 Kraftnät, Luftfartsverket) 3333 Intäkter av konsultuppdrag, köparen momsskyldig i annat EU land 33 N 1300, 2300, 97*, 98*, 3334 Intäkter av konsultuppdrag, köparen momsskyldig i annat land (ej EU 33 N 1300, 2300, 97*, land) 98*, 3339 Periodiseringskonto Intäkter uppdragsutbildning 33 N 1300, 2300, 97*, 98*, 334 Intäkter av forskningsuppdrag 33 C 3341 Intäkter av forskningsuppdrag, momsfritt 33 N

7 3342 Intäkter av forskningsuppdrag, momspliktigt 25% 33 N 2300, 9904 Stena recycling MOTP kan Övriga kommentarer 3000, 4100, 4200, Statliga affärsverk ska fakturerars 5000, 6000, 7000, med moms, se momshandledning 7500, 8000, 9000, (Sjöfartsverket, Affärsverket Svenska 9500, 1204, 1087, 1093 Kraftnät, Luftfartsverket) Undantag Sjöfartsverket, forskarutbilning för F Ahlgren o M Boström, en tjänst säljs, tjänsten handlar om forskningsuppdrag, samma konto för lön, resor utrustning. Verks borde varit 2310 forskningsuppdrag forskarutb men det har vi inte så använd 2210 enligt Björn Svensson o M Dahlqvist 3343 Intäkter av forskningsuppdrag, köparen momsskyldig i annat EU land 33 N Intäkter av forskningsuppdrag, köparen momsskyldig i annat land (ej 33 N 2300 EU land) 3349 Periodiseringskonto Intäkter forskningsuppdrag 33 N INTÄKTER AV ANDRA ERSÄTTNINGAR 34 C 342 Skadestånd och försäkringsersättningar 34 C 3421 Skadestånd och försäkringsersättningar 3429 Periodiseringskonto av skadestånd och försäkringsersättningar 343 Reavinst vid avyttring av anläggningstillgångar 34 C

8 3431 Reavinst immateriella anläggningstillgångar Resultat anläggningar 3433 Reavinst om och tillbyggnader utomstatl köpare ej moms Resultat anläggningar 3435 Reavinst maskiner och inventarier, inomstatlig köpare Resultat anläggningar 3436 Reavinst förbrukningsinventarier, utomstatl köpare ej moms MOTP kan Övriga kommentarer Samma VERKS som anläggningen är bokförd på används. Samma VERKS som anläggningen är bokförd på används. Samma VERKS som anläggningen är bokförd på används. 3000, 4100, 4200, Samma VERKS som anläggningen är 5000, 6000, 7000, bokförd på används. 7500, 8000, 344 Intäkter av övrigt 34 C På dessa konton, 344*, bokförs intäkter för profilvaror, utskrifter studenter, diverse material m m 3441 Intäkter av övrigt, momsfritt Låt polisens kurslitteratur ligga kvar här enlig Joakim. Här bokförs Copycenters kompendier, momsfria. Kurslitteratur bör bokföras i kontogrupp 316*. Se även kommentarer där avseende moms Här bokförs Copycenters kompendier, momsfria, kontering , Fakt av boende på ISEP

9 3442 Intäkter av övrigt, momspliktigt 25% MOTP kan Övriga kommentarer 3000, 4100, 4200, Statliga affärsverk ska fakturerars 5000, 6000, 7000, med moms, se momshandledning 7500, 8000, 9000, (Sjöfartsverket, Affärsverket Svenska 9500, 1204, 1087, 1093 Kraftnät, Luftfartsverket) 3443 Intäkter av övrigt, momspliktigt 12% Intäkter moms , 4100, 4200, Statliga affärsverk ska fakturerars 5000, 6000, 7000, med moms, se momshandledning 7500, 8000, 9000, (Sjöfartsverket, Affärsverket Svenska 9500, 1204, 1087, 1093 Kraftnät, Luftfartsverket) 3444 Intäkter av övriga varor, köparen momsskyldig i annat land (ej EU) 3445 Intäkter av övriga varor, köparen momsskyldig i annat EU land 3449 Periodiseringskonto övriga intäkter 345 Försäljning av inventarier 34 C 3451 Försäljning av inventarier samt förbrukningsinventarier, momsfritt 346 Fakturerade kostnader 34 C Se separat anvisning i 3461 Fakturerade kostnader, momsfritt Kan vara resor, utländska ekonomihandboken Vidarefakturering inomstatlig Kan vara motpart 7500

10 3462 Fakturerade kostnader, momspliktigt 25% MOTP kan Övriga kommentarer 3000, 4100, 4200, Vidarefakturering utomstatlig. 5000, 6000, 7000, Statliga affärsverk ska fakturerars 7500, 8000, 9000, med moms, se momshandledning 9500, 1204, 1087, 1093 (Sjöfartsverket, Affärsverket Svenska Kraftnät, Luftfartsverket) 3463 Fakturerade kostnader, momspliktigt 12% Intäkter moms , 4100, 4200, Vidarefakturering utomstatlig. 5000, 6000, 7000, Statliga affärsverk ska fakturerars 7500, 8000, 9000, med moms, se momshandledning 9500, 1204, 1087, 1093 (Sjöfartsverket, Affärsverket Svenska Kraftnät, Luftfartsverket) 3464 Fakturerade kostnader, momspliktigt 6% Intäkter moms , 4100, 4200, Vidarefakturering utomstatlig. 5000, 6000, 7000, Statliga affärsverk ska fakturerars 7500, 8000, 9000, med moms, se momshandledning 9500, 1204, 1087, 1093 (Sjöfartsverket, Affärsverket Svenska Kraftnät, Luftfartsverket) 3465 Fakturerade tjänster, köparen momspliktig i annat EU land 3466 Fakturerade tjänster, köparen momspliktig i annat land (ej EU land) 348 Intäktskorrigeringar 34 C 3482 Öresutjämningar RÄNTEINTÄKTER 34 N 35 ERHÅLLNA BIDRAG FRÅN STATLIGA MYNDIGHETER 35 C Vidarefakturering Vidarefakturering

11 3511 Bidrag från statlig myndighet 35 N 1150, 1157, 2200, 97*, 98*, MOTP kan Övriga kommentarer (3000, gäller endast nystartsjobb via skattekontot) Statliga motparter, undantag nystartsjobb/lönebidrag via skattekontot ska konteras med MOTP VERKS 1300 används i några undantagsfall t ex Sida projekt enligt JK. Verks 1150 inte 1100 på REGSAM och DEU enligt Caisa O. Verks 1100 o 2100 enbart på motpart 1088 Arbetsförmedlingen för lönebidrag m m. Verks 1100 på motpart 1003 Kammarkollegiet, stöd för studentinflytande 3519 Periodiseringskonto, bidrag från statliga myndigheter 35 N 1150, 1157, 2200, 97*, 98*, (3000, gäller endast nystartsjobb via skattekontot) Statliga motparter, undantag nystartsjobb/lönebidrag via skattekontot ska konteras med MOTP T o m år används även VERKS 1300 i några undantagsfall t ex Sida projekt 3541 Bidrag från Statliga affärsverk 35 N 1150, 1157, 2200, 97*, 98*, 3549 Periodiseringskonto, bidrag från statliga affärsverk 35 N 1150, 1157, 2200, 97*, 98*, 36 ERHÅLLNA BIDRAG FRÅN ÖVRIGA OFFENTL SEKTORN 36 C 3611 Bidrag från Statliga bolag 97*, 98*, 1087, 1093, 1204, Luftfartsverket, Sjöfartsverket samt Affärsverket Svenska Kraftnät 1087, 1093, 1204 Luftfartsverket, Sjöfartsverket, Affärsverket Svenska Kraftnät (Statens Järnvägar (1054) är bolagiserat fanns som statligt affärsverk t o m år 2012) 6000 T ex Apoteket AB

12 3619 Periodiseringskonto, bidrag från statliga bolag 97*, 98*, 3621 Bidrag från övriga statliga sektorn 97*, 98*, 3629 Periodiseringskonto, bidrag från övriga statliga sektorn 97*, 98*, 3631 Bidrag från kommuner 97*, 98*, 3639 Periodiseringskonto, bidrag från kommuner 97*, 98*, 3641 Bidrag från Landsting och regionorganisationer 36 N 1150, 1157,2200, 97*, 98*, 3649 Periodiseringskonto, bidrag från landsting 97*, 98*, 3651 Bidrag från övriga kommunala sektorn 97*, 98*, 3659 Periodiseringskonto, bidrag från övriga kommuna sektorn 97*, 98*, MOTP kan Övriga kommentarer 6000 T ex Apoteket AB Alla Regionförbund, enligt Joakim o Torbjörn Vi ska titta mer på vilka org/ftg som ingår i den kommunala sektorn och återkommer med exempel 4100

13 37 ERHÅLLNA BIDRAG FRÅN ÖVRIGA 37 C 3711 Bidrag från Privata företag 97*, 98*, 3712 Ianspråktagande av donationskapital 97*, 98*, 3713 Avsättning till donationskapital 97*, 98*, 3719 Periodiseringskonto, erhållna bidrag från Privata företag 97*, 98*, MOTP kan Övriga kommentarer 7000, , , , Bidrag från övriga svenska organisationer och ideella föreningar 97*, 98*, 3729 Periodiseringskonto, bidrag från övr svenska organisationer och ideella föreningar 97*, 98*, 3731 Bidrag från EU:s institutioner 97*, 98*, 3739 Periodiseringskonto, bidrag från EU: s institutioner 97*, 98*, 3000, 8000 f r om Kontera pengar från Allmänna Arvsfonden som vi får via Kammar kollegiet här på konto 3721 enligt JK

14 3741 Bidrag från andra EU länder 37 N 1150, 2200, 2207, 2210, 2217, 97*, 98*, MOTP kan Övriga kommentarer 5000, 7500 Verks 1300 undantag på org 5930 Fojo enligt Katarina Zwinkel Periodiseringskonto, bidrag från andra EU länder 97*, 98*, 5000, Bidrag från övriga länder och internationella organisationer, ej EU länder 3759 Periodiseringskonto, bidrag från övriga länder och internationella organisationer, ej EU länder 97*, 98*, 97*, 98*, 5000, 7500 Deutsche Well Verks 1300 undantag på org 5930 Fojo enligt Katarina Zwinkel. 5000, Bidrag från enskilda personer 97*, 98*, 3769 Periodiseringskonto, bidrag från enskilda personer 97*, 98*, 38 FINANSIELLA INTÄKTER 38 C 3811 Ränteintäkter på räntekonto i RGK 38 N 9803, Riksgäldskontoret (1043) 3819 Periodiseringskonto ränteintäkter RGK 38 N 9803, Riksgäldskontoret (1043) 3821 Ränteintäkter på banktillgodohavanden, obligationer m.m. 38 N 9803, , 1128 Skatteverket (1128) samt bankkonton 3829 Periodiseringskonto, ränteintäkter på banktillgodohavanden, obligationer m.m 38 N 9803, , 1128 Skatteverket (1128) samt bankkonton 3831 Ränteintäkter på kundfordringar RÄNTEINTÄKTER 38 N 9803, 9903

15 MOTP kan Övriga kommentarer 3832 Intäkter från ärenden på inkasso, kammarkollegiet 38 N 9803, Periodiseringskonto, ränteintäkter på kundfordringar 38 N 9803, Realiserade kursvinster Fasta konton 38 N 9803, Realiserade kursvinster utfördelning Balans Resultat 38 N 11*, 12*, 13*, 21*, 3875 Realiserade kursvinster utländska studenter från tredje land 38 N 9803, 9903, Ange ett värde i fältet FRITT för 3891 Övriga finansiella intäkter 38 N 11*, 12*, 13*, 21*, 3899 Periodiseringskonto, övriga finansiella intäkter 38 N 11*, 12*, 13*, 21*, dessa transaktioner Bland annat Bibliotekets förseningsavgifer