Alfabetisk förteckning... 5 Inkomstskatt Mervärdesskatt Sociala avgifter Fastighet Internationellt...

Transkript

1 Alfabetisk förteckning... 5 Inkomstskatt... 9 Mervärdesskatt Sociala avgifter Fastighet Internationellt Punktskatter Skatteförfarande Redovisning Brott och process Siffror och tabeller Sökord

2 Förord 3 I Skattevolymen finns de centrala reglerna på skatteområdet samlade. Här hittar du t.ex. lagar om inkomstskatt, moms och skatteförfarande samt aktuell EU-rätt på området, såsom momsdirektivet. Reglerna kompletteras av en flik som innehåller siffror och tabeller med bl.a. prisbasbelopp, egenavgifter och skattesatser i en lättillgänlig sammanställning. Bland nyheterna 2017 kan nämnas: x Ny lag om skatt på kemikalier i viss elektronik. x Ny lag om särskild beräkning av vissa avgifter för enmansföretag under åren x Golv för statslåneräntan i skattelagstiftningen. Tre olika nivåer på golven införs, 0,5, 0 respektive 0,5 procent. x Reglerna om beskattningsinträde genom fusion och fission har ändrats, dels avseende beräkningen av anskaffningsvärde för lager av finansiella instrument, dels avseende det belopp vissa förpliktelser som utgör finansiella instrument ska värderas till. x Ett system med tonnagebeskattning. Tonnagebeskattning innebär att inkomsten från kvalificerad rederiverksamhet beräknas schablonmässigt. x Höjd alkoholskatt. x Sänkt skatt på annonser. x Momsbefrielse för beskattningsbara personer med liten omsättning. x Sänkt moms från 25 % till 12 % på mindre reparationer av cyklar, skor, lädervaror, kläder och hemtextilier. x Intäktsräntan på skattekontot har slopats vid låg statslåneränta. x Tidsbegränsat slopande av taket för uppskovsbelopp vid avyttring av privatbostad. x Avdragsrätten vid inkomstbeskattningen slopas för representationsutgifter som avser måltider eller liknande. Avseende momsen får avdraget högst uppgå till momsen på 300 kr per person och tillfälle. Nytt för denna upplaga är bland annat: x Stopp för de så kallade kattrumporna. En näringsfastighet som överlåts mot ersättning som överstiger dess skattemässiga värde är att anses som avyttrad. Bestämmelserna ska tillämpas på överlåtelser av fastigheter som görs efter den 27 oktober x Sänkt energiskatt på förnybar el, inklusive solel, som framställs i små anläggningar på den plats där elen förbrukas. x Näringsidkare utan fast driftställe i Sverige är numera skyldiga att använda certifierat kassaregister om försäljning görs mot kontant betalning. * * * Skattevolymen 2017:2 är uppdaterad per den 1 juli Ändringar sedan föregående upplaga har markerats med streck i vänster marginal. Även bestämmelser som har beslutats men som träder i kraft vid en senare tidpunkt har tagits med. Reglerna återges då dubbelt, dels med den gällande lydelsen, dels med den kommande lydelsen på raster, dvs. en svagt tonad bakgrund. För att det enkelt ska gå att hitta motiven bakom lagändringarna återfinns en förteckning med lagens propositioner sist i varje lag. På Online finns alltid den senast uppdaterade versionen av de regler som ingår i denna bok, internationella dubbelbeskattningsavtal, Skatteverkets regler och mycket mer. Perfekt för dig som alltid vill ha tillgång till den senaste informationen! Vi är alltid intresserade av dina synpunkter och önskemål inför kommande upplagor. Förslag och kommentarer är välkomna till bok@far.se. Stockholm den 3 juli 2017 David Nylund Förlagschef

3 5 Alfabetisk förteckning EU-rätt Fastställande av tillämpningsföreskrifter för momsdirektivet, förordning 282/2011/EU Fusionsdirektiv 2009/133/EG Moder- och dotterbolagsdirektiv 2011/96/EU Momsdirektiv 2006/112/EG Ränte- och royaltydirektiv 2003/49/EG Uppförandekod för företagsbeskattning (Ekofins resolution) Lagar och förordningar A B A-SINK (1991:591) Alkoholskatt, lag (1994:1564) Allmän löneavgift, lag (1994:1920) Allmän pensionsavgift, lag (1994:1744) Annons- och reklamskattelag (1972:266) Avfallsskattelag (1999:673) Avkastningsskatt på pensionsmedel, lag (1990:661) Avräkning av utländsk skatt, lag (1986:468) Bekämpningsmedelsskattelag (1984:410) Beräkning av lagstadgad tid, lag (1930:173) Beräkning av uppskovsbelopp i vissa fall, lag (2016:1256) Beskattning av viss privatinförsel av cigaretter, lag (2014:1470) Bokföringslag (1999:1078) Brottsbalk (1962:700) utdrag D F Dröjsmålsavgift, lag (1997:484) Energiskattelag (1994:1776) Fastighetsavgiftslag (2007:1398) Fastighetsskattelag (1984:1052) Fastighetstaxering av kraftvärmeverk åren , lag (2012:852) Fastighetstaxeringslag (1979:1152) Fastställande av omräknade belopp för energiskatt och koldioxidskatt för år 2017, förordning (2016:1019) Fastställande av omräknade belopp för tobaksskatt för år 2017, förordning (2016:1020) Frihet från skatt vid import, lag (1994:1551) Förfarandet vid skattereduktion för hushållsarbete, lag (2009:194) Förhandsbesked i skattefrågor, lag (1998:189) Förvaltningslag (1986:223) Förvaltningsprocesslag (1971:291)

4 6 I N Inkomstskattelag (1999:1229) Inventering av varulager för inkomstbeskattningen, lag (1955:257) Kemikalieskattelag (2016:1067) Kommunal fastighetsavgift, lag (2007:1398) Kreditering på skattekonto av ersättning för sjuklönekostnader, lag (2014:1475) Kreditering på skattekonto för nystartsjobb, lag (2006:1494) Kupongskattelag (1970:624) Lotteriskatt, lag (1991:1482) Mervärdesskattelag (1994:200) Naturgrusskattelag (1995:1667) O R Omräkningsförfarande för euro, lag (2000:46) Prissättningsbesked vid internationella transaktioner, lag (2009:1289) Punktskattekontroll av transporter m.m. av alkoholvaror m.fl., lag (1998:506) 772 Redovisningsmedel, lag (1944:181) Reklamskattelag (1972:266) Räntelag (1975:635) Rättsprövning av vissa regeringsbeslut, lag (2006:304) S SINK (1991:586) Sjuklön, lag (1991:1047) Skattebrottslag (1971:69) Skatteflykt, lag (1995:575) Skatteförfarandelag (2011:1244) Skattereduktion för kommunal fastighetsavgift, lag (2008:826) Socialavgiftslag (2000:980) Socialförsäkringsbalk (2010:110) utdrag Spelskattelag (1972:820) Statlig fastighetsskatt, lag (1984:1052) Stämpelskatt vid inskrivningsmyndigheter, lag (1984:404) Särskild beräkning av vissa avgifter för enmansföretag under åren , lag (2016:1053) Särskild inkomstskatt för utomlands bosatta (SINK), lag (1991:586) Särskild inkomstskatt för utomlands bosatta artister (A-SINK), lag (1991:591) Särskild löneskatt på pensionskostnader, lag (1991:687) Särskild löneskatt på vissa förvärvsinkomster, lag (1990:659) Särskild premieskatt för grupplivförsäkring, lag (1990:1427) Särskilda avdrag vid socialavgiftsberäkningen, lag (2001:1170) Särskilda ordningar för mervärdesskatt för telekommunikationstjänster, radio- och tv-sändningar och elektroniska tjänster, lag (2011:1245) Särskilt uppskattningsvärde på fastighet, lag (1971:171)

5 7 T Å Talan om skattetillägg i vissa fall, lag (2015:632) Termisk effekt i kärnkraftsreaktorer, lag (2000:466) Tobaksskatt, lag (1994:1563) Trafikförsäkringspremie, lag (2007:460) Tryggande av pensionsutfästelse, lag (1967:531) Trängselskatt, lag (2004:629) Vinstsparandeskattelag (1991:1483) Vissa bestämmelser om förhandsavgörande från EU-domstolen, lag (2006:502) Årsredovisningslag (1995:1554)

6 Inkomstskatt 9 Inkomstskatt Inkomstskattelag (1999:1229) Beräkning av uppskovsbelopp i vissa fall, lag (2016:1256)

7 297 Moms Mervärdesskattelag (1994:200) Momsdirektiv 2006/112/EG Moms Fastställande av tillämpningsföreskrifter för momsdirektivet, förordning 282/2011/EU Särskilda ordningar för mervärdesskatt för telekommunikationstjänster, radio- och tv-sändningar och elektroniska tjänster, lag (2011:1245) Skattefrihet Frihet från skatt vid import, m.m., lag (1994:1551)

8 379 Sociala avgifter Socialavgiftslag (2000:980) Skatt och avgift på lön m.m. Allmän löneavgift, lag (1994:1920) Särskilda avdrag vid socialavgiftsberäkningen, lag (2001:1170) Särskild löneskatt på vissa förvärvsinkomster, lag (1990:659) Sociala avgifter Särskild beräkning av vissa avgifter för enmansföretag under åren , lag (2016:1053) Allmän pensionsavgift, lag (1994:1744) Särskild löneskatt på pensionskostnader, lag (1991:687) Pensionsmedel Avkastningsskatt på pensionsmedel, lag (1990:661) Tryggande av pensionsutfästelse m.m., lag (1967:531) Förmånsgrundande inkomster Socialförsäkringsbalk (2010:110) utdrag Sjuklön Sjuklön, lag (1991:1047) Kreditering på skattekonto av ersättning för sjuklönekostnader, lag (2014:1475) Nystartsjobb Kreditering på skattekonto för nystartsjobb, lag (2006:1494)

9 449 Fastighet Taxering Fastighetstaxeringslag (1979:1152) Fastighetstaxering av kraftvärmeverk åren , lag (2012:852) Särskilt uppskattningsvärde på fastighet, lag (1971:171) Skatt Statlig fastighetsskatt, lag (1984:1052) Avgift Kommunal fastighetsavgift, lag (2007:1398) Skattereduktion för kommunal fastighetsavgift, lag (2008:826) Fastighet Stämpelskatt Stämpelskatt vid inskrivningsmyndigheter, lag (1984:404) I regelsamlingen Fastighetsvolymen och på Online hittar du ytterligare författningar på fastighetsrättens område. För mer information och beställning, se far.se/litteratur.

10 509 Internationellt Författningar Kupongskattelag (1970:624) Avräkning av utländsk skatt, lag (1986:468) Särskild inkomstskatt för utomlands bosatta (SINK), lag (1991:586) Särskild inkomstskatt för utomlands bosatta artister (A-SINK), lag (1991:591) Prissättningsbesked vid internationella transaktioner, lag (2009:1289) OECD Modellavtal för undvikande av dubbelbeskattning EU-rätt Ränte- och royaltydirektiv 2003/49/EG Momsdirektiv 2006/112/EG Fastställande av tillämpningsföreskrifter för momsdirektivet, förordning 282/2011/EU Internationellt Fusionsdirektiv 2009/133/EG Moder- och dotterbolagsdirektiv 2011/96/EU Uppförandekod för företagsbeskattning (Ekofins resolution)

11 725 Punktskatter Reklam Skatt på annonser och reklam, lag (1972:266) Spel och lotteri Skatt på spel, lag (1972:820) Lotteriskatt, lag (1991:1482) Alkohol och tobak Alkoholskatt, lag (1994:1564) Tobaksskatt, lag (1994:1563) Fastställande av omräknade belopp för tobaksskatt för år 2017, förordning (2016:1020) Beskattning av viss privatinförsel av cigaretter, lag (2014:1470) Punktskattekontroll av transporter m.m. av alkoholvaror, tobaksvaror och energiprodukter, lag (1998:506) Miljö Skatt på energi, lag (1994:1776) Fastställande av omräknade belopp för energiskatt och koldioxidskatt för år 2017, förordning (2016:1019) Punktskatter Punktskattekontroll av transporter m.m. av alkoholvaror, tobaksvaror och energiprodukter, lag (1998:506) Skatt på termisk effekt i kärnkraftsreaktorer, lag (2000:466) Skatt på avfall, lag (1999:673) Skatt på kemikalier i viss elektronik, lag (2016:1067) Skatt på bekämpningsmedel, lag (1984:410) Skatt på naturgrus, lag (1995:1667) Trängselskatt, lag (2004:629) Försäkring Skatt på trafikförsäkringspremie m.m., lag (2007:460) Särskild premieskatt för grupplivförsäkring, m.m., lag (1990:1427) Vinstsparande Skatt på vinstsparande m.m., lag (1991:1483) Import Frihet från skatt vid import, m.m., lag (1994:1551)

12 865 Skatteförfarande Skatteförfarandelag (2011:1244) Skattereduktion Skattereduktion för kommunal fastighetsavgift, lag (2008:826) Förfarandet vid skattereduktion för hushållsarbete, lag (2009:194) Skattekreditering Kreditering på skattekonto av ersättning för sjuklönekostnader, lag (2014:1475) Kreditering på skattekonto för nystartsjobb, lag (2006:1494) Skatteförfarande

13 1031 Redovisning Bokföring Bokföringslag (1999:1078) Årsredovisning Årsredovisningslag (1995:1554) Lagerinventering Inventering av varulager för inkomstbeskattningen, lag (1955:257) Redovisningsvaluta Omräkningsförfarande vid beskattningen för företag som har sin redovisning i euro, m.m., lag (2000:46) Tidsfrister m.m. Beräkning av lagstadgad tid, lag (1930:173) Räntelag (1975:635) Dröjsmålsavgift, lag (1997:484) Redovisningsmedel, lag (1944:181) I regelsamlingen s Samlingsvolym redovisning hittar du fler regler på redovisningsområdet. Boken innehåller relevant associationsrättslig lagstiftning, BAS-kontotabellen, K-regelverken från Bokföringsnämnden samt rekommendationer och uttalanden från Rådet för finansiell rapportering och. För redovisningsregler för den ideella sektorn finns regelsamlingen Stiftelser, ideella föreningar, trossamfund, som innehåller de regler som gäller dessa organisationer. För internationella redovisningsregler finns regelsamlingen IFRS-volymen, som innehåller de svenska versionerna av IFRS såsom de antagits av EU. Alla nu nämnda redovisningsregler hittar du också på Online. För mer information och beställning, se far.se/litteratur. Redovisning

14 1097 Brott och process Brott Skattebrottslag (1971:69) Skatteflykt, lag (1995:575) Brottsbalk (1962:700) utdrag Myndighetsutövning Förvaltningslag (1986:223) Process m.m. Förvaltningsprocesslag (1971:291) Talan om skattetillägg i vissa fall, lag (2015:632) Rättsprövning av vissa regeringsbeslut, lag (2006:304) Förhandsbesked i skattefrågor, lag (1998:189) Vissa bestämmelser om förhandsavgörande från EU-domstolen, lag (2006:502) Tidsfrister m.m. Beräkning av lagstadgad tid, lag (1930:173) Räntelag (1975:635) Dröjsmålsavgift, lag (1997:484) Redovisningsmedel, lag (1944:181) Brott & process

15 1129 Standard för kvalitetssäkring av skatterådgivningsverksamhet EtikR 3 Skattetjänster har ett yrkesetiskt regelverk som tjänar som vägledning för yrkesverksamma inom branschen. Regelverket består av IESBAs Etikkod, s rekommendationer (EtikR) och uttalanden (EtikU). Det fullständiga yrkesetiska regelverket återfinns i s Medlemsvolym och på Online. För mer information och beställning, se far.se/litteratur.

16 1143 Siffror och tabeller Basbelopp och räntor Basbelopp, referensränta, skatteränta och statslåneränta Inkomstskatt och sociala avgifter Inkomstskatt Arbetsgivaravgifter Egenavgifter Förmåner och traktamenten Fri kost Inrikes traktamente Utlandstraktamenten Bilförmån Punktskatter Trafikförsäkringsskatt Trängselskatt Alkoholskatt Tobaksskatt Energiskatt Mervärdesskatt Momssatser i Sverige Ränte- och annuitetstabeller Tabeller Siffror & tabeller

17 SÖKORDSREGISTER 1163 # 3:12-reglerna 235 A ackumulerad inkomst 264 aktie utskiftning 81 aktiebolag europabolag 29 aktiekapital ökning 1056 alkohol punktskattekontroll av transporter 772 alkoholskatt 1154 import 743 lag 735 allmän löneavgift lag 392 allmän pensionsavgift lag 401 skattereduktion 268 allmänna avdrag 258 andelsbyte beskattning 219 framskjuten skatt 217 kapitalbelopp 218 tjänstebelopp 218 uppskov 82, 220 andelsförvärv utdelning 81 andelshus 31 anläggningsbidrag 92 anläggningstillgång 1055 anskaffningsvärde 1055 avskrivning 1056 nedskrivning 1056 uppskrivning 1056 anmälnings- och uppgiftsskyldighet för arbetsgivare till Försäkringskassan 443 annonsskattelag 727 anskaffningsavdrag byggnad 90 anskaffningstidpunkt 97 anskaffningsutgift 96 anskaffningsvärde anläggningstillgång 1055 byggnad 90 byggnadsinventarier 90 förpliktelse 98 inventarier 86 karaktärsbyte 72 ledning 90 markanläggning 94 varulager 1057 anslutningsavgift 92 anstånd avgift 992 byråanstånd 951 deklaration 951 skatteinbetalning 992 uttagsbeskattning 994 antikvitet moms 344 arbete i bostaden avdrag 80 arbetsgivaravgift 68, 382, 880, 1147 beslut 978 arbetsgivarorganisation 76 arbetslöshetsersättning inkomstskatt 59 arbetsmarknadsutbildning inkomstskatt 59 arbetsresa avdrag 66, 79 inkomstskatt 57 arkivering räkenskapsinformation 1043 artistisk och idrottslig verksamhet 33 arv 46 byggnad 92 A-SINK 529 avdrag avfallsskatt 836 beloppsgräns 62 energiskatt 811 ingående moms 333 inkomst av kapital 182 inkomst av tjänst 62 investeraravdrag 189 preliminär skatt 890, 894 representation 75 återföring 74, 129 avdragsförbud efterställd skuld 109 avdragsjämkning moms för investeringsvaror 337 avfallsskatt avdrag 836 lag 835 Sökord

18 1164 SÖKORDSREGISTER avgift anstånd 992 avgiftsberäkning enmansföretag 399 avgångsvederlag jordbrukare 132 avkastningsskatt pensionsmedel 77, 404 avräkning utländsk skatt lag 520 avskrivning anläggningstillgång 1056 inventarier 87 avverkningsrätt skog 98 avyttring 194 fastighet 200 kapitalvinst 230 näringsbetingad andel 116 B balanspost kortfristig 1053 långfristig 1053 balansräkning uppställningsform 1085 årsredovisning 1053 banktjänst momsundantag 313 barn 32 barnbidrag 47 barnpension inkomstskatt 60 basbelopp 1145 begagnad vara moms 344 begränsad skattskyldighet 36 innebörd 36, 40 juridisk person 39 begränsning av avdragsrätt ingående moms 335 behandlingshistorik bokföring 1040 bekämpningsmedel 842 beräkning inkomstskatt 26 beskattningsbar person ekonomisk verksamhet 320 ombud 885 utländsk 885 beskattningstidpunkt inkomst av kapital 181 inkomst av näring 70 inkomst av tjänst 52 beskattningsunderlag 25 fysisk person 25 import 332 juridisk person 25 omsättning 330 unionsinternt förvärv 330 beskattningsår 26, 306, 880 fysisk person 26 handelsbolag 26 juridisk person 26 beslut arbetsgivaravgift 978 beskattning 978 betalningssäkring 1014 bevissäkring 1014 moms 978 preliminär skatt 979 punktskatt 978 skatteavdrag 978 skönsmässigt 983 slutlig skatt 981 säkerhet för slutlig skatt för skalbolag 984 särskild avgift 977 särskild inkomstskatt 979 verkställbarhet 1014 ändring pga. skatteavtal 1008 betalning skatter och avgifter 989 betalningsansvar personligt 1080 betalningssäkring 967 beslut 1014 bevissäkring 965 beslut 1014 bilförmån 1153 bistånd 47 biträde kostnadsersättning 963 bokföring lag 1033 löpande 1039 redovisningsvaluta 1038 sidoordnad 1039 tidpunkt 1039 bokföringsbrott 1104 bokföringspost rättelse 1039

19 SÖKORDSREGISTER 1165 bokföringsskyldighet 1035 fysisk person 1036 juridisk person 1035 utländsk filial 1036 bokslutstransaktion 1039 bolagsstyrningsrapport 1068 borgenär brott mot 1104 oredlighet mot 1104 bostad 186 bostadsbidrag 47 bostadsrätt avyttring 205 näring 31 omkostnadsbelopp 205 privat 31 reparationsfond 205 bostadsrättsförening redovisning 1054 brandförsäkring 78 brott mot borgenärer 1104 brottsbalk 1104 byggnad 89 andelshus 90 anskaffningsavdrag 90 anskaffningsvärde 90 arv 92 gåva 92 karaktärsbyte 91 reparation 89 räntebidrag 92 underhåll 89 värde 463 byggnadsinventarier 92 anskaffningsvärde 90 byggnadsrörelse 91, 124 byråanstånd 951 C cigaretter privatinförsel 769 D dagbarnvårdare inkomstskatt 61 debiterad socialavgift 258 deklaration 921 anstånd 951 ekonomisk förening 940 fåmansföretag 939 handelsbolag 942 preliminär 932 skalbolag 932 skyldighet att lämna 933 deklarationsbiträde ansvar 1136 följebrev till inkomstdeklarationen 1139 granskningsåtgärd 1137 uppgift på deklarationshandlingar 1138 deklarationsombud 885, 1139 deklarationstjänster 1136 delårsrapport 1081 delägare 168 intressegemenskap 169 utländsk juridisk person 169 delägarrätt 211 f.d. investmentbolag 82 djur 81 dokumentation 954 dotterföretag koncernredovisning drivmedelsförmån 1153 dröjsmålsavgift 1095 dubbel bosättning avdrag 65 dubbelbeskattning avtal 1013 OECDs modellavtal 535 dödsbo skattskyldighet 38 E egenavgift 32, 387, 1148 avdrag 67, 79 eget kapital aktiebolag 1054 ekonomisk förening 1055 egna aktier årsredovisning 1057 ekonomisk förening 29 deklaration 940 insatsemission 186 utskiftning 185 ekonomisk verksamhet moms 320 elcertifikat 83 elektronisk tjänst 326 moms 372 återbetalning av moms 350, 366 Sökord

20 1166 SÖKORDSREGISTER energiprodukt punktskattekontroll av transporter 772 energiskatt 1155 avdrag 811 elektrisk kraft 819 koldioxidskatt 790 lag 786 omräknade belopp 832 svavelskatt 794 enmansföretag avgiftsberäkning 399 enskild näringsidkare inkomstskatt 69 kapitalvinst och -förlust 69 royalty m.m. 70 samfällighet 69 ersättning ombudskostnad 963 ersättningsfond avsättning 135 återföring 137 övertagande 138 EU 305 momsundantag 318 EU-direktiv fusionsdirektiv 702 moder- och dotterbolagsdirektiv 713 momsdirektiv 558 ränte- och royaltydirektiv 550 EU-land 305 euro omräkning vid redovisning 1090 europabolag 29 expansionsfond 144 återföring 146 övertagande 147 export 305 återbetalning av moms 353 F fakturering underlåtenhet 85 faktureringsskyldighet moms 353 familjebeskattning 253 fartyg momsundantag 316 fast driftställe 32 fast pris 85 fastighet 306 allframtidsupplåtelse 201 avyttring 200 fastighetsreglering 201 frivillig moms 340 handel med fastighet 124 indelning 454 inkomstskatt 30 kapitalförlust 115 momsundantag 311 omkostnadsbelopp 202 specialbyggnad 45 stämpelskatt 499 taxering 451 tomträtt 30 vinstkvotering 205 ägare 30 fastighetsavgift lag 495 skattereduktionslag 497 fastighetsdeklaration allmän 474 förenklad 474 särskild 485 fastighetsskatt 490 fastighetstaxering 473, 480, 486 allmän 479 förenklad 480 kraftvärmeverk 488 lag 451 särskild 472 värderingsenhet 460 överklagande 483, 486 filial 171 finansiell anläggningstillgång 1056 finansiella instrument 83 fission 82, 153 partiell 81, 160, 215 flyttningsersättning inkomstskatt 57 fordringar omräkning 1057 fordringsrätt 211 formkrav 953 forskning avdrag 76 framtida garantiutgifter avdrag 75 fri kost 1149 fri omsättning 307

21 frimärke momsundantag 315 frukt- och bärodling 95 F-skatt godkännande för 889 fusion 82, 153 fusionsdirektiv 702 fysisk person beskattningsunderlag 25 beskattningsår 26 skattskyldighet 34 fåmansföretag 121 deklaration 939 fåmanshandelsbolag 234 kapitalvinst 235, 240 kvalificerad andel 235 utdelning 235, 239 föreläggande 951 företag större/mindre 1048 företagsbeskattning uppförandekod 720 företagsförvärv 1074 företrädare 884 förhandsavgörande från EU-domstolen 1127 förhandsbesked i skattefrågor 1123 förhöjt prisbasbelopp 422 förmån bil 1153 inkomstskatt värdering 254 förmånsvärde 254 justering 257 förpliktelse anskaffningsvärde 98 förseningsavgift 970 årsredovisning 1079 först-in-först-ut-principen 1057 försäkringsföretag 82, 163 livförsäkringsföretag 164 skadeförsäkringsföretag 164 försäkringstjänst momsundantag 314 förvaltningsberättelse 1066 koncern 1076 förvaltningslag 1105 inkommande handlingar 1106 jäv 1106 förvaltningsprocess anhängiggörande 1111 beslut 1115 bevismedel 1114 handläggning 1112 lag 1111 överklagande 1115 förvärvsmetoden 1074 föräldrapenning inkomstskatt 58 G god redovisningssed 1038, 1045, 1051 god yrkessed 1134 goodwill värdering 1055 granskningsåtgärd deklarationsbiträde 1137 grundavdrag 260 grundbokföring 1039 grupplivförsäkring avdrag 78 inkomstskatt 55, 74 premieskatt 857 gruppsjukförsäkring inkomstskatt 55 gåva 46 byggnad 92 till anställd 54 H SÖKORDSREGISTER 1167 handelsbolag andelsavyttring beskattningsår 26 deklaration 942 delägare 38 fastighetsöverlåtelse 204 inkomstskatt 38, 68 hemresa avdrag 66 hjälporganisation återbetalning av moms 350 hobbyverksamhet avdrag 68 hushållsarbete skattereduktion 270, 1026 huvudbokföring 1039 hyreshus 31 hållbarhetsrapport 1069 hälso- och sjukvård avdrag 78 Sökord

22 1168 SÖKORDSREGISTER I icke avdragsgilla utgifter avgifter 50 levnadskostnader 49 räntor 50 svenska skatter 49 ideell förening 29 fullföljdskravet 43 moms 321 skattskyldighet 42 utskiftning 185 verksamhetskravet 43 ändamålskravet 42 öppenhetskravet 44 idrott momsundantag 314 immateriell tillgång anläggningstillgång 1056 import 308 alkoholskatt 743 beskattningsunderlag 332 momsundantag 318, 320 resandes 862 skattefrihet 859 inbetalning 989 indrivning statliga fordringar 1016 industrienhet 31 informationsuppgift 946 ingående moms avdrag 333 begränsning av avdragsrätt 335 momsredovisning 359 motorcykel 336 personbil 336 storlek 335 styrkande av avdragsrätt 336 uppdelning i vissa fall 335 ingående skatt 305 inkomst av kapital 180 avdrag 182 inkomstskatt 182 kontrolluppgift 906 inkomst av näring 68 fysisk person 71 handelsbolag 72 juridisk person 68, 71 kommanditdelägare 72 kontrolluppgift 905 moms 74 inkomst av tjänst 50, 52 avdrag 62 kontrolluppgift 902 inkomstbasbelopp 433, 1145 inkomstdeklaration preliminär 932 inkomstindex 433 inkomstskatt beräkning 26, 262 dödsbo 38 EES 29 fysisk person 34, 1146 grundavdrag 260 icke avdragsgilla utgifter 49 kapital 25, 180 kommunal 24 kungahuset 36 lag 11 näringsverksamhet 68 pensionärer 1146 samfällighet 39 skattefri inkomst 46 skattereduktion 26 specialfond statlig 24 särskild 899 tjänst 25, 50 utomlands bosatt, lag 526 vara 25 värdepappersfond överlåten pension 38 överlåten periodisk inkomst 38, 41 inkurans 1057 inrikestraktamente 1149 inställelseresa avdrag 66 insättningsgaranti 233 ersättning 233 internationell transaktion prissättningsbesked 532 intresseföretag 1049 koncernredovisning 1075 intressegemenskap 115 intäkt upplupen 1054 inventarier 86 anskaffningsvärde 86 avskrivning 87 kontraktsnedskrivning 89 nyttjandehavares avdragsrätt 86 omedelbart avdrag 86 reparation 86 underhåll 86 värdeminskningsavdrag 86

23 inventering varulager för inkomstbeskattning 1089 inventeringsintyg företagets 1089 investeraravdrag 189 kontrolluppgift 915 återföring 193 investerarskydd 233 ersättning 233 investeringsfond inkomstskatt 39 ombildning 82, 214 utländsk 40 investeringsguld 307 kontrollavgift 976 momsundantag 314 investeringsvara 337 momsjämkning 338 investmentföretag 166 J jobbskatteavdrag 268 jordbrukare avgångsvederlag 132 juridisk person 29 beskattningsunderlag 25 beskattningsår 26 inkomstskatt 39 jämförelsetal 1054 jämkning momsredovisning 361 jäst dryck 736 K kapital 180 beskattningstidpunkt 181 inkomstskatt 25 karaktärsbyte 181 kapitalförlust , 194 avdrag 216 fastighet 115 kapitalförsäkring avyttring 200 kapitaltillgång värdeminskningsavdrag 122 kapitalvinst , 194 karaktärsbyte anskaffningsvärde 72 beskattningstidpunkt 71 byggnad 91 kapital 181 SÖKORDSREGISTER 1169 kassaflödesanalys 1068 koncernredovisning 1076 kassaregister kontrollavgift 975 tillsyn 962 kemikalieskatt elektronik 838 klyvningsmetoden 1075 koldioxidskatt omräknade belopp 832 kommissionärsförhållande 152 kommunal fastighetsavgift 495 skattereduktion 497 koncern 1049 större/mindre 1048 värderingsregler 1073 koncernavdrag 150 koncernbidrag 148 koncernföretag eliminering mellan 1073 koncernredovisning 1070 dotterföretag gemensamt räkenskapsår 1037 offentliggörande 1081 principer 1072 konkurs ackord 179 konstverk moms 344 kontanta medel förlust av 77 kontraktsnedskrivning 83 inventarier 89 kontroll undantag 969 kontrollavgift investeringsguld 976 kassaregister 975 personalliggare 975 torg- och marknadshandel 976 kontrollbesök 962 kontrolluppgift delägarrätt, avkastning 907 delägarrätt, avyttring 909 FATCA-avtalet 915 fond 908 fordringsrätt 906 näring 905 ränta tjänst 902 undantag 921 utlandstransaktion 918 Sökord

24 1170 SÖKORDSREGISTER kooperativ förening 167 kostförmån 1149 minskat avdrag 64, 66 kostnad upplupen 1054 kostnadsersättning biträde 963 ombud 963 utredning 963 kraftvärmeverk fastighetstaxering 488 kreditinstitut 29 kultur momsundantag 314 kungahuset inkomstskatt 36 kupongskatt innehållande vid aktieutdelning 513 lag 511 kvalitetssäkring skatterådgivning 1131 kärnbränsle utbränt 75 kärnkraftsreaktor skatt på termisk effekt 834 L lager 81 inkomstskatt 80 lagertillgång värdeminskningsavdrag 123 lagervara momsundantag 347 lagervärde 83 lagstadgad tid beräkning av 1092 land-för-land-rapport 943 lantbruksenhet 31 lantmäteriförrättning 77 livränta 199 inkomstskatt 60 logi avdrag 64 lotteri 186 vinst 46 lotteriskattelag 734 luftfartyg momsundantag 316 löneavgift 392 löneavgiftsberäkning avdrag i vissa fall 394 löneskatt särskild 397, 402 löpande räkning 85 M makar 31 Marie Curie-stipendium inkomstskatt 61 markanläggning 93 anskaffningsvärde 94 avdrag 93 markinventarier 95 marknadsvärde 305 markvärde 463 media momsundantag 315 medlemsavgift inkomstskatt 73 modellavtal OECD 535 moder- och dotterbolagsdirektiv 713 moms avdrag 76 beslut 978 elektronisk tjänst 372 inkomst av näring 74 lag 299 radio- och tv-sändning 372 skattesatser 1156 telekommunikationstjänst 372 momsbefrielse låg omsättning 348 momsdirektiv 558 tillämpningsföreskrifter 670 momsgrupp 328 momsombud 1139 momsredovisning 357 elektronisk tjänst 372 ingående moms 359 jämkning 361 radio- och tv-sändning 372 telekommunikationstjänst 372 utgående moms 357 ändring 360 momsundantag banktjänst 313 EU 318 fartyg 316 fastighet 311 frimärke 315

25 SÖKORDSREGISTER 1171 försäkringstjänst 314 idrott 314 import 318, 320 investeringsguld 314 kultur 314 lagervara 347 luftfartyg 316 media 315 omsättningsland 324 posttjänst 315 utbildning 313 vård 312 motorcykel ingående moms 336 myndighet handläggningskrav 1106 samverkan 1106 serviceskyldighet 1105 måltid avdrag 64 N naturgrus 844 nedskrivning anläggningstillgång 1056 nettoförsäljningsvärde omsättningstillgång 1057 nettoomsättning 1048 noter 1059 koncernredovisning 1073 mindre och större företag 1059 större företag 1062 nystartad verksamhet återbetalning av moms 351 nystartsjobb 448 nyttjandeavgift 41 näringsbetingad andel 112 avyttring 116 utdelning 113 näringsbidrag 130 näringsbostadsrätt 123 näringsfastighet 31 näringsverksamhet aktiv 32 avdrag 75 inkomstskatt 68, 73 kapitalförlust 114 kapitalvinst 114 passiv 32 resultatberäkning 70 ränta 108 utdelning 108 uttag ur näringsverksamhet 103 överlåtelse till stat, kommun m.fl. 72 närstående 32, 1050 juridisk person 1050 O obegränsad skattskyldighet 35 fysisk person 34 innebörd 39 juridisk person 39 OECDs modellavtal 535 offentlig verksamhet moms 321 olycksfall 47 ombildning specialfond 82 värdepappersfond 82 ombud för utländskt företag 885 kostnadsersättning 963 omkostnadsbelopp bostadsrätt 205 fastighet 202 omprövning moms 368 Skatteverkets beslut 1002 stämpelskatt 505 taxering 1002 omräkning redovisning i euro 1090 omsättning beskattningsunderlag 330 tjänst 308 vara 307 omsättningsland 321 momsundantag 324 tjänst 324 vara 321 omsättningstillgång 1055 option 196 optionslån kapitalrabatt 109 organisationsutgift avdrag 76 oriktig prissättning 73 Sökord

26 1172 SÖKORDSREGISTER P partsställningshot 1136 patent 1055 pension inkomstskatt 51 pensionsavgift 401 pensionsförsäkring 183, 243 avdrag 79 utländsk 61 pensionskostnad arbetsgivares 126 pensionsmedel avkastningsskatt 77, 404 pensionssparande 243 avdrag 250 pensionssparkonto 183, 248 avdrag 79 pensionsstiftelse 412 likvidation 416 tillsyn 418 pensionsutfästelse 126 avdrag 127 ersättning från pensionsstiftelse 129 tryggande av 411 övertagande 130 pensionsutgift avdrag 67 periodisering lån 1059 poster 1054 periodiseringsfond avsättning 132 återföring 133 övertagande 134 periodiskt understöd inkomstskatt 51, 61 personalliggare kontrollavgift 975 personalrabatt inkomstskatt 54 personalstiftelse 74, 418 avsättning 76 tillsyn 418 personalvårdsförmån inkomstskatt 53 personbil 306 ingående moms 336 politisk stiftelse 882 politiskt parti 882 postförsändelse punktskattekontroll 777 posttjänst momsundantag 315 preliminär skatt 889 avdrag 890, 894 beslut 979 prisbasbelopp 32, 422, 1145 prissättning oriktig 73 prissättningsbesked internationell transaktion 532 privatbostad 30 privatbostadsfastighet 31 privatbostadsföretag 31, 74, 168, 186 prövningstillstånd Högsta förvaltningsdomstolen 1116 kammarrätt 1116 punktskattekontroll postförsändelse 777 transporter 772 vägtransport 773 punktskattepliktig vara 306 pågående arbete 84, 1057 fast pris 85 inkomstskatt 80 löpande räkning 85 R radio- och tv-sändning moms 372 återbetalning av moms 350, 366 rapporteringspliktiga konton FATCA-avtalet 915 rederiverksamhet tonnagebeskattning 172 redovisning koncern 1070 pensionsskuld 411 redovisningsmedelslag 1096 redovisningsprinciper 1051 redovisningsvaluta 1038 referensränta 1145 reklamskattelag 727 representation avdrag 75 resa med egen bil avdrag 78

27 SÖKORDSREGISTER 1173 resebyrå moms 346 reseskyddsförsäkring avdrag 78 resning 1117 resultaträkning funktionsindelad 1088 förkortad form 1055 kostnadsindelad 1087 uppställningsform 1087 årsredovisning 1053 revision 959 revisionsuppdrag 1135 riktvärde betesmark 468 ekonomibyggnad 465 hyreshus 465 industribyggnad 466 kraftverksbyggnad 469 skogsmark 469 småhus 464 tomtmark 467 täktmark 467 åkermark 468 ägarlägenhet 465 ROT-avdrag 271 royalty 41 RUT-avdrag 270 räkenskapsinformation arkivering 1043 räkenskapsår 1036 byte 1037 koncernföretag 1037 ränta 999 ränte- och royaltydirektiv 550 räntebidrag bostadsändamål 132 byggnad 92 räntefördelning 140 kapitalunderlag 142 ränteförmån 257 räntelag 1093 räntetabeller 1157 rättelse bokföringspost 1039 rättsprövning av vissa regeringsbeslut 1122 rättvisande bild 1051 rörelse 32 S sakskada 48 sambo 31 sambruksförening 168 samfällighet 168, 187 inkomstskatt 39, 75 samlarföremål moms 344 sammanställning periodisk 950 SINK 526 sist-in-först-ut-principen 1057 sjukanmälan 442 sjukdom 47 sjuklön 441 ersättning från Försäkringskassan 446 högriskskydd 444 lag 441 sjuklöneperioden 442 sjukpenning inkomstskatt 58, 74 sjukvårdsavgift inkomstskatt 61 sjöinkomst skattereduktion 268 sjöinkomstavdrag 261 skadestånd arbetsrättsligt 76 skalbolag 117 andelsavyttring 224 deklaration 932 kapitalvinst 226 skatteavdrag beslut 978 skatteavtal 33 skattebefrielse låg omsättning 348 skatteberäkning 262 ackumulerad inkomst 266 juridisk person 264 kommunal inkomstskatt 262 statlig inkomstskatt 263 skattebrottslag 1099 skattedeklaration 921 skatteflyktslag 1103 skattefri inkomst arv 46 barnbidrag m.m. 47 bistånd 47 Sökord

28 1174 SÖKORDSREGISTER bostadsbidrag m.m. 47 gåva 46 lotterivinst 46 olycksfall 47 ränta 46 sakskada 48 sjukdom 47 stipendium 46 tillägg 46 tävlingsvinst 46 skatteförfarandelag 867 skatteförseelse 1099 skatteinbetalning anstånd 992 skattekonto 988 skattekontroll försvårande av 1100 skattemässigt värde 33 skatteplanering 1135 skatteplikt moms 311 skatteredovisningsbrott 1099 skattereduktion 268 allmän pensionsavgift 268 hushållsarbete 270 inkomstskatt 26 jobbskatteavdrag 268 sjöinkomst 268 underskott av kapital 270 skatterådgivning kvalitetssäkring 1131 skattesats moms 329, 1156 skattetabell 898 allmän 898 särskild 898 skattetillägg 368, 971 skattetjänster s rekommendation 1134 Skatteverket medlems förhållande till 1141 skattskyldighet 24 begränsad 36 dödsbo 38 fysisk person 34 juridisk person 39 moms 302 obegränsad 35 skog 98 avverkningsrätt 98 skogsavdrag 98 skogskonto 101 skogsskadekonto 101 skuld i utländsk valuta 232 skyddskläder avdrag 67 slutlig skatt beslut 981 slutredovisning underlåtenhet 85 småhus 31 socialavgift debiterad 258 inkomstskatt 61 socialavgiftsavtal 386, 884 socialavgiftsberäkning avdrag i vissa fall 394 socialavgiftslag 381 socialförsäkring sjukpenning 429 ålderspension 433 socialförsäkringsbalk 421 sparbank 168 specialfond inkomstskatt 39 ombildning 82 utländsk 40 spelskattelag 732 statslåneränta 32, 1145 stiftelse fullföljdskravet 43 skattskyldighet 42 verksamhetskravet 43 ändamålskravet 42 stipendium 46 studiestöd inkomstskatt 59 styrkande av avdragsrätt ingående moms 336 stämpelskatt betalning av 503 inteckning 502 lag 499 omprövning 505 stödområde 396 substansminskning 95 svensk koncern 29 systemdokumentation bokföring 1040 särskild avgift 970 befrielse från 976 beslut 977

29 SÖKORDSREGISTER 1175 särskild inkomstskatt 899 beslut 979 särskild löneskatt pensionskostnader 402 vissa förvärvsinkomster 397 särskild skatt avdrag 77 särskild skattskyldighet moms 327 T taxering beslut 981 fastighet 451 omprövning 1002 överklagande 1008 taxeringsenhet 31, 458 taxeringsvärde 31, 459 Tekniska museet 76 telekommunikationstjänst 326 moms 372 återbetalning av moms 350, 366 termin 196 termisk effekt i kärnkraftsreaktor 834 tjänst 305 inkomstskatt 25 omsättning 308 omsättningsland 324 uttag 308 vissa momsundantag 316 tjänstepensionsavtal 243 tjänstepensionsinstitut 165 tjänsteresa avdrag tjänsteställe 63 tobak privatinförsel 769 punktskattekontroll av transporter 772 tobaksskatt 1155 lag 751 omräknade belopp 768 tomträtt 30, 186 tomtrörelse tonnagebeskattning 899 beräkning 173 torg- och marknadshandel kontrollavgift 976 totalförsvarstjänstgöring inkomstskatt 57 trafikförsäkringsskatt 1153 lag 855 traktamente transportmedel nya 306 trossamfund fullföljdskravet 43 moms 321 skattskyldighet 42 verksamhetskravet 43 ändamålskravet 42 öppenhetskravet 44 tryggande av tjänstepension inkomstskatt 53 tryggandelag 411 trängselskatt 1154 Göteborg lag 845 Stockholm 850 tull beräkning i vissa fall 863 tullskuld 303 tvångsåtgärd betalningssäkring 967 bevissäkring 965 vitesföreläggande 964 tystnadsplikt vid sjuklön 445 tävlingsvinst 46 U underlåtenhet fakturering 85 slutredovisning 85 underprisöverlåtelse 105, 230 underskott 176 avdrag 187 underskott av kapital skattereduktion 270 unionsinternt förvärv 309 beskattningsunderlag 330 unionsvara 303 uppförandekod för företagsbeskattning 720 upphovsmannakonto 139 uppskattningsvärde särskilt, på fastighet 489 Sökord

30 1176 SÖKORDSREGISTER uppskovsavdrag 208 uppskovsbelopp beräkning 209, 295 beskattning 210 bostad 208 schablonintäkt 211 uppskrivning anläggningstillgång 1056 uppskrivningsfond 1056 uppställningsform balansräkning 1053 resultaträkning 1053 utbildning momsundantag 313 utbildning vid omstrukturering avdrag 67 utbränt kärnbränsle avdrag 75 utdelning andelsförvärv 81 avdrag 112 näringsbetingad andel 113 skattefri 112 utgift för fusion eller fission avdrag 76 utgående moms momsredovisning 357 utgående skatt 305 uthyrning 187 utlandsstationering inkomstskatt utlandstraktamente 1150 utländsk beskattningsbar person ombud för 885 återbetalning av moms 349, 362, 365 utländsk beskickning återbetalning av moms 350 utländsk expert inkomstskatt 56 utländsk pensionsförsäkring inkomstskatt 61 utländsk skatt 520 avdrag 77 utländsk valuta skuld 232 utländskt bolag 29 utländskt företag ombud för 885 utomlands bosatt artister m.fl. 529 inkomstskatt 526 utrangering 1056 utredning kostnadsersättning 963 utskiftning 184 aktie 81 utsläppsrätt 83 uttag tjänst 308 vara 308 utveckling avdrag 76 utvecklingsbolag 76 utvecklingsersättning inkomstskatt 58 V valuta 1052 vanlig verksamhetsort 63 vara 305 inkomstskatt 25 omsättning 307 omsättningsland 321 uttag 308 vissa momsundantag 316 varulager anskaffningsvärde 1057 inventering 1089 varumärke 1055 verifikation 1039 verksamhet avyttring 157 verksamhet som medför skattskyldighet 305 verksamhetsgren 32 verksamhetsort vanlig 63 vinstandelslån ränteavdrag 109 vinstsparande 858 vitesföreläggande 964 vård momsundantag 312 vägtransport punktskattekontroll 773

31 SÖKORDSREGISTER 1177 värdeminskningsavdrag inventarier 86 kapitaltillgång 122 lagertillgång 123 återföring 122 värdepappersfond inkomstskatt 39 ombildning 82 utländsk 40 värderingsenhet 460 värderingsregler 1055 väsentlighet 1051 Y yrkesmässig verksamhet ideell förening 321 trossamfund 321 viss offentlig verksamhet 321 Å årsbokslut 1042 förenklat 1043 tidpunkt 1043 årsredovisning 1040 avlämnande till revisorerna 1077 balansräkning 1053 förseningsavgift 1079 lag 1046 offentliggörande 1077 publicering 1080 resultaträkning 1053 undertecknande 1052 återbetalning 997 återbetalning av moms elektronisk tjänst 366 elektroniska tjänster 350 export 353 hjälporganisation 350 nystartad verksamhet 351 radio- och tv-sändning 350, 366 telekommunikationstjänst 350, 366 utländsk beskattningsbar person 349, 362, 365 utländsk beskickning 350 återföring 33 investeraravdrag 193 värdeminskningsavdrag 122 återkallelseavgift 975 Ä ägarlägenhet 31 Ö ökade levnadskostnader avdrag 65, 79 överklagande enligt förvaltningslagen 1109 enligt förvaltningsprocesslag 1115 fastighetstaxering 483, 486 moms 367 Skatteverkets beslut 1008 taxering 1008 överlåten pension inkomstskatt 38 överlåten periodisk inkomst inkomstskatt 38, 41 Sökord