Alfabetisk förteckning... 5 Inkomstskatt Mervärdesskatt Sociala avgifter Fastighet Internationellt...

Transkript

1 Alfabetisk förteckning... 5 Inkomstskatt... 9 Mervärdesskatt Sociala avgifter Fastighet Internationellt Punktskatter Skatteförfarande Redovisning Brott och process Siffror och tabeller Sökord

2 Förord I Skattevolymen finns de centrala reglerna på skatteområdet samlade. Här hittar du t.ex. lagar om inkomstskatt, moms och skatteförfarande samt aktuell EU-rätt på området, såsom momsdirektivet. Reglerna kompletteras av en flik som innehåller siffror och tabeller med bl.a. prisbasbelopp, egenavgifter och skattesatser i en lättillgänlig sammanställning. Bland nyheterna 2018 kan nämnas: x Ny lag om skatt på flygresor. x Höjt grundavdrag för personer över 65 år. x Höjd beskattning av sparande på investeringssparkonto och i kapitalförsäkring. Schablonavkastningen höjs med 0,25 procentenheter. x Skattereduktion för inkomster från sjukersättning och aktivitetsersättning. x Höjd särskild skatt för utomlands bosatta från 20 till 25 procent. x Förändrad beräkning av bilförmån. x Förmån av betald trängselskatt m.m. ingår inte längre i det schablonmässigt beräknade bilförmånsvärdet. x Lättnader i beskattningen av personaloptioner i vissa fall. x Växa-stödet utvidgas till att omfatta fler verksamhetsformer. Nu omfattas även aktiebolag utan anställda och handelsbolag utan anställda med högst två delägare. x Ideella föreningar och trossamfund behöver inte längre betala skatt för inkomster som de får när de överlåter rättigheter. x Förändringar i fåmansföretagardefinitionen. x Förändringar i momslagen i fråga om undantaget från skatteplikt för vissa fartyg. x Betydande förändringar av OECDs modellavtal för undvikande av dubbelbeskattning. Nytt för denna upplaga är bland annat: x Nya lagar om spelskatt och vissa nikotinhaltiga produkter. x Bolagsskatten sänks i två steg från dagens 22 %. Mellan är skatten 21,4 % och från och med 2021 är bolagsskatten 20,6 %. x En begränsning av ränteavdrag i bolagssektorn införs i form av en EBITDA-regel. x Det införs regler om hur vouchrar (värdebevis) ska behandlas vid uttag av moms. x Ändringar av momsdirektivet vad gäller vissa skyldigheter för tillhandahållanden av tjänster och distansförsäljning av varor. x Slopad skattefrihet för förmån av hälso- och sjukvård. x Skattereduktion för fackföreningsavgift. x Skattetillägg ska i vissa fall kunna tas ut av personer som på eget initiativ rättat oriktiga uppgifter i inkomstdeklarationen. * * * Skattevolymen 2018:2 är uppdaterad per den 1 juli Ändringar sedan föregående upplaga har markerats med streck i vänster marginal. Även bestämmelser som har beslutats men som träder i kraft vid en senare tidpunkt har tagits med. Reglerna återges då dubbelt, dels med den gällande lydelsen, dels med den kommande lydelsen på raster, dvs. en svagt tonad bakgrund. För att det enkelt ska gå att hitta motiven bakom lagändringarna återfinns en förteckning med lagens propositioner sist i varje lag. På Online finns alltid den senast uppdaterade versionen av de regler som ingår i denna bok, internationella dubbelbeskattningsavtal, Skatteverkets regler, uppslagsverken Rätt Moms och Rätt Skatt och mycket mer. Perfekt för dig som alltid vill ha tillgång till den senaste informationen! Vi är alltid intresserade av dina synpunkter och önskemål inför kommande upplagor. Förslag och kommentarer är välkomna till bok@far.se. Stockholm den 6 juli 2018 David Nylund Förlagschef 3

3 5 Alfabetisk förteckning Internationellt Fastställande av tillämpningsföreskrifter för momsdirektivet, förordning 282/2011/EU Fusionsdirektiv 2009/133/EG Moder- och dotterbolagsdirektiv 2011/96/EU Momsdirektiv 2006/112/EG OECDs modellavtal Ränte- och royaltydirektiv 2003/49/EG Uppförandekod för företagsbeskattning (Ekofins resolution) Lagar och förordningar A B A-SINK (1991:591) Alkoholskatt, lag (1994:1564) Allmän löneavgift, lag (1994:1920) Allmän pensionsavgift, lag (1994:1744) Annons- och reklamskattelag (1972:266) Avfallsskattelag (1999:673) Avkastningsskatt på pensionsmedel, lag (1990:661) Avräkning av utländsk skatt, lag (1986:468) Bekämpningsmedelsskattelag (1984:410) Beräkning av lagstadgad tid, lag (1930:173) Beräkning av uppskovsbelopp i vissa fall, lag (2016:1256) Bokföringslag (1999:1078) Brottsbalk (1962:700) utdrag D F Dröjsmålsavgift, lag (1997:484) Energiskattelag (1994:1776) Fastighetsavgiftslag (2007:1398) Fastighetsskattelag (1984:1052) Fastighetstaxering av kraftvärmeverk åren , lag (2012:852) Fastighetstaxeringslag (1979:1152) Fastställande av omräknade belopp för energiskatt och koldioxidskatt för år 2018, förordning (2017:1023) Fastställande av omräknade belopp för tobaksskatt för år 2018, förordning (2017:1022) Frihet från skatt vid import, lag (1994:1551) Flygskattelag (2017:1200) Förfarandet vid skattereduktion för hushållsarbete, lag (2009:194) Förhandsbesked i skattefrågor, lag (1998:189) Förvaltningslag (2017:900) Förvaltningsprocesslag (1971:291)

4 6 I N Inkomstskattelag (1999:1229) Inventering av varulager för inkomstbeskattningen, lag (1955:257) Kemikalieskattelag (2016:1067) Kommunal fastighetsavgift, lag (2007:1398) Kreditering på skattekonto av ersättning för sjuklönekostnader, lag (2014:1475) Kreditering på skattekonto för nystartsjobb, lag (2006:1494) Kupongskattelag (1970:624) Lotteriskatt, lag (1991:1482) Mervärdesskattelag (1994:200) Mervärdesskatteförordning (1994:223) Naturgrusskattelag (1995:1667) Nikotinhaltig produktskattelag (2018:696) O R Omräkningsförfarande för euro, lag (2000:46) Prissättningsbesked vid internationella transaktioner, lag (2009:1289) Punktskattekontroll av transporter m.m. av alkoholvaror m.fl., lag (1998:506) 836 Redovisningsmedel, lag (1944:181) Reklamskattelag (1972:266) Räntelag (1975:635) Rättsprövning av vissa regeringsbeslut, lag (2006:304) S SINK (1991:586) Sjuklön, lag (1991:1047) Skattebrottslag (1971:69) Skatteflykt, lag (1995:575) Skatteförfarandelag (2011:1244) Skattereduktion för kommunal fastighetsavgift, lag (2008:826) Socialavgiftslag (2000:980) Socialförsäkringsbalk (2010:110) utdrag Spelskattelag (1972:820) Spelskattelag (2018:1139) Statlig fastighetsskatt, lag (1984:1052) Stämpelskatt vid inskrivningsmyndigheter, lag (1984:404) Särskild beräkning av vissa avgifter för enmansföretag under åren , lag (2016:1053) Särskild inkomstskatt för utomlands bosatta (SINK), lag (1991:586) Särskild inkomstskatt för utomlands bosatta artister (A-SINK), lag (1991:591) Särskild löneskatt på pensionskostnader, lag (1991:687) Särskild löneskatt på vissa förvärvsinkomster, lag (1990:659)

5 7 Särskild premieskatt för grupplivförsäkring, lag (1990:1427) Särskilda avdrag vid socialavgiftsberäkningen, lag (2001:1170) Särskilda ordningar för mervärdesskatt för telekommunikationstjänster, radio- och tv-sändningar och elektroniska tjänster, lag (2011:1245) Särskilt uppskattningsvärde på fastighet, lag (1971:171) T Å Talan om skattetillägg i vissa fall, lag (2015:632) Tobaksskatt, lag (1994:1563) Trafikförsäkringspremie, lag (2007:460) Tryggande av pensionsutfästelse, lag (1967:531) Trängselskatt, lag (2004:629) Vinstsparandeskattelag (1991:1483) Vissa bestämmelser om förhandsavgörande från EU-domstolen, lag (2006:502) Årsredovisningslag (1995:1554)

6 Inkomstskatt 9 Inkomstskatt Inkomstskattelag (1999:1229) Beräkning av uppskovsbelopp i vissa fall, lag (2016:1256)

7 327 Moms Mervärdesskattelag (1994:200) Mervärdesskatteförordning (1994:223) Moms Momsdirektiv 2006/112/EG Fastställande av tillämpningsföreskrifter för momsdirektivet, förordning 282/2011/EU Särskilda ordningar för mervärdesskatt för telekommunikationstjänster, radio- och tv-sändningar och elektroniska tjänster, lag (2011:1245) Skattefrihet Frihet från skatt vid import, m.m., lag (1994:1551)

8 415 Sociala avgifter Socialavgiftslag (2000:980) Skatt och avgift på lön m.m. Allmän löneavgift, lag (1994:1920) Särskilda avdrag vid socialavgiftsberäkningen, lag (2001:1170) Särskild löneskatt på vissa förvärvsinkomster, lag (1990:659) Sociala avgifter Särskild beräkning av vissa avgifter för enmansföretag under åren , lag (2016:1053) Allmän pensionsavgift, lag (1994:1744) Särskild löneskatt på pensionskostnader, lag (1991:687) Pensionsmedel Avkastningsskatt på pensionsmedel, lag (1990:661) Tryggande av pensionsutfästelse m.m., lag (1967:531) Förmånsgrundande inkomster Socialförsäkringsbalk (2010:110) utdrag Sjuklön Sjuklön, lag (1991:1047) Kreditering på skattekonto av ersättning för sjuklönekostnader, lag (2014:1475) Nystartsjobb Kreditering på skattekonto för nystartsjobb, lag (2006:1494)

9 487 Fastighet Taxering Fastighetstaxeringslag (1979:1152) Fastighetstaxering av kraftvärmeverk åren , lag (2012:852) Särskilt uppskattningsvärde på fastighet, lag (1971:171) Skatt Statlig fastighetsskatt, lag (1984:1052) Avgift Kommunal fastighetsavgift, lag (2007:1398) Skattereduktion för kommunal fastighetsavgift, lag (2008:826) Fastighet Stämpelskatt Stämpelskatt vid inskrivningsmyndigheter, lag (1984:404) I regelsamlingen Fastighetsvolymen och på Online hittar du ytterligare författningar på fastighetsrättens område. För mer information och beställning, se far.se/litteratur.

10 547 Internationellt Författningar Kupongskattelag (1970:624) Avräkning av utländsk skatt, lag (1986:468) Särskild inkomstskatt för utomlands bosatta (SINK), lag (1991:586) Särskild inkomstskatt för utomlands bosatta artister (A-SINK), lag (1991:591) Prissättningsbesked vid internationella transaktioner, lag (2009:1289) OECD Modellavtal för undvikande av dubbelbeskattning EU-rätt Ränte- och royaltydirektiv 2003/49/EG Momsdirektiv 2006/112/EG Fastställande av tillämpningsföreskrifter för momsdirektivet, förordning 282/2011/EU Internationellt Fusionsdirektiv 2009/133/EG Moder- och dotterbolagsdirektiv 2011/96/EU Uppförandekod för företagsbeskattning (Ekofins resolution)

11 785 Punktskatter Reklam Skatt på annonser och reklam, lag (1972:266) Spel, lotteri och vinstsparande Lydelse per den 1 juli 2018 Skatt på spel, lag (1972:820) Lotteriskatt, lag (1991:1482) Skatt på vinstsparande m.m., lag (1991:1483) Lydelse per den 1 januari 2019 Skatt på spel, lag (2018:1139) Alkohol och tobak Alkoholskatt, lag (1994:1564) Tobaksskatt, lag (1994:1563) Fastställande av omräknade belopp för tobaksskatt för år 2018, förordning (2017:1022) Skatt på vissa nikotinhaltiga produkter, lag (2018:696) Punktskattekontroll av transporter m.m. av alkoholvaror, tobaksvaror och energiprodukter, lag (1998:506) Punktskatter Miljö Skatt på energi, lag (1994:1776) Fastställande av omräknade belopp för energiskatt och koldioxidskatt för år 2018, förordning (2017:1023) Punktskattekontroll av transporter m.m. av alkoholvaror, tobaksvaror och energiprodukter, lag (1998:506) Skatt på avfall, lag (1999:673) Skatt på kemikalier i viss elektronik, lag (2016:1067) Skatt på bekämpningsmedel, lag (1984:410) Skatt på naturgrus, lag (1995:1667) Trängselskatt, lag (2004:629) Skatt på flygresor, lag (2017:1200) Försäkring Skatt på trafikförsäkringspremie m.m., lag (2007:460) Särskild premieskatt för grupplivförsäkring, m.m., lag (1990:1427) Import Frihet från skatt vid import, m.m., lag (1994:1551)

12 923 Skatteförfarande Skatteförfarandelag (2011:1244) Särskilda ordningar för mervärdesskatt för telekommunikationstjänster, radio- och tv-sändningar och elektroniska tjänster, lag (2011:1245) Skattereduktion Skattereduktion för kommunal fastighetsavgift, lag (2008:826) Förfarandet vid skattereduktion för hushållsarbete, lag (2009:194) Skattekreditering Kreditering på skattekonto av ersättning för sjuklönekostnader, lag (2014:1475) Kreditering på skattekonto för nystartsjobb, lag (2006:1494) Skatteförfarande

13 1089 Redovisning Bokföring Bokföringslag (1999:1078) Årsredovisning Årsredovisningslag (1995:1554) Lagerinventering Inventering av varulager för inkomstbeskattningen, lag (1955:257) Redovisningsvaluta Omräkningsförfarande vid beskattningen för företag som har sin redovisning i euro, m.m., lag (2000:46) Tidsfrister m.m. Beräkning av lagstadgad tid, lag (1930:173) Räntelag (1975:635) Dröjsmålsavgift, lag (1997:484) Redovisningsmedel, lag (1944:181) I regelsamlingen s Samlingsvolym redovisning hittar du fler regler på redovisningsområdet. Boken innehåller relevant associationsrättslig lagstiftning, BAS-kontotabellen, K-regelverken från Bokföringsnämnden samt rekommendationer och uttalanden från Rådet för finansiell rapportering och. För internationella redovisningsregler finns regelsamlingen IFRS-volymen, som innehåller de svenska versionerna av IFRS såsom de antagits av EU. Alla nu nämnda redovisningsregler hittar du också på Online. För mer information och beställning, se far.se/litteratur. Redovisning

14 1157 Brott och process Brott Skattebrottslag (1971:69) Skatteflykt, lag (1995:575) Brottsbalk (1962:700) utdrag Myndighetsutövning Förvaltningslag (2017:900) Process m.m. Förvaltningsprocesslag (1971:291) Talan om skattetillägg i vissa fall, lag (2015:632) Rättsprövning av vissa regeringsbeslut, lag (2006:304) Förhandsbesked i skattefrågor, lag (1998:189) Vissa bestämmelser om förhandsavgörande från EU-domstolen, lag (2006:502) Tidsfrister m.m. Beräkning av lagstadgad tid, lag (1930:173) Räntelag (1975:635) Dröjsmålsavgift, lag (1997:484) Redovisningsmedel, lag (1944:181) Brott & process

15 1193 Standard för kvalitetssäkring av skatterådgivningsverksamhet EtikR 3 Skattetjänster har ett yrkesetiskt regelverk som tjänar som vägledning för yrkesverksamma inom branschen. Regelverket består av IESBAs Etikkod, s rekommendationer (EtikR) och uttalanden (EtikU). Det fullständiga yrkesetiska regelverket återfinns i s Medlemsvolym och på Online. För mer information och beställning, se far.se/litteratur.

16 1207 Siffror och tabeller Basbelopp och räntor Basbelopp, referensränta, skatteränta och statslåneränta Inkomstskatt och sociala avgifter Inkomstskatt Arbetsgivaravgifter Egenavgifter Förmåner och traktamenten Fri kost Inrikes traktamente Utlandstraktamenten Bilförmån Punktskatter Trafikförsäkringsskatt Trängselskatt Alkoholskatt Tobaksskatt Energiskatt Mervärdesskatt Momssatser i Sverige Ränte- och annuitetstabeller Tabeller Siffror & tabeller