Lagf rteckning (A^ Ú)... 5 Inkomstskatt MervÌrdesskatt Sociala avgifter Fastighet Internationellt...

Transkript

1 Lagf rteckning (A^ Ú)... 5 Inkomstskatt MervÌrdesskatt Sociala avgifter Fastighet Internationellt Punktskatter Skattef rfarande Redovisning Brott och process Rekommendationer och uttalanden frôn FAR Siffror och tabeller S kord

2 F rord 3 I Skattevolymen finns de centrala reglerna pô skatteomrôdet samlade. HÌr hittar du t.ex. lagar om inkomstskatt, moms och skattef rfarandet samt aktuell EU-rÌtt pô omrôdet.reglerna kompletterasaven flik sominnehôllerlìttillgìngliga siffroroch tabeller om bl.a. skattesatser, egenavgifter och bilf rmôner. Bland nyheterna i denna upplaga kan sìrskilt nìmnas att boken nu Ìven innehôller EU-rÌtt: momsdirektivet med tillh rande tillìmpningsf reskrifter, sparandedirektivet, rìnte- och royaltydirektivet, fusionsdirektivet, moder- och dotterbolagsdirektivet samt Ekofin-rÔdets uppf randekod f r f retagsbeskattning har lagts till. Andra nyheter Ìr att lagen om tryggande av pensionsutfìstelse tagits med, samt Ìndrade faktureringsregler f r mervìrdesskatt med anledning av EUs faktureringsdirektiv. Till denna upplaga har Skattevolymen dessutom genomgôtt en omstrukturering f r att bìttre f lja skatteprocessensolika delar.bokeninledsmedaktuella skatter, fortsìtter med regler f r nìr och hur dessa ska betalas och avslutas med redovisnings- och straffbestìmmelser. Regelsamlingen Ìr uppdaterad per den 1 juli Øndringar sedan f regôende upplaga har markerats med streck i vìnster marginal. Øven bestìmmelser som har beslutatsmen som trìder ikraft vid en senare tidpunkt har tagitsmed.dessa har markerats tydligt genom att den kommande lydelsen ligger pô en svagt tonad bakgrund. F r att det enkelt ska gô att hitta motiven bakom lagìndringarna Ôterfinns sist i varje lag en f rteckning med lagens propositioner. Skattef rfarandelagen, som trìdde i kraft vid Ôrsskiftet, upphìvde bl.a. taxeringslagen, skattebetalningslagen, lagen om sjìlvdeklaration och kontrolluppgifter, lagen om betalningssìkring f r skatter, tullar och avgifter samt lagen om sìrskilda tvôngsôtgìrder i beskattningsf rfarandet. Dessa lagar Ìr dock fortsatt tillìmpliga f r taxeringsôret 2013 och finns dìrf r kvar Ìven i denna upplaga av Skattevolymen, f rsedda med en tydlig not samt de delar av skattef rfarandelagens ikrafttrìdande- och vergôngsbestìmmelser som ber r respektive lag. Skattevolymen 2012:2 har sammanstìllts inom under ledning av jur. kand. Amanda Sch tt Franze n och jur.kand. Helena Eibertzon. PÔ den elektroniska tjìnsten FAR KomplettuppdaterasinnehÔllet i Skattevolymenl pande ^ perfekt f r dig som villvara sìker pô att alltid ha tillgông till den senaste informationen! DÌr finns Ìven alla Skatteverkets regler och handledningar, internationella dubbelbeskattningsavtal och mycket mer. ViÌralltidintresserade av dina synpunkteroch nskemôlinf r kommande upplagor. F rslag och kommentarer Ìr vìlkomna till bok@far.se. Stockholm den 5 juli 2012 David Nylund AffÌrsomrÔdeschef Bok

3 1167 Rekommendationer och uttalanden frôn FAR EtikR 3 SkatterÔdgivning EtikU 1 BitrÌdes ansvar vid upprìttande av deklaration avseende skatter ochavgifter FAR ^ branschorganisationen f r revisorer och rôdgivare ^ har ett yrkesetiskt regelverk som tjìnar som vìgledning f r yrkesverksamma inom branschen. Regelverket bestôr av rekommendationer (EtikR) och uttalanden (EtikU). I denna bok har vivalt ut en rekommendation och ett uttalande som ber r frôgor vid skatterôdgivning. Det fullstìndiga yrkesetiska regelverket Ôterfinns i FARs Medlemsvolym. F r mer information och bestìllning, se farakademi.se. FAR

4 1175 Siffror och tabeller Basbelopp och skatterìntor Basbelopp, referensrìnta och statslônerìnta Sociala avgifter Arbetsgivaravgifter Egenavgifter SkiktgrÌnser och f rmôner SkiktgrÌnser f r inkomstskatt Kostf rmôn Traktamenten Bilf rmôn Beskattning inom EES och OECD H gsta skattesatser f r bolags- och inkomstskatt MervÌrdesskattesatser RÌntor och annuiteter Tabeller Siffror & tabeller

5 277 Moms MervÌrdesskattelag (1994:200) Momsdirektiv 2006/112/EG Redovisning, betalning och kontroll av moms f r e-tjìnster, lag(2011:1245) Skattefrihet Frihet frôn skatt vid import, m.m.,lag(1994:1551) Moms

6 359 Sociala avgifter Socialavgiftslag (2000:980) Skatt och avgift pô l n m.m. AllmÌn l neavgift, lag(1994:1920) SÌrskilda avdrag vid socialavgiftsberìkningen, lag(2001:1170) SÌrskild l neskatt pô vissa f rvìrvsinkomster, lag(1990:659) AllmÌn pensionsavgift, lag(1994:1744) SÌrskild l neskatt pô pensionskostnader, lag(1991:687) Pensionsmedel Avkastningsskatt pô pensionsmedel, lag(1990:661) Tryggande av pensionsutfìstelse m.m., lag(1967:531) F rmônsgrundande inkomster Socialf rsìkringsbalk (2010:110) ^ utdrag Sjukl n Sjukl n, lag(1991:1047) Nystartsjobb Kreditering pô skattekonto f r nystartsjobb, lag(2006:1494) Sociala avgifter

7 417 Fastighet Taxering Fastighetstaxeringslag (1979:1152) Skatt Statlig fastighetsskatt, lag(1984:1052) Avgift Kommunal fastighetsavgift, lag(2007:1398) Skattereduktion f r kommunal fastighetsavgift, lag(2008:826) StÌmpelskatt StÌmpelskatt vid inskrivningsmyndigheter, lag(1984:404) Fastighet I regelsamlingen Fastighetsvolymen finner du ytterligare f rfattningar pô fastighetsrìttens omrôde. F r mer information och bestìllning, se farakademi.se.

8 475 Internationellt Kupongskattelag (1970:624) AvrÌkning av utlìndsk skatt, lag(1986:468) SÌrskild inkomstskatt f r utomlands bosatta (SINK), lag(1991:586) SÌrskild inkomstskatt f r utomlands bosatta artister (A-SINK), lag(1991:591) PrissÌttningsbesked vid internationella transaktioner, lag(2009:1289) OECD Modellavtal f r undvikande av dubbelbeskattning EU-rÌtt Sparandedirektiv 2003/48/EG RÌnte- och royaltydirektiv 2003/49/EG Momsdirektiv 2006/112/EG FaststÌllande av tillìmpningsf reskrifter f r momsdirektivet, f rordning282/2011/eu Fusionsdirektiv 2009/133/EG Moder- och dotterbolagsdirektiv 2011/96/EU Uppf randekod f r f retagsbeskattning (Ekofinsresolution) Internationellt

9 699 Punktskatter Reklam Skatt pô annonser och reklam, lag(1972:266) Spel och lotteri Skatt pô spel, lag(1972:820) Lotteriskatt, lag(1991:1482) Alkohol och tobak Alkoholskatt, lag(1994:1564) Tobaksskatt, lag(1994:1563) Beskattning av viss privatinf rsel av tobaksvaror, lag(2004:228) Punktskattekontroll av transporter m.m. av alkoholvaror, tobaksvaror och energiprodukter, lag(1998:506) Energi Skatt pô energi, lag(1994:1776) FaststÌllande av omrìknade belopp f r energiskatt och koldioxidskatt f r Ôr 2012, f rordning(2011:1134) Punktskattekontroll av transporter m.m. av alkoholvaror, tobaksvaror och energiprodukter, lag(1998:506) Skatt pô avfall, lag(1999:673) Skatt pô termisk effekt i kìrnkraftsreaktorer, lag(2000:466) BekÌmpningsmedel Skatt pô bekìmpningsmedel, lag(1984:410) Naturgrus Skatt pô naturgrus, lag(1995:1667) Trafik TrÌngselskatt, lag(2004:629) F rsìkring Skatt pô trafikf rsìkringspremie m.m., lag(2007:460) SÌrskild premieskatt f r grupplivf rsìkring, m.m., lag(1990:1427) Vinstsparande Skatt pô vinstsparande m.m., lag(1991:1483) Import Frihet frôn skatt vid import, m.m., lag(1994:1551) Punktskatter

10 821 Skattef rfarande Skattef rfarandelag (2011:1244) Skattereduktion Skattereduktion f r kommunal fastighetsavgift, lag(2008:826) F rfarandet vid skattereduktion f r hushôllsarbete, lag(2009:194) GodkÌnnande av gôvomottagare vid skattereduktion f r gôva, lag(2011:1269) Skattebetalning Skattebetalningslag (1997:483) AnstÔnd med inbetalning av skatt i vissa fall, lag(2009:99) Taxering Taxeringslag (1990:324) SjÌlvdeklaration och kontrolluppgift SjÌlvdeklarationer och kontrolluppgifter, lag(2001:1227) Skattebetalningslagen, taxeringslagen och lagen om sjìlvdeklarationer och kontrolluppgifter har upphìvts genom skattef rfarandelagen, men Ìr fortsatt tillìmpliga under en vergôngsperiod; se ikrafttrìdandebestìmmelserna till skattef rfarandelagen. Skattef rfarande

11 1065 Redovisning Bokf ring Bokf ringslag (1999:1078) rsredovisning rsredovisningslag (1995:1554) Lagerinventering Inventering av varulager f r inkomstbeskattningen, lag(1955:257) Redovisningsvaluta OmrÌkningsf rfarande f r euro, lag(2000:46) Tidsfrister m.m. BerÌkning av lagstadgad tid, lag(1930:173) RÌntelag (1975:635) Dr jsmôlsavgift, lag(1997:484) Redovisningsmedel, lag(1944:181) I regelsamlingen FARs Samlingsvolym ^ redovisning finner du fler regler pô redovisningsomrôdet. Boken innehôller all relevant associationsrìttslig lagstiftning, BAS-kontotabellen samt regelverken frôn Bokf ringsnìmnden, RÔdet f r finansiell rapportering och FAR ^ branschorganisationen f r revisorer och rôdgivare. F r internationella redovisningsregler finns regelsamlingen IFRS-volymen, som innehôller de svenska versionerna av IFRS sôsom de antagits av EU. F r mer information och bestìllning, se farakademi.se. Redovisning

12 1123 Brott och process Brott Skattebrottslag (1971:69) Skatteflykt, lag(1995:575) Brottsbalk (1962:700) ^ utdrag Myndighetsut vning F rvaltningslag (1986:223) Process m.m. F rvaltningsprocesslag (1971:291) RÌttspr vning av vissa regeringsbeslut, lag(2006:304) F rhandsbesked i skattefrôgor, lag(1998:189) Vissa bestìmmelser om f rhandsavg rande frôn EU-domstolen, lag(2006:502) TvÔngsÔtgÌrder SÌrskilda tvôngsôtgìrder i beskattningsf rfarandet, lag(1994:466) BetalningssÌkring f r skatter, tullar och avgifter, lag(1978:880) Tidsfrister m.m. BerÌkning av lagstadgad tid, lag(1930:173) RÌntelag (1975:635) Dr jsmôlsavgift, lag(1997:484) Redovisningsmedel, lag(1944:181) Lagen om sìrskilda tvôngsôtgìrder i beskattningsf rfarandet och lagen om betalningssìkring f r skatter, tullar och avgifter har upphìvts genom skattef rfarandelagen, men Ìr fortsatt tillìmpliga under en vergôngsperiod; se ikrafttrìdandebestìmmelserna till skattef rfarandelagen. Brott & process