Yttrande över promemorian Skärpta regler mot penningtvätt Ds 2003:52
|
|
- Frida Lind
- för 8 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Ekobrottsmyndigheten Yttrande Sida 1 (7) Bitr. chefsjuristen Monica Rodrigo Ert /0459 Er beteckning Fi2003/6082 Finansdepartementet Stockholm Yttrande över promemorian Skärpta regler mot penningtvätt Ds 2003:52 Allmänt Ekobrottsmyndigheten (EBM) ser positivt på att penningtvättslagens tillämpningsområde utvidgas till att avse nya yrkeskategorier. EBM anser att det ur ett preventivt perspektiv är angeläget att lagstiftningen har en avhållande verkan på förmedlare av penningtvätt. Eftersom det nya penningtvättsdirektivet pekar ut bl.a. advokater, är det viktigt att svensk lagstiftning är tydlig så att en klient vet vilken situation han försätter sig själv och sin advokat i genom sitt agerande. För advokaten är det av vikt att handla så att han inte blir försatt i en situation som strider mot penningtvättslagen. Skulle advokaten ändå hamna i en sådan situation, måste lagstiftningen tydligt ange hur han skall agera. Enligt EBM:s uppfattning måste det anses ligga i advokatens roll att bedöma en klients rättsliga situation, oavsett om han eller hon blir tillfrågad eller inte. För att lagstiftningen inte skall bli tandlös måste det följaktligen tydligt klargöras i vilka situationer en advokat skall rapportera misstänkt penningtvätt och när en sådan rapportering kan underlåtas. Lagförslaget är otydligt i denna del. Myndigheten anser också att ytterligare förändringar i penningtvättslagstiftningen, som inte omfattas av förslagen i promemorian, bör övervägas. Dessa behandlas under avsnittet Övriga frågor. Vilka skall omfattas av penningtvättslagens bestämmelser? Allmänt EBM tillstyrker förslaget att den som driver fondverksamhet skall omfattas penningtvättslagens bestämmelser. I promemorian (s. 40) föreslås att lagen ändras så att godkända och auktoriserade revisorer omfattas av lagen. Det bör härvid påpekas att det utöver dessa två typer av revisorer, även finns en tredje kategori, nämligen övriga revisorer, som varken är godkända eller auktoriserade. Självklart bör alla tre kategorierna omfattas av penningtvättslagen. Direktivet använder begreppet accountants som torde vara mer vidsträckt än den svenska termen revisor. Förutom revision ägnar sig ofta revisorn åt konsultverksamhet som inte behöver falla inom begreppet skatterådgivning utan avse annan ekonomisk eller rent av juridisk rådgivning. Det finns till att Postadress Gatuadress Telefon Telefax Box 820 Hantverkargatan STOCKHOLM
2 Ekobrottsmyndigheten Yttrande Sida 2 (7) börja med ingen definition av vad som menas med skatterådgivare, vilket vore önskvärt. Med skatterådgivare torde förstås den som yrkesmässigt lämnar råd, muntligt eller skriftligt, i avsikt att direkt eller indirekt påverka storleken på en skatt eller en avgift. Personer som bedriver annan ekonomisk rådgivningsverksamhet faller dock fortfarande utanför lagen, i vart fall så länge de inte är oberoende jurister. Måhända skulle det vara bättre att låta lagen omfatta alla som yrkesmässigt lämnar juridiskt eller ekonomiskt biträde till annan, dvs. hänvisa till lagen (1985:354) om förbud mot juridiskt eller ekonomiskt biträde i vissa fall. I 2 andra stycket p. 1 e) talar man om bildande, drift eller ledning av bolag, föreningar och stiftelser. Begreppet bolag är något oprecist. Det vore bättre att använda begreppet företag som anses täcka alla associationsrättsliga former som är kända i Sverige och som är den term som används i exempelvis bokföringslagen. Förslagets 2 andra stycke p. 1a) och 2. bör omfatta inte bara fastigheter utan också motsvarande affärer, med t.ex. bostadsrätter, såsom dessa definieras i 1 fastighetsmäklarlagen (1995:400). Särskilt om tillsyn Penningtvättslagen var ursprungligen avsedd att endast omfatta företag som står under Finansinspektionens tillsyn, dvs. finansiella företag. Dessa har därför ålagts en omfattande gransknings- och rapporteringsskyldighet. Lagen har senare utvidgats till att även avse vissa företag som omfattas av anmälningsskyldighet till inspektionen, t.ex. valutaväxlingskontor. Genom de ändringar som gjordes i lagen 1999 togs bestämmelser in som innebär att den som yrkesmässigt bedriver handel med vissa varor är skyldig att på begäran, lämna de uppgifter som finanspolisen anser vara av betydelse vid utredning om penningtvätt (svarsplikt). I promemorian föreslås nu att gransknings- och rapporteringsskyldigheten skall utökas till att även avse vissa av de företag som i dag endast omfattas av svarsplikt. För att en lagstiftning som har som ändamål att bekämpa penningtvätt skall vara effektiv måste man såväl känna till vilka enskilda företag som lagen är tillämplig på, som kunna tillse att lagen efterlevs. Samtliga företag som i dag omfattas av gransknings- och rapporteringsskyldigheten står under Finansinspektionens tillsyn eller är anmälningspliktiga dit. Det är därför möjligt att kontrollera att de har rutiner för att förhindra att företaget utnyttjas för penningtvätt samt svarar för att de anställda får behövlig information och utbildning för ändamålet. De fysiska och juridiska personer som nu föreslås omfattas av samma skyldighet är inte föremål för någon sådan tillsyn. EBM ifrågasätter hur det skall vara möjligt att kontrollera att dessa uppfyller lagens krav på rutiner, information och utbildning. Utan någon kontroll tenderar lagen att bli tandlös. En del av dessa fysiska och juridiska personer omfattas emellertid redan av någon form av tillsyn, t.ex. fastighetsmäklare, som står under tillsyn av Fastighetsmäklarnämnden. För dessa yrkeskategorier bör det övervägas att införa motsvarande regler som i dag gäller för de institut som står under Finansinspektionens tillsyn.
3 Ekobrottsmyndigheten Yttrande Sida 3 (7) Att lämna information på Finansinspektionens hemsida om rutiner, information och utbildning kan knappast räcka för att få en effektiv efterlevnad av lagstiftningen. För den som bedriver handel med lös egendom torde det knappast te sig naturligt att söka information på Finansinspektionens hemsida. Det bör därför övervägas om det inte går att hitta bättre informationskanaler. En möjlighet vore att lägga ut informationen på någon annan myndighets hemsida, t.ex. Länsstyrelsen. Ett alternativ är att sådan information läggs ut på branschorganisationernas hemsidor. Det kan även övervägas om inte informationen kan finnas tillgänglig på flera platser samtidigt. Det kan i detta sammanhang även ifrågasättas om det skall ingå i Finansinspektionens roll att utarbeta föreskrifter om information och utbildning beträffande andra fysiska och juridiska personer än dem som står under inspektionens tillsyn. Straffbestämmelsen i penningtvättslagen För de institut som står under tillsyn, har Finansinspektionen möjlighet att ingripa med andra sanktioner mot företaget, t.ex. varning och återkallelse av tillståndet. Sådana sanktioner står inte till buds för de nya fysiska och juridiska personer som nu föreslås omfattas av gransknings- och rapporteringsskyldigheten i penningtvättslagen. Av allmänpreventiva skäl och för att markera vikten av att dessa bestämmelser följs, skulle det kunna övervägas att höja straffskalan i 14 penningtvättslagen till böter eller fängelse sex månader. Undantaget från rapporteringsskyldigheten för oberoende jurister Av förslagets 9a bör tydligare framgå att det endast är information som anförtrotts de personer som anges i paragrafen för uppdragets, dvs. att försvara, företräda eller ge råd rörande ett konkret rättsligt förfarande, fullgörande som skyddas och som medför att någon uppgiftsskyldighet inte skall grundas på sådan information. Det är angeläget att information, som under det att ett rättsligt förfarande övervägs, lämnas för att advokaten skall utföra något av det som anges i 2 andra stycket inte undantas från rapporteringsskyldighet. Det är anknytningen till det rättsliga förfarandet och inte till att informationen lämnas under samma tidsperiod som det rättsliga förfarandet övervägs, som bör vara avgörande. Förslaget i 9b tar sikte på en konkret situation som skall värderas rättsligt utan att något övervägande görs som avses i föregående paragraf. Det finns en uppenbar risk för att denna regel kan komma att missbrukas. Anta att advokaten varit behjälplig med att genomföra en ekonomisk transaktion varefter klienten ber advokaten bedöma om transaktionen medför någon skattskyldighet, dvs. om situationen utlöser någon deklarationsskyldighet eller inte. Anta vidare att någon misstanke om penningtvätt inte uppkommer förrän klienten lämnar viss kompletterande information i samband med att han ber om advokatens bedömning. I ett sådant läge torde någon rapporteringsskyldighet inte föreligga. Frågan är om det är rimligt att låta
4 Ekobrottsmyndigheten Yttrande Sida 4 (7) undantaget omfatta redan genomförda eller pågående transaktioner som advokaten medverkat till. Möjligheterna att genom tillsyn stävja detta torde vara begränsade utan att något aktivt tillsynsförfarande förekommer. Meddelarförbudet för advokater och biträdande jurister I promemorian föreslås att ett röjandeförbud införs för advokater och biträdande jurister på advokatbyråer under en tidsfrist på 24 timmar från rapporteringstidpunkten. Ekobrottsmyndigheten anser att denna tidsfrist är alltför kort. Om en advokat anmäler en misstänkt penningtvättstransaktion avseende en klient till finanspolisen innebär det att eventuella tvångsmedel skall hinna vidtas inom 24 timmar från det att anmälningen gjordes. Finanspolisen skall alltså inom denna frist göra en egen bedömning av ärendet och lämna över detta till en åklagare som skall besluta om tvångsmedel. Beslutet skall därefter verkställas. Om en sådan anmälan görs exempelvis en fredagskväll, är möjligheterna att ingripa mot den misstänkte inom 24-timmarsfristen därför begränsade. I likhet med vad som gäller rent allmänt vid anmälningar om brott från utomstående, t.ex. konkursförvaltare (som också är advokater), kan graden av misstanke mot den misstänkte variera i styrka. I fall av svagare misstankar, kan kompletterade utredning behövas innan tvångsmedel, t.ex. husrannsakan, verkställs. Även av denna anledning bör tidsfristen förlängas. Så länge det inte finns möjlighet i svensk lagstiftning att frysa tillgångar, finns det också en stor risk att vinningen av brottet undanskaffas om tidsfristen blir alltför kort. Detta kan ytterst innebära ett ansvar för advokaten eller den biträdande juristen att ta hand om egendomen till dess att polis och åklagare kan vidta tvångsåtgärder för att säkra vinningen. Vid bestämmande av tidsfristen, kan en jämförelse göras med annan lagstiftning. I 24 kap. 12 rättegångsbalken anges att en häktningsframställning skall göras utan dröjsmål och senast klockan tolv den tredje dagen efter anhållningsbeslutet. Ett anhållningsbeslut föregås av att den misstänkte har gripits. Före lagändringen 1995 skulle framställningen göras samma dag som anhållningsbeslutet meddelades eller senast dagen därefter. Ett syfte med 1995 års reform var att skapa bättre förutsättningar för ett gott beslutsunderlag inför ett beslut i häktningsfrågan. Åklagare och polis gavs därför mera tid för brottsutredningen före häktningsförhandlingen, så att utredningen inte behöver forceras fram på samma sätt som tidigare och så att fler och noggrannare utredningsåtgärder hinner företas och bättre dokumenteras. Åklagaren måste ha en rimlig möjlighet att avgöra frågan om huruvida tvångsmedel skall tillgripas. Om han därvid får en alltför kort tid på sig att fatta ett sådant beslut, finns det en uppenbar risk för att han ser sig tvungen att tillgripa tvångsmedel utan att egentligen ha ett fullgott beslutsunderlag. Detta är givetvis till nackdel för den enskildes rättssäkerhet.
5 Ekobrottsmyndigheten Yttrande Sida 5 (7) Ekobrottsmyndigheten föreslår på grund av det ovan anförda att fristen bestäms till fyra dygn. Anmälningsplikt för revisorer En revisor anses enligt svensk aktiebolagsrätt vara ett bolagsorgan och samtidigt en bolagets syssloman. Han verkar inte enbart i aktiebolagets och aktieägarnas intresse, utan hans uppgift är också att skydda utomståendes intressen, såsom kreditgivare, anställda, andra kontraktsparter och det allmänna. Regeringen har därför ansett det naturligt att de civilrättsliga reglerna kring revisionen utformas så att revisorn på ett effektivt sätt kan ingripa mot sådana oegentligheter i bolaget som riktar sig mot bolaget och dess intressenter (prop. 1997/98:99 s. 155). Att ålägga revisorn uppgifter av renodlat straffrättslig natur gentemot bolaget har regeringen ansett stämma mindre väl överens med revisorns roll som bolagets förtroendeman och reglerna om revisors skyldighet att anmäla brott har därför utformats så att de inte är en del av ett straffrättsligt sanktionssystem. En revisor skall således vidta särskilda åtgärder när han finner att det kan misstänkas att en styrelseledamot eller den verkställande direktören har gjort sig skyldig till de brott som räknas upp i 10 kap. 38 aktiebolagslagen (1975:1385), däribland penninghäleri. Styrelsen skall utan oskäligt dröjsmål underrättas om sina iakttagelser. Senast två veckor efter underrättelsen skall revisorn avgå från sitt uppdrag. Samtidigt skall han också i en särskild handling redogöra för misstanken samt ange de omständigheter som misstanken grundar sig på. I vissa fall kan det emellertid framstå som meningslöst att först underrätta företagsledningen om misstankarna. Så kan vara fallet om revisorn har anledning att anta att företagsledningen inte skulle lyssna på honom och ett dröjsmål med polisanmälan därför skulle innebära skada för bolagets intressenter och kanske rentav en risk för undanröjande av bevisning. Enligt uttalanden i förarbetena bör revisorn därför i vissa fall avträda från sitt uppdrag och göra anmälan till åklagare utan att först ha underrättat företagsledningen om sin misstanke (prop. 1997/98:99 s. 164). Som framgått ovan, har bestämmelsen om anmälningsskyldighet för revisorer ett annat skyddsintresse än reglerna i penningtvättslagen. I promemorian sägs det att revisorn inte skall avgå (s.74). Mot bakgrund av vad som ovan har sagts om revisorns roll som förtroendeman i ett bolag, ifrågasätter Ekobrottsmyndigheten hur en revisor skulle kunna vara kvar i bolaget sedan en anmälan om brott mot en styrelseledamot eller verkställande direktören gjorts. Han skall ju i en sådan situation se till att felaktigheter i bokföringen rättas till och att upplysningar om ofullkomligheter i bolagets verksamhet anges i revisionsberättelsen. Situationen kan belysas med ett exempel. Anta att en revisor misstänker att verkställande direktören i bolaget har gjort sig skyldig till penninghäleri och gör en anmälan därom till finanspolisen i enlighet med de föreslagna reglerna. Hur kan revisorn i en sådan situation underlåta att informera styrelsen och dessutom sitta kvar som revisor i bolaget? Ett sådant agerande stämmer dåligt överens med revisorns roll som förtroendeman i bolaget och torde dessutom strida mot
6 Ekobrottsmyndigheten Yttrande Sida 6 (7) god revisionssed, eftersom en sådan händelse torde anses utgöra en sådan väsentlig händelse som revisorn skall underrätta styrelsen om. Den definition av penningtvätt som finns i 1 penningtvättslagen har ett vidare tillämpningsområde än vad som omfattas av brottet penninghäleri i 9 kap. 6 a brottsbalken. Det finns därför gärningar som omfattas av bestämmelserna om anmälningsskyldighet i penningtvättslagen, men som faller utanför ramen för det straffbara området i brottsbalken. Den anmälan som enligt den associationsrättsliga lagstiftningen skall göras till åklagare i dag avser misstanke om vissa brottsliga handlingar, medan penningtvättslagen kan avse även sådant som inte är brott. Sådana anmälningar skall göras till finanspolisen. Ekobrottsmyndigheten anser rent principiellt att det är viktigt att anmälningar om brott kommer under åklagares bedömning så fort som möjligt. Mot bakgrund av vad som ovan har sagts, anser EBM att aktiebolagslagens bestämmelser om anmälningsskyldighet för revisorer vid penninghäleri skall behållas och att penningtvättslagen skall kompletteras med de bestämmelser som behövs för att uppfylla direktivets krav. Bestämmelserna i penningtvättslagen bör då i första hand rikta sig till revisorer i andra företag än aktiebolag som inte omfattas av aktiebolagslagens anmälningsskyldighet. Övriga frågor Utöver de förslag som läggs fram i promemorian, anser EBM att det, i syfte att effektivisera bekämpningen av penningtvätt ytterligare, finns anledning att se över vissa andra frågor i lagstiftningen. En fråga som förtjänar att nämnas är att s.k. självtvätt inte är straffbar i dag. Det innebär att den som har begått ett brott inte kan dömas för penninghäleri när han tvättar vinningen av brottet, utan endast för förbrottet. Detta kan vålla problem i exempelvis sådana situationer där förbrottet är begånget i ett annat land och inte omfattas av svensk jurisdiktion och i vissa fall då förbrottet är preskriberat. En annan fråga som borde ses över är möjligheten att frysa tillgångar vid penningtvätt. Frågan behandlades av penningtvättutredningen i sitt betänkande (SOU 1997:36), men ledde inte till någon lagstiftning. Förverkandeutredningen konstaterade sitt betänkande (SOU 1999:47 s. 70) att frysningsfrågan har ett klart samband med förverkandefrågorna varför detta institut borde aktualiseras i samband med att regeringen tog ställning till utredningens övriga förslag. Inte heller det här betänkandet ledde till någon lagstiftning om frysning av tillgångar. För att så långt som möjligt kunna stoppa penningtvätten i samhället och effektivisera penningtvättsbekämpningen anser Ekobrottsmyndigheten att det är mycket angeläget att frysningsinstitutet införs i svensk lagstiftning. De flesta utredningar som innefattar penninghäleri anmäls i praktiken av finanspolisen till EBM. Anmälningar om penningtvätt ges i dag in till finanspolisen och utreds där innan de skickas vidare till EBM. Detta innebär
7 Ekobrottsmyndigheten Yttrande Sida 7 (7) att det tar en viss tid innan förundersökning kan inledas och tvångsmedel tillgripas. Till att börja med kan konstateras att det i en del sammanhang har uttryckts viss osäkerhet om brottet penninghäleri omfattas av EBM:s målområde eller inte. EBM:s uppfattning är att penninghäleri med traditionella ekobrott som förbrott, omfattas av 2 förordningen (1997:898) med instruktion för Ekobrottsmyndigheten och därför skall utredas vid myndigheten. En åtgärd som skulle kunna vidtas för en effektivare penningtvättsbekämpning är att flytta finanspolisen till EBM, vilket har förespråkats av myndigheten i andra sammanhang. Detta skulle påskynda och underlätta utredningarna eftersom åklagare och poliser skulle kunna ta sig an ärendet i ett tidigare skede än i dag. I detta ärende har t.f. generaldirektören Gunnar Stetler beslutat. Biträdande chefsjuristen Monica Rodrigo har varit föredragande. Gunnar Stetler Monica Rodrigo Kopia för kännedom till : Justitiedepartementet (åklagarenheten) Riksåklagaren Rikspolisstyrelsen Finanspolisen
Yttrande över betänkandet Genomförande av tredje penningtvättsdirektivet, SOU 2007:23
Remissyttrande Sida 1 (5) Rättsenheten Verksjuristen Katarina Holmberg Ert Er beteckning Telefon 08-762 00 22 2007-04-24 Fi2007/2472 Finansdepartementet 103 33 STOCKHOLM Yttrande över betänkandet Genomförande
Läs merSvensk författningssamling
Svensk författningssamling Lag om ändring i lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt; SFS 2004:1182 Utkom från trycket den 15 december 2004 utfärdad 2 december 2004. Enligt riksdagens beslut 1 föreskrivs
Läs merRemissyttrande över departementspromemorian Behandling av personuppgifter i polisens brottsbekämpande verksamhet (Ds 2007:43)
Yttrande Sida 1 (5) Rättsenheten Bitr. chefsjuristen Katarina Holmberg Ert Er beteckning Telefon 08-762 00 22 2007-11-28 Ju2007/9805/PO Justitiedepartementet 103 33 STOCKHOLM Remissyttrande över departementspromemorian
Läs merSkärpta regler mot penningtvätt
Justitieutskottets betänkande 2004/05:JuU7 Skärpta regler mot penningtvätt Sammanfattning I detta ärende behandlar utskottet regeringens proposition 2003/04:156 Skärpta regler mot penningtvätt jämte två
Läs merPostadress Telefon E-post Organisationsnummer Box 22523, 104 22 Stockholm 08-617 98 00 sakint@sakint.se 202100-5703
Uttalande SÄKERHETS- OCH INTEGRITETSSKYDDSNÄMNDEN 2012-03-28 Dnr 114-2011 Försvararsamtal BAKGRUND Enligt lagen (2007:980) om tillsyn över viss brottsbekämpande verksamhet (tillsynslagen) har Säkerhets-
Läs mer1. pröva frågor om godkännande, auktorisation och registrering enligt denna lag,
SFS nr: 2001:883 Revisorslag (2001:883) 3 Revisorsnämnden skall 1. pröva frågor om godkännande, auktorisation och registrering enligt denna lag, 2. utöva tillsyn över revisionsverksamhet samt över revisorer
Läs merSVERIGES ADVOKATSAMFUND Cirkulär nr 28/2004 Generalsekreteraren
SVERIGES ADVOKATSAMFUND Cirkulär nr 28/2004 Generalsekreteraren Till ledamöterna av Sveriges advokatsamfund Inledning Den 1 januari 2005 träder ändringar i lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt
Läs merKommittédirektiv. Dir. 2010:80. En översyn av kriminaliseringen av penningtvätt. Beslut vid regeringssammanträde den 19 augusti 2010
Kommittédirektiv En översyn av kriminaliseringen av penningtvätt Dir. 2010:80 Beslut vid regeringssammanträde den 19 augusti 2010 Sammanfattning En särskild utredare ska se över kriminaliseringen av penningtvätt
Läs merPenningtvätt, finansiering av terrorism - Hur berör det Dig som kund hos oss?
Penningtvätt, finansiering av terrorism - Hur berör det Dig som kund hos oss? Martin Johansson LR Revision & Redovisning Sverige AB Penningtvätt och finansiering av terrorism Penningtvätt förutsätter att
Läs merYttrande över 2012 års marknadsmissbruksutrednings betänkande Marknadsmissbruk II (SOU 2014:46)
Sida 1 (5) Rättsavdelningen Datum Dnr 2014-11-10 ÅM-A 2014/1003 Ert datum Er beteckning Chefsåklagaren Lars Persson 2014-06-30 Fi2014/2432 Regeringskansliet Finansdepartementet 103 33 STOCKHOLM Yttrande
Läs merYttrande över betänkandet Krav på kassaregister Effektivare utredning av ekobrott (SOU 2005:35)
Sida 1 (6) Rättsenheten 2005-09-15 Ert EBM A-2005/0467 Er beteckning Bitr. chefsjuristen Monica Rodrigo 2005-05-23 Fi2005/2479 Finansdepartementet 103 33 Stockholm Yttrande över betänkandet Krav på kassaregister
Läs merAdvokatsamfundets inställning till utredningens olika förslag kan sammanfattas enligt följande:
R-2005/0939 Stockholm den 14 september 2005 Till Finansdepartementet Fi2005/2479 Sveriges advokatsamfund har genom remiss den 23 maj 2005 beretts tillfälle att avge yttrande över betänkandet Krav på kassaregister
Läs merAnmälningspolicy för misstänkta EU-bedrägerier
Anmälningspolicy för misstänkta EU-bedrägerier SEFI-rådets anmälningspolicy Februari 2011 Datum Sida 2011-02-17 1 (3) Ert datum Dnr Anmälningspolicy för misstänkta EU-bedrägerier Bakgrund Regeringen har
Läs merStockholm den 22 augusti 2018
R-2018/0998 Stockholm den 22 augusti 2018 Till Finansdepartementet Fi2018/02158/B Sveriges advokatsamfund har genom remiss den 25 maj 2018 beretts tillfälle att avge yttrande över promemorian Tillsyn över
Läs merKent Madstedt juni 2016
Kent Madstedt juni 2016 Betänkande av 2015 års penningtvättsutredning Ytterligare åtgärder mot PENNINGTVÄTT OCH FINANSIERING AV TERRORISM fjärde penningtvättsdirektivet samordning ny penningtvättslag m.m.
Läs merLagrådsremiss. Skärpta regler mot penningtvätt. Lagrådsremissens huvudsakliga innehåll. Regeringen överlämnar denna remiss till Lagrådet.
Lagrådsremiss Skärpta regler mot penningtvätt Regeringen överlämnar denna remiss till Lagrådet. Stockholm den 29 april 2004 Gunnar Lund Johan Lundström (Finansdepartementet) Lagrådsremissens huvudsakliga
Läs merYttrande över SOU 2012:84 Näringsförbud tillsyn och effektivitet
YTTRANDE Diarienr AD 138/2013 851 81 Sundsvall 2013-04-16 1 (5) Tfn: 060-18 40 00 Fax: 060-12 98 40 bolagsverket@bolagsverket.se www.bolagsverket.se Näringsdepartementet Enheten för marknad och konkurrens
Läs merUtdrag ur protokoll vid sammanträde En effektivare kriminalisering av penningtvätt
1 LAGRÅDET Utdrag ur protokoll vid sammanträde 2014-01-21 Närvarande: F.d. justitierådet Leif Thorsson samt justitieråden Gudmund Toijer och Olle Stenman. En effektivare kriminalisering av penningtvätt
Läs merÅtgärder mot fusk och felaktigheter med assistansersättning (SOU 2012:6) (S2012/1273/FST)
1(5) Socialdepartementet 103 33 Stockholm Åtgärder mot fusk och felaktigheter med assistansersättning (SOU 2012:6) (S2012/1273/FST) Kronofogdemyndigheten (KFM), som har till uppgift att verkställa beslut
Läs merBetänkande En ny lag om värdepappersmarknaden (SOU 2006:50 samt SOU 2006:74)
AD. 41-549/2006 851 81 Sundsvall 2006-08-11 1 (5) Tel: 060-18 40 00 Fax: 060-12 98 40 bolagsverket@bolagsverket.se bolagsverket.se Finansdepartementet Finansmarknadsavdelningen 103 33 Stockholm Betänkande
Läs merKarlavägen 121 2007-05-04 115 26 Stockholm Tel: 08-59 88 88 00. Justitiedepartementet Kriminalpolitiska enheten 103 33 Stockholm
Riksförbundet BRIS YTTRANDE Karlavägen 121 2007-05-04 115 26 Stockholm Tel: 08-59 88 88 00 Justitiedepartementet Kriminalpolitiska enheten 103 33 Stockholm SOU 2007:6 Målsägandebiträdet ett aktivt stöd
Läs merÖverskottsinformation från hemlig rumsavlyssning
Uttalande SÄKERHETS- OCH INTEGRITETSSKYDDSNÄMNDEN 2014-06-18 Dnr 82-2013 Överskottsinformation från hemlig rumsavlyssning 1 SAMMANFATTNING Syftet med Säkerhets- och integritetsskyddsnämndens granskning
Läs merUtdrag ur protokoll vid sammanträde 2008-10-28. Genomförande av tredje penningtvättsdirektivet
LAGRÅDET Utdrag ur protokoll vid sammanträde 2008-10-28 Närvarande: F.d. justitierådet Bo Svensson, f.d. regeringsrådet Leif Lindstam och justitierådet Lars Dahllöf. Genomförande av tredje penningtvättsdirektivet
Läs merHanteringen av hemliga tvångsmedel vid Ekobrottsmyndigheten
SÄKERHETS- OCH INTEGRITETSSKYDDSNÄMNDEN Uttalande 2013-06-18 Dnr 16-2013 Hanteringen av hemliga tvångsmedel vid Ekobrottsmyndigheten 1 SAMMANFATTNING Säkerhets- och integritetsskyddsnämnden har granskat
Läs merSvensk författningssamling
Svensk författningssamling Lag om straff för finansiering av särskilt allvarlig brottslighet i vissa fall, m.m.; SFS 2002:444 Utkom från trycket den 11 juni 2002 utfärdad den 30 maj 2002. Enligt riksdagens
Läs merYttrande över betänkandet Marknadsmissbruk (SOU 2004:69)
EKOBROTTSMYNDIGHETEN Yttrande Sida 1 (5) Chefsjurist Roland Andersson 2004-10-19 Ert 900 2004/0302 Er beteckning 2004-07-07 Fi2004/3176 Regeringskansliet Finansdepartementet 103 33 STOCKHOLM Yttrande över
Läs merRemiss: Processrättsliga konsekvenser av Påföljdsutredningens förslag (Ds 2012:54)
1 (5) 2013-05-08 Dnr SU FV-1.1.3-0628-13 Regeringskansliet (Justitiedepartementet) 103 33 Stockholm Remiss: Processrättsliga konsekvenser av Påföljdsutredningens förslag (Ds 2012:54) Juridiska fakultetsnämnden
Läs merFokus Penningtvättsdirektivet
Den 15 mars i år trädde den nya penningtvättslagen i kraft. Sverige implementerade därmed, som ett av de sista EU-länderna, det tredje penningtvättsdirektivet. Redan den gamla lagen satte advokaterna i
Läs merÅtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorism
Åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorism 1 Vad är penningtvätt och finansiering av terrorism? Penningtvätt är när man försöker få pengar som kommer från brottslig verksamhet att omvandlas
Läs merREMISSVAR 1 (8) 2013-03-12 2013-1712-3
0 REMISSVAR 1 (8) HEMLIG Mottagare Justitiedepartementet 103 33 Stockholm En sammanhållen svensk polis - följdändringar i författningar (SOU 2012:78) Inledande synpunkter Säkerhetspolisen konstaterar att
Läs merHÖGSTA DOMSTOLENS DOM
Sida 1 (7) HÖGSTA DOMSTOLENS DOM Mål nr meddelad i Stockholm den 18 december 2014 B 6273-13 KLAGANDE Riksåklagaren Box 5553 114 85 Stockholm MOTPART MB Ombud och offentlig försvarare: Advokat ML SAKEN
Läs merKommittédirektiv. Penningtvätt och terrorismfinansiering. Dir. 2006:17. Beslut vid regeringssammanträde den 9 februari 2006.
Kommittédirektiv Penningtvätt och terrorismfinansiering Dir. 2006:17 Beslut vid regeringssammanträde den 9 februari 2006. Sammanfattning av uppdraget En särskild utredare får i uppdrag att se över frågor
Läs merSvensk författningssamling
Svensk författningssamling Lag om ändring i revisorslagen (2001:883); utfärdad den 25 april 2013. SFS 2013:217 Utkom från trycket den 8 maj 2013 Enligt riksdagens beslut 1 föreskrivs i fråga om revisorslagen
Läs merYttrande Datum. EKOBROTTSMYNDIGHETEN Rättsenheten Chefsjurist Roland Andersson / Regeringskansliet Justitiedepartementet
EKOBROTTSMYNDIGHETEN Rättsenheten Chefsjurist Roland Andersson Yttrande Datum 2004-02-27 Regeringskansliet Justitiedepartementet 103 33 STOCKHOLM Diarienr (åberopas vid korresp) 900 2003/0373 Er referens
Läs merYttrande över promemorian Kontroller och inspektioner i Sverige av Europeiska byrån för bedrägeribekämpning (Ds 2016:1)
Datum Sida YTTRANDE 2016-04-13 1 (5) Ert dnr Fi2016/00114/BAEU Dnr EBM A-2016/0029 Finansdepartementet 103 33 Stockholm Yttrande över promemorian Kontroller och inspektioner i Sverige av Europeiska byrån
Läs merDatum Vår referens Sida 2009-05-13 Dnr: 09-1210-2 1(10)
Datum Vår referens Sida 2009-05-13 Dnr: 09-1210-2 1(10) Ert datum Er referens Nätsäkerhetsavdelningen Peder Cristvall 08-678 55 00 Peder.cristvall@pts.se Justitiedepartementet 103 33 Stockholm En mer rättssäker
Läs merSlutbetänkande av Föreningslagsutredningen: En ny lag om ekonomiska föreningar (SOU 2010:90) Ert dnr Ju2010/9441/L1
YTTRANDE 2011-09-06 Dnr 2011-128 Justitiedepartementet 103 33 STOCKHOLM Slutbetänkande av Föreningslagsutredningen: En ny lag om ekonomiska föreningar (SOU 2010:90) Ert dnr Ju2010/9441/L1 Inledning Revisorsnämnden
Läs merUtdrag ur protokoll vid sammanträde Förslagen föranleder följande yttrande av Lagrådet:
1 LAGRÅDET Utdrag ur protokoll vid sammanträde 2003-06-18 Närvarande: f.d. regeringsrådet Karl-Ingvar Rundqvist, regeringsrådet Marianne Eliason, justitierådet Severin Blomstrand. Enligt en lagrådsremiss
Läs merStockholm den 13 februari 2007 R-2006/1365. Till Finansdepartementet
R-2006/1365 Stockholm den 13 februari 2007 Till Finansdepartementet Sveriges advokatsamfund har genom remiss den 15 november 2006 beretts tillfälle att lämna synpunkter på Svenskt Näringslivs promemoria
Läs merDnr F 14
Dnr 2013-1445 2014-02-14 F 14 F 14 Det registrerade revisionsbolaget X AB har hos Revisorsnämnden (RN) ansökt om ett förhandsbesked enligt 22 och 23 revisorslagen (2001:883). X AB har lämnat följande uppgifter.
Läs merKONSEKVENSUTREDNING med anledning av ett förslag till nya föreskrifter om åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorism
2012-12-18 KONSEKVENSUTREDNING med anledning av ett förslag till nya föreskrifter om åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorism Bakgrund Det tredje penningtvättsdirektivet, Europaparlamentets
Läs merKompletterande förslag till betänkandet En utökad beslutanderätt för Konkurrensverket (SOU 2016:49)
Promemoria Kompletterande förslag till betänkandet En utökad beslutanderätt för Konkurrensverket (SOU 2016:49) Promemorians huvudsakliga innehåll I beredningen av rubricerat betänkande har det uppstått
Läs merStockholm den 1 juni 2007 R-2007/0326. Till Justitiedepartementet. Ju2007/1311/KRIM
R-2007/0326 Stockholm den 1 juni 2007 Till Justitiedepartementet Ju2007/1311/KRIM Sveriges advokatsamfund har genom remiss den 14 februari 2007 beretts tillfälle att avge yttrande över betänkandet Målsägandebiträdet
Läs merSvensk författningssamling
Svensk författningssamling Lag om straff för marknadsmissbruk vid handel med finansiella instrument; SFS 2005:377 Utkom från trycket den 13 juni 2005 utfärdad den 2 juni 2005. Enligt riksdagens beslut
Läs merBilaga till Granskningsplan lekmannarevision JAK medlemsbank 2015
Bilaga till Granskningsplan lekmannarevision JAK medlemsbank 2015 Riktlinjer för lekmannarevision UPPGIFT ENLIGT TEXT PÅ JAK:S HEMSIDA Lekmannarevisorerna arbetar på föreningsstämmans uppdrag för att granska
Läs mer9.2 Särskilt om revisorer och den associationsrättsliga lagstiftningen Interna rutiner, utbildning och tillsyn Ikraftträdande
Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...3 2 Lagtext...5 2.1 Förslag till lag om ändring i lagen (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt...5 2.2 Förslag till lag om ändring i rättegångsbalken...13 2.3 Förslag
Läs merUtdrag ur protokoll vid sammanträde 2014-12-17. Närvarande: F.d. justitieråden Severin Blomstrand och Annika Brickman samt justitierådet Johnny Herre.
1 LAGRÅDET Utdrag ur protokoll vid sammanträde 2014-12-17 Närvarande: F.d. justitieråden Severin Blomstrand och Annika Brickman samt justitierådet Johnny Herre. Nya administrativa sanktioner på finansmarknadsområdet
Läs merMeddelandeblad. Nya bestämmelser om rapporteringsskyldighet och särskild avgift (sanktionsavgift) i socialtjänstlagen
Meddelandeblad Mottagare: kommunstyrelsen, socialnämnd eller motsvarande, förvaltningschefer med ansvar för individ- och familjeomsorg, handikappomsorg och/eller äldreomsorg, kommunens revisorer, länsstyrelser,
Läs merUtdrag ur protokoll vid sammanträde 2009-02-13. Vuxnas kontakter med barn i sexuella syften. Förslaget föranleder följande yttrande av Lagrådet:
1 LAGRÅDET Utdrag ur protokoll vid sammanträde 2009-02-13 Närvarande: F.d. justitierådet Nina Pripp, regeringsrådet Nils Dexe och f.d. justitieombudsmannen Nils-Olof Berggren. Vuxnas kontakter med barn
Läs merYTTRANDE (5) Yttrande över delbetänkandet Ändrade informationskrav på värdepappersmarknaden (SOU 2014:70)
Datum Sida YTTRANDE 2015-01-12 1 (5) Ert dnr Fi2014/3498 Dnr EBM A-2014/0508 Finansdepartementet Finansmarknadsavdelningen 103 33 Stockholm fi.registrator@regeringskansliet.se Yttrande över delbetänkandet
Läs merTill bolagsstämman i Ortoma AB (publ), org. nr 556611-7585 Rapport om årsredovisningen Uttalanden Vi har utfört en revision av årsredovisningen för Ortoma AB (publ) för år 2016. Bolagets årsredovisning
Läs merPåminnelse vid utebliven betalning av årlig avgift enligt fastighetsmäklarlagen. Mikael Pauli (Finansdepartementet)
Lagrådsremiss Påminnelse vid utebliven betalning av årlig avgift enligt fastighetsmäklarlagen Regeringen överlämnar denna remiss till Lagrådet. Stockholm den 24 maj 2017 Per Bolund Mikael Pauli (Finansdepartementet)
Läs merGranskning av underrättelser om beslut om inhämtning av uppgifter enligt inhämtningslagen
Uttalande SÄKERHETS- OCH INTEGRITETSSKYDDSNÄMNDEN 2014-03-27 Dnr 14-2013 Granskning av underrättelser om beslut om inhämtning av uppgifter enligt inhämtningslagen 1 SAMMANFATTNING Säkerhets- och integritetsskyddsnämnden
Läs mer~ Ekobrottsmyndigheten
~ Ekobrottsmyndigheten YTTRANDE Datum 2012-11-19 l (5) Verksjurist Liselotte Westerlind Rättsenheten Ert dn r Ju2012/54311 DOM D nr EBM A-2012-0385 Justitiedepartementet Enheten för processrätt och domstolsfrågor
Läs merSvensk författningssamling
Svensk författningssamling Förordning med instruktion för Ekobrottsmyndigheten; SFS 2015:744 Utkom från trycket den 4 december 2015 utfärdad den 26 november 2015. Regeringen föreskriver följande. Uppgifter
Läs merREGERINGSRÄTTENS DOM
REGERINGSRÄTTENS DOM 1 (6) meddelad i Stockholm den 17 september 2009 KLAGANDE Rottneros AB, 556013-5872 Ombud: Advokat Odd Swarting Setterwalls Advokatbyrå AB Box 1050 101 39 Stockholm MOTPART Finansinspektionen
Läs merBefogenhet att beslagta fisk och annan egendom enligt fiskelagen
Lagrådsremiss Befogenhet att beslagta fisk och annan egendom enligt fiskelagen Regeringen överlämnar denna remiss till Lagrådet. Stockholm den 11 september 2008 Eskil Erlandsson Mats Wiberg (Jordbruksdepartementet)
Läs merSvensk författningssamling
Svensk författningssamling Lag om ändring i lagen (2004:297) om bank- och finansieringsrörelse; SFS 2013:455 Utkom från trycket den 12 juni 2013 utfärdad den 30 maj 2013. Enligt riksdagens beslut 1 föreskrivs
Läs merPunkt 11: Riktlinje för hantering och rapportering av händelse av väsentlig betydelse
2016-06-09 Punkt 11: Riktlinje för hantering och rapportering av händelse av väsentlig betydelse Förslag till beslut i styrelsen att anta Riktlinje för hantering och rapportering av händelse av väsentlig
Läs merDs 2018:15 Direktivet om ett ökat aktieägarengagemang Förslag till genomförande i svensk rätt (Ju2018/03135/L1)
2018-08-31 R E M I S S V A R Justitiedepartementet FI Dnr 18-10487 103 33 Stockholm (Anges alltid vid svar) Finansinspektionen Box 7821 SE-103 97 Stockholm [Brunnsgatan 3] Tel +46 8 408 980 00 Fax +46
Läs merÅterställande av bestämmelse i lagen om signalspaning i försvarsunderrättelseverksamhet. Maria Hedegård (Försvarsdepartementet)
Lagrådsremiss Återställande av bestämmelse i lagen om signalspaning i försvarsunderrättelseverksamhet Regeringen överlämnar denna remiss till Lagrådet. Stockholm den 1 oktober 2015 Peter Hultqvist Maria
Läs merEUROPAPARLAMENTET. Utskottet för rättsliga frågor FÖRSLAG TILL YTTRANDE
EUROPAPARLAMENTET 2004 ««««««««««««Utskottet för rättsliga frågor 2009 PRELIMINÄR VERSION 2004/0137(COD) 10.1.2005 FÖRSLAG TILL YTTRANDE från utskottet för rättsliga frågor till utskottet för medborgerliga
Läs mermeddelad i Stockholm den 20 november 2008 KLAGANDE Fastighetsmäklarnämnden Box 17174 104 62 Stockholm SAKEN Tillsyn enligt fastighetsmäklarlagen
1 (5) REGERINGSRÄTTENS DOM meddelad i Stockholm den 20 november 2008 KLAGANDE Fastighetsmäklarnämnden Box 17174 104 62 Stockholm MOTPART AA ÖVERKLAGAT AVGÖRANDE Kammarrättens i Stockholm dom den 30 januari
Läs merHÖGSTA DOMSTOLENS BESLUT
Sida 1 (6) HÖGSTA DOMSTOLENS BESLUT Mål nr meddelat i Stockholm den 18 mars 2005 Ö 3891-03 KLAGANDE Carina Ahlström Förvaltning AB i konkurs Ställföreträdare: TA MOTPART FöreningsSparbanken AB Ombud: bankjuristen
Läs merSvensk författningssamling
Svensk författningssamling Lag om inlåningsverksamhet; SFS 2004:299 Utkom från trycket den 2 juni 2004 utfärdad den 19 maj 2004. Enligt riksdagens beslut 1 föreskrivs följande. Tillämpningsområde 1 Denna
Läs merUtdrag ur protokoll vid sammanträde Ingripanden mot unga lagöverträdare
1 LAGRÅDET Utdrag ur protokoll vid sammanträde 2006-02-20 Närvarande: f.d. justitierådet Hans Danelius, regeringsrådet Karin Almgren och f.d. kammarrättspresidenten Jan Francke. Ingripanden mot unga lagöverträdare
Läs merMisstänktas rätt till insyn vid frihetsberövande m.m. ändrade bestämmelser från den 1 juni 2014
Misstänktas rätt till insyn vid frihetsberövande m.m. ändrade bestämmelser från den 1 juni 2014 RättsPM 2014:1 Utvecklingscentrum Malmö Maj 2014 Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 Bakgrund... 3 De
Läs mermeddelad i Stockholm den 20 november 2008 KLAGANDE Fastighetsmäklarnämnden Box 17174 104 62 Stockholm
1 (6) REGERINGSRÄTTENS DOM meddelad i Stockholm den 20 november 2008 KLAGANDE Fastighetsmäklarnämnden Box 17174 104 62 Stockholm MOTPART AA Ombud: Advokaten Christer Sackemark Mäster Samuelsgatan 1 111
Läs merRemissyttrande över betänkande av Bidragsbrottsutredningen Bidragsbrott (SOU 2006:48)
Yttrande Sida 1 (5) Ert Er beteckning Telefon 08-762 00 74 2006-06-05 Fi2006/3065 Finansdepartementet 103 33 STOCKHOLM Remissyttrande över betänkande av Bidragsbrottsutredningen Bidragsbrott (SOU 2006:48)
Läs merFINLANDS FÖRFATTNINGSSAMLING
FINLANDS FÖRFATTNINGSSAMLING Utgiven i Helsingfors den 23 september 2015 1142/2015 Lag om revision inom den offentliga förvaltningen och ekonomin Utfärdad i Helsingfors den 18 september 2015 I enlighet
Läs merRemissyttrande avseende betänkandet Färre i häkte och minskad isolering (SOU 2016:52)
MALMÖ TINGSRÄTT REMISSYTTRANDE 2016-12-01 Dnr 391-16 Justitiedepartementet Åklagarenheten 103 33 Stockholm Remissyttrande avseende betänkandet Färre i häkte och minskad isolering (SOU 2016:52) Inledning
Läs merDnr SN11/68. Riktlinjer för anmälningar enligt Lex Sarah SN 11/68
Dnr SN11/68 Riktlinjer för anmälningar enligt Lex Sarah SN 11/68 Dnr SN11/68 2/6 Innehållsförteckning Inledning... 3 Syfte... 5 Anmälningsskyldighet... 5 Handläggning och hantering av anmälan... 6 Information
Läs merSFS nr: 2001:883. Revisorslag (2001:883)
SFS nr: 2001:883 Revisorslag (2001:883) 2 I denna lag avses med 1. revisor: en godkänd eller auktoriserad revisor, 2. godkänd revisor: en revisor som har godkänts enligt 4, 3. auktoriserad revisor: en
Läs merSvensk författningssamling
Svensk författningssamling Lag om straff för marknadsmissbruk på värdepappersmarknaden; SFS 2016:1307 Utkom från trycket den 28 december 2016 utfärdad den 20 december 2016. Enligt riksdagens beslut 1 föreskrivs
Läs merEn översyn av lagstiftningen om företagsbot (SOU 2016:82) Remiss från Justitiedepartementet Remisstid den 31 mars 2017
PM 2017: RI (Dnr 110-2144/2016) En översyn av lagstiftningen om företagsbot (SOU 2016:82) Remiss från Justitiedepartementet Remisstid den 31 mars 2017 Borgarrådsberedningen föreslår att kommunstyrelsen
Läs merSvensk författningssamling
Svensk författningssamling Lag om viss verksamhet med konsumentkrediter; SFS 2014:275 Utkom från trycket den 20 maj 2014 utfärdad den 30 april 2014. Enligt riksdagens beslut 1 föreskrivs följande. Lagens
Läs merRemiss: Promemoria om nya bestämmelser om Tullverkets säkerställande av skyddet för immateriella rättigheter
Effektiv handel Datum Dnr 2013-12-16 STY-2013-779 Handläggare, tel Ert datum Er referens Per Holgersson, 08-456 65 39 2013-10-18 Fi 2011/2850 Finansdepartementet Remiss: Promemoria om nya bestämmelser
Läs merBetänkandet Barn som misstänks för brott (SOU 2008:111)
UTBILDNINGSFÖRVALTNINGEN ADMINISTRATIVA AVDEL NINGEN TJÄNSTEUTLÅTANDE SID 1 (5) 2009-01-22 Handläggare: Roger Adolfsson Telefon: 08-508 33 898 Till Utbildningsnämnden 2009-02-12 Betänkandet Barn som misstänks
Läs merYttrande över Stalkningsutredningens betänkande Stalkning ett allvarligt brott (SOU 2008:81)
Sida 1 (6) Utvecklingscentrum Göteborg Datum Dnr ÅM-A 2008/1550 Ert datum Er beteckning Kammaråklagare Viktoria Karlsson 2008-10-24 Ju2008/8198/KRIM Regeringskansliet Justitiedepartementet 103 33 STOCKHOLM
Läs merAngående promemorian Gränsöverskridande fusioner för finansiella företag, Fi2009/1252
YTTRANDE AD 41-216/2009 851 81 Sundsvall 2009-03-03 1 (5) Tfn: 060-18 40 00 Fax: 060-12 98 40 bolagsverket@bolagsverket.se www.bolagsverket.se Finansdepartementet Finansmarknadsavdelningen 103 33 Stockholm
Läs merR 6079/ Till Statsrådet och chefen för Justitiedepartementet
R 6079/2000 2000-05-24 Till Statsrådet och chefen för Justitiedepartementet Sveriges advokatsamfund har genom remiss den 20 januari 2000 beretts tillfälle att avge yttrande över betänkandet Ekonomisk brottslighet
Läs merPromemoria Finansdepartementet. Deklarationsombud m.m.
Promemoria 2004-09-08 Finansdepartementet Deklarationsombud m.m. Skatteverket har till regeringen ingivit en promemoria från den 21 april 2004 om deklarationsombud m.m. I promemorian finns ett förslag
Läs mer24 Brottsanmälan. 24.1 Allmänt. 24.2 Anmälan om misstänkt skattebrott. Brottsanmälan, Avsnitt 24 373
24 Brottsanmälan Brottsanmälan, Avsnitt 24 373 24.1 Allmänt I detta avsnitt behandlas SKM:s skyldighet att anmäla misstänkt skattebrott enligt Skattebrottslagen (1971:69), SkBrL. I Handledning i skatterevision,
Läs merStockholm den 30 augusti 2017 R-2017/0912. Till Justitiedepartementet. Ju2017/04129/KRIM
R-2017/0912 Stockholm den 30 augusti 2017 Till Justitiedepartementet Ju2017/04129/KRIM Sveriges advokatsamfund har genom remiss inkommen den 24 maj 2017 beretts tillfälle att avge yttrande över betänkandet
Läs merUtvärdering av buggning och preventiva tvångsmedel (SOU 2009:70)
REMISSVAR 1 (5) Justitiedepartementet Åklagarenheten 103 33 Stockholm Prot. nr. 42/09 Er referens Ju2009/2312/Å Utvärdering av buggning och preventiva tvångsmedel (SOU 2009:70) All tvångsmedelsanvändning
Läs merBetänkandet EU:s direktiv om sanktioner mot arbetsgivare (SOU 2010:63)
Yttrande Diarienr 2010-12-20 1556-2010 Ert diarienr Ju2010/7476/EMA Justitiedepartementet 103 33 Stockholm Betänkandet EU:s direktiv om sanktioner mot arbetsgivare (SOU 2010:63) Datainspektionen, som har
Läs merTa mer plats på årsstämman och klargör revisorns roll och uppdrag
Ta mer plats på årsstämman och klargör revisorns roll och uppdrag Årsstämman är aktiebolagets högsta beslutande organ. Det är där aktieägarna utövar sin rätt att besluta om bolagets angelägenheter samt
Läs merYttrande över Länsstyrelsen i Västra Götalands läns förslag till ändring i föreskrifter om åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorism
Regelrådet är ett särskilt beslutsorgan inom Tillväxtverket vars ledamöter utses av regeringen. Regelrådet ansvarar för sina egna beslut. Regelrådets uppgifter är att granska och yttra sig över kvaliteten
Läs merlandet skall nyvalda fullmäktige välja revisorer för granskning av verksamheten under de fyra följande åren. Lag (2006:369).
9 kap. Revision Val av revisorer 1 Under de år då val av fullmäktige har förrättats i hela landet skall nyvalda fullmäktige välja revisorer för granskning av verksamheten under de fyra följande åren. Lag
Läs merFörslagen föranleder följande yttrande av Lagrådet:
1 LAGRÅDET Utdrag ur protokoll vid sammanträde 2007-03-30 Närvarande: f.d. regeringsrådet Bengt-Åke Nilsson, regeringsrådet Stefan Ersson och justitierådet Lars Dahllöf. Utredningar avseende barn som har
Läs merFörslaget föranleder följande yttrande av Lagrådet:
1 LAGRÅDET Utdrag ur protokoll vid sammanträde 2015-02-24 Närvarande: F.d. justitierådet Lennart Hamberg samt justitieråden Kristina Ståhl och Agneta Bäcklund. Införande av vissa internationella standarder
Läs merBeslutet/domen har vunnit laga kraft. Fastighetsmäklarinspektionens avgörande
Beslutet i webbversion 1 (6) Saken Tillsyn enligt fastighetsmäklarlagen (2011:666), fråga om riskbaserade rutiner enligt penningtvättslagstiftningen och kundkännedom - dokumentation och bevarande. Prövning
Läs merStockholm den 18 december 2014
R-2014/2076 Stockholm den 18 december 2014 Till Finansdepartementet Fi2014/4044 Sveriges advokatsamfund har genom remiss den 19 november 2014 beretts tillfälle att avge yttrande över Utkast till lagrådsremiss
Läs merLAGSTÖDET FÖR TILLSYN AV TOBAKS- OCH FOLKÖLSFÖRSÄLJNING
LAGSTÖDET FÖR TILLSYN AV TOBAKS- OCH FOLKÖLSFÖRSÄLJNING Tobakslagen (1993:581) Tillsyn 19 a Den omedelbara tillsynen över att denna lag och anslutande föreskrifter följs utövas av 1. Arbetsmiljöverket
Läs merSvensk författningssamling
Svensk författningssamling Lag om ändring i lagen (2004:297) om bank- och finansieringsrörelse; SFS 2015:184 Utkom från trycket den 9 april 2015 utfärdad den 26 mars 2015. Enligt riksdagens beslut 1 föreskrivs
Läs merHÖGSTA DOMSTOLENS BESLUT
Sida 1 (7) HÖGSTA DOMSTOLENS BESLUT Mål nr meddelat i Stockholm den 20 mars 2003 Ö 1839-02 KLAGANDE Göteborgs-Posten Nya AB, 556000-6966, 405 02 GÖTEBORG Ombud: advokaten G. K. MOTPART Riksåklagaren SAKEN
Läs merYttrande över departementspromemorian En europeisk utredningsorder
YTTRANDE 1 (7) Regeringskansliet Justitiedepartementet 103 33 Stockholm Yttrande över departementspromemorian En europeisk utredningsorder (Ds 2015:57) Sammanfattning Hovrätten tillstyrker med de påpekanden
Läs merRemissvar över delbetänkandet Avskaffande av revisionsplikten för små företag (SOU 2008:32)
Remissvar Sida 1 (6) 2008-07-02 Ert EBM A-2008/0123 Er beteckning Chefsjuristen Monica Rodrigo 2008-04-04 Ju2008/3029/L1 Justitiedepartementet Enheten för fastighetsrätt och associationsrätt 103 33 STOCKHOLM
Läs merSärskilt yttrande med anledning av Revisorsnämndens yttrande över Betänkandet Oberoende, ägande och tillsyn i revisionsverksamhet
Särskilt yttrande med anledning av Revisorsnämndens yttrande över Betänkandet Oberoende, ägande och tillsyn i revisionsverksamhet (1999:43) Inledning Undertecknade ledamöter av Revisorsnämnden har anmält
Läs merRegeringskansliet Justitiedepartementet Straffrättsenheten 103 33 STOCKHOLM. Ju.L5@regeringskans1iet.se
REMISSYTTRANDE Datum Dnr 2015-09- 21 4329-15-80 Aktbilaga ) Regeringskansliet Justitiedepartementet Straffrättsenheten 103 33 STOCKHOLM Ju.L5@regeringskans1iet.se Straffrättsliga åtgärder mot terrorismresor
Läs mer