Revisionsnämnden beslutade den 8 april 2013 att överlämna granskningen av internkontrollplaner till kommunstyrelsen.
|
|
- Mikael Månsson
- för 8 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Kommunens revisorer GRANSKNING AV INTERNKONTROLLPLANER I HÄRRYDA KOMMUN Revisionsnämnden beslutade den 8 april 2013 att överlämna granskningen av internkontrollplaner till kommunstyrelsen. Rapporten visar att respektive sektors internkontrollplan är ändamålsenlig men att det finns ett antal iakttagelser och rekommendationer som sektorerna behöver utveckla för att förbättra sina internkontrollplaner framöver och därmed bättre avspegla den interna kontrollen i hela verksamheten. Kommunens revisorer vill särskilt lyfta fram: Interkontrollplanerna saknar tydlig koppling till en övergripande risk- och väsentlighetsanalys av verksamheten samt vidare koppling till lagar, verksamhetens mål och strategier. Avsaknaden av en central, mer oberoende kvalitetskontroll av framtagna internkontrollplaner kan medföra en ökad risk för bristande dokumentation och även medföra risk för utebliven efterlevnad av policys och riktlinjer. Det är av betydelse att alla anställda utbildas för att erhålla en medvetenhet om vikten av en god intern kontroll samt hur detta påverkar det dagliga arbetet. I övrigt hänvisas till rapporten. KOMMUNENS REVISORER Ingrid Duwe Allan Andersson Ordförande Vice ordförande
2 Februari 2013 Harald Jagner, Pernilla Lihnell, Ida Andersson Granskning av internkontrollplaner Härryda Kommun
3 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Inledning 3 3. COSO-modellen 4 4. Härryda kommun 7 5. Utvärdering Härryda kommun 10
4 1. Sammanfattning Sammanfattning Respektive sektor inom Härryda kommun upprättar årligen en internkontrollplan med syfte att stödja en god intern kontroll. Respektive sektors internkontrollplan ingår därefter i Kommunstyrelsens totala internkontrollplan, då det är Kommunstyrelsen som har det övergripande ansvaret för kommunens internkontroll.deloitte har av de förtroendevalda revisorerna fått i uppdrag att gå igenom och utvärdera respektive sektors internkontrollplan. Metoden för utvärderingen består i en genomgång och analys av respektive sektors internkontrollplan. Utgångspunkt för analysen har varit Coso-modellen, vilket är ett etablerat ramverk för god intern styrning. Syftet med granskningen är att övergripande bedöma den interna kontrollen samt utvärdera respektive internkontrollplan mot best practice. Kommunstyrelsen och respektive sektor inom Härryda kommun arbetar fram internkontrollplaner för sina respektive områden. Internkontrollplanerna anger kontrollmoment och en plan för testning. Vid framtagandet av internkontrollplanerna har komponenterna i Coso-modellen beaktats i varierande utsträckning och omfattning. Vid arbetet med en effektiv intern kontroll finns många faktorer att beakta och det är viktigt att arbetet hela tiden är under utveckling och förnyelse. Internkontrollplanerna inom Härryda kommun och arbetet med den interna kontrollen innehåller såväl styrkor som utvecklingsområden vilka har identifierats baserat på utförd analys. Revisionsfråga Är respektive sektor internkontrollplan ändamålsenlig? Svar på revisionsfråga Respektive sektors internkontrollplan är ändamålsenlig, men det finns ett antal iakttagelser och rekommendationer som sektorerna behöver utveckla för att förbättra sina internkontrollplaner framöver och därmed bättre avspegla den interna kontrollen i hela verksamheten. Iakttagelser/rekommendationer Dokumenterad utvärdering av den interna kontrollmiljön saknas. För att kunna besluta om relevanta kontrollaktiviteter utifrån verksamhetens kontrollmiljö bör en dokumenterad utvärdering finnas på plats. Interkontrollplanerna saknar tydlig koppling till en övergripande risk- och väsentlighetsanalys av verksamheten och vidare koppling till lagar, verksamhetens mål och strategier. Denna utvärdering bör dokumenteras och finnas på plats innan utformandet av en internkontrollplan påbörjas. Framtagna internkontrollplaner inom Härryda kommun har stort fokus på kontrollaktiviteter med koppling till delegationsbeslut vilket kan vara väsentligt för alla verksamheter. Det är dock av stor vikt att en översiktlig riskanalys genomförs för att säkerställa en utökad bredd och spridning avseende valda kontrollaktiviteter för att säkerställa att samtliga tre perspektiv, ändamålsenlig verksamhet, finansiell rapportering och efterlevnad av lagar 1
5 och förordningar samt kritiska processer och moment i Coso-modellen ingår. Avsaknad av en central, mer oberoende kvalitetskontroll av framtagna internkontrollplaner. Avsaknaden kan medföra en ökad risk för bristande dokumentation och även medföra risk för utebliven efterlevnad av policys och riktlinjer. Internkontrollplanerna är generella och enbart några specifika kontrollmoment finns för vissa av sektorerna. Framtagna internkontrollplaner täcker ej sektorernas samtliga kritiska processer. För att säkerställa en komplett internkontrollplan är det viktigt att samtliga sektorns kritiska processer finns representerade i internkontrollplanen. Det saknas riktlinjer för uppföljning av genomförda åtgärder med anledning av noterade brister av utförda kontroller och hur dokumentation avseende eventuella åtgärder skall ske. Viss utbildning har hållits inom organisationen avseende intern kontroll och vad detta innebär samt syftar till. Det är dock av betydelse att alla anställda utbildas för att erhålla en medvetenhet om vikten av en god intern kontroll samt hur detta påverkar det dagliga arbetet. Vid vår granskning har vi vidare noterat att det finns skriftliga rutinbeskrivningar inom sektorerna, dock saknas det inom ett antal kritiska områden. Vidare sker inga stickprovskontroller av att upprättade rutinbeskrivningar efterlevs. För att stärka den interna kontrollen inom sektorerna är det av stor vikt att skriftliga rutiner/riktlinjer upprättas för sektorns kritiska områden. 2
6 2. Inledning Bakgrund Respektive sektor inom Härryda kommun har upprättat en internkontrollplan med syfte att stödja en god internkontroll. En god intern kontroll är en viktig faktor för att säkerställa att verksamheten och den finansiella rapporteringen fungerar på ett tillfredsställande sätt. Deloitte har av de förtroendevalda revisorerna i Härryda kommun fått i uppdrag att gå igenom och utvärdera respektive sektors internkontrollplan. Revisionsfråga Är respektive sektors internkontrollplan ändamålsenlig? Kontrollmål Ger uppsatta kontrollmoment i sektorns internkontrollplan en tillfredställande uppföljning av sektorns interna kontroll? Finns en väl fungerande rapportering och uppföljning av sektorns internkontrollplan? Metod Metoden består i en genomgång och analys av respektive sektors internkontrollplan samt intervju med respektive sektorchef. Jämförelse har skett mellan respektive sektors internkontrollplan samt gentemot best practice. Vid vår analys av Härryda kommuns interna kontroll har vi utgått från COSO-modellen, vilket är ett etablerat ramverk för god intern styrning och kontroll. COSO modellen beskrivs närmare i kapitel 3. Syfte Syftet med granskningen är att övergripande bedöma den interna kontrollen i Härryda kommun samt lyfta fram eventuella förbättringsområden. Rapporten syftar även till att lyfta fram styrkor och svagheter i respektive plan samt jämföra planerna mot best practice. Finns rutiner för att följa upp och åtgärda eventuella avvikelser som identifieras vid genomgången av internkontrollplanen? 3
7 3. COSO-modellen Coso-modellen Coso är ett etablerat ramverk för god intern styrning och kontroll. Intern kontroll definieras som en process som påverkas av styrelse, ledning och annan personal och som utformats för att ge en rimlig försäkran om att enhetens mål uppnås genom följande områden: Ändamålsenlig och effektiv verksamhet Tillförlitlig finansiell rapportering Efterlevnad av tillämpliga lagar och förordningar God intern kontroll uppnås genom att samtliga komponenter i Coso-modellen samordnas och optimeras inom respektive perspektiv och process. De fem komponenterna av Cosomodellen är: Komponenter Kontrollmiljö Riskbedömning Kontrollaktiviteter Information och kommunikationsvägar Uppföljning Perspektiv Övergripande Inköpsprocessen Bokslutsprocessen HR-processen Intäktsproceccen Kontrollmiljö Riskbedömning Kontrollaktiviteter Information och kommunikationsvägar Uppföljning 4
8 Coso-modellens komponenter Alla fem komponenter är väsentliga för att den interna kontrollen ska vara effektiv och beskrivs lite mer i detalj nedan. Utvärdering av kontrollmiljön Som ett första steg i att skapa en effektiv intern kontroll bör verksamheten säkerställa en väl fungerande kontrollmiljö. Kontrollmiljön utgör det kontext som den interna kontrollen verkar inom och kan avse både formella samt informella faktorer. Exempel på mer formella faktorer är lagar och andra regelverk och mer informella faktorer kan vara kultur och ledarskap. Kontrollmiljön kan beskrivas utifrån följande frågeställningar: Hur påverkar organisationskulturen den interna styrningen och kontrollen? Vilka signaler mottar medarbetarna från ledningen om risk och kontroll? Hur ser ansvarsfördelning ut för utvärdering och övervakning av den interna kontrollen? Finns stöd för kompetensförsörjning och kompetensutveckling? Finns en fastställd och kommunicerad interkontrollplan på plats? Riskbedömning i verksamheten När en väl fungerande kontrollmiljö finns på plats och innan väsentliga kontroller väljs ut bör verksamheten genomföra en detaljerad riskanalys.riskbedömningen bör beakta hur väsentliga identifierade risker är och även sannolikheten för att risken inträffar. Riskbedömning kan beskrivas utifrån följande frågeställningar: Hur kan ledningen förlita sig på att risker identifieras och värderas på ett enhetligt och riktigt sätt genom hela organisationen? Exempel övergripande kontroller: Har en dokumenterad riskanalys gjorts av verksamheten? Är internkontrollplanen tydligt kopplad till den framtagna riskanalysen? Exempel övergripande kontroller: Finns det övergripande styrmodeller samt mål och strategier? Är organisation/roller och ansvar samt resursallokering fastslaget? Finns övergripande policys och riktlinjer för styrning? Kontrollaktiviteter När en riskbedömning finns på plats bör verksamheten utvärdera vilka väsentliga kontrollaktiviteter som är tillämpliga. Kontrollaktiviteterna bör bestämmas utifrån den riskanalys som gjorts och hänsyn bör även tas till väsentlighet och sannolikhet. Kontrollaktiviteter kan beskrivas utifrån följande frågeställningar: 5
9 Hur kan ledningen försäkra sig om att lämpliga kontrollaktiviteter utförs i tid, av rätt personer samt att dessa dokumenteras vid behov? Exempel övergripande kontroller: Beaktas den operationella verksamheten? Beaktas lagar och förordningar? Beaktas finansiell rapportering? Beaktas generella IT-kontroller? Inkluderar internkontrollplanen väsentliga och relevanta kontroller? Information och kommunikationsvägar En väsentlig komponent då internkontrollplanen är på plats är väl fungerande information och kommunikationsvägar. Olika typer av information behövs inom olika delar av organisationen för att säkerställa en effektiv intern kontroll. Det är även av stor vikt att väsentlig information når de som är förtroendevalda för att dessa skall kunna fatta beslut på rimliga grunder. Information och kommunikationsvägar kan beskrivas utifrån följande frågeställningar: Hur säkerställs att rätt information når rätt personer i rätt tid? Hur kan ledningen informera sig om att verksamheten bedrivs effektivt och ändamålsenligt? Exempel övergripande kontroller: Finns policys och riktlinjer för intern/extern kommunikation? Är internkontrollplanen känd och tillgänglig samt kommunicerad inom organisationen? Uppföljning och övervakning För att säkerställa att löpande utvärderingar och förbättringar ständigt sker är det av vikt att verksamheten har ett fungerande uppföljningssystem. Vid identifierade brister behöver även rutiner finnas på plats för att dessa skall hanteras effektivt och att ändamålsenliga åtgärder sätts in. Uppföljning kan beskrivas utifrån följande frågeställningar: Sker utvärderingar och ständiga förbättringar? Hur sker löpande och särskild uppföljning? Hur hanteras signaler om brister i internkontrollsystemet? Exempel övergripande kontroller: Finns ett utarbetat system för uppföljning och övervakning? Utförs uppföljning av resultat från testning enligt framtagen internkontrollplan? Finns ett utarbetat system för överträdelser och åtgärdsplaner? 6
10 4. Härryda kommun Nedan har vi kort beskrivit processen för framtagandet av respektive sektors internkontrollplaner utifrån Coso-modellens komponenter. Informationen har vi erhållit genom intervjuer samt genomgång av internkontrollplanerna. Bakgrund Sektorn för administrativt stöd är den sektor som upprättar och samlar in samtliga internkontrollplaner inom Härryda kommun. De kontrollaktivitetersom arbetas fram av sektorn för administrativt stöd avser sådana risker som är gemensamma för samtliga sektorer. En enskild sektor kan därefter inkludera ytterligare kontrollaktiviteter i sin internkontrollplan om behov finns.detta sker då separat inom varje sektor. Vid året slut träffas alla sektorerna på ett avdelningschefsmöte och diskuterar årets internkontrollplan för att identifiera eventuella nya kontrollaktiviteter som bör inkluderas i nästkommande års interkontrollplan. Utvärdering av kontrollmiljö Den modell som har tagits fram för internkontrollplanerna har kommunicerats i organisationen genom att finnas tillgänglig på kommunens intranät. Härryda har utsett kanslichef, Lena Magnussonatt ansvara för den övergripande internkontrollplanen. Utöver den beslutade modellen finns vissa riktlinjer avseende intern kontroll. Vi har inte kunnat identifiera att det har skett någon dokumenterad utvärdering av kommunens kontrollmiljö. Riskbedömning i verksamheten I samband med framtagandet av respektive internkontrollplan har en riskbedömning gjorts för respektive kontrollaktivitet och risken har dokumenterats i respektive internkontrollplan. Sektorerna har själva ansvarat för att utföra denna riskbedömning och ingen central styrning har förelegat. En viss riskbedömning har därmed gjorts av verksamheterna men det har inte utförts någon mer grundläggande riskbedömning som internkontrollplanen baserats på. Kontrollaktiviteter Respektive sektor ansvarar för att besluta om lämpliga kontrollaktiviteter och säkerställa att testningen blir utförd. Kanslichefen har dock det övergripande ansvaret för att samla in alla planer inklusive dokumenterad testning och rapportera resultatet till Kommunstyrelsen. Information och kommunikationsvägar Härryda kommun har inga bestämda riktlinjer för hur internkontrollplanen och dess syfte skall kommuniceras ut i organisationen. Ansvaret för detta åligger respektive sektorchef. Viss utbildning har hållits inom intern kontroll i kommunen. Dock har detta bara innefattat vissa anställda.rapportering till kanslichef sker enligt fastslagna riktlinjer en gång per år. 7
11 Uppföljning och övervakning Om man i den rapport som sammanställs över genomförda tester identifierar avvikelser tas dessa avvikelser med i den rapport som lämnas till Kommunstyrelsen. Det finns dock ingenting dokumenterat om att testning bör göras inom en viss tid för att säkerställa att den identifierade avvikelsen endast var en isolerad händelse. En fastställd rutin saknas över hur uppföljning och dokumentation över genomförd testning ska ske inom sektorerna. Identifierade avvikelser vid utförda kontroller i internkontrollplanen rapporteras årligen till Kommunstyrelsen. Det saknas dock riktlinjer för hur uppföljning av avvikelserna skall ske, exempelvis göra om testningen inom ett visst intervall för att kontrollera om det var en isolerad händelse eller att orsaken till avvikelsen är åtgärdad. Det saknas även en fastställd rutin för hur uppföljning och dokumentation över genomförd testning skall ske inom respektive sektor. 8
12 Översikt internkontrollplaner Härryda kommun Respektive sektor har arbetat fram en internkontrollplan som anger en plan för testning samt utfall av den testning som senare genomförts. De kontrollaktiviteter som utförs av sektorn för administrativt omfattar dock samtliga sektorer. För att skapa en överblick över de internkontrollplaner som arbetats fram i respektive sektor visas nedan en sammanställning över vilkakontrollaktiviteter respektive sektor har för Det kan finnas flera kontroller inom respektive område. Sektorer/Kontrollaktiviteter Sektor för administrativtstöd Handläggning av delegationsbeslut X Granskning av ekonomisk uppföljning och kontroll Uppföljning av beslutade åtgärder utifrån kommunrevisionens granskningsrapporter Löneprocess X Sjukskrivning X Likviditetutveckling/Placering X Leverantörsreskontra X Kontantutbetalning och utlandsbetalningar Investering och momsredovisning X X X X Sektor för samhällsbyggnad Sektor för socialtjänst Sektor för utbildning och kultur Sektor för teknik och försörjningsstöd Granskning av attesterade fakturor X X Livsmedelsverkets krav på säker dricksvattenproduktion Kontroll vid anställning X Utbetalning ekonomiskt bistånd X Utbetalningar Individ- och familjeomsorgen X X 9
13 5. UtvärderingHärryda kommun Styrkor och utvecklingsmöjligheterhärryda kommun Vid arbetet med en effektiv intern kontroll finns många faktorer att beakta och det är även viktigt att arbetet hela tiden är under utveckling och förnyelse. Baserat på den information som erhållits och de internkontrollplaner vi tagit del av har ett antal styrkor samt utvecklingsmöjligheter identifierats vilka presenteras nedan. Analysen av internkontrollplanerna har skett utifrån Coso-modellen och best-practice. Styrkor Det finns en strukturerad process för att årligen arbeta fram internkontrollplaner för Härryda kommun. Det finns en central samordning med ett övergripande ansvar för den interna kontrollen inom kommunen, vilket ger möjlighet till ytterligare central samordning. Vid beslut om relevanta kontrollaktiviteter har respektive sektor möjlighet till anpassningutifrånsin egen verksamhet. Årsvis rapportering sker till Kommunstyrelsen. Detta medför att beslutsfattarna inom kommunen har ökade möjligheter att få god insyn avseende den interna kontrollen samt medvetenhet om eventuella brister. Utvecklingsmöjligheter Dokumenterad utvärdering av den interna kontrollmiljön saknas. För att kunna besluta om relevanta kontrollaktiviteter utifrån verksamhetens kontrollmiljö bör en dokumenterad utvärdering finnas på plats. Interkontrollplanerna saknar tydlig koppling till en övergripande risk- och väsentlighetsanalys av verksamheten och vidare koppling till lagar, verksamhetens mål och strategier. Denna utvärdering bör dokumenteras och finnas på plats innan utformandet av en internkontrollplan påbörjas. Framtagna internkontrollplaner inom Härryda kommun har stort fokus på kontrollaktiviteter med koppling till delegationsbeslut vilket kan vara väsentligt för alla verksamheter. Det är dock av stor vikt att en översiktlig riskanalys genomförs för att säkerställa en utökad bredd och spridning avseende valda kontrollaktiviteter för att säkerställa att samtliga tre perspektiv, ändamålsenlig verksamhet, finansiell rapportering och efterlevnad av lagar och förordningar samt kritiska processer och moment i Coso-modellen ingår. Avsaknad av en central,mer oberoende kvalitetskontroll av framtagna internkontrollplaner. Avsaknaden kan medföra en ökad risk för bristande dokumentation och även medföra risk för utebliven efterlevnad av policys och riktlinjer. Internkontrollplanerna är generella och enbart några specifika kontrollmoment finns för vissa av sektorerna. Framtagna internkontrollplaner täcker ej sektorernas samtliga kritiska processer. För att säkerställa en komplett 10
14 internkontrollplan är det viktigt att samtliga sektorns kritiska processer finns representerade i internkontrollplanen. Det saknas riktlinjer för uppföljning av genomförda åtgärder med anledning av noterade brister av utförda kontroller och hur dokumentation avseende eventuella åtgärder skall ske. Viss utbildning har hållits inom organisationen avseende intern kontroll och vad detta innebär samt syftar till. Det är dock av betydelse att alla anställda utbildas för att erhålla en medvetenhet om vikten av en god intern kontroll samt hur detta påverkar det dagliga arbetet. Vid vår granskning har vi vidare noterat att det finns skriftliga rutinbeskrivningar inom sektorerna, dock saknas det inom ett antal kritiska områden. Vidare sker inga stickprovskontroller av att upprättade rutinbeskrivningar efterlevs. För att stärka den interna kontrollen inom sektorerna är det av stor vikt att skriftliga rutiner/riktlinjer upprättas för sektorns kritiska områden. Sammanfattning avseende identifierade utvecklingsmöjligheter Enligt COSO-modellen finns fem väsentliga komponenter som är viktiga att beakta för en effektiv intern kontroll; kontrollmiljö, riskbedömning, kontrollaktiviteter, information och kommunikationsvägar samt uppföljning. Ett utvecklingsområde som bedöms centralt för Härryda kommun är att utveckla det grundläggande arbetet med utvärdering av verksamhetens kontrollmiljö samt utförandet och dokumentationen av en riskanalys för respektive verksamhet. När dessa två komponenter har beaktats bör kontrollaktiviteter som väljs för testning baseras på de två förstnämnda analyserna. För att stödja en effektiv intern kontroll bör även informationsflödet samt hantering av eventuella avvikelser utvecklas genom att öka utbildningsinsatserna avseende intern kontroll samt tydliggöra riktlinjer och processer för uppföljning av identifierade avvikelser. 11
15 Med Deloitte avses en eller flera av Deloitte Touche TohmatsuLimited, en brittisk juridisk person (Eng: limited by guarantee ), och dess nätverk av medlemsfirmor, som var och en är juridiskt åtskilda och oberoende enheter. För en mer detaljerad beskrivning av den legala strukturen för Deloitte Touche TohmatsuLimited och dess medlemsfirmor, besök Deloitte erbjuder tjänster inom revision, skatterådgivning, business consulting och finansiell rådgivning till offentliga och privata klienter inom en mängd branscher. Med ett globalt nätverk av medlemsfirmor i mer än 150 länder, kan Deloitte erbjuda spetskompetens av världsklass och djup lokal expertis för att hjälpa klienter till framgång oavsett var i världen de bedriver sin verksamhet. Samtliga medarbetare i nätverket arbetar för att nå den gemensamma visionen To be the standard ofexcellence Deloitte AB 12
December 2013 Pernilla Lihnell, certifierad kommunal revisor Åsa Vilsson, revisor. Granskning av internkontrollstrukturen Skara Kommun
December 2013 Pernilla Lihnell, certifierad kommunal revisor Åsa Vilsson, revisor Granskning av internkontrollstrukturen Skara Kommun Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Inledning 3 3. COSO-modellen 4 4. Skara
Läs mer/6-~c~Æ ~v{; _e/ Elisabeth Friberg, vice ordförrupe. .lile fj ~ C'" Till Kommunstyrelsen
KROKOMEN T JïELTE Revisorerna 2UI40g - Z 9 2014-09-29 Till Kommunstyrelsen Revisionsrapport "Intern kontroll" Kommunens revisorer har behandlat revisionsrapporten överlämnar den till kommunstyrelsen för
Läs merUppföljning av tidigare granskning
Uppföljning av tidigare granskning Härnösands kommun Maj 2015 Innehåll Sammanfattning 1 Uppdrag och bakgrund 1 Revisionsfråga 1 Revisionskriterier 1 Svar på revisionsfrågan 1 1. Inledning 2 Uppdrag och
Läs merOktober Uppföljning av revisionsrapporter i Timrå kommun
Oktober 2014 Uppföljning av revisionsrapporter i Timrå kommun Innehåll Sammanfattning... 2 Uppdrag och bakgrund... 2 Revisionsfråga... 2 Revisionskriterier... 2 Svar på revisionsfrågan... 2 1. Inledning...
Läs merGranskning avseende assistentersättning
Granskning avseende assistentersättning Härryda kommun Oktober 2013 Johan Osbeck, revisor Pernilla Lihnell, certifierad kommunal revisor Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskning...
Läs merRapport Hantering av föreningsbidrag. Timrå kommun
Rapport Hantering av föreningsbidrag Timrå kommun November 2015 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Granskningsresultat 3 3. Bedömning och rekommendationer 6 Sammanfattning Uppdrag och bakgrund
Läs merRevisionsrapport Bisysslor Rutiner för kartläggning och rapportering. Härjedalens kommun
Revisionsrapport Bisysslor Rutiner för kartläggning och rapportering Härjedalens kommun 23 juni 2016 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 2. Resultat... 4 3. Revisionell bedömning... 6 1 Sammanfattning
Läs merGranskning avseende kommunens rutiner och riktlinjer för bisysslor inom kommunledningens verksamhet
Granskning avseende kommunens rutiner och riktlinjer för bisysslor inom kommunledningens verksamhet Härryda kommun Maj 2014 Johan Osbeck, certifierad kommunal revisor Pernilla Lihnell, certifierad kommunal
Läs merRapport avseende granskning av interna överenskommelser och externa avtal
Rapport avseende granskning av interna överenskommelser och externa avtal Östersunds kommun Oktober 2013 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Rutinbeskrivning 3 3. Granskningsresultat 5 Sammanfattning
Läs merRevisionsrapport Leasing av bilar. Härjedalens kommun
Revisionsrapport Leasing av bilar Härjedalens kommun 19 september 2014 Innehåll Sammanfattning... 1 Uppdrag och bakgrund... 1 Revisionsfråga... 1 Revisionskriterier... 1 Svar på revisionsfrågan... 1 Iakttagelser...
Läs merGranskning avseende Härryda kommuns hantering av upplåning och placeringar.
Granskning avseende Härryda kommuns hantering av upplåning och placeringar. Härryda kommun Oktober 2014 Pernilla Lihnell, certifierad kommunal Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 4 2. Finansförvaltningen...
Läs merRevisionsrapport Leasing av bilar. Krokoms kommun
Revisionsrapport Leasing av bilar Krokoms kommun Juni 2014 Innehåll Sammanfattning... 1 Uppdrag och bakgrund... 1 Revisionsfråga... 1 Revisionskriterier... 1 Svar på revisionsfrågan... 1 Iakttagelser...
Läs merHabo kommun Granskning av interna kontrollplaner i Habo kommun. Februari 2014 Sofia Josefsson och Louise Abrahamsson
Habo kommun Granskning av interna kontrollplaner i Habo kommun Februari 2014 Sofia Josefsson och Louise Abrahamsson Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Deloittes syn på intern kontroll 3 3. Intern
Läs merPolicy för internkontroll för Stockholms läns landsting och bolag
Policy för internkontroll för Stockholms läns landsting och bolag Policy för internkontroll för Stockholms läns landsting och bolag 2 (6) Innehållsförteckning Policy för internkontroll... 1 för Stockholms
Läs merRapport avseende granskning av internkontrollarbetet. Timrå kommun
Rapport avseende granskning av internkontrollarbetet. Timrå kommun Juni 2014 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Rutinbeskrivning 3 3. Sammanfattande analys 6 4. Revisionell bedömning 7 5. Bilagor
Läs merGöteborg Energi AB. Självdeklaration 2012 Verifiering av inköpsprocessen Utförd av Deloitte. 18 december 2012
Göteborg Energi AB Självdeklaration 2012 Verifiering av inköpsprocessen Utförd av Deloitte 18 december 2012 1 Sammanfattning Med start hösten 2010 har Deloitte, Ernst & Young och PwC på uppdrag av Göteborgs
Läs merRevisionsrapport Överförmyndarnämnden och valnämnden Översiktlig granskning. Ragunda kommun
Revisionsrapport Överförmyndarnämnden och valnämnden Översiktlig granskning Ragunda kommun 21 januari 2016 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning... 5
Läs merRapport Hantering av krisberedskap. Timrå kommun
Rapport Hantering av krisberedskap Timrå kommun Februari 2016 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Granskningsresultat 3 3. Bedömning och rekommendationer 7 Sammanfattning Uppdrag och bakgrund En
Läs merGranskning intern kontroll
Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning
Läs merOktober 2014 Pernilla Lihnell, Marcus Carlsson. Härryda kommun Granskning av Härryda kommuns principer för köp av mark
Oktober 2014 Pernilla Lihnell, Marcus Carlsson Härryda kommun Granskning av Härryda kommuns principer för köp av mark Innehåll 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 3 3. Genomgång av lagstiftning vid
Läs merDeloitte. stadsbyggnadsnämnden Granskning intern kontroll JÖNKÖPINGS KOMMUN. lönköpings kommun
Deloitte. JÖNKÖPINGS KOMMUN stadsbyggnadsnämnden Granskning intern kontroll lönköpings kommun September 014 Torbjörn Bengtsson, Pernilla Lihnell, Jenny Lundin och Louise Abrahamsson Innehåll Sammanfattning
Läs merAnvisning för intern kontroll och styrning
Bilaga 14 Sida 1 Styrelsen 2016-06-07 Handläggare: Anders Söderberg Tel: 031-368 4018 E-post: anders.soderberg@goteborg.com Anvisning för intern kontroll och styrning Förslag till beslut i styrelsen för
Läs merLokala regler och anvisningar för intern kontroll
Kulturförvaltningen TJÄNSTEUTLÅTANDE Diarienummer: Avdelningen för verksamhets- och ledningsstöd 2019-03-27 KN 2019/364 Handläggare: Harald Lindkvist Lokala regler och anvisningar för intern kontroll Ärendebeskrivning
Läs merGranskningsrapport av intern styrning och kontroll 2017
Kommunstyrelsen 2018-02-20 Kommunledningskontoret Ekonomi och kvalitet KSKF/2017:686 Anne Levirinne 016-710 31 57 1 (2) Kommunstyrelsen Granskningsrapport av intern styrning och kontroll 2017 Förslag till
Läs merRevisionsrapport Granskning av arkivrutiner. Krokoms kommun
Revisionsrapport Granskning av arkivrutiner Krokoms kommun 2 februari 2016 Innehåll Sammanfattning... 2 1.Inledning... 3 2.Granskningsresultat... 4 3. Bedömning och rekommendationer... 7 1 Sammanfattning
Läs merRevisionsrapport Representation Regler och rutiner. Härjedalens kommun
Revisionsrapport Representation Regler och rutiner Härjedalens kommun 31 mars 2016 Innehåll Sammanfattning.3 1.Inledning..4 2.Resultat 5 3. Revisionell bedömning.8 Sammanfattning Uppdrag och bakgrund I
Läs merGranskning avseende kommunens efterlevnad av rese- och representationspolicy
Granskning avseende kommunens efterlevnad av rese- och representationspolicy Härryda kommun Oktober 2013 Johan Osbeck, revisor Pernilla Lihnell, certifierad kommunal revisor Innehåll Sammanfattning...
Läs merRapport avseende granskning av resursfördelning
Rapport avseende granskning av resursfördelning inom kultur- och fritidsnämnden Östersunds kommun April 2014 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Granskningsresultat 3 3. Revisionell bedömning 5
Läs merDecember 2014. Rapport avseende löpande granskning Uddevalla kommun
December 2014 Rapport avseende löpande granskning Uddevalla kommun Innehåll Inledning 1 Utförd granskning 2 Sammanfattande bedömning 6 Inledning Bakgrund Som ett led i den löpande revisionen har vi i denna
Läs merDecember Rapport Uppföljning av kundcenters verksamhet Östersunds kommun
December 2014 Rapport Uppföljning av kundcenters verksamhet Östersunds kommun Innehåll Sammanfattning 3 1. Inledning 4 2. Granskningsresultat 5 3. Bedömning och rekommendationer 8 Sammanfattning Svar på
Läs merReglemente för internkontroll
Kommunstyrelseförvaltningen REGLEMENTE Reglemente för internkontroll "Dubbelklicka - Infoga bild 6x6 cm" Dokumentnamn Fastställd/upprättad av Dokumentansvarig/processägare Reglemente för internkontroll
Läs merRiktlinje för intern styrning och kontroll avseende Norrköping Rådhus AB:s bolagskoncern
Riktlinje Riktlinje för intern styrning och kontroll avseende Norrköping Rådhus AB:s bolagskoncern Beslutat av Norrköping Rådhus AB den 11 februari 2015 Enligt Kommunallagen (6 Kap 7 ) ska nämnder och
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN
REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att kommunstyrelsen, nämnder och bolagsstyrelser upprätthåller en tillfredsställande
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Anneth Nyqvist Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga... 3 1.3. Kontrollmål
Läs merIntern kontroll i kommunen och dess företag. Sollefteå kommun
Revisionsrapport Intern kontroll i kommunen och dess företag Anita Agefjäll December/2015 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och Revisionsfrågor... 3 2.3. Revisionskriterier...
Läs merRapport avseende granskning av öppna ärenden. Östersunds kommun
Rapport avseende granskning av öppna ärenden Östersunds kommun December 2014 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 Uppdrag och bakgrund 2 Revisionsfråga 2 Revisionskriterier 2 Avgränsning 2 Metod 2
Läs merDecember Rapport avseende löpande granskning Uddevalla kommun
December 2015 Rapport avseende löpande granskning Uddevalla kommun Innehåll Inledning 1 Utförd granskning 2 Sammanfattande bedömning 6 Inledning Bakgrund Som ett led i den löpande revisionen har vi i denna
Läs merÖstra Göteborg. Självdeklaration 2013 Verifiering av rekryteringsprocessen Utförd av Deloitte. Februari 2014
Östra Göteborg Självdeklaration 2013 Verifiering av rekryteringsprocessen Utförd av Deloitte Februari 2014 1 Inledning Med start hösten 2010 har Deloitte, EY och PwC på uppdrag av Göteborgs Stad, som ett
Läs merArbetet med intern kontroll inom KSK och förslag till tidplan för upprättade av intern kontrollplan under 2006
1(6) Styrelsen för konsult- och service Arbetet med intern kontroll inom KSK och förslag till tidplan för upprättade av intern kontrollplan under 2006 1. Syftet med den interna kontrollen Intern kontroll
Läs merRiktlinjer för internkontroll i Kalix kommun
Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun Antaget av kommunfullmäktige 2012-11-26--27, 182 Innehållsförteckning Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun...1 Inledning...1 Internkontroll...1 Organisation
Läs merRevisionsrapport Granskning av rutiner för utbetalning av försörjningsstöd
Revisionsrapport Granskning av rutiner för utbetalning av försörjningsstöd Härnösands kommun Maj 2014 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 3 2. Granskningsresultat 4 3. Bedömningar och rekommendationer
Läs merReglemente för internkontroll i Malung-Sälens kommun
Reglemente för internkontroll i Malung-Sälens kommun Antagen av kommunfullmäktige 2013-03-25, 16 Gäller från och med 2013-04-19 Innehåll Syfte... 3 Omfattning... 3 Kommunstyrelsen... 3 Nämnderna... 4 Förvaltningschef
Läs merIntern kontroll. Riktlinjer av Kommunstyrelsen 70. Kommunövergripande. Tills vidare. Kommunchefen
Intern kontroll Dokumenttyp Riktlinjer Fastställd/upprättad 2015-04-15 av Kommunstyrelsen 70 Senast reviderad - Detta dokument gäller för Kommunövergripande Giltighetstid Tills vidare Dokumentansvarig
Läs merHofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 10 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 3 3. Syfte 3 4. Avgränsning 3 5. Revisionskriterier 4 6. Ansvarig styrelse/nämnd 4 7. Metod 4 8. Projektorganisation 4
Läs merREGLER FÖR INTERN KONTROLL
Strategi Program Plan Policy Riktlinjer Regler Styrdokument REGLER FÖR INTERN KONTROLL ANTAGET AV: KOMMUNFULLMÄKTIGE DATUM: 2015-05-28 ANSVAR UPPFÖLJNING: KOMMUNCHEF GÄLLER TILL OCH MED: 2018 Våra styrdokument
Läs merGranskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner
Revisionsrapport Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner Solna stad April 2010 Josefin Loqvist 2010-04 Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning
Läs merReglemente Innehåll Fastställt av: Fastställt datum: Dokumentet gäller till och med: Dokumentet gäller för: Dokumentansvarig: Diarienummer:
Reglemente Innehåll 1 Syfte...3 2-6 Ansvarsfördelning...4 2 Kommunstyrelsen...4 3 Nämnderna...4 4 Förvaltningschef/VD...5 5 Verksamhetsansvariga...5 6 Medarbetare...6 Bilaga 1...7 1 Styrning och internkontroll...7
Läs merMiljö- och hälsoskyddsnämndens plan för intern kontroll 2014
1 (3) MILJÖ- OCH HÄLSOSKYDDSNÄMNDEN Datum Diarienummer 2014-01-08 2013-005797- AD Miljö- och hälsoskyddsnämndens plan för intern kontroll 2014 Reglemente för intern kontroll 1 ger anvisningar för hur intern
Läs merRevisionsrapport Granskning av inköpsrutiner och ramavtal. Krokoms kommun
Revisionsrapport Granskning av inköpsrutiner och ramavtal Krokoms kommun December 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskningsresultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 8
Läs merN v. För kdnnedom till: Kommunfullmäktiges presidium, kommundirektören, respektive sektorschef samt ekonomichefen.
N v HARRYDA KCII"II"IUN Kommunens revisorer 2017-03-06 Kommunstyrelsen LOPANDE GRANSKNING AV TNTERN KONTROLL I REDOVISNTNGSRUTTNER Kommunens revisorer beslutade den 6 mars 2017 att överlämna rapporten
Läs merRevisionsrapport Arkivrutiner. Härjedalens kommun
Revisionsrapport Arkivrutiner Härjedalens kommun 23 januari 2015 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 2. Resultat... 4 3. Revisionell bedömning... 7 1 Sammanfattning Uppdrag, bakgrund och revisionsfråga
Läs merJämförelsetal. Östersunds kommun
Jämförelsetal Östersunds kommun Mars 215 Innehåll Sammanfattning... 3 Uppdrag och bakgrund... 3 Syfte... 3 Iakttagelser... 3 1.Inledning... 4 Uppdrag och bakgrund... 4 Revisionsfråga... 4 Avgränsning...
Läs merGranskning av stadens arbete med åtgärder och uppföljning avseende intern styrning och kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Tilda Lindell Margareta Irenaeus Granskning av stadens arbete med åtgärder och uppföljning avseende intern styrning och kontroll Solna stad Åtgärder och uppföljning avseende
Läs merRevisionsrapport Kommunstyrelsens engagemang i Destination Ragundadalen - Översiktlig granskning. Ragunda kommun
Revisionsrapport Kommunstyrelsens engagemang i Destination Ragundadalen - Översiktlig granskning Ragunda kommun Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning...
Läs merDecember 2014. Revisionsrapport Ansökan om ersättning för kostnader från Migrationsverket Östersunds kommun
December 2014 Revisionsrapport Ansökan om ersättning för kostnader från Migrationsverket Östersunds kommun Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Granskningsresultat 3 3. Bedömning och rekommendationer
Läs merUppföljning av tidigare granskningar
Uppföljning av tidigare granskningar Externa avtal [socialnämnden] Arvoden till förtroendevalda [kommunstyrelsen] Härnösands kommun Mars 2016 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 Uppdrag och bakgrund
Läs merReglemente för intern kontroll för Älmhults kommun Antaget av kommunfullmäktige , 119.
Reglemente för intern kontroll för Älmhults kommun Antaget av kommunfullmäktige 2015-06-22, 119. Detta reglemente fastställer ansvaret för den interna kontrollen, med utgångspunkt i kommunallagen och den
Läs merGranskning av intern kontroll
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Finspångs kommun 2010-01-25 Karin Jäderbrink, Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning Bakgrund och revisionsfrågor...1 1.1 Bakgrund...1 1.2 Revisionsfrågor
Läs merRiktlinjer för intern kontroll
ÅLANDS OMSORGSFÖRBUND k.f. Riktlinjer för intern kontroll för Ålands omsorgsförbund k.f. INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. Riktlinjer för intern kontroll i Ålands omsorgsförbund k.f.... 1 1.1. Vad är intern kontroll?...
Läs merGranskning av detaljplaneprocessen Vadstena kommun
Granskning av detaljplaneprocessen Vadstena kommun Innehåll Sammanfattning 2 Inledning 4 Granskningsresultat 5 01 Sammanfattning Deloitte AB har av de förtroendevalda revisorerna i Vadstena kommun fått
Läs merOvanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport
Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 9 Innehåll 1. Sammanfattning och kommentarer/rekommendationer 1 2. Uppdrag 2
Läs merGranskning av Intern kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Lars Wigström Cert. kommunal revisor Granskning av Intern kontroll Vingåkers kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2. Inledning...3
Läs merAngered. Självdeklaration 2013 Verifiering av rekryteringsprocessen Utförd av Deloitte. Februari 2014
Angered Självdeklaration 2013 Verifiering av rekryteringsprocessen Utförd av Deloitte Februari 2014 1 Inledning Med start hösten 2010 har Deloitte, EY och PwC på uppdrag av Göteborgs Stad, som ett led
Läs merRevisionsrapport Självdeklaration Intern Kontroll
Revisionsrapport Självdeklaration Intern Kontroll Mattias Johansson Philip Maazon Emelie Lönnblad Mattias Haraldsson Mats Malmberg Kristianstads kommun Januari 2013 Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1
Läs merRevisionsrapport Rutiner för rekrytering. Härjedalens kommun
Revisionsrapport Rutiner för rekrytering Härjedalens kommun 12 juni 2014 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 4 2. Resultat... 5 3. Revisionell bedömning... 8 1 Sammanfattning Uppdrag, bakgrund
Läs merRapport avseende granskning av ITverksamheten. Härnösands kommun
Rapport avseende granskning av ITverksamheten Härnösands kommun Maj 2014 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Granskningsresultat 3 3. Analys och kommentarer 6 Bilaga 1 Intervjuade 8 Sammanfattning
Läs merTOMELILLA KOMMUN KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr B 17:1
TOMELILLA KOMMUN KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING Nr B 17:1 Kf 6/2017 Dnr Ks 2016/319 Reglemente för intern kontroll Antagen av kommunfullmäktige 6 februari 2017, Kf 6. Gäller från datum: 1 mars 2017. Dokumentansvarig
Läs merI policyn fastställs ansvaret för den interna kontrollen samt på vilket sätt uppföljningen av den interna kontrollen ska ske.
KOMMUNKONTORET 2004-01-20 1 Sundbybergs stads policy för intern kontroll Inledning Denna policy avser inte att reglera vad som är god intern kontroll. Varje nämnd ska utforma och utföra den egna kontrollen
Läs merPolicy för Essunga kommuns internkontroll
Policy för Essunga kommuns internkontroll Dokumenttyp Fastställd Detta dokument gäller för Policy 2017-02-20, 6 av Kommunfullmäktige Samtliga nämnder, bolag och stiftelser Giltighetstid 2017-02-21 2021-12-31
Läs merReglemente för intern kontroll
Reglemente för intern kontroll Strategi Plan/program Riktlinje Regler och instruktioner Fastställt av: Kommunfullmäktige Datum: 2014-06-17 För revidering av reglementet ansvarar: Kommunfullmäktige För
Läs merUppföljning av 2013 års granskningar i Östersunds kommun. Östersunds kommun
Uppföljning av 2013 års granskningar i Östersunds kommun Östersunds kommun Maj 2015 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Uppföljning av rapporter 3 Internkontrollarbetet... 3... 3... 3 Datacenters
Läs merOktober Rapport Granskning av Hemtjänsten Härnösands kommun
Oktober 2015 Rapport Granskning av Hemtjänsten Härnösands kommun Innehåll Sammanfattning 3 1. Inledning 4 2. Granskningsresultat 5 3. Bedömning och rekommendationer 9 Sammanfattning Uppdrag och bakgrund
Läs merOrganisation av och uppföljning av intern kontroll
Dnr VON-2015-91 Dpl 00 sid 1 (7) VÅRD- OCH OMSORGSFÖRVALTNINGEN Biståndskontoret Tjänsteyttrande 2015-03-05 Mikael Lind, 0545405452 mikael.lind@karlstad.se Organisation av och uppföljning av intern kontroll
Läs merBolagsstyrningsrapport Gävle Energi AB
Bolagsstyrningsrapport 2017 Gävle Energi AB Innehållsförteckning 1 Inledning...3 2 Ägarstyrning...3 3 Uppfyllelse av bolagsordning och ägardirektiv...3 4 Styrelsens och verkställande direktörens arbete...3
Läs merRiktlinjer för intern kontroll
Riktlinjer för intern kontroll Antagna av kommunsstyrelsen 2016- Bakgrund Kommunsstyrelsen har inom ramen för sitt samordningsansvar och sin uppsiktsplikt det övergripande ansvaret att se till att en god
Läs merAvesta kommun. Intern kontroll Uppföljning av revisionsgranskning
Uppföljning av revisionsgranskning Offentlig sektor KPMG AB 2012-10-02 Antal sidor: 6 Antal bilagor: X Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte 2 4. Avgränsning 2 5. Ansvarig styrelse 2 6. Metod
Läs merIntern styrning och kontroll. Verksamhetsåret 2009
Intern styrning och kontroll Verksamhetsåret 2009 ISK-projektet: En oberoende övergripande utvärdering av intern styrning och kontroll (ISK) på Riksbanken, utfördes av Ernst & Young i maj 2009. Utgångspunkt
Läs merSeptember 2014. Efterlevnad kommunala policydokument- kommunens bolag Östersunds kommun
September 2014 Efterlevnad kommunala policydokument- kommunens bolag Östersunds kommun Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 3 2. Granskningsresultat 4 3. Bedömning och rekommendationer 9 Sammanfattning
Läs merIntern styrning och kontroll Riktlinjer
Riktlinjer Beslutad av: Kommunstyrelsen Beslutsdatum: 2018-08-22 152 Framtagen av: Susanne Rönnefeldt Berg, utv.strateg Dokumentansvarig: Utvecklingsstrateg Uppdaterad: Diarienummer: KS/2018:503
Läs merNämndens styrning och interna kontroll av verksamheten
SLUTDOKUMENT 1(2) 2012-08-31 För kännedom; Kommunstyrelsen Fullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Miljö- och byggnämnden Socialnämnden Nämndens styrning och interna kontroll av verksamheten I egenskap
Läs merRapport avseende granskning av Renhållningsverksamheten. Östersunds kommun
Rapport avseende granskning av Renhållningsverksamheten Östersunds kommun Oktober 2014 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Granskningsresultat 3 3. Revisionell bedömning 6 Sammanfattning Uppdrag
Läs merGranskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari 2011. Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor
Granskning av intern kontroll Söderhamns kommun Revisionsrapport Februari 2011 Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Robert Heed Revisionskonsult Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1. Inledning...
Läs merReglemente Fastställd i Kommunfullmäktige 13-06-17
1 Reglemente Fastställd i Kommunfullmäktige 13-06-17 Innehållsförteckning - Syfte med reglemente. 1 Syfte... Sid 3 - Organisation av intern kontroll 2 Kommunstyrelsen... Sid 3 3 Nämnderna... Sid 3 4 Förvaltningschef...
Läs merIntern kontroll, reglemente och tillämpningsanvisningar,
FÖRFATTNINGSSAMLING KS 2017/92 KS 2016/616 Intern kontroll Reglemente och tillämpningsanvisningar Dokumentnamn Intern kontroll, reglemente och tillämpningsanvisningar, Kommunstyrelsen Diarienummer KS 2017/92,
Läs merReglemente för intern kontroll
KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING 2015:6-042 Reglemente för intern kontroll Antagen av kommunfullmäktige 2015-08-27 102 1 Reglemente för intern kontroll Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar
Läs merRevisionsrapport. Granskning av intern kontroll. Klippans kommun
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Adrian Göransson Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund och syfte...2 2.2. Revisionsfråga,
Läs merRiktlinjer för intern kontroll i Örebro kommun
PROGRAM POLICY STRATEGI HANDLINGSPLAN RIKTLINJER Riktlinjer för intern kontroll i Örebro kommun Örebro kommun 2014-09-12 KS114/2012 orebro.se 2 RIKLTLINJER FÖR INTERN KONTROLL I ÖREBRO KOMMUN PROGRAM Uttrycker
Läs merREGLEMENTE INTERN KONTROLL HAGFORS KOMMUN
REGLEMENTE INTERN KONTROLL HAGFORS KOMMUN Reglemente för intern kontroll 1 Syfte Reglementet syftar till att säkerställa att styrelsen, nämnden och de kommunala bolagen upprätthåller en tillfredsställande
Läs merRiktlinjer för intern kontroll
Riktlinjer för intern kontroll KS 2018-12-05 161 Dokumenttyp Riktlinjer Gäller för Samtliga förvaltningar i Bjuvs kommun Version 2 Giltighetsperiod Tillsvidare Dokumentägare Kommunchef Beslutat/antaget
Läs merIntern kontroll handlar om att på en rimlig nivå säkerställa:
1 Intern kontroll 2012 Den interna kontrollen är ett instrument för att säkerställa att mål, policys och rutiner efterlevs när det gäller verksamhetsstyrning, finansiell rapportering och efterlevnad av
Läs merREGLEMENTE INTERN KONTROLL
REGLEMENTE INTERN KONTROLL Reglemente för intern kontroll Fastställd Fullmäktige 2012-02-13 13 Reviderad - Produktion Kommunledningskontoret Dnr 2011/301 003 Dokument Winess, KS Reglemente för intern kontroll
Läs merReglemente för intern kontroll
2019-01-18 1 (5) Reglemente för intern kontroll 2019-2022 Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och nämnder upprätthåller en tillfredsställande intern
Läs merReglemente och tillämpning för intern styrning och kontroll. I Upplands-Bro kommun
Reglemente och tillämpning för intern styrning och kontroll I Upplands-Bro kommun 2014-05-07 Innehåll Reglemente för intern styrning och kontroll... 3 1 Syfte... 3 2 Definition... 3 3 Omfattning... 3 4
Läs merREGLEMENTE INTERN KONTROLL
REGLEMENTE INTERN KONTROLL Dokumentbeskrivningar Policy En policy ska ange viljeinriktningen för ett specifikt område. Den ska vara vägledande för beslut och styrning. En policy som är av principiell beskaffenhet
Läs merS Intern kontroll Regler
www.hassleholm.se S Intern kontroll Regler Diarienummer: 2015/342 049 Fastställt den: 2015-09-28 125 Fastställt av: Kommunfullmäktige För revidering ansvarar: Kommunfullmäktige För uppföljning ansvarar:
Läs merStadsledningskontorets system för intern kontroll
Bilaga Stadsledningskontorets system för intern kontroll Inledning I dokumentet redovisas de grundläggande lagarna och reglerna som styr den interna kontrollen samt en definition av begreppet intern kontroll
Läs merFrågor att ställa om IK
Frågor att ställa om IK Hur fungerar den? Vad grundas svaret på? Varför fungerar den? Är kontrollen effektiv? Används kontrollresurserna rätt? Vem styr prioriteringarna? Var finns de största riskerna?
Läs merLeksands kommun. Revisionsrapport. Sammanfattning Kommunstyrelsens ansvar för ledning, styrning och uppföljning av kommunkoncernens.
www.pwc.se Revisionsrapport Sammanfattning Kommunstyrelsens ansvar för ledning, styrning och uppföljning av kommunkoncernens verksamhet Louise Cedemar Helena Steffansson Carlson David Boman Niklas Eriksson
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL
POLICY 1 (5) Datum Bertil Wiman 2006-05-29 0589-87020, 073-7657020 bertil.wiman@arboga.se REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Antaget av Kommunfullmäktige 2006-08-31, 81 Syfte med reglementet 1 Syfte Detta
Läs merINTERN STYRNING OCH KONTROLL KOMMUNSTYRELSEN LIDKÖPINGS KOMMUN. - Resultat av en webbenkät genomförd på uppdrag av kommunens revisorer
www.pwc.se Revisionsrapport INTERN STYRNING OCH KONTROLL Hans Axelsson Göran Persson- Lingman Juni 2016 KOMMUNSTYRELSEN LIDKÖPINGS KOMMUN - Resultat av en webbenkät genomförd på uppdrag av kommunens revisorer
Läs mer