Finansinspektionens författningssamling

Transkript

1 Finansinspektionens författningssamling Utgivare: Gent Jansson, Finansinspektionen, Box 6750, Stockholm. Beställningsadress: Thomson Fakta AB, Box 6430, Stockholm. Tfn , Fax Prenumerera också per e-post på ISSN Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd om skyldigheten att offentliggöra information om kapitaltäckning och riskhantering; FFFS 2006:xx Utkom från trycket den xx december 2006 beslutade den x månad Finansinspektionen föreskriver 1 följande med stöd av xx xx förordningen (2006:xx) om kapitaltäckning och stora exponeringar för kreditinstitut och värdepappersbolag. Efter de paragrafindelade föreskrifterna lämnar Finansinspektionen UTKAST kap. Tillämpningsområde och definitioner 1 Dessa föreskrifter innehåller bestämmelser om den information som ska offentliggöras om kapitaltäckning och riskhanteringssystem enligt lagen (2006:xxx) om kapitaltäckning och stora exponeringar. Föreskrifterna innehåller följande kapitel. 2 kap. Tidpunkt och med vilka intervall informationen ska offentliggöras samt var den ska finnas tillgänglig 3 kap. Information om institutet och den finansiella företagsgruppen 4 kap. Information om kapitalbas och kapitalkrav 5 kap. Information om kreditrisk 6 kap. Information om motpartsrisk 7 kap. Information om operativ risk 8 kap. Information som ska lämnas av alla institut som beräknar kapitalkrav för marknadsrisk enligt egna modeller 9 kap. Exponeringar för positioner som inte ingår i handelslagret 2 Dessa föreskrifter ska tillämpas av kreditinstitut och värdepappersbolag. Föreskrifterna behöver inte tillämpas av ett enskilt institut om det ingår i en finansiell företagsgrupp och information enligt dessa föreskrifter i stället offentliggörs på gruppnivå av ett institut som är moderinstitut inom EES, eller vars moderföretag är ett finansiellt moderholdingföretag inom EES. 1 Jfr Europaparlamentets och rådets direktiv 2006/XX/EG av den XX 2006 om rätten att starta och driva verksamhet i kreditinstitut (EGT L xxx, xx.x.xxxx, s. Celex xx) och Europaparlamentets och rådets direktiv 2006/XX/EG av den xxx om kaptialkrav för värdepappersföretag och kreditinstitut (EGT L xxx, xx.x.xxxx, s. Celex xx). 1

2 Om ett institut, som är skyldigt att uppfylla kraven i dessa föreskrifter på gruppnivå, har ett betydande dotterföretag, ska dotterföretaget tillämpa 4 kap. Ett institut som är viktigt på grund av sin storlek eller annars på grund av sin betydelse för den finansiella stabiliteten, bör anses som ett betydande dotterföretag. Definitioner 3 De termer som används i dessa föreskrifter betyder detsamma som de termer som definieras i lagen om kapitaltäckning och stora exponeringar. Vidare ska nedanstående termer ha följande betydelse. 1. Exponering: tillgångar i balansräkningen, derivatavtal som redovisas som skuld i balansräkningen samt poster inom linjen och andra åtaganden. 2. Exposure at Default (EAD: exponeringens belopp vid fallissemang. 3. Handelslager: här avses den definition som följer av lagen om kapitaltäckning och stora exponeringar samt Finansinspektionens föreskrifter (FFFS xxxx:xxx). 4. Internal Model Method: den definition som finns i bilaga III del 6 i kreditinstitutsdirektivet. 5. Konverteringsfaktor (KF): här avses den andel av en exponering inom linjen, eller en annan typ av åtagande utanför balansräkningen, som är utnyttjad vid tidpunkten för ett eventuellt framtida fallissemang. KV uttrycks i procent. 6. Loss given Default (LGD): den andel av EAD som institutet förlorar vid händelse av fallissemang. LGD uttrycks i procent. 7. Motpartsrisk: risken för att motparten i en transaktion fallerar före slutavvecklingen av kassaflödena i transaktionen enligt definitionen i del 1 i bilaga III i kreditinstitutsdirektivet. 8. Probability of Default (PD): sannolikheten för att en motpart eller exponering ska fallera inom ett år. PD uttrycks i procent. 2 kap. Tidpunkt och med vilka intervall informationen ska offentliggöras samt var den ska finnas tillgänglig 1 Den information som ska offentliggöras enligt dessa föreskrifter ska vara tillgänglig för allmänheten så snart som möjligt. Informationen ska offentliggöras minst en gång per år, om inte annat följer av 2 eller 3 kap. 4. Begreppet så snart som möjligt innebär att den senaste tidpunkt för offentliggörande av information enligt 1 är när årsredovisningen vederbörligen blivit undertecknad. 2

3 Tidpunkten för offentliggörande av information bör överensstämma med reglerna i lagen (1992:543) om börs- och clearingverksamhet och Finansinspektionens föreskrifter (FFFS 1995:43) om inregistrering av fondpapper m.m. Noterade företag 2 Ett institut vars aktier eller skuldebrev är noterade vid en börs, en auktoriserad marknadsplats eller någon annan reglerad marknad inom EES, ska offentliggöra kvantitativ information enligt 4 kap. 3, 6 10, 5 kap. 3 5, 7 5, 6 kap. 3 5, 9 kap. 2 sista stycket och 4 minst fyra gånger per år. Informationen ska offentliggöras enligt reglerna om halvårsrapport, delårsredogörelse eller kvartalsrapport i 5 a kap. och 9 a kap. lagen (1992:543) om börs- och clearingverksamhet (se Ds 2006:6 om informationskrav i noterade företag m.m.). I den information som lämnas enligt denna paragraf, ska begrepp och termer så långt det är möjligt stämma överens med den kvalitativa information som ska lämnas årligen enligt 1. Tidpunkt och intervall för offentliggörande av information bör överensstämma med reglerna i Finansinspektionens föreskrifter (FFFS 1995:43) om inregistrering av fondpapper m.m. Information i årsredovisningen eller på institutets webbplats 3 Om den information som ska offentliggöras enligt dessa föreskrifter inte lämnas i årsredovisningen eller delårsrapporten, ska den finnas tillgänglig på institutets webbplats. Den information som ska offentliggöras enligt dessa föreskrifter bör, om möjligt, lämnas på ett enda ställe. 3 kap. Information om institutet och den finansiella företagsgruppen 1 Detta kapitel innehåller bestämmelser om den information som ska offentliggöras om institutet och den finansiella företagsgruppen. 2 Ett institut ska offentliggöra information om sitt fullständiga namn. Bil. XII 2a Om institutet ingår i en finansiell företagsgrupp ska en kort beskrivning lämnas av de företag eller enheter i gruppen som är fullständigt konsoliderade, proportionellt konsoliderade, avdragna från kapitalbasen, och varken konsoliderade eller avdragna från kapitalbasen. Bil. XII 2b 3

4 Institutet ska också lämna uppgift om skillnaderna i konsolideringsgrund dels för koncernredovisningssyfte enligt lagen om årsredovisning i kreditinstitut och värdepappersbolag, dels för finansiell företagsgrupp enligt lagen om kapitaltäckning och stora exponeringar. Bil. XII 2b Om ett eller flera dotterföretag inte är konsoliderade ska information lämnas om det totala belopp med vilket den faktiska kapitalbasen understiger det föreskrivna minimibeloppet för dessa samt deras fullständiga namn. Bil. XII 2d 3 Ett institut ska offentliggöra information om sin målsättning och sina riktlinjer för riskhanteringen för varje särskild riskkategori. Bil. XII 1a-d Informationen ska innehålla uppgift om institutets strategier och hantering av risker, hur riskhanteringsfunktionen är organiserad och strukturerad, omfattningen och utformningen av riskrapporterings- och riskmätningssystemen, och riktlinjerna för risksäkring och riskreducerin g samt vilka strategier och förfaranden institutet har för att löpande utvärdera deras effektivitet. 4 Ett institut ska bedöma om dess verksamhet gör att det behöver offentliggöra en viss del eller all information oftare än vad som sägs i 2 kap. Bil. XII del 1, 4 När ett institut ska bedöma om det finns anledning att offentliggöra vissa eller alla upplysningar oftare än vad som följer av 2 kap., bör det särskilt beakta vilken eller vilka slag av verksamheter det bedriver och i vilken omfattning. Institutet bör även beakta eventuell närvaro i olika länder, engagemang i olika ekonomiska sektorer samt deltagande på internationella finansiella marknader och i betalnings-, avvecklings och clearingsystem. Vid denna bedömning bör det särskilt beaktas om det är nödvändigt att lämna upplysningar oftare enligt 4 kap. 3 första stycket första strecksatsen, tredje stycket samt Detsamma gäller för riskexponeringar och andra poster som är föremål för snabba förändringar. 5 Ett institut ska offentliggöra information om alla pågående eller förutsedda materiella eller rättsliga hinder för en snabb överföring av medel ur kapitalbasen eller återbetalning av skulder mellan moderföretag och dess dotterföretag. Bil. XII 2c 4 kap. Information om kapitalbas och kapitalkrav 1 Detta kapitel innehåller bestämmelser om offentliggörande av information om institutets kapitalbas och kapitalkrav. Information om kapitalbasen 2 Ett institut ska offentliggöra en sammanfattning av de villkor och bestämmelser som gäller för alla poster och delposter som ingår i kapitalbasen. Bil. XII 3a 4

5 3 Information ska offentliggöras om beloppet för primärt kapital med separata upplysningar om alla poster och avdrag, och Bil. XII 3b beloppet av supplementärt kapital. Bil. XII 3c FFFS 2006:xx Institutet ska lämna information om de avdrag som gjorts från primärt och supplementärt kapital för att inte överskrida de gränsvärden som anges i lagen om kapitaltäckning och stora exponeringar och Finansinspektionens föreskrifter (FFFS 2006:xx) om yy.art 66(2) Information om de gjorda avdragen ska, för institut som beräknar riskvägt exponeringsbelopp enligt IRK-modellen, lämnas med separata upplysningar om förväntade förlustbelopp beräknade enligt Finansinspektionens föreskrifter (FFFS 2006:xx) om yy. Bil. XII 3d, Art 57(q) Institutet ska även lämna information om den totala kapitalbasen, netto efter avdragsposter och gränsvärden enligt lagen om kapitaltäckning och stora exponeringar och Finansinspektionens föreskrifter (FFFS 2006:xx) om yy Bil. XII 3e At 66 Information om kapitalkravet 4 Ett institut ska offentliggöra information om huruvida det uppfyller kraven på miniminivå för kapitalbasen enligt x kap. x lagen (2006:000) om kapitaltäckning och stora exponeringar. Bil. XII 4 5 Institutet ska lämna en sammanfattning av strategi och metod för att bedöma om kapitalet är tillräckligt för att ligga till grund för aktuell och framtida verksamhet. Bil. XII 4a Kreditrisk Schablonmetoden 6 Ett institut som tillämpar schablonmetoden ska, när det gäller kreditrisk, lämna information om kapitalkravet för varje exponeringsklass. Bil. XII 4b Varje exponering hänförs till någon av följande exponeringsklasser: 1. Exponeringar mot stater och centralbanker 2. Exponeringar mot kommuner och därmed jämförliga samfälligheter samt myndigheter 3. Exponeringar mot administrativa organ, icke-kommersiella företag samt trossamfund 4. Exponeringar mot multilaterala utvecklingsbanker 5. Exponeringar mot internationella organisationer 6. Institutsexponeringar 7. Företagsexponeringar 8. Hushållsexponeringar 9. Exponeringar med säkerhet i fastighet 10. Oreglerade poster 11. Högriskposter 12. Exponeringar i form av säkerställda obligationer 13. Positioner i värdepapperisering 14. Exponeringar mot fonder 15. Övriga poster. 5

6 IRK-metoden 7 Ett institut som tillämpar IRK-metoden ska lämna information om kapitalkravet för varje exponeringsklass. 4c Varje exponering hänförs till någon av följande exponeringsklasser: 1. Statsexponeringar. 2. Institutsexponeringar. 3. Företagsexponeringar. 4. Hushållsexponeringar. 5. Aktieexponeringar. 6. Positioner i värdepapperiseringar. 7. Motpartslösa exponeringar.art 86:1 För hushållsexponeringar gäller kravet i första stycket även för undergrupperna. Bil. XII 4c För aktieexponeringar gäller kravet på information enligt första stycket även för riskviktsmetoden, PD/LGD metoden och den interna metoden som anges i 4 kap i Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd (FFFS 2005:20) om intern riskklassificering, i del 1 i bilaga VII) exponeringar som omsätts på en börs, exponeringar i riskkapitalföretag i tillräckligt diversifierade portföljer och övriga exponeringar, Bil. XII 4c exponeringar för vilka av tillsynsmyndigheten medgivna övergångsregler gäller i fråga om kapitalkravet, Bil. XII 4c och exponeringar för vilka äldre regler får fortsätta att tillämpas i fråga om kapitalkravet. Bil. XII 4c Risker i handelslagret 8 Ett institut ska offentliggöra sitt kapitalkrav för risker i handelslagret. Institutet ska lämna separata upplysningar för varje typ av risk. Bil. XII 4d och 8 Operativa risker 9 Ett institut ska offentliggöra sitt kapitalkrav för operativ risk, med separata upplysningar för varje metod som används. Bil. XII 4e Valutarisk och råvarurisk 10 Ett institut ska offentliggöra sitt minimikapitalkrav för valutarisk och råvarurisk. Institutet ska lämna separata upplysningar för varje typ av risk. Bil. XII 4d 5 kap. Information om kreditrisk 1 Detta kapitel innehåller bestämmelser om den information som institutet ska offentliggöra om sin kreditrisk och utspädningsrisk vad avser förvärvade fordringar. 6

7 Information om kreditportföljen FFFS 2006:xx 2 Information om institutets kreditriskexponeringar ska innehålla en definition för redovisningsändamål av förfallen fordran och fordran som har ett nedskrivningsbehov, Bil. XII 5a uppgift om de metoder som institutet använder för att fastställa nedskrivningar och andra värdejusteringar, Bil. XII 5b, och en beskrivning av vilka typer av nedskrivningar och värdejusteringar som institutet använder. 3 Informationen enligt 2 ska innehålla uppgift om det totala beloppet av alla exponeringar efter tillåten redovisningsmässig kvittning men utan hänsyn till effekterna av kreditriskskydd och det genomsnittliga exponeringsbeloppet under perioden, fördelat på alla exponeringsklasser. Bil. XII 5c Institutet ska lämna information om exponeringarnas geografiska spridning, fördelat på viktiga områden och väsentliga exponeringsklasser. Bil. XII 5d Informationen ska även innehålla dels exponeringarnas spridning per bransch eller motpartsslag, fördelat på exponeringsklasser, dels Bil. XII 5e en uppdelning av alla exponeringarnas återstående löptid, fördelat på exponeringsklasser. Bil. XII 5f Återstående löptid för avtal som löper med periodvis bundna villkor ska räknas som tiden fram till nästa dag för villkorsändring Uppgifterna enligt andra och tredje stycket ska lämnas på mer detaljerad nivå, när så är motiverat. Bil. XII 5 d-f 4 Ett institut ska offentliggöra information, fördelat på viktiga branscher och motpartsslag, om exponeringar med nedskrivningsbehov och förfallna exponeringar var för sig, nedskrivningar och värdejusteringar, och belopp för nedskrivningar och värdejusteringar som belastat perioden. Bil. XII 5g Institutet ska också lämna information om summan av exponeringar med nedskrivningsbehov och förfallna exponeringar, fördelat på viktiga geografiska områden och, om möjligt, summan av nedskrivningar och värdejusteringar för varje geografiskt område. Bil. XII 5h 5 En avstämning av förändringar av nedskrivningar och värdejusteringar för fordringar med nedskrivningsbehov ska offentliggöras, var för sig. Denna information ska innehålla ingående balanser, de belopp som skrivits ned eller återförts under perioden, de belopp som avsatts eller återförts för skattade förmodade förluster avseende exponeringar under perioden, alla övriga regleringar inklusive de som beror på växelkursskillnader, företagssammanslagningar, förvärv och försäljning av dotterföretag och överföringar mellan reserver, samt utgående balanser. Bil. XII 5i Värdejusteringar och återvinningar som har redovisats direkt över resultaträkningen ska offentliggöras separat. Bil. XII 5 7

8 Information om beräkning av riskvägt exponeringsbelopp för kreditrisk Institut som tillämpar schablonmetoden för kreditrisk 6 Ett institut som använder schablonmetoden ska offentliggöra information om alla de exponeringsklasser som anges i 4 kap. 6 allmänna råd. Informationen ska innehålla följande. 1. Namnen på de valbara kreditvärderingsföretag och exportkreditorganen som används och, om en ändring görs, skälen för detta. Bil. XII 6a 2. De exponeringsklasser för vilka varje valbart kreditvärderingsföretag och exportkreditorgan används. Bil. XII 6b 3. En beskrivning av det förfarande som används för att överföra emittentbetyg och kreditbetyg till poster som inte är inkluderade i handelslagret. Bil. XII 6c 4. Sambandet mellan kreditbetyg från valbara kreditvärderingsföretag eller exportkreditorgan och den kreditkvalitetsskala enligt schablonmetoden, med beaktande av att denna information inte behöver offentliggöras om kreditinstitutet följer den inplacering som offentliggjorts av den behöriga myndigheten. Bil. XII 6d 5. Exponeringsbelopp samt exponeringsbelopp efter kreditriskreducerande åtgärder (kreditriskskydd) för varje kreditkvalitetssteg enligt schablonmetoden, samt de exponeringar som dragits av från kapitalbasen. Bil. XII 6e Kreditriskskydd 7 Ett institut som har fått tillstånd att använda kreditriskreducerande åtgärder (kreditriskskydd), ska offentliggöra följande: 1. Riktlinjerna och metoderna för nettning inom och utanför balansräkningen samt uppgift om i vilken utsträckning sådan nettning utnyttjas. 2. Riktlinjerna och metoderna för värdering och hantering av säkerheter. 3. En beskrivning av de viktigaste typerna av säkerhet som institutet accepterar. 4. Information om de viktigaste kategorierna av garantigivare och kreditderivatmotparter och deras kreditvärdighet. 5. Information om koncentrationerna med avseende på marknads- eller kreditrisk inom de kreditreducerande åtgärder som vidtagits. Bil. XII 15a-e 8 Ett institut som beräknar riskvägt exponeringsbelopp enligt schablonmetoden eller IRK-metoden, men som inte tillhandahåller egna skattningar av LGD-värden eller konverteringsfaktorer med hänsyn till exponeringsklass ska, separat för varje exponeringsklass, ange det totala exponeringsbeloppet som säkerställts genom medräkningsbara säkerheter. Bil. XII 15f Exponeringsbeloppet ska, där så är aktuellt, beräknas efter nettning inom och utanför balansräkningen samt efter tillämpning av volatilitetsjusteringar. Bil. XII 15f 9 Ett institut som beräknar riskvägt exponeringsbelopp enligt schablonmetoden eller IRK-metoden ska, separat för varje exponeringsklass, ange det totala exponeringsvärdet som täcks av garantier eller kreditderivat. Bil. XII 15g För aktieexponeringsklassen enligt IRK-metoden gäller detta krav för riskviktsmetoden, PD/LGD metoden och den interna metoden. Bil. XII 15g Exponeringsbeloppet ska, där så är aktuellt, beräknas efter nettning inom och utanför balansräkningen. 8

9 Värdepapperisering FFFS 2006:xx 10 Ett institut som beräknar riskvägt exponeringsbelopp för värdepapperiserade exponeringar ska offentliggöra följande information: Bil. XII En beskrivning av syftet med värdepapperiseringsverksamheten. Bil. XII 13 a 2. Information om de roller som institutet har i värdepapperiseringsprocessen. Bil. XII 13 b 3. Uppgift om i vilken utsträckning institutet är engagerat inom varje roll., Bil. XII 13 c 4. Uppgift om de metoder för beräkning av riskvägt exponeringsbelopp som institutet tillämpar för sin värdepapperiseringsverksamhet. Bil. XII 13 d 11 Institutet ska offentliggöra riktlinjerna för redovisningen av sin värdepapperiseringsverksamhet. Dessa riktlinjer ska åtminstone innehålla följande: 1. Uppgift om i vilken mån transaktionerna behandlas som försäljning eller finansiering. 2. En redovisning av försäljningsvinster. 3. Huvudantagandena för värdering av behållna vinstintressen. 4. En beskrivning av på vilket sätt syntetisk värdepapperisering hanteras om detta inte täcks av några andra redovisningsriktlinjer. Bil. XII 13 e Informationen enligt första stycket får lämnas i sammanfattande form. 12 Institutet ska offentliggöra namnen på de kreditvärderingsföretag som används för värdepapperiseringar och de olika slag av exponeringar som de olika kreditvärderingsföretagen används till. Bil. XII 13 f 13 Institutet ska offentliggöra följande information: 1. Det totala utestående exponeringsbeloppet som värdepapperiserats och som omfattas av värdepapperiseringsregelverket, fördelat på traditionella och syntetiska värdepapperiseringar per exponeringsslag. Bil. XII 13 g 2. Fördelningen per exponeringsslag av summan av förfallna exponeringar och exponeringar med ett nedskrivningsbehov som värdepapperiserats och som omfattas av värdepapperiseringsregelverket och de förluster som redovisats av institutet under perioden. Bil. XII 13 h 3. Det totala beloppet av värdepapperiserade positioner som behållits eller förvärvats fördelade på exponeringsslag. Bil. XII 13 i 4. Det totala beloppet för värdepapperisering som har innehållits eller förvärvats fördelat på ett lämpligt antal riskviktsgrupper med en separat redovisning av positioner som har riskvägts till procent eller dragits av. Bil. XII 13 j 5. Det totala utestående beloppet av värdepapperiserade rullande exponeringar uppdelat på originatorns och investerarnas andelar. Bil. XII 13 k 6. En sammanfattning av värdepapperiseringsverksamheten under perioden, däribland det värdepapperiserade exponeringsbeloppet per exponeringsslag och redovisad vinst eller förlust vid försäljning per exponeringsslag. Bil. XII 13 l IRK-metoden 14 Ett institut som har fått ett godkännande att tillämpa IRK-metoden, ska offentliggöra information enligt Ett institut ska offentliggöra information om att Finansinspektionen har godkänt IRK-metoden och vilka exponeringar som omfattas av eventuella undantag från denna metod. En övergripande beskrivning av den av Finansinspektionen godkända implementeringsplanen ska också offentliggöras. Bil. XII 14a 9

10 Bestämmelser om intern riskklassificering och implementeringsplanen finns i x kap. x Finansinspektionens föreskrifter (FFFS 2006:xx) om intern riskklassificering. Bil. XII 14a Om institutet har tillstånd att använda egna estimat av LGD och KF, ska information lämnas om vilka exponeringar, utöver hushållsexponeringar, som omfattas av tillståndet. Bil. XII 14 d 16 En beskrivning ska lämnas av det interna riskklassificeringssystemets struktur, förhållandet mellan valbara kreditvärderingsföretags rating och institutets egna riskklasser i PD-dimensionen, institutets användning av interna estimat av riskparametrar för andra ändamål än beräkning av riskvägt exponeringsbelopp enligt IRK-metoden, metoden för att hantera och godkänna kreditriskskydd, och kontrollmekanismerna för riskklassificeringssystemen, däribland en beskrivning med avseende på deras oberoende, ansvarsfördelning och översyn av systemen. Bil. XII 14b 17 Informationen ska innehålla en separat beskrivning av den interna riskklassificeringsmetoden för följande exponeringsklasser: Bil. XII 14c 1. Statsexponeringar. 2. Institutsexponeringar. 3. Företagsexponeringar. 4. Hushållsexponeringar, samt för var och en av undergrupperna inom hushållsexponeringar. 5. Aktieexponeringar. Beskrivningen enligt första stycket ska innehålla institutets egen definition av exponeringsklasserna och gränsdragningen mellan hushållsexponeringar och företagsexponeringar samt mellan de olika undergrupperna inom hushållsexponeringar. Beskrivningen ska också innehålla vilka definitioner, metoder och data som har använts för att skatta riskparametrarna samt de viktiga antaganden som ligger till grund för estimeringen. Bil. XII 14, sista stycket 18 Institutet ska per exponeringsklass, för hushållsexponeringar per undergrupp, offentliggöra information om följande: 1. EAD. Bil. XII 14 d 2. EAD-viktad riskvikt. Bil. XII 14 e (iii) 3. EAD uppdelat på riskklasser i PD-dimensionen. Antalet angivna riskklasser ska vara tillräckligt för att ge en rättvisande bild av risken inom exponeringsklassen. 4. PD band per angiven riskklass. Bil. XII 14 e + 14 e (i) 19 Institutet ska lämna information om exponeringsviktat LGD per exponeringsklass för de exponeringar som institutet har tillstånd att använda egna estimat av LGD. Bil. XII 14 e (ii) 20 För de exponeringar som institutet har tillstånd att använda egna estimat av KF ska institutet upplysa om, per exponeringsklass, storleken på exponeringarna inom linjen och andra åtaganden som inte är i balansräkningen samt EAD för dessa exponeringar. Bil. XII 14 e (iv) 10

11 21 Ett institut som beräknar estimat för sina hushållsexponeringar i enlighet med 5 kap. 12 andra stycket, 6 kap. 1 andra stycket eller 7 kap. 7 andra meningen Finasinspektionens föreskrifter och allmänna råd (2005:20) om intern riskklassificering får, i stället för upplysningarna i 18 20, ange en uppdelning av exponeringarna i klasser där alla exponeringar delar samma förväntat förlustbelopp. Antalet angivna riskklasser ska vara tillräckligt för att ge en rättvisande bild av risken inom exponeringsklassen. Institutet ska i detta fall ange förväntat förlustbelopp per klass. Bil. XII 14 f FFFS 2006:xx 22 Ett institut som beräknar riskvägt exponeringsbelopp för specialutlåning enligt x kap. x i utkast till Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd (FFFS 2006:xxx) om intern riskklassificering ska även redovisa de exponeringar som hänförts till tabellkategorierna i föreskrifterna. Ett institut som beräknar riskvägt exponeringsbelopp enligt riskviktsmetoden för aktieexponeringar enligt 4 kap i Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd (FFFS 2005:20) om intern riskklassificering, ska lämna information om de exponeringar som åsatts de riskvikter som nämns i föreskrifterna. Bil. XII 7 23 Institutet ska per exponeringsklass, för hushållsexponeringar per undergrupp, ange en jämförelse mellan institutets estimat av förväntad förlust och det realiserade utfallet över en tidsperiod som är tillräcklig för att möjliggöra en bedömning av estimatens träffsäkerhet. Institutet ska dessutom bryta ner sin förlusthistorik i PD och för de exponeringar som institutet har fått tillstånd att använda egna estimat av LGD och också dessa riskparametrar och göra en jämförelse per riskdimension. Bil. XII 14 i Institutet ska lämna information om storleken på värdejusteringar för den senaste perioden samt hur nivån på dessa skiljer sig jämfört med tidigare perioder. Bil. XII 14 g En beskrivning ska lämnas av vilka faktorer, med hänvisning till riskdimensionerna PD, LGD och KF, som har påverkat storleken på de realiserade förlusterna under den senaste perioden. Bil. XII 14 6 kap. Information om motpartsrisk 1 Detta kapitel innehåller krav på offentliggörande av information om motpartsrisk. 2 Ett institut ska lämna en beskrivning av metoden för att fastställa internt kapital och kreditlimiter för motpartsexponeringar, Bil. XII 4a.a riktlinjerna för att ta säkerheter och upprätta kreditreserver, Bil. XII 4a.boch riktlinjerna för institutets exponeringar med korrelationsrisk. Bil. XII 4a.c Institutet ska också lämna en beskrivning av den metod som används för beräkning av exponeringsbeloppet för motpartsrisk. Bil. XII 4a.f 3 Information om motpartsrisk ska innehålla uppgift om effekterna på beloppet av de säkerheter som institutet skulle behöva ställa om dess kreditbetyg försämrades, Bil. XII 4a.d det nominella värdet av kreditderivatsäkringar, Bil. XII 4a.g det verkliga positiva bruttovärdet av kontrakt, nettningsvinsterna, aktuell kvittad kreditexponering, 11

12 säkerheter som innehas, och nettokreditexponering för derivat. Bil. XII 4a.e Nettokreditexponering för derivat är kreditexponeringen mot derivattransaktioner efter det att hänsyn tagits till såväl vinsterna från rättsligt bindande nettningsöverenskommelser som säkerhetsordningar. Bil. XII 4a.e 4 Institutet ska lämna information om sina kreditderivattransaktioner (nominella värden). Informationen ska vara uppdelad mellan sådana transaktioner som används i institutets egen kreditportfölj respektive i dess förmedlingsverksamheter, inbegripet fördelningen mellan de slag av kreditderivatprodukter som används och ytterligare uppdelat på kreditriskskydd som köpts och sålts inom varje produktgrupp. Bil. XII 4a.h Institut som har tillstånd att använda Internal Model Method för att beräkna motpartsrisk i derivatkontrakt 5 Ett institut som har fått tillstånd att beräkna motpartsrisk i derivatkontrakt enligt Internal Model Method ska offentliggöra information om skattningen av alfa. Bil. XII 4a.i 7 kap. Information om operativ risk 1 Institutet ska offentliggöra information om de metoder som får användas för att beräkna kapitalkravet för operativ risk. Bil. XII 10a Institut som använder internmätningsmetoden 2 Ett institut som tillämpar internmätningsmetoden, ska lä mna en beskrivning av metoden. Beskrivningen ska innehålla en analys av de relevanta interna och externa faktorer som institutet har beaktat i sin metod. Har internmätningsmetoden använts för delar av gruppen, ska de olika tillämpade metodernas räckvidd och täckning ingå i informationen. Bil. XII 10b 3 Ett institut som har fått tillstånd att använda internmätningsmetoden för att beräkna kapitalkravet för operativ risk, ska lämna en beskrivning av användningen av försäkring eller andra tekniker för riskreducering eller risköverföring. Bil. XII 16 8kap. Information som ska lämnas av alla institut som beräknar kapitalkrav för marknadsrisk enligt egna modeller 1 Ett institut som beräknar kapitalkrav för marknadsrisk enligt egna modeller (value at risk modell) ska, för varje underportfölj lämna en beskrivning av den använda modellens särdrag, det stresstest som tillämpas på underportföljen, och den metod som används för att göra utfallstester (back testing) och validera om de interna modellerna och modellförfarandena är riktiga och konsekventa. Bil. XII 9a 12

13 2 Information om vilken del av verksamheten som institutet har fått Finansinspektionens tillstånd att använda egna modeller, ska offentliggöras. Bil. XII 9b FFFS 2006:xx 3 Institutet ska offentliggöra information om i vilken grad och med vilka metoder det har uppfyllt kraven på system och kontroller enligt kapitalkravsdirektivet vad gäller institutets exponeringar för positioner som ingår i handelslagret. Bil. XII9c 9 kap. Exponeringar för positioner som inte ingår i handelslagret Ränterisk 1 Ett institut ska offentliggöra information om sina exponeringar för ränterisker för positioner som inte ingår i handelslagret. 2 Informationen enligt 1 ska innehålla uppgift om ränteriskens och huvudantagandenas karaktär, däribland antaganden avseende förtida återbetalningar av lån och utvecklingen av insättningar utan avtalad löptid, och hur ofta ränterisken mäts. Bil. XII 12 a Informationen ska även innehålla uppgift om förändring av resultat, av ekonomiskt värde eller av varje annan relevant variabel som ledningen använder för räntechocker, uppåt eller nedåt, i enlighet med sin metod för att mäta ränterisken, fördelat efter valuta. Bil. XII 12 b Aktierisk 3 Ett institut ska offentliggöra information om dess exponeringar i aktier som inte ingår i handelslagret. Informationen ska innehålla följande: 1. Uppgift om exponeringar fördelat efter avsikten med innehavet. 2. En översikt av den redovisningsteknik och de värderingsmetoder som tillämpas. Bil. XII 11a En avsikt med innehavet kan exempelvis vara vinstsyfte eller strategiska skäl. Information enligt första stycket 2 ska inkludera institutets huvudantaganden och den praxis som påverkar värderingen samt alla betydande förändringar av denna praxis. Bil. XII 11 a 4 Institutet ska lämna information om exponeringar i aktier som inte ingår i handelslagret. Informationen ska innehålla uppgift om balansräkningsvärdet, det verkliga värdet, Bil. XII 11 b de totala orealiserade vinsterna eller förlusterna, kumulativa faktiska vinster eller förluster till följd av försäljningar och avvecklingar under perioden, Bil. XII 11 d de totala dolda omvärderingsvinsterna eller omvärderingsförlusterna,bil. XII 11 e slag, karaktär och belopp vad gäller börsnoterade exponeringar och exponeringar i riskkapitalföretag i tillräckligt diversifierade portföljer samt övriga exponeringar, Bil. XII 11c och 13

14 det belopp som inbegripits i det primära eller det supplementära kapitalet. Bil. XII 11 e För aktier som omsätts på en börs ska en jämförelse göras med marknadspriset. Om värdet skiljer sig avsevärt från det verkliga värdet ska information om detta offentliggöras. Bil. XII 11 b 1. Dessa föreskrifter och allmänna råd träder i kraft den x månad INGRID BONDE xxxxxxx 14