KUNDAVTAL/KUNDPROFILERING

Transkript

1 KUNDAVTAL/KUNDPROFILERING Skicka dokumentet till : JOOL Markets AS, Filial Sverige, Södra Hamngatan 19-21, Göteborg. E-post : info@ joolmarkets.se

2 DEL 1 - FYLLS I AV ALLA KUNDER BEKRÄFTELSE AV IDENTITET Privatperson Bolag Bransch (för bolag): Namn/Bolagsnamn: Kontaktperson (ifall bolag): Personnummer/Organisationsnummer: Personnummer på kontaktperson: LEI*-nummer: LEI*-nummer saknas: Ange GIIN nummer (gäller endast finansiell instutition): Adress: E-post: Telefon: Lägg legitimationen här för kopiering (pass, körkort eller nationellt id-kort) Den svenska lagen (2017:630) om åtgärder om penningtvätt och finansiering av terrorism ( PTL ) är tillämplig på JOOL Markets AS, Filial Sveriges ( Företaget eller JOOL Markets ) verksamhet. Alla investerare/kunder är tvungna att legitimera sin identitet på ett betryggande sätt oavsett om han/hon representerar sig själv eller en firma. Filialen tar också hänsyn till lagen om penningtvätt (Lov om tiltak mot hvitvasking av utbytte fra straffbare handlinger mv. med tillhörande föreskrifter, rundskriv och rapporter från Finanstilsynet). a) I original vid ett personligt möte eller, b) Kopia bekräftats av bank, polis, domstol, försäkringsbolag, fondbolag, värdepappersbolag, advokat, revisor eller, c) Sjukvårdspersonal om kund är inlagd på sjukhus. För bolag måste ett registreringsbevis som inte är äldre än 3 månader biläggas. HÄRMED BEKRÄFTAS ATT KOPIAN ÖVERENSSTÄMMER MED ORIGINALHANDLINGEN (VIDIMERING) Signatur: Datum: Namnförtydligande: Personnummer: Befattning: Arbetsplats: E-post: Telefon: Adress: * Alla bolag som handlar i finansiella instrument måste inneha ett LEI-nummer. LEI-numret är att betrakta som ett internationellt organisationsnummer avseende handel med finansiella instrument och syftar bland annat till att förhindra penningtvätt. 2

3 SKATTEMÄSSIG HEMVIST (FYLLS I AV BÅDE PRIVATPERSONER OCH BOLAG) Investeraren ombedes nedanför informera om alla länder där denne har skattemässig hemvist enligt nationella rättsregler. Vid frågor kring fastställande av skattemässig hemvist rekommenderas att konsultera en skatterådgivare eller det lokala skattekontoret. Skattemässig hemvist: Utländskt identifikationsnummer (TIN / motsvarande): Landet utfärdar inte TIN/motsvarande*: Om kund har mer än en skattemässig hemvist, vänligen beskriv: * Svenska myndigheter utfärdar inte främmande identifikationsnummer. Om investeraren / kunden är skatterättsligt hemmahörande i Sverige, kryssa rutan i den högra kolumnen. BOLAGETS VERKSAMHET (GÄLLER ENDAST BOLAG) Kryssa i en av rutorna 1-8 nedan. Vid behov, läs bilaga Definitioner längst bak i dokumentet som underlag. DEL I FINANSIELL INSTITUTION - INVESTERINGSENHET 1 Professionellt förvaltad investeringsenhet med hemvist i ett land som inte är en del av CRS-avtalet och förvaltas av en annan finansiell institution. 2 En annan form av investeringsenhet, inkluderande finansiell institution, insättningsinstitution, förvaringsinstitut eller försäkringsbolag. 3 Undertecknad bekräftar att enheten är en annan finansiell institution än de som beskrivs ovan, bosatt i FATCA partner-jurisdiktion eller CRS-deltagande jurisdiktion och inte är klassificerad som ett icke-deltagande finansinstitut. 4 Undertecknad bekräftar att enheten är ett icke-deltagande finansinstitut. DEL II AKTIV ICKE-FINANSIELL ENHET AKTIV NFE 5 Aktiv NFE - en juridisk person vars aktier / andelar regelbundet handlas på en eller flera etablerade värdepappersmarknader eller en närstående enhet (koncernföretag eller filial) till sådan enhet. 6 Aktiv NFE - ett offentligt organ, en internationell organisation eller en centralbank. 7 Aktiv NFE - Undertecknad bekräftar att enheten är en annan aktiv NFE än vad som anges ovan. DEL III PASSIV ICKE-FINANSIELL ENHET PASSIV NFE 8 Jag bekräftar att enheten är varken en Finansiell Institution eller en Aktiv Icke-Finansiell Enhet, samt att jag har lämnat all information angående enhetens verkliga huvudman/män i del IV nedan. 3

4 DEL IV INFORMATION OM ENHETENS VERKLIGA HUVUDMAN/MÄN Vänligen ange, i förekommande fall, samtliga ägare som, direkt eller indirekt, äger mer än 25 procent av aktierna eller rösterna i bolaget eller annars utövar ett bestämmande inflytande över bolaget. Om bolaget inte har några verkliga huvudmän, vänligen ange motsvarande uppgifter om samtliga medlemmar i bolagets styrelse. Om styrelsen har fler än fyra ledamöter, inklusive styrelsens ordförande, måste information om dessa anges på separata bifogade dokument. VERKLIG HUVUDMAN NR. 1: Om styrelseordförande i bolaget, markera kryssrutan Efternamn: Förnamn: Personnummer (10 siffror): Adress: Land: Postnummer: Ort: Ägarandel i %: Skattemässig hemvist: Utländskt ID-nummer (TIN / motsvarande): Landet utfärdar inte TIN/motsvarande: Om kund har mer än en skattemässig hemvist, vänligen beskriv: Amerikanskt medborgarskap / hemvist. Välj ett av alternativen nedan: Jag intygar härmed att jag är en amerikansk medborgare och / eller har skatterättslig hemvist i USA, samt att jag har angett USA som ett av de länder där jag har skatterättslig hemvist, inklusive mitt amerikanska TIN-nummer. Jag intygar härmed att jag inte är en amerikansk medborgare och att jag inte är skattemässigt hemmahörande i USA. VERKLIG HUVUDMAN NR. 2: Om styrelseordförande i bolaget, markera kryssrutan Efternamn: Förnamn: Personnummer (10 siffror): Adress: Land: Postnummer: Ort: Ägarandel i %: Skattemässig hemvist: Utländskt ID-nummer (TIN / motsvarande): Landet utfärdar inte TIN/motsvarande: Om kund har mer än en skattemässig hemvist, vänligen beskriv: Amerikanskt medborgarskap / hemvist. Välj ett av alternativen nedan: Jag intygar härmed att jag är en amerikansk medborgare och / eller har skatterättslig hemvist i USA, samt att jag har angett USA som ett av de länder där jag har skatterättslig hemvist, inklusive mitt amerikanska TIN-nummer. Jag intygar härmed att jag inte är en amerikansk medborgare och att jag inte är skattemässigt hemmahörande i USA. 4

5 VERKLIG HUVUDMAN NR. 3: Om styrelseordförande i bolaget, markera kryssrutan Efternamn: Förnamn: Personnummer (10 siffror): Adress: Land: Postnummer: Ort: Ägarandel i %: Skattemässig hemvist: Utländskt ID-nummer (TIN / motsvarande): Landet utfärdar inte TIN/motsvarande: Om kund har mer än en skattemässig hemvist, vänligen beskriv: Amerikanskt medborgarskap / hemvist. Välj ett av alternativen nedan: Jag intygar härmed att jag är en amerikansk medborgare och / eller har skatterättslig hemvist i USA, samt att jag har angett USA som ett av de länder där jag har skatterättslig hemvist, inklusive mitt amerikanska TIN-nummer. Jag intygar härmed att jag inte är en amerikansk medborgare och att jag inte är skattemässigt hemmahörande i USA. VERKLIG HUVUDMAN NR. 4: Om styrelseordförande i bolaget, markera kryssrutan Efternamn: Förnamn: Personnummer (10 siffror): Adress: Land: Postnummer: Ort: Ägarandel i %: Skattemässig hemvist: Utländskt ID-nummer (TIN / motsvarande): Landet utfärdar inte TIN/motsvarande: Om kund har mer än en skattemässig hemvist, vänligen beskriv: Amerikanskt medborgarskap / hemvist. Välj ett av alternativen nedan: Jag intygar härmed att jag är en amerikansk medborgare och / eller har skatterättslig hemvist i USA, samt att jag har angett USA som ett av de länder där jag har skatterättslig hemvist, inklusive mitt amerikanska TIN-nummer. Jag intygar härmed att jag inte är en amerikansk medborgare och att jag inte är skattemässigt hemmahörande i USA. 5

6 PERSONER I POLITISKT UTSATT STÄLLNING JOOL Markets är förpliktigade att undersöka om investeraren/kunden är en person i politiskt utsatt ställning ( PEP ). Med PEP menas en fysisk person som har, eller som under det senaste åren, haft en viktig offentlig funktion eller ställning enligt nedan eller har nära släktingar eller kända medarbetare som är PEP. Kund är klassificerad som PEP till dess 18 mån efter uppdraget som medförde PEP-klassificeringen passerat. MED EN PERSON I POLITISKT UTSATT STÄLLNING MENAS: Stats- eller regeringschef, minister eller vice/biträdande minister Domare i högsta domstolen, konstitutionell domstol eller i annat rättsligt organ på hög nivå, vilkas beslut endast undantagsvis kan överklagas Ledamot i styrelsen för ett politiskt parti Högre tjänsteman vid revisionsmyndighet eller ledamot i centralbanks styrande organ Ambassadör, beskickningschef, eller hög officer i försvarsmakten Person som ingår i statsägd företagsförvaltnings-, lednings- eller kontrollorgan Ledningsperson i en internationell organisation (t.ex. FN, FN-anslutna organisationer, Europarådet, NATO och WTO) Nej, jag eller någon av mina nära släktingar eller kända medarbetare innehar inte eller har inte innehaft någon av ovanstående befattningar. MED NÄRA SLÄKTING AVSES: Make Registrerad partner Sambo Barn och deras makar, registrerade partner eller sambo Föräldrar MED KÄND MEDARBETARE AVSES: Fysisk person som har eller har haft nära förbindelser med en person i politiskt utsatt ställning, t.ex. genom att vara verklig huvudman i ett bolag tillsammans med en sådan person. Ja (vänligen markera korrekt kryssruta ovan samt specificera i denna textruta) AMERIKANSKT MEDBORGARSKAP / HEMVIST. VÄLJ ETT AV ALTERNATIVEN NEDAN (fylls i av privatpersoner) Jag intygar härmed att jag är en amerikansk medborgare och / eller har skatterättslig hemvist i USA, samt att jag har angett USA som ett av de länder där jag har skatterättslig hemvist, inklusive mitt amerikanska TIN-nummer. Jag intygar härmed att jag inte är en amerikansk medborgare och att jag inte är skattemässigt hemmahörande i USA. HUR PLANERAR INVESTERAREN/KUNDEN ATT ANVÄNDA JOOL MARKETS TJÄNSTER? Regelbundet sparande Investeringar Annat (vänligen specificera) Övriga kommentarer Varifrån kommer pengarna föras? (namnge bank etc.) KUNDKLASSIFICERING JOOL Markets är ålagda att klassificera alla investerare/kunder i olika kundkategorier beroende på graden av professionalitet. Kunderna ska antingen klassificeras som icke-professionella kunder, professionella kunder eller som kvalificerade motparter. JOOL Markets klassificerar i utgångspunkt samtliga kunder som icke-professionella, om man inte har blivit upplysta om annat i samband med upprättandet av kundförhållandet. Icke-professionella kunder har den högsta graden av investeringsskydd. Kunder som önskar att bli omklassificerade ombeds att kontakta JOOL Markets. Jag önskar att bli klassificerad som icke-professionell kund. Jag önskar att bli klassificerad som professionell kund. Jag önskar att bli klassificerad som kvalificerad motpart. Glöm ej: Ifall investeraren är ett bolag måste ett registreringsbevis som inte är äldre än 3 månader biläggas. 6

7 KRYSSA I RUTAN OCH BEKRÄFTA VILKA TJÄNSTER FRÅN JOOL MARKETS NI ÖNSKAR Jag önskar inte personliga investeringsråd från JOOL Markets AS, och är införstådd med att alla råd är generella och icke-personliga. Jag önskar investeringsrådgivning från JOOL Markets AS (detta innebär att rådgivningsdokument måste fyllas i.) KARTLÄGGNING AV KUNSKAP OCH ERFARENHET! JOOL Markets är förpliktigade att för samtliga investeringstjänster inhämta information om kundens kunskap och erfarenhet. Om JOOL Markets med bakgrund av informationen finner att investeringstjänsten eller produkten inte är lämpliga/passande för kund så kommer detta att meddelas kund. Om Kunden väljer att inte ge ut samtliga uppgifter som krävs, eller ifall det ges ofullständiga uppgifter, kommer JOOL Markets inte att kunna avgöra vad som är lämpliga/passande för kund. Kunden kan i alla fall välja att genomföra transaktionen trots detta. KUNSKAP OCH ERFARENHET (Fylls inte i av kunder som är klassificerade som kvalificerad motpart eller som professionell investerare) Namn på person som ska kartläggas (gäller bolag): Relation till kunden: Yrke: Utbildning: Annan relevant bakgrund som har betydelse för kunskap och erfaranhet (exempelvis styrelseuppdrag): Kunskap/Erfarenhet av investeringar Börsnoterade aktier: Kunskap Ingen Låg Medel Hög Transaktioner de senaste 5 åren (av väsentlig betydelse): Erfarenhet Antal års investeringserfarenhet: Onoterade aktier: Börsnoterade obligationer: Onoterade obligationer: High yield obligationer: Företagslån/Direktlån: Räntefonder: Aktiefonder: Derivat/Strukturerade produkter: Blankning/Kreditköp: * av väsentlig betydelse menas transaktioner om minst SEK Jag har tidigare använt följande investeringstjänster: Investeringsrådgivning Vidareförmedling av order/ Utförande av order Aktiv förvaltning Köp/teckning av finansiella instrument genom emissioner eller spridningsemissioner Hur många års investeringserfarenhet har kunden? Kommentar: 7

8 JOOL Markets kan enbart tillhandahålla investeringsråd till icke-professionella kunder som har redogjort för sina investeringsmål, riskvillighet, samlad ekonomisk situation, samlade finansiella investeringar, bakgrund och förståelse för finansiella produkter utbildningsnivå etc. JOOL Markets måste med bakgrund av den givna informationen värdera om det aktuella finansiella instrumentet är lämplig för kunden och om föreslagen/föreslagna transaktion/transaktioner kommer att vara i kundens intresse, och kommer om så inte är fallet att avråda kunden från att genomföra transaktionen/ transaktionerna. Förutsatt att kunden inte önskar personliga investeringsråd från JOOL Markets, så är den informationen kund mottar från JOOL Markets, skriftligt eller muntlig, att betrakta som icke-personliga investeringserbjudanden. DEL 2 - FYLLS BARA I AV DE KUNDER SOM ÖNSKAR INVESTERINGSRÅDGIVNING. GRUND FÖR LÄMPLIGHETSPRÖVNING KARTLÄGGNING AV INVESTERINGSMÅLSÄTTNINGAR, RISKVILJA ETC. Värdepappersbolag har ingen möjlighet att tillhandahålla lämplighetsbedömning utan att först inhämta information om kunden som begärts i detta kundavtal, rörande kunskap och erfarenhet, investeringsmålsättningar och ekonomisk situation. INVESTERINGSMÅLSÄTTNING Typ av medel som ska investeras: Långsiktigt sparande, finansiell säkerhetsbuffert etc. Överskottslikviditet Medel som är öronmärkta för spekulativa investeringar Annat, vänligen kommentera nedan. Investeringsmålsättningar: Investerat kapital ska växa jämnt och säkert Önskar god avkastning. Kan tillåta lite svängningar Önskar mycket god avkastning. Accepterar större svängningar Kommentarer (exempelvis specifika investeringsmål utöver avkastning): Investeringshorisont: < 1 år 1-2 år 2-5 år 5-10 år > 10 år Kommentarer (om du kryssar i flera investeringshorisonter, vänligen förklara varför): Vilken riskvilja har du på dina 1) investeringar genom JOOL Markets: Ingen Låg Medel Hög Önskas belåning (tillåts ej av JOOL 2) Markets): Ja Nej Har du samma riskvillighet för hela din investeringsportfölj? Kommentarer: Ja Nej! 1) Låg risk Risken att förlora kapitalet är låg och kunden accepterar därmed en begränsad avkastningspotential Medelrisk Investeringen har högre avkastningspotential och kunden accepterar därmed en större värdevariation under investeringsperioden och en ökad risk att förlora kapitalet Hög risk Investeringen har väsentlig avkastningspotential och kunden accepterar därmed att investeringens värde kan variera och minska kraftigt, eller helt kan förloras, under investeringsperioden 2) Vi vill uppmärksamma att ett eventuellt lånefinansierat köp av aktier eller andra finansiella instrument generellt inte är passande/lämpligt för investerare som primärt söker långsiktiga, stabila och säkra investeringar om inte detta används som ett led i en större investeringsstrategi. Detta kan medföra förluster som överstiger den ursprungliga investering och passar inte för alla. Detta framgår särskilt i punkt 5 och 6 i JOOL Markets allmänna villkor samt övrig bilagd information. 3) I investeringsportföljen ingår likvida medel och värdepapper (med undantag för onoterade aktier). Efter mäklares bedömning av kunds ekonomiska situation i det enskilda fallet kan även följande ingå: Onoterade innehav - dessa kan exempelvis bestå av spekulativa innehav eller större onoterade ägarinnehav. Tjänstepension - om kunden har möjlighet att själv allokera tillgångarna samt värdet uppgår till en betydande storlek. Även övriga innehav så som skog eller fastigheter (med undantag för eget boende) kan ingå efter motivering. 8

9 EKONOMISK SITUATION (Fylls inte i av kunder som är klassificerat som kvalificerad motpart eller professionella kunder. Ange belopp i svenska kronor, SEK) PRIVATPERSON: Inkomster och tillgångar Årlig inkomst efter skatt Utdelning från bolag efter skatt Värde på egen bostad Värde på övriga fastigheter avsedda för privat bruk Värde på fastigheter ägda i investeringssyfte Finansiella placeringar i värdepapper Likvida medel Värde av pensioner Övriga tillgångar Utgifter och Skulder Årliga löpande kostnader Planerade engångsutgifter de tre kommande åren (totalt) Önskad buffert för oväntade utgifter Lån på egen bostad Lån på övriga bostäder avsedda för privat bruk Lån på fastighet/bostadsrätt som ägs i investeringssyfte Övriga skulder Övriga tillgångar Familjesituation Familjesituation Gift Ogift Antal barn du har försörjningsansvar för Andra förpliktelser BOLAG: Poster från Resultaträkning Årets resultat Rörelseresultat (EBIT) Poster från Balansräkning Likvida medel Eget kapital Totala skulder Finansiella placeringar i värdepapper Framtida utgifter Planerade framtida engångsutgifter (buffert och investeringar) för de tre kommande åren 9

10 KUNDAVTAL VID ETABLERING AV KUNDFÖRHÅLLANDE MED JOOL MARKETS AS, FILIAL SVERIGE Kundförhållandet med JOOL Markets kommer att vara reglerat av värdepapperslagen (Lov om verdipapirhandel) med föreskrifter, andra relevanta lagar, särskilda avtal mellan företaget och kunden samt företagets allmänna villkor. Som en i Sverige inanmäld filial till ett norskt värdepappersbolag är vissa bestämmelser i kap. lagen (2007:528) om värdepappersmarknaden och finansinspektionens föreskrifter om värdepappersrörelse (FFFS 2007:16) tillämpliga. De relevanta dokumenten finns bilagda till detta avtal och finns även på bolagets hemsida, Villkoren kan också erhållas genom en förfrågan till företaget. Jag/Vi bekräftar/samtycker via undertecknandet: Att Jag/Vi har mottagit, läst och accepterat företagets allmänna affärsvillkor samt information om egenskaper och risker kopplade till finansiella instrument, inklusive handel med dessa. Att uppgifter som lämnats i detta avtal inklusive bilagor är korrekta och att väsentliga ändringar av uppgifter ska meddelas företaget, samt att företaget skall kunna genomföra en kreditupplysning om kunden. Att generella marknads och bolagsanalyser, rapporter etc som Företaget publicerar till sina kunder via massutskick av epost och/eller sms inte är att betrakta som individuell, personlig investeringsrådgivning. Att Företagets information inte är att betrakta som individuell, personlig investeringsrådgivning om Kunden inte har givit Företaget ingående uppgifter om sina investeringsönskemål, riskvillighet, ekonomiska situation, total investeringsportfölj, erfarenhet från handel med finansiella instrument, utbildningsnivå etc. Att generell information från Företaget som inte riktat direkt till Kunden personligen kan publiceras på Företagets hemsida om det anses lämpligt. Att Jag/Vi vet om att JOOL Markets vid genomförandet av köp och säljinstruktioner mottar sin ersättning i form av en direkt ersättning från uppdragsgivaren som JOOL Markets är rådgivare för. Att när mottag och vidareförmedling av order i icke-komplicerade finansiella instrument (inklusive börsnoterade aktier) sker på kundens initiativ så har JOOL Markets ingen skyldighet att överväga lämpligheten av det levererade instrumentet eller av tjänsternas kvalitet, jmf verdipapirhandelloven punkt 6. JOOL Markets påminner om att Kunden i sådana fall inte erhåller det investeringsskydd som lämplighetsbedömningar är tänkt att ta tillvara. Jag/Vi bekräftar att vi har mottagit, läst och accepterat: Företagets allmänna affärsvillkor Företagets information om kostnader Företagets vid var tid gällande riktlinjer för orderhantering JOOLs lämplighetsprövning delges kunden efter investeringsrådgivningen och före transaktionen utförs Företagets information om egenskaper och risker med handel av finansiella instrument Företagets policy om intressekonflikter UNDERSKRIFT OCH INTYGANDE Jag intygar att informationen i denna blankett är korrekt och fullständig. Jag intygar också att jag kommer att ge JOOL Markets all information och dokumentation som krävs för att JOOL Markets kan uppfylla sina skyldigheter enligt FATCA och CRS. Jag förstår att informationen kan användas i rapporteringsändamål i enlighet med gällande regler. Om förändringar sker i förhållande till den information jag lämnat kommer jag att kontakta JOOL Markets inom 30 dagar för att uppdatera kundavtalet. Datum (ÅÅÅÅ-MM-DD): Investerarens/kundens underskrift: Namn (textat): Språk (kryssa i vilket/vilka språk erhållet material bör ha): Svenska Engelska Jag bekräftar att jag har tagit del av all ovanstående information 10

11 DEFINITIONER Bilaga I JOOL Markets är enligt CRS, FATCA och lokal lagstiftning i Sverige skyldigt att samla in och lämna uppgifter om kontoinnehavarens skattemässiga status. Enligt FATCA ska finansiella institutioner identifiera kontoinnehavare som är amerikanska medborgare eller har skattemässig hemvist. Om företaget är skattemässigt hemmahörande i Sverige och i ett land som har undertecknat CRS eller FATCA, har JOOL Markets lagstadgad skyldighet att tillhandahålla information i detta Kundavtal till berörda skattemyndigheter samt att årligen rapportera information om företagets ekonomiska redovisning. Denna ordlista innehåller vissa definitioner såsom de formuleras i svenska IGA (mellanstatligt avtal), eller i amerikanska skatteregler som är relevanta vid ifyllande av detta formulär. Syftet med ordlistan är endast att ge vägledning, och vissa definitioner har inkluderats i förkortad form. CRS CRS-avtal CRS-deltagande jurisdiktion FATCA FATCA-deltagande jurisdiktion Icke-deltagande finansiell institution Kontohavare Finansiellt konto Enhet CRS eller Common Reporting Standards är ett internationellt ramverk för automatiskt informationsutbyte mellan skattemyndigheter. Enligt CRS ska finansinstitut identifiera personer / juridiska personer som är skatterättsligt hemmahörande eller har hemvist i andra länder, samt deras räkenskaper, och rapportera information om detta till lokala skattemyndigheter. Detta innebär att JOOL Markets kan vara skyldigt att årligen lämna uppgifter om kontoinnehavarens räkenskaper till svenska skattemyndigheter om kontoinnehavare är skatterättsligt hemmahörande i ett annat land än Sverige. JOOL Markets kan också komma att vara skyldigt att lämna denna information till andra länders skattemyndigheter. Avtal som de berörda länderna har undertecknat och som förbinder länderna att utbyta kontoinnehavares förmögenhetsinformation i linje med CRS-regelverket. Se CRS-deltagande jurisdiktioner nedan. Länder som har antagit Common Reporting Standards och undertecknat internationella överenskommelser (IGA) med det land där det finansiella institutet har sin hemvist. FATCA är en akronym för Foreign Account Tax Compliance Act som är en amerikansk lag som syftar till att identifiera amerikanska personer eller juridiska personer med finansiella tillgångar utanför USA. Ett avtal har ingåtts mellan Sverige och USA om att genomföra åtaganden enligt FATCA i svensk lagstiftning. Avtalet innebär huvudsakligen en skyldighet för finansiella institutioner att identifiera tillgångar och räkenskaper tillhörande amerikanska personer och att rapportera sådana uppgifter till de svenska skattemyndigheterna, och ett åtagande från de svenska skattemyndigheterna att vidarebefordra sådan mottagen informationen till amerikanska myndigheter Länder som har ingått IGA-överenskommelse med USA om utbyte av information enligt FATCA. Sverige har ingått en sådan IGA-överenskommelse. En finansiell institution utanför en FATCA-deltagande jurisdiktion, som inte har tecknat ett avtal med den amerikanska skattemyndigheten (IRS) för FATCA ändamål. En icke-deltagande finansiell institution omfattas av källskatt enligt FATCA. En person eller juridisk person som äger eller har rättigheter över ett finansiellt konto eller en finansiell produkt hos en finansiell institution. Ett finansiellt konto är ett konto hos en finansiell institution, inklusive inlåningskonton, förvaringskonton och depåer för värdepapper, andelar i fonder, livräntor och försäkringar med återköpsvärde. Juridisk person, stiftelse, fond, institution, organisation, eller annan enhet eller förening. Verklig huvudman Passiva inkomster Fysisk person som direkt eller indirekt äger mer än 25% av en juridisk person, eller som på annat sätt utövar kontroll eller betydande inflytande över detta företag. Passiva inkomster utgörs vanligtvis av; utdelningar, räntor, etc. Utländskt skatteregistrerings- nummer (TIN-nummer) TIN står för Taxpayer Identification Number, som är den skattskyldiges identifikationsnummer. Inte alla länder utfärdar TIN-nummer, men har andra former av nummer som på motsvarande vis skall användas för identifiering av skatteskäl. Sverige utfärdar inte TIN-nummer utan använder istället personnummer eller samordningsnummer för att identifiera den skattskyldige. Amerikanskt medborgarskap/hemvist Passiv Icke-Finansiell Enhet Passiv NFE Människor som anses ha skattemässig hemvist i USA. Amerikanska medborgare (inklusive personer med dubbelt medborgarskap), egna fastigheter i USA eller har ett giltigt permanent uppehållsvisum (sk Green Card ). En passiv NFE är en enhet som varken är ett finansiellt institut eller en aktiv NFE. Se definitionen av en aktiv NFE nedan. 11

12 Aktiv Icke-Finansiell Enhet Aktiv NFE En Aktiv NFE är ett företag som uppfyller ett eller flera av följande kriterier: a. Mindre än 50 procent av NFE:ns bruttoinkomst för föregående kalenderår eller annan aktuell rapporteringsperiod utgörs av passiva inkomster, och mindre än 50 procent av de tillgångar som innehas av NFE:n under föregående kalenderår eller annan relevant rapporteringsperiod är tillgångar som genererar, eller innehas i syfte att generera, passiva inkomster, b. Företagets aktier handlas regelbundet på en etablerad värdepappersmarknad eller företaget är kopplat till en annan juridisk person vars aktier handlas på en etablerad värdepappersmarknad, c. Företaget är en statlig myndighet, en internationell organisation, en centralbank, eller en annan enhet som ägs av en eller flera av nyss nämnda sammanslutningar, d. Företagets huvudsakliga verksamhet består av aktieinnehav i, och tillhandahållande av finansiering och tjänster till, dotterbolag med annan verksamhet än som finansinstitut, bortsett från att NFE-företaget ej skall kvalificeras för denna status om det fungerar som investeringsfond (exempelvis en private equity-fond, venture capital-fond, buyout-fond eller andra investeringsinstrument) vars syfte är att förvärva eller finansiera bolag och sedan inneha ägarintressen i bolagen i investeringssyfte, e. Företaget har för närvarande ingen verksamhet och har ingen tidigare driftshistoria, men investerar kapital i tillgångar med avsikt att bedriva annan verksamhet än som finansinstitut, förutsatt att företaget inte ska omfattas av detta undantag senare än 24 månader efter den dag då Företaget ursprungligen skapades, f. Företaget har inte varit ett finansinstitut under de senaste fem åren och är på väg att avveckla sina tillgångar eller omorganiseras för att fortsätta eller återuppta driften inom en annan verksamhet än som finansinstitut, g. Företaget bedriver huvudsakligen finansierings- och säkringstransaktioner med eller för liknande enheter som inte är finansinstitut, och tillhandahåller inte finansiering eller säkringstjänster till annat än närstående företag, förutsatt att sådana närstående företag huvudsakligen bedriver annan verksamhet än som finansinstitut, eller, h. Företaget uppfyller samtliga följande krav: i. Företaget är etablerat och drivs i landet där det är hemmahörande uteslutande för religiösa, välgörande, vetenskapliga, konstnärliga, kulturella eller utbildningsändamål, ii. iii. iv. Företaget är befriat från inkomstskatt i landet där det har sitt säte, Företaget har inga aktieägare eller andra ägare med någon ägarandel eller verkligt intresse i företagets inkomster eller tillgångar, Gällande lagstiftning i landet där Företaget har sin hemvist, eller Företagets stiftelsedokumentation, tillåter inte att några av företagets intäkter eller tillgångar distribueras till, eller används till förmån för, en privat person eller icke-välgörande enhet, annan än för genomförandet av enhetens välgörenhetsaktiviteter, eller som betalning av skälig ersättning för utförda tjänster eller som betalning som representerar det verkliga värdet av en tillgång enheten har förvärvat, och, v. Gällande lagstiftning i landet där Företaget har sin hemvist, eller Företagets stiftelsedokumentation, kräver att vid likvidation eller upplösning av Företaget ska samtliga tillgångar distribueras till en offentlig enhet eller annan allmännyttig organisation, eller återgå till myndigheterna i landet där Företaget har sin hemvist, eller till någon politisk underavdelning till dessa Skattemässig hemvist Juridiska personer Enligt svensk rätt är juridiska personer som är registrerade i Sverige (hos Bolagsverket eller hos en länsstyrelse) obegränsat skattskyldiga här. I många andra länder gäller i stället att en juridisk person är obegränsat skattskyldig där den har sin verkliga ledning. Ett företags filialer En filials skattskyldighet för inkomst av näringsverksamhet i Sverige styrs av om den har ett fast driftställe varifrån den bedriver sin affärsverksamhet. En registrerad filial torde i de flesta fall uppfylla kriterierna för ett fast driftställe, men det ska alltid göras en självständig prövning. Når är ett företag skattemässigt hemmahörande i ett annat land? Andra länders lagstiftning anger villkoren för skatterättslig hemvist. Olika former av anknytning till ett land kan således medföra skattskyldighet i landet beroende på landets nationella lagstiftning. Fysiska personer En person som är bosatt, vistas stadigvarande eller har väsentlig anknytning till Sverige har skatterättslig hemvist i Sverige. När har en person skatterättslig hemvist i ett annat land? I allmänhet är den skatterättsliga hemvisten densamma som det land där du bor eller vistas permanent. Den nationella lagstiftningen i det andra landet bestämmer dock när en privatperson anses ha skatterättsig hemvist i det andra landet. 12