Intygande skatterättslig hemvist - företag

Transkript

1 Vänligen ta del av instruktionerna på sida 4 innan du fyller i denna blankett Information om Vänligen fyll i nedanstående fält med hänsyn till kontohavaren. kontohavare Företagets namn Organisationsnummer/Kundnummer Intygande skatterättslig hemvist - företag lanketten är avsedd för företag och finansiella enheter för FTC och Sponsornamn (endast tillämplig för finansiella institut) GIIN-nummer för enhet eller uppdragstagande enhet (endast tillämplig för finansiella institut) Företagets säte/verksamhetsadress där företaget har sitt säte/är registrerad Skatterättslig hemvist Vänligen ange information avseende alla länder som företaget/filialen har skatterättslig hemvist i. Skatterättslig hemvist Skatteregistreringsnummer (skatteregnr)/motsvarande Skatterättslig hemvist Skatteregistreringsnummer (skatteregnr)/motsvarande et utfärdar inte Skatterättslig hemvist Skatteregistreringsnummer (skatteregnr)/motsvarande et utfärdar inte Företagets verksamhet et utfärdar inte Vänligen fyll i en av nedanstående delar (vsnitt I-III) baserat på verksamhetens art, och följ vidare hänvisning. vsnitt I Finansiellt institut Välj det alternativ som beskriver företagets verksamhet genom att kryssa lämplig ruta nedan. C Finansiellt institut - Investeringsenhet Investeringsenhet vars bruttointäkter huvudsakligen kommer från investering/återinvestering i eller handel med finansiella tillgångar, som är professionellt förvaltad av ett annat finansiellt institut, och som är verksam i en icke-deltagande CRS jurisdiktion. Om du har kryssat i denna ruta, var vänlig fortsätt till vsnitt IV på sida 2 nnan typ av Investeringsenhet än ovan Finansiellt institut - förvaringsinstitut, förvaltningsinstitut eller försäkringsföretag Företaget är ett finansiellt institut annat än ovanstående, och är verksam i en FTC-partner jurisdiktion eller CRS deltagande jurisdiktion och har inte klassificerats som ett icke-deltagande finansiellt institut Vänligen fortsätt till vsnitt V på sida 3 vsnitt II C vsnitt III ktiv icke-finansiell enhet - ktiv NFE Välj det alternativ som beskriver företagets verksamhet genom att kryssa för lämplig ruta nedan. ktiv NFE - Företag vars aktier regelmässigt handlas på en etablerad värdepappersmarknad, eller ett närstående företag (dotterföretag) till ett annat företag vars aktier regelmässigt handlas på en etablerad värdepappersmarknad ktiv NFE - Myndighetsenhet, en internationell organisation eller en centralbank ktiv NFE - Företaget är en ktiv NFE annat än ovanstående Vänligen fortsätt till vsnitt V på sida 3 Passiv icke-finansiell enhet - Passiv NFE ankkontorents blad (jan 16) 1 (5) Företaget är en Passiv NFE. Företaget har tillhandahållit all nödvändig information om företagets huvudmän i vsnitt IV. Vänligen fortsätt till vsnitt IV på sida 2 för att uppge information om person(er) med bestämmande inflytande över företaget 2083 X001 1 (6)

2 Företagets vsnitt IV Information om verklig huvudman verksamhet forts. m ni har valt alternativ '' i vsnitt I eller '' i vsnitt III, var vänlig fyll i nedanstående fält med hänsyn till uppgifter om samtliga personer med bestämmande inflytande över företaget. När ni har slutfört detta avsnitt, vänligen fortsätt till vsnitt V på sida 3. Verklig huvudman (1) Intygande skatterättslig hemvist - företag lanketten är avsedd för företag och finansiella enheter för FTC och Efternamn Förnamn Födelsedatum US i nedan merikanskt medborgarskap/hemvist Verklig huvdman är amerikansk medborgare och/eller har skatterättslig hemvist i US. US anges som en av skatterättsliga Verklig huvudman är varken amerikansk medborgare eller har skatterättslig hemvist i US Verklig huvudman (2) Efternamn Förnamn Födelsedatum US i nedan merikanskt medborgarskap/hemvist Verklig huvdman är amerikansk medborgare och/eller har skatterättslig hemvist i US. US anges som en av skatterättsliga Verklig huvudman är varken amerikansk medborgare eller har skatterättslig hemvist i US ankkontorents blad (jan 16) 1 (5) 2083 X001 2 (6)

3 Företagets Verklig huvudman (3) verksamhet Efternamn Förnamn Födelsedatum forts. Intygande skatterättslig hemvist - företag lanketten är avsedd för företag och finansiella enheter för FTC och US i nedan merikanskt medborgarskap/hemvist Verklig huvdman är amerikansk medborgare och/eller har skatterättslig hemvist i US. US anges som en av skatterättsliga Verklig huvudman är varken amerikansk medborgare eller har skatterättslig hemvist i US Företagets Verklig huvudman (4) verksamhet Efternamn Förnamn Födelsedatum forts. US i nedan merikanskt medborgarskap/hemvist Verklig huvdman är amerikansk medborgare och/eller har skatterättslig hemvist i US. US anges som en av skatterättsliga Verklig huvudman är varken amerikansk medborgare eller har skatterättslig hemvist i US ankkontorents blad Underskrift av behörig firmatecknare vsnitt V Underskrift Jag intygar på heder och samvete att de uppgifter som lämnats i denna blankett är, efter bästa kunskap och övertygelse, korrekta och fullständiga. Uppgifter i denna blankett kan användas ur rapporteringshänseende i enlighet med lokal lagstiftning. Uppgifterna kan även lämnas till annat bolag inom Nordea korncenen inom Sverige. Ni förbinder er att informera de personer (verkliga huvudmän) vars personuppgifter registrerats i intygandet. Om någon uppgift som ni lämnat i denna blankett ändras ska ni inkomma med ett nytt intygande inom 30 dagar. Ort och datum (DD-MM-ÅÅÅÅ) ehörig firnatecknare Ort och datum (DD-MM-ÅÅÅÅ) ehörig firnatecknare (jan 16) 1 (5) Namnförtydligande Namnförtydligande 2083 X001 3 (6)

4 Intygande skatterättslig hemvist - företag lanketten är avsedd för företag och finansiella enheter för FTC och Instruktioner/defintioner Enligt OECD:s standard för automatiskt utbyte av upplysningar om finansiella konton (CRS), den amerikanska FTC lagstiftningen och nationell lagstiftning, är Nordea skyldig att samla in och rapportera vissa uppgifter till lokal skattemyndighet. Dessa uppgifter avser kontohavares skatterättsliga hemvist och de tillgångar som kontohavaren har hos Nordea. Vänligen notera: 1) Kontohavaren är den juridiska personen eller enhet som har rätt till intäkter och/eller tillgångar hänförligt till ett konto. 2) För gemensamma eller flera kontohavare, använd en separat blankett för varje enskild kontohavare. 3) nvänd endast denna blankett om kontohavaren är en jurdisk person (företag) eller en finansiell enhet. Om kontohavaren är en fysisk person (privatperson) eller enskild näringsidkare använd istället "Intygande skatterättslig hemvist - privatperson" 4) Om du har skatterättslig hemvist i fler än tre länder/jurisdiktioner, vänligen fyll i de kompletterande jurisdiktionerna i en separat kopia av denna blankett. 5) Om denna blankett inte är lämplig för intygande av FTC-status, exempelvis för icke-deltagande finansiella institut, vänligen utöver denna blankett inkom med W-8EN-E. 6) Nordea ank (publ) får inte ge skatterådgivning eller bestämma er skatterättsliga hemvist. Om ni har några frågor om hur ni avgör skatterättslig hemvist bör ni rådfråga en skatterådgivare eller kontakta er lokala skattemyndighet. Information om behandling av personuppgifter merikansk medborgare /hemvist ktiv ickefinansiell enhet - ktiv NFE ehörig fullmaktstagare /ombud CRS Personuppgifter som lämnas i detta formulär eller som i annat fall registreras i samband därmed behandlas av banken för fullgörande av den löpande administrationen av kundförhållandet. Personuppgifterna kan också behandlas i syfte att identifiera kund som uttryckt intresse för, ansökt om eller ingått avtal om utnyttjande av bankens tjänster, liksom för att genomföra kontroller mot sanktionslistor som banken enligt lag eller myndighetsbeslut är skyldig eller har rätt att genomföra. Även andra bolag i Nordeakoncernen och andra företag som koncernen samarbetar med för sin verksamhet kan, inom ramen för tillämplig sekretesslagstiftning och/eller -regler, utföra behandling av personuppgifter. Om ni vill få information om vilka personuppgifter om er som behandlas av banken kan ni skriftligen begära detta hos Nordea ank (publ), Personuppgiftsansvarig, Stockholm. Om ni vill begära rättelse av felaktig eller missvisande uppgift kan ni kontakta banken på ovan angiven adress. Du anses generellt ha amerikansk hemvist om du är bosatt i US, är en amerikansk medborgare (inklusive personer med dubbelt medborgarskap); om du är en innehavare av en bostad i US; har ett giltigt arbetstillstånd (s.k. "Green Card Holder") eller annan permanent rätt att vistas i US. Om du anses ha hemvist i US kan du vara skyldig att betala skatt i US. Ett företag (som inte är ett finansiellt institut) räknas som aktiv icke finansiell enhet om företagets 1) intäkter till mer än 50 % kommer från försäljning av varor och tjänster och 2) vars tillgångar till mer än 50 % är hänförlig till verksamhet som avser försäljning av varor och tjänster Till aktiv icke-finansiell enhet räknas exempelvis: - Rörelsedrivande företag - ett företag vars intäkter till mer än 50 % kommer från tillverkning och/eller försäljning av varor och/eller tjänster. - örsnoterade företag - ett börsnoterat företag eller ett närstående företag (dotterföretag) till ett börsnoterat företag. - Myndighetsenheter och internationella organisationer och företag som ägs uteslutande av sådana. - Stiftelser, ideella föreningar, registrerade trossamfund och andra juridiska personer som är undantagna från skattskyldighet enligt 7 kap inkomstskattelagen. - Holdingbolag - företag som endast äger dotterföretag som är icke-finansiella enheter (inte äger finansiella institut). - Uppstartsbolag - företag som är i uppstartsfas och ännu inte bedriver någon verksamhet (de första två åren). - Företag i likvidation eller konkurs - Treasurycenter - företag som ägnar sig åt finansiering eller hedgeingtransaktioner med koncerinternt företag. Ett ombud är en bemyndigad person som genom fullmakt företräder någon annan. Den som lämnat fullmakten kallas huvudman eller fullmaktsgivare. Inom de områden som fullmakten beskriver har ombudet samma rätt som huvudmannen att till exempel teckna avtal, göra ansökningar eller ta emot handlingar. Ombudet som har rätt att företräda företaget, har normalt på förhand fastställda befogenheter som antingen baseras på den juridiska formen av företaget, eller som har utsetts av den juridiska personen/företaget. CRS står för Common Reporting Standard. CRS är en global standard för automatiskt utbyte av upplysningar om finansiella konton/produkter med syfte att förhindra skatteflykt. Enligt CRS måste finansiella institut identifiera personer med skattehemvist i ett annat land än det land där institutet hör hemma samt eventuella finansiella konton som personen har. Det finansiella institutet måste lämna uppgifter till det lokala skatteverket om de personer som har skattehemvist i ett annat land. Detta innebär att om kontohavaren har skatterättslig hemvist i ett annat land än Sverige är Nordea skyldig att vidarebefordra informationen i denna blankett samt årligen rapportera information om produkter som kontohavaren har till svenska Skattverket, som i sin tur överför informationen till skattemyndigheter i andra (CRS) länder. Du hittar mer information om CRS via följande länk: Version (Jan 2016) CRS - deltagande jurisdiktion Enhet/ företag Etablerad värdepappersmarknad Ett land/jurisdiktion/stat som har infört den gemensamma rapportstandarden (CRS) och som har undertecknat det multilaterala internationella avtal med det land där du har det finansiella kontot, det vill säga det land där banken är belägen. För mer information om vilka länder/jurisdiktioner/stater som anses vara en CRS deltagande jurisdiktion, vänligen besök den officiella förteckningen över länder publicerad av OECD via följande länk: En juridisk person eller en annan juridisk konstruktion, såsom ett bolag, en delägarbeskattad juridisk person, en trust eller en stiftelse. Med etablerad värdepappersmarknad avses en handelsplats som är officiellt erkänd och som övervakas av en offentlig myndighet där handelsplatsen är belägen och som har ett inte oväsentligt årligt värde på de andelar som handlas på handelsplatsen.

5 Intygande skatterättslig hemvist - företag lanketten är avsedd för företag och finansiella enheter för FTC och FTC FTC står för Foreign ccount Tax Compliance ct och är en amerikansk lagstiftning som antogs av den amerikanska kongressen i mars Ett avtal har slutits mellan Sverige och US för att förbättra internationell efterlevnad av skatteregler och för att genomföra FTC. De skyldigheter som följer av avtalet kan delas in i tre huvudsakliga delar. För Sveriges del är det fråga om; 1) skyldighet för finansiella institut att identifiera finansiella konton som innehas av amerikanska personer, 2) skyldighet för finansiella institut att lämna uppgifter till Skatteverket om de konton som identifierats, och 3) skyldighet för Skatteverket att överföra information till den amerikanska federala skattemyndigheten. FTCpartner jurisdiktion Finansiellt institut En stat eller jurisdiktion med vilken US har ett gällande avtal för att underlätta genomförandet av FTC. Mer information om vilka jurisdiktioner/stater som har ingått avtal med US för att genomföra FTC se följande länk: Med finansiellt institut avses ett företag som är ett förvaringsinstitut, förvaltningsinstitut, investeringsenhet, eller ett försäkringsföretag. En enhet är vidare ett finansiellt institut om den i sin näringsverksamhet, eller om den förvaltas av en annan enhet som i sin näringsverksamhet, bedriver en eller flera av följande verksamheter för kunds räkning: 1) handel med värdepapper eller andra finansiella instrument 2) individuell och kollektiv portföljförvaltning, eller 3) annars investerar, administrerar eller förvaltar pengar eller andra medel Finansiellt konto GIINnummer Ickedeltagande finansiellt institut (NPFFI) Med finansiellt konto avses ett konto hos ett finansiellt institut som är: 1) inlåningskonto - exempel; ett företags-, löne-, spar- och kapitalkonto. 2) depåkonto - exempel; värdepappersdepå 3) en andel i eget kapital i en investeringsenhet - exempel; en andel i en investeringsfond 4) ett försäkringsavtal med kontantvärde eller livränteavtal - exempel; kapitalförsäkring Ett GIIN-nummer (19 tecken) är ett globalt identifieringsnummer (Global Intermediary Identification Number) som ett finansiellt institut får efter att ha registrerat sig hos amerikanska Internal Revenue Service (IRS) i enlighet med FTC-regelverket. En NPFFI är ett finansiellt institut som 1) hör hemma i ett land som inte har slutit avtal om FTC med US och 2) inte själv slutit avtal med amerikanska skatteverket, IRS. Om ett finansiellt institut hör hemma i ett land som slutit FTC-avtal med US kan institutet endast ses som ett NPFFI om det grovt har misskött sina FTC-skyldigheter. En NPFFI träffas av en särskild skatt (FTC-skatt) på vissa inkomster från US. Kontohavare Med kontohavare avses den person som har registrerats eller identifierats som innehavare av ett finansiellt konto/produkt. Om det finansiella kontot är ett försäkringsavtal med kontantvärde, avses med kontohavare varje person som kan få rätt till kontantvärdet eller har rätt att ändra avtalets förmånstagare. Om det inte finns någon person som kan få rätt till kontantvärdet eller har rätt att ändra förmånstagare, ska varje person som i avtalet anges som försäkringstagare och varje person med förvärvade rättigheter till utbetalning i enlighet med avtalet anses som kontoinnehavare. När utbetalningar börjar göras från ett försäkringsavtal med kontantvärde, anses varje person som har rätt till utbetalning som kontohavare. När en person som inte är ett finansiellt institut förvaltar ett finansiellt konto i egenskap av ombud, förmyndare, förvaltare, behörig undertecknare, investeringsrådgivare eller förmedlare till förmån för en annan person eller för en annan persons räkning, ska den andra personen anses vara innehavare av kontot. Detta gäller dock inte när en advokat förvaltar ett finansiellt konto till förmån för en klient. Passiv ickefinansiell enhet - Passiv NFE Passiv inkomst Skatteregistreringsnummer Som Passiv NFE räknas: 1) företag som inte är ett finansiellt institut eller en aktiv icke-finansiell enhet, eller 2) en investeringsenhet vars bruttointäkter huvudsakligen kommer från investering/återinvestering i eller handel med finansiella tillgångar, som är professionellt förvaltad av ett annat finansiellt institut, och som är verksam i en icke-deltagande CRS jurisdiktion/stat. Passiv inkomst kan vara till exempel utdelning och ränta. Det kan även vara hyra och royalty om företaget inte har anställda. Vidare kan det vara livränta, kapitalvinster vid avyttring av sådan egendom som kan ge passiv inkomst, viss försäkringsavkastning eller utbetalning. Ett skatteregistreringsnummer, Tax Identification Number (TIN) är ett identifikationsnummer för skattebetalare eller en funktionell motsvarighet till det om ett sådant nummer saknas. Information om utformningen av skatteregistreringsnummer i olika länder finns på OECD:s webbplats via följande länk: Version (Jan 2016)

6 Intygande skatterättslig hemvist - företag lanketten är avsedd för företag och finansiella enheter för FTC och Skatterättslig hemvist Företag/juridisk person: Ett företag anses ha skatterättslig hemvist i Sverige om det betraktas som en svensk juridisk person. Som svenska jurdiska personer anses juridiska personer som är registrerade i Sverige och sådana juridiska personer som inte är skyldiga att registrera sig, men som har sin ledning i Sverige. Juridiska personer bildade/registrerade utanför Sverige (utländska juridiska personer) anses inte ha skatterättslig hemvist i Sverige, inte ens om de har sin faktiska företagsledning belägen i Sverige. Ett företags filialer i andra länder påverkar normalt inte företagets skatterättsliga hemvist. Juridiska personer som anses ha skatterättslig hemvist i Sverige enligt svensk lag är: ktiebolag, ekonomiska föreningar, ideella föreningar, registrerade trossamfund, och stiftelser Filialer Skatterättslig hemvist för en filial till ett företag är normalt endast i det land som företaget som filialen tillhör har sin(a) skatterättsliga hemvist(er). Exempel: en svensk filial till ett danskt företag har normalt endast skatterättslig hemvist i Danmark. När har ett juridisk person skatterättslig hemvist i ett annat land? Den nationella lagstiftningen i det andra landet bestämmer när en juridisk person anses ha skatterättslig hemvist i det andra landet. Privatpersoner: En person som är bosatt, vistas stadigvarande eller har väsentlig anknytning till Sverige har skatterättslig hemvist i Sverige. Det innebär att personen ska betala skatt i Sverige för samtliga inkomster, oavsett om de kommer från Sverige eller något annat land. En person anses bosatt i Sverige om personen har sitt verkliga hem här. Personen vistas stadigvarande i Sverige om personen är i Sverige minst sex månader i följd. Kortare avbrott i vistelsen, till exempel för att besöka hemlandet, bryter inte vistelsen i Sverige. En person anses ha väsentlig anknytning till Sverige om personen, efter att ha flyttat från Sverige, har kvar bostad, familj, viktiga tillgångar eller liknande här. När har en privatperson skatterättslig hemvist i ett annat land? I allmänhet är den skatterättsliga hemvisten densamma som det land där personen bor eller vistas permanent. Den nationella lagstiftningen i det andra landet bestämmer dock när en person anses ha skatterättslig hemvist i det andra landet. Information om landsspecifika regler gällande skattehemvist finns på OECD:s webbplats via följande länk: Uppdragstagande enhet (Sponsoring Entity) Verklig huvudman Om ni har frågor om hur man avgör skatterättslig hemvist bör ni rådfråga en skatterådgivare eller kontakta er lokala skattemyndighet. En uppdragstagande enhet (Sponsoring Entity) är en enhet som har registrerat sig hos amerikanska Internal Revenue Service (IRS) för att på annans vägnar uppfylla de krav som ställs upp i FTC-avtalet. Med verklighuvudman avses en fysisk person som utövar kontroll över en enhet (vanligtvis äger mer än 25 % ). När det är fråga om en trust ska stiftaren, förvaltaren, beskyddaren, förmånstagaren eller förmånstagarkretsen och varje annan fysisk person som utövar verklig kontroll över trusten anses vara personer med bestämmande inflytande. När det är fråga om en juridisk konstruktion som inte är en trust, avses personer i samma eller motsvarande ställning som personer med bestämmande inflytande över en trust Version (Jan 2016)